企業內部控制在財務風險管理中應用

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企業財務風險管理與內部控制有著十分緊密的關系，為切實加強對財務風險的管控，需要企業高度重視企業內部控制工作的開展，并在內部控制中加強對財務風險類型的總結和現存問題的梳理，意識到財務風險管理中強化內控工作開展的重要性，采取針對性的對策，達到提升企業財務風險管理的目的。3.營運類。衡量企業營運資金風險的指標主要有：①總資產周轉率；②存貨周轉率；③應收賬款周轉率。而導致其出現的原因就是企業的應收賬款管理缺乏科學性和及時性，導致企業的墊資較高，在采購決策制定2.投資類。投資風險是在企業投入資金之后，由于市場變化和諸多不確定因素的影響，使得實際收益難以達到預期目標而產生的風險。在企業投資時的風險類型主要有：①投資規模與自身成長不匹配而引發的風險；②投資回收期較長而引發的流動性風險。究其根源，主要是企業對外投資決策缺乏科學、完善的可行性研究，審批流程不完善，更多的是借助主觀經驗而決定投資決策，使得投資活動流程不完善。

一、企業常見財務風險類型概述

1.籌資類。在對企業籌資風險衡量時，是以判斷企業償債能力為導向，具體是對企業籌資風險指標進行衡量，常見的指標有資產負債率、流動比率、速動比率。其具體的風險是企業過度負債使得短期的償債壓力較大，以及本身債務規模較大的企業再次籌資時的流動性風險。究其根源，則是由于企業籌資時針對籌資活動的內部控制流程不完善，且可操作性較差，缺乏合理的資本結構，導致企業長短期償債能力較高，且償債風險較大。時，難以結合企業生產計劃而制定采購清單，導致企業存貨過剩，使得企業資金被大量占用而引發資金流動性不足的風險。

二、財務風險管理中加強企業內部控制工作的重要意義

1.有助于企業財務風險預警系統的完善。在企業內部控制工作中，評估風險是一項十分重要的工作，根據規范要求，企業在內控制度建設時，需要結合企業運行流程制定科學完善的風險管控機制，達到管控和防范風險的目的。進而通過構建企業完善的風險管控機制體系，尤其是促進企業財務風險預警系統的完善，使得企業財務風險得以管控與防范，實現事前控制財務風險，在降低財務風險的同時降低經濟損失。2.有助于企業財務風險管理水平的提升。就企業籌資風險而言，為強化對其的管理，通過在內部控制中分析籌資風險原因，并就籌資活動的內控流程不斷規范，提升籌資資金的流動性，優化資本結構減少負債規模。具體在內控工作中強化投資風險管理，完善組織結構，設置專業的風險評估與預算管理部門，并在聯合合作下優化資金支出的管控，避免發生盲目投資而引發投資風險，同時在投資決策方面制定聯簽審批內控制度，預防出現主觀經驗風險，并通過內部審計加強企業投資活動監督，致力于內部審計體系的完善，采取事前與事中相結合的方式，對投資活動進行監督，使得財務風險明顯降低，并結合資金財務風險的原因與表現形式，采取內部控制的方式，對企業運營資金的風險進行有效管控，尤其是通過應收賬款的嚴格管理，能徹底盤活企業資產，改善企業應收賬款的周轉率，明顯提升企業資金的流動性，并根據應收賬款內部控制規范要求，使得資金流動性得到有效提升，最終根據應收賬款內控規范要求，及時掌握企業客戶的信用狀況，同時做好應收賬款后期跟蹤管理，確保各項信用政策得到全面落實，降低應收賬款的規模，確保流動資金得到及時回籠，并通過對采購控制流程的完善，結合生產計劃制定采購清單，采取經濟訂貨量模型來優化和管控采購數量與批次。

三、企業內部控制在財務風險管理應用中存在的問題

1.缺乏強烈的風險防范意識。在企業發展過程中，由于被傳統經驗影響，往往忽視企業財務風險的多元化管控，使得企業存在這樣或那樣的風險。這主要是由于企業缺乏強烈的財務風險防范意識有關，使得企業財務風險管理制度建設落后，難以及時、高效地貫徹和落實企業風險管理對策。2.內部控制的財務風險管理中的作用不明顯。不管是內部控制還是財務風險管理，其最終目的都是實現企業的可持續發展，且二者之間有著較強的關聯性，在互相影響和促進中，才能提升企業管理與財務風險管控能力。但是就實際而言，企業在風險管理中，往往忽視二者的關聯性，風險管理輻射的范圍較小，管理效率和管理質量較差，導致內部控制對財務風險管理的作用較小。3.企業現有財務體系不完善。目前企業的財務制度主要針對性的是對企業日常資產的管理和監督，但是并沒有結合財務風險的防控而建立完善的財務管控體系，才導致財務風險管理工作難以深入開展，尤其是針對一些潛在的財務風險的預控和內控不足，使得財務風險管理水平與質量下降，進而對企業穩健發展帶來影響。

