資金支付管理全文(5篇)

摘要：多種支付方式的普及，在促進醫院發展的同時也給醫院資金管理帶來了巨大挑戰。如何能夠在醫院高質量發展的同時，確保資金的安全，是所有財務人員應該共同克服的難題。文章從多種支付方式的運行現狀出發，總結目前存在的問題，為確保醫院資金的安全提出了相關建議。

關鍵詞：多種支付方式；醫院；資金管理

隨著醫院支付方式的多樣化發展，一方面，患者的就醫流程得到優化；另一方面，也順應了新時代醫院改革的潮流，有利于醫院提高服務質量。目前，支付方式從傳統的現金支付、便捷的銀行卡支付,再到當下使用率最高的第三方支付，正在發生著巨大的變化。而對于財務人員來說，各種支付方式的支付、對賬、退費等環節都亟需同步優化，因此如何確保資金高效安全運轉是當前財務工作的重點。

一、多種支付方式的現狀

目前，醫院范圍內主要存在以下幾種支付方式：一是現金支付。現金支付是最傳統的支付方式，但是該支付方式對收款人員的要求較高，涉及到錢款清點、驗鈔、找零等環節，流程相對復雜而且人工操作極易出現差錯，并且會在很大程度上降低醫院的工作效率，容易激發醫患矛盾。近年來該種支付方式正在被逐步取代。二是銀行卡支付。銀行卡支付也是一種較為常見的支付方式，主要用于大額資金的支付，與現金支付相比，減少了現金攜帶的不便，但是因為需要配合指定刷卡設備使用，因此具有局限性，使用率也有所下降。三是微信和支付寶支付。微信和支付寶支付作為一種新興的支付方式，被越來越多的人所接受，目前已經成為社會繳費的主流。其主要優點在于可以利用APP直接支付，免去了排隊環節，對病患來說可以節省大量時間，快速就醫。同時與傳統支付方式相比，也為醫院減少了人力成本，大大地提高了醫院的工作效率，對于推動現代化醫院建設發揮著重要作用。四是社保卡支付。使用社保卡結算的最大優點是實時結算。患者繳費時，選擇“醫保”功能后系統會自動根據醫保結算標準自動核算，此時患者只需要支付醫保報銷后的費用，無需墊款。因此，社保卡支付被越來越多的醫保患者所使用。

二、對財務管理產生的影響

（一）資金清算具有滯后性醫院開通支付寶或微信支付時，需要注冊相應的商戶號，通過支付寶、微信收取的款項會累積至該商戶號，財務人員需要定期從該商戶號將款項提現至醫院往來賬戶。所以說，通過支付寶、微信收取的款項不能立即進入醫院銀行賬戶，資金的收回需要一段時間，這就在無形中增加了醫院的應收賬款，增加了資金監管的難度。

摘要:當前軌道交通建設發展迅速，軌道交通建設資金管理優化刻不容緩。本文針對軌道交通建設資金管理存在的主要問題進行了論述，并探討了加強資金管理的措施及建議。

關鍵詞:軌道交通建設；資金；監管；問題；措施

隨著社會經濟的不斷發展，全國軌道交通呈現跨越式發展，軌道交通項目建設呈現前期資金投入大的特點，屬于資金密集型，因此加強軌道交通建設資金管理十分必要。

一、軌道交通建設資金管理的主要內容

(一)建設資金的籌集

目前，軌道交通新建線路多采用PPP模式建設，按照PPP模式的投融資特點，資金主要由項目資本金和銀團貸款構成。項目資本金又分政府方和社會資本方投入。建設資金的籌集管理，第一，要加強與政府方及社會資本方的溝通協調，確保投資各方及時足額繳納項目資本金。第二，要加強與金融機構的溝通，主要關注銀團貸款牽頭行和參與行履約能力，合理確定貸款利率價格，保證項目期間貸款投放。第三，要積極拓展融資渠道，如通過融資租賃、發行企業債券、資產證券化等新型融資渠道充實資金來源。

