資金周轉分析精選(九篇)
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第1篇：資金周轉分析范文
關鍵詞：企業資金周轉；資金管理；有效舉措
隨著市場經濟的發展和企業管理機制的逐步完善，企業發展模式逐步走向成熟。而企業資金周轉作為影響企業發展效率的重要因素，其地位與價值日益突出。加快企業資金周轉速度，是改善企業管理水平，提高企業效益的有力體現，也是新形勢下改善企業發展結構，促進企業資金周轉向精益化、科學化、效益化發展的必然要求。在當前企業資金周轉的過程中，由于受到管理模式、資金調控、供求關系及存貨管理等因素的影響，企業資金周轉存在一定的發展困擾。因此，積極尋求加快資金周轉的有效方式，在企業間競爭日益激烈的現代社會具有深遠價值。
一、企業資金周轉的定義
企業資金周轉是以企業資金為研究對象，其發展的主要形式是資金投入、生產運營、產品產出、資金回收，然后再重新進入到資金投入，從而形成資金在企業內部發展的有效循環。
企業資金周轉具有周期性、循環性和發展性的特點。具體來說，企業資金周轉始于資金的籌集，結束于資金的回收，具有明顯的周期性特征；企業資金周轉又是不斷循環，往復發展的，企業從發展初期投入資金到實現資金的回收，資金參與生產的過程并未完成，新產生的資金而是進一步投入生產，體現了資金周轉的循環性特點；企業資金周轉無論是發展規模還是運轉的有效性都不是一成不變的，都處于不斷發展，循環向上的過程中。
二、影響企業資金周轉的主要因素
在現代企業生產經營過程中，影響企業資金周轉的因素具有多樣性和復雜性，本研究主要從管理模式、資金調控、供求關系和存貨管理等六個方面進行了深入探究。
（一）管理模式的影響
管理模式是影響企業資金周轉速度的重要因素。一般意義上來說，管理模式主要包括管理觀念、管理結構和管理方法。首先，管理觀念會影響企業的資金周轉速度?？茖W管理、人本管理、精益管理等管理觀念是企業提高生產效率，降低運營成本，有效提升企業資金周轉速度的重要基礎。其次，管理結構會影響企業資金的周轉速度。管理層級結構越科學，人員越精簡，企業生產運營的效率也就越高，企業資金周轉的速度也就越快。最后，管理方法也會影響企業資金的周轉速度。如監管人員財務審批制度、出差人員差旅費報銷制度、行政費用審批報銷制度等，在企業日常經營中所涉及的管理方法的管控和執行情況，都會對企業資金周轉產生直接或間接的影響。
（二）資金調控的影響
企業的發展運營會產生一定規模的現金流，這些現金流構成了企業日常資金需求的有效供給。但由于發展的不均衡性和偏好性特點，一些行業或某類產品由于發展的優勢性，就會產生巨大的資金需求。這時，就需要在企業或者行業內部進行資金的調控，以滿足這類行業或企業的需求，實現價值的最大化。資金調控意味著發展運營資金從一個特定領域轉向另一個特定的領域，而資金的調控會產生一定的時間成本，這會降低企業資金周轉的效率。
（三）供求關系的影響
供求關系是影響企業資金周轉的另一重要因素。供求關系一般是指企業產品在市場上的銷售狀況，產品供不應求時，企業就會加大生產力度，資金周轉速度會明顯加快；供大于求時，產品就會出現滯銷的局面，企業就會減少對產品的生產，企業運營放緩，資金周轉速度也會隨之而降低。
（四）存貨管理的影響
存貨是企業資產的有效代表，企業存貨的比重在一定程度上反映資金周轉的效率。存貨管理機制越完善，監督形式越嚴格，企業資金流轉的效率也就越高。存貨管理機制主要是指存貨入庫管理、存貨儲存管理、存貨出庫管理和存貨損失管理等。存貨監督形式主要是指制度監督和人為監督，如存貨出、入庫制度、存貨保管管理制度、存貨損失管理機制等會影響整體存貨的運作效率，影響企業運營，進而對企業資金的周轉產生影響。
（五）生產過程管理的影響
生產過程簡單地說就是指企業產品加工制造的過程，當然這個過程可能內在地包含了產品生產前的準備、生產過程中的控制和生產完成后的反饋調節。加強對生產過程的控制可以有效影響企業資金的周轉速度。例如，在生產過程中原材料的領用是否合理，記錄是否準確以及核算方法是否科學等，都會影響企業生產運轉的效率，進而對資金周轉產生影響；產品生產過程中成本的計算、費用的集體，尤其是制造費用的分配處理，其結果及準確性會對企業生產的有效性及發展性產生影響，進而影響到企業的需求資金周轉速度。
（六）應收賬款管理的影響
應收賬款是企業取得回款資金的有效來源，而由于應收賬款的存在，使企業已經取得的收入無法實現及時的收回，從而影響了企業資金周轉的速度。企業應收賬款過多，必然意味著企業生產經營占用大量的資金，而大量資金無法及時回收，會造成企業內部資金匱乏和無法將取得的盈利資金再投入企業，獲得再投入回報。此外，應收賬款過多還會造成發生壞賬損失的可能性進一步加大，流入企業資金減少，嚴重影響企業資金周轉效率。
三、加速企業資金周轉的途徑與措施
（一）利用計算機網絡，實現資金的信息化管理
依托現代信息網絡技術，對企業發展運營資金進行信息化管理是提高企業資金周轉效率的有效方式。實現資金的信息化管理，具體來說：全面實施資金管理的數據化和信息化，依托ERP等財務軟件，對資金供求信息進行科學分析與診斷；建立資金管理數據庫，對流入和流出資金實現有效管控；實行科學合理的資金發展動向的監督，對資金使用效果及周轉效率進行系統化監督等。
（二）加強資金調控管理，提高資金綜合使用效率
資金的行業、企業發展及需求不同是進行資金調控的基礎，但提高資金使用的綜合效率，使資金配置效率水平最優是最終的目的。為提高資金周轉效率，必須加強對資金的調控管理。一方面，要控制調控資金的數量及規模，減少內部資金的挪借產生的低效率，轉而向外部進行借資，提高整體資金利用效率。另一方面，要盡可能減少調控資金的時間成本，加強對調控資金的管控，從而有效提升資金周轉效率。
（三）推進資金預算化管理，保證資金的有效流通
有效的資金預算是企業生產經營順利推進的保證。推進資金預算化管理，是指將企業發展需求資金進行系統測算，并建立可考量的數據化指標，根據預算數據及企業發展的實際狀況對企業所需周轉資金進行適當調整。此外，還應拓展多樣化的資金流通渠道，如企業內部融資、銀行外部借款、發行股票等權益性融資，從而使融資流轉方式得到豐富。
（四）加強存貨資金管理，減少資金占用
為減少存貨對資金的占用，提高資金周轉的利用效率，必須對存貨資金進行有效管理。如建立存貨管理系統，對存貨的入庫、儲存、出庫等環節進行系統化管理。存貨的入庫應簡化入庫手續，準確核定，有效記錄；存貨的儲存應反映市場價值，并盡可能降低儲存成本；存貨的發出應按照預算與計劃合理確定，并降低無謂損耗和意外損失。
（五）提高企業的生產組織職能，加速資金周轉
企業的生產效率在一定程度上決定了資金周轉的需求量。提高企業的生產組織職能，就是要規范企業生產制度和組織形式。具體來說，規范企業生產制度就是建立科學的生產機構、完備的生產流程、有效的生產技藝，而規范企業的組織形式就是對企業生產組織機構進行科學優化，如提高生產人員的業務能力和操作水平，建立起相對合理的管理組織機構，培育符合人性發展的企業文化等。
（六）加強應收賬款的管理
加強對應收賬款的管理，可以通過建立催收、征收機構、提前還款優惠及延期付款懲罰性舉措等多種方式來實現。此外，由于應收賬款存在壞賬損失的風險，所以必須建立相應的壞賬損失科目，并對發生壞賬的可能性進行科學測量，及時確認損失或將損失轉回，以提高企業的資金周轉效率。
四、結束語
在企業競爭日益激烈的時代，資金周轉效率成為衡量一個企業發展水平的重要參照指標。積極探究加速企業資金周轉的有效方式和途徑，對促進企業持續、健康發展具有重要價值。
參考文獻：
[1]甄艷琳.加強企業資金管理、提高資金利用效率[J].經濟論壇，2014（01）.
