財(cái)務(wù)考察報(bào)告精選(九篇)

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第1篇：財(cái)務(wù)考察報(bào)告范文

超聲波流量計(jì)供應(yīng)商的入圍資質(zhì)要求1)必須具備的資質(zhì)包括:企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照，稅務(wù)登記證，組織機(jī)構(gòu)代碼證，質(zhì)量管理體系認(rèn)證證書(shū)ISO9000及以上認(rèn)證，中華人民共和國(guó)進(jìn)出口企業(yè)資格證書(shū)，計(jì)量器具形式批準(zhǔn)證書(shū)等。2)參考的資質(zhì)包括:環(huán)境管理體系認(rèn)證證書(shū)及職業(yè)健康安全管理體系認(rèn)證，防爆證書(shū)、專(zhuān)利證書(shū)、設(shè)計(jì)證書(shū)，企業(yè)榮譽(yù)及獲獎(jiǎng)榮譽(yù)證書(shū)等。3)其他要求:入圍供應(yīng)商的國(guó)內(nèi)商須提供或具備:生產(chǎn)廠(chǎng)商的生產(chǎn)資質(zhì)，生產(chǎn)廠(chǎng)商出具的該項(xiàng)目或者年度授權(quán)書(shū);近三年國(guó)家干線(xiàn)、山西省主要相關(guān)業(yè)績(jī);近三年相關(guān)業(yè)績(jī)合同;近三年財(cái)務(wù)報(bào)表等。調(diào)壓撬供應(yīng)商的入圍資質(zhì)要求1)必須具備的資質(zhì)包括:企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照，稅務(wù)登記證，組織機(jī)構(gòu)代碼證，質(zhì)量管理體系認(rèn)證證書(shū)ISO9000及以上認(rèn)證，中華人民共和國(guó)進(jìn)出口企業(yè)資格證書(shū)(進(jìn)口)/全國(guó)工業(yè)產(chǎn)品生產(chǎn)許可證(國(guó)產(chǎn))、中華人民共和國(guó)特種設(shè)備制造許可證(壓力管道第五組元件組合裝置)等。2)參考的資質(zhì)包括:環(huán)境管理體系認(rèn)證證書(shū)及職業(yè)健康安全管理體系認(rèn)證，專(zhuān)利證書(shū)、設(shè)計(jì)證書(shū)，企業(yè)榮譽(yù)及獲獎(jiǎng)榮譽(yù)證書(shū)等。3)其他要求:進(jìn)口設(shè)備入圍供應(yīng)商的國(guó)內(nèi)商須具備:生產(chǎn)廠(chǎng)商的生產(chǎn)資質(zhì)，生產(chǎn)廠(chǎng)商出具的該項(xiàng)目或者年度授權(quán)書(shū);近三年國(guó)家干線(xiàn)、山西省主要相關(guān)業(yè)績(jī);近三年相關(guān)業(yè)績(jī)合同;近三年財(cái)務(wù)報(bào)表等。國(guó)產(chǎn)供應(yīng)商須具備:為供應(yīng)商直接投標(biāo)，不接受中間商;近三年國(guó)家干線(xiàn)、山西省主要相關(guān)業(yè)績(jī);近三年相關(guān)業(yè)績(jī)合同;同類(lèi)產(chǎn)品檢測(cè)報(bào)告;近三年財(cái)務(wù)報(bào)表等。

旋流(風(fēng))分離器、匯管等非標(biāo)壓力容器供應(yīng)商的入圍資質(zhì)要求1)必須具備的資質(zhì)包括:企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照，稅務(wù)登記證，組織機(jī)構(gòu)代碼證，質(zhì)量管理體系認(rèn)證證書(shū)ISO9000及以上認(rèn)證，中華人民共和國(guó)特種設(shè)備設(shè)計(jì)許可證(壓力容器A2及以上)，中華人民共和國(guó)特種設(shè)備制造許可證(壓力容器A2及以上)等。2)參考的資質(zhì)包括:環(huán)境管理體系認(rèn)證證書(shū)及職業(yè)健康安全管理體系認(rèn)證，專(zhuān)利證書(shū)、設(shè)計(jì)證書(shū)，企業(yè)榮譽(yù)及獲獎(jiǎng)榮譽(yù)證書(shū)等。加臭設(shè)備供應(yīng)商的入圍資質(zhì)要求1)必須具備的資質(zhì)包括:企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照，稅務(wù)登記證，組織機(jī)構(gòu)代碼證，質(zhì)量管理體系認(rèn)證證書(shū)ISO9000及以上認(rèn)證，加藥機(jī)防爆證書(shū)、計(jì)量證書(shū)等。2)參考的資質(zhì)包括:環(huán)境管理體系認(rèn)證證書(shū)及職業(yè)健康安全管理體系認(rèn)證，專(zhuān)利證書(shū)、設(shè)計(jì)證書(shū)，企業(yè)榮譽(yù)及獲獎(jiǎng)榮譽(yù)證書(shū)等。采購(gòu)人員應(yīng)盡量收集相關(guān)資料，以尋找潛在的供應(yīng)商。通常有以下渠道:1)行業(yè)報(bào)刊、年鑒:可獲取制造、產(chǎn)能或產(chǎn)品等信息。2)黃頁(yè)及互聯(lián)網(wǎng):可獲取潛在供應(yīng)商介紹、產(chǎn)品信息及聯(lián)系方式等。3)上市公司年報(bào):可以提供潛在供應(yīng)商的產(chǎn)品和財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)方面的信息。4)行業(yè)性展銷(xiāo)會(huì):可獲得潛在供應(yīng)商及產(chǎn)品介紹并可進(jìn)行直接的溝通。5)銷(xiāo)售代表:可直接獲得產(chǎn)品和潛在供應(yīng)商的相關(guān)數(shù)據(jù)和信息。6)商業(yè)咨詢(xún)公司:當(dāng)必要時(shí)，可通過(guò)專(zhuān)業(yè)公司獲取潛在供應(yīng)商的財(cái)務(wù)狀況、信用、市場(chǎng)占有率等方面信息。

物資供應(yīng)商的選擇應(yīng)建立在充分的考察與評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)之上;原則上應(yīng)對(duì)擬入圍廠(chǎng)家進(jìn)行考察，并需填寫(xiě)《供應(yīng)商考察報(bào)告》，考察廠(chǎng)家須遵守以下規(guī)定:a．首先應(yīng)根據(jù)相應(yīng)資質(zhì)要求明確生產(chǎn)廠(chǎng)商所必須具備的條件，資質(zhì)不符合廠(chǎng)家不予考察;b．考察內(nèi)容主要包括:工廠(chǎng)基本資質(zhì)、生產(chǎn)設(shè)備、檢測(cè)設(shè)備、試驗(yàn)設(shè)備、人員資質(zhì)、業(yè)績(jī)等。還應(yīng)了解原材料來(lái)源、生產(chǎn)工藝、質(zhì)量控制體系、銷(xiāo)售價(jià)格、供貨周期、售后服務(wù)等;c．考察結(jié)束一周內(nèi)應(yīng)根據(jù)實(shí)際考察結(jié)果填寫(xiě)考察報(bào)告。考察報(bào)告評(píng)價(jià)將作為是否選擇供應(yīng)商的重要依據(jù)。一種物資的合格供應(yīng)商應(yīng)不少于三家，并做好備用供應(yīng)商的儲(chǔ)備與聯(lián)絡(luò)，以保證供應(yīng)商的及時(shí)更新與應(yīng)急供貨之需。管材、熱煨彎頭、管件，閥門(mén)、流量、調(diào)壓設(shè)備等工程物資必須保持3家及以上的供應(yīng)商。根據(jù)對(duì)供應(yīng)商的評(píng)審、公司發(fā)展策略和采購(gòu)策略，對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行適當(dāng)?shù)墓芾砜梢员O(jiān)督供應(yīng)商遵守公司的采購(gòu)政策、促進(jìn)供應(yīng)商服務(wù)水平的提高、提升合作關(guān)系。1)讓供應(yīng)商清楚的知道公司的采購(gòu)政策和評(píng)價(jià)方法以及評(píng)價(jià)結(jié)果所帶來(lái)的積極或消極的影響。鼓勵(lì)供應(yīng)商提供新技術(shù)、新材料、新工藝的應(yīng)用。可行且必要時(shí)，鼓勵(lì)供應(yīng)商參與公司相關(guān)設(shè)計(jì)與施工計(jì)劃，或公司參與供應(yīng)商新產(chǎn)品的設(shè)計(jì)開(kāi)發(fā)。3)對(duì)于長(zhǎng)期表現(xiàn)優(yōu)秀的，或配合公司緊急需求、及時(shí)解決較大困難的、或在協(xié)助公司成本控制方面表現(xiàn)突出的供應(yīng)商，可以贊賞信、增加采購(gòu)比例等方式予以鼓勵(lì)。4)對(duì)于及時(shí)交貨率較低、質(zhì)量狀況較差、數(shù)量短缺等供應(yīng)商，應(yīng)視情況向其口頭或書(shū)面投訴、要求整改乃至索賠扣款等。建立供應(yīng)商資料庫(kù)，記錄每個(gè)供應(yīng)商的名稱(chēng)、地址、供貨范圍、性質(zhì)、聯(lián)系人、聯(lián)系方式、開(kāi)戶(hù)行信息、開(kāi)始或停止使用的時(shí)間等信息，并定期維護(hù)、及時(shí)更新。

作者：徐志杰 單位：山西壓縮天然氣集團(tuán)有限公司

第2篇：財(cái)務(wù)考察報(bào)告范文

關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制 風(fēng)險(xiǎn)管理 最佳實(shí)務(wù)

國(guó)內(nèi)外財(cái)務(wù)舞弊事件的頻繁發(fā)生，使內(nèi)部控制成為全球性的熱點(diǎn)問(wèn)題。作為完善現(xiàn)代公司制度的有效方式之一，內(nèi)部控制在提升上市公司運(yùn)作管理水平、規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)方面發(fā)揮著重要作用。1992年，COSO了《內(nèi)部控制――整合框架》，該報(bào)告提出內(nèi)部控制的三個(gè)目標(biāo)和五個(gè)要素，受到國(guó)際內(nèi)部控制理論界和實(shí)務(wù)界的廣泛關(guān)注，已經(jīng)被世界上許多公司運(yùn)用，也被各國(guó)內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)制定機(jī)構(gòu)借鑒或采用。2002年，美國(guó)國(guó)會(huì)通過(guò)的《薩班斯―奧克斯利法案》，嚴(yán)格要求公司加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)制度和內(nèi)部控制的完善和披露，已經(jīng)得到全球范圍內(nèi)認(rèn)可和應(yīng)用。2004年，COSO了《公司風(fēng)險(xiǎn)管理――整合框架》，該框架不僅涵蓋了原有內(nèi)部控制的合理內(nèi)容，而且強(qiáng)化了公司風(fēng)險(xiǎn)管理理念。風(fēng)險(xiǎn)管理的興起對(duì)內(nèi)部控制產(chǎn)生了重大的影響。2008年，我國(guó)財(cái)政部、審計(jì)署、證監(jiān)會(huì)、銀監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)等五部門(mén)聯(lián)合了《公司內(nèi)部控制基本規(guī)范》，2010年財(cái)政部又了《公司內(nèi)部控制配套指引》，這標(biāo)志著我國(guó)公司內(nèi)部控制規(guī)范體系基本建立起來(lái)。在此背景下，探討國(guó)外內(nèi)部控制最佳實(shí)務(wù)，有助于我國(guó)公司經(jīng)營(yíng)管理實(shí)踐的提升。

一、展開(kāi)培訓(xùn)，培養(yǎng)管理層內(nèi)部控制觀念

管理層對(duì)內(nèi)部控制的重視，將有助于內(nèi)部控制的有效執(zhí)行，并減少特定控制被忽視或規(guī)避的可能。衡量管理層對(duì)內(nèi)部控制重視程度的重要標(biāo)準(zhǔn)，是管理層收到有關(guān)內(nèi)部控制缺陷及違規(guī)事件的報(bào)告時(shí)，是否做出適當(dāng)反應(yīng)。管理層及時(shí)地下達(dá)糾弊措施，表明他們對(duì)內(nèi)部控制的重視，也有利于加強(qiáng)公司內(nèi)部控制意識(shí)。控制理念反映在管理層制定的政策、程序及所采取的措施中，而不是反映在形式上。為了培養(yǎng)公司的內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理觀念，公司應(yīng)該給予管理層適當(dāng)?shù)呐嘤?xùn)，使管理層正確認(rèn)知內(nèi)部控制、理解其目標(biāo)、職能及范圍。這樣一方面有助于公司遵守內(nèi)部控制的監(jiān)管規(guī)定，同時(shí)也能為達(dá)到內(nèi)部控制目標(biāo)提供更大的保證。培訓(xùn)課程可以由公司自行開(kāi)發(fā)，也可以外包給在此方面具有專(zhuān)長(zhǎng)的公司。

二、董事會(huì)持續(xù)有效監(jiān)控

持續(xù)有效監(jiān)控是完善內(nèi)部控制的要素。然而，董事會(huì)不應(yīng)被動(dòng)，并且不應(yīng)只依據(jù)公司內(nèi)嵌入的監(jiān)控程序以履行其職責(zé)。董事會(huì)應(yīng)定期收取、審閱內(nèi)部控制報(bào)告。負(fù)有內(nèi)部監(jiān)控的管理層或?qū)徲?jì)部門(mén)等職能部門(mén)，應(yīng)不時(shí)向董事會(huì)或董事會(huì)委員會(huì)提交工作報(bào)告，匯報(bào)公司最新的監(jiān)控情況。建議公司在審計(jì)委員會(huì)下設(shè)立審計(jì)部，除了配備專(zhuān)職的審計(jì)人員之外，如有需要，審計(jì)部可以根據(jù)具體審計(jì)項(xiàng)目的需要，臨時(shí)申請(qǐng)抽調(diào)公司經(jīng)營(yíng)層面相關(guān)專(zhuān)業(yè)人員來(lái)配合、協(xié)助、支持，保證審計(jì)工作的有效進(jìn)行。審計(jì)部開(kāi)展工作不受其他部門(mén)或者個(gè)人的干涉，直接向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告工作，最大程度保證審計(jì)部對(duì)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的監(jiān)控職能，審計(jì)部的日常行政管理歸屬于董事會(huì)辦公室。

