財務部日常管理精選(九篇)

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第1篇：財務部日常管理范文

關鍵詞：應收賬款；應收賬款管理；信用政策；日常控制

中圖分類號：F23文獻標識碼：A 文章編號：1672-3198（2012）12-0110-02

0 前言

在現代商品經濟中，企業之間的交易大都建立在商業信用基礎上以賒銷方式實現。企業采用賒銷形式，在賬面上能夠形成大量的收入，但應收賬款實際上能夠收回的金額由于企業內外部的各種原因卻要大打折扣。企業一方面想借其來促進銷售，擴大銷售收入，增強競爭能力，同時又希望避免由于應收賬款的存在而給企業帶來的資金周轉困難、壞賬損失等弊端。如何處理和解決好這一對立又統一的問題，本文將以甘肅豪放商貿有限公司的應收賬款管理實踐為例，通過分析該公司應收賬款管理的優缺點，找出該公司應收賬款管理中存在的問題與解決對策。

1 豪放公司簡介

甘肅豪放商貿有限責任公司（以下簡稱豪放公司）成立于2000年，是一家注冊資本為100萬的商品流通企業，主要從事青島啤酒、莫高葡萄酒的批發業務，是青島啤酒和莫高葡萄酒的二級商。豪放公司自2007年取得其蘭州市場的獨家權以來,通過制定合理的信用政策，其銷量日益增多。其應收賬款的壞賬率也一直維持在5%左右，處在同行業的較低水平。究其原因，這與該公司的適宜信用政策有很大的關系，極大的促進了公司業務的拓展，使青島小純生每月銷量多達8000件，占蘭州市場上青島小純生總銷量的70%。以下是公司近五年來的應收賬款情況。

2 豪放公司應收賬款管理現狀

2.1 采用比較寬松的信用標準

由于豪放公司以前的信用標準比較嚴格，只對預計壞賬損失率在5%以下的客戶提供商業信用。其銷售的利潤率為20%，變動成本率為60％，同期有價證券的利息率為15%/年，所以很多中小型的KTV都不在公司的銷貨對象之列。自壟斷青島小純生的權之后，采用了比較寬松的信用標準，將一些中小型的KTV、酒吧和咖啡廳納入了經營業務范圍之內，使企業的銷售收入一下子增加了40%，在蘭州啤酒批發零售行業位居前三。

2.2 采用相對適用的信用條件

豪放公司的銷售利潤率為20%，同期有價證券的利息率為年利率15%，以前對客戶采用沒有現金折扣的信用條件，很多KTV和酒吧因此總是在快到結款日前后償還應收賬款，致使企業流動資金嚴重不足，影響公司的正常進貨數量。當采用了2/30的現金折扣政策以來，很多客戶都能在折扣期內結清大部分款項，從而大大地提高了公司的資金周轉速度。

由表4可知：選擇原方案，可以實現1877605.625元利潤，而選擇新方案，可以實現2459077.5元利潤，比原方案多581471.875元。因此，采用帶現金折扣的信用條件對公司的業績提升有較大的貢獻。

2.3 采用較為靈活的收賬政策

豪放公司的收賬過程如下：信件、電話、個人拜訪、收款機構、法律訴訟。由于公司的客戶一般情況下都會按時結清款項，很少存在人為拖欠不還、賴賬的現象，但不能排除沒有的可能性。當客戶遇到暫時的財務困難，資金周轉出現問題的情況時，公司一般會和客戶協商解決，比如說可以適當的延長客戶的還款期限或是先償還部分貨款，其余部分待客戶資金周轉順利時予以償還，這樣就穩定了公司和客戶的業務關系，向客戶展現了自己的友好，增強了客戶的穩定性。當出現惡意拖欠貨款時，公司會采取相應的催收措施，必要時會向人民法院提訟，求助法律來解決，但不到萬不得已，公司通常是不會采取法律行動的，這樣與己與客戶都影響不好。

3 豪放公司應收賬款管理中存在的問題

3.1 公司自身組織結構不合理

豪放公司采用總經理負責制，設有銷售部、財務部、運輸部，銷售部負責日常購進和銷售業務，財務部負責公司所有財務有關的工作，運輸部負責日常進貨、送貨和發貨的運輸工作。由此組織圖可以看出，盡管各部門各盡其職，但也有疏漏之處，就應收賬款而言，銷售部門負責啤酒的銷售業務，與客戶簽訂合同，但應收賬款的管理工作主要有財務部門的相關人員負責，沒有制衡兩者的機構，會出現二者相互推卸責任的情況，不利于公司應收賬款管理。

3.2 公司沒有專門的信用部門

公司財務部門負責制定信用政策和應收賬款的日常管理工作。其一是財務部門中人員不足，加之本身工作就比較繁瑣，現還要負責應收賬款的相關工作，顯得力不從心，從而使得信用政策可能出現偏差；其二是銷售部門的賒銷業務所形成的應收賬款需要監督和管理，業務員的業績考核需要與其賒銷業務所形成的應收賬款回收額掛鉤，這些工作都需要獨立于銷售部門和財務部門的部門來執行。

3.3 公司內部控制存在缺陷

公司對銷售人員的考核只與銷售額有關，沒有考慮應收賬款的回款情況。另外財務部門沒有獨立的審計科，對公司的各種業務進行定期審核，也沒有實行定期輪崗。比如說業務員簽訂一筆銷售業務，應該對該業務進行綜合考評。

3.4 公司應收賬款日常管理薄弱

公司應收賬款的日常管理工作比較薄弱，尤其沒有對應收賬款進行賬齡分析，在分析賬齡的基礎上對其加強管理，制定相應的信用政策和靈活的收賬政策，以便加速資金回籠，提高企業的經濟效益。

4 豪放公司應收賬款管理建議

4.1 優化組織結構，強調部門分工

公司應在總經理負責的基礎上，下設四個部門，銷售部、財務部、信用部、審計部，將運輸部下劃到銷售部，與之合并為銷售部。這樣一來，信用部門主要負責制定適用本公司的信用政策和催收應收賬款，加強日常管理；審計部門負責日常業務的審計工作，并直接對總經理負責，但具體人員必須由公司各部門負責人共同指定，不能由總經理直接指定相關人員來負責。