第2篇：資金周轉分析范文
【關鍵詞】企業資金周轉影響因素
中圖分類號： C29 文獻標識碼： A 文章編號：
資金是企業的血液，企業的運行離不開資金運動，任何一種企業都必須有一定數量的資金，沒有一定量的資金保障，企業資產無法形成，企業的正常生產經營活動發展也就難以進行。隨著社會的進步，市場競爭機制的發展，企業資金管理水平的不斷提高，方式方法也越來越豐富。但資金短缺問題一直圍繞著許多企業，并嚴重影響到了企業的生存和發展。雖然通過外部籌資是解決問題的一種方式，但從長遠的角度和根本上要解決問題，必須進行企業內部的挖潛，嚴格把握資金流動方向，加強資金回收管理，積極尋求提高企業資金周轉速度的最佳途徑。
一、提高企業資金周轉速度的重要性
企業營運的本質就是周轉。對于一個企業來說，資金是血液，企業是肉體。只有血液循環流動起來，肉體才會有生命。所以每一種、每一項業務的本質都是一樣的，它對操縱者的商業才智的要求都大同小異，包括現金、利潤率、周轉率、資產回報率、增長和有關顧客情況的知識，及綜合運用能力等。資金是企業命根子，資金的使用效率如何，關鍵在其周轉速度，而資金周轉速度的快慢，在很大程度上決定了企業財務狀況的好壞。
若以1萬元為單位計算，甲公司每年資金周轉率為6次，利潤率為20%；乙公司資金周轉率為12次，為甲公司的1倍，利潤率為10%，為甲公司的一半。一年后，甲公司的資金總額為2.985萬，而乙公司為3.317萬。由此可見，周轉率對一個公司利潤的重要性。資金周轉的速度越快，企業能夠創造的經濟利潤就越高，在我國包裝材料生產企業的資金流轉率與快消品行業的資金的周轉率相比存在著極大的差距，尤其是在工業產品的包裝上。因此在當前提升公司資金的周轉率有著重大的意義。
唯有現金如輪轉，才能財源滾滾來。資金的使用都有一個機會成本，在一定的時間內，如果在一項業務上投入1元錢，那么這1元錢就失去了投向其他投資業務的機會。很多時候從表面上看，好像已將資金作了最有效的利用，但我們也許付出了更大的機會成本——失去了新的讓資金轉起來的機會。當企業主們面對眾多商業機會時，如何才能將有限的資金用好用活才是他們真正考慮的主題。炒股的人都知道，一般來說股民們更愿意進行短線操作，讓錢快速地流動周轉起來，收益往往大于全線殺進做中長線，也正是這個原因。
富蘭克林說過，“金錢可生金錢，再生的金錢又可再生，如此生生不已。五先令經周轉變成六先令，再周轉變成七先令三便士，如此周轉下去變到一百英鎊。”隨著近代工商業的大規模化發展以來，商品生產周期的長短、商品流通速度與資金周轉速度快慢對企業獲取利潤起著越來越重要的作用，提高資金周轉速度是企業追求利潤最大化的最重要方法。
二、影響資金周轉的因素
造成流動資金使用效益下降的原因很多，既有內部管理方面的原因，也有外部政策和市場變化的影響。主要有以下幾種：
1、企業賒銷政策不當
合理運用賒銷政策有助于穩定銷售渠道，開拓市場，有助于企業贏得市場份額，但是，如果對賒銷控制不當和對應收賬款的管理不嚴，都會影響企業流動資金的正常周轉。應收賬款增加不僅占用了大量資金，導致流通中資金沉淀，降低了資金周轉速度，而且不可避免地產生一些壞賬，影響企業當期實現的利潤。
2、企業庫存管理效率低下
存貨庫存量高，資金占用多。庫存管理制度不健全，在材料商品儲存保管方面制度不嚴謹，單據手續不健全,對未耗用的原材料不能及時歸還材料庫，造成材料浪費和生產成本超支；未能建立良好的周期盤存制度，不及時追查記賬錯誤或實物短缺原因；驗收制度及退貨和折讓控制制度不健全。
3、企業生產經營過程中管理混亂
企業在生產經營過程中經常會出現無章可循或有章不循，造成大量的人力物力和財力資源的浪費。生產沒有嚴格的工時定額，流通領域中盲目采購，庫存材料占用資金成倍增加，供應商舍近求遠，銷售貨款拖欠嚴重，造成應收賬款收不回來。這些都會影響到資金周轉的速度。
另外企業容易忽略原材料、人工費用的上漲。若企業商品緊俏，那么企業可以提高商品價格，把價格上漲的負擔轉嫁到消費者頭上。不過在激烈競爭的市場中，企業一般很難使用商品加價，最好提倡節約，以各種方法降低消耗，將額外增加的成本內部消耗掉。
4、市場信用惡化
用戶拖欠欠款嚴重，企業自己派員討債乏力。經濟環境中法律制度又不健全，導致活錢變成呆賬。這是導致企業資本周轉速度下降的關鍵因素。如果沒有惡意拖欠，企業就不至于在產品暢銷的情況下仍“半負荷”運轉，企業產值和利潤可以翻番。價格體制改革不配套。
三、加速企業資金周轉、提高企業效益的途徑及措施
資金是企業的血液，通過周而復始的運轉給企業帶來貨幣的增值。企業一旦出現貧血必須及時加以解決。解決企業資金周轉不暢的辦法可以歸納為以下幾種：解決企業自身存在的可控問題，如加快存貨的周轉、加速收回應收賬款、合理利用信用資金等。同時，企業必須做好以下幾項工作：
1、加強應收賬款管理，加速企業資金周轉
對于應收賬款的管理首先要健全企業信用政策。企業應根據自己產品的市場行情，以及自身產品的質量、品種包括規格及價格等方面的競爭能力確定合理的信用標準。在此基礎上制定包括折扣期限、信用期限和現金折扣等內容的信用條件，對賒銷對象進行必要的信用調查，從而確定其信用等級，并據此決定賒銷數量、金額和賒銷的期限。雙方要簽訂一個詳細的供銷信用合同，明確各自的責任與義務、明確具體的還賬日期，以及違約責任盡可能防止和減少拖欠和賴賬現象。將這些信息存檔管理，便于日后進行應收賬款的分析與催收。
其次，建立應收賬款檔案分析賬齡，確定催收措施。企業應建立詳細的應收賬款檔案。把應收賬款形成的原因、時間、對方拖欠的原因，以及拖欠者的基本情況詳細整理并建立檔案、為企業今后進一步的催收工作做好準備。企業還可根據應收賬款的賬齡長短和催收的難易程度，制定相應的懲獎措施，從物資上、精神上充分調動催討人員的積極性。這是提高應收賬款催收有效性的重要手段。
最后，加大清收力度，做好債務重組工作。企業應采用多種手段和方式，加大陳欠款的清收力度。經過多次催討都不奏效的，企業應及時訴諸法律，或采取以物易物的方式、沖減應收賬款，減少企業經濟損失。對已發生的債務可以實施債務重組，可通過諸如部分減免、延長還款期限、變更債務債權關系等等各種方法來重新安排。
2、開展多種商品銷售方式，減少商品的流轉環節
對于包裝材料的銷售可以在傳統的銷售的基礎上拓展新的銷售渠道。如在保證原有客源的基礎上，通過銷售部門與有需求的終端客戶直接取得聯系，壓縮中間環節使產品獲得具有競爭力價格優勢；其次是與生產技術部門研究開發符合本廠生產技術水平，且市場上需求的新的產品品種；再次是充分利用現代網絡技術緊跟電子商務的發展趨勢，拓展網絡業務，開拓更為廣闊的市場。
3、減低庫存存貨管理，加速企業資金周轉
降低庫存量。企業須根據實際情況制定原材料等合理儲備期和儲備量，制定材料發放和消耗定額，以減少倉儲費用?？s短采購周期和生產時間，減少生產過程停滯。對于長期積壓的物資，要進行分類處理，定期對最終貨物的適銷性與原材料的可用性進行統計，以保證庫存物資的有用性。將廢舊的、過期的以及損壞的庫存商品與其他的最終產品實行可靠的分離，并對其進行監督，確保有效及時地進行處理。
建立健全庫存管理制度。一是建立材料商品儲存保管制度；二是健全生產制造的控制制度；三是庫存產品控制制度至關重要；四是應完善存貨盤點控制制度；五是建立購入貨物的驗收制度；六是退貨和折讓控制制度。
4、建立齊全的信息網絡
企業建立詳細齊全的信息網絡有利于開辟多種銷售渠道，縮短產品在流通領域的停留時間，銷售渠道的不暢，主要是由于信息渠道不暢。尤其處在信息時代，必須先建立其功能齊全的信息網，這樣才能及時看清市場走向、需求行為變化，尋求廣泛的銷售渠道。
5、提高資金利用率，強化資金管理方法
