稅務系統資產管理辦法精選(九篇)

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第1篇：稅務系統資產管理辦法范文

稅收征管效率一般包括稅收行政效率、稅收經濟效率和稅收社會效率。其中，稅收行政效率是稅收稅收征管效率的一個重要方面，通常也被稱為狹義的稅收征管效率。稅收收入的實現，離不開稅務機關進行稅收征管所耗費的人力、物力、財力以及其他管理費用，即征稅成本；也離不開納稅者在計繳稅款過程中所支付的納稅費用，即納稅成本。征稅成本和納稅成本統稱為稅收成本。稅收成本是一定時期內國家為籌措稅收收入而加諸社會的全部費用或損失。

狹義的稅收征管效率，即稅收行政效率，是指國家征稅取得的稅收收入與稅務機關征稅支付的費用之間的對比關系。

衡量稅收征管效率的指標主要有征稅成本率。

征稅成本率＝一定時期征稅成本÷一定時期征稅收入×100％

根據該指標，可以具體計算某地區或征收單位、某個稅系或稅種的征收成本率。可以橫向比較同期不同國家、地區、征稅單位的征管效率高低、不同稅系、稅種和征管難度；縱向比較不同時期一個國家、地區、征稅單位稅務管理水平的演變情況，同一稅系、稅種的費用變化情況。

二、我國稅收征管效率分析

（一）我國稅收成本構成

我國的稅收成本構成主要包括征稅成本和納稅成本。

1．征稅成本。即政府為取得稅收收入而支付的各種費用。

國家取得稅收收入的過程包括制定稅收制度、組織征稅活動、開展納稅檢查并處理違章案件3個階段，與此相適應，征稅成本也由立法成本、征收成本和查處成本3個部分構成。其中，國家權力機關和行政機關為稅收立法而支付的費用包括在國家管理費之中，一般無法單獨成立預算，所以,,征稅成本一般是指稅務機關為組織征收活動、檢查納稅情況以及處理違法案件而支付的征收管理費用，即征收成本和查處成本。每部分征稅成本基本上由4個項目要素構成：（1）人員費，即有關人員的工資、津貼、補助福利費等；（2）設備費，即有關機構的辦公場所、辦公設施及交通和通迅的價值損耗，其他固定資產購置、維修費或貨幣支出；（3）辦公費、即必需的公務經費，如資料費、調研費、訴訟費、查處違法案件協作費及各種對內外的交往費用等；（4）對納稅人的宣傳輔導費用、稅法普及費、稅務人員的培訓費用、協稅護稅費用、代征代扣費用及稅收征管有關的其它費用。

2．納稅成本。即納稅人在計繳稅款過程中付出的費用。

納稅成本在西方稅收學界又稱為“奉行納稅費用”，在我國則稱為“稅收奉行成本”。一般來說，在下列4種情況下可能發生納稅成本；（1）納稅人按稅法要求，必須進行稅務登記，建立賬冊,完整規范的賬冊讓稅務機關核查。（2）在自行申報納稅制度下，納稅人首先要就納稅期限內的應稅事項向稅務機關提出書面申報或電子申報、郵寄申報、委托申報等，并按期足額繳納稅款。此過程中，納稅人聘請會計師或委托稅務機構填報申報表及申報繳稅以及購置計算機、報稅機與稅務機關聯網報稅，要投入人力、物力、財力，并花費一定的時間。（3）納稅人為正確執行稅法，合理地繳納稅款，需要聘請稅務顧問，同時在與征稅機關發生稅務糾紛時，還要聘請律師。（4）納稅人為了合法減輕其納稅義務需要組織人力進行稅收籌劃，即節稅。對于這一項，西方稱之為“相機抉擇成本”。

