資金管理論文全文(5篇)

一、運西糧食儲備庫資金管理現狀

運西糧庫采用的是粗放式的管理模式，分庫設立獨立的會計機構并比較自主地管理營運資金，糧庫財務中心只是進行簡單的協調管理和監控。由于糧庫及分庫中企業管理層過多，“子不認母”、“母不識子”、“集而不團”的現象普遍存在，這種管理模式已明顯不適合現代企業扁平化集中管理的要求。集團內部沒能形成高度集中的資金管理系統，缺乏統一規范的財務資金調控制度，沒有統一的信息平臺，信息傳遞不暢，致使企業決策者難以全面及時掌握生產經營全過程的相關信息，無法實施有效的管理和監控。

二、完善運西糧食儲備庫資金管理的建議

(一)完善資金管理機構設置

在傳統的管理模式下，不僅運西糧庫與分庫之間存在結算關系，而且分庫之間也相互結算，關系極其繁瑣，這種內部網絡關系不僅復雜，而且易造成資金的截留、沉淀，使企業管理層無法掌握最真實的資金情況。為此運西糧庫應重新設置資金管理機構，首先將結算中心從財務部分離出來，作為運西糧庫專門從事資金管理的獨立機構；其次利用網絡將結算中心轉變成內部銀行網絡結算中心。在企業內部所有財務部門實現聯網后，糧庫可以隨時了解分庫的財務信息，將所有分庫的財務信息集中于總部統一核算與管理，分庫則成為一個財務報賬單位，從而節約分庫會計人員和費用支出，通過銀行網絡利于在企業內部調度資金，使暫時閑置的資金隨時找到用途，極大地提高資金的使用效率。

(二)采用資金集中管理模式

運西糧庫將資金集中管理與分庫自主管理相結合、分庫資金結算與財務公司金融功能相結合、資金有效平衡與資本結構優化相結合、資金占用目標與過程管理相結合、外資高效利用與風險管理相結合、資金信息化管理與業務流程再造相結合。具體做到以下兩點：

一、資金風險管理的必要性

（一）資金風險是企業其他風險的集中體現

首先，政策風險，包括國際環境、國內宏觀經濟政策、本行業及相關行業的政策無疑都是影響企業經營的主要因素。如果對各種政策預判不足，對產生風險防范不夠，企業可能導致決策失誤、業務萎縮、重大資產損失等，最終導致現金流短缺甚至資金鏈斷裂，從而導致資金風險的爆發。其次，市場風險以及由其帶來運營風險的惡化，也最終表現為資金風險的發生。目前國際市場需求不斷萎縮，國家繼續加強房地產市場調控，抑制房地產投資，影響鋼鐵、建材、能源需求增長，導致經濟下行壓力不斷加大，市價波動對于企業營運或投資可能產生虧損風險。此外，法律風險的惡化也最終導致資金風險的發生。法律風險，是指因我方或對方違法、違約、侵權，或生產經營管理漏洞等因素，導致企業承擔行政、民事、刑事法律責任及經濟損失。其廣泛存在于企業管理的各個領域，與其他風險共生，融通或潛存于企業各項業務中。以上這些不同的法律風險，最終都會導致企業成本增加、現金流減少，資金風險增加、經營困難。

（二）資金風險是導致企業其他各種風險發生的主要誘因

由于資金活動貫穿于企業生產經營活動的始終。一旦資金發生風險，企業即無力開展正常生產運營；也無力加強市場調研，及時調整營銷策略；針對其他風險，更無力提供資金支持；如果資金風險不能得到及時有效地疏解，更會阻礙企業整體戰略的順利實現。從企業外部來講，資金的短缺將造成應付帳款的大量發生，直接影響到債權人的利益，加大了法律風險發生的機率。因此，企業在經營過程中，要始終把防控資金風險放在第一要務。

二、化解資金風險措施

（一）提高資金風險防范意識，確保企業經濟安全穩健運行

一、全面預算體系的構建思路

全面預算包含了業務預算、專門決策預算、財務預算三方面的內容。企業在確定預算目標之前，首先應該對內部條件和外部環境進行科學的分析和預測，確定企業使命，制定企業的戰略目標。在戰略目標的基礎上進行中長期預算，確定年度預算目標，通過制定運行完整的預算管理系統，實現預算管理的規劃、溝通、控制和激勵等功能，最終實現企業的戰略目標。搭建預算管理體系，應先明確三個關鍵因素：組織構架、預算科目和計劃周期。完整的預算管理體系應包括：管理循環體系、組織和調控體系、業績考評體系。

二、針對不同生命周期及管控方式選擇預算管理模式

（一）基于生命周期的預算模式選擇

1．初創期企業的預算管理模式企業初創期的經營風險較大，需要大量的資本支出和現金支出，現金流為負數，投資風險較大。此時的預算應該以資本預算為起點，新產品的開發和和相關的投入都需慎重決策。此時的企業需從資本的需要量方面規劃投資項目的總支出。實際工作中，此種模式可應用于工程項目總預算的管理。建筑施工企業在進行新項目預算規劃時，應要求項目編制資金總預算，根據業主要求的施工進度及合同約定的付款方式測算項目的整體現金流及資金的回收期，在投標前期進行預算數據測算時，進行可行性分析，確定是否參與投標。在中標之后進行項目實施測算時，企業可根據籌資的方式和可承受的風險，確定合理的資金支持總額。