將銀行結算機制引入企業內部，建立企業內部銀行，實行資金有償使用，定額內按低息或無息執行，超出定額部分按高息執行，促使企業的各個部門減少資金浪費和無效使用，使加強資金管理工作變成各個環節、各個部門的自覺行動，保證資金快速暢通周轉。同時企業資金管理也是一項系統工程，它同供、產、銷各職能部門都有密切聯系。財務部門對資金集中管理，按部門層層分解占用指標，實行目標管理，促進經營者和各個部門自覺樹立其合理使用資金的觀念，努力節約資金占用，提高企業經濟效益。
結束語
一個企業只有擁有一個充足而合理的現金流，才能夠讓企業得以生存和發展。因此，對于企業來說，必須從實際出發，積極采取一切有效的措施，解決資金周轉過程中各個環節的問題，加速資金周轉，提高企業經濟效益。
參考文獻
[1] 譚憲.加強資金周轉 提高企業經濟效益[J].企業導報.2011(11)
第3篇：資金周轉分析范文
【關鍵詞】醫院；營運能力；分析指標
醫院營運能力是指醫院資產的周轉運行能力，也是指醫院基于外部市場環境的約束，通過內部人力資源和生產資料的配置組合而對財務目標所產生作用的能力。如果醫院資金使用效率較高，結構合理，則醫院的營運能力較好。從深層次看，醫院營運能力反映的是醫院可持續發展的能力。醫院營運能力一般用，流動資產、存貨、應收賬款、固定資產和總資產等五個方面的財務指標進行逐層分析評價。
一、流動資產分析
流動資產分析的目的是，為合理使用流動資金，降低醫療服務耗費，促進資金良性循環與供給提供保證。其分析指標主要是：流動資產周轉率分析，流動資產結構比重分析，流動資產利用率分析。其分析內容：一是分析取得來源、存在形態、使用情況、組成結構和增減變動情況；二是考核使用效果，分析物資儲備是否合理，物資消耗與業務量及業務收入是否相匹配；三是總結流動資金管理經驗和存在問題。
1.流動資產周轉分析
是分析流動資產周轉情況的綜合指標，反映流動資產的周轉速度和流動資產的利用效率。流動資產周轉快，可以節約資金，提高資金利用效率。流動資產周轉分析有兩種表示方法：
（1）流動資產周轉次數，計算公式為：
流動資產周轉次數=計算期業務總收入/同期全部流動資金平均占用額。流動資產周轉次數表示，周轉次數越多，效率越高。
（2）流動資產周轉天數，計算公式為：
流動資產周轉天數=全部流動資金平均占用額/同期業務總收入×計算期天數。流動資產周轉天數是一個逆指標，周轉天數越短，說明流動資產利用率越高。
2.流動資產結構比重分析
主要分析流動資產與總資產之間的比例關系，以及某種流動資金與流動資金總額之間的比重，用以判明營運發展的有利趨勢或不利趨勢。計算公式為：
（1）流動資產率=全部流動資產/總資產。流動資產率越高，說明本單位營運發展勢頭越旺盛，此時，經營管理也顯得格外重要。
（2）流動比率=流動資產合計/流動負債合計×100%。流動比率越高，說明醫院資產的變現能力越強，短期償債能力亦越強，反之則弱。但是，比率太大表明流動資產占用較多，會影響經營資金周轉效率和獲利能力。一般認為合理的最低流動比率為2。
（3）速動比率=速動資產/流動負債×100%。速動比率反映醫院在某一時點運用隨時可以變現資產償還到期債務的能力。速動比率較流動比率更能準確、可靠地評價醫院資產的流動性及其短期償債能力。
3.流動資產利用分析
主要分析流動資金的利用效果，計算公式為：
（1）百元業務收入占用的流動資金=流動資金平均占用額/業務收入總額×100
（2）百元流動資金業務收入額=業務收入總額/流動資金平均占用額×100
以上兩項分析指標反映流動資金與收入的關系，兩指標互為倒數，流動資金百元收入越高，流動資金效益越高，從而百元業務收入占用的流動資金額越低。
二、存貨分析
存貨分析的目的就是在保證正常的醫療運行和供應條件下，對庫存進行科學管理。其分析指標主要是：存貨周轉率分析，存貨質量分析。通過分析加強存貨信息管理和決策分析，進行有效控制，達到存貨管理的最終目的，提高經濟效益。
1.存貨周轉分析
是反映存貨停留在醫院的時間，也可用周轉天數來表示，存貨周轉天數越少，說明周轉速度越快。
計算公式為：存貨周轉率=醫療支出中的藥品、衛生材料、其他材料支出/平均存貨支出
（1）藥品資金周轉率。指藥品成本與平均藥品庫存額的比率，用以衡量醫院的藥品庫存是否過量，測定醫院藥品的變現速度，在不妨礙醫院業務需要的情況下，應以最少限度的儲量為最好。以藥品為主的醫院存貨隨著藥品供應的保證，周轉天數可縮短到30天以內。目前揚州市笫一人民醫院的藥品周轉天數不超過15天。計算公式為：
藥品資金周轉率（次數）=藥品費支出/平均藥品庫存額
藥品資金周轉天數=本期日歷天數/本期周轉次數
（2）衛生材料資金周轉率。指衛生材料成本與平均衛生材料庫存額的比率，用以衡量醫院的衛生材料庫存是否過量，計算公式為：
衛生材料資金周轉率=衛生材料支出/平均衛生材料庫存額
現在許多醫院都加強了衛生材料的管理，尤其是高值耗材的管理。揚州市笫一人民醫院的高值耗材已經實現了零庫存。
2.存貨質量分析
指存貨被利用的質量分析。主要有：（1）物理質量分析。既自然狀態是否完好，是否符合相應的等級要求；（2）時效狀況分析。按照時效狀況對存貨分類，與保質期相關聯，與內容相關聯，與技術相關聯；（3）品種構成分析。與醫院臨床業務開展相關聯；（4）周轉與積壓狀況分析。與財務管理相關聯等。
三、應收賬款分析
應收賬款分析的核心是對應收賬款的流動性分析，從結構分析和趨勢分析中找出應收賬款的變動，然后對有異常變化的應收賬款的經濟實質進行分析，從而對本單位資產的真實風險狀況進行評價。應收賬款與本單位的經濟環境和內部管理都有密切關系。應收賬款分析指標主要是：應收賬款周轉分析和應收賬款結構分析。目前，揚州市笫一人民醫院每月通過資金動態報表對應收帳款的情況及時分析，以減少呆帳、壞帳的產生。
1.應收賬款周轉分析
（1）應收賬款周轉率。是反映應收賬款周轉速度的比率。它說明一定期間內應收賬款轉為現金的平均次數。用時間表示的應收賬款周轉速度為應收賬款周轉天數，表示醫院從獲得應收賬款的權利到收回款項、變成現金所需要的時間。
計算公式為：應收賬款周轉率=業務收入/應收賬款平均余額。
（2）應收賬款回款率。醫院回款速度快、資金占用少、可以減少壞賬損失、資金流動快，醫院償債能力強。提高回款率財務要形成定期的對帳制度，每月必須同醫保部門核對帳目。計算公式為：
應收賬款回款率=（期初應收賬款余額+本期應收賬款發生額-期末應收賬款余額）/（期初應收賬款余額+本期應收賬款發生額）
2.應收賬款結構分析
醫院的應收賬款主要是應收醫療欠款和其他應收賬款，通過對應收賬款的結構分析，對應收賬款占本單位流動資產的比重進行評價。
（1）應收賬款比重分析。計算公式為：
應收賬款占業務收入比=應收賬款總額/業務收入總額
（2） 應收賬款賬齡分析。指從產生應收賬款之日起 ，至資產負債表日止所經歷的時間。簡而言之，就是應收賬款在賬面上存在的時間。對應收賬款的賬齡進行分析，有利于加快欠款回收，減少壞賬損失。
四、固定資產分析
固定資產分析的內容主要包括：固定資產結構比重分析，固定資產利用效率分析。
1.固定資產結構比重分析
固定資產的結構是指醫院各類固定資產原值在全部固定資產原值中所占的比重，以及各小類固定資產原值占該類固定資產原值的比重。分析固定資產結構的變化情況，在于考察醫院固定資產配置和使用上的合理性，考核利用效果并分析影響效果的原因，以便進一步制訂措施、挖掘充分利用固定資產的潛力。計算公式如下：
（1）固定資產比重=某類固定資產原值/全部固定資產原值×100%
（2）固定資產更新率=分析期新增固定資產原值（期末固定資產原值-期初固定資產原值）/期末固定資產原值×100%
（3）固定資產報廢率=本期報廢的固定資產原值/期初固定資產原值×100%
2.固定資產利用效率分析
