稅務財務制度全文(5篇)

摘要：在經濟體制完善的過程中，企業競爭形勢不斷加劇，中小企業作為市場發展中的中堅力量起著重要的推動作用。但是近幾年的中小企業發展由于外部環境和自身經營情況的影響，整體發展出現了減弱的趨勢，為此，中小企業迫切需要尋求新的方式來提升自身的競爭能力，從而達到搶占市場份額的目的。中小企業由于受經濟規模內容的影響，在實際經營的過程中財務制度常常受到多方面限制，需要對中小企業財務制度進行調整才能保證企業信息的高質量。財務制度是中小企業發展中較為重要的內容，在企業日常經濟業務進行的過程中發揮著無可替代的作用，因此，研究中小企業財務制度設計內容對該類企業的發展有著積極的作用。文章以中小企業財務制度設計的內容為基本著眼點，詳細分析了中小企業財務制度的相關概念，詳細分析了企業財務制度設計過程中存在的基本問題，并且針對這些問題提出了建設性意見，從而為推進中小企業財務制度設計內容的發展提供一定的助力。

關鍵詞：中小企業；財務制度；涉及；完善

加速中小企業財務制度的完善一方面能夠促進企業財務工作的科學性、規范性、合理性，還能帶動企業內部管理水平和控制水平的提升。但是，從中小企業財務制度的現狀來看，在財務制度制訂過程中還存在一些問題，企業在實際操作的過程中需要重點關注，才能達到預期效果。

一、財務制度相關理論概述

（一）中小企業財務制度概念

財務制度又被稱為“財務管理規制”，是企業所有財務工作應該遵循的規則、方法、程序和標準的總稱。一般情況下中小企業財務制度是根據國家《會計法》《會計準則》及相關的準則和內容制定的，從而達到對企業經濟業務確認、計量、核算等環節和內容的約束和管理目的一系列規章和制度。

（二）中小企業財務制度的設計要點

［摘要］中小企業是我國經濟的重要組成部分，但是與其數量規模經濟占比相悖的是中小企業普遍存在著融資渠道窄、財務管理水平低、風險防范意識低、內部控制不完善、風險應對能力弱等一系列問題。文章首先對什么是稅務風險進行了簡要的概念說明，其次對我國中小企業財務管理工作中稅務風險管理的現狀及其原因進行剖析，最后借鑒一些企業先進的管理經驗，提出了中小企業對稅務風險防范與控制的措施，以期能對中小企業的財務管理工作有所幫助，助力中小企業平穩運行發展。

［關鍵詞］大數據;稅務風險;風險應對措施

近年來，為促進社會經濟的發展和企業的穩定，國家先后出臺了一系列的稅收改革及優惠政策。伴隨著大數據時代的到來，國家稅務總局金稅系統的上線運行及不斷發展完善，稅務機關可以從企業經營信息、采購銷售發票信息、庫存商品信息、資產構成比率、利潤率、銀行賬戶信息、企業規模、從業人數、薪酬及個稅扣繳等各方面切入，多維度地綜合判斷企業在生產經營過程中是否存在納稅問題。毫不夸張地說，在大數據時代，借助金稅平臺，稅務部門可能還比企業更清楚地知道企業的經營狀況。根據工信部2019年的數據顯示，中小企業占我國企業總數比仍呈上升態勢，在國民生產總值、國民經濟收入貢獻比率、稅收貢獻率及提供就業崗位等方面持續發力，是我國經濟不可或缺的重要組成部分，也是維持國家社會經濟穩定的重要因素之一。作為國家經濟建設中不可忽視的部分，在大數據廣泛應用，稅務監控越來越嚴的趨勢下，中小企業必須提高自身對稅務風險的意識，加強企業內控措施，最大程度地減少企業涉稅風險。中小企業財務管理屬于企業管理的關鍵構成部分，但是，中小企業往往對財務管理沒有引起足夠地重視，導致企業在發展過程中面臨著許多稅務風險，給企業的長遠發展帶來了巨大的阻礙。伴隨著中小企業生產運營范圍的逐漸增大，企業的交易模式及涉稅業務越來越繁瑣，面對多變的外界環境、不斷持續調整的稅務政策，中小企業注重內控，采取各種有效的方法，減少企業在整個生產經營活動過程中的稅務風險就顯得尤為重要。

