財務(wù)資金規(guī)劃精選(九篇)
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第1篇：財務(wù)資金規(guī)劃范文
一、圍繞一條主線，切實做好規(guī)劃財務(wù)工作
圍繞“三保一增”（即：保重點、保運轉(zhuǎn)、保待遇，預(yù)算經(jīng)費遞增）的目標，以“xx規(guī)劃”編制為引領(lǐng)，以爭取資金為重點，以項目建設(shè)為基礎(chǔ)，不斷強化財務(wù)和項目管理，推動各項工作取得新進展。
二、做好兩項基礎(chǔ)工作，提高服務(wù)保障能力
一是加強溝通協(xié)調(diào)，做好預(yù)算經(jīng)費的爭取工作。積極爭取各項民政資金，挖掘政策依據(jù)，科學編制部門預(yù)算，爭取資金超額到位，確保傳統(tǒng)項目經(jīng)費的遞增和新增項目經(jīng)費的落實。XX年全市爭取各類民政資金14.5億元，占全省民政資金的七分之一強，XX年市級財政安排市直民政系統(tǒng)預(yù)算資金和項目資金達1566萬元，局機關(guān)落實預(yù)算440萬元，較上年增加22%。另外，年中和年底爭取調(diào)劑和增加各項工作經(jīng)費76萬元，爭取上級民政部門補助資金20多萬元。確保了單位人員經(jīng)費和正常運轉(zhuǎn)。同時，加強預(yù)算實施管理，確保預(yù)算執(zhí)行進度。積極配合相關(guān)科室和二級單位，做好各項專項指標和項目資金的爭取、分配和撥付工作，全年市本級分配撥付各類民政資金3700萬元。同時，進一步加強預(yù)算資金的會計核算和財務(wù)管理基礎(chǔ)工作，強化預(yù)算執(zhí)行分析，促進支出結(jié)構(gòu)優(yōu)化，提高預(yù)算管理和決策水平，通過加大治理“三公”經(jīng)費支出力度等措施，努力降低行政成本，提高預(yù)算執(zhí)行率和資金使用效益。二是強化考核，做好民政統(tǒng)計工作。修訂完善了《黃岡市民政統(tǒng)計工作評價辦法》，將財務(wù)統(tǒng)計工作納入全市民政工作先進單位的重要考核指標。創(chuàng)新統(tǒng)計日常工作管理機制，加強民政統(tǒng)計分析，不斷提高統(tǒng)計數(shù)據(jù)質(zhì)量。民政統(tǒng)計報表質(zhì)量一直位居全省前列，07-XX年市局持續(xù)保持全省一等獎。為民政事業(yè)發(fā)展和領(lǐng)導(dǎo)決策提供了科學的依據(jù)。同時積極完成好統(tǒng)計局布置的各項統(tǒng)計工作任務(wù)，特別是今年較好的組織和完成了全市文化及相關(guān)產(chǎn)業(yè)數(shù)據(jù)的匯總和上報，共核實上報104個單位，涉及金額1.56億元。
三、把握“三個環(huán)節(jié)”，發(fā)揮規(guī)劃龍頭作用規(guī)劃工作是規(guī)劃財務(wù)工作的一項新職能，特別是隨著國家對民生項目突入的增加，這項工作顯得尤為重要。所以，我們在做好常規(guī)性的預(yù)算財務(wù)和統(tǒng)計工作的同時，更加重視規(guī)劃編制工作以及民政項目建設(shè)工作。在項目規(guī)劃工作中，有效抓住規(guī)劃、建設(shè)和儲備三個環(huán)節(jié)，努力做好服務(wù)和管理工作。一是做到規(guī)劃一批，規(guī)劃編制工作銜接有序，上下聯(lián)動，進展順利。按照“項目支撐規(guī)劃”的總體要求，在全面總結(jié)、評估“xx”規(guī)劃的基礎(chǔ)上，做好“xx”規(guī)劃的策劃和編制工作。市局經(jīng)過深入調(diào)研、反復(fù)論證，歷時一年多，完成了《xx民政事業(yè)發(fā)展“xx”規(guī)劃》編制工作，作為黃岡市25個專項規(guī)劃之一，在黃岡市人民政府門戶網(wǎng)站上，并收入《跨越式發(fā)展的藍圖——黃岡“xx”發(fā)展規(guī)劃》一書。各縣市的規(guī)劃也進展順利。所有縣市都已經(jīng)完成“xx”民政事業(yè)發(fā)展規(guī)劃文本編制工作，其中7個縣市已正式，3個縣市正在報批。全市共規(guī)劃項目105個，總投資9.98億。二是建設(shè)一批，規(guī)劃項目建設(shè)有序推進。今年既是“xx”規(guī)劃的年，也是開局年我們在做好項目策劃的同時，早動手，早部署，積極做好“xx”規(guī)劃項目的啟動實施工作。“xx”規(guī)劃中，市局精心策劃項目9個，目前，已有7個項目在逐步啟動。縣市XX年在建項目114個，投資4.06億（爭取上級1.43億），其中民政系統(tǒng)的建設(shè)項目23個，投入資金3.3067億元；同時，積極與省廳和發(fā)改部門聯(lián)系，以爭項目為抓手，廣泛吸納民政建設(shè)資金，做好民政項目的爭取、編制和上報工作。先后完成了市優(yōu)撫醫(yī)院精神衛(wèi)生服務(wù)機構(gòu)建設(shè)項目建議方案和XX年社會養(yǎng)老服務(wù)體系建設(shè)試點和市福利中心光榮院項目等7個項目的編制上報工作，上報項目資金3900萬元，到位2450萬元。三是做到儲備一批，全市民政規(guī)劃儲備庫建立完善。做好民政公共服務(wù)設(shè)施建設(shè)項目儲備庫數(shù)據(jù)的錄入工作，申報了涵蓋城市養(yǎng)老、農(nóng)村養(yǎng)老、社區(qū)養(yǎng)老、榮軍養(yǎng)老、社區(qū)、救災(zāi)設(shè)施、精神衛(wèi)生、流浪兒童保護、軍供、軍休、殘疾康復(fù)、烈士陵園、婚姻、殯葬等17個類別的民政公共服務(wù)設(shè)施建設(shè)儲備項目。經(jīng)過審核，全市共有108個項目最終入庫，并于省廳規(guī)劃項目儲備庫實現(xiàn)了有效對接，為有效爭取民政項目打下了較好的基礎(chǔ)。項目庫建設(shè)成為指導(dǎo)我市民政工作、引導(dǎo)事業(yè)發(fā)展、落實國家項目政策的重要平臺。
四、突出“四抓”，規(guī)范民政資金管理使用進一步在全市民政系統(tǒng)開展以“制度健全、預(yù)算科學、統(tǒng)計完善、管理嚴格”為主要內(nèi)容的財務(wù)統(tǒng)計工作規(guī)范化管理活動，全面提升聚財、管財、理財、用財能力。一是抓建章立制促規(guī)范。從制度上、程序上規(guī)范各項民政資金的管理、使用和發(fā)放。進一步健全完善機關(guān)財務(wù)管理制度，加大對各項制度的執(zhí)行力度，以制度管人管事。協(xié)助機關(guān)管理，制定出臺了《機關(guān)事務(wù)管理補充規(guī)定》，對機關(guān)接待制度、物資采購及財產(chǎn)管理制度、車輛制度進行了進一步的修改完善。二是抓培訓指導(dǎo)上水平。采取以會代訓，現(xiàn)場培訓的方式加強對縣市及二級單位財務(wù)統(tǒng)計人員的業(yè)務(wù)培訓和指導(dǎo)，不斷提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平、提升工作質(zhì)量和工作效率。機關(guān)和二級單位有2人參加了省廳組織的統(tǒng)計業(yè)務(wù)培訓，3人參加了會計從業(yè)資格培訓。各縣市也把基層財務(wù)規(guī)范化管理放在重要地位，加強了對鄉(xiāng)鎮(zhèn)民政辦、鄉(xiāng)鎮(zhèn)福利院會計的業(yè)務(wù)培訓和指導(dǎo)，使基層民政工作人員的財務(wù)管理水平有了較大提高。三是抓檢查整改強質(zhì)效。加強民政專項資金在分配、使用和發(fā)放環(huán)節(jié)的管理與監(jiān)督，加強對二級單位財務(wù)管理的指導(dǎo)、監(jiān)督和年度審計，加大對項目建設(shè)的管理和資金使用情況的監(jiān)督，管好用好每一筆資金、每一個項目。年初，對局屬9個二級單位進行了財務(wù)審計。在全市布置并開展了XX-XX年福彩公益金的管理和使用情況的自查工作。5月底-6月初，按照黃紀辦【XX】5號文件的要求，結(jié)合機關(guān)民政對象大走訪活動，對各縣市對各項惠農(nóng)政策和資金落實情況開展拉網(wǎng)式檢查工作進行了布置。在全市廣泛開展了救災(zāi)、低保資金管理使用情況專項檢查。全面開展了“小金庫”治理工作回頭看等。四是抓項目監(jiān)管保安全。高度重視項目建設(shè)及資金的管理，積極做好項目資金籌措和使用以及項目實施的服務(wù)和監(jiān)管工作，健全制度、規(guī)范管理，切實做到完備審核手續(xù)，嚴把招投標關(guān)口，從而確保了工程質(zhì)量優(yōu)良、資金安全運行。
XX年度規(guī)劃財務(wù)工作計劃
XX年，規(guī)劃財務(wù)工作要按照“保障為主題、管理為主線，服務(wù)為抓手”這一總體工作思路的要求，進一步更新觀念、創(chuàng)新思路，突出重點謀大局，加強配合求發(fā)展，圍繞中心爭資金，科學理財出效益。繼續(xù)圍繞“三保一增”，即：保重點、保運轉(zhuǎn)、保待遇，財政投入增長15%的工作目標，充分發(fā)揮服務(wù)、保障、協(xié)調(diào)和監(jiān)督的職能作用，做好以下幾項工作：
一、突出重點，做好預(yù)算管理和統(tǒng)計工作
1、加大力度爭取財政投入，提升預(yù)算管理水平
一是加大民政事業(yè)經(jīng)費爭取力度。科學編制部門預(yù)算，挖掘政策依據(jù)，爭取資金超額到位，確保傳統(tǒng)項目經(jīng)費的遞增和新增項目經(jīng)費的落實，重點爭取解決民政工作經(jīng)費，確保單位人員經(jīng)費和正常運轉(zhuǎn)。同時，積極配合相關(guān)科室和二級單位，做好各項專項資金和項目資金的爭取、分配和撥付工作。二是提升預(yù)算管理水平。要加強預(yù)算實施管理，確保預(yù)算執(zhí)行進度。按部門預(yù)算執(zhí)行進度嚴格資金劃撥、發(fā)放程序，增強預(yù)算執(zhí)行的時效性和均衡性。預(yù)算執(zhí)行中要進一步加強會計核算和財務(wù)管理基礎(chǔ)工作，強化預(yù)算執(zhí)行分析，積極開展支出績效評價工作，促進支出結(jié)構(gòu)優(yōu)化，提高預(yù)算管理和決策水平，通過加大治理“三公”經(jīng)費支出力度等措施，努力降低行政成本，提高預(yù)算執(zhí)行率和資金使用效益。
2、高標準起步，全面提升民政統(tǒng)計質(zhì)量
加強對基層民政統(tǒng)計人員的培訓。進一步修訂完善《黃岡市民政統(tǒng)計工作評價辦法》，將財務(wù)統(tǒng)計工作納入全市民政工作先進單位的重要考核指標。創(chuàng)新統(tǒng)計日常工作管理機制，加強民政統(tǒng)計分析，不斷提高統(tǒng)計數(shù)據(jù)質(zhì)量。
二、把握要點，做好民政經(jīng)費管理工作
認真貫徹落實省廳今年10月下發(fā)的《關(guān)于進一步加強全省民政專項資金管理的意見》，進一步細化措施，從建立健全監(jiān)督機制、落實專項資金分配管理制度、加大審計監(jiān)管和責任追究的力度等方面入手加強監(jiān)督檢查力度，為迎接XX年全省專項資金和低保等重點資金審計檢查做好準備。
1、抓建章立制，規(guī)范各項民政資金管理。從制度上、程序上規(guī)范各項民政資金的管理、使用和發(fā)放。進一步健全完善機關(guān)財務(wù)管理制度，加大對各項制度的執(zhí)行力度，以制度管人管事。
2、抓指導(dǎo)培訓，提高基層財務(wù)管理水平。采取以會代訓，現(xiàn)場培訓的方式加強對二級單位財務(wù)人員以及縣市和基層財務(wù)人員的業(yè)務(wù)培訓和指導(dǎo)。
3、抓監(jiān)督檢查，確保專項資金合法使用。加強民政專項資金在分配、使用和發(fā)放環(huán)節(jié)的管理與監(jiān)督，加強對二級單位財務(wù)管理的指導(dǎo)、監(jiān)督和年度審計。結(jié)合省廳XX年的審計檢查的要求和安排，加大對基層民政專項資金監(jiān)督檢查力度。主要是對XX年省廳安排的XX萬元民政專項工作經(jīng)費使用情況進行檢查；對優(yōu)撫資金及大病醫(yī)療救助資金審計整改情況進行“回頭看”；做好低保資金專項審計前的自查自糾工作，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。
