內部審計管理全文(5篇)

審計質量是審計業(yè)務過程中各項工作的優(yōu)劣程度及其最終結果的可靠性。具體可以分為審計過程質量和審計結果質量。審計過程質量是審計過程中具體事項和環(huán)節(jié)的質量，是審計質量的控制基礎。審計結果質量是最終質量，它與審計報告的形成和使用直接相關。審計質量管理包括計劃、實施、檢查、分析和反饋等一系列活動。審計質量管理同審計的過程與行為相聯(lián)系，是動態(tài)的、系統(tǒng)的。

一、目前企業(yè)內部審計質量管理中存在的問題

（一）內部審計質量管理的人員力量不足

人是內部審計質量控制中至關重要的因素。內審人員是質量控制的主體，也是質量控制的客體。從主體上看，現(xiàn)在企業(yè)內部審計機構面臨的現(xiàn)狀是人手少、項目多、任務重，沒有專職的質量管理人員實施質量考核、責任追究等控制手段，缺乏有效的質量控制獎罰激勵。從客體上看，由于企業(yè)發(fā)展變化快，內審工作的專業(yè)性在延伸、綜合性在提高，內審人員本身面臨很大的工作壓力，質量管理的形式要求好操作，易評價，落實比較到位；實質性要求評價難，效果往往因人而異。

（二）企業(yè)內部審計質量業(yè)務過程管理不到位

目前企業(yè)內部審計在制定審計項目計劃、開展業(yè)務方面存在一些不規(guī)范行為，主要表現(xiàn)為以下幾方面。

1.審計準備過程中的問題第一，審前調查沒有發(fā)揮應有的作用。部分審計人員對風險評估不到位，搜集資料過于寬泛從而導致調查浮淺；也有審計人員對于熟悉的單位或領域自以為駕輕就熟，對目標和方法不深入研究，導致調查流于形式。第二，審計方案設計不足，執(zhí)行困難。審計小組在方案設計階段各自為政，沒有考慮方案整體與被審計單位的協(xié)同性，導致執(zhí)行中在被審計單位某個崗位或者部門形成“擁堵”。

摘要：在綜合發(fā)展過程中，對我國整體的核心體系進行分析，可以得知其以單位、企業(yè)為基準，內部審計具有風險評控、管理的重要作用。在整體的內部環(huán)境與外部環(huán)境影響當中，我國內部審計質量控制產生了相應的變化，這種變化將對我國未來的經濟發(fā)展以及企業(yè)控制產生重要的影響。我國目前雖然對于審計風險管理的內部審計質量具有一定的認知，但是在實際運行過程當中依然有亟待改進之處。本文基于內部審計風險管理的內部審計質量控制研究展開討論，闡述現(xiàn)代企業(yè)內部審計質量的以及企業(yè)內部審計質量的風險因素，研究如何通過切實可行的方法，對內部審計風險的質量進行集中加強。

關鍵詞：內部審計；風險管理；審計質量；控制研究

引言

隨著我國社會經濟實力的不斷增強，我國整體的經濟水平得到了顯著提升，企業(yè)的規(guī)模以及數(shù)量呈現(xiàn)了“爆發(fā)性增長”。企業(yè)的增長不僅可以為我國經濟帶來有效的支撐效果，同時還額外增加了工作職位，使我國人均GDP產值得到有效增強。為了保障企業(yè)自身的健康發(fā)展，就必須對其內部的審計以及經濟活動進行有效監(jiān)控，因此，這對于內部審計工作提出了更嚴格的要求。尤其是互聯(lián)網時代的融入，對于整體的內部審計質量更是產生了“雙刃劍”的作用。雖然可以有效地提升整體的管理水平，幫助企業(yè)能夠實現(xiàn)更好發(fā)展，但是也會對其進行一定影響。如何加強內部審計風險管理，提升內部審計質量，將是本文探討的重要目標。