4.2 設立專門信用管理部門，配備專業人員

公司應建立專門的信用管理部門，對賒銷進行管理。信用部門的具體工作和任務主要包括：（1）核準或修訂給各類客戶的授信額度。（2）對客戶做調查，建立客戶資料庫，進行資料處理、評估及批準程序。（3）維護有條理的信用資料系統。（4）更新資料，處理反饋信息。（5）收賬，確定逾期賬款，催促付款并跟進。（6）跟蹤客戶，仔細監察有可能出問題的客戶。（7）郵寄賬單，按月制作并寄出賬單及催款通知書。（8）核查賬齡，考察不良賬戶的應收賬款的賬齡，關注收賬工作。

4.3 加強公司內部控制，建立回款責任制

首先是建立賒銷申報制度，企業信用部門要對應賬款加強管理，不能只從銷售人員口中了解情況，應當建立健全賒銷申報制度，嚴格控制應收賬款的發生。其次是注重合同管理。企業除現金收入之外的供貨業務都必簽訂合同，當銷售部門收到經信用部門和總經理審閱并簽字后的賒銷申報單后，根據審批意見并與客戶意見達成一致的情況下簽訂銷售合同。最后是建立應收賬款清收責任制。公司要針對應收賬款管理中常出現的狀況，以制度的形式將債權責任明確下來，以規范有關人員的行為。

4.4 強化日常管理，加快資金回籠

首先，公司財務部門應按賒銷客戶名稱進行明細核算，定期統計客戶的賒銷金額、賬齡及增減變動情況，信用部門也要經常計算賬款回收期、賬齡結構、逾期賬款率、壞賬率等指標，并將結果反饋給公司財務經理和總經理，為評估、調整客戶的信用等級、信用政策提供依據，同時也能了解賒銷總情況。其次，企業財務部門應定期向客戶寄送對賬單，對賬單應由雙方供銷當事人和財務確認無誤并簽章，作為有效的對賬依據，如發生差錯應及時處理。最后對于逾期拖欠的應收賬款應編制賬齡分析表進行賬齡分析，并加強催收力度。

5 結語

伴隨著市場經濟的發展，商業信用的推行，應收賬款管理已成為企業流動資產管理中一個日益重要的課題。企業作為市場經濟的主體，其提高經濟效益的同時，企業應結合企業實際，加強應收賬款的管理創新，集思廣益，讓企業員工參與其中獻言獻策，并給予一定的獎勵。只有理論知識與企業的實際相結合，才能發揮知識的生產力作用，才能給企業帶來經濟利益。

參考文獻

［1］孫琳,徐曄.財務管理［M］.第一版.上海:復旦大學出版社,2006.

［2］荊新,王化成,劉俊彥.財務管理學［M］.第三版.北京:中國人民大學出版社,2007:424-436.

第2篇：財務部日常管理范文

關鍵詞：固定資產管理，創新，模式

一個企業要想獲得快速的發展，必須對其固定資產進行創新式的管理。創新固定資產的管理，提高固定資產的管理水平和管理效率，有利于保證企業固定資產的安全、提高企業固定資產的有效利用率，進而促進企業的正常運轉和快速發展。而現實中，很多企業特別是大型企業，在對其固定資產的管理上卻出現了不少問題、遇到了不少的挑戰。例如，有些大型企業，其固定資產規模龐大、分布范圍廣，無形中增加了固定資產管理的難度；還有一些企業在其固定資產產權不明、歸屬不清，這也給企業的固定資產管理帶來了不少的困難。鑒于企業在固定資產管理過程中遇到的難題和創新固定資產管理對于企業發展的意義，筆者在此談談關于創新固定資產管理的幾點思考，以為企業固定資產管理中的問題的解決，提供一些參考。

一、構建全面固定資產管理體系

對于企業在固定資產管理上的創新，首要做的就是積極地溝通，協調好個資產管理層次間的關系，以構建企業全面的固定資產管理體系。對此，企業可以將其固定資產劃分為三個層次進行科學、有效的管理。企業可以將財務生產技術部等類似職能部門劃入到第一層級，主要地對企業固定資產的價值進行評估、對設備進行維修管理以及到資產的效益進行鑒定。同時，企業還可以把一些基層單位劃入到第二層級，對他們所屬班組的中的固定資產進行管理。最后，企業還可以把基層單位中的組劃入到第三層級，讓他們定期地對其所屬的固定資產進行維護、保養，確保企業的固定資產完好無損。企業只有積極地對這三個層級進行高效地溝通，構建全面的固定資產管理體系，明確各層級的權責，促使各層級各司其責，才能夠將固定資產的管理工作落實到實處，進而提高企業固定資產的管理水平和效率。

二、強化工程竣工決算管理

企業對于其工程決算，應該緊緊地扣住源頭，強化工程竣工決算方面的管理。一個企業固定資產的源頭，主要地表現為基建與技改方面的工程建設。工程竣工上的決算信息可以很大程度地反應出企業固定資產的準確性和真實性。因此，企業可以采取如下一些規定。第一、對在建的一些工程進行規范化的管理。一方面，企業可以一改以往那種將多個工程預算合并的方式，采取最小的預算單元，這樣就能夠很大程度地保證了預算信息的真實性和可靠性。另一方面，為了為工程在將來竣工之時，能夠對竣工的決算提高詳細的報告，財務人員在對各種設備進行記賬時，應該細化到對每種設備的型號、購買日期都記錄在案。第二，企業應該加大力度對竣工工程決算進行管理。對策，企業可以做出如下一些規定以保證這一管理決策的實施。對于技工工程和基建工程，其竣工決算的編制工作必須提早進行，財務人員必須在竣工前的一個月提前完成其預算編制工作。在剩下的時間之內，企業協調好財務資產部門和其他的生產、科技、營銷等部門就企業的固定資金進行記錄、評估和審核，最后，部門主要負責人都必須得在預算報告表上簽字，避免在這一重要工作流于形式，提高預算報告的真實性和可靠性。第三、企業還應該采取各種措施強化對用戶資產的管理。對于用戶資產，企業它他視為一種固定資產，把它提高到與固定資產管理同等重要的位置，進行科學化的管理。對于用戶資產，技術部、財務部等部門必須對其進行詳細的登記，保證其資料的詳細性、真實性。

