企業財務管理稅務風險成本控制策略

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摘要：隨著經濟全球一體化的不斷推廣，為我國企業的經營發展提供了前所未有的有利契機。而財務管理工作，在企業的日常經營過程中，起到了至關重要的作用。不僅能夠為企業下一步的投資決策，起到良好正確的指引作用。還可以提高企業內部的資金運轉能力，增強企業的核心競爭力，促進企業的穩定有序發展。稅務風險成本控制，作為企業財務管理工作的重要組成部分，與企業的經營水平密切相關。通過采取有效的措施，對稅務風險進行良好有效的成本控制，能夠避免企業面臨稅務方面的各種問題，并降低企業的整體運營成本，為企業帶來更多的經濟效益。筆者利用財務管理工作在企業經營中的重要性，結合企業財務管理中稅務風險的形成原因及影響因素，淺談一下提高企業稅務風險防控能力的策略與方法。

關鍵詞：企業財務管理；稅務風險；成本控制

一、企業財務管理的作用

1.保障資金的安全運作

資金是企業經營發展的源動力，既能夠為企業的正常運轉，提供強有力的幫助。還可以為項目的投資生產，打下良好堅實的基礎，保障項目正常有序的長久運行。在企業的日常經營過程中，一旦出現資金周轉的問題，不僅會阻礙企業的正常生產，令企業的發展進度處于停滯狀態。還會對企業的商業形象造成惡劣的影響，不利于企業今后的發展。而財務管理工作的內容，主要是對企業內部的各項流動資金、固定資產、債務權益和經營成本，進行全面完整的數據搜集與匯總。通過對匯總完畢的數據情況，進行企業各個季度財務報表的編制。利用財務報表中的各項數據，能夠對企業目前的運營狀況，進行客觀準確的評估。使企業的經營現狀，一目了然的展現在企業管理者面前。除此之外，通過對各季度財務報表中的數據，進行準確的分析與測算，能夠為企業的項目投資，指引良好正確的方向，降低企業在發展過程中的經營風險。利用財務管理工作，還可以對企業財務報表中下一個季度的各項數據，進行良好有效的預測。為企業今后經營目標的制定，提供重要的數據參考，促進企業的良好有序發展。而財務管理中的稅務風險成本控制，則是通過對各項稅務政策的深入了解，在遵紀守法的經營原則下，合理利用相關的優惠政策，降低企業在稅務方面的運營成本。使企業每個季度的營業利潤，都能夠得到顯著的提升。由此可見，無論是稅務風險成本控制，還是其他方面的財務管理工作，都能夠極大程度增強企業對資金的管理力度。使企業內部資金的運轉能力，得到了大幅度的提升，增強企業的核心競爭力。為企業今后長期穩定的經營發展，起到了良好的促進作用。

2.落實好制度方面的管理

沒有規矩，不成方圓。管理制度在企業的經營發展中，占據著重要的地位。既能夠為企業人員的日常工作，起到良好的約束與規范作用。又可以明確各部門人員的責任，促進企業平穩有序的發展。而財務管理工作，在企業經營發展中的應用，能夠將出納、稽核與賬務記錄等各部分的工作，分別委派給不同的工作人員。不僅將每個財務人員的工作內容與責任，進行清晰明確的劃分。還能夠將相關制度落到實處，提升企業內部的財務管理水平，為企業的正常運轉提供良好的保障。除此之外，通過每日的財務管理工作，能夠增強工作人員的實踐能力。及時有效發現企業管理制度與運營過程中的各項問題。為企業的長期經營發展，起到保駕護航的效果。在企業內部的稅務風險成本控制方面，工作人員更是嚴格遵守國家的法律法規。按照相關的會計操作流程，對企業經營過程中的各項數據，進行統一的搜集、匯總與分析，實現稅務工作的申報與繳納。而且稅務風險成本控制工作，完全符合了降低企業經營風險的發展原則，將管理制度付諸于實踐。使企業的生產經營，更具數據化、規范化和科學化，為企業今后的發展提供良好助力。