三、建立審計(jì)委員會(huì)

審計(jì)委員會(huì)作為董事會(huì)里的一個(gè)主要由非執(zhí)行董事組成的專(zhuān)業(yè)委員會(huì)，是公司治理結(jié)構(gòu)中的一項(xiàng)重要的制度安排，其目的是監(jiān)督公司的會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)報(bào)告以及公司會(huì)計(jì)報(bào)表的審計(jì)。審計(jì)委員會(huì)的職權(quán)范圍應(yīng)包括與監(jiān)管上市公司財(cái)務(wù)制度及內(nèi)部控制有關(guān)的職責(zé)：（1）檢討公司的財(cái)務(wù)監(jiān)控、內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)管理制度;（2）與管理層討論內(nèi)部控制系統(tǒng)，確保管理層已履行職責(zé)，建立有效的內(nèi)部控制;（3）主動(dòng)或應(yīng)董事會(huì)的委派，就有關(guān)內(nèi)部控制的重要調(diào)查結(jié)果及管理層對(duì)該結(jié)果的回應(yīng)進(jìn)行研究;（4）如公司設(shè)有內(nèi)部審計(jì)部門(mén)，須確保內(nèi)部和外部審計(jì)師的工作得到協(xié)調(diào);（5）確保內(nèi)部審計(jì)在公司內(nèi)部有足夠資源，且有獨(dú)立的地位;（6）檢查內(nèi)部審計(jì)功能是否有效;（7）檢討集團(tuán)的財(cái)務(wù)及會(huì)計(jì)政策及實(shí)務(wù);（8）對(duì)外部審計(jì)師就會(huì)計(jì)記錄、財(cái)務(wù)賬目或監(jiān)控系統(tǒng)向管理層提出的任何重大疑問(wèn)做出回應(yīng)。綜合以上可以看出，如果審計(jì)委員會(huì)能夠運(yùn)行有效，能夠給公司經(jīng)營(yíng)管理帶來(lái)顯著的效益。

四、設(shè)置內(nèi)部審計(jì)部門(mén)

內(nèi)部審計(jì)是公司內(nèi)部監(jiān)控系統(tǒng)的組成部分，有助于確保監(jiān)控系統(tǒng)的有效性。內(nèi)部審計(jì)可以通過(guò)以下程序?qū)咀龀龇e極和有價(jià)值的貢獻(xiàn)：（1）對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理，特別是在內(nèi)部監(jiān)控系統(tǒng)的設(shè)計(jì)、執(zhí)行及運(yùn)作方面提供建議; （2）識(shí)別監(jiān)控中潛在的機(jī)會(huì)，降低運(yùn)作上有關(guān)的損失，從而加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理和監(jiān)控管理的效率及效果;（3）提升公司內(nèi)的風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)部控制觀念。內(nèi)部審計(jì)功能可以提供各方面的收益。如果有適當(dāng)資源，內(nèi)部審計(jì)應(yīng)該可以：（1）就公司的風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部監(jiān)控是否足夠及有效，向董事會(huì)及管理層提供客觀保證;（2）幫助管理層改善用以識(shí)別、管理風(fēng)險(xiǎn)的程序;（3）協(xié)助董事會(huì)履行其加強(qiáng)、改善風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部監(jiān)控架構(gòu)的職責(zé)。

五、把內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理嵌入到公司業(yè)務(wù)流程中

公司的營(yíng)運(yùn)環(huán)境持續(xù)變化，導(dǎo)致公司所面對(duì)的風(fēng)險(xiǎn)也不斷改變。完善的內(nèi)部控制系統(tǒng)需要對(duì)公司所承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的性質(zhì)、程度進(jìn)行全面、定期評(píng)估。內(nèi)部控制系統(tǒng)要有足夠的靈活性，以便在環(huán)境、公司組織和目標(biāo)有所變更時(shí)，能做出相應(yīng)改變及調(diào)整。內(nèi)部控制系統(tǒng)應(yīng)該嵌入公司的運(yùn)營(yíng)中，并構(gòu)成公司文化的一部分;能夠?qū)τ晒緝?nèi)在因素所產(chǎn)生的業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及經(jīng)營(yíng)環(huán)境的變化做出迅速應(yīng)對(duì)，包括向適當(dāng)?shù)墓芾韺蛹皶r(shí)匯報(bào)任何重大監(jiān)控失誤或缺陷，所采取行動(dòng)的細(xì)節(jié)。

內(nèi)部控制系統(tǒng)必須嵌入公司的業(yè)務(wù)程序中，與其發(fā)展另一套風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告系統(tǒng)，不如把內(nèi)部控制納入現(xiàn)有的管理信息系統(tǒng)內(nèi)。過(guò)分繁復(fù)的風(fēng)險(xiǎn)管理程序會(huì)使其偏離重點(diǎn)，而這個(gè)重點(diǎn)就是通過(guò)把監(jiān)控系統(tǒng)結(jié)合于現(xiàn)存的流程內(nèi)，使公司內(nèi)各職能部門(mén)及人員能更加專(zhuān)注于達(dá)成業(yè)務(wù)目標(biāo)，并管理好與各部門(mén)工作有關(guān)的重大風(fēng)險(xiǎn)。

通過(guò)把風(fēng)險(xiǎn)管理嵌入于公司業(yè)務(wù)程序中，公司有機(jī)會(huì)消除重復(fù)或不必要的監(jiān)控及創(chuàng)造一個(gè)環(huán)境，在完善的風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)務(wù)規(guī)范下，賦予公司內(nèi)各人更大的權(quán)力，以滿(mǎn)足顧客的需要。

六、建立內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)系統(tǒng)

COSO認(rèn)為，確定公司內(nèi)部控制是否“有效”，是在對(duì)八個(gè)構(gòu)成要素是否存在和有效運(yùn)行的評(píng)估的基礎(chǔ)之上所做出的判斷。因此，構(gòu)成要素同時(shí)也是有效的公司內(nèi)部控制的判斷標(biāo)準(zhǔn)。如果這些構(gòu)成要素存在且正常運(yùn)行，那么就可能沒(méi)有重大缺陷，而風(fēng)險(xiǎn)可能已經(jīng)被控制在主體的風(fēng)險(xiǎn)容量以?xún)?nèi)。同時(shí)，如果確定公司風(fēng)險(xiǎn)管理在所有四類(lèi)目標(biāo)上都是有效的，那么就意味著董事會(huì)和管理當(dāng)局對(duì)實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制具有合理保證。

七、編制內(nèi)部控制手冊(cè)

按照COSO報(bào)告、結(jié)合公司具體情況，編制內(nèi)部控制手冊(cè)，對(duì)完善公司內(nèi)部控制制度，進(jìn)一步加強(qiáng)公司內(nèi)部控制規(guī)范體系建設(shè)工作，持續(xù)提升公司經(jīng)營(yíng)管理水平和風(fēng)險(xiǎn)防范能力，保證公司經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整，促進(jìn)公司戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)和可持續(xù)發(fā)展具有很強(qiáng)的現(xiàn)實(shí)價(jià)值。

內(nèi)部控制手冊(cè)，不是新的構(gòu)想、也不是新創(chuàng)造的體系，而是在公司現(xiàn)有的內(nèi)部控制和管理制度基礎(chǔ)上，借鑒COSO報(bào)告最新研究成果，將各部門(mén)、各崗位內(nèi)部控制過(guò)程集合成較為系統(tǒng)的書(shū)面式文檔，它涵蓋了內(nèi)部控制的五個(gè)方面，即內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、持續(xù)監(jiān)控，體現(xiàn)了公司內(nèi)部控制的標(biāo)準(zhǔn)、原則和要求。在日常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，應(yīng)當(dāng)隨著公司內(nèi)外部環(huán)境的不斷變化，不斷更新和補(bǔ)充手冊(cè)內(nèi)容，制定詳細(xì)的業(yè)務(wù)操作層面細(xì)則，提高手冊(cè)的可操作性與指導(dǎo)性，以期日漸完善。

通過(guò)編制《內(nèi)部控制手冊(cè)》，建立一套科學(xué)、系統(tǒng)的內(nèi)部控制的方法和規(guī)范，為公司內(nèi)部控制建設(shè)、運(yùn)行和維護(hù)提供指引，并作為建立、運(yùn)行及評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的依據(jù)，從而確保公司上下從思想上、行動(dòng)上對(duì)內(nèi)部控制體系保持高度統(tǒng)一。

八、考慮成本效益原則

在整體系統(tǒng)的設(shè)計(jì)及在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估和確定風(fēng)險(xiǎn)的優(yōu)先次序方面，必須考慮成本效益的因素。

內(nèi)部控制是公司為實(shí)現(xiàn)既定目標(biāo)而在內(nèi)部建立和實(shí)施的各種控制方法、措施和程序等所形成的控制機(jī)制。這些方法、措施和程序的建立與實(shí)施需要付出一定的成本，如設(shè)計(jì)控制環(huán)節(jié)、設(shè)置崗位、配備人員，確保各控制環(huán)節(jié)的運(yùn)行等都必須付出的代價(jià)。而內(nèi)部控制的效益則是內(nèi)部控制的方法、措施和程序在公司得到良好運(yùn)行所應(yīng)達(dá)到的各種目標(biāo)，即：保證財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)可靠，防止舞弊行為的發(fā)生;保證公司資產(chǎn)的安全完整，避免因浪費(fèi)、盜竊或不當(dāng)經(jīng)營(yíng)決策而產(chǎn)生的損失;改善公司經(jīng)營(yíng)管理，提高經(jīng)營(yíng)效率，規(guī)避經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn);遵守現(xiàn)行的法律、法規(guī)和公司內(nèi)部的管理制度。內(nèi)部控制所應(yīng)遵循的成本效益原則指的是只要公司建立和實(shí)施內(nèi)部控制的效果大于其成本，就是經(jīng)濟(jì)合理的，就應(yīng)當(dāng)設(shè)置和運(yùn)行該項(xiàng)控制;反之，則不應(yīng)當(dāng)采用該項(xiàng)控制。

內(nèi)部控制的成本是現(xiàn)時(shí)的，并在一定條件下是可以估量的;而控制產(chǎn)生的效益是建立和實(shí)施內(nèi)部控制所達(dá)到的目標(biāo)，是避免或減少風(fēng)險(xiǎn)和損失的可能性，很顯然這種效益是未來(lái)的、具有很大的不確定性。在體現(xiàn)價(jià)值最大化的經(jīng)營(yíng)管理理念的環(huán)境中，公司不得不考慮內(nèi)部控制的成本與效益問(wèn)題，在建立和實(shí)施內(nèi)部控制時(shí)，在可能獲得的收益與不設(shè)置相應(yīng)控制可能產(chǎn)生的損失之間做出理性的判斷，進(jìn)行權(quán)衡和取舍。Z

參考文獻(xiàn)：

1.方紅星主譯，劉玉廷主審.《內(nèi)部控制――整體構(gòu)架》[M].大連：東北財(cái)經(jīng)大學(xué)出版社，2008.

2.方紅星，王宏譯.《公司風(fēng)險(xiǎn)管理――整合框架》[M].大連：東北財(cái)經(jīng)大學(xué)出版社，2005.

第3篇：財(cái)務(wù)考察報(bào)告范文

愛(ài)爾眼科采取分級(jí)連鎖的發(fā)展模式。為讓這種模式的潛在優(yōu)勢(shì)得到充分發(fā)揮，愛(ài)爾眼科把全國(guó)分成八個(gè)大區(qū)，每個(gè)大區(qū)由一個(gè)大區(qū)CEO來(lái)負(fù)責(zé)，管理這個(gè)區(qū)域的主要事務(wù)。

“我們會(huì)逐步把上海、北京、沈陽(yáng)、成都、武漢、長(zhǎng)沙、廣州等醫(yī)院建成區(qū)域中心醫(yī)院，其他的省會(huì)城市醫(yī)院作為本省的核心醫(yī)院，再有就是在每個(gè)省的地級(jí)市開(kāi)設(shè)地級(jí)市醫(yī)院?！标惏钫f(shuō)，他們會(huì)以中心城市醫(yī)院和大區(qū)為單位向外輻射。比如華東大區(qū)的中心城市是上海，會(huì)輻射到江浙、安徽，在南京、杭州和合肥建立省會(huì)城市醫(yī)院，下面又可以開(kāi)設(shè)地級(jí)市醫(yī)院。這樣可以由上級(jí)醫(yī)院對(duì)下級(jí)醫(yī)院提供資源和技術(shù)支持，最終提高地級(jí)市醫(yī)院的水平。“如果地級(jí)市醫(yī)院的診療服務(wù)達(dá)到很高水平的話(huà)，在當(dāng)?shù)鼐秃苡懈?jìng)爭(zhēng)力了。畢竟地級(jí)城市的人口，還是占中國(guó)人口的百分之八九十?！标惏钫f(shuō)。

以前，愛(ài)爾眼科的各子公司都是總部直接管轄的。經(jīng)過(guò)幾年的發(fā)展，開(kāi)設(shè)地級(jí)市醫(yī)院的時(shí)機(jī)成熟了。這時(shí)候如果繼續(xù)由總部直接管理和投資，管理鏈條太長(zhǎng)，有必要采取新的管理體系，適當(dāng)授權(quán)，提高整個(gè)公司的管理效率。