三、做好企業固定資產的日常管理工作

由于對企業固定資產價值進行管理的部門所提供的資產信息與對企業固定資產實物進行管理的門所提供的信息，這二者之間經常會出現不一致的情況，因此，企業應該對其固定資產進行動態管理，做好企業的日常固定資產管理工作。為此，企業可以采取如下一些措施以保證這一工作的順利進行。一方面，企業可以建立一些日常固定資產管理制度，制度相應的固定資產管理辦法。例如，企業可以就目前企業固定資產日常管理的現狀、遇到的問題以及上級管理部門管理辦法，廣泛地征求三級管理部門的意見，制定《xx企業固定資產日常管理工作》，制度的方式，明確各部門對于固定資產管理的職責，把企業固定資產的日常管理落實到實處，提高其日常管理的水平和效率。另一方面，企業在固定資產的日常管理中，還應該積極地溝通好各部門，實現固定資產價值信息和固定資產實物信息的一致。對此，企業可以對技術部和財務部作出要求，當企業的技術設備發生變動后，技術部和財務部積極地配合，對各種技術設備進行相關的信息登記，特別是變動的一些設備，在進行保修、維修過程中，一定要把其財產的變動信息備錄在案。

四、結語

企業對其固定資產進行創新式的管理與實施，可以大大提高其固定資產的管理水平和效率、發揮固定資源的最大效用、保證企業資產的安全運行，進而為企業的可持續發展奠定堅實的道路。因此，在企業在實際的固定資產管理中，應該采取構建全面固定資產管理體系、強化工程竣工決算管理、做好企業固定資產的日常管理工作的策略來創新企業固定資產的管理模式。（作者單位：遼寧省鐵嶺師范高等專科學校）

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參考文獻：

［1］ 王鳳．以資產清查為契機強化高校固定資產管理［J］．會計之友，2011(33)．

［2］ 劉芳．基于風險管理與內部控制視角的高職院校固定資產管理探討［J］．財會通訊，2012(5)．

第3篇：財務部日常管理范文

【關鍵詞】貨幣資金，資金管理，內部控制

每個企業的生存都離不開貨幣資金的運轉，所以貨幣資金管理的重要性可想而知，但是社會經濟發展的太過迅速，很多中小型企業不能及時或完全適應社會的發展，導致企業的貨幣資金管理不是很妥當，不利于企業的生存發展，針對這一情形，我國許多經濟學家提出了規范貨幣資金管理的相關制度，以使企業的貨幣資金管理制度更加完善，使企業能更好的適應社會的發展。

1延安明珠集團貨幣資金管理現狀

1.1延安市明珠集團有限公司簡介。

延安市明珠集團有限公司成立于2001年5月，公司總資產3億元。十幾年來，公司通過全體員工的努力，逐步形成了以賓館為窗口，以煤炭能源為基礎的中小型民營企業。2000年，永坪鎮被列為全國小城鎮建設試點鎮。公司為了謀求更大的發展空間，于2004年收購了王家屯銀德煤礦，2006年收購了長慶煤礦，同時對兩個煤礦進行技改整合，更名為新泰煤礦，年產量可達300噸。

1.2明珠集團貨幣資金管理現狀。

明珠集團對貨幣資金管理比較重視，對日常的貨幣資金管理工作有：貨幣資金的預算管理、授權審批制度、企業的日常收支管理等。以下就是明珠集團的管理現狀。

1.2.1貨幣資金預算管理方面。

明珠集團是一家以煤炭能源為基礎、以賓館為窗口的中小型民營企業，公司所發生的的業務比較繁瑣，計算量大，計算時容易出錯，所以企業必須要有一個全面的資金預算管理系統，這樣才能保證在計算時，有參考數據，不會出現較大的誤差。明珠集團自每年的1月中旬開始展開預算工作，由各部門預算出每年所需的費用支出，然后交給財務部，由財務部做出籌劃整合，再交由董事會審核批準，然后根據各部門的預算資料編制資金預算表。這種預算制度，可以使各個部門的預算詳細化、具體化，做出符合實際的資金預算，不會出現預算浮夸的現象，每個部門所做的預算都是依據自身發展情況所制定的，不會因其他部門的變動，而影響本部門的預算。但是這種預算制度缺乏靈活的變動性，在一定的程度上導致了預算不準確。

1.2.2授權審批制度方面。

明珠集團對財務收支有明確的規定，每項支出都必須由董事長按照公司相關制度進行審批，所有的資金支出都是按照預算執行的，明珠集團采用的審批制度是“專權審批制度”，是指各部門的大小支出經由總經理審核后，還需交由董事長審批同意，然后交由財務部復合，方案才可以執行。并且公司規定審批程序實行連帶責任，各部門經理不得越權，不得進行違規操作。這種審批制度增加了貨幣資金的安全性，能有效的防止出現舞弊等現象，并且企業的發展可以圍繞一個中心點出發，能有效的促使企業穩步發展。同時，也能避免管理層之間出現權利沖突，也能夠明確每個人的責任，在出現問題時，能夠及時的找出問題所在，并進行糾正。但是，這種審批制度會影響工作效率，對企業的發展是不利的。

1.2.3貨幣資金日常管理方面。

貨幣資金日常管理是指對公司的貨幣資金、銀行存款及其他貨幣資金的日常管理。明珠集團主要是通過以下方式對貨幣資金進行日常管理的：

第一、對貨幣資金收入的管理

（1）對每一筆收入都要開出收款憑證，并由會計人員根據會計憑證，及時的登記入賬，現金日記賬和銀行存款日記賬都能做到逐日逐筆的登記入賬；（2）公司的每一筆現金收入都及時的送存銀行；（3）收到每筆款項后，都在收款憑證上蓋上“收訖”印章。

