養老金替代率探析事業單位養老保險制度

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【摘要】事業單位養老保險制度改革政策頂層設計業已明確，當前處于政策落實階段，從事業單位養老保險改革實踐上看，在政策實施過程中，職工最為關心是改革后養老金待遇水平問題。養老金替代率是衡量養老金待遇保障水平的重要指標，也是實現事業單位養老保險制度改革順利推進的關鍵因素，研究改革前后的事業單位養老金替代率水平很有必要。

【關鍵詞】事業單位；養老保險改革；養老金替代率

長期以來，事業單位養老保險制度一直執行國家機關事業單位上世紀70年代制定的離退休制度。2008年事業單位養老保險制度試點改革，在試點地區事業單位系統反應強烈，曾一度導致人心惶惶，出現大量提前申請退休現象。受此影響，在非試點地區，事業單位職工對此也深感憂慮，以致單位正常工作受到不利的影響。不可否認，事業單位消極應對甚至反對進行養老保險制度改革的原因很多，如：對新改革認識不到位、對舊體制下養老特權眷念、對固有身份管理的強烈歸屬感等。但筆者認為，更重要原因是由于對改革后退休待遇保障水平缺少確定性預期，擔心個人利益會受損。改革前后養老金水平變化情況，本文將從養老保險替代率的角度進行對比分析并給出相應的對策建議。

一、關于養老金替代率

養老金替代率是指“退休者領取的養老金占其退休前工資收入的百分比”。它是反映勞動者退出工作崗位后，養老金在保證原有生活水平方面的重要標準。1952年國際勞工組織制定的《社會保障最低標準公約》指出，養老保險的最低替代率是55%。世界各國經驗表明，養老金替代率高于70%的可以保持退休后的生活水平不至于下降，但一旦替代率不足于50%時，退休后的生活水平就得不到保障。一個合理的替代率對事業單位養老制度改革來說非常重要。養老金替代率作為影響事業單位養老保險制度體系改革的重要因素，不僅關系到退休人員的切身利益，且同養老保險制度的運行密切相關。在“雙軌”并軌的過程中，如果不能妥善解決相關問題，那么勢必觸發新的問題，醞釀新的矛盾?！盁o論是何種改革方案，能否順利推進的關鍵以及各方爭論的主要焦點就是退休者的利益是否受損”。事業單位養老保險制度改革除了要能實現對職工正當權益的保障，還應與原有雙軌制養老保險制度結構協調，從而推動養老保險制度從“碎片化”到“大一統”目標的實現。

二、改革前后事業單位退休人員養老金構成及替代率水平

（一）改革前事業單位退休人員養老金構成及替代率水平

改革前事業單位養老保險制度依據是上世紀80年代初制定的《國務院關于安置老弱病殘干部的暫行辦法》，雖然后來有過幾次調整和修改，但總體差異不大。事業單位職工在職時不用繳納任何費用，退休經費由財政承擔，列入財政預算，退休時根據本人退休前的工齡、學齡、職稱、職務等因素來按一定比例確定養老金。養老金主要由基本工資、退休補貼以及改革性補貼三部分構成?；竟べY是根據工作年限的長短，按照本人退休前的崗位工資以及薪級工資之和的一定比例發放養老金。退休時工作年限35年以上，按基本工資90%核發；工作年限30-35年，按85%核發；工作年限20-30年，按80%核發；工作年限10-20年，按70%核發。一般而言，事業單位職工退休時工作年限大多超過30年，因此，退休時基本工資替代率水平也大多在85%以上。事業單位職工退休補貼是養老金的主體部分，占退休工資總額可達到70％左右，計發依據是與職工退休時的職務和工作年限掛鉤，并按工作年限長短劃分不同的補貼標準。改革性補貼占退休工資比例較小，約占退休工資總額8%左右，按統一標準，同一比例計發。改革前的養老金核發辦法過于強調職工專業技術、管理等職務和從事工作的資歷，總的來看，這是一種比較簡單機械的退休制度設計，它忽略了養老保險制度中的責權利關系，有悖于養老保險基本原則。在此退休制度下“機關事業單位的養老金替代率多在80%以上”，退休人員享受較高水平的退休待遇。

（二）改革后事業單位退休人員養老金構成及替代率水平

2015年1月，國務院頒布《機關事業單位工作人員養老保險制度改革的決定》（以下簡稱《決定》），明確了機關事業單位將實行統賬結合的基本養老保險制度，繳費由單位和個人共擔，并改革養老金計發辦法，建立職業年金制度，《決定》實現了機關事業單位與城鎮企業在養老金制度上的并軌。改革后事業單位“中人”（《決定》實施前參加工作、實施后退休人員）養老金由基本養老金、過渡性養老金（過渡期為《決定》實施后的10年內）和職業年金組成；“新人”（《決定》實施后參加工作人員）養老金由基本養老金和職業年金組成?；攫B老金待遇包括社會統籌養老金和個人賬戶養老金，基礎養老金計發辦法是以當地上年度在崗職工月平均工資和本人指數化月平均繳費工資的平均值為基數，繳費每滿一年發給1%。個人賬戶養老金以個人賬戶余額除以計發月數計算，計發月數根據職工退休時城鎮人口平均預期壽命、本人退休年齡和利息等因素確定。一般來說，退休年齡越早，計發月數越多，收入水平越低；退休年齡越長，計發月數越少，收入水平越高。過渡性養老金根據社會平均工資、工作年限、視同繳費年限等因素確定，過渡性養老金可以有效保障“中人”在此次改革中待遇水平。職業年金是基本養老金的重要補充，是通過個人在職時單位和個人繳納形成，按事業單位現行管理辦法規定，工作人員在達到國家規定的退休條件并依法辦理退休手續后，本人可以一次性用于購買商業養老保險產品，也可選擇按照本人退休時對應的計發月數計發職業年金月待遇標準，發完為止。按現行事業單位養老保險制度設計，據測算：21-28歲“中人”退休后養老金替代率在70%以上，29-39歲職工養老金替代率在60%以上，40-51歲職工養老金替代率在50%以上，52-59歲職工替代率在40%以上；25歲之前進入事業單位工作的“新人”退休后養老金替代率在70%以上，25-30歲進入事業單位養老金替代率在60%以上，31-35歲進入事業單位養老金替代率在50%以上。

