銀行風險案例分析精選(九篇)

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第1篇：銀行風險案例分析范文

【關鍵詞】 內部控制； 財務預警； 風險監管； 工商銀行

一、背景及研究述評

2008年以來的金融危機，使美國商業銀行又一次受到了倒閉浪潮的沖擊，截止到2010年10月，已經有200多家銀行倒閉或經營困難，震驚全世界。銀行業作為金融業的核心組成部分，它既是中央銀行貨幣政策的首要傳遞者，又是現代社會經濟運轉的樞紐之一，它的健康發展關系到宏觀經濟的正常運轉，對其風險預警研究具有重要意義。改革開放以來，以四大國有商業銀行為骨干的龐大的商業銀行體系，在支持我國經濟和社會發展方面起到了重要的作用，但由于其國有性質以及市場化程度低的原因，導致其對風險的敏銳度弱，因此對其風險預警研究更具有現實意義。

隨著國有金融體制改革的不斷深化，我國商業銀行的風險防范問題開始得到關注，主要從內部控制和財務預警兩個方面進行。在內部控制方面，瞿旭等（2009）指出內部控制是確保銀行穩健經營的最有力手段，他建議明確內部控制的權責以改善商業銀行實質性漏洞披露的質量。周莉莉、陳杰（2010）分析了國內成功的商業銀行內部控制機制，得出了建立一套完整、合理、有效的內部控制制度是銀行實現經營目標、保持穩健運行的關鍵。張鳳環（2011）鑒于商業銀行面對金融風險不斷積聚的現狀，建議應該加強內部控制審計隊伍的建設以及人員素質的提高，引進風險導向的審計理念和方法。在財務預警方面，針對目前銀行普遍存在不良資產率過高、銀行資本金太少、表面盈利，實際虧損等問題，陳曉坤（2005）指出要通過建立財務預警系統來防范和規避銀行的信貸風險。方慶煌（2009）指出，銀行必須建立財務預警系統，以應對經營活動中存在的風險，以正確判斷運行狀況。張其廣等（2011）指出財務作為銀行風險的高發部位，應該加強銀行的財務風險防范。潘學模、蔣圣丹（2011）在總結前人經驗的基礎上，主張在銀行風險控制中，應該將內部控制和財務預警結合運用，同時對其結合的可能性和必要性進行了理論探討。趙蘋蘋（2011）討論了將銀行內部控制與財務預警結合起來的策略。

從以上綜述可以看出，目前對于銀行內部控制和財務預警方面都有了一定量的研究，但對于二者結合起未對銀行風險進行防范的問題還未充分研究。內部控制側重內部風險和當前風險的控制，財務預警側重外部風險與遠期風險的控制；內部控制現在能夠做到事中控制和事后控制，但是很難做到事前控制，而財務預警則能做到事前發出警告，二者結合運用到銀行風險防范中，理論上能起到協同效應。因此本文將基于這一個思想，尋求建立一個較為全面的、科學的、客觀的銀行風險預警指標體系。

二、建立評價指標體系

在全球經濟化的背景下，參考《新巴塞爾協議》以及我國商業銀行風險監控核心指標（試行）《商業銀行風險監管核心指標一覽表》，筆者建立了商業銀行風險預警指標，它主要考慮了信用風險、流動性風險、經營風險和資本風險四個方面。對于商業銀行來說，內部控制評價主要分為過程評價和結果評價，其中，過程評價偏向于定性指標，結果評價主要為定量指標。本文主要探討運用數學方法來研究銀行的風險預警，因此在內部評價指標方面主要選擇了定量指標。這些指標主要有：（1）按照目前我國商業銀行的主要收入來源即營業收入、利息收入、投資收入建立了盈利能力指標，同時按照成本與收入配比的原則，在盈利能力指標中加入了成本收入比。（2）商業銀行通過計提準備金的方式來防范對其有限的資本產生侵蝕，為正常經營提供前提條件。因此本文用安全性指標來監測信用風險、市場風險、經營風險。（3）商業銀行通過吸收存款、金融業務融資來解決自身流動性問題，而由于政策環境等一些客觀因素，其負債途徑有限。（4）其他指標主要與非財務因素相關，在銀行風險評價體系中加入非財務指標，可以克制財務指標的靜態性和滯后性，使得預警結果更客觀。另外，已有研究表明內部控制顯著地被第一大股持股比影響，因而將其加入了其他指標體系中。考慮到數據的可得性，現有銀行風險預警中的非財務指標主要來自于財務報告中除財務報表以外的披露信息，包含市場交易信息，銀行其他公告等。具體指標如表1。

在以上指標中，銀行的資產安全性是其正常發展、經營的前提，因此它在指標建立方面相對較多，以期權重較大。正向逆向指標主要是針對財務指標，指其數值大小跟風險的關系。風險預警指標閥值的確定主要采用系統分析法，我國商業銀行中一些重要指標的閥值已經確定。

三、數據處理

（一）無量綱化處理

指標建立后，為了消除指標單位量綱的差異，需要將指標進行標準化處理，也即無量綱化處理。本文對所建立的指標采用極差法無量綱化處理，因為極差法不要求原始數據的分布及數量。上述指標體系中的正向指標——資產利潤率、資本利潤率、凈利差率、銀行利差率及利息回收率需要指標值越大越好，采用公式予以無量綱化；對于逆向指標——成本費用率、不良貸款率、單一最大客戶貸款率、中長期貸款比例等，要求指標值越小越好，采用公式予以無量綱化；對于適度指標——流動比率，要求指標值為一固定值，最好采用公式，其中q為該指標的最佳值；審計意見可以不進行無量綱化。

（二）指標權重確定

對于無量綱化后的指標，數值都是分布在0～1之間，運用SPSS20.0軟件剔除相關度高的變量。為了便于進一步處理，需要確定各個指標權重。眾多權重確定方法中，綜合來說，變異系數法是一種客觀又科學的方法，并且對于樣本沒有特別的要求。本文采用變異系數法確定權重。

（三）模糊聚類分析風險預警方法

本文采用多級模糊綜合評價方法對含有內部控制指標和財務預警指標的預警體系進行分析。模糊聚類分析算法分類簡單且精度較高。簡單的比例分析法是通過對比指標取值與標準值得出綜合評估值，與之不同的模糊聚類分析算法則提出不同指標的分布特征，運用綜合判斷向量生成銀行風險綜合指數。

1.進行相關性分析之后，最后指標為N個，因此需建立評判指標域X，即。

2.根據銀行風險預警的需要，將銀行風險劃分四個評價等級，分別為：“綠燈”（資產狀況良好，風險小，處于安全狀態）；“藍燈”（資產狀況較好，風險較小，處于較安全）；“黃燈”（資產狀況較差、風險較高、危險）；“紅燈”（資產狀況很差，風險很高、很危險）。因而建立評判等級域。

3.計算各個等級評判的標準值及相對隸屬度。對于不同等級的標準值建立了N*4階對應N個指標、四個等級的標準值矩陣，計算各個指標的實際值對于不同等級的相對隸屬度：

根據最大隸屬度原則，得出風險等級，并以綜合判斷向量為權重，以此計算不同時點、同一銀行的風險指數。

四、案例分析

中國工商銀行股份有限公司成立于1984年，是中國五大銀行之首，世界五百強企業之一，擁有中國最大的客戶群的商業銀行。我國工商銀行作為中國資產規模最大的商業銀行，經過27年的改革發展，已經步入質量、效益和規模協調發展的軌道。本文選取工商銀行作為案例分析，數據來源于工商銀行各年年報，運用SPSS20.0進行相關性分析，剔除了指標X14累計外匯敞口頭寸比（因其與X8和X22高度相關）；剔除了X1、X7、X23，因與X2資本利潤率高度相關；剔除了X3、X21，因與X4高度相關；剔除了X5，因與X13高度相關；剔除了X18，因與資本充足率高度相關；剔除X16，因與X20——存貸比高度相關。在剔除的這些指標中要充分滿足安全性權重偏大的要求。根據篩選出來的15個指標建立指標域X={X1，X2，…，X15}。運用變異系數法得出權重如表2。

