內部管理優化建議精選(九篇)

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第1篇：內部管理優化建議范文

應對之道：

經常性地監測員工滿意度

優化內部溝通程序

與員工打成一片

逐步灌輸個人領導責任

公司政治勝于公司業務

應對之道：

提拔業務骨干

傳達公司業務勝于公司政治的信息

鼓勵不同部門之間的團隊協作完成某項任務

高層離職

應對之道：

經常性地準備人事繼任計劃

注意發展與后起之秀的一帶一的關系

公司發表高層離職評論

CEO聲譽取代了可信度

應對之道：

抵制將CEO打造成名人的誘惑

把公司高層當做一個團隊

有限度地曝光，避免過度曝光

員工視顧客為討厭鬼

應對之道：

找到員工消極情緒的原因

給全體員工講述一個動人的顧客故事

定期讓公司高層接聽顧客電話

員工不再談論公司的積極面

應對之道：

提高公司遠景和奮斗目標

將公司的積極面融入員工喜聞樂見的形式中

開通內部博客，獲得員工優先關注事情的信息

不管大事小情，找個理由慶祝一下

領導壓制創新

應對之道：

設立最佳創意項目，鼓勵員工創新

獎勵那些從企業角度考慮問題、提出建議的員工

善于傾聽不同意見，盡管有些建議最初聽起來有些古怪

寬容失敗，贊美創新

領導談論開源，卻聚焦節流

應對之道：

確保演講、內部備忘錄、行動的一貫性

闡述開源與節流的平衡策略

官僚性妨礙靈活性

應對之道：

廢除領導與員工之間不必要的層級安排

優化決策程序

給高效率貼上價值標簽，給低效率貼上成本標簽

貪求虛榮之勢

應對之道：

真誠些，讓公司高層一整天接自己的電話

在食堂吃飯

鼓勵志愿服務行為

安排專門辦公日，接待員工訪問

麻煩制造者多于麻煩解決者

應對之道：

提拔麻煩解決者，壓制麻煩制造者

傳播好消息，讓麻煩制造者閉嘴

增強責任心，讓麻煩制造者變為麻煩解決者

公司秘密泄露

應對之道：

確信每個員工知道，公司命運與自己利益休戚與共

在內部信息與外部信息之間劃上清晰的界線

低工作認同感

應對之道：

在公司內部營造“謝謝”文化

設立全員認同項目

設立獎勵基金，每年獎勵員工

內部管理勝于外部

應對之道：

讓消費者、媒體和其他受眾容易聯系到公司管理層

跟蹤分析內部管理與外部管理的時間，優化時間安排

職權適當下放給其他管理團隊成員

員工花費在工作日志上的時間太多

應對之道：

廢除沒有必要的工作日志

第2篇：內部管理優化建議范文

關鍵詞：內部審計；作用；有效性；權威性；獨立性

一、問題的提出

企業對內部審計具備充分認識和正確的運用，有助于企業的自身發展和我國現代企業制度的健全。無論是微觀還是宏觀都具有積極的意義。

二、內部審計對企業發展的積極意義

前文已述，內部審計是我國企業內部管理的重要構成，還對企業內部控制的效果和效率有著積極影響。而且，內部審計具有廣泛性、獨立性、綜合性的特點，其有助于提高企業的風險預防能力。具體而言，內部審計對企業的積極作用主要表現在兩處：第一，能夠對企業的未來發展規劃方向；第二，能夠制約企業的不合理之處。

首先，通過有效的內部審計，企業能夠及時發現內部管理及經營中的漏洞和問題，積極尋求改革方式方法，有助于企業的綜合治理。比如，內部審計能夠結合企業的實際情況對企業的資源配置情況進行檢查，并提出適合企業自身發展的資源使用方法，有助于企業資源的優化配置；在內部控制措施方面，內部審計也能針對制度漏洞及時提出審計意見和補救措施，提高控制效果。

其次，內部審計能夠制約企業的不合理之處。主要指企業能夠借助內部審計及時發現生產、管理、經營等方面的漏洞，從而提出改善建議；能夠對企業的不合理之處起到一定的揭示和制約作用，將企業的不良影響降至最低。此外，有效的內部審計能夠確保企業管理者決策所用信息的可靠性，有效避免了因信息不實而導致的決策失誤。

三、目前我國企業內部審計的有效性

（一）我國企業內部審計人員專業水平與業務能力難以滿足企業的發展需求

內部審計實際是近年來才被企業所重視，尚不完善。不僅如此，負責內部審計工作的人員無論是專業水平還是業務能力都較為薄弱，難以滿足企業的發展需求。通常，在企業中，內部審計崗位往往變動不大，內部審計人員對企業環境、經營模式等各個方面都較為熟悉。這在一定程度上雖然有利于企業內部審計工作的開展，但是與此同時，卻也容易導致內部審計人員在工作之中感情用事，從而影響了內部審計工作的效果，尤其是難以保證內部審計結果的權威性與嚴肅性。再者，內部審計不同于企業的其他崗位工作，對專業和技能的要求較強。內部審計人員需要具備財務、審計、稅法等專業知識，了解宏觀經濟政策，還要熟知企業銷售、生產、管理等各個環節與步驟。可以說，內部審計人員是高素質高專業性人才。然而現實中，我國很多企業的內部審計人員無論是專業水平還是個人素質均不高，難以滿足企業審計工作的要求。甚至很多企業的內部審計人員非專科出身，而是調任委派，并不具備內部審計工作所需要的審計技巧和能力。審計效果難以保證。

（二）我國企業內部審計工作的權威性與獨立性較差，審計職能難以發揮實效

除了目前我國企業審計人員的專業水平和業務能力難以滿足企業發展需求之外，內部審計工作的權威性與獨立性也較差，審計職能難以發揮實效。具體而言，主要表現在以下兩個方面。第一，審計機構不獨立。縱觀我國企業內部審計的當前現狀不難發現，在很多企業中，內部審計機構只是企業的一個內部管理部門，在關系上從屬于企業。不僅如此，內部審計機構及人員的利益甚至要依賴于所審計的經濟事項。這在一定程度上制約了內部審計工作的“獨立性”，審計結果也有失客觀與公正。第二，審計人員與審計行為不獨立。從制度上來講，內部審計人員在進行審計工作時，要嚴格依據客觀事實，合法合規，不受其他部門和人員的影響，獨立的做出合理公允的審計結論。審計人員應具有充分的獨立權利和獨立地位。然而現實中，由于審計部門從屬于企業，部門與個人利益與所審計的經濟業務緊密相關，導致審計人員與審計行為也難以真正獨立。在審計過程中，審計行為難免不會受到管理者的影響。

（三）我國企業內部審計的合規性較差

除上述問題之外，我國企業的內部審計工作不夠規范，存在“有法不依”、“有章不循”的現象。雖然近年來內部審計逐漸受到我國企業的重視，但是內部審計的實際執行效果并不佳。企業對內部審計的“引入”，似乎更是一種“跟風行為”。在很多企業中，管理者等相關人員都并未從根本上重視內部審計的作用。有些管理者在概念上對內部審計有所誤解，將內部審計簡單等同于一種財務管理工作，無視內部審計的要求與程序。“有章不循”、“守制不嚴”現象較為普遍和嚴重。

四、現階段我國企業應如何開展內部審計工作

（一）我國企業內部審計的側重點應有所轉移，“經營審計”是未來趨勢

在市場經濟的高速發展之下，現代企業產權機制愈發完善。在此背景下，我國企業應以市場經濟為導向，要積極采取現代化和科學化的管理手段。內部審計作為我國企業內部管理的一個重要構成部門，其作用和功能也應逐漸轉變和加強。內部審計的重點應向“經營審計”轉移。目前我國企業內部審計的重點主要是財務審計，實際很少涉及內部管理和具體經濟業務的各個環節。審計范圍也過于狹窄。以上種種已難以滿足企業的發展需要。當前，在一個企業的發展中，經濟、效率是重中之重。內部審計也應將其作為側重點，并以此為依托針對企業的生產、管理、經營等各個環節，進行全過程審計，及時挖掘企業內部管理和經營中的漏洞，探尋有效的改善措施，為企業的日后發展提供建設性參考意見。