第二、貨幣資金的支出管理

（1）每筆支出都要經過嚴格的審核和復核；（2）每筆支出都要經過董事長的審批，方可付款；（3）每一筆支出款項，付款后都要在付款憑證上蓋上“付訖”印章。

這種有效的日常管理，符合會計準則的要求，既保證了會計記賬的及時性，又保證了貨幣資金的安全性，能有效的防止貨幣資金被挪用或私吞等現象，同時也能夠及時的了解到貨幣資金的流量以及流動方向，為企業的穩步發展起到了關鍵性的作用。

2明珠集團貨幣資金管理中存在的問題及成因

2.1企業財務內部控制制度尚未形成完整的體系。

近幾年來，隨著我國經濟的快速發展，企業面臨各種各樣的新情況，對企業財務內部控制的要求越來越高。在這種情況下，企業原有的內部控制已難以覆蓋所有的風險點，迫切需要新制度來加強內部管理，但企業無法在短時間內形成完善充實的新型內部控制制度，只能在原有制度基礎上不斷改進，給企業的發展留下風險隱患。同時，我國企業的會計基礎工作比較薄弱，直接限制了財務內部制度發揮作用。在實際工作中，企業制定的財務內部控制制度缺乏科學性，主觀因素較多，內部控制人員的崗位指責劃分模糊。相關控制程序也不規范，從而使得內部控制制定只是形式，不健全的財務控制失控，使得財務內部控制應有的功能喪失。企業內部治理機制異化。

第4篇：財務部日常管理范文

關鍵詞：企業；經濟活動；組織架構；股東利益；董事會

中圖分類號：F270 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2013）09-00-01

一、前言

隨著中國經濟日益與世界經濟接軌，中國企業的組織架構也發生著深刻的變化：傳統的參謀職能部門越來越多的參與到企業的管理決策工作中來，成為主導企業發展的重要力量，如財務部門，那么，作為財務部門的領導職務——財務總監，應當在企業的經濟活動中發揮怎樣的作用？具有怎樣的重要意義？本文從進一步完善企業組織架構、明確企業部門職能的角度出來，就當前財務總監在企業經濟活動中的作用進行分析，權作拋磚引玉。

二、財務總監在企業經濟活動中的作用分析

1.財務總監職權可促進企業治理結構完善

眾所周知，改革開放以來，中國的民營企業從無到有，從小到大，經歷了一個快速的發展過程，這一過程中，有不少民營企業雖借助一時商機實現了階段性的成功，卻無法保持企業的持續競爭力，或是企業發展到一定階段，原有的“家族模式”不再能發揮積極作用；或是企業變成了企業家的“一言堂”，無法吸引優秀人才加盟，或是由于企業財務管理不夠透明，企業管理層缺乏明確的戰略目標，導致企業缺乏外來資金助力，陷入困境。上述這些問題，在許多企業的經營管理中或多或少都有存在，究其原因，還是在于企業的治理結構不夠完善。

現代企業制度要求企業產權明晰，權限明確，公司股東組成董事會，董事會委派總經理和財務總監，二者間是相互合作、相互制約的關系，財務總監在協助總經理做好企業的日常管理的同時，還需要對企業的各項經濟活動，如企業的經營收支和投資計劃進行審核、參與決策，對于公司經營過程中出現的重大失誤或者損失，要向董事會進行報告，從而形成經營、監管和所有權三權分立的現代企業管理架構，因此，財務總監一職對于企業經營的日常監督職責，實質上就是企業內部架構完善的標志，財務總監能否有效地履行其職責，是企業治理架構是否完善的判斷標準。

2.財務總監對于企業的重大經營事項具有監管作用

公司的重大經營事項往往涉及到公司的資本運營計劃，需要冒一定的經營風險，一旦經營不善，極易將公司推入險境。通過財務總監行使監管權限，能夠有效的防范風險，將其控制在一定范圍內，實現經營的穩定性與持續性。財務總監的監管領域集中在以下幾個方面：對公司資金使用進行監管，包括對貸款計劃進行管理、對貸款使用發放進行控制、對股東分紅進行設計，對企業的項目獲利能力進行評估，從而確保企業在獲得高收益的同時處于低風險區域；對公司的債務進行管理，包括銀行的長短期貸款償還計劃組合、企業的融資成本管理、企業的債務組成與現金流管理等，通過債務管理，保證企業在合理負債的同時，既不會因為債務成本過高影響正常經營，又能夠通過融資獲得資本，在市場競爭中占據主動；對企業資金使用和費用開支方面的監控，企業資金使用得合不合理，費用開支控制得嚴不嚴格， 都會直接影響公司效益。財務總監一定要強化預算控制來有效運用資金， 提高資金利用效率， 為企業有效理財創造財富。

3.財務總監對于企業日常管理的監管具有重要的作用

財務總監主要職能是對企業日常財務會計活動進行監控， 使企業財務會計活動合規合法有序運行。財務會計日常監控活動中的核心是確保會計信息的真實完整、具體包括如下內容： 企業資金籌集是否合法； 企業資金使用是否合理； 企業資金運作是否有效； 企業會計核算是否合規； 企業成本管理是否規范； 企業利潤是否真實； 企業納稅是否守法； 會計報表是否正確； 會計信息是否完整； 企業內控是否合制等等，加強這方面的監控，其作用是保障企業會計活動合法有序，并保證企業會計信息真實完整，防止違紀違規事件發生。

三、小結

綜上所述，財務總監具有規范公司治理架構、規避公司經營中的重大風險、監管公司日常管理等重要職能，如何規范財務總監的職能，發揮財務總監的作用，是當前中國眾多中小公司走向規范化、透明化管理的一個重要課題，這就需要進一步加強相關研究工作，幫助企業快速成長。

參考文獻：

[1]宓志英.財務總監在企業戰略管理中的角色定位[J].企業導報，2011（01）.

[2]董鳳云.關于現代企業財務總監角色定位的思考[J].現代經濟信息，2011（11）.

[3]譚群.淺論財務總監在企業戰略管理中的角色定位[J].財會研究，2011（20）.

