企業稅務風險防范和化解對策分析

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摘要：當前時期下，經濟發展形勢十分復雜，企業所面臨的稅收環境也變幻莫測，需要對稅務風險給予高度地重視。大家都知道，在企業的各個生產經營活動之中，均存在著不同程度的稅務風險。所以說，企業管理層應該熟悉掌握稅法的相關知識，在相關規范范圍之內，合理地開展稅收籌劃等工作，并注意強化稅務風險防范。本文通過分析當前時期下企業稅務經營活動中常見的稅務風險點，提出了具體的稅務風險防范以及化解對策，目的在于幫助企業有效規避稅務風險，更好地開展稅收工作。

關鍵詞：企業；稅務；風險；防范；化解對策

當前，我國社會主義市場經濟取得了快速地發展與進步，我國的經濟已經完全融入至世界經濟的發展浪潮當中，企業交易模式與行為的復雜程度變得越來越高。國家稅收法律法規也呈現出日益繁雜的態勢，同時也為稅務機關的征稅工作提出了新的更高的要求，從而使得各種類型的涉稅事項進一步地嵌入至企業的各個業務當中，導致企業出現不同程度的稅務風險問題。作為企業發展經營過程當中的一個突出性的風險點，企業若不能采取有效化解措施對稅務風險加以防范與化解，那么則有可能會影響企業的健康可持續發展，使得企業發展目標不能得以實現。因此，強化稅務風險防范與化解，具有十分重要的現實意義。

一、當前時期下企業開展稅務風險防范工作的現實意義

當前時期下，企業開展稅務風險防范工作，對企業具有十分重要的現實價值。具體體現在如下兩點：

（一）在稅務風險防范的前提下為企業挽回必要的經濟損失

現代企業積極構建稅務風險防范策略，能夠促進企業很好地對稅務風險加以規避，并及時地發現企業稅收管理過程中存在的相關問題，能夠促進企業管理變得更加規范化以及合理化，從而使得企業稅負水平顯著下降，在為企業節約稅收的同時，也為企業帶來最大的經濟效益。現代企業開展稅務風險防范工作，能夠很好地規避不必要的經濟損失，且能夠規避稅務審計，能夠促使企業的納稅風險防控變得更為規范、合理，讓企業按照一定的法律法規納稅，從而大大降低了被稅務機關處罰的風險性。

（二）稅務風險防范能夠促使企業的社會職能得以實現

現代企業經營本質上就是經濟組織履行其社會職責的一個過程，一般而言，企業所負擔的社會職責主要包括3個方面的內容：（1）基于信用形象，以對我國經濟發展的健康程度加以反映；（2）基于企業經營為企業職工職業發展提供相應的平臺；（3）現代企業實際經營過程當中構建和諧的經濟管理氛圍。企業通過開展稅務風險防范工作，能夠有效地促使規避企業納稅風險，很好地維護了企業自身的納稅信用。此外，稅務風險還可能會造成企業經濟損失或者管理人員的變動和流失等。減少稅務風險事件的發生概率，能夠在很大程度上降低企業相關管理人員工作的失誤率顯著降低，從而有效地消除了稅務風險對企業管理人員所產生的不良影響，從而保證了企業的結構的穩定性，員工的飯碗也能夠保持穩定。與此同時，開展稅務風險防范工作，還能夠營造積極的納稅氛圍。

二、當前時期下現代企業稅務風險分析

當前時期下，企業主要存在如下幾個方面的稅務風險：

（一）企業利潤被人為操控引起稅務風險的產生

根據相關資料可以得知，很多企業，尤其是對于大企業而言，為了進行再融資而發行了股票，對資產進行了重組，從而對實際的經營業績加以瞞報，有效地規避了企業今后退市后所遇到的風險。甚至為了同市場炒作之間配合，會采取各類手段，例如：基于會計作虛假的報告，或者以關聯交易的方式，有針對性地對企業各個時期經營利潤加以調整，人為地對利益分配加以控制，從而使得潛在的稅務風險產生。一般而言，企業會首先選擇會計手段，這樣產生的后果勢必會導致企業的會計信息的真實性受到損失，具體表現在企業賬面收入真實度不足，成本從預算至結算過程也處于失真的狀態。

（二）企業依法納稅意識非常薄弱

在企業實際發展過程當中，管理者一般會對生產、銷售與研發等方面工作的關注與重視度較高，往往對依法納稅、稅務風險防范等方面的工作完全忽略了。企業務必要開展依法納稅，然而在實際過程當中，企業為了促使自身的經濟效益水平地顯著提升，對國家的法律法規不管不顧，并未依法地承擔納稅義務。在經濟利益的驅使之下，會做出偷稅以及漏稅方面的不良行為，從而在很大程度上促使企業的稅務風險水平顯著增加。