（二）我國企業應積極加強內部審計機構和內部審計工作的獨立性

前文已述，目前，無論是我國企業的內部審計機構、審計人員，還是具體的審計工作，獨立性都較差，導致審計職能難以發揮實效。對此，筆者建議，我國企業應從內部審計程序、審計制度、審計模式等角度加強內部審計的獨立性。主要可從三方面著手：第一，企業應保證內部審計工作“形式”的獨立性。實際上，內部審計可以看成企業的一種“自我審計”。作為企業的一個內部從屬部門，內部審計機構與審計人員與企業是一種長期的雇傭關系。這在一定程度上制約了審計工作的獨立性。鑒于此，企業管理者應對審計機構賦予不同于其他部門的“權力”，審計機構直接對企業管理者負責。第二，企業應保證內部審計工作“精神”上的獨立性。“精神”上的獨立性要求內部審計人員具備正直的道德品德、獨立的精神狀態。既能夠獨立進行審計工作，具備必須的職業操守和判斷力；又能保證審計結果不受他人意志所影響。第三，企業應保證內部審計工作“法制”上的獨立性。法制，既是保障也是約束。法制能夠從根本上保證審計結果的客觀和公正。我國企業應嚴格依據我國審計法等相關規定，結合企業自身狀況，大力宣傳內部審計的重要性，加強員工對內部審計工作的認知，建立健全企業內部審計制度。

（三）我國企業應借助電子信息系統加強內部審計工作的科學性

目前，在市場經濟的大力發展之下，電子信息技術逐漸被我國企業所運用。很多企業不僅利用“用友財務軟件”進行財務工作，很多企業還引入了ERP等數據庫管理模式。鑒于此，筆者建議我國企業在內部審計工作中也應重視對現代化科學技術的運用。可以根據自身特點，“量身定制”審計軟件，可以將“自查”作為審計軟件的主要功能。相較于人工，審計軟件能快、更全面、也更徹底，其能通過“穿行測試”等手段，第一時間發現潛在問題并予以糾正，以達到完善企業內部管控的目的。此外，企業還可以利用現有財務、ERP等軟件，及時搜集和過濾審計數據，并利用Excel軟件對數據進行加工。通過對電子信息系統的運用，確保審計數據的準確性與合理性。

（四）我國企業的內部審計人員應注重工作中的溝通技巧

獨立性一直都是我國企業內部審計工作所強調的重點。既要求審計部門與審計人員在審計工作的過程中要保持應有的獨立性，還要求審計人員在實施審計程序、確定審計范圍時不受客觀干擾，對企業能夠提供指導。筆者認為，這種獨立性的要求與內部審計人員工作中的溝通技巧緊密相關。唯有內部審計人員與各部門、各人員保持良好關系，妥善處理工作中的細節問題，方能方能使自己的工作被他人認可和支持，最優化的實現內部審計的效果。同時，也才能保證最后所出具的內部審計報告沒有受到干擾與影響。

五、結束語

作為企業內部管理的重點和關鍵環節，內部審計的效果直接影響著企業內部控制的建設。無論是企業的內部管理，還是其發展、經營、決策等各個方面，內部審計都起著積極的作用。因此，我國企業應建立健全內部審計機制，轉移其側重點，向“經營審計”轉移；積極加強內部審計機構和內部審計工作的獨立性；借助電子信息系統加強內部審計工作的科學性；內部審計人員應注重工作中的溝通技巧。唯有如此，方能確保內部審計結果的公允性和獨立性，切實實現企業的可持續發展。

（作者單位：中國青島國際經濟技術合作（集團）有限公司）

參考文獻：

[1]沙娜.企業內部控制存在的問題及對策[J].商業經濟.2012（02）

[2]劉小花.淺談企業內部控制制度存在的問題及對策[J].科技創業月刊.2014（01）

[3]趙建琴.在新形勢下如何加強企業的內部控制[J].中國集體經濟.2013（02）

[4]李.關于內部審計完善企業內部控制體系的思考[J].鐵道運輸與經濟.2014（02）

第3篇：內部管理優化建議范文

內審成果之所以運用不廣泛，并非內審成果不具備使用價值，主要是內審成果涉及專業性、敏感性、內部性、保密性等原因，使其公開運用、廣泛應用受到一定限制。因而，對內審成果進行必要的轉化，即將初創的、零散的、局部的審計所得，進行加工、提煉，增強其適應性、實用性和建設性，確保內審成果可信、可用，從而使內審成果能夠在內部管理、績效考核、內控建設、風險評估、評優評級、決策參考等方面發揮預防、確認、咨詢、評價和參謀作用。

（一）轉化方式

根據目前基層人民銀行內審成果的表現形式及其特點，可以從形態、功能、性質和作用四個方面對內審成果進行轉化：一是形態轉化：①將審計報告特種形態轉化為審計通報、審計簡報等一般形態，根據審計報告內容，將年度審計問題進行歸納匯總，形成審計問題通報或內審情況簡報；②將內審封閉資料轉化為開放資源，借助人民銀行內審司開發的《內審業務綜合管理系統》，把審計活動所獲得的審計情況錄入到管理系統中，使用者經過授權后，可以從管理系統直接瀏覽本級審計信息，使內審部門封閉保存的審計資料向全行開放。二是功能強化：①將審計確認功能延伸為評價功能，在對確認事實進行深入分析的基礎上，圍繞“管理+效益”核心內容，開展審計評價。②將評價功能延伸為示范功能，對被審計對象評價較高、具有一定推廣價值的經驗做法進行系統歸納總結，形成典型示范材料予以推薦。三是性質優化：主要是對內審問題的“內部性”與“負面性”進行轉化。對“內部性”較強的審計信息，嚴格依照規范程序進行脫密處理，在不違反保密管理規定的前提下，形成審計分析報告或審計問題通報；對審計中的“負面性”問題，在消除“負面性”之后，在不對被審計單位造成負面影響的前提下，在適當范圍內反饋有必要反映的審計問題。四是作用深化：①提升運用層次，將審計報告、專題案例、綜合分析、總結材料等審計成果進行深層發掘，形成探討審計方法、解決審計問題的理論研討報告。②擴大作用面，將典型個案轉化為普通案例，對審計所發現的新生性、風險性典型問題進行深度剖析，提煉成普通案例，供中支內控管理、風險評估借鑒使用。

（二）運用途徑

為使審計成果能夠循環使用、綜合利用、多方運用，可以通過引用、借鑒、交流、咨詢、反饋、報告等多種渠道，實現內審成果跨時段、跨專業、跨機構運用，達到一個項目多項成果，一類項目綜合開發，短期項目長期利用的效果。一是疏通循環利用渠道，實現內審成果跨時段運用。注重內審成果的周期循環使用，延伸內審成果使用期限，使過去成果可以現在使用、現在成果可以將來使用，前后審計結果能夠分析對比。二是疏通多方利用渠道，實現內審成果跨專業運用。確保內審成果可以分別運用到管理部門、監督部門和業務部門中的組織治理、內控管理和業務建設等不同領域。三是疏通交叉利用渠道，實現內審成果跨機構運用。對于相同或相近審計檢查項目成果，能夠在不同分支行的內審部門之間，以及上下行內審部門之間進行成果交流、交換，互相借鑒，取長補短。

二、建立內審成果轉化運用機制

為保障內審成果在基層人民銀行得到充分運用，結合基層內審工作實際，應著手建立和完善以下機制：一是建立內審成果運用考核、評價機制，完善內審成果評估體系。每個項目結束后，內審組要及時召開項目總結會，全面梳理項目實施所產生的成果，及成果運用方式。每年開展一次優秀內審成果評選活動，鼓勵內審成果開發運用。二是建立內審成果轉化利用聯動機制，強化內審部門與管理部門、業務部門及其它監督部門的協作關系，促進內審部門與業務部門對內審問題交流磋商。定期召集轄內內審部門座談交流內審成果運用情況。三是建立審計建議跟蹤督辦制度，經行長簽批后的審計建議，以行文下發被審計單位，進行跟蹤督辦，及時掌握審計建議落實情況。四是改進審計報告報送制度，實行審計報告主送制與抄送制相結合，及時將重要審計問題以《內審問題專報》形式傳遞給業務主管部門、業務監督部門和內部管理部門。五是建立審計綜合分析制度，強化內審綜合分析，內審部門要定期對審計中的典型性、風險性、傾向性、新生性和潛在性問題進行深入分析，在此基礎上全面評估單位內控管理形勢。