計算納稅成本比計算征稅成本困難得多，因為除了可以在納稅人賬簿上反映出來的、以貨幣形式表現的費用，另外還有無法用貨幣表現的時間耗費和心理費用。

雖然納稅成本難以量化，但作為一種客觀存在經濟現象，是不容忽視的，因為：（1）過高的納稅成本會激發納稅人千方百計尋找稅法漏洞，甚至冒險違法，通過逃稅或者黑市交易取得利益，以補償其承擔的納稅成本。（2）納稅成本具有累退性。生產經營規模越大，生產經營收入越高，其負擔的納稅成本相對越小，使得納稅人極易滋行逆反情緒，從而導致征納關系惡化，增加稅收征管工作的難度。

（二）我國稅收行政效率的現狀

近年來，我國稅收收入增長較快，但另一方面政府為取得稅收收入付出的各類費用上升也很快。“高成本、低效益”已成為我國稅收工作潛在的問題。

在我國，關于稅收成本的理論和實踐研究都比較少，只有少數省市曾進行過征稅成本方面的統計調查，結果是征稅成本占稅收總額都在3％以上。僅以1993年為例，我國年征收費用總額的3.12％，目前已達5％–––6％。而美國國內收入局1992年年報上公布的數據，當年費用占征收數的比例為0.58％，新加坡的征收成本率僅為0.95％，澳大利亞為1.07％，日本為1.13％，英國為1.76％。在瑞典，即便是成本最高的所得稅，其征稅成本率也僅為1.5％。由此可見，我國的征稅成本遠高于發達國家。

另外，從納稅成本方面來看，也不是沒問題的，只是較為隱蔽。例如，“內行說不清，外行看不懂”的稅收制度結納稅人帶來極大麻煩；各種各樣的納稅申報表也耗費了不少人力、物力；國、地稅分設、征管查三分離造成的多人多次進企業檢查給納稅人增加了時間及心理上的負擔；稅務人員素質低給納稅人帶來更多的耗費；一些地區稅務部門的行業不正之風，使納稅人不得不承擔一些敢怒不敢言的開支；納稅人花心思千方百計逃稅的現象嚴重………等等，不一而足。這些成本雖然很難進行理論上的統計，但從偷逃稅現象日益嚴重、納稅人呼吁減輕稅收負擔的情況來看，我國納稅成本也不低，而且呈上升趨勢。

（三）影響征管效率的因素

影響稅收征管效率的因素很多，有制度上的，有征管上的，有方法上的，也有人員素質上的。其中主要有以下幾類：

1．稅收征管體制.

目前我國設置國、地稅兩套稅務機構，從某種程度上講，確保了中央與地方的接收收入。但這種重復管理、征收、檢查，加大了征稅成本與納稅成本。

2．稅收制度及課征方法

我國目前實行的增值稅、土地增值稅及企業所得稅的計算和申報繳納制度都非常繁瑣，增加了征納雙方的成本。

3．稅法的嚴密程度。

現行的《中華人民共和國稅收征收管理法》，只是個粗線條的，還無法保證查處大型涉稅案件整個執法過程的需要，即影響征管效率，同時又增加了征稅成本。

4．征收管理手段。

稅務系統近年來購置了不少計算機，由此造成稅收成本在短時間內的較大增加。但是利用率不高，多數用于會統票證處理，電腦化管理對控制偷稅末起到應用的作用。

5．人員素質。

目前稅務系統間接征稅人員比重較大，直接影響了稅務隊伍整體素質的提高。而在全國100萬稅務大軍國，僅有18％至25％受過高等教育，這也直接影響了稅收工作效率。另外，納稅人員素質高低也必然影響稅收成本，對于納稅意識差、辦稅水平低、財務管理混亂的納稅人，稅務機關需要花費很多人力物力去培訓、輔導、管理、檢查，增加了稅務機關征管難度，也加大了稅收成本。

6．政府部門的成本意識。

事實上，稅務成本與企業成本一樣是

由物化勞動和活勞動的耗費兩部分構成的，而且，其補償的最終來源仍主要依靠稅收收入。可見，在稅收理論研究與實際工作中，只關心稅收收入規模和增長速度，重視稅收經濟調節作用，不考慮稅收成本、忽視稅收成本核算是極其有害聽。