目前愛(ài)爾眼科有華南、華東、華北等8個(gè)大區(qū)，基本上每個(gè)大區(qū)都有一個(gè)中心城市醫(yī)院或者一個(gè)省會(huì)城市醫(yī)院。有的大區(qū)包括兩三個(gè)省，比方說(shuō)東北大區(qū)，就包括東北三省。稍有不同的是湖南、湖北，分成兩個(gè)大區(qū)，一個(gè)大區(qū)下轄一個(gè)省。陳邦解釋說(shuō)：“因?yàn)檫@里是我們的根據(jù)地，發(fā)展早，品牌成熟度比較高。前幾年，重點(diǎn)是在這兩個(gè)省發(fā)展地級(jí)市醫(yī)院?！?/p>

大區(qū)實(shí)際上是總部職能的延伸，每個(gè)區(qū)域共性的東西很多，由大區(qū)代替集團(tuán)來(lái)做一些決策，反應(yīng)會(huì)快一點(diǎn)。對(duì)于這些大區(qū)，總部進(jìn)行了一些授權(quán)。在投資方面，主要由大區(qū)進(jìn)行前期的考察。比如湖南打算在哪些地級(jí)市建設(shè)醫(yī)院，就是湖南大區(qū)的CEO要事先做可行性研究，就選址、投資規(guī)模、人員配備等等問(wèn)題做出考察報(bào)告，然后總部討論決定是不是實(shí)施，批準(zhǔn)了之后由大區(qū)來(lái)組織執(zhí)行。

本區(qū)內(nèi)醫(yī)院的經(jīng)營(yíng)情況，也是大區(qū)的CEO負(fù)責(zé)，他要把相關(guān)的任務(wù)指標(biāo)下達(dá)到各個(gè)轄區(qū)內(nèi)的醫(yī)院。雖然每個(gè)醫(yī)院的CEO、業(yè)務(wù)院長(zhǎng)和財(cái)務(wù)部經(jīng)理等“三大巨頭”由集團(tuán)直接任命，但大區(qū)CEO對(duì)于本區(qū)內(nèi)的人事任免也有比較大的建議權(quán)。

各醫(yī)院并非只跟大區(qū)“單線(xiàn)聯(lián)系”。集團(tuán)總部下設(shè)財(cái)務(wù)管理中心、醫(yī)療管理中心、人力資源管理中心、市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)中心、投資中心等職能部門(mén)和幾個(gè)事業(yè)部，對(duì)每一家醫(yī)院的相應(yīng)部門(mén)進(jìn)行業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)控。審計(jì)部門(mén)主要對(duì)各醫(yī)院的業(yè)務(wù)合規(guī)性和內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。

第4篇：財(cái)務(wù)考察報(bào)告范文

為進(jìn)一步解放思想，優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境，積極打造理念先進(jìn)、功能齊全、便民高效的智慧型辦稅服務(wù)廳，2020年5月20日－22日，市局納稅服務(wù)科帶領(lǐng)第一稅務(wù)分局相關(guān)同志到上海市稅務(wù)局進(jìn)行學(xué)習(xí)考察。我們先后考察了虹口區(qū)稅務(wù)局智慧辦稅服務(wù)廳、長(zhǎng)陽(yáng)創(chuàng)谷自助箱?，F(xiàn)將學(xué)習(xí)考察情況匯報(bào)如下：

一、基本情況

國(guó)家稅務(wù)總局上海市虹口區(qū)稅務(wù)局智慧辦稅服務(wù)廳位于虹口區(qū)臨平北路，大廳面積200平，總投資270萬(wàn)元，于2019年4月2日正式啟用。這是上海市的首個(gè)智慧辦稅服務(wù)廳，該廳集成了智能咨詢(xún)、遠(yuǎn)程視頻、涉稅體檢、虛擬體驗(yàn)、數(shù)據(jù)展示、自助辦稅、網(wǎng)上體驗(yàn)七大功能。各項(xiàng)功能區(qū)的特點(diǎn)是：

1、智能識(shí)別。智慧辦稅服務(wù)廳采取人臉識(shí)別的闡機(jī)通行，納稅人進(jìn)入闡機(jī)后，頭像照顯示在入口處的屏幕上，同時(shí)會(huì)有短信顯示：“尊敬的納稅人，您存在以下涉稅提醒事項(xiàng)：*月所屬期增值稅未申報(bào)……”等涉稅內(nèi)容?！?jù)介紹，虹口區(qū)稅務(wù)局運(yùn)用人臉識(shí)別技術(shù)和稅收大數(shù)據(jù)，通過(guò)采集辦稅人員人臉圖像，自動(dòng)與稅務(wù)“金稅三期”系統(tǒng)實(shí)名認(rèn)證的人員信息比對(duì)，精準(zhǔn)識(shí)別辦稅人員身份，并同步推送有針對(duì)性的提醒信息，包括任職身份、未申報(bào)、欠稅、管理預(yù)警等內(nèi)容，提醒納稅人及時(shí)辦理涉稅事項(xiàng)。

2、智能導(dǎo)稅。走進(jìn)大廳，迎接納稅人的是一臺(tái)能走會(huì)說(shuō)的伴隨式機(jī)器人“小智”，它通過(guò)語(yǔ)音交互軟件和后端知識(shí)庫(kù)，為納稅人提供辦稅引導(dǎo)和簡(jiǎn)單咨詢(xún)服務(wù)。目前，小智“大腦”中儲(chǔ)存了500多條優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境、個(gè)人所得稅改革、減稅降費(fèi)政策等專(zhuān)題問(wèn)答知識(shí)。

3、涉稅體驗(yàn)區(qū)。企業(yè)法人（只有法人才可）可以通過(guò)人臉識(shí)別或身份證驗(yàn)證方式，打印各年度的納稅人體檢報(bào)告。涉稅體檢報(bào)告詳細(xì)列明了企業(yè)納稅、發(fā)票使用、評(píng)估檢查等指標(biāo)健康狀況。

4、智能咨詢(xún)。在大廳中央的智能咨詢(xún)區(qū)，擺著兩張八角形工作臺(tái)，每張臺(tái)子上放有四個(gè)平板電腦。納稅人可通過(guò)平板電腦與12366人工座席進(jìn)行連接，咨詢(xún)問(wèn)題。在遠(yuǎn)程視頻區(qū)，納稅人通過(guò)遠(yuǎn)程視頻通話(huà)設(shè)備，就可與后臺(tái)稅務(wù)咨詢(xún)團(tuán)隊(duì)溝通交流，解決涉稅疑難問(wèn)題。同時(shí)，該局還結(jié)合稅收熱點(diǎn)，打通線(xiàn)上預(yù)約渠道，定期推出專(zhuān)家預(yù)約咨詢(xún)服務(wù)，納稅人只需在“虹口稅務(wù)”微信公眾號(hào)上填寫(xiě)企業(yè)信息和問(wèn)題描述，就可以進(jìn)行預(yù)約，得到稅務(wù)專(zhuān)家深度解答。

5、智能體驗(yàn)。在虛擬體驗(yàn)區(qū)，VR體驗(yàn)吸引著納稅人駐足嘗試。只需戴上VR眼鏡，滑動(dòng)手柄，就可以沉浸式漫游辦稅服務(wù)廳各個(gè)區(qū)域，也可以模擬體驗(yàn)自助辦稅。此外，大廳最里端的一面實(shí)時(shí)變化的“數(shù)據(jù)墻”也特別醒目。該局整合稅收數(shù)據(jù)資源，以大屏幕為載體，分析展示辦稅人流量、稅源動(dòng)態(tài)信息、營(yíng)商環(huán)境數(shù)據(jù)等信息，被稱(chēng)之為“稅收資訊實(shí)時(shí)播報(bào)員”。

6、自助辦稅。智慧辦稅服務(wù)廳共配備8臺(tái)功能不同的自助辦稅終端，納稅人在自助辦稅區(qū)可以實(shí)現(xiàn)發(fā)票領(lǐng)用、發(fā)票代開(kāi)、憑證打印等9大類(lèi)業(yè)務(wù)的7×24小時(shí)辦理，滿(mǎn)足了納稅人更多元、更便捷辦稅需求。

7、智慧辦稅服務(wù)廳還開(kāi)辟了網(wǎng)上體驗(yàn)區(qū)，配置6臺(tái)電腦和輔導(dǎo)人員，為新辦企業(yè)辦稅員、年齡較大的財(cái)務(wù)以及應(yīng)急網(wǎng)上辦稅的人員，提供網(wǎng)上辦稅的輔導(dǎo)和體驗(yàn)服務(wù)。

二、考察體會(huì)以及借鑒

通過(guò)對(duì)虹口區(qū)稅務(wù)局智慧辦稅服務(wù)廳的考察，我們認(rèn)為在智慧廳建設(shè)中有以下經(jīng)驗(yàn)可循：

1、“大平臺(tái)”建設(shè)至關(guān)重要。該大廳所有功能的實(shí)現(xiàn)離不開(kāi)后臺(tái)的支持，一個(gè)智慧廳如果沒(méi)有后臺(tái)系統(tǒng)支持是沒(méi)有靈魂的無(wú)源之水的大廳，所謂的設(shè)備只能是硬件的堆積而已。

2、 智慧廳的建設(shè)要與實(shí)體廳相結(jié)合。虹口區(qū)稅務(wù)局智慧辦稅服務(wù)廳與實(shí)體廳緊相連，納稅人在智慧廳確實(shí)解決不了的問(wèn)題，可移步到實(shí)體進(jìn)一步解決。實(shí)現(xiàn)了打通“最后一公里”。

3、 智慧廳的宣傳輔導(dǎo)很重要。在該大廳有集成商的駐廠(chǎng)代表和志愿者長(zhǎng)年進(jìn)行巡回輔導(dǎo)，納稅人遇到的納稅問(wèn)題、設(shè)備的問(wèn)題可以及時(shí)得到解決，提升了納稅人的體驗(yàn)感。

三、 下步工作打算

通過(guò)對(duì)虹口區(qū)稅務(wù)局智慧辦稅服務(wù)廳的考察，結(jié)合我市實(shí)際，我們認(rèn)為在今后的智慧廳建設(shè)中要注重以下幾方面：

1、一定要有前瞻性的思維。根據(jù)省局的智慧廳建設(shè)方案，我局的智慧廳將具有十項(xiàng)功能（智慧識(shí)別、智能導(dǎo)稅、咨詢(xún)輔導(dǎo)、宣傳等候、自助辦稅、網(wǎng)上辦稅、遠(yuǎn)程輔導(dǎo)、移動(dòng)辦稅、銀稅互動(dòng)、后臺(tái)監(jiān)控），而虹口區(qū)只有七項(xiàng)（智能咨詢(xún)、遠(yuǎn)程視頻、涉稅體檢、虛擬體驗(yàn)、數(shù)據(jù)展示、自助辦稅、網(wǎng)上體驗(yàn)七大功能）。該大廳是2019年4月投入運(yùn)行的，僅僅一年時(shí)間，已落后于現(xiàn)代觀念。信息化時(shí)代的飛速發(fā)展需要我們?cè)谠O(shè)計(jì)智慧廳時(shí)一定要有戰(zhàn)略思維和前瞻眼光，不然，投入運(yùn)行時(shí)便是落后于時(shí)代時(shí)。

第5篇：財(cái)務(wù)考察報(bào)告范文

本文在回顧國(guó)內(nèi)外內(nèi)部控制理論發(fā)展歷程的基礎(chǔ)上，分析比較內(nèi)部控制理論的發(fā)展特點(diǎn)，依據(jù)我國(guó)國(guó)情提出發(fā)展完善的建議措施。

關(guān)鍵詞：企業(yè)；內(nèi)部控制；比較；啟示

近幾十年來(lái)，隨著內(nèi)部控制理論的不斷發(fā)展，比較有名的內(nèi)部控制模式有美國(guó)的COSO、英國(guó)的Cadbury和加拿大的COCO。它們從不同的角度剖析了公司的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)，為營(yíng)造良好的內(nèi)控框架提供了一系列的政策和建議。我國(guó)目前中國(guó)的企業(yè)內(nèi)部控制體系建設(shè)尚處于起步階段，內(nèi)部控制理論的發(fā)展大體經(jīng)歷了內(nèi)部牽制、內(nèi)部會(huì)計(jì)控制和全面風(fēng)險(xiǎn)控制這三個(gè)發(fā)展階段。

一 國(guó)內(nèi)外內(nèi)部控制理論的比較

我國(guó)有關(guān)內(nèi)部控制研究與國(guó)際研究具有高度的同質(zhì)性，大體集中在三個(gè)方面：第一是圍繞公司內(nèi)部控制建設(shè)和公司自身治理發(fā)展起來(lái)的關(guān)于對(duì)公司治理、內(nèi)部控制和委托公司相互之間關(guān)系的研究。第二是針對(duì)內(nèi)部控制，對(duì)其產(chǎn)生、發(fā)展、概念、界定種種方面的研究闡述。第三是企業(yè)執(zhí)行方面的研究，圍繞內(nèi)部控制展開(kāi)，以發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、提出改進(jìn)意見(jiàn)、完善內(nèi)部控制制度為研究?jī)?nèi)容。

與此同時(shí)，我們也要看到二者的差異。我國(guó)理論界非常重視內(nèi)部控制，并植根于我國(guó)國(guó)情對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行了系統(tǒng)而深入的研究，積極的吸收了COSO報(bào)告的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)。然而目前我國(guó)理論界的研究，依然存在重理論輕實(shí)踐、內(nèi)部控制概念狹隘局限、實(shí)際操作匱乏、堅(jiān)持財(cái)會(huì)審計(jì)導(dǎo)向局限于COSO框架分析的種種問(wèn)題，至今沒(méi)有形成對(duì)內(nèi)部控制的統(tǒng)一認(rèn)識(shí)。

二 國(guó)內(nèi)外內(nèi)部控制理論比較啟示

（一）內(nèi)部控制理論發(fā)展趨勢(shì)

