財務風險論文全文(5篇)

一、完善財務內控體系的措施建議

(一)風險評估，找薄弱環節

為更好地完善財務內部控制體系，企業管理層采用定性與定量相結合的方法，對當前企業會計機構的業務進行梳理評估，按照風險發生的可能性及其影響程度等，對識別的風險進行分析和排序，確定關注重點和優先控制的風險，對確定的不同等級的風險按照輕重緩急針對性地完善管控措施。在進行風險分析時，應當充分吸收審計與風險評估人員，組成風險分析團隊，按照嚴格規范的程序開展工作，確保業務環節的薄弱點充分顯露，然后，綜合運用風險規避、風險降低、風險分擔和風險承受等應對策略，實現對風險的有效控制。

(二)完善內控制度

科學嚴密的內部控制制度是有效管理的基礎。一是按照“相互制衡、分級授權”的要求，實行嚴格的授權審批制度。每一項經營活動都要有嚴格的授權，每個層級的管理人員權限劃分清晰，層次分明，并明確責任。對越權人員要從嚴從重處罰，并追究相應的責任，主要包括資金支出審批與授權審批制度，員工行為獎懲制度等;二是按照“細、嚴、實”的原則，完善各項財產及物資定期實施盤點和核對的制度。確保賬實相符、賬賬相符，以保證會計信息的真實性，保護資產的完整性。主要包括財產清查制度等;三是按照“全程監督”的要求，建立長效的內部監督機制。在加大內部審計機構審計頻率和審計范圍的同時，建立財務人員日常監督制度，按照日、周、月的監督審核頻次對不同的業務進行復核，對復核出現的問題要嚴肅對待，并與績效掛鉤，保證復核的嚴肅性，主要包括經濟信息日常核對制度和舞弊行為預防、檢查、匯報制度等;四是按照“業務留痕”的原則，建立各關鍵控制點的證據鏈制度，對每一個業務流程上的關鍵控制點要確保有記錄，能控制，可監督，避免出現監控脫節現象，主要包括關鍵業務“留痕”管理制度;五是按照“及時準確”的原則，建立信息交流上報制度，對于業務環節出現的非正常現象，在及時上報的同時，同級人員相互提醒，避免風險事態進一步擴大，主要包括重大風險預警報告制度。

(三)不相容崗位嚴格分離

不相容崗位要嚴格分離，一人不能同時完成整個業務全程流，同一業務部門不得完成業務事項的全流程。一般情況下，公司的經濟業務活動可以劃分為授權、簽發、核準、執行和記錄五個步驟，每個步驟都有相對獨立的人員或部門分別實施或執行，就能夠保證不相容職務的分離，從而便于內部控制的發揮。關鍵崗位采取工作輪換制度并嚴格履行公休假制度。差錯和不軌行為就很容易被發現，通過職務分離不但能提高作業效率，而且也使內部會計控制得到實施，有效保證會計信息的真實和完整。

一、融資平臺企業的財務風險分析

1、政府的信息揭露與信用評估機制不完善

就當前的形勢上看，本國地方政府尚未構建融資及財政信息的揭露機制，有些雖已建立，但仍未健全，造成外界評估單位難以正確評價地方政府的資信情況。與此同時，本國也尚未構建專門的信用評估機制，對此，對于多數地方政府的行為，其的信用意識不強，外部無法有效判斷及控制其的融資方式、規模及途徑等，進而無法準確評估及控制其的融資風險。此外，即使部分地方政府雖已構建相應的體系，但在其激勵制度的指引下，其融資規模、方式等信息也不太透明。

2、中遠期財務風險較高

在政府投融資平臺盈利水平較低的情況下，銀行仍然愿意提供巨額資金，一是投融資平臺擁有大量的土地儲備以及政府可能給予的財政支持。銀行認為投融資平臺儲備土地市場價值很高，如果全部變現對于償還貸款是有保障的。二是改革開放以來，隨著我國金融行業快速發展，銀行、信托公司等金融機構間競爭日趨激烈，金融機構手中的巨量資金需要獲得穩定、高額的收益。如果中國經濟不能保持較快的發展速度，當土地價值達不到預期目標、土地收益不能實現時，銀行可能就會撤銷對企業的授信，收回發放的貸款。沒有了土地收益，地方政府也沒有足夠的財力來為其提供支持時，投融資平臺的資金鏈將面臨斷裂的風險。

