談企業稅務管理與稅務風險問題及策略

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摘要：當前，受國家經濟增長、能源結構調整、環境保護等因素的影響，煤炭企業若要在市場的激烈競爭中生存，需要對企業進行轉型升級。新形勢下煤炭企業為實現成功轉型，要關注稅務管理、稅務風險和資金使用安全，重視經營和風險的防范。本文將針對新形勢下煤炭企業在稅務管理和稅務風險存在的問題進行分析，同時提出針對性的防范措施，以期為煤炭企業可持續發展提供參考。

關鍵詞：煤炭企業；稅務管理；稅務風險；問題；措施

新時期，我國的經濟發展趨于穩健，但是經濟的發展速度緩慢，給煤炭行業造成一定影響，從2012年煤炭形勢持續地進入低谷時期，企業經營困難，很多問題凸顯，其中就包括稅務風險。一部分企業因為稅務違規等問題受到法律的嚴懲，造成惡劣的社會影響，制約了企業健康發展。為此，煤炭企業需要結合自身情況進行轉型，增強稅務管理，預防稅務風險。

1加強稅務管理和稅務風險防范的作用

1.1有助于國家稅收穩定增長

隨著經濟的發展，我國的企業數量不斷地增多。在國民經濟發展中，煤炭等特殊行業發揮著重要的作用，占據著我國稅收收入的絕大比例。隨著煤炭企業的加速發展，其承擔了大量的稅收，同時也存在稅收的風險。為此，就需要在稅務管理上加強，防范稅務的風險，才能降低煤炭企業的稅務風險發生率，實現稅收增長。

1.2有助于煤炭企業正常運營

隨著我國社會經濟的發展，煤炭企業的規模不斷擴大。如果企業在經營中遇到稅務風險，便給企業造成資金周轉不開，嚴重會導致行業出現波動。為此，煤炭企業要加強稅務管理，對稅務風險要給予防范，降低稅務風險的發生概率，同時避免煤炭企業出現波動，確保煤炭企業正常、穩定地運行。

1.3有助于煤炭企業轉型升級

煤炭行業在過去十年的發展中，規模不斷擴大，同時積累的大量資產和產能。在宏觀經濟和宏觀調控政策下，煤炭市場進入了一個低迷時期，煤炭產品價格下滑和產品供大于求等方面的影響，給煤炭市場帶來了挑戰。企業為擺脫困境，需要進行轉型升級。國家在產能政策上明確提出，要實現煤電一體化，讓煤炭企業轉型升級的步伐更加堅定。煤炭企業掌握并了解國家的各項政策以及稅收的支持，加大閑置資金的管理力度，同時進行了技術的改造和投資，促進企業成功轉型[1]。

1.4確保煤炭企業資金利用等利用率

目前，我國已經進入了經濟常態化發展時期，煤炭企業需要針對企業中資金的使用項目采取風險的防范，同時增強企業稅務的管理。在煤炭企業的經營中要充分地了解資金周轉情況，企業管理者要針對資金和項目中的物資、人力等方面采取優化和合理的配置，避免能耗、人力、物力等方面的浪費，另外，企業要不斷完善和優化內控管理，提高煤炭企業在稅務管理和稅務風險防范上的能力。

2煤炭企業稅務管理和稅務風險中存在的問題

2.1缺乏稅務風險預警系統

現階段，我國的煤炭企業雖然已經有了一套稅務風險防范體系，但稅務風險預警系統尚未建立，無法針對稅務風險存在的問題做到及時地發現和預防，同時很多的煤炭企業尚未實現稅務信息化，沒有大量搜集數據并且收集方式很窄，稅務風險的數據信息無法實現有效地分析和整合，無法構建一套稅務風險預警系統。

2.2煤炭企業的管理方式過于粗放

煤炭企業中稅務風險防范在于完善內控管理制度。傳統的煤炭企業采用粗放型的管理模式，在市場繁榮時期一味地進行組織擴張，忽視了企業的管理，導致了企業的發展中內控管理制度落后，存在很多問題，另外，煤炭企業的稅務管理一直是企業中較為薄弱的環節，抗稅是違法行為，同時風險技術較為落后，企業稅收管理活動無法正常地開展，采取了不正當的稅務管理方式，增加了稅務的風險。與此同時，煤炭企業的管理質量一直處于較低水平，無法幫助企業有效地防范財務風險，在業務的開展中會時常帶來違法違規等行為，一旦稅務采取檢查，就會給企業帶來嚴重的稅務壓力和經濟壓力，導致企業出現了經濟損失。

2.3缺乏稅務風險控制目標

煤炭企業的稅務風險控制主要是將稅務風險進行有效分散，但是由于目標不明確，責任無法落實到人，目前很多煤炭企業在稅務風險控制目標上沒有劃分明確，稅務風險控制重點不明確。

2.4煤炭企業無法適應財稅政策變化

在煤炭企業中，稅務籌劃是企業稅務管理中的構成部分。目前，煤炭企業在稅務管理上存在誤區，認為降稅務籌劃等同于稅務管理，將納稅籌劃的方法管理方式應用到稅務管理中，使煤炭企業稅務管理在程序上存在了不嚴謹性，同時由于煤炭企業的業務屬于碎片化，使得企業抵抗風險能力降低，另外，制定稅務籌劃方案過程中都是從主觀出發，未結合國家稅費和政策等，無法和我國的稅法體系出現的變化做到有效連接，企業在政策上理解有誤，并且執行過程中存在偏差，增加了煤炭企業在稅務上的風險。

