企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理論文2篇

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第一篇

一、企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)部控制存在的問(wèn)題

1.內(nèi)部審計(jì)工作不夠完善

在企業(yè)管理的內(nèi)部，審計(jì)工作是監(jiān)督核查企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理狀況的有效措施，是風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)部控制工作的重要組成部分，但是根據(jù)相關(guān)數(shù)據(jù)顯示，目前我國(guó)大多數(shù)企業(yè)都沒(méi)有意識(shí)到內(nèi)部審計(jì)工作的重要性，即便認(rèn)識(shí)到內(nèi)部審計(jì)工作的重要性在實(shí)際操作的過(guò)程中也會(huì)存在著各種各樣的問(wèn)題，主要表現(xiàn)為管理機(jī)制不健全。因此，企業(yè)即便開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制工作也不能夠達(dá)到相關(guān)目標(biāo)，不能夠有效地規(guī)避企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)，缺乏內(nèi)部審計(jì)工作的保障。

2.企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)部控制認(rèn)識(shí)不到位

隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，全球化的趨勢(shì)越來(lái)越明顯，企業(yè)在與國(guó)內(nèi)的同行進(jìn)行競(jìng)爭(zhēng)時(shí)還面臨著國(guó)外企業(yè)帶來(lái)的壓力，因此，競(jìng)爭(zhēng)更加激烈，企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)因素也不斷增多。雖然我國(guó)的經(jīng)濟(jì)已經(jīng)與國(guó)際接軌，但是在風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)觀念方面還存在很多的不足，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)較為陳舊，主要表現(xiàn)為：在企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的過(guò)程中存在著“內(nèi)部審計(jì)工作是財(cái)務(wù)人員或財(cái)務(wù)部門(mén)的工作，與其他部門(mén)和人員無(wú)關(guān)”這樣的錯(cuò)誤認(rèn)識(shí)，使內(nèi)部審計(jì)工作的開(kāi)展受到了阻礙，降低了工作的質(zhì)量。另外，企業(yè)認(rèn)為進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制就一定能夠保障企業(yè)經(jīng)營(yíng)的安全，因此會(huì)采取更大的風(fēng)險(xiǎn)控制措施，這一現(xiàn)象嚴(yán)重影響了企業(yè)的健康發(fā)展，過(guò)猶不及。綜上所述，企業(yè)必須改變對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)部控制固有的認(rèn)識(shí)，不但要加強(qiáng)對(duì)其的重視程度，還需要及時(shí)更新相關(guān)的理論觀念，這樣才能夠選擇有效的風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制手段，使企業(yè)在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中占有一席之地。

3.缺乏關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)部控制關(guān)系的認(rèn)識(shí)

上文中說(shuō)到，風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制息息相關(guān)，二者缺一不可，但是企業(yè)管理者卻沒(méi)有認(rèn)識(shí)到這一點(diǎn)。風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制并不是兩項(xiàng)獨(dú)立的工作，它們之間存在著相互影響、相互促進(jìn)的關(guān)系，內(nèi)部控制能夠提高風(fēng)險(xiǎn)管理的質(zhì)量，同樣，風(fēng)險(xiǎn)管理也能夠提高內(nèi)部控制的質(zhì)量。從目前企業(yè)發(fā)展情況上來(lái)看，企業(yè)很難對(duì)兩者的關(guān)系有一個(gè)正確的認(rèn)知，主要表現(xiàn)在兩個(gè)方面：

（1）在內(nèi)部控制方面，管理者僅僅將企業(yè)各方面制度做簡(jiǎn)單的匯總處理，沒(méi)有認(rèn)識(shí)到內(nèi)部控制的重要作用；

（2）在風(fēng)險(xiǎn)管理方面，企業(yè)也僅會(huì)在遇到風(fēng)險(xiǎn)時(shí)才會(huì)對(duì)其進(jìn)行關(guān)注，在風(fēng)險(xiǎn)防范、規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)方面的能力還需要進(jìn)一步加強(qiáng)。

4.法人結(jié)構(gòu)不合理

法人結(jié)構(gòu)是保證內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理順利實(shí)施的前提條件，能夠使風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)順利實(shí)現(xiàn)，降低企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)，但是在企業(yè)中，經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)不合理的權(quán)利配置，因此需要建立健全權(quán)利平衡機(jī)制。在董事會(huì)方面，經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)成員一職多管的現(xiàn)象，難以發(fā)揮懂事會(huì)的作用，因此需要調(diào)整法人的結(jié)構(gòu)，使其更加健全，為風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制提供必要的基礎(chǔ)。