三、相關建議

（一）優化審計成果再利用環境。一是解決審計資料紙質存檔庫區存量大、保管期限短的缺陷，建立審計資源數據庫，便于查閱撿索，方便運用。二是解決內審綜合管理系統操作繁瑣、記錄功能強處理功能弱的缺陷，強化內審信息處理功能，增加問題綜合分析、問題整改效果等內審成果運用功能。避免同一時期出現重復檢查、浪費監督資源現象。三是解決單個審計項目各自獨立開展的缺陷，加強各監督檢查職能部門工作協調，強化綜合分析，為內審成果廣泛運用創造必要條件。

（二）提升審計項目質量。審計質量與審計成果運用存在相互促進關系，只有高質量的審計項目，才能產生豐富的審計成果，進而增加審計成果再利用的可能性。一是提高審計報告質量，報告所反映的事實要清楚，問題定性準確，原因分析透徹。二是增強審計建議的針對性和可操作性，解決審計建議預見性、建設性不足的缺陷，避免審計建議表層化、說教化和通用、套用現象。在審計建議中，將審計問題分為體制性問題和管理類問題，管理類問題主要從加強管理和強化監督方面來提建議，體制性問題主要從完善機制和體制創新方面來提建議，提高審計建議的采用率。

（三）深化內審工作轉型。一切審計活動應以增加價值為目標，在內審轉型時期，尤其要注重內審功能價值的強化和內審監督層次的提升。以內部控制、風險管理、績效評價為內容的轉型目標，拓寬了內審成果運用空間。通過內審成果運用，推動績效管理、績效考核、績效監督在央行組織治理中的作用。

第4篇：內部管理優化建議范文

關鍵詞：商業銀行；內控管理；建議

目前，我國出現了較多的銀行操作風險案件，這些案件對于銀行內部的影響較大，并且涉及到眾多的金額和內部人員，這對于銀行的進一步發展產生了巨大的威脅。尤其是現有的銀行出于迅猛發展的階段，如果不能有效的解決風險管理的問題，很容易=對銀行的穩定運行造成限制。因此，應該在商業銀行內部建立起行之有效的內控管理體系，解決銀行由于操作風險產生的問題。

一、商業銀行內控管理的現狀

（一）操作風險概述

需要在商業銀行內控管理之前了解到操作風險的內涵，主要是由于操作風險會對銀行的內控管理產生巨大營銷。所謂操作風險，在現在的理論研究中存在兩種狀態，分別是廣義的操作風險和狹義的操作風險，前者是指在銀行經營過程中，遇到的除了市場風險和信用風險之外的風險，這種操作風險的內涵較為廣泛，涉及的風險內容較多，后者主要是在銀行的運行過程中，由于系統和控制等原因造成，在內部運行中出現錯誤的操作造成已有的或者是潛在的損失。

（二）商業銀行內控管理的現狀

首先，現有的商業銀行內部管理控制的體系初步建立，能夠實銀行的業務運行在內控管理框架內合理有序的進行，并在這個過程中實現了職能劃分明晰，各個部門之間和諧互動，彼此之間有序制約，但是在個別的商業銀行發展狀態還需要進一步的提升，內控的管理體系和現有的管理標準之間還存在較大差距。

其次，我國的大部分的商業銀行組織結構還存在不合理之處，尤其是現有的組織結構存在的問題導致整個組織控制力度較小。現在世界上多數的商業銀行采用的都是股份制的組織結構，這種機構能夠保證銀行的治理力度。但是在我國商業銀行內部由于法人治理結構的不健全，導致不能有效的監督和約束現有的管理層，尤其是管理層中的高層管理人員。

再次，在商業銀行內部雖然是制定了較為完善的規章制度和操作規范，在實際運行中也能在較大程度上依據規范實現銀行的操作，但是仍是在資金計劃、貸款和會計業務方面存在在操作過程中違規操作的問題，尤其是規章制度的落實力度不夠，相應的獎懲機制還存在漏洞，這些都會加大銀行的操作風險。

最后，內部人員的控制機制不完善，我國現有的商業銀行規模較大，內部員工數量較多，人事管理對于銀行內控機制的完善具有重要的影響。但是在實際的管理中，由于員工數量較多，銀行組織結構設計存在的問題，導致不能將人員進行合理的工作配置，在實際的業務中容易出現各種偏差。同時，在這個過程中，對于輪崗機制的忽視，在一些比較重要的崗位長期存在同一個人，在一定程度上會增加銀行風險案件的可能性。

二、商業銀行內控管理體系完善的建議

（一）明確風險管理體系的內容

針對在銀行操作中可能會出現的風險問題，銀行需要在實際中建立相應的風險管理體系，首先是應該成立相應的風險管理部門，在這個部門中授予相應的權利在組織內部不受到干擾，尤其是降低風險控制部對其的限制。總行可以對各個分行派遣相應的風險管理專員，對現有的銀行業務的規章制度進行檢測，對于操作流程進行有效監督，這樣可以降低銀行內部操作風險出現的可能性。另一方面，還需要在分行的內部管理中完善基層操作風險的職能，并將工作的情況定時報告，尤其是在分行內可以采用談話和輪崗等方式，對于可能出現的風險進行規避。

（二）建立專業的監督檢查制度

對于商業銀行內部控制的過程要不斷隨著發展的變化進行改進，尤其是管理層應該實現監督銀行內部的管理體系的作用，并對內部的審計進行稽核，保證對于銀行內部的發展有一個全面的了解，對于銀行的運行和制度的設計進行分析完善。同時，可以在銀行內部借用外部市場的力量實現監督體系的完善，現有的市場中存在較多的中介和審計部門，借用外部的力量能夠有效的提高稽核的質量，尤其是總行可以在內部稽核與外部審查同時并用，保證整個銀行體系的稽核審計體系的不斷完善，降低風險出現的可能性。

（三）實現內部管理信息化

商業銀行內部管理狀態需要通過信息的方式進行匯報，因此，在銀行內部的各個部門之間應該為了實現銀行的發展目標，在應對風險的過程中，不斷提高信息確認評估的能力，并且運用現代化的信息工具，實現信息能夠在整個銀行內部的管理中流動。再次基礎上，還需要對于信息進行更為有效的分析，這樣才能實現銀行內控信息系統的完善運行。值得一說的是，在銀行內部的管理系統中，信息系統應該是有管理信息系統和會計信息系統組成，在運行中還需要信息傳遞系統保證管理和會計信息系統所獲得的信息數據有效的傳遞。尤其是要保證信息傳遞系統在傳遞過程中信息失真的速率，減少信息傳遞的組織層級，盡可能的將更多的有用信息傳遞到高層管理的手中。在管理信息系統和會計信息系統中獲取的數據，還要保證其真實性，這樣才能實現高層管理做出的決策能夠具有發展的效用。

（四）進一步優化員工隊伍

商業銀行的規模較大，員工隊伍數量眾多，為了降低操作風險帶來的不利影響，應該在內部管理體系建設的過程中，加大對于人力資源管理的力度。尤其是銀行是一個特殊的服務行業，在這個行業中主要是從事貨幣的經營，員工素質的高低直接影響著銀行的盈利和經營能力，因此，在發展的過程中，應該不斷地增強人力資源管理的力度，轉變人力資源管理的方式，在內部管理的過程中實現嚴格把關，有效培訓，全面激勵，并且將員工的績效考核機制與晉升機制聯系，全面完善現有的人事管理。同時，在完善的過程中，還要對于輪崗制度進一步落實，尤其是那些較為重要的崗位，需要在一定的時間內進行人員的更換，這樣做的目的是降低人員在長期操作中可能會出現的不正確的想法，減少操作風險案件發生的可能性。

三、結論

我國自20世紀80年代以來，金融行業的風險案件日漸增多，在這個過程中主要是銀行內部管理存在漏洞造成的。人們逐漸認識到了銀行內部管理的重要性，尤其是降低金融風險案件，保證銀行的安全運行方面的作用巨大，國內外對于內部控制都進行了深入的研究，我國應該在借鑒國際經驗的基礎上，根據我國的實際情況，確定出適合我國銀行發展的內部管理控制的模式，保證我國商業銀行的進一步發展。本文從我國現有的銀行控制的F狀出發，針對于我國現有的商業銀行在管理中存在的問題進行分析，尤其是組織結構設計、人員管理制度還有就是操作流程的不規范等問題進行分析，在此基礎上提出了相應的改良建議，并且是建立內外部風險控制機制，同時作用于銀行的內部控制體系，將現有的問題控制在合理的范圍內，能夠有效的降低銀行風險程度。

參考文獻：

[1]孫力濤.基于內部控制視角的銀行操作風險管理研究[D].蘭州大學碩士研究生論文，2011.

