現代服務業的增值稅稅源管理淺談

前言：想要寫出一篇引人入勝的文章？我們特意為您整理了現代服務業的增值稅稅源管理淺談范文，希望能給你帶來靈感和參考，敬請閱讀。

摘要：近年來，伴隨著移動互聯網、物聯網、人工智能、大數據、云技術、5G等新一代信息技術的發展，“數字支付”正逐漸成為日常交易的主要支付方式，特別在今年的疫情期間，更突顯數字支付的重要性及其優勢，同時，數字支付的飛躍發展，也給現代服務業的增值稅稅源管理帶來了很多挑戰及影響。本文從數字經濟的發展出發，分析數字支付對現代服務業的增值稅稅源管理的影響，并提出了稅收征管部門及其管理人員如何適應數字經濟飛躍發展的具體措施。

關鍵詞：稅源管理；增值稅；數字支付

前言

隨著經濟全球化迅速發展，數字經濟在高速滲透到各行業，已成為世界經濟發展不可缺的一部分，并成為中國經濟甚至世界經濟經濟高速增長的重要源泉，特別是在移動互聯網、物聯網、大數據、數據挖掘、人工智能、5G、云端等信息技術背景下，數字經濟將成為新經濟發展的新引擎和全球經濟的主戰場。根據中國信通院《中國數字經濟發展白皮書（2020年）》報告顯示，我國數字經濟在2019年以經濟增加規模35.8萬億元超過上一年的增加值，占GDP比重為36.2%，其中在三大產業數字經濟滲透率中，服務業高達37.8%。數字技術與經濟發展不斷全球化，“數字貿易”全球化也在不斷地引領著國際經貿的發展，特別是在全球新冠肺炎疫情不斷流行，給世界貿易發展帶來各種不可確定因素，也給世界貿易帶來了沖擊，然而也給數字貿易來來了機遇。根據中國信通院《數字貿易發展白皮書（2020年）》報告顯示，在2019年發達經濟體數字經濟服務出口規模達到24310億美元，占全球數字服務出口規模的76.1%，超過了傳統貿易比重，另美國、英國、愛爾蘭、德國、荷蘭等5個國家數字服務出口總規模占全球服務出口規模的50%以上。另根據《數字貿易發展白皮書（2020年）》報告顯示，2019年中國數字服務出口額為1435.5億美元。在數字經濟全球高速發展，移動支付也在不斷的滲透到各領域。根據中國支付清算協會發布的《2020年移動支付用戶問卷調查報告》顯示，中國目前每天使用移動支付的用戶比例為74.0%，較2019年提高4.4個百分點，且已成為消費者日常使用的主要支付方式。

一、數字支付時代下現代服務業的增值稅稅源存在的問題

1.數字支付時代下現代服務業的增值稅稅源管理存在混亂

在我國稅收征收管理中，由于各地區的稅收征管人員都不重視增值稅的稅源管理。特別是在數字經濟快速發展，移動支付不斷滲透到各行各業，稅收征管人員都以自己的稅收任務為中心，企業是否納稅可以說是稅收征管人員的中心工作，而且稅收量往往還有具體的目標，因此，造成稅收征管人員在其工作中，只關心自己是否已完成職責任務。甚至有些稅收征管人員認為，只要自己按時完成自己的工作任務，或超額完成自己的工作任務即是一名優秀的稅收征管人員，包括征收管理部門的領導也有這樣的想法，而忽視了數字支付時代下現代服務業的增值稅稅源管理的重要性，更由于很多的管理人員及稅收人員的這種想法，造成了在數字支付時代下現代服務業的增值稅稅源管理存在各種混亂。

2.數字支付時代下現代服務業的增值稅稅源監控體系不夠完善

目前我國稅收制度重點關注稅收實體法，而對增值稅稅源監控體系的構建則淡化，從而導致了稅收管理人員在很多時候都對增值稅稅源管理的工作認識到位，對增值稅稅源監控也不深入，流于形式管理。稅收征管部門對增值稅的分工不明確，甚至缺乏該專職崗位，而且也沒有統一的管理規范，或統一的管理制度，使得本應有統一的管理制度或規范，本應統一協調一致工作，反而由于各種原因造成工作被動。同時由于數字支付背景下，很多新型的商業模式的出現，導致更多的新業務，而這些新的商業模式由于數字支付時代下現代服務業的增值稅稅源監控體系不完善，導致增值稅稅收流失嚴重。

3.數字支付時代下現代服務業的增值稅稅源管理信息化水平不高

數字經濟的迅速發展，數字支付的不斷滲透，特別是新一代信息技術發展的大背景下，增值稅稅源信息化管理水平不高，導致數字支付時代下現代服務業的增值稅稅源監控存在問題，國家稅收流失比較嚴重。人工智能的高速發展，各種新型軟件的出現，數據高度不統一，各軟件商的標準也不統一，由此帶來數字的高度不共享，難于監控或追蹤數據源，從而給數字支付時代下現代服務業的增值稅稅源管理信息化帶來困難。同時，目前我國稅收征管人員的各種應用新一代信息技術的水平普遍較低，不能很好將其應用到增值稅稅源管理當中去，導致稅源監控難度加大。