四、企業內部控制在財務風險管理中應用的對策探究

1.強化風險意識，加強財務內控工作的開展。內部控制在企業日常財務管控中的應用，首先就需要管理層意識到內部控制的重要性，緊密結合企業自身的現狀，對目前財務風險管理中存在的問題進行梳理，以強化財務風險管理意識為基礎，以處理財務管理問題為導向，基于不同層面和視角強化對其的處理和應對。為強化財務風險管控意識，提升財務內控成效，需要強化企業內控人員的財務風險管理意識，采取講座和培訓的方式，加強對企業內控制度和財務管理法律法規知識的學習。在財務風險管理中，財務部門屬于核心部門，財務人員的主要參與者，在確保企業財務風險內部控制應用成效的提升中有著不可或缺的作用，這就需要強化財務人員的風險意識，不斷強化執行、分析、決策能力，對企業運行中潛在的財務風險進行評估、預防與處理，使得財務內控在風險管理中的針對性更強，及時性更強，有效性更強。2.完善預警機制，優化財務內控成效。在企業內部控制中，財務內控的高效性、科學性、合理性是保障財務風險得到及時控制的有效保障。所以，需要企業在日常內部控制中注重內控體系的完善和管理機制的創新，使得企業內控制度不斷完善。就財務人員而言，需要定期及時地對企業財務情況進行匯總外，還要加強財務數據的分析與評估，并以此作為依據進行財務內控指標體系的建設與完善，從而更加真實直觀地將企業目前的財務運行狀況體現出來，從而達到財務風險初步預警的目的。而在此基礎上，為確保風險預警作用得到持續發揮，還要結合企業經營實際，開展數據模擬與深度分析，對財務風險數據有一個全面認識，并針對性地建立相應的風險預警機制，針對各類財務風險加強對其的預警和完善，使得財務風險得到合理規避。3.完善管理職能，落實風險管控職責。為確保企業財務風險得到有效管控，需要在企業內控中對管理職責進行明確，致力于管理職能的完善，確保各項風險管控職責得到明確，使得財務風險在企業內控工作的努力下實現最優化管控。因此，企業需要在銀行票據管理、采購與付款管理、銀行賬戶管理、成本與費用管理、銷售回款管理等方面的管理職能不斷完善，對合同管理制度、內部審計制度等不斷完善，確保各項分析管控職責得到有效落實。在上述案例中，主要是通過財務風險預警而明確的職能指標，所以在實際工作中，我們還要結合企業所在的特點風險行業風險，對財務風險管理要高度重視，確保各項財務風險職責得到落實。4.通過業財融合助力企業財務風險內控。隨著業財融合的趨勢不斷明顯，在財務風險管理中，為加強企業內部控制的應用，首先，需要注重財務組織結構的優化。企業應將財務分為戰略財務、業務財務、共享財務。其中，戰略財務主要是制定企業戰略目標和規劃，著力構建基于戰略決策過程的企業財務管理理念；而業務財務則是安排財務人員參與到業務工作之中，與業務人員一起開展工作，給業務工作的開展提供有關財務數據的支持，實現實時傳遞和反饋信息，提升企業的業務經營活動效率，使得價值創造速度得到提升；而共享財務則是基于財務共享中心，對企業的各項業務財務實時集中處理，同時利用信息化的手段，使得工作時間得以降低，確保財務人員有更多的精力參與到企業戰略發展之中，給企業創造更多的價值。其次，業財融合中，始終將專業化和扁平化以及集中化作為前提，加強對財務組織架構的重構，對財務共享中心和財務部各自的職能范圍進行劃分，采用企業內部控制與財務共享中心相結合的財務管理模式。其中，財務共享中心主要是將傳統的財務職能集中起來，并借助信息化手段為服務體系的運行提供支撐，而企業內部控制則是從上到下實施一體化的縱向管理，將業財融合作為主要的手段，通過實施橫向管理，著力實現組織的扁平化和專業化與集中化。再其次，對財務共享服務中心和財務部的職能進行細分，使得財務組織結構得到優化和完善，具體可以進行如下劃分：就財務部而言，其主要是負責開展企業內部控制的工作，例如進行預算管理和財務報表分析以及資金管理、管控風險、支撐管理層的決策以及數據分析和價值管理；就財務共享中心而言，則是履行傳統的財務會計職能，比如處理數據生成和會計核算與資金核算，以及會計檔案和交易處理等。這樣財務共享服務中心就能給財務部的運行提供服務支撐，為企業內部控制的應用奠定堅實的基礎。基于財務共享的企業內部控制，使得企業自身的業務與財務流程得到有效地整合，在整合后的平臺中，有助于財務信息和業務信息的傳遞與共享，使得財務成本降低，這樣管理層就能利用業財平臺管控流程標準，從數據庫中調取財務數據來決策，而財務共享則能給財務人員參與業務的全程創造條件，從而更好地發揮企業內部控制的職能。因此，需要構建完善的信息系統，在前端信息系統可以與財務核算和電子報賬以及發票管理和資金管理等系統直接連接，后臺則能與報表系統和運營管理系統相連，業務在前端經過系統處理后，后臺對數據予以分析，從而給管理層的決策提供支撐。

五、結語

企業內部控制在財務風險管理中的應用，既要注重企業財務風險管理意識的提升，又要發揮內部控制的優勢，確保企業財務風險得到有效管理，尤其是需要加強對企業財務風險的分析，并針對性地改進，加強對財務風險的內控、預控，實現財務風險管理的最優化。財務風險的類型較多，只有緊密結合財務風險的類型，針對性的采取措施來防范，使得財務風險得到最優化的控制。

作者:柏文斌 單位:云南云維糖業有限公司