2.5缺乏專業的稅務風險管控人才

通常情況下，企業的財務部門負責稅務管理和風險管控工作，由于財務工作來給大并且繁瑣，工作人員無暇參加專業培訓、進行稅務風險管理工作。為此，稅務風險管控人才在團隊建設上存在不足、人才的專業性嚴重缺乏、綜合素質偏低等問題無法給企業稅務管理管控基礎的保障，導致了煤炭企業在稅務風險管控體系運行中無法將工作有效地落實和執行，影響了煤炭企業的稅務管理工作[2]。

2.6外部經營的環境復雜

外部經營環境主要是稅收秩序上出現的各種問題。例如，交易中虛開、代開增值稅發票等，給企業經營的納稅人造成了稅務風險。另外，煤炭企業重組中，企業納稅實際情況尚未采取調查和分析，導致了在煤炭企業實際的經營過程中有稅務違法等行為。

3煤炭企業稅務管理和稅務風險控制的有效措施

3.1構建稅務風險預警系統

在煤炭企業稅務風險管控體系中，稅務風險預警系統是最容易忽視的一項內容。稅務風險預警系統是煤炭企業識別各種稅務風險的系統，其中風險識別是給稅務風險防范的措施提供參考和資料，對風險進行識別才能采取有針對性的防范措施。構建稅務風險預警系統最重要的就是擴寬稅務信息收集的渠道，利用信息化平臺的構建，然后將數據信息收集中存在的風險進行快速、有效的分析，作為基礎參考制定出相應的方案。另外，稅務風險預警系統還可以增強煤炭企業在稅務風險識別能力。與此同時，煤炭企業將各種稅務風險采取統一整理、分析和歸納以及存檔，給煤炭企業在日后稅務風險防范工作提供有價值的數據[3]。

3.2發揮稅務風險評價系統作用

在煤炭企業稅務風險管控體系中，稅務風險評價系統發揮著重要的作用。煤炭企業的稅務風險體系首先針對稅務風險采取評價，采用針對性的評價指標和計算模型，針對發生稅務風險的概率實行有效地預測，確定煤炭企業在稅務風險上的數值和概率，然后匯總數值形成風險評估報告，利用信息化平臺傳輸到相關的部門，相關部門通過上報的各種數據并結合煤炭企業的實際情況制定出可行性高的稅務風險管控策略，不僅降低了煤炭企業稅務風險的發生率，同時給煤炭企業可持續發展奠定基礎。

3.3完善稅務管理內部控制體系

現階段，煤炭企業雖然構建了企業內部稅務內控體系，但在納稅業務辦理、審批和復核等流程中還存在漏洞，為此，要進一步完善稅務管理內部控制體系。例如，煤炭企業稅務業務部門往往將業務作為基礎進行稅務信息資料收集，把財務核算流程當作基礎針對企業中經濟業務稅務風險進行分析，要完成自查和整改，另外，內部審計部門要針對稅務風險管控的措施采取有效的檢查和監督，企業中的業務部門要針對各項業務的風險管控措施實行內部評估。煤炭企業內部控制體系的完善不僅能遏制違法行為，同時也有效地防范了稅務風險的發生。

3.4強化稅務征管機構的溝通

現階段，我國宏觀經濟的快速發展，國家在創新激勵政策上給予了大力支持和鼓勵，但是由于稅收體系、稅收法規等不完善導致了企業稅收風險增大，煤炭行業在轉型升級過程中需加以重視。煤炭企業采取稅務管理過程中，稅務的管理人員要和稅務征管部門建立密切的聯系，要了解和掌握當地收征管部門和稅收執法部門的工作方式和各項政策，在轉型中與稅收征管部門保持溝通，以獲得稅務機關的大力支持。與此同時，煤炭企業要通過積極籌劃各項經營活動，讓稅務機關充分地了解到企業的情況以及納稅方面的安排，才能在政策上獲得主管稅務機關的幫助，企業和稅務機關才能實現雙贏[4]。

3.5增強稅務風險管控團隊建設，提升綜合能力

現階段，我國的經濟正處于改革時期，國家稅收的法規數量多、種類復雜，煤炭企業財務人員無法及時了解到各項稅收政策，阻礙了工作的開展。要想有效地防范稅務風險，煤炭企業在稅務風險管控團隊建設上需要加強，同時要定期地進行培訓，強化業務部門和財務部門溝通，讓財務和相關的工作人員掌握稅務風險控制的相關知識，了解企業的稅務風險控制目標和措施，才能有效地預防風險，另外，企業管理者要加強納稅意識，支持稅務管理工作，實現企業上下全員參與，落實稅務管理體系。

4結語

綜上所述，稅務管理是一項兼具統一性和全面性的工作，煤炭企業在稅務管理和稅務風險防范工作中，要站在企業的發展戰略高度，從納稅人的角度出發，結合我國的相關法律法規以及各項稅收政策，在內部進行有效的溝通，另外，在企業的投資和實際經營過程中做好稅務管理和稅務風險防范措施，提高稅務風險防控的效率，同時提升整體水平和工作質量，煤炭企業的稅務管理才能做到現代化、科學化。

參考文獻：

[1]馮思爽,王焱.我國碳稅征稅機制的構建研究[J].長春金融高等專科學校學報,2014(02):44-46.

[2]徐穎.稅費給煤炭企業帶來的財務風險和解決分析[J].中國國際財經(中英文),2018(01):25-25.

[3]陳彬.煤炭資源整合稅務風險及防范探討[J].時代經貿,2018(22):24-25.

[4]刁宗峰.煤炭行業的稅收問題和企業稅務籌劃措施研究[J].財經界(學術版),2015(16):322+329.

作者：呂明月 單位：長春金融高等專科學校