運用系統分析法確定預警指標閥值如表3所示。

根據公式（1）（2）算出各個等級的隸屬度，使用 matlab做矩陣運算，得出工商銀行2007—2011年的綜合風險。

以2011年為例，工商銀行2011年各指標的實際值和隸屬矩陣如表4所示，得出綜合判斷向量為：B5={0.85，0.11，0.03，0.01}，根據最大隸屬度原則工商銀行目前為安全等級。

用0、40、80、100作為四個等級的綜合風險指標，表5以綜合判斷向量B為權重，加權平均得出良好的銀行風險綜合指數。根據最大隸屬度原則，可以看到2011年工商銀行處于安全地帶，且其綜合風險指數為7.51。同理可得工商銀行2007—2011年的綜合風險指數如表6。

從圖1可以看出，2007—2011年工商銀行的總體風險呈下降趨勢，且一直處于安全地帶。在這幾年中，2008年由于全球金融危機的影響，其風險最大。從2008年到2009年，由于我國宏觀形勢不斷好轉，銀行業整體經營穩定，工商銀行的風險明顯下降。從隸屬度分析看出，工商銀行的利率風險較大，同時，應提高流動性比率，降低不良貸款凈生成率。

五、結論

本文建立了基于內部控制和財務預警相結合的銀行風險指標體系。從案例分析可以看出，在進行風險分析時，首先安全性指標所占權重比較大，尤其是其中的不良貸款率和資本充足率，所以各個銀行一定要保持不良貸款率和資本充足率在一個健康的區域內。其次，流動性風險、獲利能力和其他相對權重較小。從隸屬度分析可以看出，商業銀行的利率風險規避能力較差，所以各個銀行要采取適宜的對策應對利率風險。另外各個銀行在進行風險分析時，可因地制宜，選擇不同的數據處理方法進行數據處理，豐富結果。

【參考文獻】

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[5] 瞿旭，李明，等.上市銀行內部控制實質性漏洞披露現狀研究——基于民生銀行的案例分析[J].會計研究，2009（4）.

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[12] 楊軼.財務預警研究中非財務指標選擇綜述與評價[J].財會通訊，2008（6）.

第2篇：銀行風險案例分析范文

關鍵詞：城市商業銀行；齊魯銀行；風險管理

一、城市商業銀行的風險管理案例分析――以齊魯銀行金融票據詐騙案為例

發生在齊魯銀行的金融詐騙案是近年來比較典型的由于操作風險管理漏洞給銀行造成重大損失的案件，具有一定的代表性，很多城市商業銀行也存在類似的問題。該案件發生的原因包括內部原因和外部原因兩個方面，內部原因主要是指公司治理結構有缺陷，操作風險管理水平有待提高，外部原因主要是金融監管還存在問題，具體分析如下。

1、總資產規模與存貸款總量

齊魯銀行年報數據顯示，2008―2012年齊魯銀行總資產規模基本呈現增長趨勢。其中，2009年和2010年的增長速度達到23.8%和39.8%，是快速增長的兩年，究其原因主要是在這兩年期間，犯罪嫌疑人劉某某攬入多家大型企業的巨額存款，開始大量利用虛假的存款單據進行金融詐騙，使得該行2009年和2010年存款總量和貸款總量的增長速度明顯加快。然而受到該案件的影響，齊魯銀行2011年總資產及存貸款總額均比2010年有所下降，到2012年末開始恢復到2010年的水平。

2、貸款管理

案例中犯罪分子采用虛假存單進行質押騙取銀行貸款，說明齊魯銀行在貸款風險的衡量和管理上存在一定問題。這里對齊魯銀行2008年到2012年的貸款情況和貸款的客戶集中度情況按照貸款五級分類進行分析。

從齊魯銀行五年來的貸款情況來看，與行業平均水平相比較，五年來齊魯銀行不良貸款比率都高于行業平均值，2010年受到該案件的影響，齊魯銀行不良貸款比率高達13.97%，2011年雖有所下降但仍然達到9.56%，到2012年出現大幅下降，達到1.15%，但仍高于行業平均水平的0.81%；從不良貸款總額來看，也呈現出相同的趨勢。具體分析貸款五級分類可以看出，齊魯銀行次級類、可疑類和損失類貸款金額從2010年開始一直處在較高水平，到2012年開始下降，但是可疑類和損失類貸款總額仍然高于案發前的水平。

從齊魯銀行五年來的貸款客戶集中度情況來看，齊魯銀行貸款總額雖然一直在增長，但是偏高的不良貸款比率和總額反映出貸款質量仍然存在問題，此次金融票據詐騙案件的發生也警示齊魯銀行要加強對貸款風險的衡量和管理，在貸款規模不斷擴張的同時也要保證貸款的質量。貸款客戶集中度指標持續下降，既是對貸款風險管理的肯定，同時也要看到還存在的不足之處，要繼續提高風險管理水平。

3、股權結構與公司治理

我國商業銀行通過引入境外投資者來降低國有股的比重，改善股權結構。2004年齊魯銀行引入澳洲聯邦銀行作為投資合作伙伴，當時澳洲聯邦銀行持有股權比例為20%，是齊魯銀行的第一大股東。而從2009年開始，當地政府開始通過收購其他投資者的股份來增加國家股的持股比例，到2010年國家股占比達到23.54%，已經超過了澳洲聯邦銀行的持股比例。國家股是有政府部門或財政部門控制的股份，國家股占比過高會弱化公司整體的治理能力。這是因為政府部門沒有直接參與企業的決策和管理，而其他中小股東又缺乏實際控制權，使銀行內部的治理機制無法達到有效的制衡。

4、內部風險管理機制

風險管理機制的運行應以合理的組織結構為依托，從組織結構的設置來看，齊魯銀行不存在機構設置不合理的問題，那么就要進一步分析風險管理機制運行方面存在的問題。其實本次案件的發生早有預警，普華永道在2010年初出具的齊魯銀行2009年審計報告中稱：“貴行部分貸款及承兌匯票業務，由第三方共計48億元人民幣的存款作為質押。我們從獨立渠道獲取的上述業務借款人2008年度財務數據，顯示其營業收入與貸款規模不能匹配，且與貴行信貸業務系統中的信息存在較大不一致。”報告中還提到，審計方注意到由擔保人提供的存款質押的合法性也存在疑問。出現這樣的結果，作為齊魯銀行的監事會理應查明銀行內部風險產生的原因，并及時采取措施來防范風險的進一步擴大。然而，齊魯銀行的做法是由管理層更換了外部審計機構。監事會沒有起到應有的監督作用，從而導致案件最終發生。

5、外部金融監管

我國的金融監管機構在對金融機構進行監管的過程中，由于監管體系的不完善，往往把重點放在規模大的國有商業銀行上，對于區域性的城市商業銀行監管不足。城市商業銀行與政府關系緊密，地方金融監管機構難免會受到政府的壓力，從而放松了監督管理力度，而且在監管的層面上對于商業銀行的日常經營方面的風險缺乏有效的監督措施。除此之外，本次案件中齊魯銀行2009年的審計報告中就有提到銀行第三方存單質押存在問題，但是齊魯銀行卻拒絕接受該報告強行更換了會計師事務所。根據我國注冊會計師協會的相關規定，負責審計的審計師在發現異常情況或者被審查的銀行拒不接受意見時，應該向商業銀行上級監管部門報告，本案件被隱瞞到了2013年，可見監管部門確實存在失職。

二、我國城市商業銀行風險管理中存在的問題

第3篇：銀行風險案例分析范文

關鍵詞：信用證；遠期付款；銀行信用

信用證被譽為“國際貿易的血液”，作為國際貿易中一種基本的結算工具，以其巧妙獨特的流程和相對成熟的資信擔保，受到貿易雙方及銀行的普遍推崇。但是，由于遠期信用證項下付款時間較長、國家風險、資信風險、市場狀況等不易預測，很容易造成貿易雙方或銀行方面的嚴重損失，這就使得遠期信用證比即期信用證具有更高的風險性。