[4]張春瑞，姜強.財務總監定位思考[J].財會通訊，2010（07）.

第5篇：財務部日常管理范文

2. 根據公司中、長期經營計劃，組織編制公司年度綜合財務計劃和控制標準

3. 建立、健全財務管理體系，對財務部門的日常管理、年度預算、資金運作等進行總體控制

4. 主持財務報表及財務預算決算的編制工作，為公司決策提供及時有效的財務分析，保證財務信息對外披露的正常進行，有效地監督檢查財務制度、預算的執行情況以及適當及時的調整；

5. 正確進行會計核算，填制和審核會計憑證，登記明細賬和總賬，對款項的收付，財物的收發，增減和使用、經費收支進行核算

6. 對公司稅收進行整體籌劃與管理，按時完成稅務申報以及年度審計工作

7. 比較精確地監控和預測現金流量，確定和監控公司負債和資本的合理結構，統籌管理和運作公司資金并對其進行有效的風險控制

8. 對公司重大的投資等經營活動提供建議和決策支持，參與風險評估、指導、跟蹤和控制

9. 與財政、稅務、銀行等相關政府部門及會計師事務所等相關中介機構建立并保持良好的關系

10．向總經辦匯報公司經營狀況、經營成果、財務收支及計劃的具體情況，提出有益的建議。制定本企業會計制度

11．負責定期財產清查。負責公司固定資產的財務管理，按月正確計提固定資產折舊，定期或不定期地組織清產核資工作

13．正確計算收入、費用、成本，正確計算和處理財務成果，具體負責編制公司月度、年度財務報表

14．根據規定的成本，費用開支范圍和標準，審核原始憑證的合法性、合理性和真實性，審核費用發生的審批手續是否符合規定

15、及時做好會計憑證、財冊、報表等財會資料的收集、匯編、歸檔等會計檔案管理工作

16、根據會計制度規定，設置科目明細賬和使用對應的賬簿，認真準確地登錄各類明細賬，要求做到賬目清楚，數字準確，登記及時，帳證相符，發現問題及時更正

17、按照公司財會制度和核算管理有關規定，負責公司各種核算和其他業務往來賬工作。

18、及時了解、審核公司材料、設備、產品的進出情況，并建立明細賬和明細核算，了解經濟合同履約情況，催促經辦人員及時結算和出入庫手續，進行應收應付款項的清算

19、負責公司的各項債權債務的清理結算工作

第6篇：財務部日常管理范文

一、建設項目財務管理的特征

(一)建設項目財務管理是建設項目管理的重要組成部分

建設項目管理是一個有多種專業有機構成的管理系統,此中,各項專業管理各有側重、互相聯系、前后貫穿、渾然一體,建設項目財務管理就是這個系統的重要一環,與其他管理工作一道,共同為建設項目服務。

(二)建設項目財務管理與項目建設程序緊密相連并貫穿始終

建設項目財務管理工作的開展,必須以遵循項目建設程序為基本原則。在項目建設各階段,財務管理有著不同的工作任務和工作方法。建設項目財務管理是對建設項目全過程的管理,與建設項目同時啟動、與建設項目資產交付同時結束,表現出了與項目建設程序緊密的聯系性和同時性。

(三)建設項目財務管理以資金管理和投資控制為工作重點

資金管理是財務管理的核心工作,也是項目順利建設的基本保障,建設項目資金管理的基本要求是:以最低的成本籌集資金、嚴格資金計劃管理、及時撥付項目建設資金、做好資金的核算、管理與控制,確保資金安全,提高資金使用效率。

投資成本控制,是建設項目財務管理的重要工作,建設單位財務部門要利用資金管理的紐帶,采用現代項目管理的方法,與其他管理部門協作,及時掌握項目成本動態,嚴格控制建設項目成本。

(四)建設項目財務管理有著獨特的工作措施和方法

項目建設是企業存續期內特殊的經濟活動,與之相配套的建設財務管理工作,在制度體系、部門聯系、工作方法和知識要求等方面,有著不同的方法和措施。

從工作法規制度體系上看,財務工作除需遵守基本的會計法律和行政法規外,還要遵守建設部、財政部等制定的有關部門規章和規定;從部門聯系上看,與財務部門發生業務關系并前后相承的部門主要有設計管理、工程管理、造價管理、計劃管理等建設項目管理部門;從工作措施和工作方法上看,有著獨特的工作規范、管理流程、憑證手續和處理方法;從對財務人員的知識要求看,財務人員不但要掌握基本的財務管理及建設項目財務管理知識,提高依法、依規辦事能力,還要充分了解建設項目其他專業管理如投資概預算、管理體制、投資結構、合同管理及工程管理的有關基本知識,具備協調建設部門工作的能力。

二、建設項目財務管理工作的基本要求

(一)建設管理程序化

建設項目固有的特點,決定了所有工作必須遵循項目建設程序這一客觀規律。建設項目財務工作,應嚴格按照項目建設程序的規定運作,積極參與建設項目全過程管理,發揮財務控制職能,做項目建設程序的維護者和執行者,確保建設項目規范、高效運行。

(二)部門協作制度化

針對項目管理部門多、流程復雜、對財務工作影響大的特點,財務部門應積極與相關部門協調,從制度建設入手,做到工作銜接順暢、基礎依據充分、財務數據一致、業務流程清晰。

(三)財務管理精細化

建設項目財務管理任務重、責任大、工作量集中,對建設目標的實現起著至關重要的作用。財務工作應圍繞資金管理和投資控制這一核心,樹立管理創新理念,細化各項管理措施,建立起全面、規范的財務運行機制,最大限度發揮財務管理職能。

三、建設項目財務管理的內容

(一)規范建設項目會計基礎工作,提高建設項目財務管理工作質量

根據建設項目實際情況,按照財政部頒布的《會計基礎工作規范》要求,抓好會計基礎工作;結合國家現行財政法規,健全各項財務規章制度,保證建設項目資金監管有章可循,有法可依,提高建設項目會計核算質量和財務管理工作水平。