1稅務風險概述

企業稅務風險是指企業的涉稅行為因沒有正確遵循稅法，而導致企業可能受到稅法的制裁，造成財產及聲譽的損失。動態的表現為會計準則處理與稅法差異的把握程度:一方面可能應納稅款未納或少納;另一方面也可能多納。稅務風險存在于企業業務中，是無法避免的，但是可以通過有效手段進行防控。

2企業稅務風險原因形成分析

第一，中小企業經營管理者大多將企業發展目標放在市場拓展和新技術開發方面，對企業財務管理工作不夠重視，對企業風險防范意識不夠，沒有認識到進行稅務風險防范的必要性和重要性。一些中小企業的管理者缺乏誠信納稅的意識，混淆“合理避稅”的概念。有些甚至要求財務人員做“二套賬”，存在主觀偷稅、漏稅的行為。中小型企業管理者納稅意識不足，在主觀上影響著中小企業財務建設，使企業面臨較多的稅務風險，對企業日后的發展造成阻礙。第二，中小企業缺乏高水平財務管理人才，涉稅人員業務素質有待提高。中小企業受企業經營管理者、資金投入、發展規模等的影響，在企業管理制度、財務制度、人員配備、獎懲機制、風險管控等方面存在一定不足。具有財務戰略思維，豐富財稅知識，善于進行數據分析，部門平行溝通，融合業財型的高水平財務管理人員較缺乏的現象在中小企業中較為常見，這也影響制約了中小企業財務管理工作的水平。一些基層財務人員在工作上表現懶散，對大數據時代下相關統計分析方法不去學習，缺乏數據時代處理信息的思維方式及技能，工作效率低下。對政府出臺的稅務政策不關注了解，對相關法律法規認知不明確，相關稅務條款掌握不足，在稅法認知方面存在著一定的偏差，出現誤讀曲解的情況，使稅務違規操作的風險加大，造成企業納稅違規。第三，中小企業財務制度不健全，執行過程不規范，沒有構建稅務風險評估體系，也是當前中小企業稅務風險的主要表現形式。企業財務制度不是一成不變的，伴隨著企業發展需要不斷地調整完善。而在實際工作中嚴格按財務制度執行，規范業務流程，是減少中小企業涉稅風險的有力支持。構建稅務風險評估體系，對企業的各項稅務風險點、相關風險指標參數做到有記錄會分析懂控制，是提高企業風險規避能力的主要手段。中小企業存在以上的不足，使得企業在經營過程中的稅務風險不能得以有效控制。第四，外部征稅環境發生巨大變化，企業稅務風險隱患加劇。依托互聯網，集合大數據與云計算，共享平臺的構建，稅收征管工作較以前有了質的飛躍。隨著AI技術應用，稅局的風控系統能及時鎖定企業稅務風險，工商人社銀行信息的聯動處理讓企業經營活動的信息如“鏈條式”清晰。稅務監管的網越織越密，力度越來越大。從金稅一期工程到金稅三期，從增值發票交叉稽核系統、增值稅防偽稅控系統、五證合一、企業法人財務負責人辦稅人實名制認證、企業納稅信用等級評定，到2019年企業信息聯網核查系統啟動，2020年社保入稅，稅務機關獲取的企業信息范圍更加多樣、更加全面精準。這對中小企業的稅務風險防范帶來了極大的挑戰。

摘要：由于我國社會經濟的不斷進步，市場競爭也越來越激烈。企業要想在競爭中脫穎而出，就要加強企業的內部控制，建設符合企業要求的稅務內控制度，從而更好的防范企業在發展過程中出現的稅務風險。由于我國許多企業在進行稅務工作的時候存在企業經營方式不科學、企業管理財務不完善、企業財務制度不完善等不足，為了解決企業稅務工作的不足之處，本文從樹立風險防范意識、建設風險控制體系、加強監督力度以及提高員工的職業技能等方面進行分析，找出解決企業稅務風險的方法，使企業在市場競爭中獲得發展。

關鍵詞：內部控制；稅務風險；防范

一、前言

企業進行內部控制的目的是控制和檢查的基本的稅務工作，完善企業自身的稅務內控體系．使得稅務風險得以降低。市場經濟的逐漸發展，問題也隨之增多，要想提升企業應對風險的能力，就要提高企業的風險管理的水平，特別是防范稅務風險的水平[1]。在另一方面，企業要在推動自身的健康發展的同時，還要創造更多的企業價值。為了滿足企業發展需要，要不斷健全的企業內部控制制度，積極地針對稅務風險進實施合理的措施，使企業得以順利發展。