一、遠期信用證的潛在風險

1　信用風險辨析

遠期信用證下，一旦開立信用證，則意味著物流與資金流相互獨立，銀行和貿易雙方實現的是單據交易，對貨物的把握很難控制。

使用信用證出口方面臨的風險包括：(1)提交的單據不符合信用證條款導致開證行拒付。(2)進口商偽造，變造信用證，直接寄給出口商，騙取貨物。(3)開證行資信不良造成的貨款兩空。

使用信用證進口方面臨的風險包括：(1)出口商出具的單據與信用證相符，但貨物以次充好。(2)出口商偽造單據交單，導致進口商付款后無法取得貨物。

2　詐騙套資風險

―些企業和公司在通過正當途徑無法得到銀行資金支持的情況下，把開立無貿易背景遠期信用證作為騙取銀行資金的主要途徑和手段之一，如用假合同、假單據偽造貿易背景，國內開證申請人和國外受益人聯手詐騙銀行。當國內申請人利用假合同欺騙銀行開出遠期信用證后，國外受益人通過交單行交來與該證相符的假單據。由于他們的目的是騙取銀行資金，所以不管單據真偽，有無不符點，申請人都接受單據，催促開證行承兌。一旦開證行承兌，那么開證行有條件的付款承諾就變成了無條件的到期付款責任。這樣，受益人就從銀行套取了資金。這些資金到期時不能得到償還，導致銀行巨額墊款。

3　延期付款風險

在遠期信用證業務中，進口商將貨物銷售出去，收回貨款，在付款日期未到時，把這筆資金繼續周轉或挪作它用。那么信用證到期日，到期拖欠，開證行只好墊款。進口商占用、挪用資金的通常做法是超越合理開證期限。在遠期信用證業務中，通常信用證的付款時間為90天，最多不超過180天。其合理期多依據進口產品資金回收周期而定。

4　市場波動風險

這里主要指進口熱門敏感商品帶來的風險。這類商品是指某一階段，某一時期的暢銷商品。由于是熱門敏感商品，那么商品的價格波動也就很大，很難預測價格的升跌，若為即期付款，貨到付款贖單，銀行風險相對較小；而遠期付款，進口商通常會以進口商品在國內的銷售款來償付遠期信用證項下貨款或銀行的備用貸款，銀行風險就會大大增加。因為在這種情況下，進口商品價格一旦下跌，銷售不暢，到期資金不能收回，使得進口商無法按時償付進口商品貨款，銀行被迫墊付資金，形成不良墊款。

二、遠期信用證的風險防范，規范管理

1　按制度辦事，從嚴審查遠期信用證業務

防范風險的關鍵在于對各當事人的嚴格審查：(1)審查開證申請人資格及開證條件；(2)調查開證申請入的近期業務經營狀況、盈利情況、負債狀況和資產流動性情況，(3)了解受益人的資信情況，生產能力及以往的業務合作情況，尤其對金額較大的信用證交易，更要加強對受益人資信的調查。

2　控制遠期信用證的開證規模，加強保證金管理

應根據各級銀行的資產負債率、資金實力及信用等級，設立其開立遠期信用證的總規模及權限，即單筆信用證的最高金額和開證最長期限。此外，對遠期證必須落實足額保證金或采取同等效力的擔保措施。保證金收取比率與進口商資信、經營作風、資金實力及進口貨物的性質和市場行情有著密切關系。對風險較大的必須執行100％甚至更多保證金。

3　嚴格遠期信用證付款期限

遠期信用證雖是銀行對企業的貿易融資，是為解企業燃眉之急而為，因此企業除了主動自覺歸還貨款外，銀行方面還應嚴格控制還款期限。據國際貿易慣例，正常的國際貿易結算通常在60天內完成，如果超過90天、180天，且金額較大，銀行應提高警惕，對該企業進行詳實調查。此外，銀行還要盡量縮短還款期限，減少不必要的損失。

4　加強對銀行從業人員和監管人員的培訓

各銀行要加強對信用證從業人員和監管人員的培訓，通過案例分析、研討、講座等形式，使其學懂并嚴格執行國家的外貿、海關及銀行等政策，熟悉國際商會的有關規定，克服盲目競爭和執行政策的隨意性。此外，還應加強職業道德教育，加大內部稽查力度，對外匯業務主管人員實行輪崗制，以防止違規行為的發生，在銀行自身內部先把好第一道關。

三、完善我國信用證使用的外部環境

第4篇：銀行風險案例分析范文

關鍵詞：商業銀行;國內信用證;業務風險

國內信用證(簡稱信用證)有著融資方便、結算靈活、信用支持等優勢，在國內貿易結算中應用的較為廣泛。信用證主要是開證行根據申請人的申請開出，依靠滿足信用證條款的單據支付的付款承諾。商業銀行近年來也大力開展信用證業務，但是其中出現了很多風險問題，需要引起重視，結合實際情況采取相應解決措施。只有這樣商業銀行才能更加順利的開展信用證業務，促進自身的快速健康發展。

一、商業銀行辦理國內信用證業務存在的風險

(一)案例分析。案例一:建設銀行某分行客戶A向通知行中國銀行某分行的客戶B開立一張遠期信用證，受益人客戶B在向通知行提交單據的時候，申請信用證議付。通知行在單據審核無誤后發出委托收款，付款日期為2014年12月22日。開證申請人在收到通知后同意到期付款。通知行便給予受益人辦理議付，而議付日期選擇為2014年12月20日。議付后的托收賬戶為該議付生成的貸款賬號。在到2014年12月20日時，議付行沒注意查詢資金是否已經到帳還清，2014年12月22日開證行為開證人進行信用證付款時，發現托收賬戶異常，無法付款，立即通知議付行，才發現議付貸款已經出現逾期。案例二:某議付行給信用證的受益人辦理議付時未對單證進行認真審查，增值稅發票只通過表面的信息核實，未發現不符點立即給受益人辦理了議付融資。議付完成后再將單據寄回開證行索取托收金額，開證行進行單據審核時發現，該增值稅發票已經在網上登記質押，質押權人為另一家銀行機構。經進一步與開證人核實，該筆發票并不是本筆信用證項下的發票單據，開證人拒絕付款。意味著，議付行已為受益人辦理的該筆議付融資還款來源需要受益人自己籌集資金還款，并且該筆議付為虛假背景的交易，而該筆信用證項下的正確單據已經無法交單。

(二)存在的風險。

1．開證申請環節的風險。目前信用證開證申請時，只要客戶有需求，且能提供相關貿易合同、完整填寫開證申請書等相關資料即可。而貿易合同通常是貨物需求方和供貨雙方已經簽訂好的合同，相關人員簽名，加蓋企業公章。銀行人員只能通過貿易合同判斷企業是否具有真實交易背景。

2．單證審查環節的風險。國內信用證的承上啟下過程是買賣雙方交易達成后，受益人向通知行提交單據，申請委托收款向開證人索取貨款環節。這一環節的審單過程是最關鍵同時也是風險出現最密集的環節。一是單據本身的缺陷。現階段安全性問題阻礙了國內信用證的發展，在地域影響下，航空、鐵路、公路是主要的貿易運輸方式，少有海洋運輸。二是貿易真實性難以判斷。由于對承運人和檢驗方的資信缺乏了解，其簽署的運輸單據或檢驗單據的真實性難以保障。三是道德風險。部分企業利用關聯企業虛假貿易開證，以虛假貿易、互開增值稅發票、編造單據等方式，非法套取銀行資金。

3．賣方融資環節的風險。《國內信用證管理辦法》規定，已議付的信用證，委托收款的收款賬號必須為議付時所生成的貸款賬號或者是銀行的內部賬戶，不能為客戶的一般結算賬戶。

二、防范國內信用證風險的對策建議

(一)完善相關制度。商業銀行必須對國內信用證業務流程和相關文本進行規范，在對《國內信用證結算辦法》、業務流程、風險環節及風險控制策略分析后，制定一套科學有效的內部規章制度及配套操作手冊，從制度上為國內信用證的發展奠定了基礎。