三、突破難點，做好規(guī)劃及項目的管理和服務(wù)工作
規(guī)劃工作是計財?shù)囊豁椥碌墓ぷ魅蝿?wù)，隨著國家對項目的投入日益加大，規(guī)劃財務(wù)部門的建設(shè)項目管理任務(wù)也越來越重，從編制規(guī)劃到項目的上報和具體實施，財務(wù)部門都要全程參與，做好管理和服務(wù)工作。所以，這項工作是我們需要突破和加強的一項工作。要以落實和啟動“xx”民政事業(yè)發(fā)展規(guī)劃項目為契機，以項目建設(shè)為抓手，以吸納資金為保障，上下聯(lián)動，密切配合，充分發(fā)揮規(guī)劃財務(wù)部門的主導(dǎo)作用。
1、推動規(guī)劃項目落實。按照“xx” 規(guī)劃關(guān)于民政基本公共服務(wù)設(shè)施確定的建設(shè)任務(wù)和目標、進度，穩(wěn)步推進項目建設(shè)。加強與發(fā)改委在項目立項、審批方面的聯(lián)系與溝通，加強項目資金的管理，指導(dǎo)做好項目前期工作。
第2篇：財務(wù)資金規(guī)劃范文
自進入2017年以來，國內(nèi)經(jīng)濟市場發(fā)展的主要思想就是要保持穩(wěn)中求進，按照國家產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整和供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革的宏觀經(jīng)濟步伐，在新的時期中繼續(xù)推進整體經(jīng)濟的發(fā)展。然而從目前的經(jīng)濟數(shù)據(jù)來看，2016年國家CPI同比上漲2.1%，PPI同比上漲5.1%，雖然GDP總量上升到了17 萬億，國家整體經(jīng)濟面臨著通脹持續(xù)增加的巨大壓力。企業(yè)自身發(fā)展的提速和市場環(huán)境對企業(yè)管理能力的要求不斷提高，企業(yè)的財務(wù)管理工作已經(jīng)和企業(yè)的綜合管理水平有了直接的關(guān)聯(lián)。傳統(tǒng)的企業(yè)財務(wù)管理活動一般包括企業(yè)日常資金的使用和管理、企業(yè)相關(guān)會計信息的核算、財務(wù)檔案的保管、應(yīng)收賬款管理和職工薪資發(fā)放等內(nèi)容，這種管理模式已經(jīng)難以適應(yīng)企業(yè)當前發(fā)展的需要。由于企業(yè)發(fā)展過程中的最終目標同企業(yè)財務(wù)管理目標具有內(nèi)在的一致性，都是為了實現(xiàn)企業(yè)效益和利潤的最大化，因此只有將財務(wù)管理工作上升到企業(yè)管理的高度，才能真正發(fā)揮出財務(wù)管理對企業(yè)資金運作、風險管理和戰(zhàn)略規(guī)劃中的作用。新的經(jīng)濟和企業(yè)發(fā)展模式賦予了企業(yè)財務(wù)管理新的意義和作用，也就是說，為了提高企業(yè)資金運作效率、加強企業(yè)在當前競爭環(huán)境中的核心優(yōu)勢，財務(wù)管理就要從企業(yè)戰(zhàn)略全局的角度出發(fā)，立足于企業(yè)長遠發(fā)展戰(zhàn)略目標，發(fā)揮其在企業(yè)的財務(wù)活動中的戰(zhàn)略、戰(zhàn)術(shù)上的作用。
二、財務(wù)管理在企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃中的應(yīng)用
(一) 企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃中的資金運作
資金運作管理是企業(yè)財務(wù)管理中最重要組成部分，為了實現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略的實現(xiàn)，通過財務(wù)管理工作，加速企業(yè)資金流動的周轉(zhuǎn)、實現(xiàn)企業(yè)資金最低風險、最小成本、最大收益和最高效率的運營是當前企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略中面臨的重要問題之一。企業(yè)的財務(wù)管理需要對企業(yè)的現(xiàn)金、存貨和應(yīng)收賬款等方面開展綜合性的管理工作，從而保障資金運作能夠滿足企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略中資金流動性和收益性之間的平衡。換言之，企業(yè)財務(wù)管理工作就是要保障企業(yè)在運營過程中的資金運作活動中資金的有效利用，在保持企業(yè)一定現(xiàn)金持有量的基礎(chǔ)上，充分利用企業(yè)閑置資金、降低資金運作成本、提高資金收益，從而為企業(yè)提升市場綜合競爭實力、進一步擴大再生產(chǎn)、實現(xiàn)規(guī)模化發(fā)展目標提供更加有力的資金和資產(chǎn)保障。
(二) 企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃中的融資管理
資金是企業(yè)發(fā)展中的關(guān)鍵動力。隨著企業(yè)規(guī)模的擴大或轉(zhuǎn)型升級，企業(yè)不僅要做好現(xiàn)有業(yè)務(wù)的內(nèi)部資金運作管理工作，也要為適應(yīng)企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃和發(fā)展需求，做好企業(yè)在市場中的融資籌措工作。企業(yè)的融資包括流動資產(chǎn)融資、固定資產(chǎn)融資和資本市場的間接融資。企業(yè)融資規(guī)劃不僅要考慮采取的融資方式，如銀行貸款還是股權(quán)融資，并且也要考慮資金成本和資金收益的比例。因此，為了實現(xiàn)企業(yè)融資利益的最大化，財務(wù)管理要根據(jù)企業(yè)的發(fā)展規(guī)劃做好當期投資項目的年均報酬率及利潤率分析、融資占用資金成本率分析，保障企業(yè)的融資收益大于企業(yè)的資金成本，同時規(guī)劃通過股權(quán)融資不失去原有控制權(quán)，盡量做到多方受益，為企業(yè)管理層的戰(zhàn)略決策工作提供必要的融資項目數(shù)據(jù)及財務(wù)信息依據(jù)，保障融資規(guī)模同企業(yè)發(fā)展規(guī)模相適應(yīng)，從而實現(xiàn)融資收益的最大化。
(三) 企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃中的財務(wù)風險管理
在企業(yè)生存與發(fā)展的過程中，風險是無處不在的。為了降低風險發(fā)生給企業(yè)帶來的負面影響，在企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃中，應(yīng)將財務(wù)風險管理工作放在決策中的重要地位，并在企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃中設(shè)立有效的企業(yè)財務(wù)風險預(yù)警及防控體系。通過進行及時、準確、真實的財務(wù)信息風險分析，加強企業(yè)對戰(zhàn)略財務(wù)風險的識別、分析及應(yīng)對能力;通過有效的風險評估及管理，抓住風險管理中的重點，最大限度降低企業(yè)發(fā)展風險的同時實現(xiàn)企業(yè)的發(fā)展經(jīng)營目標。也就是說企業(yè)根據(jù)風險信息管理和風險評價結(jié)果，結(jié)合自身所處的發(fā)展階段將風險控制在其最大風險承受范圍之內(nèi)，若風險超出企業(yè)的承受范圍，則就目前企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃和資源配置形勢對企業(yè)風險進行分解，并制定相應(yīng)的多種風險解決方案，進行財務(wù)對比分析后選擇采取有效的控制風險控制措施。
(四) 企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃中的全面預(yù)算管理
為了進一步推進企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃的執(zhí)行，為企業(yè)發(fā)展提供更有力的管理保障，企業(yè)財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)企業(yè)發(fā)展引入全面預(yù)算管理體系，在企業(yè)經(jīng)營和發(fā)展過程中建立健全的全面預(yù)算管理體系，通過預(yù)算的形式加強對企業(yè)資金、資產(chǎn)和資源的調(diào)配，保障企業(yè)長期及短期發(fā)展目標的實現(xiàn)。在財務(wù)管理工作中加強對企業(yè)全面預(yù)算編制、執(zhí)行、分析、管理和考核工作，通過由點及面的預(yù)算管理方式，提高財務(wù)管理對企業(yè)整體的管理和控制力度，從而充分發(fā)揮財務(wù)管理在企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃和發(fā)展中的控制作用。
三、財務(wù)管理在企業(yè)投資決策中的應(yīng)用
(一) 加強財務(wù)管理職能在投資項目決策前的作用
傳統(tǒng)的財務(wù)管理作為企業(yè)中的一個職能部門，同企業(yè)的決策與管理工作是相互割裂的。財務(wù)工作的相關(guān)數(shù)據(jù)信息大部分是由其他部門提供，造成缺乏系統(tǒng)性，無法做到口徑相符的分析，導(dǎo)致無法使用或者誤導(dǎo)數(shù)據(jù)使用者，在這種財務(wù)管理模式下，企業(yè)的財務(wù)管理對企業(yè)投資和發(fā)展決策上的指導(dǎo)作用十分有限。為了發(fā)揮財務(wù)管理在企業(yè)投資決策層面的作用，財務(wù)管理應(yīng)盡早上升到企業(yè)戰(zhàn)略管理層面，在企業(yè)投資項目立項之初就對項目投資方向、涉資金額、各項經(jīng)濟指標等內(nèi)容進行專業(yè)的可行性分析研究，例如，首先進行現(xiàn)場盡職調(diào)查，了解投資項目所屬行業(yè)的國家宏觀政策指導(dǎo)以及地方政府的優(yōu)惠政策包括稅收政策以及其他方面的支持等信息，通過投資項目可行性和經(jīng)濟性的全方位的分析，盡量規(guī)避企業(yè)投資風險，實現(xiàn)企業(yè)投資價值做好前期的鋪墊和準備工作，防止企業(yè)盲目投資、投資項目收益過低等等現(xiàn)象發(fā)生，保障企業(yè)管理決策的科學性和有效性。
(二) 發(fā)揮財務(wù)風險防控體系在降低投資決策風險中的作用
通過財務(wù)部門對企業(yè)投資項目可行性分析，能夠得出企業(yè)在進行項目投資過程中需要投資的資金數(shù)量及資金占用時間。因此，財務(wù)部門可以對該投資項目的投資成本進行估算，在估算后根據(jù)企業(yè)投資項目預(yù)期收益，可以進一步對企業(yè)投資的收益率和投資風險進行預(yù)估。在投資過程中，若資金成本和短期資金占用額度大于企業(yè)當前的負債率和流動資金占用比例，就可能會受到市場波動因素等負面影響繼而產(chǎn)生投資風險。因此，在企業(yè)進行項目投資過程中要充分發(fā)揮出財務(wù)風險防控作用，綜合考慮各項風險因素，規(guī)避風險較高的投資項目，找到風險可控且達到預(yù)期收益的目標項目。
(三) 實現(xiàn)企業(yè)投資決策同財會理念的有機結(jié)合