醫院通過固定資產利用效率分析，考核固定資產營運成果，總結固定資產使用是否合理、能否適應醫院的發展需要。計算公式如下：
百元固定資產業務收入=本期業務收入總額/分析期平均占用固定資產凈值×100
五、總資產分析
總資產是指經濟實體擁有或控制的、能夠帶來經濟利益的全部資產。一般可以認為，經濟實體的總資產金額等于其資產負債表的“資產總計”金額。其分析指標主要是：總資產周轉率。
1.資產周轉率
總資產周轉率反映了醫院全部資產的使用效率。該周轉率高，說明醫院全部資產的經營效率高，取得的收入多；該周轉率低，說明全部資產的經營效率低，取得的收入少，最終會影響醫院的盈利能力。計算公式如下：
總資產周轉率=業務收入總額/平均總資產
2.總資產周轉天數
是指資金周轉一次所需天數（即資金周轉期）。計算公式如下：
總資產周轉天數=計劃期日數/總資產周轉率（次）
參考文獻：
[1] 孫繼玲. 企業營運能力分析體系研究 [J].企業研究，2012（24）
第4篇：資金周轉分析范文
隨著經濟的發展和社會的進步，我國各行各業也如雨后春筍般蓬勃發展。對于一個企業來說，高效穩定的資金流動是保證企業良好發展的先決條件。然而，在現實生活中，尚有很多企業的資金管理尚存在不少弊端。本文分析述了企業資金管理存在的問題，并根據實際問題提出了一些解決方案，希望能為今后企業的資金管理工作提供一些參考。
【關鍵詞】
資金管理；問題；對策；探討
資金管理在企業財務管理中占據著不可替代的位置，它是保證企業各項指標運行的基礎。在我國的各個企業中，資金管理也得到了越來越多的重視。然而，資金管理是一個系統而又繁雜的項目，在管理中難免會出現一些疏忽，這些疏忽往往導致企業資金周轉不靈，致使企業發展受限。因此，企業要想獲得可觀的經濟效益，完善企業資金管理勢在必行。
1 企業資金管理存在的一些問題
1.1 資金監管力度不夠
截止到目前，我國多數企業普遍存在不重視資金運動環節的現象，更加嚴重的是某些企業的所有者擅自挪用或轉移資金，甚至侵吞企業固有資產，這在很大程度上限制了企業的發展。為了應對這一問題，企業專門設置了一些監管部門，但是由于缺乏優秀的監督者和監督準則致使監管部門形同虛設，根本起不了多大作用，解決不了實質問題。資金監管監控力不足勢必影響企業資金運轉，這對于企業發展十分不利。
1.2 資金管理體系還有待進一步完善
一個良好的資金管理體系應包括資金流通量的管理和企業資金余額的管理兩部分。但是，我國的很多企業管理者對資金管理認識不足，在企業內部沒有建立一個完整的資金管理體系。當資金充裕的時候，不知如何利用資金，缺乏提前的資金預算；當資金周轉不靈時，不知如何解決問題，為籌集資金而發愁。這會大大降低企業資金的運轉效率，不利于企業發展。
1.3 資金支配過于隨意，無周密的使用計劃
在目前的企業中，不同的生產模塊各自為政，資金的使用和管理不集中，這種缺乏科學合理的資金使用規劃必將導致企業資金利用效率低。不僅如此，還有一些企業在生產經營的過程中，對于急需資金、近期需要使用的資金以及將來必須使用的資金缺乏一個統一嚴格的規劃，致使資金支配隨意，不能用到真正需要的地方。這種無計劃性的資金支配一方面會導致企業資金周轉滯后，限制企業發展；另一方面還會造成企業市場經濟紊亂，盲目生產造成商品大量積壓，銷售受限。在資金缺乏的壓力下，企業為了繼續發展不得不向銀行貸款，貸款所產生的利息是巨大的，這在無形當中增加了企業經營的負擔，對企業今后的發展十分不利。
1.4 會計核算信息失真，誤導企業發展決策
會計核算是資金管理中的重要環節，不容忽視。然而，在現實生活中，企業的會計工作狀況令人堪憂。有很多企業的會計人員素質低、水平低，往往為了個人利益而修改財務報表。這樣不真實的信息必將影響企業的決策，試想在不真實信息的誘導下，企業的決策必將偏離正確的發展軌道，這給企業帶來的損失是不可估量的。因此，加強會計工作的管理是保證資金管理的先決條件。
2 加強企業資金管理的幾點措施
2.1 完善企業資金管理制度
所謂無規矩不成方圓，一個好的資金管理制度對于一個企業來說至關重要。如何完善企業內部資金管理制度呢？首先，建立嚴格的管理制度，使每一名財務工作人員在工作中都能有章可循、有法可依；其次，要嚴格執行財務規章制度，確保每一筆資金的運用都是合理、有效的；最后，在管理制度實施的過程中總結經驗，及時發現企業在資金管理方面存在的不足，并根據實際情況及時糾正，逐步完善企業資金管理制度，為企業發展做貢獻。
2.2 摒棄陳舊的思想理念
目前，很多企業的領導者年齡偏大，思想觀念比較守舊，這些陳舊的思想理念無法滿足時代的發展，這必將導致企業發展滯后。所以，必須摒棄陳舊的思想理念才能促進企業的發展。首先，企業內部的管理者要不斷學習新知識、新技能，提高其思想覺悟以及處理事務的能力；再者，企業管理者還應在企業內部建立一個科學的、先進的資金管理系統，以保證企業內部資金良好運轉；最后，還要重視資金使用的預測，對于現有資金以及未來可能需要使用的資金進行評估預算，避免資金周轉不靈。
2.3 降低成本，最大程度減小資金投入
企業內部成本控制也是資金管理中不可或缺的一部分。首先，企業內部要對成本、費用支出等做好預算，避免在采購材料等過程中造成不必要的浪費，盡可能減少投入的成本，減少開支；再者，精準良好的預算也能夠為企業的下一步發展決策提供一些參考，為企業發展指明方向。
2.4 資金周轉要靈活
加速資金周轉，提高資金使用效率是每個企業都要考慮的問題。如何使資金周轉變得靈活，可從以下三方面進行：
（1）改善生產條件，提高生效率
現今，我國很多企業由于生產設備陳舊、生產技術水平低，致使產品的生產效率低，產品收益低，這勢必影響資金周轉。因此，企業應優先選購一些先進的技術和設備，提高產品生產效率，促進資金周轉。
（2）加強產品的銷售
銷售是每個企業應重視的一個環節，產品賣得出去，資金才收得回來。因此，企業在激烈的競爭中要根據實際情況制定合理的、長久的銷售計劃，提高產品的市場競爭力，從而加強資金的回收。
（3）加強應收賬款的回收工作
應收賬款的回收工作可通過銷售信用、現金折扣、結算方式等手段來完成，以此來促進資金的回收工作，促進企業資金的運轉。
2.5 堅持做好財務分析工作
什么是財務分析？即以企業財務報表上反映的各項指標為依據，對企業的經營情況和資金狀況進行綜合分析和評價。財務分析是企業對以前完成的經營活動的總結，其不僅能夠使企業管理者清楚、直觀的看到企業的經營狀況和資金流動情況，同時也能為企業管理者未來的決策提供一些參考。因此，財務分析工作的好壞將直接影響企業資金的管理，不容忽視。做好財務分析工作關鍵是財務人員業務素質和技能水平。因此，企業在聘用財務管理人員時要嚴格選拔，對于已經入職的人員還要定期培訓，讓他們不斷更新新知識、學習新技能，為企業資金管理提供保障。
3 結束語
企業資金管理工作系統而又繁雜，做好這項工作不僅需要企業領導者的英明領導，更需要從業人員的積極配合，相信如果二者配合默契，企業的資金管理將毫無紕漏，企業的發展也將不可限量。
【參考文獻】
第5篇：資金周轉分析范文
關鍵詞：存款準備金率；商業銀行；流動性；應對策略
1.引言
流動性是商業銀行獲取利潤、提升競爭力的關鍵源泉。而存款準備金率對商業銀行的流動性具有十分關鍵的影響，隨著我國存款準備金率頻繁的變動，其對商業銀行流動性的主要影響表現在提升了資金周轉的難度與波動性、不利于商業銀行流動性戰略的制定和實施、降低了商業銀行流動性的利潤空間等。因此，必須要對這些影響進行有效的分析，并以存款準備金率變動為背景，制定和實施有效的應對策略，以充分保證商業銀行的流動性，全面穩定和促進商業銀行的發展。
2.存款準備金率變動對商業銀行流動性的主要影響
2.1 提升了資金周轉的難度與波動性