美英等發(fā)達(dá)國(guó)家中內(nèi)部控制的發(fā)展?fàn)顩r，帶來(lái)了風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部控制來(lái)臨的重要啟示。而這個(gè)時(shí)代的來(lái)臨，已經(jīng)影響并成為了現(xiàn)代內(nèi)部控制的發(fā)展方向，它引導(dǎo)內(nèi)部控制的關(guān)注點(diǎn)轉(zhuǎn)向有效的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制和公司治理結(jié)構(gòu)的健全，將企業(yè)內(nèi)部從控制轉(zhuǎn)為風(fēng)險(xiǎn)防范。

（二） 內(nèi)部控制體系的整體觀念

隨著內(nèi)部控制理論的發(fā)展與完善，越來(lái)越體現(xiàn)出企業(yè)作為一個(gè)整體，在內(nèi)部控制上逐步體現(xiàn)出重心從單一向系統(tǒng)，全面全局統(tǒng)領(lǐng)的趨勢(shì)。處于管理控制的有效性、內(nèi)部控制的有效性考慮，公司全面治理層面的控制是首要考慮因素；而財(cái)務(wù)報(bào)告的有效性、企業(yè)整體效率的有效性以及公司管理控制的有效性亦是企業(yè)內(nèi)部控制整理有效性的必要考慮因素。

（三）內(nèi)部控制環(huán)境要素的拓展

想形成有效的內(nèi)部控制，其它要素的質(zhì)量以及影響，都遠(yuǎn)不如一個(gè)有效的控制環(huán)境重要，公司管理和內(nèi)部控制常被混淆，實(shí)際公司治理更多解決的是高層約束、激勵(lì)、監(jiān)督經(jīng)理層的制衡，內(nèi)部控制則是面向次級(jí)管理人員和員工，處理經(jīng)理處和下屬之間管理關(guān)系的控制措施。內(nèi)部控制權(quán)利的歸屬，是如何解決公司按照所有人還是股東意志運(yùn)行，還是按照高級(jí)管理層意志運(yùn)行的問(wèn)題的重要手段。因此內(nèi)部控制環(huán)境的重要性日益凸顯。

（四） 內(nèi)部控制與公司治理的結(jié)合

公司治理與內(nèi)部控制實(shí)際緊密不可分割，內(nèi)部控制的目的是確保管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，從而因此建立方針、方法、程序，而公司治理則營(yíng)造的是整個(gè)企業(yè)的制度環(huán)境和運(yùn)行環(huán)境。公司治理的目的最終是為了保證內(nèi)部控制高效、準(zhǔn)確、及時(shí)的運(yùn)行，是內(nèi)部控制的環(huán)境構(gòu)造和功能發(fā)揮的基礎(chǔ)，是內(nèi)部控制充分產(chǎn)生作用的必要前提。而內(nèi)部控制更多的是有利于實(shí)現(xiàn)企業(yè)管理目標(biāo)的手段，是一種內(nèi)部管理控制監(jiān)控的系統(tǒng)。兩者的核心問(wèn)題，都是將企業(yè)的效率通過(guò)分權(quán)和制衡做到最優(yōu)化，區(qū)別在于公司治理是形成制度環(huán)境，內(nèi)部控制則是一系列的實(shí)施程序，通過(guò)規(guī)則、組織手段、制度等來(lái)一一實(shí)現(xiàn)。（江西財(cái)經(jīng)大學(xué)；江西；南昌；330013）

參考文獻(xiàn)：

［1］ 劉玉廷：《美國(guó)會(huì)計(jì)國(guó)際趨同、注冊(cè)會(huì)計(jì)師監(jiān)管和內(nèi)部控制考察報(bào)告》，《會(huì)計(jì)研究》2007年08期。

［2］ 吳水澎：《薩班斯法案、COSO風(fēng)險(xiǎn)管理綜合框架及其啟示》，《學(xué)術(shù)問(wèn)題研究》2006年2期。

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第6篇：財(cái)務(wù)考察報(bào)告范文

1 基建工作中的規(guī)范化和程序化管理

醫(yī)院基建管理工作具有一定的特殊性和規(guī)律性，它的特殊性表現(xiàn)在它是多種專(zhuān)業(yè)的綜合管理，它的規(guī)律性表現(xiàn)在它必須依照程序化，規(guī)范化進(jìn)行管理。

首先，要建立健全醫(yī)院基建管理的各項(xiàng)規(guī)章管理制度，通過(guò)規(guī)章制度使得事有人管、活有人干、人盡其責(zé)，建立多項(xiàng)周密的管理制度，通過(guò)質(zhì)量體系認(rèn)證工作的學(xué)習(xí)，進(jìn)一步加強(qiáng)了制度化建設(shè)，為基建管理工作的發(fā)展帶來(lái)了新的機(jī)遇。其次，通過(guò)規(guī)范基建管理過(guò)程中的各種職責(zé)和行為，加大對(duì)基建工作的規(guī)范管理，要求各科室，各職能部門(mén)明確自己的職責(zé)范圍，做到層層檢查落實(shí)，不相推諉，明確各科室的責(zé)任范圍，各科室的各項(xiàng)工作也須要落實(shí)到每一個(gè)人的身上，定崗定責(zé)，同時(shí)也需要各個(gè)部門(mén)之間進(jìn)行協(xié)作。最后，在規(guī)范化管理的基礎(chǔ)上加強(qiáng)基建工作的程序化管理，基建工程從征地報(bào)建審批設(shè)計(jì)施工使用維修等階段是一個(gè)嚴(yán)謹(jǐn)?shù)某绦蚧^(guò)程，甚或在每一個(gè)階段都有一定的工作程序。這就要求我們每一個(gè)基建工程管理者都必須依法辦事，依照程序辦事，程序化管理必須樹(shù)立和加強(qiáng)預(yù)測(cè)管理理念，在成本、資源、市場(chǎng)等多方面納入現(xiàn)代管理的意識(shí)，使得基建工作的管理體現(xiàn)出前瞻性和超越性，使得建筑單體讓患者和家屬感受出溫馨的內(nèi)涵，在診治過(guò)程中體驗(yàn)到優(yōu)越又便捷的現(xiàn)代氣息。

基建管理工作還必須注意工作中的流程化管理，流程化體現(xiàn)在對(duì)各工作工序的交接、銜接、延續(xù)等具體工作實(shí)施環(huán)節(jié)中，我們?cè)诠ぷ髦性?jīng)走過(guò)類(lèi)似于邊設(shè)計(jì)、邊施工、邊籌資等這種基建管理彎路，這些做法違背了基建管理內(nèi)在的程序管理規(guī)律，是工程項(xiàng)目在成本、投資、設(shè)計(jì)等環(huán)節(jié)均出現(xiàn)不同程度缺陷，給使用帶來(lái)了很大的影響。只有堅(jiān)持流程化管理，才能最大限度減少工程項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中的不必要浪費(fèi)，是項(xiàng)目更趨科學(xué)合理化。

基建管理工作中還要避免幾個(gè)誤區(qū)，一是基建決策的盲目和隨意性，工程項(xiàng)目在定項(xiàng)投資決策前是很重要的，要廣泛聽(tīng)取各方意見(jiàn)并尋求專(zhuān)家的討論調(diào)查，管理者不可脫離現(xiàn)實(shí)，尤其是基建管理領(lǐng)導(dǎo)層切忌盲目決策，如果決策失誤了，那會(huì)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)效益問(wèn)題，環(huán)境影響問(wèn)題，成本支出問(wèn)題等將會(huì)很大制約醫(yī)院后勤系統(tǒng)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)；二是控制管理措施不力，多數(shù)醫(yī)院都有自己的管理制度，但在管理制度的執(zhí)行，檢查，監(jiān)督及實(shí)效性方面缺乏強(qiáng)有力的措施和有效方法，容易造成管理無(wú)奈的尷尬狀況。

2 廉政自律，杜絕基建工作中的腐敗行為

基建工作是一個(gè)敏感工作，基建管理部門(mén)是一個(gè)敏感工作部門(mén)，因?yàn)樗婕傲隋X(qián)、財(cái)、物等敏感因素，這就要求基建管理者潔身自好，做好基建管理工作中的各個(gè)環(huán)節(jié)，使使腐敗行為無(wú)扎根的土壤。

要在思想上樹(shù)立一心為公的思想品德，時(shí)刻不要忘記黨紀(jì)，國(guó)法和職業(yè)道德對(duì)我們的要求，正確處理好國(guó)家、集體、個(gè)人之間的關(guān)系，從思想深處認(rèn)識(shí)到腐敗所帶來(lái)的危害，認(rèn)識(shí)到商業(yè)賄賂所帶來(lái)的嚴(yán)重后果，通過(guò)學(xué)習(xí)、報(bào)告、錄像等警示教育，經(jīng)常性的教育和提醒基建管理者廉政自律，要把奉獻(xiàn)意識(shí)、服務(wù)意識(shí)、管理意識(shí)貫穿到工作管理的各個(gè)環(huán)節(jié)，從思想源頭杜絕腐敗行為的溢生。

加強(qiáng)工作的透明度?；ü芾韺哟味啵婕懊鎻V，從立項(xiàng)論證，構(gòu)建，設(shè)計(jì)，施工，設(shè)備等各個(gè)環(huán)節(jié)尤其是招標(biāo)和材料采購(gòu)等都容易為商業(yè)賄賂提供條件，為腐敗創(chuàng)造環(huán)境。在這種情況下，在堅(jiān)持依法嚴(yán)格按照程序辦事的前提下，要采取嚴(yán)密、有效的措施來(lái)加大基建管理工作的透明度，我們?cè)诠ぷ髦胁扇×藳Q策民主化、實(shí)施公平化、監(jiān)督法制化、責(zé)任清晰化等陽(yáng)光措施，使基建管理工作透明度大為增加，在項(xiàng)目的立項(xiàng)論證方面廣泛征集各方意見(jiàn)，在專(zhuān)家論證，調(diào)研的基礎(chǔ)上做到公開(kāi)化，使項(xiàng)目從資金、條件、效益等方面都科學(xué)合理，切實(shí)可行；在設(shè)計(jì)招標(biāo)，施工招標(biāo)以及設(shè)備材料招標(biāo)等方面，在信息、文件制度、隊(duì)伍考察、設(shè)備材料考察、考察報(bào)告的確定，隊(duì)伍及設(shè)備的確定等各個(gè)環(huán)節(jié)堅(jiān)持按計(jì)劃，按程序辦事，使基建監(jiān)理、審計(jì)、紀(jì)委、財(cái)務(wù)、醫(yī)務(wù)等各個(gè)部門(mén)均有人參與，在重大問(wèn)題上不遷就，不照顧，公開(kāi)透明，使腐敗行為無(wú)立身之處。

3 提高工程質(zhì)量，做好后勤服務(wù)保障工作

工程質(zhì)量是基建工作的生命線(xiàn)，醫(yī)院基建工作的根本目的就是為醫(yī)療、科研和職工提供適用、安全、美觀、舒適的各類(lèi)用房及相關(guān)的基礎(chǔ)設(shè)施，檢驗(yàn)基建工作成效的重要指標(biāo)就是工程質(zhì)量和工程進(jìn)度，做好工程質(zhì)量對(duì)于發(fā)揮工程投資效益，提升基建管理聲譽(yù)具有十分重要的作用。

第7篇：財(cái)務(wù)考察報(bào)告范文

[關(guān)鍵詞]供應(yīng)商；長(zhǎng)期合作；采購(gòu)；數(shù)據(jù)庫(kù)

doi：10.3969/j.issn.1673 - 0194.2016.12.066

[中圖分類(lèi)號(hào)]F273.7 [文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼]A [文章編號(hào)]1673-0194（2016）12-0-02

無(wú)論是在生產(chǎn)型企業(yè)還是在項(xiàng)目建設(shè)中，原材料供應(yīng)商的選擇是關(guān)系到產(chǎn)品質(zhì)量、生產(chǎn)進(jìn)度和項(xiàng)目建設(shè)成敗的重要因素。如何甄選出最合適的供應(yīng)商并與供應(yīng)商建立長(zhǎng)期穩(wěn)定的合作關(guān)系，是至關(guān)重要的。很多企業(yè)在采購(gòu)過(guò)程中，經(jīng)常把供應(yīng)商當(dāng)作對(duì)手、乙方，沒(méi)有與之形成良性互動(dòng)，經(jīng)常造成供求雙方關(guān)系緊張，無(wú)法獲得雙贏。因此，如何選擇并培養(yǎng)供應(yīng)商，與之共同成長(zhǎng)，是眾多企業(yè)一直在探索的。

1 目前企業(yè)供應(yīng)商管理中存在的普遍性問(wèn)題

第一，盲目選擇供應(yīng)商。采購(gòu)方對(duì)擬采購(gòu)產(chǎn)品的市場(chǎng)情況知之甚少，導(dǎo)致供應(yīng)商先入為主，采購(gòu)方偏聽(tīng)偏信，最終選擇了質(zhì)量較差、價(jià)格較高的產(chǎn)品。

第二，對(duì)所有供應(yīng)商“一視同仁”，沒(méi)有進(jìn)行差異化管理。很多采購(gòu)方都把供應(yīng)商當(dāng)作對(duì)立的一方，總是處在博弈的角度去看待供求雙方關(guān)系，忽略了不同供應(yīng)商對(duì)企業(yè)的重要性是不同的，造成了管理資源的均攤和浪費(fèi)。

第三，缺乏對(duì)合同執(zhí)行情況的評(píng)價(jià)和對(duì)供應(yīng)商的后評(píng)估，無(wú)法對(duì)供應(yīng)商的表現(xiàn)進(jìn)行總結(jié)，對(duì)履約較差、甚至的違約供應(yīng)商無(wú)法形成壓力和震懾。