3.建立科學的獎勵機制

財務管理工作水平的提高，能夠使企業的運營成本顯著降低，令企業的經營風險扼殺在萌芽之中。通過將財務管理工作的績效水平，與企業的各項運營數據相掛鉤，能夠使企業財務管理人員的工作積極性，得到大幅度的提升。既可以提高財務管理工作的準確度，降低財務報表各項數據的出錯率。又能夠加快企業財務數據處理的整體進度，提升財務管理人員的工作效率。利用獎勵與懲罰機制相結合，既能夠激發財務管理工作人員的創造力，又可以對財務管理人員的日常工作行為，進行嚴格的約束與管理，避免挪用企業內部資金的現象發生。除此之外，企業獎懲機制與財務管理工作相融合，能夠使財務管理人員根據企業的運營狀況，進行管理方法的創新與優化，從而進一步增強企業的核心競爭力，促進企業的飛速發展。為了使財務管理工作，在企業的生產經營中，發揮出更大的作用。企業也可以通過股權分配的方式，將一定量的企業股權，按比例分配給財務管理工作人員。使財務管理人員的工作質量，與企業的經營發展水平，形成一個緊密相連的共同體。在這種情況下，使得財務管理工作能夠發揮出最大的作用，為企業各個階段的經營發展獻計獻策。令企業的風險成本得到大幅度下降，并顯著提高企業的資金周轉能力，為企業迎接新的發展契機，做好全面充足的準備。按照企業財務管理工作的實施辦法，將稅務風險成本控制工作與獎懲機制相融合。能夠在提高員工積極性的同時，增強稅務風險的防范能力。使企業發展過程中的經濟風險大大降低，并促進企業的穩定有序發展。令稅務風險成本控制工作，在企業的經營運轉中，發揮出更大的作用。

二、企業財務管理風險形成的主要原因

1.外部原因

企業在生產發展過程中，遭遇到的經濟風險，主要是由外部原因和內部原因兩個方面導致。其中，導致經濟風險的外部原因，可以分為同行業市場變動、原材料價格浮動、國家政策頒布與實施和新興替代品的產生四個方面。雖然經濟全球一體化的推廣，為我國企業帶來了巨大的發展機遇，使許多企業的發展速度得到顯著的提高。但同時也增加了同行業內部市場的競爭壓力，令企業面臨機遇與挑戰的雙重考驗。當同行業的其他企業掌握先進的技術手段時，會增強內部的核心競爭力，使市場份額得到大幅度的提升。對那些發展速度較慢或未掌握核心科技的企業，造成強烈的沖擊力。不僅會導致企業產品的銷量大幅度下降，令企業的營業利潤處于停滯狀態。還會造成企業前期的資金投入，短時間無法及時收回，出現企業內部資金周轉困難的問題。而通貨膨脹與市場利率的提高，也會對企業的日常經營，造成嚴重的影響，也極容易導致經營風險的發生。原材料是企業經營發展的核心，更是生產產品的重要組成部分。在企業的生產過程中，一旦原材料在短時間內出現大幅度的價格上升，會使企業的生產成本急劇增高。令企業日常運營的經濟壓力變大，甚至會出現利潤負增長的現象。在社會日新月異的發展中，企業經營也需要與時俱進，及時關注各項先進的技術與產品。當新興的替代品產生時，會對企業產品的銷量，造成嚴重的影響。極大程度增加了企業存貨的滯銷概率，使企業內部的資金運轉能力，面臨巨大的挑戰。除此之外，國家政策的頒布與實施，也會對企業的經營發展，造成一定程度的影響。當國家出臺一些新的惠民政策時，如果企業未能夠及時收到信息，會造成稅務成本的增加，令企業的營業利潤大幅度下降。使企業內部資金的運轉能力受到影響，極容易出現企業資金周轉困難的情況，嚴重阻礙企業的長久有序發展。