(二)遵循了解客戶的原則。一是嚴把準入關。商業銀行應進一步加強國內信用證授信客戶的準入關，嚴格遵循了解客戶的原則嚴把授信關。二是嚴格實行授信擔保制度，不包括開證保證金，風險敞口要由申請人提供抵押或保證擔保，控制風險。三是實行信用證業務風險預警制度，及時掌握客戶經理管理情況，只要出現異常交易，就會進行預警，這樣能及時解決風險。

(三)認真核查貿易背景的真實性。一是掌握企業實際需求。要掌握貨品采購規模多大，融資周轉多久等，將信用證授信額度正確測算出來。二是根據企業需要，審查資金與貨物流向，了解交易價格、采購頻率、購貨數量等情況。

(四)嚴格審核相關單據。商業銀行應核查增值稅發票，避免出現短期消票的問題，核實是否增值稅發票已經質押情況。根據第三方的承運單和運輸發票，對貨物轉移狀況進行核實;相關單據內，需要提供一式兩聯的增值稅發票，發票內要注明信用證號與合同號等對應信息。

(五)重點關注關聯企業之間的貿易關系。主要防范關聯企業虛開增值稅發票、重復提供增值稅發票等欺詐行為，尤其是要重視關聯交易的定價政策，審查企業是否以不等價交換的方式開展關聯交易，是否利用關聯企業將信用證項下融資挪用于房地產開發建設、短貸長用用于企業工程改造等，核實是否有其他應收賬款數額較大、大量資金被關聯企業占用、同時缺少明確的實際用途等情況。

(六)抓好培訓和交流。一是加強相關規章制度的學習。國內信用證結算方式操作很繁瑣，要抓好員工培訓工作，讓員工掌握相關制度、流程及風險情況。二是定期開展對營銷人員、單證處理人員的培訓，提升他們的業務技能，避免發生合規操作風險;三是抓好業務間的溝通交流，相互借鑒風險防范經驗。

作者:尹志水 單位:建設銀行廣西河池分行

參考文獻：

第5篇：銀行風險案例分析范文

人民銀行內審成果,可簡言為“實績”與“實效”,是審計事項與審計管理的總結與歸納,是未來審計工作的一種預測,可通過各類方式予以陳述,并對人民銀行業務活動和內部控制活動起積極的推動作用。

一份內審工作總結一般不會少這樣幾個字眼:“審計查出問題X個,查出違規金額Y元,整改得到落實Z個……”。這就是一個工作階段內審人員所創下的工作成績,通常,也是將此作為衡量內審成績與查處力度的一個尺碼,但內部審計成果不單指查出問題的多少。人民銀行內部審計從全面審計、專項審計、后續審計和領導干部離任審計拓展到內控評審、履職審計并朝著績效審計方向漸進的過程,可視為內審成果的“成長史”,蘊涵了審計方式從賬務的全面核對與試算到抽樣審計方式的廣泛應用;內審目標從查錯糾弊到風險全程控制的提出;審計手段從手工審計到以計算機審計為主的提出;內審職能從監督評價到監督與服務并重的提出;內審內容從財務的合規性、合法性向效益性方向轉變等幾方面的成長,這些都是審計成果借鑒、利用與轉化的結晶。內審成果推動著人民銀行審計技能與質量的不斷提高――審前調查引起高度重視,重要性水平評估、憑借風險點適時開展審計的檢查方式正在踐行,審計風險得到有效控制。內審成果推動著人民銀行內審理論與實踐的不斷發展與豐富――風險導向審計的逐步應用,使人民銀行內審內容、方式、方法、思維及工作制度與管理辦法作了相應的調整與充實,出臺了《中國人民銀行領導干部履行職責審計辦法(試行)》和《中國人民銀行領導干部履行職責審計指南》等。內審成果促進著人民銀行內部管理方式的優化――以人為本的內部管理理念不斷深入,環境建設得到加強,人人參與內控管理意識得到增強,建立了信息溝通與交流平臺,有效地控制和防范來自組織內、外部的風險,出臺了各類行之有效地激勵與約束管理制度與辦法。

審計成果不是零散的,它需要加工、提煉,它可以是一個細小審計技能的突破,審計方式的更新,也可以是一項制度與規范,更可以是新的內審理論與實踐的誕生,毋庸置疑,內審科研成果與專利屬于內審成果范疇。

二、內審成果利用、轉化與梗阻

通常,視審計結論與決定(內審意見)為內審成果利用與轉化的唯一通道。實際上,內審工作的各個環節都在為內審成果利用與轉化作各類鋪墊,如:基于職能部門的業務操作流程與規范而擬定的審計方案是審計成果雛形與有機組成部分;充分利用現有審計經驗、技術條件,圓滿完成內審任務,實現審計目標,達到預期效果是審計成果的奠基石;內審報告、專題案例分析、內審綜合分析和內審工作總結是凝煉審計成果的渠道;內審經驗交流又是新一輪審計成果的捷徑。

為查而查,為整改而整改,為完成任務而完成任務的工作態度只能成為內審成果的梗阻。當前基層人民銀行一個較為普遍的問題是“屢查屢犯”得不到徹底根治便是這種工作態度所致,其中,不排除內審建議過于籠統,針對性不強,內審整改跟蹤舉措不力;不排除內審干部對問題定性不準,證據不足;不排除因內審人員的“慎獨”而導致的審計風險所致。

各類材料僅停留在表層文字功夫上或敷衍了事,疏于開展切合實際的比照、分析和總結,只能是內審成果的梗阻。當前基層人民銀行內審部門仍不同程度存在“浮夸”的不良習氣,只看到成績,看不到缺點與差距,片面地夸大業績,拿不出真材實料,不注重工作經驗與審計技能的總結、積累與交流,只浮于人員思想動態的表層分析上,人云亦云,談不上“探索”、“預見”與“求新”。

內審自身管理制度不健全、執行制度流于形式勢必成為內審成果的梗阻。內審的“矛”一向是指向被審對象,監督被審對象的職責、崗位、流程與制度,查找各類可疑風險點,而自身內部管理制度簡陋、職責不清、工作透明度不高。現場審計除了必要的內審通知必須出具,內審報告必須遞交,內審處理決定必須下達外,一切能“靈活”的盡可能“靈活”,現場該收集的證據未收集,該整的工作底稿未整,該列的事實未列,事后補正、補救的現象在基層人民銀行內審部門時有發生。

領導不重視,工作無激情,成員不配合也是內審成果的梗阻。有了成績得不到領導層的欣賞,有求新欲望得不到領導的支持,內審成果很可能被扼殺在萌芽狀態。工作無激情,為了“績效”而制作“績效”,只能是耗費,達不到實際奏效。缺乏和諧的工作氛圍,缺乏良好分工,不能最大限度地調動一切積極因素,發揮團隊作用,這一切都會形成一些人為的,不必要的梗阻。

三、促成內審成果利用的幾個保障

綜上所述,內審成果的利用與轉化集中體現在內審整改的全面落實,最小投入獲取最大收益以及風險的最小容忍度。要促成內審成果利用,必須從以下幾個方面尋求保障舉措:

(一)把握“度、量、衡”,執行責任追究制。責任追究是鞏固內審成果的良好舉措,追究要界定出職責,分清領導責任、管理責任和直接責任,追究應圍繞人民銀行風險類別進行逐級分類,充分考慮各層級的風險源,理清性質,作出合理、公正的責任追究,避免同一組織不同部門在同類問題上追究尺度過于懸殊,追究還應圍繞內審人員崗位職責與工作質量,分析審計風險產生的主、客觀因素,建立審計風險備案錄。

(二)商議、協調與溝通,打造良好體內監督機制。一個良好的體內監督機制要求崗位監控、部門監控和內審監督達到良性互動,這個監督機制便是內審、事后監督、紀檢監察及相關部門組成的大監督工作機制。內審部門須與職能部門建立商議制度,商議要有備案,保障領導層就內審監督與職能部門的爭議進行協調,協調要有流程,內部審計還要定期通報監督結果,將部門監督、內審監督和群眾監督納入內控制度體系,取得領導重視與支持,規避審計信息不對稱的問題。