一、現(xiàn)代企業(yè)的內部審計質量風險解析

（一）現(xiàn)代企業(yè)內部審計質量的綜合含義在對我國企業(yè)進行整體宏觀分析時，可以得知，如果企業(yè)自身的產品質量以及產品形式想要得到有效保障，就必須對內部審計進行加強[1]。因此，企業(yè)內部審計質量可以與內部審計報告或審計結論的質量為基準。在企業(yè)的綜合發(fā)展過程的當中，內部審計質量具有“廣義”與“狹義”的分別。其中，“廣義”泛指內部質量的工作總體質量，其中包含但不限于內部審計管理與審計機構的工作程度；從“狹義”角度進行分析，可以得知內部審計質量，對于項目立項、實施、選擇、效率等具有明顯的掌控效果，可以保證企業(yè)達到預期值。

（二）在現(xiàn)代企業(yè)的綜合發(fā)展過程中，內部審計的特征對于審計工作，應保證不同的審計主體以及客體具有明顯特征。對審計工作進行宏觀分析，可以得知在我國經濟業(yè)務當中，世界經濟一體化“跨國經濟”業(yè)務已經成為我國未來的發(fā)展常態(tài)[2]。因此，對于部分企業(yè)來講，在個體經營業(yè)務當中，經常會涉及海外業(yè)務，這對于內部的審計風險管理系產生了全新的要求。內部審計在整體狀態(tài)當中的調整，都會對企業(yè)的控制、生產以及人力資源產生一定的影響。因此，很多企業(yè)在此類環(huán)境當中，經常會出現(xiàn)一定的不確定性因素，導致整體業(yè)務有可能會出現(xiàn)虧損的現(xiàn)象。此外，在社會主義市場經濟框架下，企業(yè)內部的審計工作呈現(xiàn)“多樣性”發(fā)展，已經脫離了傳統(tǒng)的財務報表性質。在整體的審計工作過程當中，企業(yè)必須加強自身的培訓，保證企業(yè)自身的競爭能力，并始終并使其業(yè)務呈現(xiàn)“一體化”“專業(yè)化”“現(xiàn)代化”“多元化”的發(fā)展特點。以便在后續(xù)的改進過程當中，可以實時根據時展特征，進行綜合調整。同時，對于在教育當中出現(xiàn)的一些常規(guī)性的問題，必須加強重視，對于獨立審計賦予專員的權限。通過權限賦予，避免審計處于被動趨勢，加強整體審計風險的有效性。

摘要：新時代背景下，經濟全球化趨勢更加明顯，市場經濟競爭更加激烈，各行各業(yè)都面臨著許多新的機遇和挑戰(zhàn)。內部審計是加強會計風險管理的重要手段，它從企業(yè)發(fā)展的戰(zhàn)略層面來對企業(yè)面臨的市場風險進行科學預判和有效防控，從而加強企業(yè)內部控制，實現(xiàn)穩(wěn)定發(fā)展。但從當前部分企業(yè)的發(fā)展情況來看，內部審計并沒有在企業(yè)會計風險管理中發(fā)揮出應有作用，仍然存在不少問題。文章在此首先解析了內部審計的定義，其次分析了內部審計在會計風險管理中的職責和作用，然后分析了內部審計在企業(yè)會計風險管理中存在的不足，最后提出了針對性的解決措施，希望能有效增強企業(yè)會計風險防控能力，促進企業(yè)可持續(xù)發(fā)展和壯大。

關鍵詞：內部審計；會計風險管理；措施

新經濟形勢下，一些企業(yè)因受傳統(tǒng)經營管理觀念和模式影響，長期弱于內部審計工作，其會計風險防控能力較低，導致企業(yè)損失嚴重無法更好地參與市場競爭。目前雖然已有越來越多的企業(yè)意識到了加強內部審計的重要性，也在積極地進行會計管理體制機制改革，取得了一些較好成效，但仍然存在著一些明顯問題，需要予以完善和加強。為真正在企業(yè)內部落實審計工作，有效降低企業(yè)發(fā)展風險，我們首先要弄清內部審計的內涵，要深入認識內部審計對會計風險管理的作用，同時需全面分析當前企業(yè)內部審計中存在的不足，并且積極探索解決之策。