2 解決供應(yīng)商管理普遍性問(wèn)題的對(duì)策

2.1 與供應(yīng)商進(jìn)行廣泛的接觸

不與供應(yīng)商進(jìn)行廣泛而深入的接觸是無(wú)法完成采購(gòu)工作的。通過(guò)與不同供應(yīng)商銷(xiāo)售人員的接觸，采購(gòu)方能達(dá)到以下幾個(gè)目的。①初步了解供應(yīng)商所能提品的名稱(chēng)、性能、規(guī)格；②掌握當(dāng)前市場(chǎng)的基本狀況與價(jià)格水準(zhǔn)，了解該產(chǎn)品市場(chǎng)銷(xiāo)售業(yè)績(jī)，掌握當(dāng)前市場(chǎng)上本產(chǎn)品的價(jià)格走勢(shì)，有利于準(zhǔn)確把握采購(gòu)時(shí)機(jī)；③通過(guò)銷(xiāo)售人員的表現(xiàn)和素質(zhì)也可以從側(cè)面了解該供應(yīng)商的服務(wù)水平。

同供應(yīng)商的訪(fǎng)談是了解該行業(yè)信息及其他供應(yīng)商情況的重要渠道。在同供應(yīng)商訪(fǎng)談的時(shí)候可以詢(xún)問(wèn)如下問(wèn)題：您公司的產(chǎn)品的質(zhì)量和價(jià)格在業(yè)內(nèi)處在什么位置？您的主要競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手有哪些？您了解您的競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手嗎？他們的產(chǎn)品同您的相比有什么不同？雖然供應(yīng)商都會(huì)著重闡述自己產(chǎn)品各項(xiàng)優(yōu)勢(shì)，但在供應(yīng)商對(duì)其競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的描述中，采購(gòu)方可以搜集到很多有價(jià)值的信息，并加以分析和了解，形成采購(gòu)方自己的結(jié)論。對(duì)采購(gòu)方接觸新市場(chǎng)、開(kāi)發(fā)新供應(yīng)商具有很重要的作用。

2.2 供應(yīng)商調(diào)查表的使用

在參與采購(gòu)活動(dòng)之前要求供應(yīng)商通過(guò)調(diào)查表的形式填報(bào)相關(guān)信息并提供資質(zhì)文件等檔案資料。這種方法可以避免口頭交流的隨意性，也使供應(yīng)商的相關(guān)資料能夠記錄保存，具有可追溯性。

在這一環(huán)節(jié)通常需要供應(yīng)商如實(shí)填寫(xiě)準(zhǔn)確名稱(chēng)、地址、聯(lián)系人、負(fù)責(zé)人、聯(lián)系電話(huà)、產(chǎn)品目錄、產(chǎn)品規(guī)格、供應(yīng)能力、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)及財(cái)務(wù)狀況等信息，并提供三證合一的營(yíng)業(yè)執(zhí)照、生產(chǎn)許可證或其他資質(zhì)證明，對(duì)于合同額較大的供應(yīng)商還要提交銀行開(kāi)戶(hù)證明、信用評(píng)級(jí)和經(jīng)過(guò)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表。這些資料對(duì)于評(píng)估供應(yīng)商能力及制定投標(biāo)供應(yīng)商名單，都是至關(guān)重要的依據(jù)。

一份記載著供應(yīng)商基本信息的調(diào)查表是供應(yīng)商數(shù)據(jù)庫(kù)建立的基礎(chǔ)條件。而定期要求供應(yīng)商按照要求的格式填報(bào)供應(yīng)商調(diào)查表也是了解供應(yīng)商信息動(dòng)態(tài)更新的重要手段。

2.3 對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行實(shí)地考察

對(duì)供應(yīng)商調(diào)查要求采購(gòu)方或其聘請(qǐng)的第三方根據(jù)對(duì)供應(yīng)商的生產(chǎn)廠(chǎng)區(qū)、產(chǎn)品使用現(xiàn)場(chǎng)、辦公所在地進(jìn)行實(shí)地走訪(fǎng)。采購(gòu)方的技術(shù)和商務(wù)人員應(yīng)當(dāng)同時(shí)參與考察，且考察必須具備相關(guān)生產(chǎn)材料知識(shí)、設(shè)備知識(shí)，熟悉生產(chǎn)制造過(guò)程?？疾煨〗M應(yīng)根據(jù)供應(yīng)商所提供的調(diào)查表內(nèi)容，做好調(diào)查前的準(zhǔn)備工作，如與供應(yīng)商接洽，確定調(diào)查內(nèi)容、時(shí)間、參加人員、路線(xiàn)等，在出發(fā)前形成完整的調(diào)查計(jì)劃。

在調(diào)查過(guò)程中，要對(duì)供應(yīng)商的生產(chǎn)規(guī)模、人員素質(zhì)、原料準(zhǔn)備、成品庫(kù)存、主要生產(chǎn)設(shè)備的新舊程度及自動(dòng)化水平、工廠(chǎng)占地及廠(chǎng)房面積、質(zhì)量管理體系、質(zhì)量檢測(cè)設(shè)備完備程度以及主要業(yè)績(jī)等具體情況進(jìn)行深入了解。在調(diào)查結(jié)束后，應(yīng)結(jié)合書(shū)面資料和實(shí)地考察針對(duì)所調(diào)查的供應(yīng)商編寫(xiě)調(diào)查報(bào)告。考察小組應(yīng)端正態(tài)度，以良好的職業(yè)道德和專(zhuān)業(yè)素養(yǎng)認(rèn)真完成考察任務(wù)，實(shí)事求是寫(xiě)出調(diào)查評(píng)估報(bào)告，將其作為未來(lái)工作的有效依據(jù)。

2.4 科學(xué)制訂供應(yīng)商選擇計(jì)劃

供應(yīng)商選擇計(jì)劃應(yīng)包括3個(gè)要素：①潛在供應(yīng)商名單，即參與采購(gòu)活動(dòng)的供應(yīng)商名單；②供應(yīng)商選擇方式，公開(kāi)招標(biāo)、邀請(qǐng)招標(biāo)、競(jìng)爭(zhēng)性談判與議標(biāo)等；③采購(gòu)時(shí)間表，包括發(fā)標(biāo)、收標(biāo)、定標(biāo)和合同簽訂時(shí)間等。制訂此項(xiàng)計(jì)劃的目的在于在之前供應(yīng)商考察的基礎(chǔ)上通過(guò)規(guī)范的流程選取最適合的供應(yīng)商。營(yíng)造有利于采購(gòu)方的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境，增強(qiáng)采購(gòu)工作的靈活性，降低采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)和成本。在保證質(zhì)量和供應(yīng)時(shí)間的前提下，最大限度地降低采購(gòu)成本，做到依法合規(guī)。

在采購(gòu)計(jì)劃制訂過(guò)程中應(yīng)注意如下問(wèn)題。①潛在供應(yīng)商名單的制訂是根據(jù)前期供應(yīng)商調(diào)查表、考察報(bào)告、行業(yè)排名、采購(gòu)方經(jīng)驗(yàn)來(lái)確定的，應(yīng)選擇經(jīng)營(yíng)狀況良好，信譽(yù)良好的生產(chǎn)制造廠(chǎng)家，盡量避免商投標(biāo)。②在采購(gòu)方式的選擇上應(yīng)首先符合國(guó)家法律法規(guī)要求，符合企業(yè)內(nèi)部管理制度要求，綜合考慮采購(gòu)效率和采購(gòu)成本，選擇最合適的采購(gòu)方式。③采購(gòu)時(shí)間表應(yīng)考慮法定招標(biāo)時(shí)間限制、企業(yè)生產(chǎn)需求時(shí)間、供應(yīng)商生產(chǎn)周期、運(yùn)輸時(shí)間等因素，科學(xué)合理排出時(shí)間表。

2.5 對(duì)供應(yīng)商合同執(zhí)行情況進(jìn)行后評(píng)價(jià)

采購(gòu)方應(yīng)為每個(gè)供應(yīng)商建立履約情況檔案，在內(nèi)部建立供應(yīng)商合同執(zhí)行情況評(píng)價(jià)體系。該評(píng)價(jià)體系應(yīng)由采購(gòu)方的供應(yīng)商管理部門(mén)負(fù)責(zé)建立，生產(chǎn)和技術(shù)部門(mén)參與。在評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)中應(yīng)考慮到產(chǎn)品質(zhì)量、供貨周期、付款條件、售后服務(wù)與安全管理等因素，甚至包裝細(xì)節(jié)、供應(yīng)商對(duì)采購(gòu)方要求的響應(yīng)速度也要考慮在內(nèi)。在合同執(zhí)行完畢后，采購(gòu)方要按照評(píng)價(jià)體系對(duì)供應(yīng)商的表現(xiàn)進(jìn)行后評(píng)價(jià)，這將是采購(gòu)方未來(lái)進(jìn)行采購(gòu)工作的重要依據(jù)，也是供應(yīng)商持續(xù)管理的必要條件。重點(diǎn)可以從以下六方面考核。

（1）產(chǎn)品質(zhì)量：產(chǎn)品技術(shù)指標(biāo)是否符合合同要求，質(zhì)量管理是否完善，是否進(jìn)行質(zhì)量自檢或第三方質(zhì)量檢驗(yàn)。

（2）供貨周期：產(chǎn)品能否按采購(gòu)方要求及時(shí)到達(dá)，過(guò)早到達(dá)可能會(huì)對(duì)采購(gòu)方庫(kù)存產(chǎn)生壓力，而延遲交付則會(huì)耽誤采購(gòu)方的生產(chǎn)或者工期，造成停工待料的窘境，而供應(yīng)商也將面臨索賠。

（3）付款條件：供應(yīng)商對(duì)預(yù)付款、質(zhì)保金、付款進(jìn)度的要求都是采購(gòu)方考慮的重要因素。

（4）售后服務(wù)：供應(yīng)商對(duì)售后服務(wù)期的承諾代表其對(duì)產(chǎn)品正常壽命的信心，所以產(chǎn)品售后服務(wù)期長(zhǎng)短及供應(yīng)商對(duì)產(chǎn)品更換、維修、專(zhuān)人保障等售后問(wèn)題的承諾直接關(guān)系到采購(gòu)方后續(xù)成本高低，所以也是衡量供應(yīng)商優(yōu)劣的一個(gè)重要標(biāo)準(zhǔn)。

（5）安全管理：對(duì)于需要現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行調(diào)試安裝的設(shè)備、有毒有害或易燃易爆原料，供應(yīng)商的產(chǎn)品要符合安全標(biāo)準(zhǔn)，而且需要提供安全保障計(jì)劃，原料要提供化學(xué)品安全技術(shù)說(shuō)明書(shū)（MSDS），這些都是涉及生命財(cái)產(chǎn)安全的問(wèn)題，不可忽視。

（6）其他要素：如包裝細(xì)節(jié)、供應(yīng)商相應(yīng)速度等要素如果能得到很好的保障，則采購(gòu)方會(huì)節(jié)省很大精力，專(zhuān)注于生產(chǎn)和建設(shè)，對(duì)于提升項(xiàng)目整體效率是有益的。

2.6 白名單與黑名單的制定

對(duì)于合同執(zhí)行情況良好，有發(fā)展?jié)摿蛣?chuàng)新能力的供應(yīng)商，應(yīng)該將其納入“白名單”，作為未來(lái)采購(gòu)活動(dòng)中優(yōu)先使用的供應(yīng)商。加強(qiáng)與白名單供應(yīng)商的聯(lián)系，共享技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)，著力培養(yǎng)“白名單”供應(yīng)商，在生產(chǎn)或建設(shè)中讓供應(yīng)商更早更多介入其中，為采購(gòu)方提供更專(zhuān)業(yè)更具前瞻性的意見(jiàn)。這樣不僅采購(gòu)方可以獲益，也能使供應(yīng)商獲得快速成長(zhǎng)，雙方可以結(jié)成戰(zhàn)略合作伙伴，達(dá)到共生共贏的效果。

對(duì)于那些合同執(zhí)行情況不佳，如不能按時(shí)交貨、產(chǎn)品質(zhì)量不合格、售后服務(wù)不到位的供應(yīng)商，應(yīng)在供應(yīng)商后評(píng)價(jià)時(shí)對(duì)其行為造成的損失進(jìn)行評(píng)估和記錄。情節(jié)嚴(yán)重的確定列入“黑名單”。在后續(xù)采購(gòu)活動(dòng)中，避免仍黑名單上的供應(yīng)商參與。重新使用必須按照標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格進(jìn)行重新評(píng)估，評(píng)估合格后方可恢復(fù)使用。白名單與黑名單屬于企業(yè)內(nèi)部資源，未經(jīng)授權(quán)不得對(duì)外。如果從對(duì)供應(yīng)商實(shí)施獎(jiǎng)懲的角度，可以通過(guò)適當(dāng)途徑該名單。

2.7 通過(guò)信息化手段建立供應(yīng)商數(shù)據(jù)庫(kù)

目前，很多企業(yè)的供應(yīng)商數(shù)據(jù)還是依靠手工記錄工作表格的方式實(shí)現(xiàn)，在表格中包含了供應(yīng)商的名稱(chēng)、供應(yīng)物資或服務(wù)的類(lèi)別、聯(lián)系方式、主要產(chǎn)品或服務(wù)項(xiàng)目、業(yè)績(jī)等基本內(nèi)容。但手工工作表格在實(shí)際使用中更新次數(shù)極少，過(guò)期信息比較多，不便于查找，而且經(jīng)常隨著人員的變動(dòng)和軟硬件損壞導(dǎo)致供應(yīng)商數(shù)據(jù)丟失。