(三)梳理、總結與分析,利用好現有的提煉平臺。《內審案例分析》、《內審查處統計報告》、《內審綜合分析》和《內控報告》組成了內審工作梳理、總結與分析平臺,從《案例分析》到《內控報告》是一個從個體問題到總體問題再到整體綜述的分析過程。內審干部必須據實、詳細地開展分析與報告,關注內在兼容性,從審計過程捕捉個性化的問題,從整體情況尋找解決問題的突破口,總結與提煉內審工作經驗與做法,并及時反饋有價值的信息,達到信息共享、價值互用、相互促進、共同提高之目的。

(四)調研、積累與交流,挖掘新的工作方法與思路。立足當地人民銀行業務活動,開展實地內審調研,掌握業務活動總體態勢,及時發現內審工作的局限與不足,有的放矢地開展內審檢查,調研不是簡單地遞交一份達到字數要求的報告或調研文章,而應具備一定的可用價值,調研內容不應局限在自身內審工作范疇,而應拓展到人民銀行各項業務活動和管理活動中,每做一件事,能有一份小結,每想做一件,能有計劃或及時補正計劃,內審工作就是一個日積月累,循序漸進的過程。評選優秀課題,開展學術交流,“請進來,送出去”的內審工作經驗與交流仍然是當前值得推崇的舉措,如何“為我所用”,如何做到“人無我有,人有我新”,一切從實出發。

四、促成內審成果轉化的幾點建議

源于審計實踐的內審成果上升為理論境界之后,還必須應用到內審工作實踐中,轉化為審計工作的新生力量,這種循環往復的關節點在于:

一要謀求審計檢查方式與技能的突破。賬、表、簿、證通常是內審人員“糾纏不休”的客體,要保障“核實勾稽“和”尋找出入”的工作質量,可學習、借鑒先進的內控風險預警預報方式,運用科技手段,嘗試一些簡便易行的檢查方式,縮短驗算、核對過程。采取后續審計及時跟進的連續性監督工作方式,打破內審工作“間歇性噴泉”效應,保持內審監督信息的適時與連貫,同時,強化人員培訓,彰顯內審分析評價的透析力,謀求審計檢查效率的倍增。

二要謀求內審管理制度與規范的完善。內部審計人員的工作行為與過程,必須置于內部管理制度,每位內審成員應有相對應的崗位與職責,職責的履行應有科學、合理的激勵與約束制度。建立內審人員準入、交流和學習制度,建立現場審計行為規范,建立審計項目立項、審批、報告與信息反饋工作制度,完善內審文書流轉、保管與檢查制度,建立、健全內控評審制度,建立一套能凸顯本地內審工作特色,有利于調度每位內審人員積極性的整合辦法,梳理、修繕與整合制度,營造嚴謹、和諧的工作氛圍與秩序。

三要謀求組織內部管理制度的不斷完善。內部審計不能停留在羅列內控制度建立與否上,要上升到評價內部管理制度的優劣上,分析內控制度體系能否駕馭整個業務活動,核對每一個違規與差錯是否有條款與之對應并施于約束,科學合理地設計測試分析表和分析報告,及時提出修正建議,將內控制度評價工作列入內部審計常規性的工作范疇,促進組織內部管理制度不斷推陳出新。

第6篇：銀行風險案例分析范文

關鍵詞：中小企業融資；風險控制；生命周期

一、研究背景

中小企業經濟的繁榮與否直接關系到國家的現在和未來，我國中小企業的比重已經占到工業企業的90%以上。資金短缺是中小企業發展壯大最大的攔路虎，嚴重制約著中小企業尤其是缺少固定資產的高新技術企業的發展。

筆者認為資金短缺是與信息不對稱導致的信任缺失大環境分不開的，而這也是被融資方產生融資風險的根本所在。銀行對企業的甄別能力有限，僅僅限于財務報表等可修飾的很表象的東西來對企業的經營狀況進行判斷。信息不對稱使得銀行不信任企業的貸款申請，只有企業提供抵押品才能最大限度的降低他們的風險。

關于信息不對稱，前人多有研究。莊晉財、程李梅（2012）認為企業的成長能力等隱性信息是銀行所無法考察的，相應的也導致中小企業融資成本過高，他們建議銀行從企業家的素質、品格等方面考察隱性信息。信號傳遞理論的提出者Ross、Leland&Pyle（1977）在“財務結構的確定：激勵—信號路徑”一書中指出信息不對稱是導致銀行信貸供給障礙的最主要原因。Berger，Udell（1998）也有類似觀點：信息不對稱可能導致銀行更傾向于提供低利率下的低風險貸款，以及中小企業為獲得資金不履行合同約定甚至長期借貸不還。對此，Helmut Bester（1985）提出抵押信貸可有效控制銀行風險，降低信息不對稱成本，從而均衡信貸配比。由此，筆者認為，信息不對稱是融資風險的關鍵點，控制了由信息不對稱問題產生的融資風險，中小企業融資難的問題也就解決了一半。

二、理論基礎

1. 風險控制

風險控制是指風險管理者采取各種措施和方法，消滅或減少風險事件發生的各種可能性，或者減少風險事件發生時造成的損失。風險控制的四種基本方法是：風險回避、損失控制、風險轉移和風險保留。解決企業融資難題的關鍵就在于合理控制風險，平衡投資人的風險與收益。

2. 企業生命周期理論

人有低谷，企業也有跌宕起伏。起源于美國學者MasonHaire（1959）的企業生命周期理論在后期諸多學者的研究下逐漸豐富完善。生命周期理論將企業的發展階段分為初創期、發展期、成熟期、衰退期，用以描述企業增長規律。

將其引用到金融上就衍生了企業金融生命周期理論。Weston和Brigham將金融生命周期分為六個階段，并分別描述了各個階段的資本結構：

我國學者陳曉紅，劉劍（2006）通過實證研究檢驗了在經濟轉軌時期我國中小企業的融資行為符合西方成熟國家的金融成長周期理論，即中小企業的融資結構隨著中小企業生命成長階段的不同，呈現周期變化趨勢。但是莊晉財、程李梅（2012）指出我國中小企業發展有與其融資意愿背離的現象，并提出了緩解中小企業成長與其融資意愿背離的路徑。

三、中小企業風險控制模式架構

1.初創期

初創期的企業融資特點是：風險大、融資規模小。對這一階段的融資風險控制政策，我們采取風險保留和風險轉移的方法。通過個人出資，親友借款將風險消化在企業內部，這是最常見的融資手段。還有天使投資和政府投資。通過天使投資和政府投資的加入將風險轉移，企業所付出的代價便是未來的高融資成本。

創業邦的2012天使投資報告顯示，我國天使投資人目前已漸成規模，對中國創業起到了很好地促進作用，而且投資收益非常不錯，有一半以上回報在30%以上，18%的天使投資人回報率超過200%，一些明星企業的投資回報高達幾十倍甚至100倍；著名天使投資人何伯權認為，與美國相比，中國的天使投資有三點不同：一是沒有專業的資訊平臺告訴中國的創業者如何找天使投資；二是社會對天使投資的認可和尊重還不夠，總體表現出的是對于資本的鄙薄；三是中國現在處于創業熱情高、機會眾多的時期，但是天使投資人數量還遠遠不夠。

中國有句諺語叫背靠大樹好乘涼。政府就是中小企業背后的那顆大樹，政府有責任支持那些缺乏資金的高科技企業，為他們解決資金問題。還可以通過初期的稅收、土地等優惠政策來給企業帶來切實的利益。政府投資可遍布企業生長周期的各個階段，但是初創期的企業最為艱難，政府應對初創期的企業予以政策傾斜。

初創期的企業融資雖然具有較大風險性，但是所需資金量較小，且未來可收到較大的收益，這些會吸引天使投資人。再加上政府的政策投入，此時的企業的融資風險可被有效控制。

2.成長期

成長期企業的融資特點是風險較大，融資收益較大，可融資手段較多。這一階段企業已取得了部分發展，企業的發展前景也開始顯現，社會各界對此階段的企業開始給予更多的關注。且因為此階段的企業已有部分可抵押品，可獲得銀行的短期借款。但是，可抵押品很有限，筆者認為，為有效控制成長期企業的金融風險，應采用多種融資手段，最大化轉移企業風險。