如今，管理型的財會人才對企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展起到了重要的推進作用。因此，企業(yè)應(yīng)加大對自身財務(wù)部門管理型財務(wù)人才的培養(yǎng)工作，將企業(yè)實際的投資決策同相關(guān)財會專業(yè)投資分析方法，包括市場前景分析、投資效益估算、資金籌措、財務(wù)評價、投資項目全過程風險分析等內(nèi)容結(jié)合起來，在科學財務(wù)數(shù)據(jù)信息基礎(chǔ)之上進行投資規(guī)劃有效實施。只有實現(xiàn)企業(yè)投資決策同財會理念的有機結(jié)合，才能為企業(yè)應(yīng)對投資問題、防范投資風險、優(yōu)化投資決策工作提供更加有效的戰(zhàn)略保障。
第3篇：財務(wù)資金規(guī)劃范文
財務(wù)管理工作的進行效果直接影響著城市建設(shè)的質(zhì)量和效率，良好的財務(wù)管理能夠為城市建設(shè)的順利開展奠定基礎(chǔ)。在我國財政制度不斷完善的過程中，政府投資開始轉(zhuǎn)向一些公益性較強的建設(shè)項目。現(xiàn)階段，城市建設(shè)在財務(wù)管理方面面臨的問題主要有投資資金較多、資源浪費情況嚴重、財務(wù)管理混亂等，這些問題阻礙了城市建設(shè)工作的發(fā)展，由此可見，加強城市建設(shè)財務(wù)管理迫在眉睫。
二、城市建設(shè)中存在的問題
（一）缺乏完善的決策機制現(xiàn)階段城市建設(shè)財務(wù)管理面臨的主要問題是缺乏科學合理的決策意見，其產(chǎn)生的主要原因是缺乏完善的決策機制。目前各城市采用的決策機制較為傳統(tǒng)，主要應(yīng)用的是主管人員直接決策或管理者通過相關(guān)經(jīng)驗進行決策的方式，導(dǎo)致城建過程中難免會出現(xiàn)一些問題。由此可見，城建財務(wù)管理缺少相應(yīng)的決策機制，領(lǐng)導(dǎo)者需要樹立新時期的建設(shè)思想和財務(wù)管理意識，帶領(lǐng)建設(shè)團隊制定完善的決策機制。
（二）財務(wù)管理工作的落實效率過低
現(xiàn)階段城建財務(wù)管理局面較為混亂，各部門的職責和義務(wù)不夠明確，具體表現(xiàn)為承包城建項目的建筑企業(yè)，在資金管理、分配、應(yīng)用方面存在缺陷，各個管理部門和建設(shè)部門無法就具體的工作和范圍進行定位。長期的混亂局面和低效率的財務(wù)管理落實工作，極大程度上會造成建設(shè)資金的流失，降低了建設(shè)資金的應(yīng)用效率，影響了資金的安全穩(wěn)定應(yīng)用，最終導(dǎo)致城市建設(shè)的結(jié)果不理想[1]。
（三）財務(wù)管理人員專業(yè)素質(zhì)較低
任何涉及到資金的建設(shè)項目都會面臨一定風險，同樣，財務(wù)管理活動也會面臨一定的財務(wù)風險，在實際的城建資金管理中，財務(wù)管理人員的專業(yè)素質(zhì)不足是影響資金管理效率的主要因素。在市場經(jīng)濟不斷發(fā)展的形勢下，城市建設(shè)的形勢也發(fā)生了改變，建筑行業(yè)面臨的市場壓力在逐漸增加，導(dǎo)致建筑企業(yè)在提高自身競爭力的過程中，會應(yīng)用一些投機取巧的手段，造成了城建項目承包企業(yè)普遍缺乏誠信的局面。因此，財務(wù)管理人員應(yīng)當在城建工程中發(fā)揮自身價值，合理調(diào)控建設(shè)資金，避免出現(xiàn)資金嚴重流失的現(xiàn)象，減少財務(wù)管理面臨的風險，而這一切建立在專業(yè)財務(wù)知識和正規(guī)資金管理方式的基礎(chǔ)上。
（四）資源浪費問題
城建工程存在的資源浪費問題主要表現(xiàn)以下幾個方面。第一，工程的政績性和標志性較強，城市建設(shè)和劃分的論據(jù)不充足。主要存在于領(lǐng)導(dǎo)者換屆選舉時期，多數(shù)領(lǐng)導(dǎo)者在當選后，都急于展示自身的管理能力，進而在城市建設(shè)過程中開展技術(shù)創(chuàng)新，導(dǎo)致部分城市建筑在建設(shè)前缺乏專業(yè)的理論依據(jù)和前期準備工作，盲目開展改造工程，在增加政府經(jīng)濟壓力的同時，給群眾的日常生活造成了諸多不便[2]。第二，建設(shè)思想存在問題。在競爭日漸激烈的形勢下，各地政府都力求建設(shè)與眾不同的城市建筑，各種標志性建筑開始廣泛出現(xiàn)在各大城市中。這些建筑物大多數(shù)沒有過多的實際應(yīng)用性能，還存在建設(shè)資金較多和后續(xù)經(jīng)營管理難度較大等問題。第三，城市建設(shè)模式雷同現(xiàn)象嚴重。部分城市在建設(shè)過程中秉承的是同樣的建設(shè)理念，應(yīng)用的是同樣的建筑造型和模式。在推動城市化進程的過程中，建設(shè)部門拆除了大量具有特色發(fā)展氣息的建筑。因此，在城建工程中，管理部門要注重發(fā)展地方特色文化產(chǎn)業(yè)，體現(xiàn)出不同城市的文化背景。第四，過于重視對國外建筑風格的應(yīng)用。受到西方文化的沖擊和影響，建筑企業(yè)往往比較相信國外的建筑設(shè)計方案，這種崇洋的思想會限制國內(nèi)優(yōu)秀設(shè)計團隊的發(fā)展，并且請國外的建筑設(shè)計團隊設(shè)計和進行建筑規(guī)劃會消耗較多資金。種種跡象表明，城市建造還存在一些不合理的地方，這些財務(wù)管理方面的問題，最終都會造成比較嚴重的資金和資源浪費，提高城市建設(shè)的成本[3]。
三、基于財務(wù)角度解決城建問題的對策
（一）提高決策機制的完善程度
財務(wù)管理工作質(zhì)量是影響城建決策合理性的主要因素，單單依靠以往的項目經(jīng)驗很難做好決策工作，最終讓城建決策面臨較大的財務(wù)風險。為了解決上述問題，與城建工作相關(guān)的部門在項目工程開展之前，需要聯(lián)合制定完善的決策機制，運用專業(yè)的財務(wù)管理理論和符合現(xiàn)代化市場發(fā)展需求的城建資金應(yīng)用方式，對決策機制的可實施性和實用性進行分析。與此同時，應(yīng)當結(jié)合實際需求，合理規(guī)劃財務(wù)管理人員的職責和管理范圍，為城建財務(wù)管理工作奠定制度基礎(chǔ)。
（二）合理控制財務(wù)風險
在城市建設(shè)項目中，一些建筑企業(yè)為了減少工程成本，會在招標過程中應(yīng)用一些低成本策略，此舉動影響了城建項目的質(zhì)量。因此，投標企業(yè)需要制定完善的城建方案和財務(wù)管理規(guī)劃，針對城建過程中可能出現(xiàn)的各種財務(wù)問題制定相應(yīng)的解決措施，進而降低財務(wù)風險。需要注意的是，財務(wù)風險涉及到多方面，其中最主要的是建筑材料價格上漲給城建項目帶來的財務(wù)風險，因此，財務(wù)管理人員需要結(jié)合建筑材料的市場走向，在合同中就價格上漲等問題進行明文規(guī)定，并分析出城建工程可能面臨的各種風險，提前規(guī)劃好資金周轉(zhuǎn)計劃，弱化財務(wù)風險給城建工作帶來的不利影響[4]。
（三）加大對財務(wù)管理人員的培訓力度
城建部門應(yīng)當制定財務(wù)管理人員的考核機制和培訓體系，不斷改善人才培訓工作，建立重點工作人員檔案庫，通過績效考核的方式不斷完善檔案庫數(shù)據(jù)，實時了解財務(wù)管理人員的工作狀況，為專業(yè)人才提供溝通和交流的平臺，進而全面提高財務(wù)管理人員的專業(yè)素質(zhì)，為城建工作提供人力資源支持。另外，城建部門可以定期開展財務(wù)管理培訓工作，確保管理人員能夠掌握最先進的管理知識和合理分配城市建設(shè)資金的方式，不斷完善教育改革內(nèi)容，通過多種有效方式完善財務(wù)管理團隊結(jié)構(gòu)，為提高管理人員的專業(yè)程度奠定基礎(chǔ)。
（四）提高對城建財務(wù)管理的重視程度
首先，要加強對成本效益問題的認識，成本管理是城建工作的薄弱環(huán)節(jié)，缺乏成本意識會導(dǎo)致重復(fù)建設(shè)、低效率建設(shè)、盲目追求績效等問題。因此，管理部門需要樹立成本管理意識，了解并掌握成本管理的方式、技巧、知識、應(yīng)用效果，認識到降低成本是提高經(jīng)濟效益的基本方式。另外，管理部門需要將成本管理由技術(shù)性上升到戰(zhàn)略性，將管理范圍擴大到變量因素研究中，轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)的成本管理模式，在滿足既定技術(shù)條件的基礎(chǔ)上，運用各種成本管理方式減少建設(shè)成本，實現(xiàn)對成本發(fā)生條件的變革[5]。其次，要建立系統(tǒng)的成本監(jiān)管體系，基建審計是目前在城建工程中應(yīng)用最多的成本監(jiān)管方式，主要側(cè)重于工程質(zhì)量的審核和監(jiān)督，進而加大對建筑成本的監(jiān)管力度。同時，需要建立獎懲制度輔助監(jiān)管體系的實施，減少城建項目政企不分、政務(wù)公開程度不高、暗箱操作等現(xiàn)象，避免承包企業(yè)出現(xiàn)偷工減料等影響項目質(zhì)量的問題。最后，要建立監(jiān)控機制，通過科學有效的業(yè)績考核方式提高財務(wù)管理人員工作的積極性，將績效考核結(jié)果與薪資及升遷聯(lián)系在一起，結(jié)合項目工程規(guī)模考察成本投入的合理程度，約束財務(wù)管理人員的成本管理行為，引導(dǎo)建設(shè)部門摒棄形象建設(shè)工程，轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)的城市規(guī)劃和建設(shè)觀念[6]。
四、提高建設(shè)資金應(yīng)用效率的方式
在城市建設(shè)過程中，經(jīng)常會因為城市建設(shè)規(guī)劃不合理導(dǎo)致的建設(shè)成本不斷增加的狀況，為了減少各級部門在城建過程中的資金投入數(shù)額，提高城建資金的應(yīng)用效率，現(xiàn)提出了以下幾種方式。
（一）對城市建設(shè)進行詳細規(guī)劃
詳細的規(guī)劃能夠確保城市建設(shè)內(nèi)容的合理程度，因此，建設(shè)部門可以請專業(yè)人士對城建工作的整體規(guī)劃提供意見，充分發(fā)揮先進設(shè)計方式和以往規(guī)劃經(jīng)驗的作用，在確保城建規(guī)劃合理性的同時，還能為城市群眾提供溫馨和諧的生活氛圍，最重要的是能夠制定出同時具有現(xiàn)代化氣息和地方發(fā)展特色的城建設(shè)計方案。
（二）確保城建規(guī)劃的連續(xù)性
城市建設(shè)和發(fā)展的前提是結(jié)合城市的基本結(jié)構(gòu)框架，制定城市規(guī)劃內(nèi)容的難度較低，但是制定規(guī)劃方案的難度較高，因此，建設(shè)部門要確保規(guī)劃內(nèi)容的連續(xù)性，在保證城建工程質(zhì)量的同時，還要保證承包企業(yè)的經(jīng)濟收益。另外，如果經(jīng)常變更城建規(guī)劃內(nèi)容，會產(chǎn)生很多不必要的麻煩，因此，要避免承包企業(yè)出于個人利益不斷修改城建內(nèi)容的現(xiàn)象，減少規(guī)劃變更對城建結(jié)果的影響，也就是說城建規(guī)劃一旦確認后，就要避免更改，爭取實現(xiàn)全方位執(zhí)行[7]。
（三）適當展開與其他地區(qū)的合作
在城市發(fā)展過程中，大多數(shù)城市和周邊城市的發(fā)展有密切聯(lián)系，建設(shè)部門可以應(yīng)用這一特征，實現(xiàn)相鄰城市的聯(lián)合建設(shè)和共同發(fā)展，為城建工作集合更多建設(shè)力量，運用兩個城市的發(fā)展力量和建設(shè)資源，營造互幫互助的雙贏局面，擴展城市建設(shè)的思維和方式，為其他城市的聯(lián)合發(fā)展樹立榜樣，加強了各個城市之間的聯(lián)系，為構(gòu)建和諧社會做出貢獻。
五、結(jié)語
在新的城市建設(shè)形勢下，城市建設(shè)中的各種工程開始受到了社會各界人士的廣泛關(guān)注，為此，建設(shè)部門需要立足于財務(wù)管理，提高管理體系的完善程度，確保城建項目的穩(wěn)定開展和進行。當下的城建工作在財務(wù)管理方面仍然存在問題，為了提高城建項目的質(zhì)量和建設(shè)效率，建設(shè)部門要及時解決其中的財務(wù)管理問題，通過有效的解決措施，規(guī)避財務(wù)風險，為城建工作的高效進行奠定基礎(chǔ)。