2.內部原因

（1）籌資與投資風險成因在企業的經營過程中，為了滿足發展的需求，通常會采用籌資的方式，使企業獲得大量的經營資金。企業常見的籌資方式，主要有銀行貸款、發行股票和融資租賃三種。每種籌資方式都各具特點，而且籌資的額度與速度也各不相同。所以，在企業選擇籌資方式時，工作人員需要根據所需的資金額度，結合企業的運營狀況，對各項籌資方式進行科學合理的篩選。當籌資方式不合理時，不僅無法解決企業運營過程中的資金難題，反而還會加劇企業內部的資金壓力，使企業面臨巨大的經濟風險。即使企業選擇了合適的籌資方式，一旦在經營過程中出現突發情況，也會造成資金回流的不及時。從而導致企業財務風險的產生，對企業的發展造成嚴重阻礙。而項目投資是企業獲取經濟利潤的主要手段，更是經營發展過程中的重要部分。當企業進行項目投資前，相關的工作人員需要對該項目的各項數據，采取全面完整的搜集與匯總。并利用數據分析功能，對項目投資的風險、回報率、操作難度和可行性等方面評估，保障項目投資工作的順利有序開展。當項目數據搜集過程中，存在遺漏或錯誤的情況時，極有可能會造成項目投資的失敗，令企業經營面臨巨大的風險。

（2）資金收回風險成因當企業的產品售出后，未能夠及時收到貨款，會產生大量的應收賬款。雖然這些應收賬款在企業的財務報表中，能夠清晰明確的得到體現。但對企業正常的生產經營，卻造成了巨大的阻礙。應收賬款遲遲未能收回，會導致企業內部資金的流動性能顯著降低，對其他項目的投資與運轉，造成嚴重的影響。而且，當企業多筆資金都難以收回時，會造成企業壞賬的出現，令企業的營業利潤呈現直線下滑的趨勢。不僅會降低企業內部資金的總量，還會產生巨大的財務風險，甚至令企業多年的經營發展毀于一旦。

（3）財務人員綜合能力低財務人員的技能水平與綜合素質，對企業整體的財務管理能力，起著決定性的作用。當企業財務人員的技能水平不達標時，會導致工作進度的遲緩，并在日常的財務工作中，出現數據遺漏或記錄錯誤的現象。極大程度降低了企業各季度財務報表的準確性，對企業下一步的投資決策，埋下巨大的經濟隱患。而企業財務人員的綜合素質較低，會缺乏必要的工作責任心，出現工作懈怠與散漫的情況。不僅無法意識到自身工作的重要性，也不能有效實施財務管理工作的權利，令企業各方面的運營成本居高不下。除此之外，財務人員綜合能力較低，也會對企業經營過程中稅務風險的防范工作，缺乏一定程度的認知與了解，令企業的運營發展處于危險之中。

（4）管理體系存在漏洞當企業內部的財務管理體系存在漏洞時，不僅會對稅務風險的防范工作，造成嚴重的阻礙。還會使企業各部門人員的責任與工作范圍出現模糊，極大程度降低了部門之間的協作能力。一旦在企業經營過程中，出現稅務方面的財務風險，不僅得不到及時有效的解決，還極有可能會造成企業內部人員的相互推諉。令企業內部的稅務風險進一步惡化，令企業的正常經營受到阻礙，甚至會面臨稅務部門的警告與處罰。對企業整體的商業形象，造成惡劣的影響。

（5）對國家政策了解不及時稅務風險是企業財務風險的一種，對企業的經營發展，會造成不同程度的阻礙。按照企業的納稅情況，可以將稅務風險分為未納稅、少納稅和多納稅三種。所謂的未納稅，是指企業已經達到納稅標準，卻未按照國家要求進行納稅。未納稅的行為，也被稱為企業的逃稅。而少納稅是指企業的實際納稅金額，遠小于納稅標準中要求的金額，從而出現了逃稅的現象。由于企業的未納稅與少納稅，都是違反國家法律法規的現象，一旦被發現會受到嚴重的處罰，并對企業的商業形象造成惡劣影響。所以，在企業的經營過程中，會著重關注自身的納稅情況，避免未納稅和少納稅的現象發生。但多納稅的現象，在不少企業的經營過程中，卻時常發生。企業多納稅的情況，主要是由于工作人員對一些國家政策信息不了解，或是忽略了某些惠民政策，導致企業承擔了不必要的稅務負擔，令企業的營業利潤大大降低。