3、現金流風險導向

第一，現金流不足，其具體表現在項目建設過程中由于資金不足，導致項目建設延后或停滯，這是現金流風險的“初級階段”。當企業自身財務管理能力較弱時候，極易出現資金枯竭。從而引發大規?，F金流風險。第二，現金流閑置，當企業籌資規劃不足，導致持有資金多于項目建設需要時，就會出現現金閑置的現象，從而給企業造成資金的時間價值損失。雖然不會降低企業的資金使用率和收益率，但是會影響社會整體的資金增值。第三，現金流斷裂，具體指在項目建設的過程中出現的資金供給斷裂、項目建設的資金枯竭且無法持續推進的風險。表面上，制約了融資平臺的投資項目建設，給地方經濟造成重大損失;本質上，也反映了融資平臺的財務狀況不佳，資金調配能力不足的現狀，直接影響企業的持續經營。

一、防范企業財務風險的措施

(一)經營活動中防范風險的措施。企業應該對客戶進行篩選，盡可能選擇一些實力雄厚，信譽好的客戶，然后再選擇合理的結算方式降低企業資金的占用。另外，還應提高資金運行速度，確保企業資金安全。企業經營者除了控制資金投量，減少資金占用外，還應注意加速存貨和應收賬款的周轉速度，使其盡快轉化為貨幣資產，提高資金使用率，盡可能減少甚至杜絕壞賬損失。

(二)籌資活動中防范風險的措施。

1．保持適度負債，及時調整資本結構，選擇最優資本結構。企業在籌資管理過程中，應采取適當的方法以確定最佳資本結構，使之達到最優化，是籌資管理的主要任務之一。一是在籌資決策中，企業應確定最佳資本結構;二是對于不合理資本結構，調整以至達到最優化。負債籌資是企業采用的主要籌資方式，因為負債籌資有如下三個優點:一是能獲得財務杠桿利益;二是負債籌資的利息可在納稅前扣除，可減少繳納企業所得稅;三是負債籌資資金成本低，可減低企業加權平均資金成本率，并可提高每股收益，增加股東權益。但是，過度的負債，將加大企業的財務風險。因此，企業應盡可能地尋求一個最佳資本結構，使加權平均資本成本最低，企業價值最大化。

2．合理安排籌資期限的組合方式。企業在安排兩種籌資方式的比例時，必須在風險與收益之間進行權衡。按資金運用期限的長短來安排和籌集相應期限的負債資金，是規避風險的對策之一。企業必須采取適當的籌資政策，即盡量用所有者權益和長期負債來滿足企業永久性流動資產及固定資產的需要，而臨時性流動資產的需要則通過短期負債來滿足。這樣既避免了冒險型政策下的高風險壓力，又避免了穩健型政策下的資金閑置和浪費。

3．根據企業實際情況制定負債財務計劃。企業應按需安排負債。同時，還應根據負債的情況制定出合理的還款計劃，避免影響企業信譽。因此，企業利用負債經營加速發展，就必須從加強管理、加速資金周轉上下功夫，努力降低資金占用額，盡力縮短生產周期，提高產銷率，降低應收賬款，增強對風險的防范意識，謹慎負債。在制定負債計劃的同時須制定出還款計劃，使其具有一定的還款保證，企業負債后的速動比率不宜低于1:1，流動比率應保持在2:1左右的安全區域。

(三)投資活動中防范風險的措施

一、醫院財務風險成因分析

醫院財務風險的原因我們通常認為是由多方面因素引起的，受醫院外部因素的影響，也受醫院內部因素的影響。不同的財務風險有其各自的特點。從醫院財務風險的外部因素來看，這些因素主要是宏觀經濟方面的因素。例如：持續的通貨膨脹將使資金供給發生短缺，實物性資金將相對升值，而貨幣性資金將會持續貶值，資金成本則會持續升高。這也會引發財務風險。還有就是負債利息率的變動可能會帶來融資風險，因為單位資金成本的大小受利率水平的高低直接決定。如果在資金籌借時，可能會出現利率變動的風險。所以說政策發生了變化自然條件的影響以及社會經濟等其他因素，這此都屬于外部環境的風險因素。從醫院財務風險的內部因素來看，在醫院的經營過程中遇到的籌資方面風險以及利潤分配方面的風險等都被稱之為內部的環境因素。例如：目前一些醫院的籌資決策都會存在一些籌資時機選擇不當及方式選擇不當以及主觀決策或經驗決策等現象，這其實就會影響單位決策，使籌資決策缺乏科學性，進而引發醫院的財務危機。自從醫保制度實施以來，財務結算方式與以前相比也發生了很大的變化，這都將影響到醫院的日常管理，不利于醫院資金的運營，會使醫院面臨較大的財務風險。此外，醫院財務機構設置不合理、財務管理制度不健全、財務人員的防范風險意識不強、藥品及其他材料等庫存結構不合理以及內部之間在資金管理及使用方面存在管理混亂現象等內部控制松懈的問題也是屬于醫院財務外部環境的風險因素。