參考文獻
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第4篇：財務(wù)資金規(guī)劃范文
在市場經(jīng)濟條件下,財務(wù)管理是醫(yī)院經(jīng)營管理過程中的一項不可或缺的最基本經(jīng)濟管理活動。財務(wù)管理涉及醫(yī)院各領(lǐng)域資金的有序流動,財務(wù)活動又引起了醫(yī)院與內(nèi)外各方面的一系列財務(wù)關(guān)系。這一現(xiàn)象表明,財務(wù)管理活動是整個醫(yī)院經(jīng)營管理活動的基礎(chǔ),直接影響到整個醫(yī)院產(chǎn)業(yè)的經(jīng)濟效益和利益最大化。因此,正確認識財務(wù)管理在醫(yī)院管理中的地位十分重要,已日漸成為醫(yī)院生存與發(fā)展的“大動脈”。
1.醫(yī)院的經(jīng)營管理性質(zhì)決定了財務(wù)管理的中心地位。隨著醫(yī)療衛(wèi)生體制改革的不斷深入,新醫(yī)改方案的出臺表明,醫(yī)院是在國家宏觀調(diào)控下,按照市場經(jīng)濟規(guī)律自主經(jīng)營,以提高經(jīng)濟效益、盤活不良資產(chǎn),實現(xiàn)資產(chǎn)保值增值為目的的經(jīng)濟實體組織。生存、發(fā)展和獲利是醫(yī)院追求的目標,即醫(yī)院是以盈利為目的的經(jīng)濟實體組織。醫(yī)院要發(fā)展,必須籌措到豐盈的資金;醫(yī)院要獲取利益最大化,就必須通過合理規(guī)范使用資金才能實現(xiàn)。利益最大化是市場經(jīng)濟條件下醫(yī)院發(fā)展的宗旨,也就是醫(yī)院財務(wù)管理的目標,醫(yī)院的一切工作都是緊密圍繞這一宗旨開展的。
2.市場經(jīng)濟規(guī)律決定了財務(wù)管理的中心地位。市場經(jīng)濟條件下,醫(yī)院是以市場為導(dǎo)向合理資源配置的。因此,市場經(jīng)濟規(guī)律作為指示器和調(diào)節(jié)器調(diào)整著醫(yī)院的一切經(jīng)濟活動。醫(yī)院總是把有限資金投入報酬率較高、市場前景看好的經(jīng)營管理項目,所有者又總把“寶”壓在有希望獲利的醫(yī)院,源源不斷地給醫(yī)院注入資金。如果醫(yī)院不以財務(wù)為中心,而以經(jīng)濟效益、規(guī)模或其他目標為中心,就可能造成市場機制失靈,資源配置難于適應(yīng)市場經(jīng)濟規(guī)律;造成盲目上項目、擴張,醫(yī)療質(zhì)量下降,醫(yī)患矛盾突出,資金流向和收支與醫(yī)院事業(yè)發(fā)展相悖,進而導(dǎo)致醫(yī)療資源不必要的浪費。
3.醫(yī)院經(jīng)營管理的現(xiàn)狀決定了財務(wù)管理的中心地位。市場規(guī)律和現(xiàn)代企業(yè)制度的實踐表明,醫(yī)院管理模式由政府主導(dǎo)的粗放型向自主精細化經(jīng)營管理模式轉(zhuǎn)變,由以服務(wù)社會和民眾為中心轉(zhuǎn)變?yōu)橐越?jīng)營管理和服務(wù)社會、服務(wù)民眾相輔相成為中心。從醫(yī)院發(fā)展前景看,應(yīng)以經(jīng)營管理放在管理活動的首位,然而,經(jīng)營管理決策中的預(yù)測、決策等管理信息,最為重要的依然是財務(wù)管理所釋放的真實有效的信息。財務(wù)部門在預(yù)測、決策醫(yī)院經(jīng)營管理過程中起到了極其重要、無可替代的作用,具有現(xiàn)實意義。
二、財務(wù)管理在醫(yī)院經(jīng)營管理中的作用
醫(yī)院經(jīng)營管理以財務(wù)管理為中心,貫穿醫(yī)院經(jīng)營管理全過程,包含了醫(yī)院整個經(jīng)營管理活動,能夠使醫(yī)院上下權(quán)責相結(jié)合,促進醫(yī)院經(jīng)營管理水平的提升。因此,隨著市場經(jīng)濟的發(fā)展和激烈的市場競爭,優(yōu)勝劣汰成為自然規(guī)律。可見,醫(yī)院經(jīng)營管理以財務(wù)管理為中心是必然的,符合新經(jīng)濟時代經(jīng)濟社會發(fā)展規(guī)律。因此,財務(wù)管理在醫(yī)院經(jīng)營管理活動中發(fā)揮著不可估量的核心作用。
1.預(yù)測作用。醫(yī)院的財務(wù)預(yù)測是在研判分析醫(yī)院發(fā)展史、人才隊伍建設(shè)和技術(shù)發(fā)展的情況下,對財務(wù)發(fā)展的各項或各類指標做出分析和評估,制訂財務(wù)發(fā)展規(guī)劃的全過程。醫(yī)院通過預(yù)測和分析,找到科學有效的增收節(jié)支途徑及手段。內(nèi)容涵蓋醫(yī)院的發(fā)展規(guī)劃預(yù)測、資金使用預(yù)測、成本支出預(yù)測、技術(shù)輸入與輸出和經(jīng)營利潤預(yù)測等五個方面。醫(yī)院的財務(wù)規(guī)劃是以貨幣的形式來衡量規(guī)劃期內(nèi)所進行的經(jīng)營管理活動所需要的各領(lǐng)域或各類資金、期望的收入和既得經(jīng)濟效益。即財務(wù)規(guī)劃是預(yù)測醫(yī)院資金的來源、流通和使用,提出資金使用等各個環(huán)節(jié)的途徑和要求。
2.控制作用。醫(yī)院的財務(wù)控制是保證醫(yī)院財務(wù)活動與醫(yī)院發(fā)展的既定目標合拍,獲取最優(yōu)經(jīng)濟利益的一種方法和手段。財務(wù)控制活動有以下特點:一是強化財務(wù)管理活動的基礎(chǔ)。強化財務(wù)管理活動的基礎(chǔ)是做好財務(wù)控制的前提和保證,其主要內(nèi)容是:健全原始臺賬、規(guī)范定額管理、嚴格量化驗收、定期盤存財產(chǎn)物資和制定內(nèi)部結(jié)算制度等。二是保證財務(wù)規(guī)劃有序的實施。編制財務(wù)規(guī)劃是財務(wù)管理活動的出發(fā)點,終點是組織規(guī)劃有序的執(zhí)行和實際落實,以達到推進工作、提升效率、節(jié)能降耗的目的。在組織財務(wù)規(guī)劃的執(zhí)行過程中,通過對各項財務(wù)管理指標完成狀況的分析,評估財務(wù)管理活動的質(zhì)量,為決策醫(yī)院經(jīng)營管理者提供法理依據(jù)。三是追求平衡財務(wù)收支。追求平衡財務(wù)收支是醫(yī)院財務(wù)控制的主要內(nèi)容之一,其任務(wù)是及時根據(jù)醫(yī)院經(jīng)營管理活動實際,充分調(diào)度、合理組織和使用資金,保證醫(yī)院經(jīng)營管理活動的合理需要。基本方法是:增加設(shè)備投入與技術(shù)輸出以平衡支出;降低醫(yī)療成本、提高技術(shù)含量以平衡收入。此外,也可按法定程序吸收民間融資或向金融機構(gòu)貸款。
第5篇：財務(wù)資金規(guī)劃范文
【關(guān)鍵詞】 企業(yè)管理；財務(wù)預(yù)算；預(yù)算管理；強化措施
作為企業(yè)管理的重要構(gòu)成，財務(wù)管理是企業(yè)針對自身相關(guān)財務(wù)活動的資金運作所進行的管控過程，對于實現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略目標作用極為關(guān)鍵。作為財務(wù)管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，財務(wù)預(yù)算是企業(yè)根據(jù)各種預(yù)測信息及各項財務(wù)決策確立編制的預(yù)算指標和財務(wù)計劃。當前開放復(fù)雜的市場競爭環(huán)境，導(dǎo)致企業(yè)財務(wù)管理面臨著諸多風險，加強企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理，對于保障企業(yè)經(jīng)濟的可持續(xù)發(fā)展尤為重要。
1 企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理的內(nèi)涵特征
財務(wù)預(yù)算是企業(yè)在發(fā)展規(guī)劃過程中以市場預(yù)測和各項財務(wù)決策為前提，通過貨幣形式針對企業(yè)未來一定時期內(nèi)的財務(wù)狀況以及經(jīng)營成果等價值指標實施分析預(yù)測并編制財務(wù)計劃的活動過程。現(xiàn)代企業(yè)管理理念下，財務(wù)預(yù)算管理是企業(yè)針對自身財務(wù)預(yù)算活動及過程進行管理與控制的行為。作為企業(yè)預(yù)算管理的重要構(gòu)成，財務(wù)預(yù)算管理是企業(yè)預(yù)算管理的核心。由于財務(wù)預(yù)算通常是為控制企業(yè)財務(wù)活動，保障企業(yè)財務(wù)目標順利實現(xiàn)，基于相關(guān)價值指標提前預(yù)測分析前提下而針對企業(yè)營運收支、資本性收支、現(xiàn)金流量和資產(chǎn)負債所實施的預(yù)算計劃活動，因此，財務(wù)預(yù)算管理也同時體現(xiàn)著戰(zhàn)略指導(dǎo)性、全面系統(tǒng)性和動態(tài)過程性特征，財務(wù)預(yù)算管理屬于企業(yè)戰(zhàn)略目標的具體規(guī)劃，涉及企業(yè)全方位的預(yù)測編制、執(zhí)行控制、考核評價等各項環(huán)節(jié)，貫穿于整個財務(wù)管理活動中。
2 加強企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理的重要性
財務(wù)預(yù)算管理在現(xiàn)代企業(yè)管理中具有重要意義：
2.1
益于實現(xiàn)企業(yè)財務(wù)管理目標
企業(yè)財務(wù)管理目標是財務(wù)活動的出發(fā)點和最終目的，決定著企業(yè)財務(wù)管理的基本方向，基于企業(yè)戰(zhàn)略目標對財務(wù)資金特別是現(xiàn)金流量通過科學的財務(wù)預(yù)算，對一定時期內(nèi)企業(yè)資金的籌集、使用、分配等財務(wù)活動進行合理規(guī)劃及內(nèi)部控制，能夠保障企業(yè)資金按預(yù)定計劃進行流轉(zhuǎn)和運動并實現(xiàn)財務(wù)管理目標。
2.2
益于深化企業(yè)產(chǎn)權(quán)制度改革
社會經(jīng)濟體制的改革，加劇了企業(yè)產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)形式逐漸趨于多元化方向轉(zhuǎn)變，投資者對企業(yè)當前經(jīng)營成果及未來發(fā)展前景的關(guān)注，需要通過財務(wù)管理職能來反饋并進行決策，通過加強財務(wù)預(yù)算管理來實時獲取企業(yè)當前資本結(jié)構(gòu)、經(jīng)營成本和利潤以及現(xiàn)金流量等財務(wù)信息，為進一步深化企業(yè)制度改革奠定了基礎(chǔ)。
2.3
益于推動企業(yè)經(jīng)濟健康發(fā)展
企業(yè)財務(wù)管理的根本目的在于實現(xiàn)戰(zhàn)略經(jīng)營目標，面對當前復(fù)雜的市場環(huán)境，企業(yè)打破傳統(tǒng)管理模式，強化企業(yè)管理職能。深化財務(wù)管理主線，以市場為導(dǎo)向、注重財務(wù)預(yù)算管理，優(yōu)化資源配置，合理控制和有效降低企業(yè)成本費用，采用程序化管理方式強化企業(yè)經(jīng)營發(fā)展?jié)摿Γ瑸樘岣咂髽I(yè)經(jīng)濟效益提供了可靠保證。
3 當前企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理存在的問題
當前市場經(jīng)濟發(fā)展形勢下，企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理存在著如下問題：
3.1
財務(wù)預(yù)算管理意識不夠全面