資金周轉速度是商業銀行獲取利潤的關鍵所在，對其整體的發展具有十分重要的影響。存款準備金率的變動使得商業銀行資金周轉出現了諸多的困難，尤其是加大了商業銀行資金周轉的難度，在穩定的存款準備金率下，商業銀行無需過多地考慮資金周轉問題，其周轉的波動性較小，商業銀行的發展具有較強的保障。而隨著存款準備金率的變動，使得商業銀行傳統的資金周轉模式受到較大的挑戰，在短時間內其資金周轉的波動性較大，對資金周轉的把握程度不斷下降。這是目前我國存款準備金率不斷變動對商業銀行流動性所帶來的最基本的影響之一。
2.2 不利于商業銀行流動性戰略的制定和實施
流動性戰略是商業銀行重要的發展戰略之一，當前在存款準備金率的變動背景下，商業銀行流動性戰略不斷出現變動，使其流動性戰略在制定和實施的過程中存在較大的難度。一方面，商業銀行在制定流動性戰略的過程中都是以固定存款準備金率為基礎，在此基礎上綜合各方面的因素實施流動性戰略，而隨著存款準備金率的變動，其戰略的制定難度不斷提升。另一方面，流動性戰略的實施是建立在一定的規劃基礎之上的，而隨著存款準備金率的變動，使得商業銀行流動性戰略的實施缺乏穩定的規劃，其實施的難度自然不斷提升，使其對整個流動性的把控能力不斷下降，危及商業銀行的發展。
2.3 降低了商業銀行流動性的利潤空間
流動性是商業銀行重要的利潤來源，存款準備金率的變動使得商業銀行的流動性受到了較大的威脅，其流動性所帶來的利潤自然不斷下降。一方面，商業銀行在吸取存款之后用于各項投資以賺取利潤，隨著存款準備金率的變動，使其對各項資金的管理能力受到較大的沖擊，各項投資戰略的實施難度增加，使其獲取利潤的能力受到了影響。另一方面，隨著我國各項政策的變動與實施，尤其是存款準備金率的變動，使得商業銀行必須要轉變其傳統的流動性模式，而中間所花費的各項成本較大，進而也縮減了其流動性所具有的盈利空間。
3.存款準備金率變動背景下商業銀行的應對策略
3.1 制定動態化的流動性戰略機制
在存款準備金率不斷變動的背景下，商業銀行要想應對其對流動性的不利影響，因此必須要制定動態化的流動性戰略機制。一方面，要根據傳統模式下商業銀行流動性戰略的實施情況，在此基礎上對其進行改進，使其能夠形成動態化的發展和實施機制，隨時應對存款準備金率的變動所帶來的各項影響。另一方面，商業銀行要通過對自身發展戰略的定位，以存款準備金率的變動為基礎，形成上下一致、管理有序的流動性發展戰略規劃，并在實際的應用過程中不斷對其進行調整和優化，使其能夠保證商業銀行的盈利能力。同時，要廣泛參考和借鑒國內外商業銀行的經驗，在動態化的發展過程中完善自身的流動性戰略機制。
3.2 準確預測和應對政策的變動
存款準備金率的變動主要是來自于國家各項發展戰略的需要，政策的變動會對商業銀行產生很多的影響。因此，其必須要充分把握存款準備金率的變動背景下對各項政策的預測和應對能力。一方面，要對之前的各項政策變動所帶來的影響進行分析，以史為鑒，總結存款準備金率變動帶來的不利影響，以此提升對各項政策可能變動的預測能力，并在此基礎上制定有效的應對策略。另一方面，要組建專門的部門，負責對政策及存款準備金率變動的預測、分析及應對，并形成報告的形式及時向管理層進行反映，及時制定和實施有效的應對策略，避免存款準備金率變動給流動性帶來重大的影響。
3.3 強化資金流動環節的管理
存款準備金率的變動直接影響著商業銀行的資金流動，因此必須要全面強化商業銀行資金流動環節的管理能力。一方面，要制定嚴格的策略，提升各環節的銜接度，通過有效的培訓，提升管理人員的綜合素質和技能，使其在存款準備金率變動的情況下能夠實施有效的資金管理。另一方面，要制定有效的管理規劃，保證對資金流動環節進行嚴格化的管理，同時要完善各項監督機制、激勵機制等措施，使得商業銀行各部門能夠在資金流動環節上實現通力合作，共同應對存款準備金率變動帶來的不利影響。
總結
在存款準備金率不斷變動的背景下，商業銀行的流動性受到了較大的影響。從本文的研究來看，商業銀行應該通過制定動態化的流動性戰略機制、準確預測和應對政策的變動、強化資金流動環節的管理等措施，全面應對存款準備金率變動對流動性帶來的不利影響，提升其整體的把控能力，保證商業銀行的市場競爭地位。
參考文獻：
第6篇：資金周轉分析范文
關鍵詞：財務危機；目的；內容；方法
中圖分類號：F239.42 文獻標識碼：A
文章編號：1005-913X（2012）08-0143-02
在資本市場不斷發展和完善的同時，企業發生財務危機的概率也在不斷提高。有效地發現財務危機并對其進行規避，是投資者、債權人等利益相關者都極為關注的問題，也是國內外學者研究的熱點。
一、財務危機分析的目的
（一）為企業預警，使企業及時應對財務危機、避免破產
財務危機分析人員通過建立財務預警機制，可以為企業進行財務預警，幫助企業及時發現可能出現的財務危機，及時找出財務危機的成因，并提出恰當的財務危機應對策略，使企業及時走出財務危機，避免破產、倒閉。
（二）為投資人和債權人預警，使其做出正確的投資決策
財務危機分析人員通過建立財務預警機制，可以為企業的投資人和債權人進行財務預警，幫助投資人做出投資、再投資和終止投資的決策，幫助債權人做出是否進行債務重組以及如何進行債務重組等信貸決策，以減少投資人和債權人可能遭受的投資風險。
（三）為政府機構服務，使其做出合理的優化資源配置的決策
財務危機分析人員通過建立財務預警機制，可以為政府部門進行財務預警，幫助政府部門進行資源的配置、再配置和優化，同時妥善安排破產企業的人員，以減少破產成本和社會不穩定因素。
（四）為企業客戶預警，使其做出恰當的購買和銷售決策
財務危機分析人員通過建立財務預警機制，可以為企業的供貨商和采購商進行財務預警，幫助供貨商做出正確的信用政策，幫助采購商制定正確的采購策略，以減少企業客戶可能遭受的連帶財務危機。
二、財務危機分析的內容
（一）發現財務危機的征兆，建立財務預警機制
財務管理人員可以通過企業的財務結構是否惡化、財務經營信譽是否降低、自有資金是否充足、經營主業是否明確、經營效益是否明顯下降等征兆來識別財務危機，同時通過建立單變量和多變量財務預警模型來判斷財務危機的存在及其嚴重程度。
（二）發現財務危機的內外部誘因，提出財務危機的應對措施
財務管理人員在識別財務危機之后，應進一步分析企業財務危機的內外部誘因，并在此基礎上提出財務危機的應對措施。財務危機的內部誘因可能包括負債過度、資產周轉緩慢、擴張速度過快等。財務危機的應對措施可能包括拓展融資渠道、處置閑置資產、盤活存量資產、保持合理的現金流量、建立財務監控體系等。
三、財務危機預警模型與方法
企業財務預警是財務危機的預測與警報，是以企業財務信息為基礎，利用企業財務報表、經營計劃等資料，通過選擇和觀察敏感性預警指標的變化，借助比例分析、數學模型等分析方法，對企業可能或將要面臨的財務危機進行實時監控和預測報警，并及時向企業管理者、債權人、所有者及潛在投資者等諸多利益相關者發出警示。財務危機預警模型可以分成定性和定量預警兩大類，定性預警得出的結果是一種判斷，定量預警得出的結果可以測出財務危機的警度數值。本文主要對定性財務危機預警模型與方法進行探討。
（一）標準化調查法
標準化調查法是指通過風險管理部門、研究機構和專業人員，就企業可能遇到的問題加以詳細調查與分析，通過企業對這些問題的回答形成對警情的預測，形成報告文件供企業經營管理者使用的方法，標準化調查法又稱風險分析調查法。標準化調查法是一種常用的識別風險的方法。標準化調查法通過直接觀察風險管理單位的設備、設施和操作等，可以了解風險管理單位的活動和行為方式，發現潛在的風險隱患。標準化調查法簡單易懂、操作性強、對所有企業普遍適用。其缺點是：標準化調查法耗費的時間較多，成本較高。無針對表內問題的解釋；缺少對表外信息的判斷。