目前企業的融資手段過少，銀行貸款方面固定資產抵押貸款占據90%以上。企業除利用固定資產抵押貸款以外，還可利用倉單質押、出口提單質押、國內保理、流動資產抵押等手段進行融資。倉單質押和保兌倉是銀行開發的信貸產品，俗稱融通倉。他們都是通過引入第三方物流企業來有效回避風險。其原理是，生產企業將采購的產品作為質押品放入與銀行合作的第三方物流企業的倉庫中，先期獲得銀行貸款。待企業將產品銷售以后，銷售收入直接打入銀行賬戶作為還款。此種方式通過第三方的引入，充分利用企業現有資源作為質押物來抵消銀行風險，可有效補充企業的資金缺口。

除銀行貸款，風險投資也可成為資金的來源。風險投資者的加入不僅是資金上的支持，也對企業的經營管理政策提出改善建議，從各方面為企業的發展出謀劃策。風投資金不僅期限較長，且可更好的融入企業，是未來解決企業融資難題的重要手段。

政府政策性補貼以及政府擔保貸款也是成長期企業資金的來源之一。部分高科技企業政府補貼每年可達幾十萬元。政府成立的擔保公司也可為銀行貸款分擔大部分風險，引導優勢企業的良好發展。

3.成熟期

處于成熟期的企業資產有了一定規模，財務制度也較完備，資金回籠較快，具備了申請商業銀行貸款的能力。所以成熟期企業的融資特點是債務融資比例上升。主要的風險控制措施除前兩個階段的所有措施以外，還包括商業銀行對風險的分擔。但是我國商業銀行貸款還是存在不少問題：比如信用評級制度落后，信用不對稱帶來的融資風險仍然存在。往往銀行要求企業提供詳細到繁雜的資料，甚至包括申請企業法人的婚姻狀況、父母的生活狀態等，以期通過這些調查來考察企業的隱性信息。且申請周期時間較長，企業不能及時獲得資金支持。

成熟期的企業就要更多的考慮融資成本與風險的問題。資金瓶頸不再是影響企業發展最主要的問題，企業對于融資政策的選擇也開始考慮更多方面。保守的公司管理層選擇的融資手段可能是擴大留存收益比例，將風險進行內部消化。相反，激進型的管理者會選擇更多的外源融資來擴大企業規模。

風險投資在這個階段也可擴大投資規模來彌補企業資金缺口，股權融資也會成為一部分企業資金的重要來源。總之，成熟期的企業風險控制手段豐富，資金缺口相對較窄。

四、政策建議

前文根據企業生命周期理論論述了風險控制融資模式，期望能給企業融資帶來一定助力。但是融資環境的改善也勢在必行。

1.商業銀行貸款施行區別定價，放松管制

不管怎么控制風險、分散風險，銀行貸款中銀行都要承擔一定風險。風險理應與收益是對等的，但是我國貸款利率是固定的，不能根據不同貸款對象施行不同利率。這就導致銀行寧愿以較低利率向風險小的國企或者大型私企貸款而不愿以較高利率向中小企業貸款。只有區別定價才能在一定程度上改變企業信貸約束。

2.建立完善的信用評級制度，打造流暢的信息交換平臺

目前我國信用評級制度落后，銀行在放貸時還要考察企業的信用狀況，這不僅會加大銀行的成本，也會對企業產生負擔。我國有些地方企業每月要向統計部門、稅務部門、財政部門報送三份報表，而且統計口徑不一致。如果這些政府部門信息可以共享，銀行在放貸時可以直接導入信息平臺的報表，參考稅局企業納稅情況，掌握企業獲得政府資助信息。如此，不僅節省了成本也有效防止了道德風險的產生。

3.完善產權交易市場，提高服務水平

我國產權交易市場雖有中小板和創業板，但是審批手續繁瑣，要求較高，可進入的企業較少。建議應完善產權交易市場，提高服務水平，切實促進中小企業進入股票市場。

4.變政府直接投入為引導基金，強化服務意識

我國政府對企業的資助力度不可謂不強，但是多為直接性政策性資金補貼。政策性補貼是國家對諸如高科技企業、商務示范企業等的專項補貼，這類補貼采取直接投入方式，不需企業承擔任何成本，現實中，極易導致尋租的產生。企業為了獲得政府補貼，采用造假或者改變使用用途等方式騙取補貼資金，反而那些真正需要資金的企業得不到政府的支持。建議政府補貼采取引導基金的方式，設立基金或者擔保公司，引導社會資本的進入，專門對急需資金的中小企業進行風險投資、貸款擔保等活動。變直接投入為側面資助，對于培育企業的積極性，防止尋租行為具有積極的作用。另外還要加強服務意識，為企業的融資和經營提供助力。例如，我國很多地方成立了集聚區或者經濟示范區。這些地方成立以后只是給企業提供土地的優惠政策，而后不聞不問。政府成立集聚區后，要為企業做好服務工作，除可成立政府引導基金以外，還要搭建起企業、銀行、擔保公司的橋梁，建立可共享的信息平臺，切實改善企業融資環境。

5.發展風險投資事業、發展典當行產業、發展融資租賃產業

前文已對風險投資進行論述，我國風險投資事業還有很大潛力，風險投資機構對中小企業各個階段的融資都能提供幫助，發展風險投資事業是一項重要工作。另外，典當行、融資租賃等新型融資模式具有傳統融資方式所不可比擬的優點，手續簡單、速度快，可成為傳統融資模式有效的補充。建議大力發展典當行、融資租賃等產業，全方位解決中小企業融資難題。（作者單位：貴州財經大學會計學院）

貴州省教育廳項目《貴州省中小企業生命周期各階段融資意愿背離分析》（項目號：12SSD003）階段性研究成果

參考文獻：

[1]Ross.S.A.The Determination of Financial Structure：The Incentive-Signalling Approach[J].the Bell journal of Economics，1977；2

[2]Berger，A.N.，Udell，G.F.. The economics of small business finance：the roles of private equity and debt markets in the financial growth cycle[J]. Journal of Banking and Finance，1998；22

[3]Helmut Bestr.Screening vs.Rationing in Credit Markets with Imperfect Information[J].American Economic Review，1985；75

[4]陳曉紅，劉劍.不同成長階段下中小企業融資方式選擇研究[J].管理工程學報，2006.

第7篇：銀行風險案例分析范文

健全有效的內控機制是防范金融風險的第一道屏障,而以建立和完善科學性、安全性、合理性、有效性為內容的商業銀行內控制度，則是銀行風險監管的基礎和關鍵。XX銀行XX支行成立一年來，加強內控制度建設，夯實基礎工作，強化內部管理，從決策、執行、監督全過程集思廣益，全員參與，開展了一次內控制度建設的群眾運動，打了一場防范操作風險的人民戰爭，樹立了違規就是制造風險的理念，形成了內控制度建設只有起點，沒有終點，永遠從零開始，因時而變的內控文化，建立了防范風險的長效機制。

一、加強制度建設，構建科學有效的制度體系

XX銀行是我國最優秀的股份制商業銀行，其內控制度是比較完善和健全的。剛剛組建初期的XX銀行XX支行，在內控制度建設上不僅僅停留在按上級行規章制度辦事的層面上，他們立足于自身實際，整合現有業務管理模式，面對信用風險、市場風險、操作風險的考驗，先后制定了信貸管理、資金管理、會計管理、安全管理、行政管理等二十項規章制度，強化了會計、出納、聯行、計算機系統等重要崗位的自身監管，對印章、密押、重要空白憑證的交接和保管進行了再保險。建立了合理的組織架構，使事后監督向事中、事前轉移。同時還根據當前經濟形勢，在案件多發的票據業務、集團客戶與關聯交易等風險集中的重要業務上，制定和完善了相應的管理辦法和操作流程，建立了銀行與客戶、銀行與銀行以及銀行內部業務臺帳與會計之間的適時對帳制度。這些制度貫穿決策、執行、監督的全過程，覆蓋所有風險點，使XX銀行XX支行各項工作一開始就納入條理化、規范化的軌道，為有效防范金融風險，奠定了堅實的基礎，版權所有