由于我國企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)尚未健全，很多企業(yè)對財務(wù)預(yù)算管理認識不到位，財務(wù)管理職能責任意識不強，致使財務(wù)預(yù)算管理缺乏權(quán)威性和前瞻性，部分企業(yè)在財務(wù)預(yù)算管理過程中片面重視短期活動，忽視長期發(fā)展目標，各期財務(wù)預(yù)算銜接性差，預(yù)算指標與企業(yè)長期發(fā)展戰(zhàn)略不相適應(yīng)。
3.2
財務(wù)預(yù)算管理方式相對滯后
有些企業(yè)在資本收支、經(jīng)營收支等財務(wù)預(yù)算中依舊采用傳統(tǒng)靜態(tài)式的固定預(yù)算或定期預(yù)算方式，采用傳統(tǒng)制造成本法計算和控制成本，片面重視資金運用忽視其成本管理，在企業(yè)經(jīng)營要素變化較大時其預(yù)算管理方式缺乏靈活性，造成資金結(jié)構(gòu)不盡合理，資金使用效率降低、財務(wù)風險加大。
3.3
財務(wù)預(yù)算管理保障機制缺失
財務(wù)預(yù)算管理需要完善的保障體系為基點，部分企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理過程中，主要以歷史指標和過去的財務(wù)活動為基礎(chǔ)，結(jié)合資金、技術(shù)和管理水平來確定未來財務(wù)預(yù)算指標，往往忽視對外部環(huán)境的詳盡調(diào)研與預(yù)測，缺乏與之適應(yīng)的財務(wù)預(yù)算指標和保障體系，難以充分發(fā)揮財務(wù)預(yù)算的控制作用。
3.4
財務(wù)預(yù)算管理過程監(jiān)控弱化
企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理具有過程性特征，加強其實施監(jiān)管力度，有利于保障財務(wù)管理的高效運行。目前，很多企業(yè)在財務(wù)預(yù)算管理中缺乏有效監(jiān)管措施，特別是在成本預(yù)算方面雖然保障了成本指標與會計準則的一致性，但在確定產(chǎn)品價格、控制未來成本方面，仍不能發(fā)揮其財務(wù)預(yù)算的積極作用。
4
新時期強化企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理的措施
4.1 以市場為導(dǎo)向，優(yōu)化財務(wù)預(yù)算管理理念
當前企業(yè)要強化財務(wù)預(yù)算管理，必須在積極建構(gòu)財務(wù)管理組織機構(gòu)的基礎(chǔ)上進一步強化企業(yè)財務(wù)管理職能和責任，指導(dǎo)財務(wù)預(yù)算管理的實施并全程控制相關(guān)經(jīng)濟活動，以市場需求為基點、強化企業(yè)資金管理理念，調(diào)整并合理配置企業(yè)資源結(jié)構(gòu)，利用合理的價值形式對財務(wù)活動進行市場預(yù)測，實施科學規(guī)劃。
4.2
以控制為手段，深化財務(wù)預(yù)算管理內(nèi)容
企業(yè)財務(wù)預(yù)算應(yīng)圍繞企業(yè)戰(zhàn)略目標和發(fā)展規(guī)劃，完善各級財務(wù)預(yù)算管理的制度體系，合理優(yōu)化企業(yè)籌資、資本投入、經(jīng)營預(yù)算以及現(xiàn)金流量等財務(wù)預(yù)算內(nèi)容，嚴格控制預(yù)測、決策、執(zhí)行、監(jiān)督、考核等程序，以實現(xiàn)經(jīng)營利潤最大化為目標，以現(xiàn)金流合理運轉(zhuǎn)為核心進行科學編制，通過財務(wù)報表形式按年度分期予以反饋體現(xiàn)。
4.3
以效益為目的，創(chuàng)新財務(wù)預(yù)算管理方式
資金是財務(wù)管理的核心，企業(yè)財務(wù)預(yù)算的主要目的是盡量提高企業(yè)資金效用，財務(wù)預(yù)算時應(yīng)在管理實踐和成本效益基礎(chǔ)上全方位處理好資產(chǎn)結(jié)構(gòu)中成本、盈利與風險的關(guān)系，創(chuàng)新和利用科學的財務(wù)預(yù)算方式，規(guī)劃與控制企業(yè)現(xiàn)金流量，強化企業(yè)內(nèi)部管理和控制，加強應(yīng)收賬款管理，保證企業(yè)資金的正常運轉(zhuǎn)。
4.4
以過程為主線，加強財務(wù)預(yù)算管理監(jiān)管
財務(wù)預(yù)算具有嚴謹性，經(jīng)批準后不能隨意調(diào)整和修改。企業(yè)應(yīng)通過建立嚴密的預(yù)算管理保障機制，定期對財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況進行實時檢查并搞好綜合分析，強化預(yù)算執(zhí)行過程及結(jié)果的動態(tài)監(jiān)管與控制，實施有效激勵考評，通過強化財務(wù)資金的集中管理，加強企業(yè)財務(wù)活動的內(nèi)部管理，有效防范財務(wù)風險。
結(jié)束語：總之，預(yù)算是相關(guān)主體對未來變量所做的預(yù)測性計劃。財務(wù)預(yù)算管理是企業(yè)經(jīng)營管理的重要戰(zhàn)略機制，能夠幫助企業(yè)有效規(guī)劃、協(xié)調(diào)和控制財務(wù)活動。當前經(jīng)濟形勢下，加強企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理，對于完善企業(yè)管理制度、優(yōu)化管理效益、促進市場競爭力意義深遠。
參考文獻
[1]耿麗娟 企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理新探
南通紡織技術(shù)學院報 2004
第6篇：財務(wù)資金規(guī)劃范文
關(guān)鍵詞：財務(wù)風險 控制 鐵路施工 高鐵
一、引言
根據(jù)鐵道部提出的規(guī)劃，截至2012年底，我國客運專線和城際鐵路的營業(yè)里程將達到1.3萬公里。我國將逐步超越日本和德國等國家，成為高鐵運營里程最長的國家。而根據(jù)《21世紀經(jīng)濟報道》的撰文，截至今年9月底，已經(jīng)投入運營的高鐵已達到7055公里，另外正在建設(shè)的高速鐵路有1萬公里以上。
在金融危機中，中央在“保增長、擴內(nèi)需”的基本政策下，加大對基礎(chǔ)建設(shè)，特別是高鐵的投入。根據(jù)規(guī)劃，我國將在三年內(nèi)實現(xiàn)建成42條高鐵的目標。在這種背景下，鐵路施工企業(yè)不僅僅面臨著重大的發(fā)展機遇，也有種種的挑戰(zhàn)。畢竟，在這種高速發(fā)展的高鐵建設(shè)中，鐵路施工企業(yè)可以說是遇上了難得的發(fā)展機遇，可以借助這種機遇實現(xiàn)質(zhì)的突破。但是，由于新高鐵的高速發(fā)展中不可避免是工期緊、資金大、技術(shù)要求高、設(shè)備投入大、人力要求多等，這對于任何一個鐵路施工企業(yè)都是一個挑戰(zhàn)。施工企業(yè)要能夠促進自身的發(fā)展，抓住機遇，在挑戰(zhàn)中成長，這些都是需要施工企業(yè)能夠更好地控制自己的財務(wù)風險。下面，我們就主要探討下施工企業(yè)的財務(wù)風險和其控制措施。
二、鐵路施工企業(yè)的主要財務(wù)風險產(chǎn)生原因
目前，鐵路施工企業(yè)主要的財務(wù)風險是來自于環(huán)境的不確定性。一般而言，財務(wù)風險是指企業(yè)在經(jīng)濟活動中面臨著不可預(yù)料的因素，導(dǎo)致其經(jīng)濟活動產(chǎn)生的收益無法達到預(yù)期的效果。這種風險來自于企業(yè)的種種活動，包括企業(yè)的投融資活動、經(jīng)營活動、其他活動等。而一般對鐵路施工企業(yè)，特別是高鐵建設(shè)施工企業(yè)的財務(wù)風險產(chǎn)生的原因主要有以下幾個方面。
第一，信息不對稱。鐵路施工企業(yè)主要是通過招標工作獲取項目，而在投標中，限于競爭環(huán)境和獲取成本的約束，鐵路施工企業(yè)一般難以獲取比較充分的信息。特別是在高鐵建設(shè)中，很多的鐵路施工企業(yè)是將其視為重要的項目進行相應(yīng)的投標工作，更加加劇了競爭的激烈程度，各個鐵路施工企業(yè)也加強了其信息保密工作。同時，也因為投標項目一般周期長，這也就加劇了未來信息的不充分性。因此，這種環(huán)境的壓力下自然導(dǎo)致信息的不對稱。
第二，博弈雙方的地位限制。在中國，鐵路項目一般由鐵道部和鐵路局管理，而鐵路施工企業(yè)則是處于較為充分競爭的局面，在這種一方面是完全壟斷，而另一方面是充分競爭的博弈環(huán)境中，雙方的市場地位無法對等。特別是在高鐵招標中，高鐵建設(shè)投標市場已經(jīng)完全開放了，這加劇了雙方博弈地位的不均等。這也就影響了鐵路施工企業(yè)的財務(wù)風險水平。
三、鐵路施工企業(yè)的主要財務(wù)風險表現(xiàn)
在這種信息環(huán)境和市場地位中，鐵路施工企業(yè)的財務(wù)風險主要體現(xiàn)在以下幾個方面。
第一，投標過程中產(chǎn)生的財務(wù)風險。高鐵招投標市場已經(jīng)完全開放了，有公路、鐵路、房屋等資質(zhì)的特大型企業(yè)均可以參與投標工作。目前，投標方的數(shù)量還是比較多，這加劇了競爭。在投標過程中的財務(wù)風險主要有以下兩個內(nèi)容。首先，在投標過程中，很多的鐵路施工資質(zhì)企業(yè)是通過和中介機構(gòu)合作共同投標，在具體投標中，主要的風險是由鐵路施工企業(yè)承擔，而中介只負責項目分析等，為了獲取管理費用，它們?nèi)菀滓圆回撠煹膽B(tài)度錯誤提升項目可行性，容易加大施工企業(yè)的風險。其次，在投標中，鐵路施工企業(yè)需要支付一定的履約保證金，這部分資金的投放也將加大了鐵路施工企業(yè)的財務(wù)風險和財務(wù)壓力。
第二，合同定價中產(chǎn)生的風險。由于鐵路施工合同一般是以現(xiàn)在的市場價格規(guī)定未來的產(chǎn)品和鐵路建設(shè)的投入，即以目前的價格估算未來的成本以確定合同定價。而未來實際建設(shè)中的材料供應(yīng)價格是隨時會發(fā)生變化的，因此，這種以現(xiàn)在價格確定未來的投入肯定是會存在一定的問題。這自然就加大了鐵路施工企業(yè)的財務(wù)風險。
第三，設(shè)備購置風險。目前，高鐵建設(shè)還是主要需要一些高科技的機器設(shè)備，這些設(shè)備的投入還是需要大量的資金。但是由于國家未來的高鐵規(guī)劃還是限于前幾年，對未來的規(guī)劃比較不明確，而且鐵路施工企業(yè)的投標工作是否順利也影響了設(shè)備的使用效率，因此這種高折舊的設(shè)備投入也將加大了企業(yè)的財務(wù)風險。
第四，分包商對鐵路施工企業(yè)帶來的風險。現(xiàn)在很多的鐵路施工企業(yè)的建設(shè)也主要加入了分包商這個合作伙伴，但是限于目前勞務(wù)市場并不完善，加上企業(yè)還是會存在對員工結(jié)算不及時、拖欠工資的現(xiàn)象發(fā)生，很多的分包商會采用消極方式對待施工企業(yè)，包括罷工、偷工減料、法律訴訟等，這些自然會對鐵路施工企業(yè)的財務(wù)風險產(chǎn)生一定的影響。
第五，資金控制風險。目前，鐵路施工企業(yè)的資金壓力還是比較大。首先是本身鐵路施工企業(yè)的資產(chǎn)負債率已經(jīng)非常高，有些公司甚至達到了80%以上，這給施工企業(yè)的資金空間不大。其次，很多的高鐵項目是需要大資金的投入，而且墊付的時間長，這對很多的鐵路施工企業(yè)是一個較大的壓力。同時在項目建設(shè)中，設(shè)備的更新和維修也需要巨大的資金投入，這也是造成財務(wù)風險的重要原因。最后，在項目結(jié)算中，鐵路施工企業(yè)還是無法和鐵道部能夠做到公平對等，很容易出現(xiàn)延遲支付的現(xiàn)象。這自然是對財務(wù)風險有一定的壓力。
四、鐵路施工企業(yè)的財務(wù)風險控制措施
針對目前存在的主要財務(wù)風險，我們認為有以下的措施可以予以借鑒。
（一）強化風險管理，完善決策程序