三、提高我國稅收征管效率的思考

提高稅收征管效率是一項系統工程，需要在稅制建設、稅收征管、管理手段、隊伍建設、稅法宣傳、納稅申報等各個環節貫徹效率原則，需要社會各方面長期不懈的努力，特別是需要決策人、征稅人、納稅人和用稅人從自身的角度出發，樹立提高效率的責任意識。從決策人的角度講，主要是進行稅制改革，簡化稅制,優化稅制結構，提高整體稅收效應。從征稅人的角度講，主要是要嚴格依法治稅，嚴格稅收征管，簡化規程，完善內部運行機制,充分運用現代化稅收征管手段，全方位為納稅人服務，提高征管效率。從納稅人的角度講，應提高自身的納稅意識和稅收業務水平，自覺申報納稅。從用稅人的角度講，應明確厲行節約的觀念，提高稅收資金的使用效率，為納稅人創造良好的投資、經營環境，使納稅人感覺到納稅是享受公共服務的必要支出，以提高納稅人的自覺納稅意識，凈化稅收環境。

（一）建立簡便的稅收制度

建立簡便的稅收制度包括兩層含義，一要簡化稅制；二要設計便于征管的稅收制度。古典經濟學家亞當、斯密在其著名的《國富論》中列舉了4項稅收原則，除平等原則外，其余三項皆與稅收征管效率有關，這就是：最小征收費原則，要求征收成本與入庫稅收收入之比最小；確實原則，要求稅制不得隨意變更，盡力使納稅人清楚明白；便利原則，要求征收時間、方式、地點應盡量方便納稅人。

（二）優化征管模式

從稅務機關來看，應該盡快擺脫“保姆”角色，向為納稅人服務的功能轉化。將多數基礎工作交由納稅人完成或由納稅人委托稅務機構完成，表面上是將征稅成本轉化為納稅成本，但從整體上看，稅務機關為此騰出人力、物力加強征收管理、信息管理，從而可以增加稅收收入，提高工作效率。

在征管模式上，應改變以“人海戰術”為主的征管模式，強調專業化分工，按登記、征收、檢查三大系列設置稅務機構。

在征納方法上，應更多依靠稅務人辦理納稅事項。

（三）提高稅收征管手段現代化程度

我國稅收征管電腦化工作已進行了近10年，取得了一定成績，計算機基本普及到一級稅務機關，并建立了一支計算機專業技術隊伍。但是與其他廣泛運用計算機于稅收征管領域的國家相比，應用面小，應用深度也很晃夠。因此首先要進一步普及計算機，在沒有運用計算機的地區應盡快實現征管電腦化，并建立起計算機網絡。其次，盡快開發和運用功能齊全、安全可靠的業務管理軟件，爭取在稅務工作多個環節上發揮計算機的作用，特別是推行電子報稅及稅款征收無紙化。第三，擴大計算機系統與其他部門的聯網范圍，不斷從各種渠道獲取交易信息，便于稅務檢查選案。

稅收征管電腦化不是一朝一夕的工作，需要投入較多的資金、人力、物力和時間，但其他投入的回報卻是長期的、高額的。它是提高我國稅收行政效率的必由之路。

（四）建立成本核算制度

我國建國50年來，稅務部門基本上沒有對稅收進行成本核算，全國總成本、分稅種成本都沒有一個準確數字可供考核。即便是當前公布出來的少數區域性成本，其統計口徑差別也很大，缺乏可比性，準確程度也值得懷疑。因此應盡快建立一個規范、系統、科學的稅務成本核算制度，由國家稅務總局制訂統一的稅務成本目標管理制度，包括：稅務成本開支范圍、成本核算方法、成本管理責任、固定資產管理辦法、成本監督、降低成本核算方法和違章處理等內容。其中重要的是稅務成本開支范圍和成本核算方法的確定。