二、導致企業稅務風險產生的主要因素

（一）企業在經營方面存在不合理的行為

企業稅務風險與許多生產經營活動息息相關，例如產品銷售、產品生產、領料等。在實際工作中，假如沒有對稅收政策進行仔細了解，不能確定納稅的項目和數量均可能導致稅費計算錯誤，使企業多交或者少交稅款。少交稅款會使稅務機關根據事情的嚴重性對企業進行適度處罰，稅款多交會讓企業產生額外的支出等[2]。在另一方面，產品進行折讓和折扣等情況的銷售需要按照稅務機關的相關規定才能開具發票來降低應交的稅費，但是有些企業忽略這方面的工作，也會提高企業的稅務風險，使企業的經營情況受阻。

摘要：本文對企業財務集中核算模式下的稅務風險進行了簡單的介紹，針對財務集中核算模式下稅務風險的應對進行了深入的研究分析，結合本次研究，發表了一些自己的建議看法，希望對企業稅務風險的防范起到一定的參考和幫助，促進企業的發展。

關鍵詞：企業財務集中核算模式；稅務風險；對策

財務集中核算管理模式屬于一種新的企業財務管理機制，能夠實現對企業財務管理的規范，為企業創造出更多的資金效益，有效降低企業運行過程中的各類財務風險，能夠促進企業更好的向著現代化的方向發展。但是，在企業財務集中核算實際的發展過程中，雖然已經實現了對稅務核算板塊的基本覆蓋，但是因為缺乏科學合理的稅務風險監管和防控措施，導致企業在安全發展過程中面臨著許多方面的稅務風險，只有制定出相應的風險防范和解決對策，才能實現對稅務風險的有效防范，幫助企業在激烈的市場競爭中更好的生存和發展。

一、企業財務集中核算模式下的稅務風險

（一）企業稅務風險表現

企業稅務風險客觀存在于企業發展經營過程中，往往無法直接表現出來。稅務風險主要是指當前稅收政策下，企業的稅務問題給企業經濟效益帶來的損失。稅務風險一般可以從企業的繳納的稅款表現出來，其主要形式為多繳或者少繳。為了滿足經濟發展的需求，通過財務集中核算模式，能夠顯著提高企業的管理效力，降低企業生產運營過程中的人力資源消耗，使企業的管理向著規模化的方向發展。但是在財務集中核算模式下，企業稅務有企業財務部門進行管理，很大程度上降低了企業對稅務問題的重視度，缺乏對稅務風險的全面認識了解，嚴重阻礙企業的發展。

（二）財務集中核算模式下的稅務風險

一、財務會計與稅務會計的區別與聯系

（一）財務會計與稅務會計之間的目標不同

財務會計的目標在于向企業投資者、債券人以及相關管理部分提供真實的財務信息機企業經營效益，而稅務會計的目的則在于向稅務部門等相關信息使用者提供企業實際的納稅信息，以便于稅款的征收，根據使用目的的不同，信息使用者可以根據相關會計信息開展有效的決策行為。為實現稅務會計的目標，需要納稅人通過納稅申報，向稅務機關以書面申報的形式申請納稅事項，而財務會計目標的實現則可以通過向利益相關者提供現金流量表、資產負債表以及利潤表來實現。通常而言，企業每年需要通過對利潤表的調整來完成納稅申報表的編制。

（二）財務會計與稅務會計之間的參照依據不同

會計制度及準則是企業開展財務會計工作的主要參照依據，財務會計的核算及編制均已會計制度及會計準則為依據進行，以確保財務信息的真實可靠，而稅法等相關法律法規則是企業稅務會計的主要依據，稅務會計依據稅法等相關規定計算企業應納稅金額，并以書面報告的形式向稅務部門進行納稅結果反饋。

（三）財務會計與稅務會計之間的核算程序不同

財務會計的核算程序為：會計憑證、會計賬簿和會計報表，三者之間不可分割。通常稅務會計往往也按照這一流程進行核算，但由于具體要求不明確，企業往往采用在年末根據財務會計的相關數據按照稅法規定進行調整的基礎上編制納稅報表。