二、堅持特色，培育企業內控文化

為了保證內控系統有效運行，提高員工對內控制度建設重要性和必要性的認識，培養嚴格、扎實、高效的工作作風，XX銀行XX支行面對成立時間短、業務新、人員素質參差不齊等特點，積極組織員工學習內控知識，采取多種方式,強化風險識別量化意識，用XX先進的管理理念、發展目標、企業精神教育員工。一是開展“糾樹”活動。今年以來XX銀行XX支行開展了一次“糾正不良習慣，樹立無缺陷工作作風”的主題活動，號召全行員工從小事做起，從養成良好的生活習慣開始，克服工作中存在的缺點和不足，樹立“違規操作就是制造風險”的理念，全局至上，力求和諧完美。二是實行工作日志制度。XX銀行XX支行規定所有員工每天要利用班后時間記錄一天的工作情況，對自己當日工作中執行規章制度、遵守操作規程情況進行總結，對麻痹大意、違規操作要深刻反思，認識到問題的嚴重性，并提出改進辦法和措施，以達到思想和行動的統一。三是堅持內控自查評審會議制度。支行每月都要召開內控評審會議，每個崗位、每個操作環節的具體工作人員對其上游和下游崗位和操作環節執行內控制度情況都要進行評價，提出看法和意見，互相監督，明確責任。各部室對當月存在的風險隱患要進行分析總結，行領導每次對內控自查評審情況進行點評，發現問題立即整改。高管層對內控管理的重視，促進了XX行XX支行內控管理文化不斷完善，廣大員工充分認識到內控管理是每個員工的職責，深刻理解風險防范是銀行發展永恒的主題，形成了“內控建設只有起點沒有終點”“銀行求生內控先行”“執行制度沒有特權”等個性鮮明的內控文化。版權所有

三、規范自律行為,強化內控執行力

制度建設固然重要，然而把制度落到實處，增加執行力，使內控機制運轉有效，乃是重中之重，XX銀行XX支行在執行內控制度方面，規定了嚴格的責任追究制度和獎懲制度。制定鐵律，不管是誰、無論是誰，在遵守規章制度上一視同人，沒有特權，不搞姑息遷就，不搞下不為例，發現問題一查到底，力求達到糾正問題，排除風險，規范業務的最終目的。營造一種層層設防、處處把關、事事對照、人人執行規章制度的良好氛圍。今年以來，在信貸資金投放過程中，XX銀行XX支行堅決執行貸款“三查”制度，堅持資產運行的可控制原則，以質量求發展，健全了貸款管理組織架構，明確了各部門的職責和考核標準，出臺了客戶資格準入意見，制定了客戶優選標準，并且一律公開，不搞暗箱操作，凡是不符合貸款條件的客戶，無論是什么人、哪個部門推薦的，堅決拒絕，不予考慮。從源頭上有效的規避了風險，避免了以貸謀私現象的發生。保證了資產質量。截止到今年九月末該行全部貸款余額XXXXX萬元，無一逾期，無一欠息。此外，在案件專項治理工作中，該行領導高度重視，以身作則，全行員工認真對待，積極查改，保證了此次活動不走形式，不走過場，收到了較好的效果。共計發現問題九十個，其中一般性問題八十六個，較嚴重問題四個，有效整改七十九個，整改率百分之八十七點七，沒有整改的體現在會計、出納專業流程上，已構成差錯事實，只能在以后的工作當中徹底杜絕。

四、堅持以人為本，加強警示教育,防范道德風險

防范和化解金融風險，人是關鍵，不解決人的問題，再好的內控制度也無濟于事。因此必須加強思想政治工作，教育員工樹立正確的世界觀、價值觀、權力觀，加大對員工職業責任、職業道德、職業紀律的教育力度，按照“規定動作”規范員工行為。

第8篇：銀行風險案例分析范文

人民銀行分支機構的內部控制是通過制定和執行一系列具體的制度、程序和方法，對相關風險進行識別、分析和應對的機制和動態過程，包括內部控制環境、風險評估、內部控制活動、內部控制的信息及其溝通、對內部控制的監控五個要素。人民銀行各分支機構做好內部控制工作，有其內在的必然聯系和客觀要求。眾所周知，人民銀行各分支機構是以比較特殊的身份存在于中國現代社會的市場經濟中，它既是國家宏觀調控、貨幣發行、現金管理、賬戶管理、結算管理等職能的機關。又是辦理賬戶、辦理結算、經理國家金庫等業務的金融服務機構，同時還是向金融機構發放再貸款的企業。正因為如此，人民銀行分支機構的各項業務操作和事務管理都存在著形式不同、大小不一的各種各樣的風險，客觀上需要對內部進行風險控制。縱觀人民銀行發展歷史，各個階段發生的不同案件或事故，基本與內部控制的缺失有關。同時人民銀行分支機構存在各種風險，任何一項風險的產生，都必然造成相應及相關的損失或傷害。我們雖然不可能完全杜絕風險，但完全可以通過內部控制使風險降到最低，將相關風險控制在合理的范圍內。

二、人民銀行實施內部控制的措施

1、培養良好的內部控制環境。內部控制環境是內部控制諸要素中唯一一個屬于軟控制的要素，它是內部控制的前提和基礎，具體包括：有效的溝通、道德風尚、行為規范、激勵機制、管理哲學、員工素質、企業文化、紀律約束等方面。以及與之有關的無形因素。通過業務宣傳、知識講座、案例分析等形式，大力宣傳和學習內部控制的意義、作用、辦法等，提高廣大干部職工的風險防范意識，培養廣大干部職工參與內部控制的積極性。完善領導接待日制度、職代會制度等，建立有效溝通的長效機制；通過建立有效的激勵機制、完善紀律約束措施、規范央行人的行為、培養良好的道德風尚等，提高員工素質，樹立央行形象，建設具有特色的央行文化。

2、完善內部控制機制，建立健全內部控制體系。內部控制不是一個人或一個部門的工作，它涉及到一個整體的每個人、每個崗位、每個操作環節。從控制體系的層次看，對一個組織的控制有三個層次，第一個層次是指具體的操作層次的內部控制，又分為兩級控制：第一級指建立在具體操作人員水平的內部控制，防止操作風險的發生；第二級是指建立在管理人員水平的內部控制，旨在對操作人員形成監督，保證第一級內部控制的有效性。第二個層次的控制是指獨立于具體操作和管理之外的內部審計，在人民銀行的分支機構中，內部審計部門直接向本單位行長負責，對具體的操作和管理部門內部控制的充分性和潛在的風險進行評價，并提出審計建議，旨在降低第一個層次內部控制無效產生的風險，從整體上保證組織目標的實現。第三層控制即外部的監督和審計。因此，應在不同層面上，完善內控機制，使人民銀行分支機構的內部控制，從一線的具體操作到業務或事務的管理，再到內控的監督，使之形成一個完整的內部控制體系，以確保內部控制措施落實到位。

3、嚴格執行內控報告制度，認真做好風險評估。按照現行制度規定，每個分支機構要定期向上一級行報送本單位的內部控制報告，因此，每級機構的內控領導小組應充分發揮其作用，對本單位的每個部門、每個崗位的業務操作或事務管理應進行定期或不定期的認真檢查，結合本單位的實際情況和特點，對所有相關風險進行有效識別和科學界定，建立風險評估框架，正確評估本單位的相關風險，并根據風險分析結果確定風險應對策略，明確具體的應對措施，制定風險應對方案。

4、采取多項舉措。強化內部控制。一是建立內控制度審定制。成立由辦公室、紀檢監察、內審等部門組成的內控制度審定委員會，對本單位各部門自定的各項規章制度、操作規程、實施細則等進行可行性的研究與審查，從源頭上做好內部控制工作；二是明確崗位設置和崗位職責，確保每一名員工了解自己的崗位，明確自身的職責；三是加強權限管理，任何崗位的業務或事務都不得超越權限進行操作：四是加強工作計劃管理，確保工作目標責任的落實與實現；五是加強會計、財務和基建控制方面的管理，嚴格執行財經紀律，認真落實上級行的計劃安排；六是加強實物資產方面的管理，確保國有資產的完整與安全；七是加強計算機信息系統方面的管理，確保人民銀行資料的完整與不受侵害，保證人民銀行各項業務的正常運轉：八是加強法律事務方面的管理，確保人民銀行工作依法行政，依法操作；九是不斷完善應急預警機制，提高應對突發事故的能力。

