中小企業財務風險防范的策略

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摘要：在國家經濟社會發展進程中，中小企業成為重要的支撐力量。隨著市場競爭形勢日益激烈，對于中小企業而言，加強財務風險防范意義重大。本文對中小企業面臨的財務風險等進行了深入分析，同時提出了加強中小企業財務風險防范的具體對策，以供參考。

關鍵詞：中小企業；財務風險；防范；對策；發展

隨著社會主義市場經濟體制改革深入推進，新形勢下中小企業面臨的競爭形勢越來越復雜，企業不僅要加強原始資本積累，積極開拓市場，還要注重風險防范和全面監督，只有這樣才能及時規避各類不利因素，實現可持續發展，夯實發展基礎，增強綜合競爭實力。市場形勢不斷變化，經營環境變化莫測，對企業財務風險管理工作提出了新的挑戰。加強中小企業財務風險防范對策研究，意義深遠。

一、中小企業以及財務風險基本內涵概述

中小企業是相對于大企業而言的，是指勞動力、勞動對象和勞動手段等集中化程度比較低，發展規模比較小的企業。按照《中華人民共和國中小企業促進法》，對中小企業的概念界定為“在中華人民共和國境內依法設立的有利于滿足社會需要，增加就業，符合國家產業政策，生產經營規模屬于中小型的各種所有制和各種形式的企業。”在進行具體劃分時需要結合行業特點以及企業職工人數、資產總額以及銷售額等多種要素進行確定。財務風險是指在經營管理活動中，組織在財務管理方面難以預測和控制的影響因素，進而對組織的實際收益和預期收益產生不同程度影響的因素。財務風險具有廣義和狹義兩個范疇。從狹義的角度分析，財務風險主要是企業面臨的舉債風險。企業在經營過程中隨著企業規模不斷擴大，經營范圍越來越寬，負債越來越多，一旦到期不能償還，將會增加破產的可能性。從廣義的角度看企業財務風險是指在企業各項財務活動中，由于受到政治、經濟、環境以及法律等各類因素影響，從而導致預期財務收益與實際收益之間產生差異的影響因素，主要涉及融資風險、投資風險、匯兌風險以及收益風險等。對于企業而言，財務風險有其自身的屬性和特征，一方面具有客觀性的特點，財務風險不受人的支配，風險時刻存在，難以預測和全面控制分析。另一方面具有全面性的特征，財務風險貫穿于企業財務管理工作的全過程，有可能在企業財務管理活動的各個環節都會存在風險。此外還具有不確定性特征。財務風險可變性強，既有可能發生，也有可能不發生，所以對于企業而言，風險和收益是共存的，風險越大通常收益也會越高，風險越低通常收益也會較低。

二、新時期我國中小企業主要存在的財務風險點

新時期我國中小企業主要存在的財務風險點有：一是籌資風險。企業在運營、擴大市場份額方面需要籌集資金，總而會導致按期償還貸款本金和利息的負擔或風險。二是投資風險。企業想要進入新領域或者投資新項目如果對市場缺乏深入研究，會增加投資風險。三是資金回收風險。企業銷售產品后需要結算資金、回收貨幣，如果控制不當會增加壞賬，造成資金回收受到影響。四是收益分配風險。收益分配可以分成留存收益和分配股息，分配不當，會影響股票價值，從而導致風險擴大。