借助信息化手段提高供應(yīng)商管理水平是目前供應(yīng)商管理的重要方向之一。建立供應(yīng)商數(shù)據(jù)管理系統(tǒng)是其中的基礎(chǔ)工作，該系統(tǒng)可以與企業(yè)的資源管理系統(tǒng)（ERP）集成，從需求開(kāi)始分解采購(gòu)任務(wù)，自動(dòng)篩選出潛在供應(yīng)商名單，而且可以方便快捷地查詢(xún)所需要供應(yīng)商的詳細(xì)資料和參與采購(gòu)活動(dòng)的記錄。其要點(diǎn)如下。①將供應(yīng)商調(diào)查中獲得的基本數(shù)據(jù)錄入數(shù)據(jù)庫(kù)，包括供應(yīng)商名稱(chēng)、地址、電話(huà)、傳真等企業(yè)的基本情況。②建立統(tǒng)一的物資、服務(wù)編碼。這是數(shù)據(jù)庫(kù)建立的基礎(chǔ)。該編碼就是供應(yīng)商的產(chǎn)品代碼，它可以由字母和數(shù)字組成，代表所有產(chǎn)品與服務(wù)類(lèi)型，建立物資編碼分類(lèi)管理機(jī)制，通過(guò)物資編碼管理物料及其背后的供應(yīng)商。這樣可以避免因同樣的產(chǎn)品名稱(chēng)不統(tǒng)一而造成的數(shù)據(jù)庫(kù)混亂。③將物資、服務(wù)編碼與供應(yīng)商相匹配。此項(xiàng)工作完成后，可以通過(guò)供應(yīng)商查詢(xún)其提供的產(chǎn)品和服務(wù)。通過(guò)需求物資自動(dòng)篩選供應(yīng)商也可以實(shí)現(xiàn)。通過(guò)與物資管理系統(tǒng)或庫(kù)存管理系統(tǒng)的接口就可以實(shí)現(xiàn)對(duì)物資統(tǒng)一管理和庫(kù)存的良好利用。

因此，通過(guò)信息系統(tǒng)可以建立和維護(hù)采購(gòu)方自己的供應(yīng)商數(shù)據(jù)庫(kù)，保存供應(yīng)商的相關(guān)信息，通過(guò)人機(jī)對(duì)話(huà)的友好窗口界面可以查詢(xún)所需要的物資或服務(wù)的供應(yīng)商，通過(guò)大數(shù)據(jù)分析能夠積累供應(yīng)商選擇經(jīng)驗(yàn)。此外，還可以通過(guò)互聯(lián)網(wǎng)云技術(shù)，做到資料的永久保存和廣泛共享，這是企業(yè)管理供應(yīng)商的捷徑。

3 結(jié) 語(yǔ)

供應(yīng)商選擇和管理，是采購(gòu)管理工作當(dāng)中一項(xiàng)重要內(nèi)容，其管理水平的好壞直接影響產(chǎn)品質(zhì)量，影響到企業(yè)的管理與發(fā)展，因此，需要在日常工作中不斷總結(jié)和完善，從而提高整體管理水平，保證企業(yè)在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中立于不之地。

通過(guò)以上幾點(diǎn)措施，企業(yè)可以系統(tǒng)地選擇供應(yīng)商并對(duì)其進(jìn)行有效的管理，減少采購(gòu)的盲目性，提高采購(gòu)效率，使企業(yè)選到信譽(yù)好、實(shí)力強(qiáng)、價(jià)格低、服務(wù)優(yōu)良的供應(yīng)商。

主要參考文獻(xiàn)

[1]齊二石，周剛.物流工程[M].天津：天津大學(xué)出版社，2001.

第8篇：財(cái)務(wù)考察報(bào)告范文

自4月以來(lái)，江西中煙卷煙廠(chǎng)以對(duì)標(biāo)管理為主線(xiàn)，認(rèn)真查找管理漏洞和薄弱環(huán)節(jié)，制定有針對(duì)性的改進(jìn)措施，促進(jìn)了企業(yè)整體競(jìng)爭(zhēng)力的提升。

目標(biāo)、問(wèn)題雙導(dǎo)向

“對(duì)標(biāo)就是對(duì)照目標(biāo)‘量尺子’、認(rèn)清差距，自上而下傳遞壓力；就是對(duì)照標(biāo)桿‘照鏡子’、查找問(wèn)題，由點(diǎn)及面匯聚力量?！睆垊俳≌f(shuō)，“公司黨組要求我們瞄準(zhǔn)行業(yè)同類(lèi)企業(yè)先進(jìn)水平，打造‘南煙制造’品牌，并提出了16項(xiàng)具體的對(duì)標(biāo)指標(biāo)?！?/p>

圍繞這一目標(biāo)，卷煙廠(chǎng)確立了“創(chuàng)建以‘南煙制造’為特色的優(yōu)秀卷煙工廠(chǎng)”的戰(zhàn)略定位，明確了爭(zhēng)創(chuàng)行業(yè)同類(lèi)企業(yè)先進(jìn)水平的戰(zhàn)略目標(biāo)，并提出：以制造力為核心，著力提升品牌制造能力；以組織力和執(zhí)行力為保障，不斷打造高素質(zhì)的人才隊(duì)伍；以創(chuàng)新力和文化力為動(dòng)力，實(shí)現(xiàn)持續(xù)的管理創(chuàng)新，營(yíng)造和諧共贏的文化氛圍。

在此基礎(chǔ)上，卷煙廠(chǎng)進(jìn)一步分解二級(jí)、三級(jí)、四級(jí)指標(biāo)，構(gòu)建了系統(tǒng)的對(duì)標(biāo)管理指標(biāo)體系。對(duì)照每一項(xiàng)指標(biāo)，他們認(rèn)真分析指標(biāo)差距背后的深層次原因，以“問(wèn)題”為導(dǎo)向，積極開(kāi)展學(xué)習(xí)、借鑒、改善等活動(dòng)。

“在成本控制對(duì)標(biāo)過(guò)程中，我們發(fā)現(xiàn)項(xiàng)目管理在效率、規(guī)范方面都有一定的提升空間。為此，我們對(duì)項(xiàng)目管理進(jìn)行了集中管理，由項(xiàng)目辦組織財(cái)務(wù)、審計(jì)、紀(jì)檢監(jiān)察和業(yè)務(wù)部門(mén)的專(zhuān)業(yè)人員，實(shí)行委員責(zé)任制，分別審核所負(fù)責(zé)的項(xiàng)目實(shí)施環(huán)節(jié)，然后再集中會(huì)簽。”該廠(chǎng)項(xiàng)目辦主任王為民介紹說(shuō)，“一年下來(lái)，成效明顯。集中監(jiān)管模式減少了審批環(huán)節(jié)和時(shí)間，提高了效率；集中資源也使我們的還價(jià)能力明顯提升，供貨商的選擇余地更大了?！?/p>

善用“他山之石”

隨著對(duì)標(biāo)氛圍的日漸濃厚，卷煙廠(chǎng)干部職工都利用工作交流、外出學(xué)習(xí)的機(jī)會(huì)，主動(dòng)尋找標(biāo)桿，加強(qiáng)對(duì)標(biāo)學(xué)習(xí)?，F(xiàn)在，每位外出學(xué)習(xí)、交流的員工回廠(chǎng)后，都會(huì)提交一份考察報(bào)告，內(nèi)容就是“所去單位值得學(xué)習(xí)、借鑒之處”。

“班組管理是我們加強(qiáng)基層建設(shè)的主要著力點(diǎn)。去年，我們與全國(guó)機(jī)械工業(yè)職工技術(shù)創(chuàng)新示范班組----江鈴集團(tuán)的‘袁政海班組’進(jìn)行對(duì)標(biāo)，他們的高素質(zhì)的背后，是‘做事先做人，敬業(yè)先精業(yè)’的濃厚氛圍。這一點(diǎn)，我們每位班組長(zhǎng)都深有感觸?！比肆Y源科科長(zhǎng)趙長(zhǎng)軍談起班組建設(shè)感慨地說(shuō)。

“在他們身上，我們看到了新時(shí)代工人的主人翁精神。”卷包車(chē)間電工班班長(zhǎng)付贛文說(shuō)，“這是當(dāng)前我們班組中很多職工都缺乏的?！?/p>

在與一些班組管理先進(jìn)單位對(duì)標(biāo)后，該廠(chǎng)在班組管理上采取了一系列舉措：?jiǎn)?dòng)“車(chē)間管理效能年”活動(dòng)，提升車(chē)間、班組的自主管理能力；成立班委會(huì)，提高班組管理的精細(xì)化水平；成立班組長(zhǎng)協(xié)會(huì)，定期進(jìn)行班組管理交流；開(kāi)展“師帶徒”活動(dòng)，有針對(duì)性地提升班組整體素質(zhì)；完善班前會(huì)標(biāo)準(zhǔn)，搭建班組管理的溝通平臺(tái)；開(kāi)展創(chuàng)建技能型、效益型、管理型、創(chuàng)新型、和諧型“五型班組”活動(dòng)，營(yíng)造“比學(xué)趕幫超”的良好氛圍……

“在注重外部對(duì)標(biāo)的同時(shí)，我們還十分注重內(nèi)部對(duì)標(biāo)。”6s管理推行辦主任付曲鵬說(shuō)，“去年我們舉辦了班前會(huì)競(jìng)賽，并組織現(xiàn)場(chǎng)觀摩，引導(dǎo)各班組向全廠(chǎng)標(biāo)桿----制絲車(chē)間班組對(duì)標(biāo)?！?/p>

此外，設(shè)備科的“看板管理”、物資管理科的“科室二次分配”等卓有成效的做法，也成為其他部門(mén)對(duì)標(biāo)學(xué)習(xí)的內(nèi)容。

賦予工作新內(nèi)涵

“對(duì)標(biāo)管理不是簡(jiǎn)單模仿、照搬照抄。”張勝健多次在對(duì)標(biāo)例會(huì)上強(qiáng)調(diào)，“它為我們有效解決問(wèn)題提供了新思維，為提高工作水平提供了新手段，賦予了工作新的內(nèi)涵。借助對(duì)標(biāo)管理，我們要重新思考以往忽視的問(wèn)題，確立更高的目標(biāo)，找到新的突破方向?！?/p>

“過(guò)去我們材料消耗是月底匯總統(tǒng)計(jì)，設(shè)備管理、質(zhì)量管理是每月分析，不利于問(wèn)題的及時(shí)處理。”卷包車(chē)間主任殷和文告訴筆者，“現(xiàn)在我們要求原料每批次消耗、輔料消耗和設(shè)備故障每周進(jìn)行分析，對(duì)質(zhì)量問(wèn)題采取每日分析，大大提高了解決問(wèn)題的時(shí)效性。下一步，我們還要將成本分析細(xì)化到每天，進(jìn)一步提高精細(xì)化管理水平?！?/p>

“以前我們開(kāi)展培訓(xùn)是‘大鍋炒菜’，針對(duì)性不強(qiáng)。去年開(kāi)始，我們啟動(dòng)了知識(shí)案例管理工作，有獎(jiǎng)?wù)骷毠さ墓芾硇牡?、?jīng)驗(yàn)等，通過(guò)共享和傳承，使職工的個(gè)人的隱形智力資源成為企業(yè)的顯性資源，也獲得了豐富的內(nèi)訓(xùn)教材?！比肆Y源科科長(zhǎng)趙長(zhǎng)軍對(duì)開(kāi)展知識(shí)案例管理工作帶來(lái)的變化感到很高興。

過(guò)去交接班時(shí)，負(fù)壓機(jī)組和加壓水泵一直開(kāi)著；現(xiàn)在通過(guò)科學(xué)控制關(guān)閉時(shí)間，每天可節(jié)電42千瓦時(shí)。帕西姆卷煙機(jī)專(zhuān)用顯示器被普通電腦彩色顯示器替代后，費(fèi)用只有原來(lái)的1/30。通過(guò)開(kāi)展制度評(píng)審對(duì)制度“體檢”，提高了制度體系的適宜性……這些都是加強(qiáng)對(duì)標(biāo)管理帶來(lái)的成效。

第9篇：財(cái)務(wù)考察報(bào)告范文

電子商務(wù)時(shí)代，由于企業(yè)銷(xiāo)售范圍的擴(kuò)大，企業(yè)和商業(yè)銷(xiāo)售方式及最終消費(fèi)者購(gòu)買(mǎi)方式的轉(zhuǎn)變，使得送貨上門(mén)等業(yè)務(wù)成為一項(xiàng)極為重要的服務(wù)業(yè)務(wù)，促使了物流行業(yè)的興起。物流行業(yè)即能完整提供物流機(jī)能服務(wù)，以及運(yùn)輸配送、倉(cāng)儲(chǔ)保管、分裝包裝、流通加工、等以收取報(bào)償?shù)男袠I(yè)。主要包括倉(cāng)儲(chǔ)企業(yè)、運(yùn)輸企業(yè)、裝卸搬運(yùn)、配送企業(yè)、流通加工業(yè)等。信息化、全球化、多功能化和一流的服務(wù)水平，已成為電子商務(wù)下的物流企業(yè)追求的目標(biāo)。

隨著電子商務(wù)的興起，也迅速拉動(dòng)物流行業(yè)的發(fā)展。由于巨大的需求量，因此在未來(lái)的幾年里，中國(guó)物流行業(yè)勢(shì)必要得到巨大的發(fā)展。

【電子物流項(xiàng)目可行性研究報(bào)告目錄】

第一部分　電子商務(wù)項(xiàng)目總論

總論作為可行性研究報(bào)告的首要部分,要綜合敘述研究報(bào)告中各部分的主要問(wèn)題和研究結(jié)論,并對(duì)項(xiàng)目的可行與否提出最終建議,為可行性研究的審批提供方便。

一、電子商務(wù)項(xiàng)目背景

(一)項(xiàng)目名稱(chēng)

(二)項(xiàng)目的承辦單位

(三)承擔(dān)可行性研究工作的單位情況

(四)項(xiàng)目的主管部門(mén)

(五)項(xiàng)目建設(shè)內(nèi)容、規(guī)模、目標(biāo)