5.風(fēng)險(xiǎn)控制體系不夠全面

企業(yè)在風(fēng)險(xiǎn)控制方面缺乏獨(dú)立性，因此在全面實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制措施時(shí)會(huì)顯得較為片面，不能從整體方面入手。另外，缺乏預(yù)警機(jī)制和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制也是企業(yè)面臨的重要難題，常常會(huì)將企業(yè)置于風(fēng)險(xiǎn)之中，是企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展道路上的絆腳石，因此企業(yè)需要將風(fēng)險(xiǎn)控制體系建立得更加精細(xì)化。

二、企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)部控制相關(guān)對(duì)策

1.完善審計(jì)工作

審計(jì)工作是監(jiān)督核查企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理狀況的有效措施，是風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)部控制工作的重要組成部分，因此需要對(duì)其進(jìn)行不斷的完善。完善審計(jì)工作的主要措施有：

（1）建立獨(dú)立的審計(jì)部門(mén)。首先需要重視審計(jì)部門(mén)的工作，然后需要在企業(yè)內(nèi)部設(shè)立專(zhuān)門(mén)的審計(jì)機(jī)構(gòu)。在審計(jì)部門(mén)建設(shè)的過(guò)程中，需要確保其法人結(jié)構(gòu)的合理性，這樣才能夠使其獨(dú)立性更加突出，保障審計(jì)工作的權(quán)威性。另外，審計(jì)部門(mén)的職能需要與其他的部門(mén)進(jìn)行區(qū)分，確保審計(jì)部門(mén)的正常工作不會(huì)受到其他因素的影響。

（2）完善工作內(nèi)容。在現(xiàn)如今的發(fā)展背景下，審計(jì)部門(mén)的工作內(nèi)容絕不是僅限于對(duì)相關(guān)的違規(guī)行為進(jìn)行查處，還需要將其工作內(nèi)容擴(kuò)展到內(nèi)部控制審計(jì)和風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)之中，為高層領(lǐng)導(dǎo)決策的制定提供具有參考意義的依據(jù)，讓審計(jì)工作能夠更好地推動(dòng)企業(yè)的發(fā)展。

2.強(qiáng)化企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)部控制意識(shí)

在企業(yè)的建設(shè)中需要不斷強(qiáng)化企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)部控制意識(shí)，改變固有的觀念，在所有員工中樹(shù)立正確的觀念，并將風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)部控制的相關(guān)理論運(yùn)用到企業(yè)文化和日常運(yùn)營(yíng)的各個(gè)方面，營(yíng)造出良好的氛圍。另外，還需要對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)部控制的關(guān)系進(jìn)行明確的認(rèn)識(shí)，在認(rèn)識(shí)的基礎(chǔ)上不斷進(jìn)行完善，使其成為一個(gè)有機(jī)整體，共同致力于企業(yè)的健康發(fā)展。

3.完善法人結(jié)構(gòu)

完善的法人結(jié)構(gòu)能夠推動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)部控制的順利實(shí)施，因此必須完善法人結(jié)構(gòu)。筆者認(rèn)為，完善法人結(jié)構(gòu)可以從以下幾個(gè)方面入手：

（1）結(jié)合企業(yè)實(shí)際的經(jīng)營(yíng)情況對(duì)法人的結(jié)構(gòu)進(jìn)行調(diào)整，另外還需要將管理者和領(lǐng)導(dǎo)者所擁有的權(quán)利納入到內(nèi)部控制監(jiān)督之中；

（2）明確各法人階層的職責(zé)，嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定來(lái)履行職責(zé)；

（3）合理配置法人的各項(xiàng)權(quán)利。我國(guó)的法律法規(guī)在法人權(quán)利配置上有詳細(xì)的規(guī)定，所以在分配法人權(quán)利時(shí)需要在規(guī)定的基礎(chǔ)上進(jìn)行，并且需要結(jié)合企業(yè)經(jīng)營(yíng)的實(shí)際情況，保證權(quán)利配置的合理性。

4.構(gòu)建良好的內(nèi)部控制環(huán)境

內(nèi)部控制環(huán)境決定風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)部控制工作的好壞，因此想要完善風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)部控制工作就必須構(gòu)建良好的內(nèi)部控制環(huán)境。內(nèi)部控制環(huán)境的建設(shè)需要從3個(gè)方面入手：

（1）構(gòu)建相關(guān)的獎(jiǎng)勵(lì)和約束機(jī)制，針對(duì)企業(yè)發(fā)展的實(shí)際情況進(jìn)行合理的編排，另外，還需要讓全體員工都能夠了解企業(yè)設(shè)立的獎(jiǎng)勵(lì)和約束機(jī)制的具體情況；

（2）定期進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)和約束機(jī)制培訓(xùn)，加強(qiáng)相關(guān)工作人員風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)部控制的能力。

三、結(jié)束語(yǔ)