三、加強企業稅務風險防范的主要措施

1.建立稅收管理規范機制

為了加強企業稅務風險的防范能力，企業應結合自身的經營狀況，建立健全一整套稅收管理規范機制。企業的稅收管理規范機制，能夠對財務人員的日常工作，進行有效的約束與規范。并提高財務人員對稅收風險的防范意識，降低企業在經營發展過程中的風險系數。當企業建立稅收管理規范機制時，應嚴格遵守實用性、合法性和清晰性的原則。使稅收管理規范機制，建立在國家法律法規的前提下，為企業經營過程中的稅務工作，起到良好的幫助作用。利用稅收管理規范機制，對各項風險進行有效的識別與評估，通過制定出一系列的企業應急預案，對稅務風險采取良好的預防與控制。為企業的長久有序運行，奠定良好堅實的基礎。

2.提高企業納稅人的整體素質

通過對企業內部人員進行定期的培訓與考核，能夠使企業稅務風險的防范能力，得到顯著的提升。首先，企業高層管理人員應樹立良好正確的思想觀念。無論企業處于何種經營狀態時，都應該按照國家的法律法規，進行企業稅款的按時繳納。通過提升企業高層管理人員的納稅意識，極大程度避免了逃稅和漏稅的現象，有效地維護了企業的整體形象。在提升企業高層管理人員納稅意識的同時，還應加強財務人員的培訓管理。通過外出學習與定期進修相結合，能夠大幅度提高財務管理人員的技能水平，既能夠加快財務人員的工作效率，使企業各季度的財務報表按期完成。又可以提升企業財務人員的工作質量，降低日常工作過程中各項錯誤的發生概率，保障財務報表各項數據的準確有效，為企業的投資決策提供良好的幫助。通過對企業財務人員綜合素質的提升，能夠使每個財務人員意識到自身的工作范圍和相關責任，以及稅務風險成本控制在企業經營中的重要性。有效杜絕了企業財務人員散漫的工作狀態，使企業稅務風險的防范能力，從根本上得到了顯著的提升。對企業財務人員的培訓管理，是一項任重而道遠的工作。在這整個培訓過程中，不僅要針對企業的運營狀況與稅務風險的產生原因，進行深入的分析與了解。還應及時關注國家新出臺的法律法規，科學合理地利用各項優惠政策，避免多納稅的現象發生。使企業經營過程中的稅務風險，實現良好有效的控制。

3.定期進行稅務檢查

通過對企業內部稅務處理工作，進行定期的檢查，能夠及時發現企業稅務方面的問題與隱患。采取有效的措施與方法，可以將企業的稅務風險降到最低，保障企業正常有序的經營與發展。進行定期稅務檢查時，企業內部應建立專屬的檢查部門，并選用專業的財務人員，對企業內部的稅務記錄，進行全面完整的統計與審查。對企業稅務方面出現的問題與隱患，進行良好有效的處理，將企業的稅務風險扼殺在萌芽之中。企業內部的稅務檢查工作，需要按照一定的流程進行，并做好每一步工作環節的記錄工作。避免稅務檢查工作出現遺漏的現象，使企業財務管理工作，得到顯著的提升。

四、結語

加強企業稅務風險成本控制能力，能夠降低經濟風險的發生概率，維護企業良好的商業形象。使企業的核心競爭力得到增強，促進企業的長久有序運營。在提高企業稅務風險防范能力的過程中，應首先認識到財務管理工作在企業經營中的重要性，以及各種稅務風險的產生原因。然后根據企業的經營現狀，對內部人員、管理制度和稅務監管三方面進行優化。令企業在遵紀守法的經營原則下，盡量減少稅務方面的經濟開支，從而獲得更多的經濟效益。并使企業稅務風險的防范能力得到顯著的提升，為企業長期有序的經營發展，提供良好的助力。

作者：王晴 單位：亳州蕪湖投資開發有限責任公司