(六)項(xiàng)目建設(shè)地點(diǎn)

二、項(xiàng)目可行性研究主要結(jié)論

在可行性研究中,對(duì)項(xiàng)目的產(chǎn)品銷(xiāo)售、原料供應(yīng)、政策保障、技術(shù)方案、資金總額籌措、項(xiàng)目的財(cái)務(wù)效益和國(guó)民經(jīng)濟(jì)、社會(huì)效益等重大問(wèn)題,都應(yīng)得出明確的結(jié)論,主要包括：

(一)項(xiàng)目產(chǎn)品市場(chǎng)前景

(二)項(xiàng)目原料供應(yīng)問(wèn)題

(三)項(xiàng)目政策保障問(wèn)題

(四)項(xiàng)目資金保障問(wèn)題

(五)項(xiàng)目組織保障問(wèn)題

(六)項(xiàng)目技術(shù)保障問(wèn)題

(七)項(xiàng)目人力保障問(wèn)題

(八)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)控制問(wèn)題

(九)項(xiàng)目財(cái)務(wù)效益結(jié)論

(十)項(xiàng)目社會(huì)效益結(jié)論

(十一)項(xiàng)目可行性綜合評(píng)價(jià)

三、主要技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)表

在總論部分中,可將研究報(bào)告中各部分的主要技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)匯總,列出主要技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)表,使審批和決策者對(duì)項(xiàng)目作全貌了解。

四、存在問(wèn)題及建議

對(duì)可行性研究中提出的項(xiàng)目的主要問(wèn)題進(jìn)行說(shuō)明并提出解決的建議。

第二部分　電子商務(wù)項(xiàng)目建設(shè)背景、必要性、可行性

這一部分主要應(yīng)說(shuō)明項(xiàng)目發(fā)起的背景、投資的必要性、投資理由及項(xiàng)目開(kāi)展的支撐性條件等等。

一、電子商務(wù)項(xiàng)目建設(shè)背景

(一)國(guó)家或行業(yè)發(fā)展規(guī)劃

(二)項(xiàng)目發(fā)起人以及發(fā)起緣由

(三)……

二、電子商務(wù)項(xiàng)目建設(shè)必要性

(一)……

(二)……

(三)……

(四)……

三、電子商務(wù)項(xiàng)目建設(shè)可行性

(一)經(jīng)濟(jì)可行性

(二)政策可行性

(三)技術(shù)可行性

(四)模式可行性

(五)組織和人力資源可行性

第三部分　電子商務(wù)項(xiàng)目產(chǎn)品市場(chǎng)分析

市場(chǎng)分析在可行性研究中的重要地位在于,任何一個(gè)項(xiàng)目,其生產(chǎn)規(guī)模的確定、技術(shù)的選擇、投資估算甚至廠(chǎng)址的選擇,都必須在對(duì)市場(chǎng)需求情況有了充分了解以后才能決定。而且市場(chǎng)分析的結(jié)果,還可以決定產(chǎn)品的價(jià)格、銷(xiāo)售收入,最終影響到項(xiàng)目的盈利性和可行性。在可行性研究報(bào)告中,要詳細(xì)研究當(dāng)前市場(chǎng)現(xiàn)狀,以此作為后期決策的依據(jù)。

一、電子商務(wù)項(xiàng)目產(chǎn)品市場(chǎng)調(diào)研

(一)電子商務(wù)項(xiàng)目產(chǎn)品國(guó)際市場(chǎng)調(diào)研

(二)電子商務(wù)項(xiàng)目產(chǎn)品國(guó)內(nèi)市場(chǎng)調(diào)研

(三)電子商務(wù)項(xiàng)目產(chǎn)品價(jià)格調(diào)查

(四)電子商務(wù)項(xiàng)目產(chǎn)品上游原料市場(chǎng)調(diào)研

(五)電子商務(wù)項(xiàng)目產(chǎn)品下游消費(fèi)市場(chǎng)調(diào)研

(六)電子商務(wù)項(xiàng)目產(chǎn)品市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)調(diào)查

二、電子商務(wù)項(xiàng)目產(chǎn)品市場(chǎng)預(yù)測(cè)

市場(chǎng)預(yù)測(cè)是市場(chǎng)調(diào)研在時(shí)間上和空間上的延續(xù),利用市場(chǎng)調(diào)研所得到的信息資料,對(duì)本項(xiàng)目產(chǎn)品未來(lái)市場(chǎng)需求量及相關(guān)因素進(jìn)行定量與定性的判斷與分析,從而得出市場(chǎng)預(yù)測(cè)。在可行性研究工作報(bào)告中,市場(chǎng)預(yù)測(cè)的結(jié)論是制訂產(chǎn)品方案,確定項(xiàng)目建設(shè)規(guī)模參考的重要根據(jù)。

(一)電子商務(wù)項(xiàng)目產(chǎn)品國(guó)際市場(chǎng)預(yù)測(cè)

(二)電子商務(wù)項(xiàng)目產(chǎn)品國(guó)內(nèi)市場(chǎng)預(yù)測(cè)

(三)電子商務(wù)項(xiàng)目產(chǎn)品價(jià)格預(yù)測(cè)

(四)電子商務(wù)項(xiàng)目產(chǎn)品上游原料市場(chǎng)預(yù)測(cè)

(五)電子商務(wù)項(xiàng)目產(chǎn)品下游消費(fèi)市場(chǎng)預(yù)測(cè)

(六)電子商務(wù)項(xiàng)目發(fā)展前景綜述

第四部分　電子商務(wù)項(xiàng)目產(chǎn)品規(guī)劃方案

一、電子商務(wù)項(xiàng)目產(chǎn)品產(chǎn)能規(guī)劃方案

二、電子商務(wù)項(xiàng)目產(chǎn)品工藝規(guī)劃方案

(一)工藝設(shè)備選型

(二)工藝說(shuō)明

(三)工藝流程

三、電子商務(wù)項(xiàng)目產(chǎn)品營(yíng)銷(xiāo)規(guī)劃方案

(一)營(yíng)銷(xiāo)戰(zhàn)略規(guī)劃

(二)營(yíng)銷(xiāo)模式

在商品經(jīng)濟(jì)環(huán)境中,企業(yè)要根據(jù)市場(chǎng)情況,制定合格的銷(xiāo)售模式,爭(zhēng)取擴(kuò)大市場(chǎng)份額,穩(wěn)定銷(xiāo)售價(jià)格,提高產(chǎn)品競(jìng)爭(zhēng)能力。因此,在可行性研究報(bào)告中,要對(duì)市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)模式進(jìn)行詳細(xì)研究。

1、投資者分成

2、企業(yè)自銷(xiāo)

3、國(guó)家部分收購(gòu)

4、經(jīng)銷(xiāo)人代銷(xiāo)及代銷(xiāo)人情況分析

(三)促銷(xiāo)策略

……

第五部分　電子商務(wù)項(xiàng)目建設(shè)地與土建總規(guī)

一、電子商務(wù)項(xiàng)目建設(shè)地

(一)電子商務(wù)項(xiàng)目建設(shè)地地理位置

(二)電子商務(wù)項(xiàng)目建設(shè)地自然情況

(三)電子商務(wù)項(xiàng)目建設(shè)地資源情況

(四)電子商務(wù)項(xiàng)目建設(shè)地經(jīng)濟(jì)情況

(五)電子商務(wù)項(xiàng)目建設(shè)地人口情況

二、電子商務(wù)項(xiàng)目土建總規(guī)

(一)項(xiàng)目廠(chǎng)址及廠(chǎng)房建設(shè)

1、廠(chǎng)址

2、廠(chǎng)房建設(shè)內(nèi)容

3、廠(chǎng)房建設(shè)造價(jià)

(二)土建總圖布置

1、平面布置。列出項(xiàng)目主要單項(xiàng)工程的名稱(chēng)、生產(chǎn)能力、占地面積、外形尺寸、流程順序和布置方案。

2、豎向布置

(1)場(chǎng)址地形條件

(2)豎向布置方案

(3)場(chǎng)地標(biāo)高及土石方工程量

3、技術(shù)改造項(xiàng)目原有建、構(gòu)筑物利用情況

4、總平面布置圖(技術(shù)改造項(xiàng)目應(yīng)標(biāo)明新建和原有以及拆除的建、構(gòu)筑物的位置)

5、總平面布置主要指標(biāo)表

(三)場(chǎng)內(nèi)外運(yùn)輸

1、場(chǎng)外運(yùn)輸量及運(yùn)輸方式

2、場(chǎng)內(nèi)運(yùn)輸量及運(yùn)輸方式

3、場(chǎng)內(nèi)運(yùn)輸設(shè)施及設(shè)備

(四)項(xiàng)目土建及配套工程

1、項(xiàng)目占地

2、項(xiàng)目土建及配套工程內(nèi)容

(五)項(xiàng)目土建及配套工程造價(jià)

(六)項(xiàng)目其他輔助工程

1、供水工程

2、供電工程

3、供暖工程

4、通信工程

5、其他

第六部分　電子商務(wù)項(xiàng)目環(huán)保、節(jié)能與勞動(dòng)安全方案

在項(xiàng)目建設(shè)中,必須貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)環(huán)境保護(hù)、能源節(jié)約和職業(yè)安全方面的法規(guī)、法律,對(duì)項(xiàng)目可能造成周邊環(huán)境影響或勞動(dòng)者健康和安全的因素,必須在可行性研究階段進(jìn)行論證分析,提出防治措施,并對(duì)其進(jìn)行評(píng)價(jià),推薦技術(shù)可行、經(jīng)濟(jì),且布局合理,對(duì)環(huán)境有害影響較小的最佳方案。按照國(guó)家現(xiàn)行規(guī)定,凡從事對(duì)環(huán)境有影響的建設(shè)項(xiàng)目都必須執(zhí)行環(huán)境影響報(bào)告書(shū)的審批制度,同時(shí),在可行性研究報(bào)告中,對(duì)環(huán)境保護(hù)和勞動(dòng)安全要有專(zhuān)門(mén)論述。

一、電子商務(wù)項(xiàng)目環(huán)境保護(hù)

(一)項(xiàng)目環(huán)境保護(hù)設(shè)計(jì)依據(jù)

(二)項(xiàng)目環(huán)境保護(hù)措施

(三)項(xiàng)目環(huán)境保護(hù)評(píng)價(jià)

二、電子商務(wù)項(xiàng)目資源利用及能耗分析

(一)項(xiàng)目資源利用及能耗標(biāo)準(zhǔn)

(二)項(xiàng)目資源利用及能耗分析

三、電子商務(wù)項(xiàng)目節(jié)能方案

(一)項(xiàng)目節(jié)能設(shè)計(jì)依據(jù)

(二)項(xiàng)目節(jié)能分析

四、電子商務(wù)項(xiàng)目消防方案

(一)項(xiàng)目消防設(shè)計(jì)依據(jù)

(二)項(xiàng)目消防措施

(三)火災(zāi)報(bào)警系統(tǒng)

(四)滅火系統(tǒng)

(五)消防知識(shí)教育

五、電子商務(wù)項(xiàng)目勞動(dòng)安全衛(wèi)生方案

(一)項(xiàng)目勞動(dòng)安全設(shè)計(jì)依據(jù)

(二)項(xiàng)目勞動(dòng)安全保護(hù)措施

第七部分　電子商務(wù)項(xiàng)目組織和勞動(dòng)定員

在可行性研究報(bào)告中,根據(jù)項(xiàng)目規(guī)模、項(xiàng)目組成和工藝流程,研究提出相應(yīng)的企業(yè)組織機(jī)構(gòu),勞動(dòng)定員總數(shù)及勞動(dòng)力來(lái)源及相應(yīng)的人員培訓(xùn)計(jì)劃。

一、電子商務(wù)項(xiàng)目組織

(一)組織形式

(二)工作制度

二、電子商務(wù)項(xiàng)目勞動(dòng)定員和人員培訓(xùn)

(一)勞動(dòng)定員

(二)年總工資和職工年平均工資估算

(三)人員培訓(xùn)及費(fèi)用估算

第八部分　電子商務(wù)項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度安排

項(xiàng)目實(shí)施時(shí)期的進(jìn)度安排是可行性研究報(bào)告中的一個(gè)重要組成部分。項(xiàng)目實(shí)施時(shí)期亦稱(chēng)投資時(shí)間,是指從正式確定建設(shè)項(xiàng)目到項(xiàng)目達(dá)到正常生產(chǎn)這段時(shí)期,這一時(shí)期包括項(xiàng)目實(shí)施準(zhǔn)備,資金籌集安排,勘察設(shè)計(jì)和設(shè)備訂貨,施工準(zhǔn)備,施工和生產(chǎn)準(zhǔn)備,試運(yùn)轉(zhuǎn)直到竣工驗(yàn)收和交付使用等各個(gè)工作階段。這些階段的各項(xiàng)投資活動(dòng)和各個(gè)工作環(huán)節(jié),有些是相互影響的,前后緊密銜接的,也有同時(shí)開(kāi)展,相互交叉進(jìn)行的。因此,在可行性研究階段,需將項(xiàng)目實(shí)施時(shí)期每個(gè)階段的工作環(huán)節(jié)進(jìn)行統(tǒng)一規(guī)劃,綜合平衡,作出合理又切實(shí)可行的安排。

一、電子商務(wù)項(xiàng)目實(shí)施的各階段

(一)建立項(xiàng)目實(shí)施管理機(jī)構(gòu)

(二)資金籌集安排

(三)技術(shù)獲得與轉(zhuǎn)讓

(四)勘察設(shè)計(jì)和設(shè)備訂貨

(五)施工準(zhǔn)備

(六)施工和生產(chǎn)準(zhǔn)備

(七)竣工驗(yàn)收

二、電子商務(wù)項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度表

三、電子商務(wù)劑項(xiàng)目實(shí)施費(fèi)用

(一)建設(shè)單位管理費(fèi)