三、新時期我國中小企業財務風險存在的原因分析

新形勢下對于中小企業而言，在發展過程中由于面臨諸多的不可預測因素，加上在內部管理等方面還存在一些問題，導致財務風險無處不在，具體存在的原因主要有：（1）企業資金結構不科學，負債資金比例所占比重較大。對于中小企業而言，本身不具備大企業發展的優勢，需要不斷籌集資金，才能實現可持續運營，主要的資金結構中權益資金、與負債資金的比例關系與大企業存在很大的差異，如果出現籌資融資決策失誤，將會導致資金結構失衡，負債資金在全部資金中所占的比重過高，將會不斷提高企業資產負債率，這對于企業而言，財務風險也會不斷提高。如果企業現金流不足，經營不善，不合理的資金結構將會進一步加重企業的財務風險，影響償債能力，嚴重時還會導致破產。（2）財務風險管控意識不強。加強企業財務風險管控，是企業長期要做的基礎工作。當前企業財務管理人員受到自身能力、素質和理念等方面的影響，對財務風險重視不夠，財務風險意識淡薄，一方面由于中小企業往往以私營企業居多，管理的私營屬性不利于財務管理工作的規范開展，另一方面財務管理人員本身管理意識和素質相對較差，對財務管理工作缺乏足夠的重視，習慣于做好日常事務性工作，敏感性不足，職業技能和素質不能適應新時期企業建設的要求，系統培訓不夠，對企業經營管理各方面缺乏深入的了解，從而影響財務風險防控工作的有序開展。在具體財務管理工作開展過程中還容易受到利益驅動等影響，從而不能及時公正地開展財務管理工作，增加了財務風險。（3）財務決策不科學從而導致財務風險形成。中小企業在發展過程中為了進一步擴大生產規模，提高市場占有率，通常需要進行財務決策，財務決策制定過程中受到決策人員的經驗等方面的影響，一旦決策失誤，將會導致難以預測的財務風險的出現。比如在固定資產投資決策中，如果對市場經濟信息了解不全面，對投資項目缺乏深入全面的分析和研究，或者由于受到自身決策能力等影響，將會導致投資決策等出現失誤，進而增大財務風險。此外在投資其他領域或者融資等方面也會出現決策失誤情況，進而給企業帶來較大的財務風險。（4）外部環境變化因素較多，導致財務風險出現。企業在發展過程中還會受到外部經濟、政治、文化、法律等各方面的因素影響，如果對各類環境、政策因素等缺乏深入分析，或者敏感性不夠，預測失誤，將會增加財務風險。企業在激烈的市場競爭中本身面臨較大的經營壓力，復雜多變的外部環境，進一步增加了企業發展困境，從而導致企業財務風險始終處于動態變化中，影響企業的可持續發展進程。

四、提高中小企業財務風險防范水平的具體對策

（1）建立完善的資產負債管理機制，優化資本結構。中小企業要不斷學習和借鑒相關的經驗，積極探索構建完善科學的資產負債管理制度體系，優化設計資金機構，減少資金成本的發生。一方面要根據企業的舉債規模、償債能力等合理確定投資和融資決策，另一方面要積極探索降低負債風險的新舉措。根據自身經營實際合理控制舉債規模，全面綜合考慮各類影響因素，在引入外部資本時要做好利潤和風險的相關預測，綜合權衡后方可做出明確的投資決策，降低不良風險。（2）加強制度建設，不斷提升財務管理人員的綜合素質。一方面要不斷完善中小企業財務管理制度，加強財務風險防控，借助現代信息技術等，對企業面臨的各類風險等及時進行分析，既要做好內部財務風險排查，又要密切關注外部形勢變化，做好各類預測，必要時可以通過專家力量等進行綜合分析，對企業在不同的發展階段可能面臨的各類財務風險進行全面綜合研究，進而為決策制定提供參考。完善基礎管理制度，引入先進的財務管理理念，構建智能化財務管理平臺，提高規范化管理水平。另一方面要加強財務人員隊伍建設，注重財務基礎知識、業務技能、法律知識以及職業道德素養等多方面的培訓，引導財務人員加強對企業經營管理各方面的了解，提高工作責任心，提高預測能力和財務分析水平，為企業發展提供更多的指導和幫助。（3）提高財務決策科學化水平，降低財務決策失誤率。在進行決策制定過程中要充分考慮各類影響因素，借助定量計算分析等方面積極探索適合企業發展的經營決策模型，并對各種方案進行綜合分析和評價比對，切實選擇最適合企業自身實際的決策方案。在投資過程中要對投資回收期、報酬率以及凈現值、內含報酬率等因素進行全面分析，全面測算，并充分考慮其他關聯因素的影響，在籌資決策過程中要注意量力而行，對資金需求量科學預測，選擇最佳的籌資方式，合理化解和分散風險等，從而最大限度降低決策失誤率。此外還要建立財務風險預警機制，加強事前控制、事中分析和事后綜合管理，形成財務風險識別、預警、分析、管理和防控化解綜合處置機制，提高全員關注度，夯實基礎管理工作，加強內外部審計監督，切實提高財務風險防范成效。總之，對于中小企業而言，加強財務風險防范是一項長期的工程，只有從完善制度、優化資本結構、降低決策失誤率、加強基礎規范管理等角度出發進行持續探索創新，才能形成全面防范的良好格局，為推動中小企業可持續發展提供有力支持。

參考文獻

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作者：趙華瓊 單位：湖北鑫龍吉國際物流有限公司