（二）“四階段癥狀”分析法
財務危機潛伏期：盲目擴張；企業資產流動性差，資源分配不當；無效市場營銷，銷售額上升，利潤下降；財務經營信譽持續降低，缺乏有效的管理制度；資本結構不合理，疏于風險管理；無視環境的重大變化。財務危機發作期：過分依賴外部資金，利息負擔重；自有資本不足；利息負擔過重、缺乏會計的預警作用；債務拖延償付。財務危機惡化期：資金周轉困難，債務到期違約不支付；經營者無心經營業務，專心于財務周轉。財務危機實現期：資不抵債，喪失償付能力；宣布倒閉。根據上述，每個階段都有反映危機輕重程度的典型癥狀。企業如有相應癥狀出現，一定要盡快弄清病因，判定公司財務危機的程度，如果財務運營情況不佳，出現資不抵債等財務危機時要對癥下藥，使企業盡快擺脫財務困境。這種方法使用簡單、易于實施，缺點是在實際中很難將這四個階段作截然的劃分。
（三）“三個月資金周轉表”分析法
對企業財務狀況進行分析判斷是通過結轉額占收入的比例和企業三個月資金周轉表而進行分析的一種方法。該方法認為資金周轉率是判斷企業運營能力的重要標準，而企業是處于一個時刻變化的經營環境當中的。從短期來看，若企業不能制定出三個月資金周轉表，則說明企業發生了財務危機，財務狀況已經惡化；若能制定出資金周轉表，而且轉入下個月的結轉額超過總收入的百分之二十以上。應付票據總支付額占銷售收入的百分之四十以下〈制造業〉或百分之六十以下（批發商）。否則的話企業將發生財務危機。該方法的實質是企業為抵御財務出現困難時的危機而在多變的理財環境中保持一定的現金流量和資產的流動性。這種方法雖然簡單易懂、實施方便，但是目前來說判斷標準不夠科學，還存在一定的爭議。
（四）流程圖分析法
流程圖分析法對識別公司生產經營和財務活動的關鍵點特別有用，它是一種企業動態的識別其生產和財務的關鍵點以防范風險的分析方法。一些關鍵點必然存在于企業生產經營流程中，如果關鍵點出現堵塞和發生損失，那么企業全部經營活動將會導致終止。對企業潛在風險進行判斷和分析，畫出企業流程圖并找到關鍵點，并采取相應的防范措施。這種方法對識別企業生產經營活動和財務活動的關鍵點特別有用，而且流程圖分析法脈絡清晰、層次分明、實施方便。但流程圖法作為一種防范手段，有其固有的局限性，應與識別損失的其他方法同時使用。但繪圖人員須有較高的水平，且對企業情況有較深的了解。
（五）管理評分法
管理評分法是由美國學者約翰·阿吉蒂最先使用的，這種方法又稱人記分法。他根據可能導致破產的企業缺陷和企業的管理特性，對這些缺點、錯誤進行對比打分，并對破產過程產生的影響進行了處理，以總分數的高低來判斷企業的財務狀況。這種管理評分法試圖把定性分析判斷定量化，而在這一過程中需要全面了解公司管理的各個方面，進行認真的分析和細致的調查，才能對企業的管理進行客觀的評價。這種方法簡單易懂，行之有效，但其效果需要評分者對企業及管理者相當的了解。
參考文獻：
第7篇：資金周轉分析范文
【關鍵詞】資金 風險 防范
資金管理是企業財務管理的核心，是企業進行經營活動的血脈，資金能否正常周轉直接關系到企業的生存與發展。然而面臨著競爭日趨激烈的市場環境，企業資金管理的風險也逐漸加大，存在著各種難以預測的不確定因素和不可控因素。因此，加強資金管理，防范資金風險顯得尤為重要，這對提高企業經濟效益、確保企業健康發展具有重要的意義。
一、企業資金風險形成的主要原因
（1）缺乏資金風險意識。有些企業平時對資金風險不夠重視，缺乏風險意識，不能做到將風險防范于未然。只有當資金出現問題時才引起重視，但往往為時晚矣，企業將面臨資金周轉不靈、現金流斷裂，甚至造成巨額資金損失的局面，致使企業陷入財務危機，嚴重影響正常經營。
（2）財務信息失真，無法為科學決策提供依據。企業需及時掌握真實準確的信息來控制資金流，然而有的企業財務信息不透明、不完整、不及時，會計核算不準確，無法真實反映經營狀況，高層決策者難以獲得準確的財務信息，無法掌握基層的資金情況，從而做出錯誤的決策，產生資金風險。
（3）內控制度不完善，缺乏有效監督。有的企業內控制度不完善，沒有很好地執行內部牽制原則，資金運作環節監控不力，資金運轉中容易出現漏洞，在重大投資等問題上沒有形成有效的決策約束機制，資金的流向與控制脫節，容易出現資金風險。有些企業盡管設置了一些監督職能，也制定了多種內控制度，但制度流于形式，未得到貫徹執行，難以及時有效地發揮作用。
（4）資金管理不強，使用效率低。如果資金缺乏有效管理，使用效率不高，資金周轉不利，將影響企業正常經營。有的企
業為了追求生產規模和市場占有率，采用過于寬松的信用政策，企業賒銷過多，信用期限較長，產生大量的應收賬款，占用企業大量的資金，資金周轉緩慢。有的企業片面追求現金充裕對經營安全性的保障，資金沒有得到充分使用，資金使用效率低下，使得企業盈利能力下降。有的企業不顧自身的財務狀況，盲目投資，使本來就十分緊張的資金狀況雪上加霜，增加了經營風險。
二、企業資金風險的主要表現形式
企業的資金風險主要可分為三大類：安全風險、短缺風險、使用效率風險。
（1）資金安全風險。資金安全風險主要是指資金被挪用、詐騙和貪污的風險。貨幣資金具有高流動性的特點，可以轉換為其他任何類型的資產，因此極易引發貪污、詐騙、挪用等行為。
（2）資金短缺風險。資金短缺風險，是指企業不能及時、足額地籌集到生產經營所需資金，無法及時清償債務導致的風險。當企業所擁有的資金量少于維持企業正常生產所需要的資金量時，勢必會影響企業正常經營，如果資金短缺無法償還債務，將會影響企業信用，給企業未來經營帶來不利影響。
（3）資金使用效率風險。資金使用效率風險為企業資金使用效率不高，企業資金不能充分利用以取得較高收益。
三、防范企業資金風險的主要措施
（1）加強教育，提高風險意識。企業應該加強員工職業道德和安全意識教育，提高風險意識，以便及時發現風險并采取措施，將風險消滅在萌芽階段，防止財務風險的進一步發生。管理層人員應樹立現代的資金管理意識，掌握現代管理知識和技能，加強資金管理。
（2）建立健全內控制度，防范資金安全風險。資金企業應當建立健全資金的內部控制制度，堵住各種安全漏洞。針對企業經營活動中的各項風險點，從授權審批制度、不相容職務分離制度、內部審計等方面入手，完善事前防范，事中控制，和事后監督的控制體系。建立健全授權審批制度，對貨幣資金收入與支付業務，按照嚴格的授權審批、支付制度，合規合法地辦理各項支付業務，重點控制大額資金的支付。貫徹內部牽制原則，確保不兼容崗位相互分離、制約和監督。加強內部審計，健全內部審計監督控制制度，及時發現內部控制的漏洞和薄弱環節，通過嚴密的內部審計監督，及時發現不合法的貨幣資金收、付行為，充分落實責任，加強考核監督，防范資金風險。
（3）加強資金預算管理，有效防范財務資金風險。資金預算管理是全面預算管理的一部分，企業要以現金流量管理為核心，加強全面預算管理，細化資金安排，增強現金保障能力。首先要科學編制現金流量預算，統籌規劃生產經營與投融資活動的資金供給，合理預測資金需求，安全高效地做好資金籌劃工作，加強現金流入流出全過程預算控制。其次要嚴把預算執行關，嚴格按企業審批的預算組織收支活動，對沒有預算的項目拒絕支付，任何單位不得超出預算項目違規使用資金。如確需調整預算的，應按照預算調整審批程序辦理，報經審批后執行，任何單位和部門不得隨意變更資金用途。最后要做好資金預算執行情況的分析、監督與考核。企業應當定期或不定期地組織有關人員對預算執行情況進行監督檢查。
（4）提高資金使用效率，加速資金周轉。加強資金管理，確保企業資金安全完整、正常周轉和合理使用，減少和避免損失浪費。企業應對采購、生產、銷售各環節建立嚴格控制制度，嚴格控制開支范圍，杜絕一切不合理開支，減少浪費，降低消耗，促進資金合理有效地使用。