二、醫院財務風險的防范措施

1、強化醫院的成本管理

成本管理永遠是財務管理中的重要主題，成本是一項全員參與的經常性管理活動，是綜合性很強的指標，它的高低不僅決定著醫院的經濟效益，也決定著醫院的競爭力強弱，更體現醫院的基礎管理工作扎實性。醫院的成本管理應該說是一項系統工程，在國家醫療體制深化改革大背景的今天，更要樹立整體和全局的系統管理觀念，向管理求效益，深挖醫院內部潛力。在醫院成本管理中，要狠抓以下環節：首先是加強醫院的流動資產管理，對投入項目進行成本效益分析，在收效快、療效好的項目上增加資金投入，合理利用借貸資金和自有資金，及時清理往來款項，醫院可以采用現代物流配送方式，最大限度降低儲備資金成本以及盡可能縮量儲備，以減少資金占用等方法來提高資金的使用效益。其次，醫院要認真做好成本核算工作，因為成本管理的基本要求就是成本核算，醫院要建立有序的成本核算組織，對醫院內部各種材料物資進行嚴格計量，認真填寫材料物資流轉憑證，特別要完善各種原始記錄，健全醫院計量、領發、驗收以及盤存制度，對消耗大的電、水、氣由專人經常檢修計量器具等等，尋求降低成本的途徑。再次，醫院要擴大成本的管理范圍，將生產組織、供應、材料采購、勞動力調配等生產經營各個領域納入成本管理，形成人人關心成本的全員成本管理。此外，醫院還要利用社會資源的后勤保障為醫院減負，為醫院服務。引入市場機制進入后勤服務中，厲行節約，分析后勤費用增長或消耗過快原因，在合理制定定額預算開支的同時，定期檢查有關預算執行，以達到控制成本費用的目的。

2、優化財務制度和人員素質

醫院財務會計工作的重要基礎就是醫院制度的建設，醫院必須根據國家制定的《財務制度》、《會計制度》等制度，完善現行醫院的財務制度，更好的對醫院經濟業務進行核算、監督。因為醫院發展與財務制度的建設密切相關。醫院一定要嚴格內控制度的管理和執行，在完善和健全各項財務規章制度的同時，把財務管理的日常監督工作納入財務工作的全過程，形成自我監督約束、自我發展的機制，保證醫院生產經營的順利進行。特別要加大對財務人員監督檢查力度，在要求財務人員堅持原則的基礎上，設計符合自己實際的財務制度監督體系來解決違紀不止的現象。在優化財務制度和防范財務風險方面，優化財務人員的素質也是必不可少的。首先，財務人員必須要加強學習和培訓，要經常性的組織財務人員學習新的會計制度，發現新的財務問題，增強法制觀念，不斷提高會計人員的業務素質以及自覺性和責任心。再次，因為財務人員畢竟是處理會計信息及進行會計核算的當事者，在加強財務人員素質教育方面要經常性的對醫院財務人員進行道德教育，提高其政治素質。此外，醫院要通過經常性的審計檢查財務人員，對內部控制的效果進行完善改進。

