企業稅費管理全文(5篇)

（一）當年查補進項稅的賬務調整

1、非法取得抵扣憑證

如果取得的進項憑證不合法而企業抵扣了該進項稅，應做如下賬務調整：借記原材料、庫存商品等，貸記應交稅費——增值稅檢查調整。

2、不得抵扣進項稅而抵扣

企業購進用于非應稅項目的貨物不應抵扣進項稅額，如果企業進行了抵扣，檢查發現后應做如下賬務處理：借記應付職工薪酬等，貸記應交稅費——增值稅檢查調整。

3、非正常損失的貨物應轉出而未轉出進項稅

如外購貨物及在產品、產成品等發生的非正常損失，企業應將相應的進項稅轉出，檢查發現未做轉出處理的，應做如下賬務處理：借記待處理財產損溢等，貸記應交稅費——增值稅檢查調整。

制造企業管理環節中重要的一項內容就是納稅籌劃，企業發展過程中需認真履行納稅籌劃，才能確保企業運營費用控制在合理的范圍內，有助于提高企業的綜合競爭力。本文主要分析了“營改增”改革環境下對制造企業及企業經營效益的影響，并結合制造企業在當前改革環境中面對的實際問題提出一些有利于企業發展的納稅籌劃方法。“營改增”是當前國家對企業稅收政策進行調整的一項重要改革措施，對制造企業的發展有著重要的影響。通過對產生的具體影響進行分析，可以總結出更加有利于制造企業稅費管理的舉措。在納稅籌劃的環節中能夠制定合理的方法措施，讓企業在當下的經濟環境中能夠更好地實現制造企業的創新發展。

“營改增”的影響

制造企業

制造企業的創新與發展受到“營改增”改革的巨大影響，包含了很多方面。最為關鍵的是，加強對服務型制造公司的指導和支持，并且更加刺激了制造公司對技術革新的熱情。這兩種影響很廣泛，不僅對制造企業將來商業結構的變化和升級有很大的影響，并且還將擴大服務內容，改善服務品質，不斷提升企業核心競爭力和產品價值，從而實現制造企業的不斷發展創新。其一是加強對公司的指導和支持，在實現“營改增”改革之前，稅收對象是公司的總銷售額，在這樣的環境條件下，公司里面采購的全部產品及技術都要向國家稅務系統交稅。除此之外，公司仍需對自己產品的服務繳納稅金。改革以后，上述問題徹底進行了解決，制造公司的稅負大大減少，減少了制造公司的運營費用，對制造公司的核心競爭力提高產生了更大的影響。因此，在對公司的指導和支持方面影響巨大。其二是刺激制造企業對技術革新，制造業生產方式及公司的管理與其他行業有所區別。在這個產業的生產運行環節中，通常存在多種附屬產業。面對生產企業運行過程中的實際情況，為了能夠使企業在競爭日益激烈的當下具有較高的核心競爭力，就要企業對其內部結構進行調整，轉變企業發展思路，加大對核心技術競爭力的提升?！盃I改增”改革后，企業的經營狀況有了更加顯著的變化。這是由于實行“營改增”政策后，制造業轉變了其運營管理的理念，對公司產品結構進行了合理的規劃和調整。將制造具有核心技術競爭力的產品作為企業的重要目標。隨著“營改增”改革的不斷深入，其對企業自主創新產生了很大的影響。面對這樣改革環境，制造企業在公司的運營環節中，不需要擔心重復的稅費問題。企業的經營管理者將更多的資源用于公司技術的創新發展中，提高了公司對技術的革新。

企業經營效益

進行“營改增”改革的目的是為了減少對企業的重復收稅。有效地調整稅率，減少企業對稅費的壓力，全面提高企業經營收入水平。在實現“營改增”后，商品批發零售公司能夠將產品的稅費進行抵扣，大大減少固有的稅金負擔。這有助于減少運營費用，提高企業價值，為公司健康發展打下堅實的基礎。營改增”改革對企業的經營和長期發展起著核心作用，特別是通過改革后對小規模企業的發展空間更多，企業的經濟效益也在提高。通過“營改增”，公司今后可以持續提高盈利利潤與核心技術競爭力，從而對公司的商業結構的持續創新與升級以及產能的提高產生重大影響。在國家一線城市的運行過程中發現，改革的實質性更加適用，相應企業的稅費負擔也逐漸減弱，企業的經營業績大大提高。當前通過“營改增”具體落實到企業的運營環節中，企業利潤逐漸增加提高了經營業績，有助于企業的長期發展。

