企業稅務風險內部控制設計

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摘要：由于我國社會經濟的不斷進步，市場競爭也越來越激烈。企業要想在競爭中脫穎而出，就要加強企業的內部控制，建設符合企業要求的稅務內控制度，從而更好的防范企業在發展過程中出現的稅務風險。由于我國許多企業在進行稅務工作的時候存在企業經營方式不科學、企業管理財務不完善、企業財務制度不完善等不足，為了解決企業稅務工作的不足之處，本文從樹立風險防范意識、建設風險控制體系、加強監督力度以及提高員工的職業技能等方面進行分析，找出解決企業稅務風險的方法，使企業在市場競爭中獲得發展。

關鍵詞：內部控制；稅務風險；防范

一、前言

企業進行內部控制的目的是控制和檢查的基本的稅務工作，完善企業自身的稅務內控體系．使得稅務風險得以降低。市場經濟的逐漸發展，問題也隨之增多，要想提升企業應對風險的能力，就要提高企業的風險管理的水平，特別是防范稅務風險的水平[1]。在另一方面，企業要在推動自身的健康發展的同時，還要創造更多的企業價值。為了滿足企業發展需要，要不斷健全的企業內部控制制度，積極地針對稅務風險進實施合理的措施，使企業得以順利發展。

二、導致企業稅務風險產生的主要因素

（一）企業在經營方面存在不合理的行為

企業稅務風險與許多生產經營活動息息相關，例如產品銷售、產品生產、領料等。在實際工作中，假如沒有對稅收政策進行仔細了解，不能確定納稅的項目和數量均可能導致稅費計算錯誤，使企業多交或者少交稅款。少交稅款會使稅務機關根據事情的嚴重性對企業進行適度處罰，稅款多交會讓企業產生額外的支出等[2]。在另一方面，產品進行折讓和折扣等情況的銷售需要按照稅務機關的相關規定才能開具發票來降低應交的稅費，但是有些企業忽略這方面的工作，也會提高企業的稅務風險，使企業的經營情況受阻。

（二）企業財務行為不規范

企業不規范的財務行為指的是企業在進行財務管理的時候存在不符合稅務機關交稅規定的情況。比如許多企業把午餐補貼、出差補貼等讓員工通過報銷的方式來減少稅費；也有許多企業在進行財務處理的時候，將自身的經營收入進行作假．使企業的賬薄失去了記錄資金收入和支出的作用，一旦被發現，不僅會使企業的財務信用等級受到損傷，也會影響企業的長期發展[3]。

（三）企業財務制度不完善

許多企業在制定財務制度的時候存在許多的不足，由于企業工作員工的職業素質有所不足，或者一些會計部門工作人員在進行財務統計時出現錯誤，或者一些人員沒有清楚了解企業會計制度的要求，并且對也沒有意識導致財務計算對于企業長遠發展的重要意義；或者輔助部門的工作人員存在工作懈怠的問題；或者企業的財務控制系統存在缺陷等等，均會使得信息反饋速度過慢，而且沒有相應的預警機制等也會提高企業的稅務風險。

三、企業防范稅務風險的措施

（一）企業要樹立風險防范意識

要想更好地防范稅務風險，就要提高每個員工對風險防范的意識。首先企業內部要對全體員工進行專業的培訓，同時要建立完善的考核制度，從而提高員工的學習積極性，使員工可以充分了解企業稅務制度的內容；其次企業逐步規范內部的各項規章制度，使得員工的工作內容均有明確的記錄；最后企業要加強對風險的防范意識，才能有效降低企業的稅務風險。

（二）企業內部要完善稅務控制體系

企業稅務風險與企業會計工作息息相關，因此企業要完善稅務控制系統，同時依據企業的發展情況，對稅務有關的操作方法、操作程序等進行完善。例如在產成品入庫體系、材料的領用體系等方面，這樣可以及時地反饋進行稅務信息，從而降低生產過程中的失誤幾率。在另一方面，要加強對員工對國家最新稅務、會計等方面內容的學習，從而及時更新企業的稅務制度，減少企業的稅務風險。

（三）企業要加強內外監督力度

企業要想得到更好的發展，就要保證外部監督和內部監督與可以同步進行。內部監督包含：企業員工的言論、內部制定的要求等，同時進行內部監督也可以檢查各個部門的基本工作，使會計工作得以完善。同時企業需要規范會計的基本要求，促進企業的基本工作可以順利進行。外部監督主要是社會媒體、行政機關、審計部門、稅務部門等各個方面的監督，從而充分發揮監督作用，促進市場經濟的進步。

（四）提升員工的職業素質

提高員工工作實力和職業素質對于降低企業稅務風險具有重要的作用，因此企業在招聘的員工的時候不僅要進行嚴格的審核，對于入職員工也要進行專業的素質考核和業務培訓，從而提高稅務人員的職業技能。同時也要對首工作人員集體環境適應能力進行培訓，使其可以對未來的趨勢、企業發展方向、投資項目、經營業務、企業產品等內容進行了解，使員工在工作時可以更加得心應手,從而減少工作的失誤，促進稅務工作的順利開展。

四、結束語

在企業的發展過程中，對稅收相關的外部風險和內部風險進行正確評估，從而降低企業的稅務風險。在另一方面，企業也要從樹立風險防范意識、建設風險控制體系、加強監督力度以及提高員工的職業技能等方面進行完善，使企業在信息流通、監督機制、風險評估等得到提升，從而更好的防范企業稅務風險，推動企業的快速發展。

參考文獻：

[1]陳天燈.構建企業稅務風險管理體系研究[J].管理世界，2013(06)：17-18.

[2]呂志明.基于模糊層次分析法的稅務風險評價[J].統計與決策，2015(13)：23-25.

[3]張云華.企業稅務風險原因分析與制度設計[J].稅務研究，2014(09):10-12.

作者：李晶 單位：烏魯木齊職業大學工商管理學院