三、對策建議

由于改革前后養老金計發辦法的調整，導致改革后養老金替代率可能會低于改革前水平，按中央在進一步推動事業單位改革時明確提出“不降低待遇”的要求，提出如下對策建議。

（一）適當延長職工退休年齡

延長退休年齡是一個敏感的話題，但我們必須正視這個問題。退休年齡是個人賬戶退休金水平的一個重要影響因素。按現行的退休政策，退休年齡的界定按性別有所區分，在事業單位里男職工60周歲退休，女性干部55周歲退休，女性工人50周歲退休。從國際上看是偏低的,美國、加拿大、墨西哥、瑞典等國的退休標準是男女均為65歲;丹麥男67歲,女為62歲;挪威男女均為67歲。事業單位是知識分子聚集之地，過低的退休年齡一方面造成人才資源的浪費，另一方面也在客觀上降低職工退休后的養老保險待遇水平。按漸進方式適當延長退休年齡，不僅可以減輕養老負擔和減少激增的養老金，還是增加養老金賬戶的積累，提高養老保險替代率水平的有效選擇。隨著退休年齡的提高，基礎養老金隨著繳費年限延長而增加，個人賬戶累積額以及職業年金累積額增加的同時計發月數減少，從而個人賬戶養老金及職業年金養老金增加。

（二）明確改革后養老金調整機制

在現有養老保險體制下，退休者的待遇增速總是低于勞動者。如果工資持續高速增長，退休者的收益相對是下降的，此時就需要政府注意代際之間的調節與轉移，保證退休人員共享發展成果?！渡鐣ｋU法》中規定：“國家建立基本養老金正常調整機制。根據職工平均工資增長、物價上漲情況，適時提高基本養老保險待遇水平”，職業年金辦法的第四條也規定：“根據經濟社會發展狀況，國家適時調整單位和個人職業年金繳費的比例”。但是并沒有相應政策明確規定調整機制，養老金的調整仍然是不確定的。為了使退休人員的實際生活水平，不因物價上漲而下降并能夠共享經濟發展成果，養老金是應該逐漸合理上漲的。為此，應該按照中央要求，建立正常的養老金調整機制，根據經濟發展狀況、社?；鸬某惺苣芰?、在崗職工工資水平的增長幅度、物價的變動等因素綜合研究確定養老金水平調整幅度。

（三）合理確定的養老保險繳費基數和比例

養老金繳費來自單位繳費和個人繳費兩個主要渠道，其中單位繳費進入社會統籌賬戶，個人繳費全部進入個人賬戶。目前基本養老保險單位繳費標準是職工工資的20%，個人賬戶繳費標準是其繳費工資的8%。除基本養老金外，還建立了職業年金，單位按本單位工資總額的8%繳費，個人按本人繳費工資的4%繳費。按照基本養老保險制度設計，無論是基礎養老金、個人賬戶養老金還是職業年金都與個人繳費工資水平和繳費比例密切相關。鑒于當前養老保險繳費比例偏高的實際，社保政策制定部門要綜合考慮當地經濟水平合理確定繳費基數和繳費比例，建議適當提高基本養老金最低繳費基數水平（當前是按所在地社會平均工資60％確定）、降低養老金繳費比例，提高職業年金繳納比例。這不僅可以減輕財政支出壓力，還可以降低事業單位負擔。當降低了基本養老金所承擔的養老責任時，逐步調整職業年金繳費率，提高職業年金承擔的養老責任，優化事業單位養老保險制度結構。

（四）建立市場化的職業年金

在基金積累制的條件下，基金的收益率對退休金水平起重要的作用。按制度的設計，職業年金為積累制度，“只有當賬戶資金的收益率達到工資增長率時，才能滿足政策預期的保障水平”。一般來說，職業年金從繳存到支取，時間跨度可能長達幾十年，對于事業單位職業年金制度來說，長期積累起來的資金數量無疑是數額較大的。國家已明確提出職業年金要實行市場化投資運營，在保證職業年金的安全性、收益性和流動性基礎上，要將職業年金進行市場化運作，通過多元化投資來實現基金的保值增值。職業年金是對基本養老金的重要補充，是事業單位退休職工的第二份收入，職業年金將成為事業單位退休人員退休后重要的收入來源，保障職工退休后的生活水平不致降低。從某個角度講，此次事業單位養老金水平能否達到理想的設計水平、事業單位養老保險改革能否順利推進，職業年金將發揮關鍵性的作用。

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作者:潘江友 單位:江蘇信息職業技術學院人事處