鐵路施工企業(yè)的財務(wù)風險控制首先是要能夠強化對風險的管理，提升公司整體的風險管理控制意識，這樣才能夠更好地促進公司的科學發(fā)展。鐵路施工企業(yè)的風險管理和決策程序的科學化是非常重要的。由于高鐵項目投入大，且每一個項目的周期也都有一定的跨度，如果沒有良好的風險管理意識和決策程序，很容易讓鐵路施工企業(yè)陷入不必要的項目投放中，導(dǎo)致原本資金量就比較緊張的鐵路施工企業(yè)陷入更大的財務(wù)風險中。因此，鐵路施工企業(yè)要能夠在制度和組織設(shè)置上，一方面完善公司的決策文化和決策制度，另外一方面能夠加強各個部門間的互相監(jiān)督和溝通，以做好科學的決策。
（二）提升員工素質(zhì)，做好超前規(guī)劃
對于合同中的定價問題，這是行業(yè)的通例，鐵路施工企業(yè)是無法進行改變的。唯一能控制這一風險主要是通過自身的素質(zhì)提升，提升自己的市場判斷能力和合同談判能力，這樣用以提升鐵路施工企業(yè)的彈性空間，減少不必要的支出和不必要的定價失誤。這是屬于在前期做好對市場的判斷和解讀，以提升合同的針對性。同時在合同簽訂完后，鐵路施工企業(yè)也可以通過參與市場定價產(chǎn)品的交易，做好風險敞口的控制。例如可以在合理的敞口內(nèi)加強對鋼產(chǎn)品的套期保值工作，以減少施工企業(yè)面臨的相關(guān)產(chǎn)品的定價風險。
（三）做好內(nèi)部控制，科學配置設(shè)備
在設(shè)備投入的風險控制中，企業(yè)需要采取的相關(guān)措施有：首先，可以通過完善公司的內(nèi)部控制，完善公司決策程序。鐵路施工企業(yè)要能夠合理判斷未來市場的需要，科學確定是否需要相關(guān)的產(chǎn)品設(shè)備投入。其次，公司要能夠采用合理的方式進行設(shè)備的更新和投入。例如，在大型的更新速度快的設(shè)備投入中，公司可以采取租賃方式，或者可以和其他企業(yè)進行共同購買和使用的方式。當然，公司如果需要進行租賃和購買設(shè)備，必要的透明招標是需要的。特別是重大的機器設(shè)備，要在透明可監(jiān)督的環(huán)境下選擇合適的供應(yīng)商和合適的供應(yīng)方式。在這種合理的內(nèi)部控制制度下，公司才能夠合理控制設(shè)備投入的支出。這樣最終才能夠降低相應(yīng)的成本投入。
（四）優(yōu)化分包方案，做好總分關(guān)系
鐵路施工企業(yè)目前都是和勞務(wù)公司有一定的合作關(guān)系，這樣才能夠不斷在規(guī)定的工期內(nèi)完成高強度的工作。但是，鑒于目前普遍存在的勞務(wù)工權(quán)利無法得到保證的情況下，鐵路施工企業(yè)要進行合理的規(guī)劃。這種規(guī)劃可以從以下幾個方面進行改進。第一，在勞務(wù)公司的選擇上，要選擇有誠信，有資質(zhì)的公司，不能讓皮包公司和掛靠公司及自然人成為主要的合作單位，這會加大公司的財務(wù)風險。第二，在工資發(fā)放中，盡量由鐵路施工企業(yè)進行統(tǒng)一的人到人的發(fā)放，以保證勞務(wù)工的工資可以得到及時準確的發(fā)放，以減少勞資矛盾。第三，對勞務(wù)工的培訓，鐵路施工企業(yè)也要進行一定的投入，并及時跟進。這樣一方面提升勞務(wù)工對鐵路施工企業(yè)的認同度，一方面也提升勞務(wù)工人的水平。這些措施的實施可以在一定程度上減少罷工等的發(fā)生，減少影響。
（五）做好資金規(guī)劃，及時補充資金
資金量投入大是高鐵建設(shè)中的特色，而目前很多的高鐵建設(shè)施工企業(yè)還是存在負債率高、資金壓力大的問題。因此對于這些公司，提前做好資金的規(guī)劃對于承接和建設(shè)高鐵項目是至關(guān)重要的。對于此，我們主要建議鐵路施工企業(yè)可以通過以下方式進行規(guī)劃。首先，要能夠拓寬融資渠道。例如結(jié)合直接和間接的融資渠道，可以采用銀行合作、信托合作、資本市場融資等方式進行融資。同時在渠道拓寬的同時要能夠選擇好融資金額和融資時機，并合理運用自己的聲譽和市場地位降低自己的融資成本。其次，強化公司的資金用度規(guī)劃。很多時候，資金是浪費在使用中的。使用的無效率提升了對資金的需求。因此，鐵路施工企業(yè)要能夠把準施工計劃，合理規(guī)劃資金用度。這樣才能夠最好地使用好已有的資金。最后，公司要能夠提升資金的運營效率。加強對應(yīng)收款項的催收工作，加快資金的回籠。同時加強對資金的債權(quán)債務(wù)工作的控制。努力提升資金的回籠速度和流轉(zhuǎn)速度，這相當于為公司節(jié)省不必要的資金投入。
本文通過對鐵路施工企業(yè)在高鐵建設(shè)中的財務(wù)風險分析，主要從風險存在原因及表現(xiàn)、控制措施等角度進行分析，希望能夠?qū)ο嚓P(guān)的行業(yè)有所幫助。
參考文獻：
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第7篇：財務(wù)資金規(guī)劃范文
關(guān)鍵詞：市政工程集團化 企業(yè)資金 管理目標 風險探究
中圖分類號：F426 文獻標識碼：A 文章編號：1674-098X（2015）04（a）-0204-01
市政工程行業(yè)具有自身特點，涉及到城市基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、道路橋梁、城市給排水、園林綠化等多方面領(lǐng)域，除了具有壟斷產(chǎn)業(yè)的一般性之外，還具有自身的靈活性，如市場具有明顯的地域界限性；具有較強的公用和公益性；一次性投資大，投資回收期長，資金回籠慢，工程項目的生命周期長、需求相對穩(wěn)定，這也是與一般性競爭行業(yè)相比獨特的特點，資金管理作為市政行業(yè)企業(yè)財務(wù)管理的核心內(nèi)容，是眾多市政行業(yè)企業(yè)共同關(guān)心的永久話題，企業(yè)資金管理好了，企業(yè)才能夠長久發(fā)展。
1 市政行業(yè)市場化程度分析
隨著市政行業(yè)市場化程度的不斷提高，市政公用工程施工總承包資質(zhì)的企業(yè)有800多家，其中為主項資質(zhì)的特級、一級企業(yè)共有368家，按照企業(yè)分布區(qū)域來劃分，企業(yè)主要集中在華東、東南等區(qū)域。其中，184家企業(yè)分布在浙江省、上海市、北京市、廣東省和江蘇省五個省市，其企業(yè)數(shù)量和市場分布占整個行業(yè)的50.1%，并且很多企業(yè)的業(yè)務(wù)多數(shù)分布在北京、上海、浙江等區(qū)域，也從一定層面上反映出我國市政行業(yè)的競爭將會越來越激烈，如果沒有高效的財務(wù)管理水平，資金不能搞活，一些市政企業(yè)很難在激烈的市場競爭中生存和發(fā)展，市政集團企業(yè)難以更大更強。
2 國家及地方規(guī)劃、政策分析
國家及地方規(guī)劃、政策對市政建設(shè)有一定的推動作用，從河北沿海地區(qū)發(fā)展規(guī)劃上來看，到2015年，建成環(huán)渤海地區(qū)新興增長區(qū)域，公共服務(wù)能力明顯增強；到2020 年，綜合實力在全國處在中上游的水平，區(qū)域發(fā)展將更大程度的提高，城鎮(zhèn)體系進一步完善，基本公共服務(wù)趨于均等；加強城市公共交通基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，完善城市公共交通體系。
3 梳理市政工程集團化企業(yè)資金管理存在的主要問題，探究資金管理的模式
（1）隨著市政化程度的不斷深化，分析市政企業(yè)所面臨的外部市場環(huán)境和政策環(huán)境，分析市政工程集團化企業(yè)資金管理存在的主要問題。
問題一：集團各單位資金管理方式一般為分散管理，缺乏統(tǒng)一的資金規(guī)劃，部分資金分散閑置，部分資金存在短缺，集團財務(wù)費用高。
問題二：資金實際執(zhí)行和資金計劃差異很大，很難進行跟蹤。
問題三：資金信息滯后、失真，信息管理的成本高，工作效率低。
問題四：集團范圍內(nèi)各單元之間的資金調(diào)配難，難以實現(xiàn)資金效益的最大化。
（2）財務(wù)資金資金管理模式選擇。
財務(wù)資金管理模式按照集團集權(quán)分權(quán)程度的高低不同有不同的模式，一般分為集權(quán)管控模式，分權(quán)管控模式。市政工程集團化企業(yè)因行業(yè)的特點，集團范圍內(nèi)成員單位的一些子公司賬戶流動資金額度較大，導(dǎo)致資金冗余損失；另一方面一些子公司又存在較大的短期借款，導(dǎo)致整個集團產(chǎn)生較大的財務(wù)費用吞噬了營業(yè)利潤，因此可采取集權(quán)管控模式即資金集中管控（內(nèi)部銀行）模式，集團范圍內(nèi)的各單元（分、子公司及成員單位）建立對應(yīng)的內(nèi)部結(jié)算賬戶，各成員單位之間的業(yè)務(wù)形成緊密的整體，集團領(lǐng)導(dǎo)可以隨時在結(jié)算平臺上看到資金的動態(tài)，成員單位也可以對自己的資金進行查詢、對賬、收付。
筆者認為市政集團化企業(yè)資金集中控（內(nèi)部銀行）模式在實際運行時可借鑒“資金借貸”的模式，即美國GE公司“資金池管控模式”，可以有效的解決資金分散閑置與資金短缺的問題。“資金池”指的是集團成員單位在集團的母公司的賬戶下設(shè)立各自的子賬戶，母公司為各成員單位設(shè)定資金的透支額度，每天固定的時間，通過母公司的內(nèi)部銀行系統(tǒng)對于成員單位的賬戶進行掃描，并將成員單位賬戶上的資金進行清零處理，成員單位賬戶上的結(jié)余作為集團母公司的借款，集團母公司支付期利息，成員單位賬戶上有透支額度時，由集團母公司從資金池中為其墊付，向其收取利息。通過“資金池”的資金管理方式，既節(jié)省了成員單位和銀行等金融機構(gòu)打交道的麻煩，提高工作效率，還能節(jié)約成員單位之間存貸款業(yè)務(wù)的利差資金，促使集團成員單位合理使用資金，實現(xiàn)集團資金的高效利用，達到收支較為均衡的目標。
（3）實現(xiàn)市政集團資金集中控（內(nèi)部銀行）應(yīng)采取的措施。
市政集團企業(yè)要想實現(xiàn)資金集中控（內(nèi)部銀行）的管理模式，筆者認為要采取一定的措施來保障。
首先從財務(wù)管理的基礎(chǔ)工作入手，對于財務(wù)管理進行規(guī)范化管理，統(tǒng)一會計制度、統(tǒng)一會計核算辦法、統(tǒng)一財務(wù)核算軟件，實現(xiàn)財務(wù)系統(tǒng)電算化。
其次是利用現(xiàn)代化的管理手段，建立信息化的網(wǎng)絡(luò)平臺，集團可建立集團系統(tǒng)的局域網(wǎng)絡(luò)，實現(xiàn)財務(wù)系統(tǒng)的網(wǎng)絡(luò)化。集團范圍內(nèi)的財務(wù)系統(tǒng)網(wǎng)絡(luò)化，能夠保障實現(xiàn)財務(wù)信息的及時、準確、完整。
（4）實行資金集中控（內(nèi)部銀行）管理的優(yōu)勢。
實行資金集中管理，有利于加速資金的周轉(zhuǎn)，用活資金，可以減少或降低銀行貸款，節(jié)約財務(wù)費用，增加企業(yè)的利潤。
實行資金集中管理，可以有效地監(jiān)控資金運營的情況，防止運營資金被挪用的情況發(fā)生。
實行資金集中管理，可以提高資金資金信息的質(zhì)量，便于集團母公司對于資金進行統(tǒng)一規(guī)劃，宏觀調(diào)控，利于集團決策層正確決策。
實行資金集中管理，可以降低財務(wù)違紀的發(fā)生率。通過財務(wù)集中管理，資金業(yè)務(wù)透明度高，能夠有效抑制計劃外支出，超標準支出。
實行資金集中管理，可以全面、真實的反映集團范圍內(nèi)的各單元的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。資金集中管理從體制上保障了財務(wù)人員按照國家相關(guān)規(guī)定辦理各項財務(wù)業(yè)務(wù)，發(fā)揮了有效監(jiān)督作用，能夠避免了假賬、賬外賬、私設(shè)小金庫等違法行為發(fā)生，為集團范圍內(nèi)各單位正規(guī)化管理提供可能，同時為集團領(lǐng)導(dǎo)的經(jīng)營決策提供可靠的會計信息。
參考文獻
[1] 《高級會計師》教材中美國GE公司案例講解[Z].