一、內部審計的定義

內部審計指的是組織內部中一種獨立、客觀的監(jiān)督和評價活動，它通過審查和評價經營活動及內部控制的適當性、合法性和有效性來促進組織目標的實現(xiàn)。內部審計作為現(xiàn)代企業(yè)管理的重要途徑，它以企業(yè)既定的戰(zhàn)略決策和發(fā)展規(guī)劃對企業(yè)內部各項業(yè)務工作進行獨立評價，以促使企業(yè)各部門不斷完善，降低各環(huán)節(jié)風險發(fā)生幾率，從而有效提升企業(yè)的綜合競爭力。內部審計貫穿于企業(yè)生產和經營管理的各個環(huán)節(jié)，尤其在企業(yè)的會計風險管理中發(fā)揮著極其重要的作用，借助內部審計工作能夠對企業(yè)會計流程、會計工作方式、會計管理效益等內容進行全面且客觀的評價，便于財務管理者以評價結果為依據，及時調整管理策略，不斷優(yōu)化會計管理方式，提升會計管理成效。

二、內部審計在企業(yè)會計風險管理中的職責和作用

（一）內部審計在會計風險管理當中的職責內部審計在會計風險管理中主要肩負著三項職責，即預測風險、控制風險和咨詢服務。首先，預測風險就是對企業(yè)經營管理中的各項內容進行風險評價，內部審計部門以會計報表和市場反饋數(shù)據為基準，對企業(yè)當前或計劃實施的經濟活動進行風險評估，找出對企業(yè)發(fā)展影響最大的因素，提前做好防控措施。其次，控制風險是以風險預測為前提，以預測結果來作為風險控制的基礎參照，在風險控制時重點針對會計中的重大漏報和錯報進行檢查并糾正，對某些重大投資項目的方案實施可行性進行論證，對重大投融資活動進行全程監(jiān)管，支撐過程管控工作。另外，所謂咨詢服務就是企業(yè)內部審計部門有義務對企業(yè)經營管理的全過程提高各類信息咨詢、風險警示、經濟活動決策建議等，內部審計部門必須主動履職，嚴把審計關口，確保咨詢服務質量，為企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展和轉型過渡做好支撐。

實行內部審計已經成為醫(yī)院經濟管理過程中的發(fā)展趨勢，通過有效監(jiān)督控制，實現(xiàn)醫(yī)院資金穩(wěn)定運行，優(yōu)化醫(yī)院內部控制機制是內部審計的主要職能，內部審計對于完善醫(yī)院經濟管理體制具有重要意義。

一、醫(yī)院經濟管理中的問題

(一)經濟管理人員素質不高

醫(yī)院和百姓的日常生活聯(lián)系密切，醫(yī)院必須抓好經濟管理工作以促進自身發(fā)展。醫(yī)院是對專業(yè)性要求較高的機構，從業(yè)人員大多具備與從事醫(yī)療衛(wèi)生專業(yè)相關的專業(yè)素質和業(yè)務能力。醫(yī)院經濟管理工作對醫(yī)院發(fā)展具有重要意義，但在當前醫(yī)院中，普遍存在沒有相關專業(yè)資格的人員從事經濟管理工作的情況，對經濟管理效果造成影響，降低了醫(yī)院工作效率。一些醫(yī)院經濟管理工作形同虛設，經濟管理人員素質低下，對醫(yī)院經濟管理工作正常運轉產生負面影響。

(二)內部管理制度缺失

當前在法律法規(guī)層面，并沒有涉及醫(yī)院經濟管理方面的規(guī)定，這導致醫(yī)院在經濟管理工作中無法可依，在人員調動方面缺乏標準，醫(yī)院經濟管理方面沒有專門的負責人，一般都是由其他部門領導兼任管理，分工不明確導致醫(yī)院經濟管理中，腐敗案件時有發(fā)生，醫(yī)院財務人員無法正常履行經濟管理職責，這給醫(yī)院經濟的健康發(fā)展帶來巨大問題。