1．稅務成本開支范圍。

（1）人員經費，如工資、補助、福利基金、養老保險等；

（2）辦公經費，如差旅會議費用、印刷費、保管運輸費、科研經費、代征代扣代繳手續費等；

（3）納稅人消耗費用，如培訓、宣傳咨詢、各種報表印刷費等；

（4）設備設施費，如低值易耗品購置費、固定資產折舊費、租憑賃維修費等。

2．稅務成本核算基本方法。

將稅款征收過程所發生的各種費用歸集后，必然選擇適當的方法，分配到各稅收核算對象中去。基本方法有按實際耗用直接攤入、按耗用工時進行分攤、按收入額比例分攤等。

稅務成本應定期進行統計分析，向政府報告，并向公民公開。對非資金性耗費和納稅人耗費也應進行調查并加以估算。

（五）合理配置稅務人員

應貫徹國家稅務總局提出的“面向征管、面向基層”的精神，精簡機構，壓縮行政管理人員及其他間接收稅人員，加強稅收征管第一線的力量。

首先，征管力量應傾向于能帶來高稅收收入的納稅人身上。如對個人所得稅的征管力量應加以調整，將征收精力主要放在大型私營（個體）業主、歌星、廚師等娛樂業、飲食業、文化體育業高薪人員、包工頭及其他承包人等的身上，委托合適的機構征收；對個體戶應抓住大戶，促進小戶，帶動中戶，以降低稅務機關征收成本。

其次，運用抽樣審計技術進行稽查人員的配置。每年對所有納稅戶進行一次普遍性檢查的辦法并不可取，既增加征稅成本，又影響檢查深度。應改為運用科學的抽樣技巧，即把檢查密度、實際執行次數與造成納稅人不依法納稅的一些因素聯系起來，目的在于盡量使收入與成本的邊際效益最高。

第2篇：稅務系統資產管理辦法范文

X年是深入學習實踐科學發展觀精神，財政信息化工作加速推進的一年。在局黨組的正確領導下，局信息中心以服務財政改革為中心，以財政業務系統運維保障為重點，扎實工作，務求實效，運行維護保障取得新拓展，機房建設管理躍上新臺階，為服務財政改革邁出新步伐。在局黨組的領導下，按照省財政廳的工作要求，信息中心圍繞服務財政改革發展和政務公開，主要從以下幾個方面做了一些工作：

一、認真學習實踐科學發展觀的相關精神，以科學發展觀的精髓指導信息中心的具體工作。

我們一方面按照局的統一部署，認真落實科學發展觀各個階段的學習任務，做到按要求不折不扣的完成，認真做好學習筆記；另一方面，我們對照科學發展觀的要求，積極查問題，找差距，努力找出工作中存在的不足，并以科學發展觀的標準去解決它、檢驗它。

二、努力提高網絡技術水平，推進財政政務網上公開

財政與編制政務公開網是財政部門在互聯網上政務信息、提供在線服務、與公眾互動的平臺，是財政與編制部門與公眾交流的窗口。

1、財政與編制信息上網做到及時高效。按照財政與編制政務公開要求和責任分工，信息中心主要是對需要上網公開的財政資金分配信息在經審批后及時傳輸上網，對財政政務信息及時更新。在收到財政監督局收集來的上網信息后，按照省公開辦的上網要求進行格式的整理，傳入各種信息采集系統，最后做到了及時有序上網。全年完成了109項專項資金、近百條各類信息的上網任務。

2、加強業務技能學習，改版了政務公開主頁面。通過對網頁制作的學習，X年10月，啟動了財政與編制政務公開網頁的改版工作，經過十余天的緊張修改主，財政與編制政務公開網于10月20日以全新的頁面風格廣大網民見面。改版后的主頁面得到了省財政廳領導的好評。

3、加強日常的政務公開網站的技術和安全管理，保證考核技術支持滿分。政務公開網站一年來沒有發生任何技術故障，在省政務公開辦的半年考核和年度考核中，技術部分沒有出現丟分的情況，為半年考核和年度考核中達到優秀檔次盡到信息中心應盡的責任。

