企業稅收籌劃風險及規避策略

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一、引言

經濟的快速發展以及社會主義市場經濟體制的逐步確立和完善，使得我國的稅收征管制度不斷健全，企業所面臨的市場競爭也日趨激烈，在這種情況下，稅收測繪成為實現企業利潤最大化的重要手段。通過合理的稅收籌劃，不僅能夠有效減輕企業的納稅負擔，還可以促進企業戰略發展目標的實現。不過，受各種因素的影響，在企業稅收籌劃中，存在著相應的風險，需要企業管理人員做好風險規避工作。

二、企業稅收籌劃的重要性

稅收籌劃，是指在國家稅收相關政策和法律規定的范圍內，對企業的內部資源和外部資源進行優化增和，使得企業能夠在完成足額繳稅后，仍能夠得到一部分結余。在企業發展中，稅收籌劃的重要性主要體現在以下兩個方面：

1.實現利益最大化：

通過合理的稅收籌劃，企業能夠合法合理的減少自身所需要繳納的稅款，實現財務利益的最大化。同時，還可以利用稅收籌劃，對多種稅收方案進行相應的對比分析，從中挑選出最適合企業經營發展的稅收方案，有效減少企業現金以及本期現金的流出，使得企業擁有更多可以自由支配的資金，為企業的發展提供更加廣闊的空間。

2.優化資源配置：

在當前市場經濟體制下，資本的流向往往是由利益的高低所決定的，行業所能夠獲得的利益越大，則對于資本的吸引力也就越強，這在一定程度上體現了整個社會資源的流動配置。因此，企業在進行稅收籌劃時，應該重視稅收策劃人員的意見，認識到稅收對于企業的影響，不斷提升企業的財務利益和企業的稅后利益。不僅如此，企業應該向規模經濟的方向發展，強化對于資本的吸引和運用，進而實行對社會資源的優化配置。

三、企業稅收籌劃中的風險

稅收策劃具有合法性以及事前規劃性的特征，不過受各種因素的影響，企業在進行稅收策劃的過程中，存在著許多的風險，這些風險主要體現在：

1.政策風險。

政策風險是由于企業不熟悉國家稅收政策所導致的風險，包括了政策選擇風險和政策變化風險。前者是指政策選擇正確與否的不確定性，主要是由于缺乏對于政策的清晰認識而造成的，后者則是指政策時效和不確定性，為了能夠適應市場經濟的發展，政府部門往往會對稅收政策作出相應的變化，導致稅收政策具有不定期或者相對短期的時效性，在很大程度上導致了企業的稅收策劃風險，增大了稅收策劃的難度。

2.操作風險。

稅收策劃具有整體性的特征，如果對其把握不夠，則可能會引發相應的操作風險，包括了納稅人的操作風險以及執法者的操作風險兩個方面，對于納稅人而言，如果不能全面了解和掌握稅法系統知識，并對其進行綜合運用，而很容易在各項法律法規中顧此失彼。對此，企業管理層必須立足自身實際，對相關稅法知識進行徹底了解和掌握，根據稅收政策的變化及時調整自身的經營管理策略；對于執法者而言，如果對相關稅收政策的運用和執行不到位，則會引發相應的操作風險，影響企業稅收策劃的順利進行。

3.經營風險。

企業的稅收策劃是在納稅義務產生之前的財務決策中進行的，屬于一種合理合法的預先謀劃行為，具有強烈的前瞻性和計劃性。企業經濟活動的變化或者對預期經濟活動的判斷失誤，則可能導致稅收策劃目標的偏離，引發經營風險。在市場經濟體制下，企業的生產經營活動會隨著市場需求的變化而變化，企業必須對自身的經營決策進行相應的調整，才能夠適應市場發展的需要。無論多么優秀的稅收策劃方案，如果缺乏有效的實施，或者沒有得力的實施人才，則可能會導致稅收籌劃的失敗，引發相應的風險和隱患。

四、企業稅收籌劃風險的規避策略

1.樹立風險防范意識。

企業在進行稅收籌劃的過程中，必須嚴格遵守國家相關的法律法規和稅收政策，在法律允許的范圍內，有計劃的進行，避免過分追求企業利益而違反法律法規，或者有意逃避稅收負擔的行為。同時，企業稅收策劃應該堅持全面分析、綜合考慮的原則，隨時關注國家法律法規環境的變化，對企業自身現行的稅收籌劃方案進行調整。不僅如此，企業應該樹立其正確的稅收籌劃觀，認識到稅收籌劃的重要性，樹立起相應的風險防范意識，對稅收籌劃風險進行規避和防范。

2.提升稅收籌劃人員的業務素質。

在企業稅收籌劃中，財務人員承擔了大量的工作和職責，其業務素質直接影響了稅收籌劃的合理性和有效性。因此，企業應該采取相應的額措施，不斷提高稅收籌劃人員的業務素質，對風險進行規避。從企業財務管理角度看，稅收籌劃人員應該對國家相關財務、稅收、會計等方面的政策和法規等進行深入了解和熟練掌握，以確保稅收籌劃的合理性，對風險進行規避和化解。同時，在企業經營管理過程中，應該做好對稅收籌劃人員的業務培訓，使得其能夠精通稅收政策和會計業務知識，了解金融、保險、貿易等方面的相關知識，在確保稅收籌劃方案正確性的同時，保證稅收籌劃方案的有效實施。

3.確保稅收籌劃方案的靈活性。

在市場經濟環境下，經濟環境處于不斷的發展變化中，為了適應市場發展的需求，政府部門必然會對稅收制度和稅收法律等進行調整，對此，企業在制定稅收籌劃方案時，需要從自身的實際情況出發，確保稅收籌劃方案的靈活性，根據政策與法律的變化，對稅收籌劃方案進行相應的調整和完善，以適應經濟環境的變化，對稅收籌劃中的風險進行規避，實現企業經濟效益的最大化。例如，可以通過向銀行貸款的方式，減少自有資金比例，降低資本最低回報率，合理利用財務杠桿，增加企業利潤。我國稅法規定，離析支出是在稅前扣除。通過貸款，企業可以適度負載，利用稅前列支利息，現行分區企業利潤，從而達到少交或者免交企業所得稅的目的。

4.完善風險預警機制。

在企業稅收籌劃活動中，要想實現對各類風險事件的規避和控制，不能單單依靠財務報表的檢查，而應該從企業的實際情況出發，逐步建立起合理有效、切實可行的風險預警機制。從目前的發展情況看，在我國絕大多數企業中，并沒有形成科學有效的風險預警機制，很容易導致管理層的混亂。因此，從企業長遠發展角度分析，應該積極引入現代化的管理模式和管理理念，將稅收籌劃風險控制歸納到統一的范疇中去，嚴格控制稅收籌劃中的各類數據信息，一旦發現其中存在風險隱患，應該在第一時間做出反應，對風險進行規避，預防風險事件的發生，如果風險已經出現，則應該通過相應的風險應對策略，對風險事件的范圍和影響進行限制，減少企業的損失。

五、結語

總而言之，在當前市場經濟背景下，企業面臨著日益激烈的市場競爭，在進行稅收策劃的過程中，應該加強對于各類風險事件的分析和控制，加大對于稅收籌劃風險的認識，利用高素質的稅收籌劃人員，靈活的稅收籌劃方案以及完善的風險預警機制，最大限度地對稅收籌劃風險進行規避和控制，確保企業的穩定健康發展。

作者：韓素 單位：呼和浩特市眾泰財務管理咨詢有限公司