一、某一具體財務風險發生結果具有偶然性和時間的隨意性，但大量財務風險發生又具有必然性

前者表現為某一具體風險發生結果具有偶然性和時間的隨意性。風險雖然客觀存在，但就某一具體風險而言，它受諸多風險要素和其他因素的共同作用，而且每一因素的作用時間、作用點、作用方向、作用強度等各不相同，因此某一具體風險相互間無必然的聯系，他是一種隨機現象偶然的、無序的、雜亂無章發生的。在其發生之前，人們無法準確預測到該風險何時會發生以及發生的強度等。某一具體風險發生的偶然性意味著風險在時間上具有隨意性，在形態上具有模糊性。其時間上具有隨意性指財務風險發生的時間不確定，就某一具體財務事項而言是否會發生風險，在什么時候發生風險，都是不確定的；在形態上具有模糊性指風險與機會共存，損失與收益并舉，成功的機會中可能蘊藏著風險，而風險的大量存在又會帶來更大的成功。且損失與收益的數量關系無法準確度量。后者表現為大量風險發生又具有必然性。個別風險的發生是偶然的，但通過觀察和研究我們發現大量風險的發生卻呈現出明顯的規律性。這也是哲學上必然性和偶然性對立統一規律在風險方面的反映。從財務活動的要素分析，特定的財務總是由財務主體為達到財務目標在采用一定財務方法的財務管理過程中作用于財務客體的活動。從財務主體分析，財務主體的道德素質高低（財務主體的道德素質高低與財務風險的大小成反方向關系）和其業務素質高低（業務素質越高，財務風險越小）都直接影響財務風險的大小。從局部來說，單個財務風險是可以避免的。實踐證明，只要財務人員依法管理，規范操作，發生風險的可能性就會減少。財務目標是盡可能用較低的財務成本取得較大的財務效益，而較低財務成本的管理必然會使財務風險增大。從采用的財務方法分析，如果方法不當，難以保證取得充分、有力的財務證據，從而使得財務風險也因此增大，反之為保證財務證據的準確無誤，財務人員會忽視財務證據成本，這雖然可以使財務風險降到盡量低的程度，但會造成財務成本的無限增大。因此，無論選擇何種財務方法都不可能使財務風險降低為零，也就是說財務風險不可能完全消失。

二、財務風險具有超然的全過程性和可轉換性

財務風險的超然全過程性指財務風險不僅存在于財務業務的全過程，即財務業務從財務預測、財務決策、財務計劃、財務控制、財務考評、財務分析的全過程都孕育著風險，而且在財務業務結束之后，財務主體同樣存在承擔財務責任的風險。財務業務一旦受理，財務風險就事實上已經存在。尤其在財務過程中，如存在不規范的財務行為或者對一定單位的情況關注不夠，財務風險發生的概率就會增大。在出具報告時，也會由于表達財務意見不準確等，引發財務風險。財務風險的可控性表現為：一是風險性質的可轉換性。包括不同主體的風險性質不同和同一主體在不同時間內的風險不同兩種。如虛假會計信息，對特定的會計主體來說既可能是純粹風險，也可能是投機風險。二是風險量的可轉換性。一方面隨著財務水平的提高，財務人員認識風險、抵御風險的能力增強，在一定程度上能控制某些風險；另一方面，財務風險管理技術和方法的不斷完善，可減少財務風險的不確定性和降低財務風險。三是某些風險在一定的空間和時間范圍內可能被轉化。如同樣的財務責任在不同時期、不同地點、不同財務組織、不同財務人員身上發生，給財務組織或人員造成的危害或損失有可能不一樣。在比較規范的管理下，其懲處也會規范一些；而在不十分規范的管理下，其懲處就有可能偏輕或偏重。四是新風險的不斷產生就是對舊風險的不斷轉化。五是財務風險存在的環境具有可變化性，其表現形式具有多樣性。市場經濟的長期存在，使財務風險的發生與存在也具有長期性。財務風險可能造成財務損失，其損失的表現形式包括行政責任損失、民事責任損失和刑事責任損失。對具體承擔財務損失的財務人員來說，則可能受到行政處分、經濟處罰、刑事制裁等；對其財務組織來說，包括警告、罰款、停業整頓、責令解散等處分。六是積極擴展現代財務業務是降低和消除財務風險的有效手段。

三、財務風險具有利害雙重性

有利的一面是指財務工作中總有一定的財務風險存在，財務風險的客觀存在，使財務結論不可能十分準確，這為財務工作中誤差的存在提供了可在一定程度上解脫財務責任的依據，這也為財務人員利用財務風險來保護自己提供了法規依據和外在可能性；其不利的一面是指由于財務風險的存在會使財務人員在財務工作中出現一些過失甚至重大過失，從而承擔相應的財務責任，面臨被起訴甚至索賠的可能。

作者：燕玉寧 單位：長慶油田第五采油廠