在資金不足時努力提高預收款比例，減少預付款金額。加強付款管理，優化支付方案，在不影響正常經營的情況下充分利用商業信譽暫緩支付賬款，減輕支付壓力。資金緊張時應優化資金支付順序，應根據生產經營實際，區分輕重緩急，合理安排預算，優先保證安全生產資金。
（5）加快應收款項及存貨周轉。企業應當制定積極靈活的銷售政策，既要促進銷售，擴大市場占有率，增強競爭力，又要盡量避免由于應收賬款回收較慢而給企業帶來資金周轉困難、壞賬損失等。銷售部門要及時了解主要客戶的生產經營及資金周轉情況，建立健全客戶信用管理體系，適時調整營銷策略，加快應收款項的周轉，減少流動資金占用。同時加強賬款回收管理，落實催收責任，從合同簽訂、資金結算、款項催收等環節嚴格把關，加快現金回流，提高應收賬款周轉速度，加速資金周轉。對存貨加強管理，合理控制存貨的儲備，減少存貨的浪費，加強存貨的流動性，減少資金的占壓，提高資金的利用效果。
（6）建立資金風險預警監測機制。在企業內部建立高效的資金管理風險預警系統，對企業資金管理狀況隨時監控，有效降低企業財務風險，保證企業健康發展。從資金供給、周轉效率、債務風險水平等方面建立和完善預警監測指標體系，認真分析經營活動現金流、應收賬款周轉率、營運資金周轉率、資產負債率等重要指標變動情況，重點關注到期債務，對可能出現的資金風險，提前做好應急預案，提高風險應對能力。
綜上所述，企業在經營管理中，可以通過加強風險意識、完善內部控制、加強資金預算，提高資金使用效率、加快應收款項及存貨周轉、建立資金風險預警機制等方面加強資金管理，降低資金風險，實現企業效益最大化，使企業保持蓬勃的生命力，健康持續發展。
參考文獻：
[1]陳維華.企業營運資金風險管理策略探討[J].中國管理信息化，2012，（12）.
[2]張英，徐彬.中小企業如何防范經營活動中的財務風險[J].企業經濟，2006，（7）.
第8篇：資金周轉分析范文
【關鍵詞】供應鏈；存貨分析；周轉效率；措施
存貨是指企業在日?；顒又谐钟幸詡涑鍪鄣漠a成品或商品，處在生產過程中的在產品、在生產過程或提供勞務過程中耗用的材料、物料等。存貨是企業流動資產，它具有數量大，品種多，流動性強的特點，其價值一般占流動資產的50%～60%.
一、制造企業存貨管理的主要問題
（1）倉儲管理人員業務素質有待提高。倉儲人員主要來自于企業內部有關生產崗位，對于與存貨相關工作崗位業務不太了解，工作往往限于日常存貨收、發、存業務中，常常出現差錯。對于存貨結構的是否合理，往往提不出好的管理建議。（2）企業管理的有關部門對于存貨的儲備的額度標準，判斷不統一。財務部門為了減少資金的壓力，控制流動資金占用額，認為存貨占用資金越少越好，這樣可能影響了正常生產經營所需要的合理存貨儲備量。銷售部門為了擴大銷售空間，在銷售計劃的制定中，往往加大未來銷售的計劃產品數量，導致產品的銷售與市場脫節，公司內外倉庫庫存產品出現積壓。由于管理層觀念的不統一，導致部門間的協調能力降低，存貨結構不適應企業優化科學管理的需要。（3）毀損待報廢存貨，得不到及時處理。由于生產產品的轉型或產品品種結構的調整等，導致某些與產品生產相關物資，出現毀損待報廢的問題，出于上級年度考核或貸款的需要，管理層不愿意及時處理報廢物資。在財務報表中反映的存貨金額與實際可使用的物資量脫節，虛增儲備量。（4）供應鏈系統在應用過程中，有關模塊查詢權限設置過于保守。企業有關部門通過供應鏈有關按鈕進入相關模塊，操作業務。一般是企業賦予高層管理人員最大范圍的查詢有關經濟數據的權利，對于倉儲管理人員，只給予錄入查詢日常存貨收、發，存業務的權限，導致倉庫人員不太了解企業的財務、生產、銷售等相關指標的變化狀態，管理視野狹窄，對于存貨結構變化，難以作出準確的判斷和預警。
二、企業要加強存貨結構分析，提高物資周轉效率的措施
（1）管理層通過多方途徑，提高企業存貨管理管理人員的綜合素質。要充分挖掘倉儲人員的潛力，鼓勵他們立足本職，定期組織他們參加有關業務培訓工作。通過培訓，彌補相關業務能力的不足，還要全面了解管理相關業務的變化狀態，深入生產實際，熟悉產品工藝制造過程，掌握投入產出計劃的完成情況。（2）科學設置供應鏈管理模塊權限，促進全員當家做主，管好企業。在設置供應鏈模塊處理權限時，應考慮幾個因素：首先，平臺的安全運行。其次，利于全員管理。例如，為了擴大倉儲人員視野，參與企業的其他管理工作，管理層可以賦予其查詢會計三大報表，采購材料、銷售貨物等權限。最后，企業要根據實際工作的需要，靈活科學的調整權限設置。（3）利用供應鏈系統，建立相應的存貨結構分析模式。企業管理人員可根據ERP 系統輸出的數據，采用相關分析公式，利用計算機程序或電子表格，對企業有關經濟指標進行變動分析，如：儲備、生產，銷售資金周轉率，存貨ABC比重變動，存貨最小最大庫存量等，通過平臺實時傳遞所有相關信息，使供應鏈中的成員能及時地掌握存貨等的流動狀況，信息平臺的完善有利于合理的確認存貨庫存水平、減少了資金占用和庫存維持成本，提高客戶的滿意度。（4）加強經濟活動分析工作，發現問題，采取對策。要定期組織召開經濟活動分析工作，明確有關部門需要分析的經濟指標、內容、方法、報告框架等，分析內容包括：總體效益、財務等指標分析，分析方法主要是利用供應鏈系統提供的數據和其他與分析有關的間接數據，對有關數據、圖表，進行解剖，反映有關指標的縱橫、結構變化，結合管理定性認識，提出預警和解決問題的措施。例如：為了分析公司2010～2011年各月某類產品的資金周轉天數的變化，可以計算此類產品的儲備資金，生產資金、銷售產品的周轉率，通過統計圖表，對比分析變化規律，根據2年的變化規律，預測下一年度資金周轉的大致情況。并根據企業的的供應商供貨，產品工藝制造過程，勞動生產效率高低、顧客的需求變化狀態等，提出加快資金周轉率的有關措施。與會報告人員要制作PPT，演示整個報告，做到簡潔明快，全面分析，大家都能及時了解到管理現狀和量化指標的變化趨勢，分管領導應根據有關科室的分析報告，在會議上加以點評、引導。比如，倉儲部門在分析存貨時，反映A類儲備材料與去年同期相比，出現了大幅度增加，有關領導要深入探詢此類材料產生具體原因，以利及時采取措施，制定合理的儲備量，降低存貨積壓風險。
綜上，從倉儲管理角度出發，說明了對存貨結構分析一般規律，在分析過程中，要立足倉庫管理工作，結合生產，銷售的相關情況。在供應鏈系統下，采用一定的電子技術手段，全面的分析存貨的狀態，提高存貨的周轉效率，加快物資的流動速度。
參考文獻
第9篇：資金周轉分析范文
誤區一：營運資金越多越好
營運資金是企業經營活動正常進行的基礎。有的管理者趨向極端，認為營運資金越多越好，有不少公司的資產負債表上貨幣資金的金額巨大，流動負債很少，流動比率畸高，資金閑置嚴重，其中不乏一些被廣泛認同的優質上市公司。不可否認，我國企業在發展過程中存在營運資金不足的現象，營運資金不足可能導致企業不能償還到期負債，陷入流動性危機，嚴重的會破產。但過猶不及，營運資金過多，就意味著資金閑置，相應會降低企業的盈利能力和周轉速度。另外，占有資金是有資本成本的，在股東采用經濟增加值考核評價經營者業績時，股東要求的回報會顯性化同時，由于多余資金的存在，經營者過度投資和不合理職位消費的可能性大增，會產生治理成本?，F代企業理財必須對流動資產、流動負債以及兩者之間的變動所引起的盈利與風險之間的消長關系進行全面的估量，正確地進行營運資金的結構性管理。同時，企業要根據自己的發展階段、經營規模、資金需求狀況預測營運資金的需求量，提高營運資金的利用率。營運資金不是越多越好，夠用就好。有的公司在首發上市和再融資時，不顧自身資金實際需求，超額募集，最后用于償還本來并不多的銀行貸款，導致有息負債率為零，不能利用財務杠桿效應為股東創造更多收益，教訓深刻!