（三）相關稅務工作人員的專業素養水平低下

當前時期下，很大企業稅務相關工作人員的專業素養普遍不高，對國家制定的相關稅務方面的法律法規沒有進行全面、深入地掌握。我國制定的稅務相關法律法規復雜性較高，變幻多端，絕大多數稅務相關工作人員并不能熟練地對稅務相關業務加以掌握。由于大部分企業稅務相關工作人員在稅務方面的培訓機會非常少，當出現稅務上面的棘手的問題，他們就會顯得束手無策，常常出現這樣那樣的錯誤。此外，由于稅務工作人員對國家制定的相關稅法不能全面深入地掌握，不能充分地了解稅收相關的政策，在實際過程當中就會出現很多方面的突出性問題。雖然企業在主觀方面不存在偷稅、漏稅等現象的故意，然而在對相關稅務業務進行辦理過程當中，往往由于對相關稅法地了解程度不夠，從而導致偷稅以及漏稅等情況時常會出現，最終使得企業出現不同程度地經濟損失。

（四）企業管理效力方面的風險

稅務風險防范作為企業稅務管理的一個重要的組成內容，其稅務管理水平地高低又受到企業管理效力的決定。對于管理效力水平低下的企業而言，由于管理者疏于對可能存在的稅務風險采取管理方面的舉措，往往會存在額外的稅負產生。與此同時，管理效力水平較低的企業也不能對稅法的變更、稅務政策變更對企業所產生的影響，出口退稅率的調整對企業今后盈利預期所產生的的影響進行深入地剖析。所以說，企業稅務管理無法及時地對企業的稅務相關問題做出相應地調整，進而誘發嚴重的稅務風險事件的產生。如：對于進出口貿易盈利方式的企業而言，務必要時刻對進出口稅率的調整情況加以關注與了解，且對其中可能存在的稅務風險進行詳實地分析，根據所調整的進出口稅率，來對稅款款項加以預判。

三、當前時期下企業稅務風險防范及化解對策

針對上述關于當前時期下企業稅務風險方面的問題，現提出如下幾個方面的風險防范及化解對策：

（一）構建稅務風險管理體系

當前時期下，我國企業稅務風險管理尚處于初始發展時期，有很大一部分企業均未專門地設置稅務管理部門，一些個別的企業雖然構建了稅務風險防范體系，然而卻未能設置科學規范化的稅務風險管控部門，從而使得稅務風險管控系統也形同虛設。所以說，企業若要強化稅務風險管控，那么就應該積極地構筑稅務風險管控體系，以有效規避稅務風險，確保企業稅務工作能夠有序、正常地運行。

（二）提高企業稅務相關工作人員的素質水平

企業稅務相關工作人員需要接受系統化地專業學習和培訓，強化對其進行專業知識、稅法、不同種類的稅種申報與計算方法等方面的知識地學習與掌握。應該注意將企業稅務相關工作人員進行分門別類，包括：稅務總監、稅務經理、中層稅務經理以及稅務操作員等方面的層級，并依據層級不同，相應地對稅務風險管控方面的任務加以分配。對于職位高的工作人員，其所負責的范圍越廣，其工作任務也就越多。此外，辦稅工作人員應該養成良好的業務素養和道德情操，對涉稅業務進行仔細地處理，以有效預防人為失誤所導致的稅務風險事件的產生。

（三）強化企業稅務風險意識

企業還提高對稅務風險分析評估報告的重視，從分析結果出發，對企業稅務風險控制效益及成本進行考慮。在稅務風險管理系統下，及時制定出有效的稅務風險應對措施，在遇到不能接受的稅務風險時，要第一時間使用相應措施加以解除。比如，不能對承擔相關風險提供有吸引力的回報，或者是企業無法對該類風險進行控制，則要選擇排除或回避。針對有可能發生的稅務風險，企業要能夠提前預測，并采取解決措施，將其遏制在萌芽階段。

四、結語

綜上所述，當前時期下企業稅務存在很多方面的風險點，包括：企業利潤被人為操控引起稅務風險的產生、企業依法納稅意識非常薄弱、相關稅務工作人員的專業素養水平低下、企業管理效力方面的風險等方面的稅務風險，對此應該強化對這些風險進行防范與化解，以提高企業稅務風險控制水平，提高稅務工作質量，積極營造良好的稅務氛圍。

參考文獻

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作者:王孟莉 單位:唐山曹妃甸發展投資集團有限公司