第5篇：內部管理優化建議范文

一、背景介紹

交易成本是指達成一筆交易所要花費的成本，也指買賣過程中所花費的全部時間和貨幣成本。制度學派的鼻祖、諾貝爾經濟學獎獲得者，羅納德?科斯有關企業性質的理論認為：企業是作為市場機制的一種替代物而出現的。企業的存在及發展的目的是為將經濟的外部性內部化，降低市場交易成本，提高效率。

同時，企業內部依然存在交易成本，主要有兩個方面，顯性成本和隱性成本。顯性成本，如支付的生產費用、工資費用、市場營銷費用等，反映的是實際應用成本。而隱性成本，是由于企業或員工的行為而有意或者無意造成的具有一定隱蔽性的將來成本和轉移成本，如會議成本、溝通成本、決策成本以及文化成本等。

相對于顯性成本來說，隱形成本隱蔽性大，難以避免、不易量化，本文著重分析企業內部管理機制對隱性成本的影響，并提出優化措施建議。

二、現狀及問題分析

隨著企業規模擴大，專業職能部門過度細化，內部官僚主義梯度漸進等原因導致企業信息傳導機制復雜，管理機制效率降低，使得企業發展受阻，“令出多門”等問題，進而導致企業隱性成本步增加。

目前部分國有企業中出現的管理障礙導致內部交易成本增加，具體如下：

1.工作流程存在障礙

隨著企業管理的逐步合規化、標準化、嚴格化，造成專業職能部門繁多，權責不清，而使得各職能部門將完成的工作流程過度分割，各自為政，常因部門利益而降低企業整體效率，不能形成有效協作。同時在相互交接界面上，推諉扯皮而使流程存在障礙，造成管理人員不得不層層申報、過度審批等等問題，不免出現政出多部、令出多門，進而使得部門與部門、人員與人員之間溝通存在一定障礙，影響辦事效率。

2.溝通傳遞存在障礙

隨著企業規模擴大，信息傳導機制變得復雜，專業職能部門存在本位主義，“明哲保身、但求無過”的思想，進而造成企業高層與中、基層員工難以達成共識，高層難以準確得到中、基層的意見反饋，而中、基層也難以準確領會高層管理思路。過度的會議討論，增加溝通成本，而決策往往難以得到準確的落實。

3.激勵考核存在障礙

表現在重考核、輕激勵，激勵的對標考核不準，績效評價標準不夠細化，對激勵對象的激勵方式使用不準。員工往往傾向于“兩害相權取其輕”，進而造成中、基層不敢做事，不能做事，不愿做事，使得思想難以傳達，決策難以落實，戰略難以落地。

4.文化思維存在障礙

由于計劃經濟體制時代落后的思維扭曲企業文化，使得企業存在“等、靠、要、包”的思想，而企業創立初期的艱苦奮斗、用于開拓的精神卻逐步遺失。企業文化缺乏現代的，積極的內生推進和執行系統，員工思想缺乏心理契約，行為缺少自律機制等情況。

三、建議及結論

針對以上問題，結合有關理論學說，基本的建議由如下：

1.明晰部門權責，提高管理效率

根據科斯定理：因為交易成本的存在，不同的權利界定和分配，會帶來不同效益的資源配置，產權制度的設置是優化資源配置的基礎。所以權責明確十分必要，尤其是明晰工作交接界面的權責，能提高企業內部管理中包括會議溝通、信息傳遞、決策執行效率。

2.明晰業務流程，培育核心競爭力

業務流程以客戶為中心，一是面向客戶，包括內部客戶，二是跨越職能部門、所屬單位的現有邊界。明晰業務流程的真正目的是所能形成的核心競爭力，包括企業組織自己所擁有獨特的，更勝一籌的技術、管理、市場響應等能力。利用先進的信息技術整合現有業務流程，培育核心競爭力。

3.明晰項目權責，加強項目管理動態監督和跟蹤

在細化項目管理的基礎上，明確項目負責部門權責，強化目標分解和落實，采取信息化、電子化管理手段，對重點工作、重點事項的推進、完成、反饋的信息傳導鏈進行動態跟蹤。通過及時的信息傳遞，加強對項目負責部門的執行管理。項目經過分解后的信息傳遞應該按照時間軸的方式，以推進時間為主要節點，相關部門根據權責及時反饋完成進度，主責部門承擔該部分項目的推進、完成和反饋信息傳遞，協同部門參與相關工作的監督。

4.明晰員工權責，強化績效管理

團隊中存在工作能力突出、責任意識強、主動自發性高的員工，同時存在對于工作能力較弱、存在“搭便車”行為、消極情緒較重的員工。對第一類員工，當其有工作業績時，積極給予正向的物質獎勵和精神激勵；對第二類員工，要加強績效管理。在員工績效管理上以效率為主，兼顧公平的原則，明確員工權責，以績效管理為突破，以正向激勵為主。

第6篇：內部管理優化建議范文

關鍵詞:內部審計; 獨立性;審計范圍

當前,隨著我國社會主義市場經濟體制的建立和完善,內部審計活動已經成為企業強化自我約束機制的重要手段,是企業加強內部管理的必然選擇。一方面,市場經濟的多元化發展促使企業規模不斷擴大,各種產權關系也日趨復雜,只有理清企業內部的各類利益關系,建立現代企業制度,才能吸引投資者,而內部審計制度作為監督經營者管理經營行為的重要手段,有利于規范經營者決策,維護投資者利益;另一方面,我國加入WTO以后,國內企業在市場中不僅要與國內同行競爭,在國際市場中更要面對國際跨國企業集團的挑戰,企業為了求得生存和發展,提高經濟效益,就必須建立內部審計制度,通過內部管理來增強核心競爭力。由上可知,建立內部審計體系是我國企業完善管理制度,提高自身實力的制度保障。

一、強化企業內部審計工作的重要意義

(一)有利于企業健全內部控制制度

作為企業自我約束機制的主要組成部分,完善的內部控制制度有利于企業加強自我管理,最大程度的避免違法違規行為的發生,降低企業運營風險。而內部審計制度的一項重要內容就是檢查內部控制制度的運行情況,監督企業各個部門內部控制程序的執行,及時發現內部控制活動的漏洞,并提出針對性的改進措施和切實可行的審計建議,從而保障內部控制活動的有效性。因此,內部審計是企業建立健全、嚴密、有效的內部控制制度的重要保證。

(二)有利于企業完善現代企業制度

由于受到原有計劃經濟體制的影響,我國大中型企業國有色彩濃厚,隨著企業改制的進行,企業所有權與經營權不清,所有者和經營者的權責不對稱,阻礙了現代公司制的建立。同時,在改革開放政策的影響下,涌現出許多經營成功的民營企業,這類企業建立之初往往推行家族式管理,伴隨規模的擴大也要求企業建立現代企業制度,改進以往的管理模式。內部審計制度作為現代企業制度的重要組成部分,完善企業經營管理的助推器。

(三)有利于優化公司治理結構

企業實現所有權和經營權分離,首先必須理順投資者和經營者的關系,避免由于信息不對稱而產生的經營者“逆向選擇”和“道德風險”問題,維護投資者的合法權益。內部審計制度是聯系投資者和經營者的重要橋梁,投資者利用財務審計活動可以有效監督企業的收支狀況,約束經營者的經營管理活動,促使其更好地履行受托責任。而通過業務經營審計和管理審計,能夠為經營者了解真實的經營情況,采取措施降低成本費用開支。因此,多樣化的內部審計活動保護了企業所有者資產的安全和完整,促進了公司治理關系的優化。