納稅籌劃分析

摘要：為使企業的經營成本減少，提高經濟利益，財務管理部門應使用合法的手段對企業的納稅籌劃進行調整，減少企業的經濟損失。本文就納稅籌劃在企業財務管理中的應用進行探究，對稅收籌劃的意義進行了解，并闡述企業財務管理中納稅籌劃的實際應用，以期為相關的財務工作人員提供幾點建議。

關鍵詞：納稅籌劃；企業財務管理；應用措施

引言

納稅是每個公民和經營企業應盡的義務，隨著企業的發展，經營額度的提升也意味著企業的稅收也在不斷提高，稅務資金作為經營成本，在企業的發展中占據了較大一部分，為提高企業的經營利益，降低成本，企業的財務部門應在法律的允許下，使用合法的手段幫助企業進行合理的避稅。因此，財務部門應加強對企業稅務工作的管理，力求使用正確的方式來減少稅收金額，避免產生偷稅漏稅等違法行為。

一、納稅籌劃的意義和作用

（一）納稅籌劃的意義納稅籌劃指的是在不違反相關法律法規的前提下，經過企業財務部門對企業理財和投資等活動的調整和規劃，達到在納稅時能夠減少納稅金額，或者延緩繳稅的目的，使企業的資金和經營成本避免出現大幅度的縮減，維護企業的基本利益的行為。納稅籌劃是一種在法律允許范圍內的行為，其具有以下特點：①合法性。企業在進行納稅籌劃時，是在遵守法律的前提下進行的，同時，其避稅減稅的行為不違反稅法規定[1]。②籌劃性。企業的財務管理部門應在納稅前對企業經濟相關事項進行調整，針對稅收規定合理籌劃。③目的性。企業進行納稅籌劃，一方面是選擇降低稅負，將稅收的成本降低，同時迎來較高的資本回收率。另一方面是滯后納稅時間。在貨幣的時間價值的幫助下提前收款，延期支付，使企業的利息支出降低。

（二）納稅籌劃的作用首先，企業通過納稅籌劃能夠提高競爭力，加強風險防控。隨著市場競爭變得越來越激烈，企業的發展面臨著巨大的風險和競爭，為加強企業的抗風險能力提高將整理，企業的財務管理部門應加強對財務風險的防控，同時加強對納稅籌劃的管理。從企業的發展方面來說，合理避稅的納稅籌劃措施是其發展的一大助力，通過納稅籌劃，不僅能夠降低企業的稅收風險，使企業的發展風險降低，同時能夠降低納稅成本，使企業在運營中能夠擁有充足的資金。因此，做好納稅籌劃能夠有效地提高企業的競爭力和抗風險能力。其次，通過稅收籌劃，能夠使企業的生產和經營活動效率更高。在經過納稅籌劃后，企業的經濟利益不斷提升，資金成本的提升能夠支撐企業的順利運轉。通過減少稅收資金，企業在進行生產時，能夠在資金充足的情況下順利地進行產品的生產，同時讓企業的經營活動效果不斷地提升。最后，促進依法納稅相關法規的執行。在企業的經營過程中，都應該承擔依法納稅的責任，納稅的合理性與企業的財務管理有著重要的聯系，不良的納稅行為勢必會影響企業的正常發展，因此，應避免人為失誤，降低企業的風險。

一、稅收籌劃在企業經營管理中的具體應用

企業從成立之日起，就確定承擔了各項稅收繳納義務，下面針對個別稅種逐一分析計提繳納過程中應重點關注的籌劃點：

1.增值稅環節。增值稅涉及銷項稅、進項稅、進項稅轉出、已交增值稅幾個科目。在銷項稅中應重點關注各種銷項稅適應的稅率，充分研究稅收政策，以確定優惠稅率的適用。在進項稅環節應重點關注收到的進項稅專票的抵扣時間，對方進項稅率等，以保證抵扣稅率。進項稅轉出環節重點關注轉出的法規要求，轉出比率的合理性及測算方法，以避免稅收風險。除此之外，企業還應充分研究稅收優惠政策，對符合稅收優惠或免稅項目，針對企業自身情況核實轉出金額等，以確定是否真正享受到節稅目的。