(三)資金利用率低下，財產控制不嚴

摘要：在社會主義市場發(fā)展的進程中，企業(yè)所面臨的機遇和挑戰(zhàn)在逐漸增加，為了規(guī)避企業(yè)發(fā)展中的風險，企業(yè)需要在實際工作中探索新型的發(fā)展模式，例如要制定內部審計和企業(yè)風險管理的共同目標，從而使內部審計能夠和風險管理相互融合，逐漸創(chuàng)新當前的發(fā)展模式，構建新型的管理體系，凸顯現(xiàn)代化內部審計和風險管理的優(yōu)勢。

關鍵詞：內部審計；風險管理；協(xié)調與整合

企業(yè)在社會經濟發(fā)展的進程中，作為最重要和普遍的組成要素，在其中所發(fā)揮的作用非常突出。企業(yè)在日常管理時需要統(tǒng)籌以及優(yōu)化內部基礎職能，增強企業(yè)的發(fā)展實力。由于內部審計職能具有一定的特殊性，如果只是簡單地將風險管理和審計相互融合則會產生矛盾。因此，在實際工作中需要相關的企業(yè)明確內部審計和風險管理之間的共同之處，兩者相互配合，使企業(yè)的風險管理效果能夠得到全面的增強。

一、內部審計與企業(yè)風險管理協(xié)調的必要性

（一）有助于優(yōu)化企業(yè)內部控制流程

在企業(yè)發(fā)展的進程中進行內部審計和風險管理的相互融合能夠優(yōu)化企業(yè)的內部控制模式，幫助企業(yè)解決發(fā)展中存在的問題。企業(yè)為了增強自身的發(fā)展實力，需要健全風險管理機制，并且搭配科學的風險管理意識，根據以往的工作經驗，整合不同的風險管理項目，提出有效的應對方案。做好風險管理就成為了現(xiàn)代化企業(yè)內部控制工作中的重要舉措，內部審計能夠和風險控制目標相互協(xié)調，有效地提高企業(yè)當前的發(fā)展水平，因此企業(yè)需要明確自身的發(fā)展方向，加強內部審計和風險管理之間的融合程度，構成一體化的工作體系，幫助企業(yè)提高抵御風險的能力。隨著中國社會經濟的不斷發(fā)展，企業(yè)面臨的外部環(huán)境也更加多樣化，風險因素也在逐漸增多，因此，企業(yè)需要加強對風險管理的重視程度，降低在后續(xù)經營過程中存在的風險。如果企業(yè)本身所制定的機制以及監(jiān)督約束模式并不完善，就會導致企業(yè)在面對風險時無法提出更加科學的應對措施，會對企業(yè)的發(fā)展產生嚴重的后果。在企業(yè)的內部控制工作中，內部審計屬于職能化部門，也是風險管理工作中的重要組成部分，企業(yè)在內部管理工作中，需要將審計目標和自身的發(fā)展目標進行匹配，在經營環(huán)境中確定新型的風險控制點，以提高控制管理水平為主要目的，有序地實施當前的管理方案[1]。在風險管理時內部審計人員需要結合企業(yè)的內部風險以及外部風險，根據實際的情況建立完善的風險管控體系，以此來優(yōu)化內部控制的工作流程，為企業(yè)今后的發(fā)展提供有力的支持。內部審計和外部審計的不同之處在于內部審計人員屬于企業(yè)的管理人員，對企業(yè)的各項業(yè)務經營情況的了解程度較高，并且內部審計人員的工作積極性較強，在企業(yè)內部審計工作的開展過程中，能夠憑借內部審計的職能優(yōu)勢，有效地整合信息，及時地發(fā)現(xiàn)異常情況，并以此來為企業(yè)風險管理提出合理化的建議。在實際管理時需要充分發(fā)揮內部審計人員的工作職責，根據風險管理的要求及標準提升內部控制的效果，使企業(yè)的內部控制效果能夠得到全面的提高，從而增強企業(yè)的發(fā)展實力。

（二）有助于為企業(yè)風險決策提供重要的信息