二、當前我國企業內部審計存在的主要問題分析

(一)內部審計部門缺乏獨立性

審計的獨立性是審計工作能夠順利進行的根本前提,體現了審計監督的本質特征,審計只有獲得足夠的獨立地位才能進行經常、及時、有效的經濟監督活動,發揮經濟評價的職能。相對于國家審計和會計師事務所外部審計而言,內部審計的獨立性往往較弱,直接限制了其監督功能的發揮。在我國,大部分企業的審計部門架構不合理,內部審計部門與被審計的其他職能部門的地位平行,容易受到相關部門的影響。同時,內部審計機構及人員通常從企業內部產生,直接向企業的經營者負責,這種監管者受制于被監管者的異化關系使得內部審計部門喪失了獨立進行審計并客觀反映審計事實的條件,審計結果取決于經營者的意志,企業內部審計喪失了其權威性和有效性,成為企業虛設的職能部門。

(二)內部審計的內容局限于財務審計和事中審計

現代內部審計制度包括多項審計內容,除了傳統的財務會計審計之外,還包括經營審計和績效審計等,不僅重視對被審計事項的事后審計,還關注于事前審計和事中審計,強調對企業經營管理活動的全方位監督。但是,由于受到審計理論落后的影響和企業現行管理制度的制約,我國大多數企業的內部審計工作將主要精力放在核對財務數據的真實性和合法性上,審計的對象局限于會計報表、賬簿等相關資料,很少涉及企業的經營管理領域,審計時機也往往選擇事后審計。這種過度單一的內部審計活動一方面浪費了企業有限的審計資源,造成審計成本不必要的增加;另一方面也沒能取得應有的審計效果,審計工作未能有效發揮作用。

(三)內部審計的監督問責功能缺失

在激烈的市場競爭環境下,作為企業加強內部管理的重要手段,內部審計工作的主要目的之一就是防止財務舞弊行為的發生,及時發現企業內部控制制度存在的問題,并督促相關部門加以改進。但是,我國企業普遍存在著內部審計部門發現的問題不能得到及時全面整改的現象,內部審計的監督問責功能缺失。究其原因,除了企業內部審計制度不完善,內部審計部門缺乏權威性之外,主要還是因為企業管理者對內部審計工作的認識不足,重視性不夠。許多管理者并不重視內部審計部門提出的改進建議,不賦予內部審計人員足夠的權力,使得內部審計部門形同虛設,內部審計工作流于形式,不能充分發揮其監督職能。

(四)內部審計的手段落后

進入新世紀以來,科學技術迅猛發展,知識經濟成為時展的潮流,科技的進步深刻影響著企業的經營管理活動,傳統的內部審計手段和方法面臨前所未有的挑戰。隨著信息技術的發展與成熟,企業普遍建立了會計電算化信息系統,大大提高了財務核算和財務管理工作的效率,降低了內部管理成本。而與此同時,內部審計的方法并沒有隨之改進,遠遠落后于企業內部管理活動的進步。許多企業的內部審計工作依然是手工查賬,計算機技術僅僅用于文字處理和EXCEL電子表格填制上,先進的審計軟件還沒有引入到實際的工作中來。審計手段的落后造成內部審計工作效率低下,審計的監督效果大打折扣。

(五)內部審計人員的執業能力有待提高

我國經濟市場化程度的提高使企業的經營范圍擴大,管理活動日趨多元化,企業并購、債務重組以及非貨幣易等活動增加。為了監督企業多樣化的經營管理活動,內部審計人員應該具備相應的會計、企業管理、統計、計算機以及法律等多方面的知識,這樣才能很好的發現企業管理中存在的問題。但是,多數企業的內部審計人員主要為原來的財務會計人員,單一的來源渠道使得審計人員的知識面狹窄,缺乏內部審計經驗和工作技巧,在實際審計工作中難以發現深層次的問題,直接制約了內部審計工作的效果,降低了審計執業質量。從長期來看,內部審計人員執業能力的欠缺成為影響企業審計監督的關鍵因素。

三、強化企業內部審計工作的政策建議

(一)改革企業內部審計模式,提高審計獨立性

企業內部審計工作只有具有足夠的獨立性才能發揮其審計監督的作用,同時,保持足夠的獨立性也是建立現代企業制度的客觀要求。提高內部審計的獨立性,首先必須協調好審計部門與被審計部門之間的關系,一方面,提高審計部門的地位,使其高于其他的職能部門,方便對其他部門開展審計活動;另一方面,建立董事會領導的審計模式,使內部審計部門之間向董事會負責,防止被審計的經營者對審計部門產生影響,妨礙獨立審計意見的發表。其次,設置專門的審計機構,配備專職審計人員,規定審計人員不得由其他部門人員兼任。再次,明確審計部門的職責,規定審計人員的工作職能,確立內部審計獨立的第三者的身份,杜絕審計人員參與任何與審計職能相悖的經營活動。

(二)拓寬內部審計范圍,深化內部審計層次

審計工作必須與時俱進,適應社會經濟發展和企業改進內部管理的需要,不斷拓寬內部審計范圍,深化內部審計層次。為了更好的服務于企業的經營管理活動,內部審計工作要實現工作內容的突破,不僅僅局限于傳統的財務審計,更應該關注于與企業生產經營活動相關的專項資金審計、經濟責任審計和固定資產投資審計等,通過全方位的業務審計來發現企業存在的問題,全面把握企業運營狀況。同時,大力深化內部審計層次,在堅持事后財務審計的同時,兼顧投資活動的事前審計和經營效益的事中審計,從而由傳統的查錯防弊審計轉型為管理服務審計,充分發揮審計工作的優勢,為企業實現經營管理目標提供制度保障。

(三)重視內部審計工作,全面整改發現的問題

在社會主義市場經濟條件下,企業管理者應該充分認識到內部審計工作的重要性,保證內部審計部門的獨立性和權威性,賦予其相應的監督地位,支持內部審計部門真正發揮其監督、評價和服務職能。管理者應該將內部審計工作的成果作為其科學決策、加強管理的重要依據,重視企業內部審計發現的問題,積極采納相應的建議,進行全面整改,完善內部問責制度,從而建立系統的內部審計工作體系。同時,內部審計人員要在管理當局的支持下,合理安排工作程序,努力發現企業內部存在的問題,敢于堅持正確的意見,督促管理者的整改工作,發揮內部監督的作用,避免內部審計工作流于形式。

(四)改進內部審計手段和方法,提高審計的信息化水平

更新內部審計手段,改進內部審計方法是企業加強內部管理活動的迫切要求,同時,信息技術的進步也為審計手段創新提供了條件。審計理論的學習和創新是改進審計方法的必要前提,企業內部審計部門應該從長遠發展,結合企業的實際情況,積極引進現代內部審計理論知識,建立以風險基礎審計為核心的審計模式。在具體的審計處理手段上,應該利用現代信息和網絡技術來革新傳統手工審計方法,通過計算機審計和聯網審計的廣泛應用來提高審計效率,提升內部審計工作質量。在提高審計的信息化水平的過程中,要注重引進先進的審計軟件,并在實際應用中根據本企業的實際情況加以改進,信息化技術的支撐是內部審計工作發揮監督職能的倍增器。

(五)引進審計專業人才,提高從業人員綜合素質

內部審計工作涉及企業的各個部門和各項經營管理活動,這種特殊性決定了審計人員必須具備較高的綜合素質和豐富的實踐經驗才能勝任內部審計工作。根據我國企業內部審計人員匱乏、綜合素質不高的現狀,必須通過多種手段來提高內審人員素質,加強內部審計隊伍的建設。一方面,優化內部審計部門的人員構成,在內部審計隊伍中充實企業各相關部門業務水平較高、實踐經驗豐富的人員,實現內部審計部門人員知識結構的多元化。另一方面,強化審計人員的職業培訓和后續教育,在培訓其審計專業知識的同時,注重提升審計人員的計算機應用水平,使其掌握現代化得信息系統管理評價技術。與此同時,可以鼓勵內部審計人員參與注冊內部審計師資格考試,提高執業能力。

參考文獻:

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[4]于璐. 試論企業內部審計存在的問題及對策[J].科學大眾,2009/08

