財務內控財務風險論文

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一、完善財務內控體系的措施建議

(一)風險評估，找薄弱環節

為更好地完善財務內部控制體系，企業管理層采用定性與定量相結合的方法，對當前企業會計機構的業務進行梳理評估，按照風險發生的可能性及其影響程度等，對識別的風險進行分析和排序，確定關注重點和優先控制的風險，對確定的不同等級的風險按照輕重緩急針對性地完善管控措施。在進行風險分析時，應當充分吸收審計與風險評估人員，組成風險分析團隊，按照嚴格規范的程序開展工作，確保業務環節的薄弱點充分顯露，然后，綜合運用風險規避、風險降低、風險分擔和風險承受等應對策略，實現對風險的有效控制。

(二)完善內控制度

科學嚴密的內部控制制度是有效管理的基礎。一是按照“相互制衡、分級授權”的要求，實行嚴格的授權審批制度。每一項經營活動都要有嚴格的授權，每個層級的管理人員權限劃分清晰，層次分明，并明確責任。對越權人員要從嚴從重處罰，并追究相應的責任，主要包括資金支出審批與授權審批制度，員工行為獎懲制度等;二是按照“細、嚴、實”的原則，完善各項財產及物資定期實施盤點和核對的制度。確保賬實相符、賬賬相符，以保證會計信息的真實性，保護資產的完整性。主要包括財產清查制度等;三是按照“全程監督”的要求，建立長效的內部監督機制。在加大內部審計機構審計頻率和審計范圍的同時，建立財務人員日常監督制度，按照日、周、月的監督審核頻次對不同的業務進行復核，對復核出現的問題要嚴肅對待，并與績效掛鉤，保證復核的嚴肅性，主要包括經濟信息日常核對制度和舞弊行為預防、檢查、匯報制度等;四是按照“業務留痕”的原則，建立各關鍵控制點的證據鏈制度，對每一個業務流程上的關鍵控制點要確保有記錄，能控制，可監督，避免出現監控脫節現象，主要包括關鍵業務“留痕”管理制度;五是按照“及時準確”的原則，建立信息交流上報制度，對于業務環節出現的非正常現象，在及時上報的同時，同級人員相互提醒，避免風險事態進一步擴大，主要包括重大風險預警報告制度。

(三)不相容崗位嚴格分離

不相容崗位要嚴格分離，一人不能同時完成整個業務全程流，同一業務部門不得完成業務事項的全流程。一般情況下，公司的經濟業務活動可以劃分為授權、簽發、核準、執行和記錄五個步驟，每個步驟都有相對獨立的人員或部門分別實施或執行，就能夠保證不相容職務的分離，從而便于內部控制的發揮。關鍵崗位采取工作輪換制度并嚴格履行公休假制度。差錯和不軌行為就很容易被發現，通過職務分離不但能提高作業效率，而且也使內部會計控制得到實施，有效保證會計信息的真實和完整。

(四)推進會計信息化

企業應當充分重視信息化在財務管理中的作用，不斷推進會計信息化在本企業的應用。有條件的企業應在保證基本賬務處理信息化的情況下，逐步推進資金審批信息化、預算管理信息化、合同管理信息化等信息管理系統，將評估完成的業務流程固化在信息系統中，關鍵控制點形成有效制衡，一切以規范的流程進行操作，杜絕人為因素風險。

二、結語

綜上所述，一些企業的財務內部控制仍存在一些管理漏洞，存在一些風險。隨著經濟不斷地發展，新生事物不斷涌現，面對日益繁雜的財務管理工作，對財務內部控制也提出了更高的要求。完善企業財務內部控制體系，有助于保證財產安全，有助于提高工作效率、有助于防范風險、有助于開源節流。只有從根本上認識到內部控制的作用，才能建立高效的財務內部控制體系，才能真正發揮預防風險提升企業價值的作用。

作者：李克明 單位：中國航空油料集團公司