從目前情況來(lái)看，企業(yè)亟需對(duì)其面臨的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效地管理，因此，必須建立健全相關(guān)的管理機(jī)制，充分發(fā)揮法人結(jié)構(gòu)的功能，根據(jù)企業(yè)實(shí)際發(fā)展的需要不斷對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)部控制工作進(jìn)行改進(jìn)，促進(jìn)企業(yè)全面、健康地發(fā)展。

作者：梁軍 單位：山東海天建設(shè)工程咨詢(xún)有限公司

第二篇

一、企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)機(jī)制存在的缺陷

對(duì)于生產(chǎn)企業(yè)來(lái)說(shuō)，追逐經(jīng)濟(jì)收益與利潤(rùn)是企業(yè)開(kāi)展一切工作的本質(zhì)目的和根本發(fā)展方向，因此，當(dāng)前有不少企業(yè)的管理層片面注重?cái)U(kuò)大生產(chǎn)，將大量資金投入到前線(xiàn)產(chǎn)品營(yíng)銷(xiāo)以及生產(chǎn)技術(shù)開(kāi)發(fā)，而不注重對(duì)企業(yè)內(nèi)部的思想文化進(jìn)行建設(shè)。由于沒(méi)有做好文化建設(shè)工作，導(dǎo)致上層領(lǐng)導(dǎo)制定的內(nèi)控制度和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)機(jī)制無(wú)法得到有效的落實(shí)，同時(shí)，下層各部門(mén)的工作人員也無(wú)法樹(shù)立相同的奮斗目標(biāo)和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)意識(shí)。

二、企業(yè)建立內(nèi)部控制系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)處理機(jī)制的措施

企業(yè)內(nèi)部控制工作的主要目標(biāo)是確保企業(yè)能夠守法運(yùn)營(yíng)、保障企業(yè)的財(cái)產(chǎn)安全、確保內(nèi)部賬目準(zhǔn)確可信、幫助企業(yè)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，提升企業(yè)的效益收入。為了達(dá)到這一目的，筆者認(rèn)為建立內(nèi)控系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)處理機(jī)機(jī)制應(yīng)從以下幾點(diǎn)著手。

（一）經(jīng)營(yíng)企業(yè)的管理層必須樹(shù)立內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)觀念

對(duì)于一個(gè)生產(chǎn)企業(yè)來(lái)說(shuō)，要想提高單位的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)能力，提升領(lǐng)導(dǎo)層制定風(fēng)險(xiǎn)處理策略的有效性，首先管理層必確立內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)觀念。生產(chǎn)單位的風(fēng)險(xiǎn)控制觀念，主要是指單位在進(jìn)行經(jīng)營(yíng)工作的過(guò)程中，和多個(gè)同行單位競(jìng)爭(zhēng)市場(chǎng)占有率時(shí)制定的相關(guān)營(yíng)銷(xiāo)觀念和目標(biāo)。管理人員樹(shù)立內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)觀念，可以促進(jìn)單位內(nèi)部的思想文化建設(shè)，使單位形成獨(dú)立的經(jīng)營(yíng)風(fēng)格，同時(shí)還能夠提高單位發(fā)展建設(shè)的速度，使單位早日達(dá)成經(jīng)營(yíng)生產(chǎn)的中遠(yuǎn)期目標(biāo)，客觀來(lái)說(shuō)，內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)觀念可以體現(xiàn)出單位的價(jià)值觀念以及根本追求。

（二）在企業(yè)內(nèi)部推行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作

企業(yè)要根據(jù)自身的運(yùn)營(yíng)規(guī)律以及業(yè)務(wù)特點(diǎn)制定風(fēng)險(xiǎn)測(cè)評(píng)的目標(biāo)，對(duì)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)的有關(guān)機(jī)制進(jìn)行深入研究。在開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作時(shí)，首先必須對(duì)內(nèi)控系統(tǒng)存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行辨識(shí)，將各種風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行歸納并按照影響力一一排序，分析風(fēng)險(xiǎn)有可能會(huì)對(duì)企業(yè)造成怎樣的損失。在對(duì)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行了詳細(xì)的研究后，企業(yè)要針對(duì)不同的風(fēng)險(xiǎn)以及風(fēng)險(xiǎn)的危害程度制定相應(yīng)的處理策略。根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的不同階段可以將應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的方式歸納為三點(diǎn)：

1.事先采取規(guī)避措施，使企業(yè)免受風(fēng)險(xiǎn)的危害；

2.當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生時(shí)，企業(yè)應(yīng)該調(diào)整政策或運(yùn)用財(cái)務(wù)控制手法降低風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)造成的損害；

3.如果風(fēng)險(xiǎn)已造成嚴(yán)重危害，企業(yè)應(yīng)盡可能轉(zhuǎn)嫁或分化損失。

（三）設(shè)立內(nèi)控部門(mén)并劃分部門(mén)的責(zé)權(quán)