第7篇：內部管理優化建議范文

審計論文范文一：現代企業會計審計問題及應對策略

由于我國改革開放水平的提高，社會經濟獲得了較快進步，企業成為了社會經濟生活中至關重要的一部分。當代審計作為市場經濟的產物，更是企業經濟活動中最為常見的活動之一。如今，會計審計工作是一個企業在市場中立足、持續經營發展的重要保障。所以，進一步分析會計審計工作對于企業的重要意義，能夠迅速推動企業經濟管理水平的提高，進而提升其經營效益。

一、國內企業會計審計現狀及其意義

(一)企業會計審計工作的基本狀況

伴隨著國內企業規模的不斷擴大，企業經營管控的專業性、綜合性不斷增強，會計審計對企業的穩定、持續發展起到越來越大的作用。現在不少企業的管理人員都未能實現合理管控，導致企業處于分離狀態，內部存在嚴重的利益沖突。為促進企業的健康發展、保障各方權益，設立了會計審計體系。這一機制的建立的根本目的在于監督企業本身的經濟行為、監管財務平時的工作狀況，進而推動企業的快速、穩定發展。盡管企業的經營規模繼續擴大，同時企業對于會計審計工作的關注度也越來越高，然而，目前各個企業的會計審計體制尚未成熟，和預期的會計審計目標相去甚遠，再加上管理人員的思想認識還不夠到位，所以現代企業的會計審計工作依舊出現了不少問題。

(二)強化會計審計工作的重要性

提高企業會計審計工作的水平和力度，除了能夠幫助健全企業內部的管理體系外，也可以推動企業內部管理能力的提升、經濟效益的增加。強化會計審計，令相關人員依據有關制度行事，能夠保障企業資金配置的合理性。經由會計審計工作的強化，提早發現企業中有關機制的問題，并及時解決，不斷健全內部控制機制，提升企業的經營管理水平。

二、現階段企業會計審計存在的問題

(一)會計審計體系不夠完善、缺乏一定的合理性

要想更好地推動企業進步，保障企業管理人員的工作力度，就必須要設立會計審計體制。會計審計機制的確立，有利于保障經營管理者及董事會成員積極履行職責、達到自我控制、自我約束的目的。對此，企業需要設立嚴謹的內部審計體系，但是絕大多數企業內部審計和職業管控雙管并立，導致審計機構的職責范圍模糊。內部審計是企業內部經營管理的監督工具之一，承載著監控企業決策合法、不損害社會和集體利益的職責，而審計體制同管理機制的失衡，導致內部審計機構缺失了應有的監管職能，雙向性的服務體系令內部審計失去了有效性和獨立性。

(二)會計審計獨立性的缺失

企業內部審計工作具有極強的獨立性，不同于其他審計。現在，國內大部分企業內部會計審計工作由決策者進行管控，而審計部門人員在平時的工作中處處受領導束縛，致使審計機構獨立性喪失，也無法合理地審計企業的經濟行為，不利于審計工作的開展。在此種經營模式下，企業的審計工作難以正常運行，缺少一定的獨立性。

(三)會計審計人員的整體素質偏低

目前，國內企業的會計審計人員總體素質偏低。不少財務人員缺少扎實的專業理論知識及一些法律常識等，難以獨立完成綜合性較強的審計工作。因會計審計工作直接決定著企業的經營狀況，和每名員工密切相關，它的職能范圍也很廣，通常要求會計審計人員兼備多種知識儲備。而現今的大部分會計審計人員還暫不具備這些能力。

(四)審計方式過于單一

目前，國內不少企業存在著會計審計方法過于陳舊、單一的問題，由于會計審計形式的轉變和創新，其由常規的財務審計逐漸向責任審計等方面擴展，然而不少會計審計人員依舊停留在以往的作業模式當中，無法熟練運用相關經驗，缺少風險意識等。

三、完善會計審計工作的建議

(一)健全內部審計體制

為了更好地體現審計工作的力量，企業應當繼續健全內部審計體制。為此，首先必須明確內部審計機構的地位，加強對其的重視程度，同時加強對經濟行為的監管；其次，可以借助網絡科技來搭建企業內部信息平臺，令各項資金的配置情況更加明晰，便于企業的資金使用及管理；另外，國家必須加強對企業財務的監管力度，增強企業審計部和財務部的聯系，保障監督機制的安全有效。

(二)提高會計審計部門的獨立性

這一點是保障內部審計的重要舉措。會計審計是監管企業經濟行為的關鍵對策，更是企業內部制度的構成部分。所以說，審計部門必須具備獨立性，才可更好地保障會計審計工作的開展。

(三)提升審計人員的職業素養，豐富審計形式

人是企業經營管理的核心所在。所以，擁有一支高素質的會計審計隊伍，是保障企業經營效率和管理水平的基本因素。除了強化有關人員的職業道德建設外，還應當加強會計審計人員的知識培訓，并組織進行定期或不定期考核。此外，隨著市場經濟的發展、會計審計的創新，不斷豐富和完善審計方式是必不可少的。

四、結束語

綜上，當前企業要想增加效益，就必須更加注重會計審計工作，繼續深化內部審計制度的改革，為企業市場競爭力的提升、綜合實力的增強提供有力保障。

審計論文范文二：我國企業內部審計的有效性及其措施

一、問題的提出

企業對內部審計具備充分認識和正確的運用，有助于企業的自身發展和我國現代企業制度的健全。無論是微觀還是宏觀都具有積極的意義。

二、內部審計對企業發展的積極意義

前文已述，內部審計是我國企業內部管理的重要構成，還對企業內部控制的效果和效率有著積極影響。而且，內部審計具有廣泛性、獨立性、綜合性的特點，其有助于提高企業的風險預防能力。具體而言，內部審計對企業的積極作用主要表現在兩處：第一，能夠對企業的未來發展規劃方向；第二，能夠制約企業的不合理之處。首先，通過有效的內部審計，企業能夠及時發現內部管理及經營中的漏洞和問題，積極尋求改革方式方法，有助于企業的綜合治理。比如，內部審計能夠結合企業的實際情況對企業的資源配置情況進行檢查，并提出適合企業自身發展的資源使用方法，有助于企業資源的優化配置；在內部控制措施方面，內部審計也能針對制度漏洞及時提出審計意見和補救措施，提高控制效果。其次，內部審計能夠制約企業的不合理之處。主要指企業能夠借助內部審計及時發現生產、管理、經營等方面的漏洞，從而提出改善建議；能夠對企業的不合理之處起到一定的揭示和制約作用，將企業的不良影響降至最低。此外，有效的內部審計能夠確保企業管理者決策所用信息的可靠性，有效避免了因信息不實而導致的決策失誤。

三、目前我國企業內部審計的有效性

(一)我國企業內部審計人員專業水平與業務能力難以滿足企業的發展需求

內部審計實際是近年來才被企業所重視，尚不完善。不僅如此，負責內部審計工作的人員無論是專業水平還是業務能力都較為薄弱，難以滿足企業的發展需求。通常，在企業中，內部審計崗位往往變動不大，內部審計人員對企業環境、經營模式等各個方面都較為熟悉。這在一定程度上雖然有利于企業內部審計工作的開展，但是與此同時，卻也容易導致內部審計人員在工作之中感情用事，從而影響了內部審計工作的效果，尤其是難以保證內部審計結果的權威性與嚴肅性。再者，內部審計不同于企業的其他崗位工作，對專業和技能的要求較強。內部審計人員需要具備財務、審計、稅法等專業知識，了解宏觀經濟政策，還要熟知企業銷售、生產、管理等各個環節與步驟。可以說，內部審計人員是高素質高專業性人才。然而現實中，我國很多企業的內部審計人員無論是專業水平還是個人素質均不高，難以滿足企業審計工作的要求。甚至很多企業的內部審計人員非專科出身，而是調任委派，并不具備內部審計工作所需要的審計技巧和能力。審計效果難以保證。