2.消費稅、營業稅等流轉稅環節。重點關注稅率政策，提稅收入的入賬時間和核算口徑。其他的稅收優惠的適用情況。重點關注營改增的各項相關政策。

3.城建稅和教育費附加屬于流轉稅的附加稅，應按流轉稅額進行計提上繳，重點關注各地區的計提比例有所不同。

4.文化事業建設費是按照相應的計稅收入比例計提上繳的，重點關注應繳稅收入項目，收入的入賬時間和方式，各省市的稅收優惠政策。

5.企業經營管理所得稅環節。主要關注企業經營管理所得稅的計算，匯算清繳，在收入、費用發生與計提過程中，嚴格按照國家所得稅相關政策進行控制，避免所得稅匯算清繳時進行納稅調整，給企業帶來稅收風險。充分研究各項所得稅稅收優惠政策，以享受稅收優惠。

關鍵詞:礦產資源；稅費征收；經濟學；思考

礦產資源不僅是工業發展的必備材料，也是我國戰略層次的重要物資。缺乏礦產資源，不僅會影響我國工業發展，也會讓我國失去戰略優勢，危害國家安全。而對于我們普通人日常生活來說，也處處離不開礦產資源。新時代黨對資源和生態提出了更高的要求，推進資源全面節約和循環利用已經成為當下礦產資源必須正視和面對的一大要求和挑戰。在面臨這種挑戰的情況下，怎樣才能夠有效地節約資源和將資源循環利用。那么最簡單最直接也是最有效的方法，就是建立完善礦產資源稅費征收體系，從國家層面上宏觀掌控整個礦產資源的使用和開采過程。對礦產資源進行合理的稅費征收，能夠有效地控制礦產資源的集約性開采，能夠為礦產資源的持續利用奠定政策方面的基礎。

一、礦產資源的基本屬性

(一)礦產資源是公有資源從經濟學角度來說，所有物體都可以根據排他性和競爭性進行分類。一個物品如果具有排他性又有競爭性，那么它就屬于私人物品；一個物品如果沒有排他性，也沒有競爭性，那么它就屬于公共物品。一個物品如果有競爭性，但是沒有排他性，那么它屬于公有資源；而一個物品，如果有排他性，但是又有競爭性，那么它就是自然壟斷。礦產資源也適用于這個經濟學法則。從這個經濟學法則來看，如果對礦產資源進行開采后，這些礦產資源已經屬于開采者，就沒有辦法被其他人開采了。同時，礦產資源遍布全球各地，并且在開采之前是不屬于任何一個人所擁有的。從這一點看礦產資源又不具備排他性。也就是說，礦產資源是一種公有資源。從法律層面來講，礦產資源也屬于公有資源，法律規定它屬于國家所有的自然資源，也是全民擁有的公有資源。

(二)礦產資源的勘察具有正外部性我們都知道在對礦產資源進行勘察的過程，就是為了找到礦產資源，并將它們開采和利用，也就是說資源勘查是礦產資源采集和使用的必要前提。如果不對礦產資源進行勘察，那么我們就沒有辦法確定礦產資源的位置以及了解礦產資源的儲存含量，就沒有辦法制定開采計劃，也就更沒有辦法將它們開采出來并進行使用了。從這一角度來說，礦產資源的勘察就是將未知的礦產資源位置和含量變成我們已知數據的過程。而從經濟學角度來說，礦產資源的勘察是礦山資源經濟價值發揮和利用的基礎。而從宏觀角度來說，對礦產資源進行勘察，是為了更好地了解礦產資源的儲存含量地理位置、以及它們的形成條件和形成規律，有利于人類完善關于礦產資源的理論數據，同時更能夠提高人們勘查礦產資源的技術水平和科技能力。

(一)礦產資源的開采具有負外部性為什么說礦產資源開采具有負外部性呢？首先，礦產資源的開采與勘察對社會和自然環境的影響是完全不同的，有助于我們了解礦產資源的各項數據，從而對它們進行保護，而礦產資源開采則是礦產資源取用和消耗過程。眾所周知，現如今絕大部分的礦產資源都是不可再生資源，它們往往是通過千百萬年的地理運動和各種環境因素才慢慢積累形成的。將它們開采出來，只能讓礦產資源的儲備量越來越少，并且在開采過程中，由于目前掌握的開采技術有限，往往也會對當地的地理環境造成一定的破壞，現階段就有很多因為開采過程而造成的泥石流和山體滑坡等等自然災害現象的出現。

二、礦產資源稅費的理論分析