企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身所屬的行業(yè)特性和業(yè)務(wù)特色對(duì)內(nèi)部的管理機(jī)構(gòu)進(jìn)行規(guī)劃建設(shè)，將各個(gè)內(nèi)控部門(mén)的職能與權(quán)利進(jìn)行合理劃分。為了提高企業(yè)應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的有效性、提高風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督評(píng)估效率，企業(yè)應(yīng)該在內(nèi)控系統(tǒng)中設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)控制部門(mén)以及風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督崗位。比如在化工企業(yè)中，單位可以確立以下十二個(gè)職能部門(mén)，使這些部門(mén)能夠協(xié)同合作，共同為企業(yè)評(píng)估、應(yīng)對(duì)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)。設(shè)立的職能部門(mén)包括：發(fā)展統(tǒng)籌與規(guī)章制定組織、固定資產(chǎn)及財(cái)務(wù)配置組織、資金控制以及經(jīng)濟(jì)活動(dòng)管理組織、技術(shù)改革及商品開(kāi)發(fā)組織、成本質(zhì)檢及生產(chǎn)監(jiān)督組織、員工管理及工作考察組織、思想教育及反貪組織、法律事務(wù)及風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控組織、信息共享及業(yè)務(wù)專(zhuān)項(xiàng)組織、溝通客戶(hù)及工程投標(biāo)機(jī)構(gòu)、責(zé)任承包組織、財(cái)務(wù)監(jiān)督及核算組織。

（四）對(duì)單位日常生產(chǎn)以及內(nèi)控工作進(jìn)行嚴(yán)格把關(guān)

要想從根本上防范風(fēng)險(xiǎn)，必須依照本單位制定的內(nèi)部控制程序，對(duì)各個(gè)部門(mén)的生產(chǎn)以及管理工作進(jìn)行控制。具體來(lái)說(shuō)，企業(yè)在進(jìn)行染料、溶劑的生產(chǎn)時(shí)要嚴(yán)格按照程序?qū)ιa(chǎn)過(guò)程進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控。

（五）生產(chǎn)企業(yè)必須提高內(nèi)部文化建設(shè)力度

為了提高生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)對(duì)管理風(fēng)險(xiǎn)的效率，企業(yè)必須針對(duì)各部門(mén)員工的具體情況，開(kāi)展企業(yè)文化建設(shè)和職業(yè)思想教育。引導(dǎo)工作人員樹(shù)立與生產(chǎn)單位共同奮斗的意識(shí)、提高員工預(yù)控風(fēng)險(xiǎn)的能力。具體來(lái)說(shuō)，開(kāi)展單位文化建設(shè)首先要向員工傳遞單位的核心競(jìng)爭(zhēng)力。本單位的核心競(jìng)爭(zhēng)力是：不斷學(xué)習(xí)、創(chuàng)新發(fā)展，樹(shù)立積極向上的單位文化，將生產(chǎn)資金分配和內(nèi)部細(xì)致管控作為單位發(fā)展基礎(chǔ)，同時(shí)，在開(kāi)展項(xiàng)目管控工作時(shí)，必須遵循“控制成本、提高效益、加強(qiáng)服務(wù)、優(yōu)化品質(zhì)”的原則。其次，本單位要按照四大發(fā)展方向引導(dǎo)員工與企業(yè)共同奮斗。本單位的四大發(fā)展方向是：資金集約化、業(yè)務(wù)板塊化、管理信息化、技術(shù)程式化。

三、結(jié)語(yǔ)

綜上所述，經(jīng)營(yíng)企業(yè)和生產(chǎn)單位的內(nèi)控系統(tǒng)建立和制度完善工作，必須有領(lǐng)導(dǎo)層與各級(jí)工作人員共同努力才能完成。對(duì)于管理層和領(lǐng)導(dǎo)者來(lái)說(shuō)，必須提高對(duì)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)體系建設(shè)的重視度，根據(jù)單位的發(fā)展方向和經(jīng)營(yíng)理念對(duì)單位內(nèi)控系統(tǒng)進(jìn)行調(diào)整，創(chuàng)設(shè)與單位實(shí)際情況相符的風(fēng)險(xiǎn)處理制度。同時(shí)，要加強(qiáng)單位內(nèi)部的文化建設(shè)，調(diào)動(dòng)本單位所有工作人員的技術(shù)創(chuàng)造力和生產(chǎn)積極性，使全體人員能夠上下一心，共同落實(shí)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)機(jī)制，使本單位能夠在激烈的行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)中穩(wěn)步發(fā)展。

作者：徐靜 單位：濟(jì)寧凱模特化工有限公司