(二)我國企業內部審計工作的權威性與獨立性較差，審計職能難以發揮實效

除了目前我國企業審計人員的專業水平和業務能力難以滿足企業發展需求之外，內部審計工作的權威性與獨立性也較差，審計職能難以發揮實效。具體而言，主要表現在以下兩個方面。第一，審計機構不獨立。縱觀我國企業內部審計的當前現狀不難發現，在很多企業中，內部審計機構只是企業的一個內部管理部門，在關系上從屬于企業。不僅如此，內部審計機構及人員的利益甚至要依賴于所審計的經濟事項。這在一定程度上制約了內部審計工作的“獨立性”，審計結果也有失客觀與公正。第二，審計人員與審計行為不獨立。從制度上來講，內部審計人員在進行審計工作時，要嚴格依據客觀事實，合法合規，不受其他部門和人員的影響，獨立的做出合理公允的審計結論。審計人員應具有充分的獨立權利和獨立地位。然而現實中，由于審計部門從屬于企業，部門與個人利益與所審計的經濟業務緊密相關，導致審計人員與審計行為也難以真正獨立。在審計過程中，審計行為難免不會受到管理者的影響。

(三)我國企業內部審計的合規性較差

除上述問題之外，我國企業的內部審計工作不夠規范，存在“有法不依”、“有章不循”的現象。雖然近年來內部審計逐漸受到我國企業的重視，但是內部審計的實際執行效果并不佳。企業對內部審計的“引入”，似乎更是一種“跟風行為”。在很多企業中，管理者等相關人員都并未從根本上重視內部審計的作用。有些管理者在概念上對內部審計有所誤解，將內部審計簡單等同于一種財務管理工作，無視內部審計的要求與程序。“有章不循”、“守制不嚴”現象較為普遍和嚴重。

四、現階段我國企業應如何開展內部審計工作

(一)我國企業內部審計的側重點應有所轉移，“經營審計”是未來趨勢

在市場經濟的高速發展之下，現代企業產權機制愈發完善。在此背景下，我國企業應以市場經濟為導向，要積極采取現代化和科學化的管理手段。內部審計作為我國企業內部管理的一個重要構成部門，其作用和功能也應逐漸轉變和加強。內部審計的重點應向“經營審計”轉移。目前我國企業內部審計的重點主要是財務審計，實際很少涉及內部管理和具體經濟業務的各個環節。審計范圍也過于狹窄。以上種種已難以滿足企業的發展需要。當前，在一個企業的發展中，經濟、效率是重中之重。內部審計也應將其作為側重點，并以此為依托針對企業的生產、管理、經營等各個環節，進行全過程審計，及時挖掘企業內部管理和經營中的漏洞，探尋有效的改善措施，為企業的日后發展提供建設性參考意見。

(二)我國企業應積極加強內部審計機構和內部審計工作的獨立性

前文已述，目前，無論是我國企業的內部審計機構、審計人員，還是具體的審計工作，獨立性都較差，導致審計職能難以發揮實效。對此，筆者建議，我國企業應從內部審計程序、審計制度、審計模式等角度加強內部審計的獨立性。主要可從三方面著手：第一，企業應保證內部審計工作“形式”的獨立性。實際上，內部審計可以看成企業的一種“自我審計”。作為企業的一個內部從屬部門，內部審計機構與審計人員與企業是一種長期的雇傭關系。這在一定程度上制約了審計工作的獨立性。鑒于此，企業管理者應對審計機構賦予不同于其他部門的“權力”，審計機構直接對企業管理者負責。第二，企業應保證內部審計工作“精神”上的獨立性。“精神”上的獨立性要求內部審計人員具備正直的道德品德、獨立的精神狀態。既能夠獨立進行審計工作，具備必須的職業操守和判斷力；又能保證審計結果不受他人意志所影響。第三，企業應保證內部審計工作“法制”上的獨立性。法制，既是保障也是約束。法制能夠從根本上保證審計結果的客觀和公正。我國企業應嚴格依據我國審計法等相關規定，結合企業自身狀況，大力宣傳內部審計的重要性，加強員工對內部審計工作的認知，建立健全企業內部審計制度。

(三)我國企業應借助電子信息系統加強內部審計工作的科學性

目前，在市場經濟的大力發展之下，電子信息技術逐漸被我國企業所運用。很多企業不僅利用“用友財務軟件”進行財務工作，很多企業還引入了ERP等數據庫管理模式。鑒于此，筆者建議我國企業在內部審計工作中也應重視對現代化科學技術的運用。可以根據自身特點，“量身定制”審計軟件，可以將“自查”作為審計軟件的主要功能。相較于人工，審計軟件能快、更全面、也更徹底，其能通過“穿行測試”等手段，第一時間發現潛在問題并予以糾正，以達到完善企業內部管控的目的。此外，企業還可以利用現有財務、ERP等軟件，及時搜集和過濾審計數據，并利用Excel軟件對數據進行加工。通過對電子信息系統的運用，確保審計數據的準確性與合理性。

第8篇：內部管理優化建議范文

一、進一步增強內審工作的責任感、使命感

內部審計監督是審計監督的重要組成部分，是加強單位內部管理與控制的重要舉措。各內審機構應充分認識內部審計工作的重要性，尤其在全縣實現跨越趕超的關鍵時期，各鎮、各單位內審機構更應增強責任感和使命感，加大對內部審計工作的管理力度，完善內部審計工作制度，依法履行職責，及時解決好本部門、本單位內部審計工作中遇到的問題，真正發揮內審機構在促進規范管理，保障資金安全，提高管理績效方面的積極作用。

二、促進內審轉型升級，倡導內審工作新理念

各內審機構要緊緊圍繞本單位、本部門的工作重點和上級審計機關的工作要求，堅持監督與服務并重，揭示問題和防范風險并舉，逐步實現從財務衛士向經濟謀士的轉變。切實履行內部審計職責，通過財政財務收支審計，促進單位加強內部管理；通過經濟責任審計，強化權力運行的制約和監督；通過基本建設項目審計規范項目管理和造價；通過專項資金審計和調查，維護人民群眾利益；通過效益審計和內控制度審計，推動經濟社會改革創新。要有針對性地提出改進內部管理、提高經濟效益、防范決策風險的建議，切實發揮內部審計的參謀助手作用。內部審計要關注省市“十項規定”、縣“八項規定”的執行和“三公經費”使用情況，以其特有的職能認真貫徹落實黨的十精神。

三、規范管理，提高質量，努力提升內部審計效能

（一）加強內審隊伍建設。各單位要以貫徹落實新修訂的《省內部審計工作規定》為契機，從強化內部監管的目標出發，繼續加強機構建設，充實專職內審力量，提高內審工作的獨立性和權威性。各鎮、縣屬機構要在現有機構編制條件下，大膽創新，嘗試設立獨立的內審機構，逐步將審計工作獨立于財務工作之外，同時還要重視兼職內審隊伍建設，有條件的要充分調動基層單位財務審計專業力量，建立特約審計員隊伍，確保內審工作開展的需要。

（二）健全內審工作機制。各單位要認真落實內審工作主要領導直接分管制度，健全和完善審計工作領導小組或聯席會議制度，形成部門合力，共同推進審計實施，監督審計整改，促進成果利用。在審計工作組織方面，要建立經濟責任審計和財政財務收支審計的輪審制度，確保審計覆蓋面；要進一步建立完善建設項目審計制度，將本單位及下屬單位的重點基本建設項目全部納入內審監督范圍。在審計形式上，要注重整合內外審計資源，探索開展對基層單位的集中會審、交叉審計，努力提升審計監督成果。

（三）提升內審業務水平。一是要規范審計工作程序。要按照上級審計機關的工作規范，規范審計取證和記錄，嚴格執行征求意見、內部復核等審計程序，防范審計風險。二是要提升審計項目質量。從項目計劃著手，統籌安排、科學組織審計項目；深化審計實施，突出審計重點，注重分析研究，力求將問題查深查透；積極運用計算機輔助審計等先進技術方法，防范審計風險，提高工作效率。三是要充分發揮審計效益。要特別關注審計整改工作，及時向領導匯報審計發現的問題及整改情況，建立審計整改督查工作機制，組織定期回訪活動，促進審計整改切實到位；要注重業務研究，提高綜合分析能力，對審計發現的普遍性、典型性、傾向性問題進行歸納和提煉，提出可操作的建議，進一步提升審計成果。