4.數字支付時代下現代服務業的增值稅稅源管理隊伍綜合水平不高

目前，隨著我國對稅收管理人員的不斷重視，各種業務的培訓也在不斷地深化，但對于稅源管理隊伍的整體水平還是不夠理想。雖然很多稅收管理部門都成立了專門的稅源管理部，并配備了專職人員，但由于新一代信息技術不斷滲透到各行各業，數字支付應該不斷升級，而稅收管理人員由于應用新信息技術整體素質的偏低，與此同時有些工作人員對稅源管理的認識不夠，工作責任心不強，造成了稅源管理部門不能很好地實現其預設的目標。

二、數字支付時代下現代服務業的增值稅稅源監控建議

1.提升數字支付時代下現代服務業的增值稅稅源管理水平

在數字經濟高速發展下，移動支付的不斷滲透，要提升數字支付時代下現代服務業的增值稅稅源管理水平，必須充分利用新一代信息技術進行增值稅稅源管理。同時要落實做好重點稅源企業的稅源監控工作，對重點稅源企業進行全面監控并做好其稅源評估工作。另外，為了能較好地、科學地做好稅源管理，還要求對重點稅源企業的財務人員進行系統的、深入的培訓，從而減少稅收流失。對于內部機構較為復雜、稅務核算等業務繁多的超大型企業集團，還可以進行“專事專辦”，讓專業的稅務人員深入企業進行全面參與評估、各項稅務指標評估與測算，最終幫企業厘清稅務處理的各個環節，并建立規范化、程序化的稅源管理制度。

2.完善數字支付時代下現代服務業的增值稅稅源監控管理體系

隨著數字支付的不斷發展及滲透，稅源隱蔽性更強。由于缺乏完善的稅源監控體系，很多企業為了逃避繳納稅款都有意或無意地進行稅源隱藏，從而導致國家的稅收流失。因此，需要聯合稅務機關及企事業單位，建立全方位的稅源監控制度，并充分利用新一代信息技術，構建起完善的、全方位的、系統的稅源監控體系。另還要從制度上規定稅源管理職責，從而避免造成稅源管理上的盲目。

3.提高數字支付時代下現代服務業的增值稅稅源管理信息化水平

在數字支付時代下，現代服務業的增值稅稅源管理難度更大。因此，必須充分利用新一代信息技術進行稅源全方位的監控，特別要應用大數據、數據挖掘、人工智能等技術，對稅源進行監控并進行系統分析與稅源評估。通過有效、系統地分析各企業的稅源各項指標，特別是大型企業的稅源分析指標，從而提高數字支付時代下現代服務業的增值稅稅源管理信息化水平。

4.增強數字支付時代下現代服務業的增值稅稅源管理人員綜合業務水平

由于稅收征管部門的各種主客觀原因，從而造成稅收征管部門的稅源管理人員綜合業務水平不高。因此，在新一代信息技術背景下，要科學配置稅收征管部門的稅源管理人員，同時要加強稅收征管部門的稅源管理人員系統培訓。同時，還要對稅源管理人員的責任心進行系統培訓，特別是較為偏遠的地區。此外，還要提高稅收征管部門的稅源管理人員信息化技術水平，特別是移動互聯網、人工智能、物聯網、大數據、云計算、5G技術等新一代信息技術在稅源管理中的應用技能，從而增強數字支付時代下現代服務業的增值稅稅源管理人員綜合業務水平。

三、結論

隨著數字經濟迅速發展，數字經濟將成為中國經濟發展的新引擎，也不斷推動著新型商業模式的發展，特別是數字支付的不斷滲透。但伴隨數字支付的發展，數字支付也給現代服務業的增值稅稅源管理產生影響。因此，在數字支付發展中，企業應該提升數字支付時代下現代服務業的增值稅稅源管理水平，充分利用新一代信息技術在增值稅稅源管理中的應用，同時完善數字支付時代下現代服務業的增值稅稅源監控管理體系，此外稅收征管部門的稅源管理人員還要與時俱進，不斷提升自己數字經濟背景下的稅源管理能力及新技術在會計中應用的學習能力，從而適應新經濟帶來的變革。

參考文獻：

[1]鄭正真.“十四五”時期我國文創產業發展趨勢及路徑研究[J].西部經濟管理論壇,2021,32(01):1-7.

[2]中國信息通信研究院.中國數字經濟發展白皮書（2020年）[EB/OL].

[3]中國信息通信研究院.數字貿易發展白皮書（2020年）[EB/OL].

[4]中國支付清算協會.2020年移動支付用戶問卷調查報告.[EB/OL].

作者:鄔小霞 單位:：廣州工商學院工商管理系