(二)建立健全完善的財務管理制度

建設項目財務管理制度建設,是建設項目管理的基礎工作,也是建設項目能否實現預定目標的保障。一個完整的建設項目財務管理制度體系,應包含以下內容:

工作標準制度:包括會計核算管理制度、會計信息管理制度、財會人員崗位責任、會計人員工作交接、會計檔案管理制度、會計工作評價制度。

內部控制制度:是一個單位為了實現某一經濟活動目標,維護資產財產物資完整,保證財務收支合法、會計信息真實、貫徹國家財經法規和決策,保證經濟活動效益而形成的一種內部自我協調、制約、檢查的控制系統。內部控制制度包括稽核審批制度、建設成本費用管理制度、財務收支計劃、資金籌集與使用管理、工程物資采購倉儲、計量驗收管理、工程結算管理、財務風險控制、財產清查管理、定額管理制度。

財務分析制度:包括項目投資估(概、預)算分析、資金分析、成本分析、建設收入分析、資產負債分析、財務狀況分析、項目竣工決算分析等管理制度。

(三)強化建設項目資金管理

建設項目資金管理是建設項目財務管理的核心內容,建設資金管理好壞直接影響到資金安全、合理、有效使用,因此資金管理是基本建設項目財務管理和監督的重點。建設單位要合理安排和使用建設資金,建立有效的資金運行機制,強化建設資金使用的控制和約束。

(四)加強建設項目財務過程管理

建設項目財務的過程管理,就是針對建設項目不同階段、不同工作的特點,采用規范的制度和措施,對基本建設程序所有環節進行的全過程財務管理工作。包括過程管理一般性規定、建設項目估(概、預)算等前期工作管理、工程物資管理、建安工程投資管理、設備投資管理、待攤投資管理、建設收入管理、竣工財務決算管理等內容。

1.對項目前期過程的管理,主要是參與項目投資機會研究、項目盡職調查、項目建議書、可行性研究報告和初步設計的審查,因為項目正處在籌備階段,還要對項目前期的籌備費用進行管理。隨著建設項目管理水平的不斷提高,對財務部門參與項目前期工作的要求也在不斷加強,建設單位應積極要求財務部們參與此項工作,發揮財務專業作用,提高項目前期工作水平。

2.對項目實施過程的管理,這一部分是建設項目財務管理內容最多、難度最大的工作,它主要包括以下內容:

(1)工程物資管理:主要包括工程物資的計價、購入、發出、剩余、盤盈、盤虧、毀損的管理,此外,對工程物資的財務稽核也是一項管理的重要內容。

(2)建筑安裝工程管理:主要包括三類工程的計價、建設投資的歸集、投資的控制等,與其他專業相互配合,共同做好建設工程日常管理工作。

(3)待攤投資管理:主要是確定待攤工程費用的內容、制定待攤工程費用的標準、控制和考核待攤工程費用支出等內容。

(4)其他投資管理:主要包括辦公生活家器具、生產工器具、無形資產(如探礦權、采礦權轉讓費)、專利權、專有技術等投資的日常管理工作。

(5)債權債務管理:包括項目貸款的取得和使用、預付大型設備款、工程設備價款結算、代扣水、電、勞保、甲供料、各類稅金和其他債權債務的日常管理。

(6)項目資本金管理:包括項目資本金方案設置、資本籌集、使用等日常管理工作。

3.項目后期過程的管理:其中最重要的是參與項目竣工驗收和竣工財務決算,此外還包括參與對建設單位的績效考核和在項目實施一段時間后,按照國家項目后評估的有關規定,參與項目后評估工作。

四、建設項目財務管理與其他專業管理的銜接

第7篇：財務部日常管理范文

關鍵詞：廣電網絡 固定資產 管理對策

固定資產在企業的生產經營過程中是不可或缺的，具有其他的生產資料所不能替代的重要作用。廣電網絡企業作為網絡傳輸企業，固定資產尤其是網絡資產在整體資產中所占的比例比較大，是企業正常經營運轉的必要保證，能否有效的利用固定資產將直接影響企業的經營活動。本文從廣電網絡企業固定資產管理的現狀入手，談談廣電網絡企業對固定資產管理的有效方法和對策

一、廣電網絡固定資產管理現狀

1、固定資產管理意識淡薄。大部分的廣電網絡企業在對固定資產管理方面的認識還不夠，沒有樹立正確的固定資產管理意識，“重經營，輕管理，重采購，輕實物”片面地認為只要做好生產經營活動，企業的業務量上去了，企業的利潤就可以得到提高，只要固定資產的采購程序合法、合規，就可以規避固定資產管理風險，并且錯誤地認為固定資產只是基礎設施，沒有必要加以重視和進行管理，導致了很多企業都將固定資產管理邊緣化。還有一些企業只重視固定資產的帳面價值，而忽視了對其的實物管理，導致資產流失情況嚴重。一些企業家底也摸不清，既不清楚在用資產數量、也不了解庫存資產數量和型號規格，更毋論如何運用了，極不利于企業固定資產的管理。

2、固定資產管理制度不完善。大部分的廣電網絡企業在進行固定資產管理時，無章可，相關固定資產管理制度不完善，沒有對固定資產的預算、采購審批、驗收登記、調撥領用、盤點維護和清理等一系列流程予以明確、規范，實際的管理工作與管理制度嚴重脫節。由于制度不完善、責任劃分不清晰，財務部門和實物管理部門以及使用部門之間無法進行有效的銜接和合作，互相推諉，嚴重的影響了固定資產的管理效率。

3、財務核算與實物管理不銜接。由于廣電網絡企業固定資產中占大多數的是網絡資產，包括了管道、光纜線路以及分配網，由于受人員素質及管理水平的限制，無法在帳務上對此類資產進行合理的歸集或拆分，造成財務的帳務記錄與實物管理相脫節，無法對固定資產進行盤點和管理，也嚴重影響固定資產管理的效率。