2．增長期企業的預算管理模式企業增長期的風險主要來自于產品的市場認可度以及價格的接受度，經營風險依然較大，同時面臨現金流的不穩定帶來的財務風險。此時的企業戰略重點在市場營銷，開發市場以及提高市場占有率。處于增長期的企業，應該采用以銷售為起點的預算管理模式。此時的預算管理重點應放在健全機制及提高管理水平的方向。實際工作中，此種模式可應用于工程項目的月度管理。建筑施工企業在管理正常施工的項目時，可要求項目在總預算的基礎上，編制月度業務預算及資金預算，根據月度施工進度要求編制資金需求預算，合理規劃月度項目資金的收支。

3．成熟期企業的預算管路模式處于成熟期的企業一般現金流為正數，并可保持一定的穩定性。企業風險主要來自持續經營風險和成本方面，成本控制是這個階段財務管理的重點。此時的企業應該采用以市場為導向，以成本為起點的預算管理模式。實際工作中，此種模式可應用于集團企業管理機構的日常費用預算管理，預算指標可采用零基預算方法計算，或在往年的預算指標基礎上適當調整采用增量預算的方式，下達年度預算指標。月度或者季度對預算執行情況進行分析，減少不必要的支出，整體壓縮控制管理機構的費用。

一、對資金管理的正確認識

（一）資金管理是企業資金籌集方面的管理

從資金運動管理來看，首先就是要處理好籌集資金以及投放資金的問題。市場經濟為現代化企業創造了來源廣泛、多種方式的籌資渠道，也為企業提供了相當數量的籌資源泉。企業領導層和財務部門要根據照本企業的發展需要、資金市場中的供求自己、資金成本的多少、經營回收的具體狀況等，收集相應的資金信息，實施科學的經濟評估和預測活動，決定經濟性強的資金來源，平衡資產和負債，不但要能夠確保資金有非常暢通的渠道和來源，而且可以在很大程度上抵抗企業財務風險的水平。

（二）資金管理是企業資金投入配置方面的管理

在管理資金運動時，要管理好資金的投入配置，具體體現在生產、銷售以及分成等環節，此外上述財務活動亟需的資金會出現耗資、補償和增值現象，記錄、分析、計量以及反映相應的財務信息，如所有者權益、資產以及負債等方面。為企業決策提供關于財務財務管理活動的正確信息和資料。企業要能夠將企業目標、自身的薄弱環節、增值鏈與資金配置密切聯系起來，以資金的運用效率、效益為導向，切實發揮出企業所具有的整體優勢，把為數不多的資金用在提升經濟效益方面，強化預算、資金流動性和投資方向等。

（三）資金管理是企業資金使用效率方面的管理

合理地配置企業中的資源和資金，能夠有效地實現資金管理的目標，它的目標是為企業帶來更大、更高的經濟效益。因此要盡可能地提升使用資金的水平和效率，增加企業資金的附加值。資金效率管理是企業管理過程中非常關鍵的系統工程之一。企業中的財務部門管理著企業資金的運作，這個部門要能夠與其他部門緊密地配合與合作，企業要能夠從產、銷，供、財、人以及物等方面著手，在研發設計產品、投資、售后服務、生產以及經營管理等諸多環節，持續地提升資金使用效率，。

一、房地產企業資金管理中存在的問題。

1.資金預算管理制度不完善，投資行為盲目。

就目前的實際情況來看，很多房地產企業對于資金管理沒有形成一個充分的認識，資金預算的管理水平也不夠完善，同時缺少對企業在項目投資和經營中的資金控制，導致了成本超支的現象存在。根據現有的房地產企業來看，有的企業制定了資金管理的制度，但是由于人員對此不夠重視，使得這種管理制度形同虛設。

2.融資形式單調。

融資是每一個房地產企業獲得資金成本的必要手段，但是我國目前很多中小型企業，都沒有能力通過發行債券和股票的方式來獲得資金，融資方式還停留在傳統的銀行貸款或其他非銀行金融機構貸款上，而銀行的利率常常會出現波動，非銀行金融機構的利率往往在基準利率的基礎上有較大的上浮，造成了房地產企業的融資風險更高、償還貸款的壓力過大。

3.資金管理意識淡薄，管理模式落后。

上文中提到，很多房地產企業建立了資金管理制度，但由于種種客觀原因讓制度形同虛設，影響了企業資金的合理利用。同時，房地產項目中，建設某一工程不能很好地控制成本，企業在項目成立時設立一個單獨的銀行賬戶，未進行資金集中管控，使資金分散，不容易被全面掌握，導致資金使用效率降低。這種落后的資金管理方式，也可能導致房地產企業形成賬外循環資金。