(二)建設資金的撥付

關鍵詞：專項資金；使用；問題；建議

一、財政專項資金使用管理規定

《財政部中小企業發展專項資金管理暫行辦法》(財建〔2015〕458號)，第四條規定，專項資金的管理應當遵循公開透明、公平公正、突出重點、加強監督的原則，實行專款專用，專項管理，確保資金使用規范、安全和高效。《山東省省級財政專項資金管理暫行辦法》(魯政辦發〔2014〕35號)第十九條規定，專項資金應當專款專用，任何單位和個人不得擅自變更專項資金用途。從上可以看出，對專項資金的使用管理，都突出了“專款專用”，不得擠占挪用。

二、專項資金使用中存在的問題

2019年12月，山東省某機關對其管理的某項專項資金，采用聽取匯報、查閱會計資料、查看現場等方式開展了綜合績效評價工作。

(一)績效評價組織實施情況本次專項資金的績效評價，共涉及五家使用單位，其中四家企業、一家事業單位。本次專項資金績效評價中，評價內容包括評價資料(5分)、實施周期(5分)、研究內容(10分)、技術指標(30分)、績效指標(25分)和財務審計(25分)6個部分。其中對專項資金財務審計的基本要求為：專項資金做到專款專用，獨立核算；專項資金經費支出合理、規范；如存在擠占、挪用專項經費或經費支出存在違規現象的項目財務審計為零分。

(二)績效評價中關于專項資金存在的問題通過檢查，五家單位對專項資金財務審計部分均存在不同程度的違規現象，具體情況如下：專項資金未能獨立核算。5家單位收到專項資金直接計入收入，均未設置專項資金核算專戶。專項資金列支所依據資料不完整。3家單位對財政資金購買的材料費列支依據僅為材料采購發票、入庫單等，材料費列支除依據發票、入庫單外，還應附材料領用單、消耗憑據等作為材料費列支依據。資金支付方式不符合要求。1家單位對外支付款項，存在大額支付現金的現象。

摘要：總結了江蘇省重點水利工程建設管理現狀，分析了國庫集中支付對江蘇省重點水利工程建設財務管理的影響及在實行國庫集中支付工作中可能存在的問題，提出了進一步制訂實行國庫集中支付的細則、簡化審核流程、建立財務信息化系統等合理化建議。

關鍵詞：國庫集中支付；水利建設資金；財務管理

1國庫集中支付概念

國庫集中支付制度是國庫集中收付制度的重要組成部分，是相對于原來的財政國庫資金分散支付而言的。國庫集中支付制度是把財政資金由傳統的層層劃撥改為國庫單一賬戶的公共財政管理體系。具體地說，就是將所有的財政性資金全部集中到國庫單一賬戶，所有的財政支出由國庫單一賬戶支付，對財政資金從預算分配、預算撥付及收款人賬戶實行財政直接全過程監督、控制的一種制度。國庫集中支付以建立國庫單一賬戶體系為核心內容。財政部門按資金使用性質在商業銀行為預算單位開設的用于預算資金的日常支付和與國庫單一賬戶清算的零余額賬戶。國庫單一賬戶集中了所有的財政資金，并且只有財政國庫部門才可以簽發支付命令。國庫集中支付方式就是改變原來的財政資金層層撥付程序，建立國庫單一賬戶體系，將所有財政性資金納入國庫單一賬戶體系管理，由國庫集中支付機構在指定銀行開設國庫集中支付專戶，將資金直接從集中支付專戶支付給收款人。國庫集中支付的顯著特點是資金的流轉鏈條短、支付程序簡潔，各資金使用部門沒有資金的直接支配權，切斷了支出部門與供貨商之間的資金聯系渠道。財政將是下一步全面深化改革的重點領域。繼續深化和完善國庫集中收付制度方面的改革，也必將是大勢所趨。

2江蘇省重點水利建設管理現狀

2.1建設管理模式江蘇省重點水利工程的建設管理，實行項目管理和分級管理相結合的原則。對工程建設在一市范圍內由市成立項目法人負責建設管理，對跨市的重點工程，主要由省水利廳成立現場協調管理機構或直接組建項目法人。現場協調管理機構代表省水利廳對重點水利工程項目實施現場協調管理，由項目涉及的各市水行政主管單位，即各市水利局組建項目法人，行使項目法人職責，具體負責工程建設管理工作。省里直接組建項目法人的項目，往往根據項目情況由市成立工程建設處，作為現場建設管理單位。對技術復雜的建筑物，省水利廳會直接組建機構實施。各項目法人或現場建管單位健全組織機構，內部相應設立綜合處（科）、工程處（科）、計劃處（科）、財務處（科）等部門。征地移民安置工作往往由項目法人與當地政府簽訂包干協議，交由政府專門成立的征地移民安置辦公室進行具體實施。