二、完善固定資產管理的對策

1、樹立正確的資產管理觀念，完善管理制度，落實管理責任

在企業內部自上而下樹立起正確的固定資產管理理念。建立規范的固定資產管理制度，完善從預算、采購審批、到驗收登記、調撥領用、盤點維護以至清理等一系列的規章制度，使得固定資產的日常管理工作一是規范化二是常態化，以保證固定資產的正常運行。建立固定資產管理的三維組織架構，由實物管理部門、使用部門和財務部共同承擔固定資產管理職責，明確由實物管理部門負責固定資產實物管理工作，使用部門負責固定資產的日常保管和維護工作，財務部負責固定資產的綜合管理和價值管理。實物管理部門和使用部門應指定專人擔任固定資產管理員，財務部應配備資產會計，明確各部門、各人員的責任，并建立固定資產分析考核機制，提高固定資產的利用效率。

2、完善固定資產的核算口徑，支撐固定資產管理工作

廣電網絡企業固定資產核算口徑的完善主要是針對網絡資產部分。結合網絡建設及日常管理的需求確定網絡資產的類別，如光纖線路、同軸電纜網、管道三類，由工程建設的立項開始即沿用此類別，按項目進行歸集、核算、結算、轉固，此后的日常管理也是按項目進行，這樣就保證了核算與實物管理的口徑一致，有效地支撐固定資產的實物管理。

3、引入智能化網絡資產管理軟件，提高固定資產實物管理效率

引入智能化網絡資產管理軟件，對廣電網絡企業的網絡資產進行全過程的實物管理。此類系統應能列示管道、光纜線路分布圖，并標注網絡設備的所在站點，有完整的線路或設備的基本信息。通過地圖化的查詢方式，可以清楚地了解企業網絡線路和相關設備資產的詳實情況。但智能化網絡資產管理軟件中的資產信息必須與財務軟件中的卡片信息完全一致和同步，新增或減少的網絡資產會計上處理后，智能化網絡資產管理軟件中的信息必須同步更新，并通過資產編碼在網絡資產管理系統和財務固定資產管理模塊之間建立一一對應關系，從而實現實物管理部門和會計核算部門之間的良好銜接。

4、引入固定資產條形碼管理，提高固定資產管理水平

引入固定資產條形碼管理系統，實現對固定資產實物從新增、領用、變動、減少、清理整個資產生命周期的全過程、各環節的跟蹤管理，通過完成條形碼管理系統與財務固定資產管理模塊的對接，解決固定資產明細帳與固定資產卡片、實物不符的現象，并有助于提高資產盤點的準確性；更重要的是通過條形碼技術，改變了過去定期盤點，統計固定資產情況的工作方式，可以隨時查詢固定資產使用情況，進一步提高了固定資產管理效率，達到全過程、全方位、精確細致、及時動態的固定資產管理要求。

廣電網絡企業在日常的經營管理中，應該樹立正確的固定資產管理理念，通過技術層面和資產使用情況上，并運用現代化信息技術，對固定資產進行高效的管理，清楚掌握每一項固定資產的使用情況和信息，只有這樣才能使企業的資產結構得到優化，降低生產成本，提高企業的利潤，帶來更大的經濟效益。

參考文獻：

[1]《論企業固定資產管理的有效方法與對策 》黃慧明，李冰.-《華章》2013-02-01

第8篇：財務部日常管理范文

[關鍵詞]應收賬款 治理對策

一、企業應收賬款管理存在問題

1.缺乏完善的合同管理。合同的意義在于它依照合同法以文字的形式明確規定買賣雙方的權利義務關系，并受到法律的保護。由此，對合同的管理就應該更加慎重和完善。企業在每筆逾期應收賬款的背后往往就缺少了完善有效的合同協議，一旦因賬款收不回而對簿公堂的時候，又拿不出確鑿的證據。

2.缺少靈活的信用政策。企業在賒銷中從未使用過現金折扣方式，事實上，企業應該靈活掌握賒銷中的優惠政策，只要注意把握好度，即提供折扣應以取得的收益大于現金折扣的成本為宜，便能夠達到有效促進客戶盡早支付貨款的目的。

3.內部會計長期不進行對賬。在日常財務工作中很少就應收賬款與債務企業進行對賬，只有在每年年末才統一進行。對于企業如此頻繁的賒銷業務，將大量的對賬工作都集中在每年年末一次完成，這顯然是遠遠不能滿足應收賬款日常管理的需要。

4.考核制度不合理。目前，實行銷售人員工資薪酬與銷售額掛鉤的做法，在業績考核當中，企業只注重銷售額，并未將收款情況納入考核體系。銷售人員為了多銷售，往往對賒銷手段的利用、賒銷對象的選擇不夠慎重，從而引起應收賬款大幅上升。

5.催收手段未有效運用。收賬人員對應收賬款的清理和催收只是電話對賬、催收，口頭承諾，沒有簽字認可確認，缺乏有力證據以明晰債權。

二、加強企業應收賬款管理的治理對策

1.設置獨立的資信管理部門。企業應該設立專門的資信管理部門，并配備專職的資信管理人員。根據企業內部牽制制度的規定，作為資信管理部門，應是企業中一個獨立于銷售部門、財務部門，在總經理直接領導下的中級管理部門。

2.做好資信調查和信用評價及制定合理信用政策。一是對客戶的信用狀況進行調查，收集有關信用資料。企業應采用目前西方國家較成功的“5C”系統，即從客戶的品德、能力、資本、擔保和條件五個方面獲取客戶的信用資料。二是對客戶各方面進行綜合評價、分析后劃分信用等級。三是制定合理的信用政策。在信用額度的確定上，企業可根據收益與風險對等原則，按客戶營運資本凈額的一定比例或客戶清算價值的一定比例來確定信用政策。

3.建立完善的內部控制制度。一是建立賒銷申報制度。企業財務部門和資信管理部門應當建立健全賒銷申報制度，嚴格控制應收賬款的發生。二是建立應收賬款完全責任制度和保障制度。企業應按照領導、財務、計劃、運輸各部門，銷售人員進行不同職責分工，承擔相應責任，建立一張相關責任人員的無形責任網，從而實現橫向到縱向的應收賬款控制制度。三是建立內部報告和風險防范管理機制。企業銷售部門應及時向財務人員反饋應收賬款情況，財務人員應隨時分析其資產占比及增減情況，并定期編制企業應收賬款分析表，以使風險降低到最低限度。四是實行職務分離制度，完善部門協調體系。企業資信管理部門應對客戶進行信用分析并制定信用政策；財務部門負責各部門應收賬款的計劃、控制和考核；銷售部門負責應收賬款的直接管理，其每個環節的工作應處于資信管理部門和財務部門的監控之下。