第9篇：銀行風險案例分析范文

關鍵詞:現實案例 理財規劃 案例教學

中圖分類號:G642.0 文獻標識碼:A

文章編號:1004-4914(2010)07-121-01

麥肯錫公司在對2020年銀行業預測時指出,“今后20年最具吸引力的將是理財”。國內理財市場發展非常快速,2005年銀行理財產品的銷售額是2千億元,2007年則突破了1萬億元,2008年銀行理財市場以3萬多億的規模震動了整個理財市場,短短幾年時間銀行理財已經成為大眾理財的方式之一。為了適應理財市場的發展和增加學生就業,不少高校金融專業近年推出了《理財規劃》課程。

《理財規劃》是一門新課程,也是一門實踐性和現實性非常強的課程,目的在于培養學生具備運用綜合理財知識對處于現實經濟生活中的個人和家庭進行理財規劃的能力。因此,不僅要向學生傳授理財規劃的理論知識,還要培養他們的觀察、思考、分析及解決現實問題的能力。培養這些能力,現實案例教學應運而生。現實案例教學就是拜現實為師,以不同階層和年齡段的真實客戶為案例背景,設計理財方案,并將方案反饋客戶進行真實評估。現實案例教學將可以培養學生對實際商業活動的真實感覺,鍛煉出清楚的理財規劃邏輯。因此系統研究現實案例的選取和教學設計,無疑具有十分重要的意義。

一、現實案例的選取原則

要提高學生的實際能力和對理財規劃的感性認識,選取合適的現實案例是十分重要的。選取現實案例應遵循以下原則:

1.以現實為師。現代社會最普遍的現象,就是存在眾多值得關注的商業現實案例。以現實為師,不但可以培養學生對實際理財活動的真實感覺,提高自己在理財方面的認知水平,而且對現實社會中各種理財現象進行直接觀察、體驗、思考。關注現實的方式多種多樣,既可以置身事外、冷靜觀察,還可以切身體會,比較分析不同的理財人群的行為特點。

2.參與性。現實案例教學的具體做法可以是實際參與或虛擬參與。所謂實際參與,主要指學生以理財師身份觀察體驗理財活動,比如為不同的實際客戶群體設計理財方案;而所謂虛擬參與,即把自己想象成現實理財活動中的特定角色,比如從客戶的角度體會自己面對不同理財方案的感受和反應。

3.主動性。案例內容設計必須讓學生時時注意、處處留心,培養他們對理財現象及過程的興趣。而且,一旦感知其中到有意義的東西,就要進一步分析、思考并作出判斷。久而久之,建立對理財本能般的反應,讓注意思考的過程由初期刻意以求變得自然而然、無處不在,鍛煉出清楚的理財商業邏輯。

4.實證性。無論是實際參與或虛擬參與的案例,都要從現在的理財市場背景和真實客戶出發,并據此作出理財決策。理財習慣是有區域特點的,中國地域廣泛,不同區域間存在收入差距和觀念差別,理財市場情況和案例難免有差異。而現實的案例處在現在的市場背景下,未來市場的學生就業肯定更多地與現在有關,從現實中獲得的感悟無疑更具有實證性和可靠性。

二、現實案例教學在理財規劃課程中的實施

1.案例教學的準備。該階段包含教師準備和學生準備。教師的準備主要有:結合上課內容及教學目的選擇好案例,將客戶資料仿真化,通過設計市場調查、仿真規劃、情景模擬、角色互換等實訓練習,結合真實案例的分析,培養學生勝任銀行及非銀行金融機構一線理財服務崗位的職業能力和素質。學生準備主要包括熟悉并記住案例的主要內容,確定并列舉出本案例分析所需要重點討論的問題等。

2.明確案例角色要求。案例角色要求首先是對客戶風險偏好調查及客戶資料的收集。小組成員實地操作,以問卷或拜訪方式進行風險偏好的調查并收集客戶資料。其次,學生必須了解理財產品及其風險和收益等個人理財的基礎知識,否則無從對客戶進行理財分析和建議。通過明確案例角色要求,要求學生在真實的情境中完成工作任務,并以學習目標為基準,達到理論與實踐一體化的學習目的。

3.案例實際角色扮演。通過角色扮演,設計不同的情境,與客戶進行溝通交流,以學會在真實的情境中掌握與客戶溝通的技巧,從而提升溝通技能和分析、處理問題的能力。在與客戶進行溝通的過程中,引導出個人理財的目標、內容、步驟。在針對不同風險偏好的客戶進行理財規劃時,引入個人理財的相關理論知識,根據不同偏好的客戶提出初步的理財分析和理財建議,從而達到學習的目的。

4.小組討論。一般要求學生按照每組4～6人分成若干小組,在小組內圍繞論題逐一展開討論,針對每一問題形成該小組的基本觀點,通過小組討論加深對某些問題的理解。學生討論,應根據自己的觀點寫出理財規劃分析報告,在報告中提出自己的理財設計方案。

5.課堂討論。小組討論結束后,可給每組10~20分鐘的時間,由每組推舉一名代表作課堂發言,闡述案例,分析問題并提出小組理財方案,然后其他學生小組從自己的角度來分析案例,闡明自己的看法、分析及理財方案。在此過程中,教師注意觀察和了解學生的反應和表現。

6.案例總結階段,教師是總發言人,討論結束后,教師一般都要做簡短的總結。總結包括兩方面內容:一是對學生討論情況的總結,如學生討論發言是否積極、爭論氣氛是否熱烈、分析與討論問題是否深入透徹等;二是對案例本身的討論總結,還可以針對理財方案的優劣作一個評講,將所講的內容與理論結合起來,使枯燥無味的課堂講授重新具有活力。

7.理財案例教學的成績評定。對學生案例分析的成績評定可以占學生課程總評成績的50%。成績評定由課堂表現和案例作業兩部分組成,案例討論表現50分,由教師根據學生在課堂上的發言次數、質量以及討論參與程度等因素來確定。要求學生參加群體評估,每小組就案例教學的學習情況作出小結,首先由學生相互評分,然后是小組之間相互評分,最后是教師評分。學生按照評價標準,既作自我評價,又評價他人。案例作業是教師根據學生完成案例分析書面作業和總結的情況來打分。

三、體會與思考

1.在理財規劃課程教學中應大力推廣現實案例教學,讓學生從一開始就養成對現實觀察、感受、思考的習慣,培養他們對理財的敏感、興趣。教師要想方設法引導學生主動關注現實,不但自己要經常以現實作為教學內容的范例,還要將討論的情況計入成績考核。培養學生對理財規劃的興趣、素養,使學生能主動地觀察思考,應當作為教學的基本目的。

2.現實案例教學可以為廣大的學生提供一個假定的實習平臺,在這個平臺上,讓學生在以職業能力為導向的前提下,在“做中學,學中做”,發現問題、提出問題、分析問題、解決問題。反之,把在“做”中學到的個人理財理論與方法再應用于經濟社會的理財實踐。現實案例教學方法的使用可以提高一個金融專業的學生對社會的適應能力,縮短培養合格金融人才所需的社會成本。

3.建立過程反饋系統。正如確保產品質量的最好方法是防患于未然一樣,確保案例教學質量的最好方法就是建立過程反饋系統,這樣做有利于建立一個有效的溝通機制。在實施案例教學的過程中,通過溝通,學生可以對現實案例教學過程的提高不斷地提出意見,教師及時進行一些微調,以達到更好的教學效果。

參考文獻:

1.練焦.現實案例在經營管理教學中的應用[J].商業時代,2008(05)

2.劉文麗,劉琳.關于理財方案設計實踐教學的初步探討[J].當代教育論壇,2008(07)