2.2資金財務管理情況

摘要：我國無論是從人口數量的角度來講，還是從國土面積的角度來講，都處于世界前列，而在此過程中，也決定了我國國家機構在實際運轉的過程中財政支出管理體系也相對更加龐大。而要想最大限度地保證財政支出的合理性，根據實際需要，對財政國庫集中支付制度進行調整十分有必要，這也是我國公共財政結構形成的一個不可忽視的組成部分。從最近幾年我國財政國庫集中支付工作的開展情況來看，雖然取得了諸多成績，但是實際操作過程中也存在很多問題需要深入分析。而要想切實解決這些問題，提升財政國庫集中支付工作開展的合理性，還需要有關部門以及單位對國庫集中支付的重要意義以及相關操作有更加深入的認識，根據實際需要對國庫集中支付制度進行合理有效的改革，在此基礎上，確保國庫集中支付工作能夠順利展開，為國家財政資金使用效率的提升打下良好的基礎。

關鍵詞：財政國庫集中支付；存在；問題；對策

引言

我國在開展公共財政系統建設工作的過程中，對財政國庫集中支付制度進行合理有效的改革是不可忽視的一項重要工作，與此同時，也是在現階段的社會背景之下，財政國庫制度建立過程中需要重點解決的核心問題。簡單來講，通過建立財政國庫集中支付制度，能夠有效提升我國行政事業單位在財政資金使用過程中的合理性。從具體操作的角度來講，負責財政國庫集中支付的部門在固定銀行開設單一賬戶進行國庫集中支付，資金使用單位需要在每年初制定資金預算，并將預算計劃報批有關部門審核，在相關工作落實之后，財政國庫集中撥款，將款項劃歸收款人。這樣的操作方式能夠有效避免下級單位在使用資金過程中出現腐敗的問題，通過建立財政國庫集中支付制度，能夠解決我國現階段財政資金缺口較大的問題，與此同時，也能有效推動我國公共財政改革工作的順利展開。

一、財政國庫集中支付過程中經常出現的問題

（一）財政國庫集中支付過程中經常遇到來自各方的阻力最近幾年，我國在實際推進財政體制改革的過程中，財政國庫集中支付制度的建立是一項十分重要的改革內容，建立這項制度的初衷是提升財政資金使用的合理性，有效避免下級單位違法挪用財政資金的情況出現。因此，實際推進財政國庫集中支付制度的過程中，難免會遇到一些阻力。從現階段的情況來看，普遍存在預算資金使用單位無法充分理解財政國庫集中支付制度的重要意義的情況，致使財政國庫集中支付制度的落實受到了嚴重影響。無論制度如何先進，若無法真正落到實處，其應有的作用也無法得到有效發揮。例如，面對財政國庫集中支付制度，很多單位管理者就認為財政資金的使用權、所有權均與本單位無明顯關系，甚至會降低本單位的工作效率。因此，在此項制度的實際推進過程中，部分單位的工作人員缺乏足夠的積極性，甚至出現了人為抵制此項制度落實的情況。

（二）財政國庫集中支付過程中對于預算資金的使用管理缺乏足夠重視再完善的制度在實際落實的過程中受到各種內部因素以及外部因素的影響，都難免會出現諸多漏洞。有研究顯示，一些地區的基層財政國庫資金使用單位為了自身的資金使用方便，經常會通過多種不同的手段改變財政國庫資金的使用方向，資金使用不規范以及違規操作的情況十分普遍。例如，調查中就發現有個別單位在實際使用國庫資金的過程中存在私自將資金劃歸到企業本單位內部賬戶中的情況，導致國家無法對資金的使用用途進行監測[1]。甚至有個別單位將預算內資金轉化為單位內部的定期存款，不僅影響了國庫資金的流動性，與此同時，還會導致國庫資金無法發揮其應有的價值。也有個別單位在使用預算資金的過程中出現剩余的情況，進而將剩余資金通過虛列項目、虛開發票等方式進行違規提取，用于發放員工福利等。上述問題的出現都說明我國財政國庫集中支付制度在實際落實的過程中還存在諸多需要改進之處。