4.強化財務部門的管理。一是應充分利用用友財務軟件的便捷性能，實施應收賬款電算化管理。財務部門應在“應收應付”模塊中建立客戶明細賬，在“往來管理”項下，對銷售量、貨款回收、欠款情況進行統計，對欠款賬齡進行分析，以使企業財務管理部門掌握有用信息并及時采取措施，提高應收賬款的收現效率。二是實施應收賬款的追蹤分析。財務部門有必要在收款之前，對該項應收賬款的運行過程進行追蹤分析，其重點要放在賒銷貨物的變現方面，并應定期計算應收賬款周轉率、平均收款期等，這樣才能了解客戶現金的持有量與調劑程度能否滿足兌現的需要，為及時調整相應信用政策提供可靠依據。

5.強化資信部門的管理。資信部門在賒銷前應考察客戶的資信情況，建立客戶資信檔案，進行信用分析，以確定是否賒銷以及賒銷額度的多少、期限的長短；賒銷后應協助并監督財務部門及銷售部門對應收賬款進行日常管理和催收；賒銷期滿后，對客戶信用進行重新評價，并對客戶信用政策進行合理調整。

三、應收賬款事后管理

1.加強會計核算工作。對于收回的應收賬款應及時進行賬務處理，以免形成賬外款，誘發經濟犯罪；對于可能成為壞賬的應收賬款應當報告財務主管，進行審查，確定是否確認為壞賬；對確實不能收回的各種應收賬款應當作為壞賬損失及時進行處理，沖銷提取的壞賬準備。

2.應收賬款的化解。一是采取債務重組的辦法。通過資產置換或債務重組，將應收賬款置換為優質資產。資產置換和債務重組可以使企業清除不良資產，極大地改善資產結構，同時引入的優質的經營性資產，一方面可以解決巨額應收賬款長期掛賬的問題，減少應收賬款轉為壞賬的風險，另一方面也可能給企業增加新的利潤點。二是應收賬款抵押與讓售。企業可通過抵押或讓售業務將應收賬款變現，可以使該企業提前得到現金，有效的緩解資金周轉壓力。三是委托專業收賬機構追討應收賬款。企業可采用專業賬款追收業務的方法，即債權人將逾期賬款追收的權利交給專業收賬機構，由其完成向債務人的追討工作。四是將應收賬款證券化。資產證券化雖然在我國還是新生事物，但企業應探索出一條適合企業自身情況的資產證券化融資道路，以化解高額的應收賬款。

本文通過對企業應收賬款存在問題進行歸類分析，提出相應的治理對策，以此來加強對應收賬款的管理，爭取在贏得客戶的同時，又能將應收賬款控制在企業可接受的合理的范圍內，提高企業的快速響應能力和綜合競爭實力。

參考文獻：

[1]陳顯蘭.企業走出應收賬款困境的思考.四川會計，2003，（6）：12-18

[2]許文珍.淺析應收賬款管理.稅收與企業，2004，（5）：37-44

第9篇：財務部日常管理范文

為規范公司日常管理，明確責任，理順程序，堵塞漏洞，確保公司和員工合法權益不受損害，結合具體實際，特制定本制度。

二、離職管理的適用范圍

公司全體員工，包括中高層管理人員。

三、離職定義

以任何方式辭職、辭退不再與公司發生勞動關系或因事、因病離崗超過三個月的員工均按離職對待。

四、離職手續的辦理程序

1、員工因故辭職或休長假必須提前三個月以書面形式向公司提出申請，并從人事部領取《員工離職申請表》，按照表格要求逐級辦理審批事項。審批完成后，將書面申請連同申請表一起返交人事部保存。

2、員工辭職或長假申請得到批準后滿三個月(以離職申請中最后一個審批人簽字日期為起始日計算)及接到辭退通知之日起，必須在三日內開始辦理離職手續，七日內全部辦結，超過七日，超過部分按500元/日標準從其本人責任金和工資中予以扣除。超過15天不辦理交接和離職手續，公司將派人或通過法律途徑上門解決，由此而造成的一切后果及所發生的交通費、差旅費、食宿費、人員工資等均由當事人全額承擔。

3、辦理離職手續時首先從人事部領取《員工離職表》，然后按表格規定的內容和要求逐部門辦理交接、清結手續，其操作流程為：本部門——關聯部門——行政部——人事部——財務部——部門經理——總經理——財務部。

4、本部門主要負責審定離職人員工作移交情況、業務銜接情況、物品及資料返還情況、日常考核結果、債權債務清結情況等;關聯部門主要負責審核離職人員與本部門在日常往來中有無未了事項、財物交接是否清楚等;后勤管理部門主要負責審查離職人員公配物品是否交回，有無損壞或丟失現象，損失具體價值等;人事部主要核查離職人員辦公用品、設施交還與完好情況及文件、資料、相關證件等歸還情況、考勤考核情況、獎勵處罰情況、保密協議執行情況、其他與公司相關的特殊事項等;財務部主要負責離職人員財務手續辦理情況、借款歸還情況、業務賬目清理情況等。

5、各項手續完備后，經主管領導審核簽字，總經理批準，財務部即可按有關規定為離職者辦理財務清算手續。

6、凡對外有經濟往來或在重要崗位擔任職務的人員，因其工作性質的特殊性，財務部在發放薪資時必須留取一定額度(責任金全額及最后一個月工資)作為風險控制金，離職后三個月內若未發生新的問題，即可發放清結。試用期內入職不滿一月離職的，其風險控制金為實核薪資全額，發放時間必須控制在15天以后。

7、特殊情況可由總經理根據具體情況例外酌情處理，不受本制度相關條款限制。