誤區二：任何企業都適用零營運資金管理模式
零營運資金管理已經是當前國際通行的一種卓有成效的管理方法。它是從營運資金管理的著重點出發，在滿足流動資產基本需求的前提下，盡可能地降低在流動資產上的投資額。作為營運資金管理決策中的風險性決策方法，零營運資金管理的顯著特點是：高盈利、高風險。國外的戴爾電腦，國內海爾等企業在零營運資金管理方面都取得了巨大的成功，于是國內眾多企業家紛紛追求零營運資金。然而，并不是所有的企業都適合零營運資金。可以看到，海爾在進行零營運資金之前先進行了業務的流程再造，通過實施信息化，以信息流、物流加速資金流，實現零營運資金管理。通過海爾、戴爾等我們可以看到這些企業都具備以下條件：
1.企業管理水平較高，財務人員素質較好，可以準確預測盈利情況，合理安排償債計劃。
2.企業資產雄厚，經營風險較小，企業的盈利較穩定。
3.企業信用程度較高，一方面企業在必要的時候可以憑借良好的信用來籌措資金；另一方面，債權人(包括潛在的債權人)對流動比率的要求會降低。
4.企業具有較好的存貨管理能力，可以實現零存貨。
5.業務流程信息化程度高。
對于大部分中小企業來說，它們首先考慮的不是效率而是生存。由于企業自身資產實力不夠雄厚，處于供應鏈的非核心環節，應收賬款、應付賬款等方面往往受大企業的影響，其自主性相對較差。因此，對于這些企業關鍵是保證營運資金的充足，抵抗來源于供應鏈和經濟環境的影響。
誤醫三：營運資金周轉率越大越好
許多企業認為用來考核營運資金績效的周轉率指標越大越好。這種認識是有缺陷的。
首先，忽略了最重要的一點一企業是否盈利。例如某項存貨不盈利，那么它周轉得越快，虧損得就越多。在這種情況下，追求營運資金周轉率無意于加速滅亡。
其次，影響營運資金周轉率的因素總體來講有兩個：一是營運資金總量，二是銷售收入。在銷售收入為正且不變的情況下，營運資金增加，周轉次數減少；營運資金減少，周轉次數增加，呈反比關系。營運資金周轉率=銷售收入／(流動資產－流動負債)，下面分析一下造成企業績效虛高的三種情況：(1)流動資產和流動負債同增同減；(2)自有資產減少流動資產不變；(3)銷售增加同時流動資產增加更快，但營運資金增加較慢。在第一種情況下，若流動資產和流動負債同時增加此如公司新借的大量流動負債用于購買存貨，而銷售收入不變，這樣營運資金周轉率未發生變化，但是實際上掩蓋了企業流動資金結構中負債大量增加、利用效率降低的問題。在第二種情況下，如果企業利用新借人的短期借款購買固定資產，那么流動資產總額不變流動負債增加，在銷售收入不變的情況下，營運資金周轉率是上升的，但很顯然，企業資產流動性變差，企業處于不利的境地。在第三種情況下，銷售增加但流動資產增加的速度更快，比如用長期借款購買存貨等，因流動負債同時以較快速度增加，致使營運資金增加速度緩慢。這種情況下流動資產利用效率并不好，但通過指標計算，也可能會使一些信息使用者得出與事實相反的結論。
另外，當營運資金為負的時候，若用該指標來考察資金利用效率則顯然不能反映出什么問題。
綜上所述，營運資金周轉率并不是越大越好，單純的從周轉率來評價營運資金管理效率是不恰當的。
誤區四：只要達到流動資產項目指標就可以
我國企業常用的營運資金管理績效評價指標有：存貨周轉率、應收賬款周轉率。因此很多人簡單地認為，績效評價只要達到這些流動資產項目指標就可以了。事實上，這些指標只能孤立地考察營運資金中流動資產部分的管理狀況，忽視了指標之間的內在聯系。比如，放寬信用政策雖然有利于存貨銷售，加快存貨周轉率，但又會增加應收賬款的占用額，并使應收賬款周轉率降低。同時，沒有考慮流動負債的項目，更沒有將營運資金和業務流程以及渠道管理結合起來。而且我國企業往往將指標分配到不同的部門進行考核，這就造成了部門之間只考慮自身利益的最大化而導致企業整體營運資金管理的效率低下。
營運資金各個部分的管理固然重要，但是在考慮個別項目的同時要考慮整個營運資金的效率。建議將營運資金進行重新分類，分為經營活動營運資金和理財活動營運資金，經營活動營云資金包括材料存貨、在產品存貨、庫存商品應收賬款、應收票據，預付賬款、其他應收款、應付賬款'應付票據預收賬款、應付職工薪酬、應付稅費等，這部分營運資金管理的首要目標是追求周轉效率從而提高盈利能力，理財活動營運資金包括現金、應收利息、應收股利、有價證券或交易性金融資產、短期借款、應付股利、應付利息等，該部分營運資金的管理主要是在保證企業經營活動營運資金需要的前提下，具有足夠的流動陛和償債能力。然后再將經營活動營運資金按照其與供應鏈或渠道的關系分為營銷渠道的營運資金(成品存貨+應收賬款、應收票據－預收賬款－應交稅費)、
生產渠道的營運資金(在產品存貨+其他應收款－應付職工薪酬－其他應付款)和采購渠道的營運資金(材料存貨+預付賬款－應付賬款、應付票據)。這種分類既能將各個營運資金項目涵蓋在內，而且能夠清晰地反映出營運資金在渠道上的分布狀況。對于營運資金管理效率的考核則采用營運資金周轉期。選取按渠道分類的經營活動營運資金周轉期(包括營銷渠道營運資金周轉期、生產渠道營運資金周轉期、采購渠道營運資金周轉期)、理財活動營運資金周轉期、營運資金周轉期以及按要素分類的經營活動營運資金周轉期作為評價企業營運資金管理績效的指標。這樣既能考核各部門的管理績效，又能通盤考慮企業的營運資金管理效率。
誤區五：營運資金管理只考慮企業個體價值就可以
在國際金融危機的背景下，各企業都在積極探索改善營運資金管理。有的企業憑借自己財大氣粗，對于自己的供應商延遲付款對于經銷商擅自提高信用門檻，使自己在整個經濟不景氣的情況下還能使營運資金保持較高的周轉率，完全置其他企業生死于不顧。這不僅是一種不道義的商業行為，而且是一種短視行為。中國上市公司營運資金管理績效調查數據，不僅說明營運資金管理績效水平在行業之間不僅存在較大的差別，也說明行業之間存在相互作用，任何企業都是供應鏈上的一個節點。營運資金在產業鏈上的流動客觀上形成了一條連接企業和上下游企業的價值鏈。價值鏈上的每個企業對于其他企業都有很強的依賴性，只有每一個節點企業都處于高效運作狀態，價值鏈才能暢通，從而提升整個價值鏈的效率。因此，對于營運資金管理，應該將整個價值鏈(供應鏈)作為最終目標而不是企業個體利益最大化。