第8篇：財務(wù)資金規(guī)劃范文
關(guān)鍵詞：會計；財務(wù)；管理；經(jīng)濟發(fā)展
中圖分類號：F275.1 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2012）10-0-01
一、會計在現(xiàn)實中的應(yīng)用
1.會計的作用。首先，會計可以提供在決策與工作中對企業(yè)較為有利的信息與情報，進一步增強企業(yè)與公司的透明度，規(guī)范企業(yè)與公司的工作性質(zhì)與行為。企業(yè)財務(wù)會計通過其反映的效能，提供有關(guān)企業(yè)財務(wù)管理、資金流動方面的信息，使企業(yè)更好地利用這個平臺發(fā)展下去。其次，財務(wù)會計有助于企業(yè)的系統(tǒng)規(guī)劃與經(jīng)營，確定其自身的經(jīng)營模式。從而可以提高企業(yè)的經(jīng)濟效益，促進企業(yè)不斷更好的發(fā)展。最后，財務(wù)會計有助于定項規(guī)劃企業(yè)管理的經(jīng)濟運行情況與活動。若企業(yè)承擔了投資者與債權(quán)人的投資，就應(yīng)該有責任與義務(wù)按照其預(yù)定的發(fā)展目標和要求進行合理的規(guī)劃與發(fā)展。合理地利用資源，加強經(jīng)營與管理全面協(xié)調(diào)化，提高經(jīng)濟效益規(guī)劃范圍，接受必要的考核與評價。
2.會計目標與含義。會計的目標即財務(wù)管理報告的目標，是指在會計處理規(guī)范方面應(yīng)達到的境地和標準。它主要是面向?qū)δ男┬畔⑹褂谜咛峁┬畔⒁约皩π畔⑹褂谜咛峁┦裁礃拥男畔蓚€方面。指通過對企業(yè)已經(jīng)完成的資金運動全面系統(tǒng)的核算與監(jiān)督，以為外部與企業(yè)有經(jīng)濟利害關(guān)系的投資人、債權(quán)人和政府有關(guān)部門提供企業(yè)的財務(wù)狀況與盈利能力等經(jīng)濟信息為主要目標而進行的經(jīng)濟管理活動。財務(wù)會計是現(xiàn)代企業(yè)的一項重要的基礎(chǔ)性工作，通過一系列會計程序，提供決策有用的信息，并積極參與經(jīng)營管理決策，提高企業(yè)經(jīng)濟效益，服務(wù)于市場經(jīng)濟的健康有序發(fā)展。
二、財務(wù)、會計管理與經(jīng)濟發(fā)展
1.財務(wù)與會計管理。我國的財務(wù)、會計可以說是相互交織發(fā)展的。財務(wù)支配著會計的進步，而會計扮演著財務(wù)的整合與規(guī)劃。近年來，隨著財務(wù)會計體制改革的不斷深入，使我國基本構(gòu)建起了以政策性企業(yè)、商業(yè)性企業(yè)和為主體的農(nóng)村的財政會計體系，部分商業(yè)銀行承擔的財務(wù)性職能相應(yīng)移交給了政策性銀行，把財務(wù)和金融資源結(jié)合起來，從而實現(xiàn)兩者有效的結(jié)合，提高高效財政管理的效率。財務(wù)和會計兩者相互促進，是其經(jīng)濟發(fā)展產(chǎn)生明顯的加速，從而極大推動經(jīng)濟社會的發(fā)展。
經(jīng)濟發(fā)展效益與財務(wù)管理有著密切的聯(lián)系，加強金融企業(yè)的資金管理可以進一步擴大企業(yè)的規(guī)模，所以財務(wù)管理對經(jīng)濟發(fā)展來說也是非常重要的，企業(yè)財務(wù)的循環(huán)與周轉(zhuǎn)是否符合其發(fā)展的標準，也是企業(yè)發(fā)展需要考慮的方面，以為它可以直接影響甚至決定著企業(yè)效益的高低與發(fā)展。所以企業(yè)管理要以財務(wù)管理為源頭，更好地做到財務(wù)管理的效能發(fā)揮。
2.發(fā)揮財務(wù)會計管理的作用。要正確處理財務(wù)工作與其它會計管理工作的關(guān)系。財務(wù)管理的工作對象是資金運動，只要有資金運動就離不開財務(wù)方面的管理。一個企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動主要涉及供、產(chǎn)、銷三個環(huán)節(jié)，這個過程始終貫穿著資金運動，只是在各個環(huán)節(jié)上資金的表現(xiàn)形態(tài)不同罷了。在供應(yīng)階段資金由貨幣形態(tài)轉(zhuǎn)變?yōu)椴牧闲螒B(tài)，生產(chǎn)階段由材料形態(tài)變?yōu)楫a(chǎn)品形態(tài)，在銷售階段由產(chǎn)品形態(tài)又回到貨幣形態(tài)。從這里可以看出，財務(wù)、會計管理是貫穿于企業(yè)的各項工作之中，財務(wù)工作與其它管理工作是密不可分的。從企業(yè)目前的實際工作來看，普遍存在兩個誤區(qū)：一種認為財務(wù)會計管理就是管錢，只要管住錢就可萬事大吉。上面談到，資金在生產(chǎn)經(jīng)營過程中分別有著不同的表現(xiàn)形式，“錢”只是這個過程的起點和終點，大量的管理工作都蘊含在過程之中。企業(yè)發(fā)展要有一個科學的財務(wù)管理體制。企業(yè)財務(wù)管理體制是企業(yè)管理活動的內(nèi)容、組織和制度的總稱，是企業(yè)完成理財工作，處理各種財務(wù)關(guān)系，實現(xiàn)財務(wù)目標的載體。它同企業(yè)的管理體制有著密切的聯(lián)系。這樣，既便于統(tǒng)一調(diào)度資金，又利于加強財務(wù)監(jiān)督。
當前，財務(wù)、會計管理，信息失真的現(xiàn)象比較嚴重，簡單的歸結(jié)可謂財務(wù)會計管理體制的弊端，其實事實并不是這樣。信息失真實質(zhì)是一種經(jīng)營者的短期行為，這種短期行為不僅表現(xiàn)在財務(wù)、會計管理上，還表現(xiàn)在生產(chǎn)管理、技術(shù)管理以及人事管理上。要解決信息失真問題，單純地實行會計委派制是不行的，必須根治經(jīng)營者的短期行為。
三、結(jié)語
目前強化以財務(wù)、會計管理作為促進和提高經(jīng)濟效益的重要手段，是值得不斷深入探討與分析的。隨著我國現(xiàn)代企業(yè)與公司制度的不斷完善，應(yīng)通過建立健全內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)，充分發(fā)揮會計的預(yù)算和控制監(jiān)督職能。構(gòu)建完善的財務(wù)會計制度，并建立有效的財務(wù)監(jiān)督體系，加強財政管理控制，提高資金利用水平。通過不斷提高企業(yè)會計管理的水平，充分發(fā)揮財務(wù)會計管理在促進企業(yè)經(jīng)濟效益提升中所起到的重要作用。財務(wù)管理對企業(yè)經(jīng)濟效益具有十分重要而且深遠的影響。為此，企業(yè)要牢固樹立財務(wù)管理的理念，重視財務(wù)管理資金管理功能、成本控制功能、管理監(jiān)督功能，使企業(yè)與公司在控制成效的基礎(chǔ)上，在良好的管理監(jiān)督體系的保障下，不斷去發(fā)展自己，從而提高企業(yè)的經(jīng)濟效益。從而進一步使自己變得更加有實力。以會計的平臺、利用會計與財政的有效運用，使經(jīng)濟更加良好地發(fā)展下去。
參考文獻：
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第9篇：財務(wù)資金規(guī)劃范文
對于集團財務(wù)信息化是集團信息化的核心，是企業(yè)利用信息系統(tǒng)提升集團競爭力的戰(zhàn)略指導(dǎo)。就民營醫(yī)療集團財務(wù)信息化的必要性和意義、管控模式選擇、實施及實現(xiàn)價值等相關(guān)問題進行探討，使集團財務(wù)信息系統(tǒng)成為民營醫(yī)療集團管理的重要支撐工具，從而服務(wù)于民營醫(yī)療集團的經(jīng)營與決策。
關(guān)鍵詞：
民營醫(yī)療集團；集團財務(wù)；信息化
中圖分類號：
F49
文獻標識碼：A
文章編號：1672-3198（2013）19-0169-02
1 民營醫(yī)院集團財務(wù)信息化規(guī)劃必要性和意義
（1）必要性。
近些年來，民營醫(yī)院取得了快速的發(fā)展，隨著2009年國家新醫(yī)改鼓勵社會資本投資民營醫(yī)療領(lǐng)域和民眾對于醫(yī)療服務(wù)要求的增加，社會資本大量進入民營醫(yī)療，從而使得國內(nèi)公立醫(yī)院和民營醫(yī)院的數(shù)量有此消彼長之勢，2008-2012年，公立醫(yī)院數(shù)量從約1.6萬下降到不到1.5萬，減少了10.5%，2012年占醫(yī)院總數(shù)量的66.2%；民營醫(yī)院數(shù)量從約3，200發(fā)展到8，000余家，增長了122.5%，2012年占醫(yī)院總數(shù)量的34.8%。隨著民營醫(yī)療的不斷壯大，近些年來逐步出現(xiàn)了一批醫(yī)院集團化的企業(yè)，數(shù)量和規(guī)模不斷增大，而醫(yī)院集團化的管理成為醫(yī)院管理的重要組成部分。
集團資源的一體化整合，尤其是日益發(fā)展的民營醫(yī)療行業(yè)，加強集團總部財務(wù)管理管控手段是現(xiàn)代化醫(yī)療集團財務(wù)管理的支撐和重要組成部分，也是集團化管理的主要內(nèi)容和切入點，隨著民營醫(yī)療經(jīng)營規(guī)模的不斷擴大，醫(yī)療集團的管理模式逐步從分散經(jīng)營、分散管理逐步向分散經(jīng)營、集中管控方向轉(zhuǎn)變，集團的管控能力是民營醫(yī)療集團面對的挑戰(zhàn)，而借助具有先進的財務(wù)管理理念的信息化管理是提高企業(yè)的管控能力，增強民營醫(yī)療集團競爭力的重要手段，通過信息化手段是保障集團戰(zhàn)略目標實現(xiàn)的基礎(chǔ)，也是民營醫(yī)療集團發(fā)展的必然選擇。
（2）意義。