(二)生產(chǎn)籌備費(fèi)

(三)生產(chǎn)職工培訓(xùn)費(fèi)

(四)辦公和生活家具購(gòu)置費(fèi)

(五)其他應(yīng)支出的費(fèi)用

第九部分　電子商務(wù)項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)分析

一、電子商務(wù)項(xiàng)目總投資估算

圖：項(xiàng)目總投資估算體系

二、電子商務(wù)項(xiàng)目資金籌措

一個(gè)建設(shè)項(xiàng)目所需要的投資資金,可以從多個(gè)來(lái)源渠道獲得。項(xiàng)目可行性研究階段,資金籌措工作是根據(jù)對(duì)建設(shè)項(xiàng)目固定資產(chǎn)投資估算和流動(dòng)資金估算的結(jié)果, 研究落實(shí)資金的來(lái)源渠道和籌措方式,從中選擇條件優(yōu)惠的資金?？尚行匝芯繄?bào)告中,應(yīng)對(duì)每一種來(lái)源渠道的資金及其籌措方式逐一論述。并附有必要的計(jì)算表格和附件?？尚行匝芯恐?應(yīng)對(duì)下列內(nèi)容加以說(shuō)明：

(一)資金來(lái)源

(二)項(xiàng)目籌資方案

三、電子商務(wù)項(xiàng)目投資使用計(jì)劃

(一)投資使用計(jì)劃

(二)借款償還計(jì)劃

四、項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)說(shuō)明&財(cái)務(wù)測(cè)算假定

(一)計(jì)算依據(jù)及相關(guān)說(shuō)明

(二)項(xiàng)目測(cè)算基本設(shè)定

五、電子商務(wù)項(xiàng)目總成本費(fèi)用估算

(一)直接成本

(二)工資及福利費(fèi)用

(三)折舊及攤銷(xiāo)

(四)工資及福利費(fèi)用

(五)修理費(fèi)

(六)財(cái)務(wù)費(fèi)用

(七)其他費(fèi)用

(八)財(cái)務(wù)費(fèi)用

(九)總成本費(fèi)用

六、銷(xiāo)售收入、銷(xiāo)售稅金及附加和增值稅估算

(一)銷(xiāo)售收入

(二)銷(xiāo)售稅金及附加

(三)增值稅

(四)銷(xiāo)售收入、銷(xiāo)售稅金及附加和增值稅估算

七、損益及利潤(rùn)分配估算

八、現(xiàn)金流估算

(一)項(xiàng)目投資現(xiàn)金流估算

(二)項(xiàng)目資本金現(xiàn)金流估算

九、不確定性分析

在對(duì)建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行評(píng)價(jià)時(shí),所采用的數(shù)據(jù)多數(shù)來(lái)自預(yù)測(cè)和估算。由于資料和信息的有限性,將來(lái)的實(shí)際情況可能與此有出入,這對(duì)項(xiàng)目投資決策會(huì)帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)。為避免或盡可能減少風(fēng)險(xiǎn),就要分析不確定性因素對(duì)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)指標(biāo)的影響,以確定項(xiàng)目的可靠性,這就是不確定性分析。

根據(jù)分析內(nèi)容和側(cè)重面不同,不確定性分析可分為盈虧平衡分析、敏感性分析和概率分析。在可行性研究中,一般要進(jìn)行的盈虧平衡平分析、敏感性分配和概率分析,可視項(xiàng)目情況而定。

(一)盈虧平衡分析

(二)敏感性分析

第十部分　電子商務(wù)項(xiàng)目財(cái)務(wù)效益、經(jīng)濟(jì)和社會(huì)效益評(píng)價(jià)

在建設(shè)項(xiàng)目的技術(shù)路線(xiàn)確定以后,必須對(duì)不同的方案進(jìn)行財(cái)務(wù)、經(jīng)濟(jì)效益評(píng)價(jià),判斷項(xiàng)目在經(jīng)濟(jì)上是否可行,并比選出優(yōu)秀方案。本部分的評(píng)價(jià)結(jié)論是建議方案取舍的主要依據(jù)之一,也是對(duì)建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行投資決策的重要依據(jù)。本部分就可行性研究報(bào)告中財(cái)務(wù)、經(jīng)濟(jì)與社會(huì)效益評(píng)價(jià)的主要內(nèi)容做一概要說(shuō)明

一、財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)

財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)是考察項(xiàng)目建成后的獲利能力、債務(wù)償還能力及外匯平衡能力的財(cái)務(wù)狀況,以判斷建設(shè)項(xiàng)目在財(cái)務(wù)上的可行性。財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)多用靜態(tài)分析與動(dòng)態(tài)分析相結(jié)合,以動(dòng)態(tài)為主的辦法進(jìn)行。并用財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)分別和相應(yīng)的基準(zhǔn)參數(shù)——財(cái)務(wù)基準(zhǔn)收益率、行業(yè)平均投資回收期、平均投資利潤(rùn)率、投資利稅率相比較,以判斷項(xiàng)目在財(cái)務(wù)上是否可行。

(一)財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值

財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值是指把項(xiàng)目計(jì)算期內(nèi)各年的財(cái)務(wù)凈現(xiàn)金流量,按照一個(gè)設(shè)定的標(biāo)準(zhǔn)折現(xiàn)率(基準(zhǔn)收益率)折算到建設(shè)期初(項(xiàng)目計(jì)算期第一年年初)的現(xiàn)值之和。財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值是考察項(xiàng)目在其計(jì)算期內(nèi)盈利能力的主要?jiǎng)討B(tài)評(píng)價(jià)指標(biāo)。

如果項(xiàng)目財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值等于或大于零,表明項(xiàng)目的盈利能力達(dá)到或超過(guò)了所要求的盈利水平,項(xiàng)目財(cái)務(wù)上可行。

(二)財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率(FIRR)

財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率是指項(xiàng)目在整個(gè)計(jì)算期內(nèi)各年財(cái)務(wù)凈現(xiàn)金流量的現(xiàn)值之和等于零時(shí)的折現(xiàn)率,也就是使項(xiàng)目的財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值等于零時(shí)的折現(xiàn)率。

財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率是反映項(xiàng)目實(shí)際收益率的一個(gè)動(dòng)態(tài)指標(biāo),該指標(biāo)越大越好。

一般情況下,財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率大于等于基準(zhǔn)收益率時(shí),項(xiàng)目可行。

(三)投資回收期Pt

投資回收期按照是否考慮資金時(shí)間價(jià)值可以分為靜態(tài)投資回收期和動(dòng)態(tài)投資回收期。以動(dòng)態(tài)回收期為例：

(l)計(jì)算公式

動(dòng)態(tài)投資回收期的計(jì)算在實(shí)際應(yīng)用中根據(jù)項(xiàng)目的現(xiàn)金流量表,用下列近似公式計(jì)算：Pt=(累計(jì)凈現(xiàn)金流量現(xiàn)值出現(xiàn)正值的年數(shù)-1)+上一年累計(jì)凈現(xiàn)金流量現(xiàn)值的絕對(duì)值/出現(xiàn)正值年份凈現(xiàn)金流量的現(xiàn)值

(2)評(píng)價(jià)準(zhǔn)則

1)Pt≤Pc(基準(zhǔn)投資回收期)時(shí),說(shuō)明項(xiàng)目(或方案)能在要求的時(shí)間內(nèi)收回投資,是可行的;

2)Pt>Pc時(shí),則項(xiàng)目(或方案)不可行,應(yīng)予拒絕。

(四)項(xiàng)目投資收益率ROI

項(xiàng)目投資收益率是指項(xiàng)目達(dá)到設(shè)計(jì)能力后正常年份的年息稅前利潤(rùn)或營(yíng)運(yùn)期內(nèi)年平均息稅前利潤(rùn)(EBIT)與項(xiàng)目總投資(TI)的比率?？偼顿Y收益率高于同行業(yè)的收益率參考值,表明用總投資收益率表示的盈利能力滿(mǎn)足要求。

ROI≥部門(mén)(行業(yè))平均投資利潤(rùn)率(或基準(zhǔn)投資利潤(rùn)率)時(shí),項(xiàng)目在財(cái)務(wù)上可考慮接受。

(五)項(xiàng)目投資利稅率

項(xiàng)目投資利稅率是指項(xiàng)目達(dá)到設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力后的一個(gè)正常生產(chǎn)年份的年利潤(rùn)總額或平均年利潤(rùn)總額與銷(xiāo)售稅金及附加與項(xiàng)目總投資的比率,計(jì)算公式為：

投資利稅率=年利稅總額或年平均利稅總額/總投資×100%

投資利稅率≥部門(mén)(行業(yè))平均投資利稅率(或基準(zhǔn)投資利稅率)時(shí),項(xiàng)目在財(cái)務(wù)上可考慮接受。

(六)項(xiàng)目資本金凈利潤(rùn)率(ROE)

項(xiàng)目資本金凈利潤(rùn)率是指項(xiàng)目達(dá)到設(shè)計(jì)能力后正常年份的年凈利潤(rùn)或運(yùn)營(yíng)期內(nèi)平均凈利潤(rùn)(NP)與項(xiàng)目資本金(EC)的比率。

項(xiàng)目資本金凈利潤(rùn)率高于同行業(yè)的凈利潤(rùn)率參考值,表明用項(xiàng)目資本金凈利潤(rùn)率表示的盈利能力滿(mǎn)足要求。

(七)項(xiàng)目測(cè)算核心指標(biāo)匯總表

二、國(guó)民經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)

國(guó)民經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)是項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)的核心部分,是決策部門(mén)考慮項(xiàng)目取舍的重要依據(jù)。建設(shè)項(xiàng)目國(guó)民經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)采用費(fèi)用與效益分析的方法,運(yùn)用影子價(jià)格、影子匯率、影子工資和社會(huì)折現(xiàn)率等參數(shù),計(jì)算項(xiàng)目對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的凈貢獻(xiàn),評(píng)價(jià)項(xiàng)目在經(jīng)濟(jì)上的合理性。國(guó)民經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)采用國(guó)民經(jīng)濟(jì)盈利能力分析和外匯效果分析,以經(jīng)濟(jì)內(nèi)部收益率(EIRR)作為主要的評(píng)價(jià)指標(biāo)。根據(jù)項(xiàng)目的具體特點(diǎn)和實(shí)際需要也可計(jì)算經(jīng)濟(jì)凈現(xiàn)值(ENPV)指標(biāo),涉及產(chǎn)品出口創(chuàng)匯或替代進(jìn)口節(jié)匯的項(xiàng)目, 要計(jì)算經(jīng)濟(jì)外匯凈現(xiàn)值(ENPV),經(jīng)濟(jì)換匯成本或經(jīng)濟(jì)節(jié)匯成本。

三、社會(huì)效益和社會(huì)影響分析

在可行性研究中,除對(duì)以上各項(xiàng)指標(biāo)進(jìn)行計(jì)算和分析以外,還應(yīng)對(duì)項(xiàng)目的社會(huì)效益和社會(huì)影響進(jìn)行分析,也就是對(duì)不能定量的效益影響進(jìn)行定性描述。

第十一部分　電子商務(wù)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)分析及風(fēng)險(xiǎn)防控

一、建設(shè)風(fēng)險(xiǎn)分析及防控措施

二、法律政策風(fēng)險(xiǎn)及防控措施

三、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)及防控措施

四、籌資風(fēng)險(xiǎn)及防控措施

五、其他相關(guān)粉線(xiàn)及防控措施

第十二部分　電子商務(wù)項(xiàng)目可行性研究結(jié)論與建議

一、結(jié)論與建議

根據(jù)前面各節(jié)的研究分析結(jié)果,對(duì)項(xiàng)目在技術(shù)上、經(jīng)濟(jì)上進(jìn)行全面的評(píng)價(jià),對(duì)建設(shè)方案進(jìn)行總結(jié),提出結(jié)論性意見(jiàn)和建議。主要內(nèi)容有：

1、對(duì)推薦的擬建方案建設(shè)條件、產(chǎn)品方案、工藝技術(shù)、經(jīng)濟(jì)效益、社會(huì)效益、環(huán)境影響的結(jié)論性意見(jiàn)

2、對(duì)主要的對(duì)比方案進(jìn)行說(shuō)明

3、對(duì)可行性研究中尚未解決的主要問(wèn)題提出解決辦法和建議

4、對(duì)應(yīng)修改的主要問(wèn)題進(jìn)行說(shuō)明,提出修改意見(jiàn)

5、對(duì)不可行的項(xiàng)目,提出不可行的主要問(wèn)題及處理意見(jiàn)

6、可行性研究中主要爭(zhēng)議問(wèn)題的結(jié)論

二、附件

凡屬于項(xiàng)目可行性研究范圍,但在研究報(bào)告以外單獨(dú)成冊(cè)的文件,均需列為可行性研究報(bào)告的附件,所列附件應(yīng)注明名稱(chēng)、日期、編號(hào)。

1、項(xiàng)目建議書(shū)(初步可行性報(bào)告)

2、項(xiàng)目立項(xiàng)批文

3、廠(chǎng)址選擇報(bào)告書(shū)

4、資源勘探報(bào)告

5、貸款意向書(shū)

6、環(huán)境影響報(bào)告

7、需單獨(dú)進(jìn)行可行性研究的單項(xiàng)或配套工程的可行性研究報(bào)告

8、需要的市場(chǎng)預(yù)測(cè)報(bào)告

9、引進(jìn)技術(shù)項(xiàng)目的考察報(bào)告

10、引進(jìn)外資的名類(lèi)協(xié)議文件

11、其他主要對(duì)比方案說(shuō)明

12、其他

三、附圖

1、廠(chǎng)址地形或位置圖(設(shè)有等高線(xiàn))

2、總平面布置方案圖(設(shè)有標(biāo)高)

3、工藝流程圖