四、拓展平臺、優化考核，推動內審工作科學發展

（一）拓展內審工作交流平臺。一是繼續加大內審培訓力度。認真組織和支持內審人員參加中內協、省內協的專業培訓，促使內審人員的專業知識得到及時更新，提升內審人員依法審計意識和業務能力，不斷提高內部審計隊伍的整體水平。二是加強內審業務交流。以全縣同步實施的“一條鞭”項目為契機，進行審計項目質量交流和評比，通過看檔案、問情況、聽匯報，比質量、比效果、比規范，促進相互學習，共同提高。今年各鎮的“一條鞭”項目是對農村專業合作社財政專項補助資金使用情況進行審計調查；縣各部門（單位）是對內管干部的經濟責任實施審計。三是通過建立內審信息員隊伍，強化內審宣傳，擴大內部審計工作影響，放大內審工作效能，及時、準確、全面地收集、上報內審工作動態，挖掘典型性的經驗和做法，更好地宣傳我縣內部審計工作的特色和亮點，以點帶面，促進我縣內審事業的健康發展。

（二）優化內審工作考核。根據《市內部審計質量控制辦法》，《市內部審計工作考核辦法》，進一步完善《縣優秀內部審計項目評比辦法》，增加對審計項目質量和特色工作的考核內容，其中審計項目質量考核主要結合項目評優工作實施，在項目質量考核、特色工作考核中，將采取內審人員互評方式，提高內審人員參與度，確保考核結果客觀公允。

（三）加強內審工作指導。今年將參照《省審計機關審計文件材料立卷歸檔操作規程》及市內審協會即將出臺的《市內部審計檔案管理方法》，適時組織集中學習，指導內審機構規范立卷歸檔程序，保證內部審計案卷質量。

第9篇：內部管理優化建議范文

關鍵詞：供熱企業 煤炭 成本 建議

一、引言

近些年，煤炭價格持續走高，使得供熱企業的運作成本也在不斷攀升。雖然供熱企業的供熱價格只有政府才是最終的決定者，但石油供求規律可知，改價格依舊會受市場環境及供求狀況的影響。而且，供熱需求屬于百姓的一項基本需求，政府往往會出于國泰民生的考慮而傾向于不會將供熱價格制定的過高。只是如此一來，供熱企業不得不承擔較重的成本壓力。利潤在削減的同時，有些供熱企業漸面臨入不敷出的局面。甚至有些供熱企業隨虧損的逐漸增大，資金短缺而進入破產境地。

如何在保障百姓供熱需求的同時，又能維持供熱企業自身的正常運轉，繼而宏觀上實現社會和諧、國泰民生，是供熱企業不得不面對的一個現實問題。在宏觀一定的情況下，供熱企業唯有加強內部管理，在技術上不斷創新，降低供熱成本，加強市場競爭意識，優化供熱企業資源配置，提高經濟效益。尤其是在內部，供熱企業不妨建立一套成本管理體制，將有關供熱成本的預期、支出、控制等因素妥善納入體制內部。

二、供熱企業需要加強成本管理的必要性

目前，在我國大部分城市中，供熱企業普遍存在著不僅收費困難，而且收費過低的情況。供熱企業向百姓供熱，實際上是向百姓消費一種產品，即熱能。這種產品有其自身特殊性，即與人民生活密切相關。也正因為此，所以政府會出于保障百姓基本生活需求的目的，不僅參與供熱企業的價格制定，還涉足于供熱企業的內部管理之中。其他企業在銷售產品時，倘若對方無法支付價格，則企業可以停止產品供應。但是供熱企業無論居民能否按時繳納供暖費用，都統一向居民供暖。這一特征的存在，使得供熱企業的產品供應帶有一定的社會福利性質。在相當長的一段時間里，無論是國家還是居民所在單位，都會為其提供一定的取暖補助。目前，隨著市場經濟的逐步發展，供熱企業的熱能供應已逐漸走出福利體制。雖然如此，但是傳統的供熱體制的影響依然在發揮。

目前我國大部分城市的居民供暖費用都是由居民個人直接負擔，由其定期將費用交于供熱企業。有部分居民樂于享受供暖卻不愿意主動交費。供熱企業雖然對此采取了很多辦法，但是時效性并不強。很多居民依然是不主動交費或推遲交費時間。原因有多種，最為普遍的一種是其認為采暖是他們應享受的一種社會福利。供熱企業收費不及時、不到位，不僅容易使得其內部成本過高，還會造成資金短缺而導致資金鏈斷裂，給供熱企業帶來危機。在這種情況下，供熱企業為了保存實力、持續經營，必須在內部管理上想辦法，尤其是在成本管理上探尋措施。如何通過成本管理降低費用開支，已成為當務之急。

三、加強供熱企業成本管理的措施

1、應對材料采購環節加強前期成本控制

無論何事，事前計劃優于事后調整和改變。供熱企業成本管理尤為如此。其應改變原有的重事后核算的成本管理模式，而應將重點放于事前預算。供熱企業的主要成本項目是煤炭等燃料和直接材料。所以，供熱企業的成本管理不妨就從材料采購開始進行控制。而且前期材料采購價格將直接決定采購成本的多寡。因此，對材料采購環節進行成本控制有其積極意義。就具體方法而言，主要宗旨是把降低采購成本作為最終目的。詳見表3-1。

表3-1 材料采購環節成本控制

2、注意日常設備維修的控制

維修費用在供熱企業的成本項目中，也占據著較大比重。因此，對維修費也要加強控制。無論是管網還是供熱站，有需要維修的項目時，都要由維修部門對其統一進行費用評估和預算，然后在預算的基礎上進行維修企業招標，選定維修單位，簽訂合同。倘若無法維修而需要更換部分設備，如閥門等，則需要在更換前先進行技術測定。最基礎的做法是在平時的工作中就要加強對設備、零部件的保養，減輕其磨損，提高利用率。此外，對于低值易耗品性質的零配件，要在平時留有備件，防止損壞后由于缺少更換的零件而導致停產的意外情況發生。

3、節約日常管理費用

無論任何企業，管理費用的節約對企業成本管理都至關重要，供熱企業也不例外。對供熱企業而言，加強對管理費用的控制，方法有以下幾種。比如，對非生產性的支出要進行節約和壓縮。可以分流富余人員，降低人工費用。聘用“季節性人員”在供暖期進行技術操作和設備運行，實現減員增效。再如，對生活用水、日常招待、辦公、照明、差旅等進行費用控制，從節約一滴水、一度電做起，關心成本、降低成本。其次，對可能產生費用支出的工作，分解落實到各個責任部門和具體人員。編制費用限額手冊對部門和人員的費用支出進行控制，將費用消耗控制在最小范圍內。

4、在實際管理中，要控制熱能損耗

供熱企業的所有成本項目中，比重最大的一個就是熱費。因此，熱量的節約對成本管理的重要性不言而喻。節約熱量的方式有多種，比如，選擇合宜的保溫材料對熱源進行保護，以及對相應的管線、閥門等都進行保溫處理，將熱量散失控制在最低。再如，控制閥可以選擇“自力式流量控制閥”，對水力失調會有一定的節約和控制，并有助于達到節約熱能和水電的目的。此外，還可以利用計算機對熱網進行監控，及時根據監控情況調整溫度和保持水力的平衡，以此保證熱能的充足。最后，工作人員要及時對線路、管道、設備等進行巡查和安檢，對熱水流失等現象要及時處理，減少熱源損失，保證利用率。

5、水電消耗也應做好成本管控

除了熱費之外，水電消耗是供熱企業另一項極為重要的成本開支項目。因此，供熱企業應加強對水電日常消耗的管理。具體方法有以下幾種：其一，水泵的選擇，可以在與供熱面積相匹配的基礎上選取更加節能的補水泵和循環水泵，并且結合變頻調壓技術以避免水電的損耗。其二，供熱企業可以派遣專員根據供暖實際面積和各個供熱站水電機的實際容量制定消耗定額指標，并參照該指標制定人員獎勵機制，最終目的是節約能耗。倘若實際消耗超過定額指標，及時查找原因。

四、對供熱企業成本管理的未來建議

在此，筆者對供熱企業成本管理提出三點未來建議，具體參見表4-1。

表4-1 對供熱企業成本管理的未來建議

參考文獻：

[1]趙艷莉.試論如何加強供熱企業成本管理[J].公用事業財會，2011；3)

[2]陳杰.供熱企業節能降耗實施途徑探討[J].中小企業管理與科技(下旬刊)， 2011(07)

[3]趙鳳革.淺議供熱企業成本管理[J].公用事業財會，2010；2