集團財務(wù)信息化規(guī)劃是醫(yī)療集團整體IT規(guī)劃的重要組成部分。集團財務(wù)信息化規(guī)劃是集團整體信息化規(guī)劃的重要組成部分，在整體信息規(guī)劃框架下，根據(jù)民營醫(yī)療集團化發(fā)展戰(zhàn)略的需求，借助現(xiàn)代管理理念和信息技術(shù)，以財務(wù)管理模式為驅(qū)動，整合財務(wù)資源、防范財務(wù)風險，同時財務(wù)信息化應(yīng)從醫(yī)療集團財務(wù)管理基礎(chǔ)工作實際出發(fā)，統(tǒng)一各下屬機構(gòu)財務(wù)與政策標準，健全集團財務(wù)內(nèi)部控制體系，加強財務(wù)流程控制，構(gòu)建以財務(wù)會計為基礎(chǔ)，資金和全面預(yù)算管理為戰(zhàn)略目標的完善的財務(wù)管理信息系統(tǒng)，從而提高企業(yè)財務(wù)資源使用效率，提升企業(yè)財務(wù)管理水平，增強企業(yè)核心競爭力的規(guī)劃過程。
2 民營醫(yī)療集團化管控模式的選擇
在分析民營醫(yī)療集團整體戰(zhàn)略的的基礎(chǔ)上，制定出集團的財務(wù)發(fā)展戰(zhàn)略，然后在財務(wù)發(fā)展戰(zhàn)略的基礎(chǔ)上，確立財務(wù)管控模式，建立與集團發(fā)展戰(zhàn)略相適應(yīng)的集團和所屬醫(yī)院（子公司）體制，明確職責、義務(wù)與權(quán)限等，而實施財務(wù)信息化是加強集團財務(wù)管控的重要手段。
集團型企業(yè)發(fā)展管理模式，主要有以下幾種模式：
財務(wù)控制型：對下屬子公司的管理控制主要通過財務(wù)手段來實現(xiàn)，集團對下屬子公司的具體經(jīng)營運作管理基本不加干涉，也不會對下屬公司的戰(zhàn)略發(fā)展方向進行限定，集團主要關(guān)注財務(wù)目標的實現(xiàn)，并根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展狀況增持股份或適時退出。
戰(zhàn)略控制型：指集團的核心功能為資產(chǎn)管理和戰(zhàn)略協(xié)調(diào)功能。集團與下屬子公司的關(guān)系主要通過戰(zhàn)略協(xié)調(diào)、控制和服務(wù)而建立，但是集團總部很少干預(yù)子公司的具體日常經(jīng)營活動。集團根據(jù)外部環(huán)境和現(xiàn)有資源，制定集團整體發(fā)展戰(zhàn)略，通過控制子公司的核心經(jīng)營層，使子公司的業(yè)務(wù)活動服從于集團整體戰(zhàn)略活動。
運營控制型：通過母公司的業(yè)務(wù)管理部門對控股子公司的日常經(jīng)營運作進行直接管理，特別強調(diào)公司經(jīng)營行為的統(tǒng)一、公司整體協(xié)調(diào)成長和對行業(yè)成功因素的集中控制與管理。
集團管控模式應(yīng)是一個以戰(zhàn)略為導(dǎo)向，以組織結(jié)構(gòu)為框架，以管理控制系統(tǒng)為核心基礎(chǔ)的動態(tài)系統(tǒng)，從中國民營醫(yī)院集團化發(fā)展背景、民營醫(yī)院行業(yè)特點、現(xiàn)階段管理能力等方面分析，現(xiàn)階段的民營醫(yī)療集團重點關(guān)注業(yè)務(wù)戰(zhàn)略發(fā)展、財務(wù)和人力結(jié)果考核等重點因素，是在集團化戰(zhàn)略決策基礎(chǔ)上進行的業(yè)務(wù)運營的分權(quán)控制，因此戰(zhàn)略控制型管控模式適合多數(shù)民營醫(yī)療集團。當然，隨著中國投資型民營醫(yī)療集團發(fā)展多樣化，對業(yè)務(wù)方面關(guān)注的重點不同，也有相當一部分集團選擇財務(wù)型和運營型管控模式，同時也有以上三種管控模式混合搭配的模式，以適應(yīng)不斷變化的管控需要。
3 集團化財務(wù)信息化管理在民營醫(yī)療集團中的實施
民營醫(yī)院集團信息化需要更好地滿足集團財務(wù)管控的需要，隨著集團所屬醫(yī)院不斷增多，層次結(jié)構(gòu)復(fù)雜，這使得民營醫(yī)療集團總部很難快速、準確、全面地收集下屬企業(yè)的各項財務(wù)數(shù)據(jù)，所以，在信息化總體規(guī)劃的目標，一定是要建立一個大一體化的信息系統(tǒng)來支撐整個集團公司的管理體系，從而滿足集團對財務(wù)信息需求。
信息系統(tǒng)的建設(shè)必須首先要以各個醫(yī)院的HIS（Hospital Information System）業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)建設(shè)為基礎(chǔ)，只有業(yè)務(wù)系統(tǒng)建設(shè)起來了，在業(yè)務(wù)運行的基礎(chǔ)上產(chǎn)生的費用結(jié)算，通過系統(tǒng)集成可以匯入到這個財務(wù)一體化的大系統(tǒng)中，才能真實、準確地滿足集團公司的對財務(wù)管理數(shù)據(jù)的需求，才可以及了解各家醫(yī)療機構(gòu)的運營和經(jīng)濟活動情況，輔助管理層做出正確的決策，以下是某醫(yī)療集團財務(wù)系統(tǒng)實施架構(gòu)與特點分析：
財務(wù)系統(tǒng)實施架構(gòu)：
某醫(yī)療集團財務(wù)信息化管理解決方案通過對集團財務(wù)基礎(chǔ)政策、集中核算、財務(wù)表管理、績效管理、預(yù)算管理、資金管理、財務(wù)報告等核心內(nèi)容進行統(tǒng)一整合、動態(tài)監(jiān)測和風險監(jiān)控，有效遏制財務(wù)信息的失真等現(xiàn)象。解決方案的實施架構(gòu)重點在于打破傳統(tǒng)分散式財務(wù)管理模式，順應(yīng)民營集團集中財務(wù)管理趨勢，在管理模式上支持在整個集團內(nèi)實現(xiàn)集中監(jiān)控、集中管理的轉(zhuǎn)變，幫助集團提高運作效率，發(fā)揮集團的整體效益，實現(xiàn)集團企業(yè)效益最大化。
醫(yī)院集團系統(tǒng)實施目標和特點：
滿足集團財務(wù)管理模式需求，滿足集團實時查詢和監(jiān)控特點：
（1）構(gòu)建集團統(tǒng)一財務(wù)管理平臺，集中監(jiān)控和管理所屬各醫(yī)院、各分、子公司財務(wù)，使集團與下屬醫(yī)院財務(wù)有機銜接。
（2）建立集團的預(yù)算管理體系，從項目可行性、資金投入狀況以及資金的使用情況納入管理者的全面管控之中。
（3）建立企業(yè)資金結(jié)算中心，實施資金管理系統(tǒng)，實現(xiàn)對資金的集中管理，資金集中管理系統(tǒng)在整個集團資金結(jié)算、資金籌集、發(fā)放貸款、協(xié)調(diào)規(guī)劃、合理利用以及集團對資金的集中監(jiān)控都發(fā)揮著重要的作用。
（4）集團財務(wù)狀況實時查詢和監(jiān)控。
運用現(xiàn)代信息技術(shù)手段，實現(xiàn)集團財務(wù)數(shù)據(jù)的大集中，集團可以可以聯(lián)查到各醫(yī)院的財務(wù)賬，進一步可以跟蹤查詢到明細的業(yè)務(wù)單據(jù)和原始憑證；同時集團可以詳細查看月、季、年度相關(guān)報表，實現(xiàn)集團對各醫(yī)院的報表的穿透查詢和監(jiān)控。
總之，通過以上前三點集團財務(wù)統(tǒng)一核算平臺、全面預(yù)算管理、資金管理等系統(tǒng)建設(shè)，管理模式上支持在整個集團內(nèi)實現(xiàn)集中監(jiān)控、集中管理的轉(zhuǎn)變，幫助集團提高運作效率，滿足集團財務(wù)控制型、戰(zhàn)略控制型、運營控制型多種管理模式的要求。
同時通過最后系統(tǒng)對整個集團財務(wù)的查詢和監(jiān)控，加快資金周轉(zhuǎn)，提高資金使用效益，幫助領(lǐng)導(dǎo)運籌帷幄、決勝千里，全面提升企業(yè)的核心競爭力。
4 實施集團財務(wù)信息化對民營醫(yī)療集團取得的成效和價值
（1）通過系統(tǒng)實現(xiàn)醫(yī)療集團財務(wù)集中核算管理，統(tǒng)一集團財會政策和標準。實現(xiàn)集團及時查詢各醫(yī)療單位財務(wù)查詢數(shù)據(jù)，實時監(jiān)控流程執(zhí)行情況，實時監(jiān)控有效管理財務(wù)指標，保障經(jīng)營目標的實現(xiàn)。
（2）實現(xiàn)集團統(tǒng)一財務(wù)制度和財務(wù)體系。集團統(tǒng)一會計制度、標準科目體系、基礎(chǔ)設(shè)置、報表等。所有醫(yī)院的財務(wù)數(shù)據(jù)按照組織結(jié)構(gòu)體系統(tǒng)一建立在一個數(shù)據(jù)庫中，財務(wù)人員在全國乃至全世界各地均可進行日常財務(wù)業(yè)務(wù)處理，集團總部又可實時準確地獲取合并各醫(yī)院的財務(wù)信息。
（3）實現(xiàn)醫(yī)療集團全面預(yù)算管理。原來僅財務(wù)部做預(yù)算，實施醫(yī)院全面預(yù)算管理后，醫(yī)院各個科室也會制定預(yù)算，通過各醫(yī)院和各部門的準確的預(yù)算編制并與資金的使用集成掛鉤，為績效考核和管理決策提供依據(jù)。
（4）實現(xiàn)集團財務(wù)報告異地實時查詢與分析，提供及時、準確的財務(wù)報告，支持決策支持管理。可以實時穿透式追溯查詢?nèi)我庀录墕挝回攧?wù)數(shù)據(jù)，進行集團總部合并報表各醫(yī)療機構(gòu)個體報表賬頁憑證的任意追蹤查詢，有力地支撐集團層面的實時分析、監(jiān)控和管理.
（5）實現(xiàn)集團資金集中管理，提高民營醫(yī)院集團資金的利用效率。
通過集團資金集中使用，集中結(jié)算，加強了監(jiān)督和控制；通過統(tǒng)一核算資金的占有成本，掌握了集團資金分布情況；通過對資金的事前預(yù)算、事中控制、事后分析，提高了對資金的利用效率。
參考文獻
[1]古爾德.戰(zhàn)略與風格集團管控三分法[OL].百度百科，1987.
