企業稅務管理問題的策略

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摘要：隨著我國市場經濟的發展，相關的稅務制度也在不斷地完善。但就我國企業目前的稅務管理現狀來看，很多企業在稅務管理方面存在著許多的問題，沒有認識到稅務管理的重要性，在稅務管理方面混亂無章，嚴重地影響了企業的未來發展。本文將對企業稅務管理的問題進行分析，并且有針對性地提出優化策略，希望能夠有所啟示。

關鍵詞：企業；稅務管理問題；優化策略

一、企業稅務管理工作存在的問題

（一）與稅收相關的法律意識淡薄

只要企業經營產生利潤就必須要納稅，這是稅法明確規定的。但是很多企業卻存在著偷稅漏稅、騙稅欠稅的行為，認為少繳遲繳稅費事不大，查出來補交就可以了。這些想法都是法律意識淡薄的表現，這些想法在各大大小小的企業中都有企業在踐行。雖然國家在不斷地讓利企業，但仍有企業在走擦邊球，只為贏得一些蠅頭小利。然而這些一時的利益只能是當下嘗到甜頭，并不能使企業獲得長遠持續的利益。而且這些為法律所禁止的行為不僅是藐視法律的行為，而且也可能演變成犯罪行為，更是有損企業形象，影響企業發展。

（二）缺乏稅收籌劃觀念

在實際的稅收管理工作中，很多企業的稅收管理工作人員都欠缺稅收籌劃觀念。缺乏了稅收籌劃這一環，將無法使企業減免相應的稅費，也可能多交一些本不該交的稅，從而增加了企業的稅費負擔。從這個層面來看，這樣的稅務管理工作是失敗的。

（三）沒有將稅務管理工作人員的責任落實到位

大部分企業都制定了稅務管理制度，但是仍然有很多企業沒有做好稅務管理工作。這是因為這些企業并沒有制定出與稅務管理制度相匹配的責任制度。沒有相應的責任制度，就會出現責任不明的情況，相應的工作人員對自己的工作責任一無所知，又怎能將工作做好。沒有相應的責任制度，就會出現無處問責的情況，當稅務管理工作出現問題，找不到負責人的一方，稅務管理工作便會變得非常被動，最終也不利于企業的良性發展。

二、企業稅務管理工作的優化策略

（一）增強納稅的法律意識，依法納稅

企業應當守法經營，這才是企業的成功之道。企業及其工作人員應當自覺遵守法律法規的規定，嚴格依照法律法規辦事，不偷稅漏稅，不騙稅欠稅，在企業中形成自覺依法納稅的良好氛圍，努力成為一個守法的企業。

（二）企業應配備專業的稅務管理人員并規范其責任

企業的稅務管理工作關系到企業的經營效益，關系到企業的未來發展，所以企業必須要重視起稅務管理工作，要配備專業的稅務管理人員并規范工作人員的責任。專業的稅務管理人員，既能夠為企業制定合理的稅務管理辦法，開展稅收籌劃觀念等一系列工作，又懂得在法律范圍內進行合理的避稅以及研究運用國家的稅收優惠政策，為企業爭取更多的利潤。

（三）健全企業的稅務管理機制

企業除了要配備專業的稅務管理人員外，還應健全企業的稅務管理機制，設置專門的稅務管理機構，除了開展日常的稅務管理工作之外，還要對國家的稅收政策進行及時的關注和分析，為企業制定科學的稅收管理方案提供借鑒。

三、經驗分享

（一）建立、完善稅務管理體系

（1）設置專門的稅務管理內部架構。包括了設置專門的稅務管理機構，配備相應的崗位人員、指定各業務部門的稅務聯絡員、聘用常年的稅務顧問機構，同時明確各自的職責并書面化；（2）進行標準化的管理。通過標準化、系統化的改善，將可以用系統實現的工作納入系統進行操作和管理，例如發票的各環節流轉記錄和處理、申報數據處理、各項報表的制作等，從而提升日常工作的效率和管理精度，使工作的重點和精力集中在異常事項管理、稅務籌劃、突發事項應對等管理工作上；在流程管理上明確了對應重大稅務影響事件、不同程度稅務新政策影響的報告層級、方式、對應措施、審批層次；在內部支付流的關鍵環節，設置了稅務審批的系統節點，明確了稅務相關操作指引和列明稅務必需資料清單，確保重點業務的稅務處理合法合規；（3）重視風險管理并制訂管理措施。在風險管理上制定了稅務風險管理制度并落實了實施細則，明確了自查的方式和頻率，通過稅務日歷的日常檢查、稅務稽查發生問題的跟進和改善、稅務風險手冊的制訂、稅務風險月報季報的審批，實現了一般情況下事前事中事后的稅務事項風險管理全過程的管控。

（二）持續改善發現的問題

通過一系列的規范管理，可能仍然會存在一定的稅務問題，例如業務部門的人員變動變更，需要持續進行培訓和標準化改善，并定期宣傳；業務部門有時會緊急對應一些事項，未能及時聯絡稅務相關人員進行判斷和管理，或是忘記聯絡，導致無法事前籌劃；稅務人員未能按規范或標準執行程序等。以上這些存在的課題仍然需要通過修補內部管理漏洞，實施定期檢查和不定期抽查，通過和業務部門緊密聯合，加強溝通，例如定期的溝通會議體制等，通過溝通理清問題所在，制訂相應措施并作為長期管理細則或形成其他形式的文件來確保執行。

（三）加強稅務檔案管理

稅務管理工作中還有一個非常重要的環節，那就是稅務檔案的管理。稅務檔案，包括了原始的交易憑證、票據、業務審批政策、合同、稅務批復文件、咨詢案例庫、稅務事項決裁、操作手冊等等，應作為日常管理的重要組成部分來對待，分時間分類別的有序的稅務檔案管理以及實時共享體系，明確檔案提交和讀取權限，有助于稅務檢查的順利進行，有利于各項證據的妥善保存和說明，有利于對新員工或新接手人員的工作交接和學習，有利于作為同類事項參考提升工作效率，有利于確保實務執行層面的一致性，因此，必須建立一定的稅務檔案管理制度或細則，電子化存檔同時專人管理避免遺漏遺失，使企業的稅務管理工作更加完善。

四、結語

我國目前大部分的企業在稅務管理工作方面都存在著較多問題，因此各企業必須盡快根據本企業的情況，提出有針對性的稅務管理工作的優化策略，進行企業稅務管理優化工作。提高企業稅務管理工作的水平，從而促進企業的長遠發展。

參考文獻

［1］張淑芬.探究如何加強和改進企業稅務管理［J］.商場現代化,2014（1）.

［2］張曉紅.探討企業稅務管理中存在的問題及其優化對策［J］.財經界（學術版）,2015（9）

作者：梁濤 單位：廣汽豐田汽車有限公司