4、認真履行職責，扎實推進全市財政與編制政務公開工作的制度化、規范化建設。對市直直接管理的單位進行編碼的規范化、報送的制度化規定，使政務公開工作在公開內容上進一步拓寬，在公開的質量上進一步提高，在公開的社會效果和社會影響上進一步擴大，取得了較好的工作成效。

三、加強運維保障服務，確保財政業務系統穩定運行

1、加強設備及網絡運維。精心維護服務器、交換機、路由器、防火墻、入侵檢測等設備，及時處理設備、線路、操作系統等故障，保證網絡系統暢通、穩定。積極尋求技術支持，成功修復出現故障的財政專網用防火墻。特別是日常設備管理中，基本是利用中午休息時間，財政業務不發生的時間進行維護，全力以赴保運行，將影響財政業務系統的正常運行的時間盡量縮到最小。

2、加強業務系統運維。新上義務教育財務管理系統、非稅管理系統，升級資產管理系統，完成集中收付系統X年科目變更及初始化工作。一年來，共處理支付系統運行故障30多次，處理資產系統運行故障5次，處理非稅系統故障10次，接聽處理財政業務系統代維故障電話120余次。為加強病毒防護，根據省統一安排，進行趨勢防病毒軟件升級和升級服務器的部署工作，以解決內網防病毒軟件不能自動升級的問題。

3、加強運維管理。由于非稅系統在全市直單位全面鋪開，財政接入城域網的規模越來越大，為了加強網絡安全管理，對市直部門下發了《關于聯入財政專網情況調查表》，收集各單位接入計算機情況，并在防水墻上進行安全設置。日常加強財政局內部及預算單位業務用計算機的內、外網隔離工作的檢查，保證財政業務系統在已有的封閉環境中安全運行 。對財政運用系統和設備形成了每周一進行巡查的慣例，及時發現和解決系統運行中出現的問題，保證財政系統正常運轉。

4、加強運維制度建設。學習貫徹《湖北省財政工作專網管理暫行辦法》，充分征求單位、科室意見，擬定《關于加強財政工作專網接入及財政業務用計算機管理的通知》以局文件下發，規范財政專網管理。明確預算單位財政業務用計算機及其責任人等的管理，規定對不按要求管理使用財政業務用計算機而影響財政業務系統、財政工作專網運行安全的，市財政局將予以通報，同時暫停其網絡使用直至按要求整改。

四、加大技術服務支持力度，保障了非稅系統按時上線運行

非稅收入收繳系統是繼“部門預算編制系統”、“國庫集中支付系統”、的又一個提高財政資金使用管理規范性和有效性的應用系統，該系統的上線運行，實現了“單位開票、銀行代收、財政統管”的管理模式。

信息中心積極配合非稅局在X年完成了系統建設的基礎上，于今年完成了網絡平臺搭建，一是完成了與農業銀行隨州分行、建設銀行隨州分行、中國銀行隨州分行、工商銀行隨州分行、信合聯社、郵政儲蓄銀行的網絡互通。二是將原有的預算單位聯網范圍擴大到全市所有的二級單位、三級單位，聯網單位達到108家；實現了財政、銀行、執收單位的數據實時傳輸。

在服務的過程，加強網絡新知識的學習，新增網絡設備全由信息中心自行調試安裝。對新購置的華為路由器是邊學邊調試，向銀行系統、稅務系統等先進的單位學習，積極聯系銀行的技術部門，及時實現了與銀行系統的直接互聯，保證的非稅正常上線。

五、加強計算機及網絡管理，推進安全體系建設

1、加強IP管理。近年來，局內計算機更新或新購較多，IP變動較大，原IP管理方案已不能滿足工作需要。針對這一問題，重新規劃IP分配方案，組織人員逐機調整，并將每臺計算機的IP和MAC地址綁定存檔，方便今后維護管理。同時詳細登記計算機配置、MAC地址等信息，建立健全計算機檔案。

2、加強安全管理。加強計算機及網絡運行安全監管，明確要求財政業務用計算機未采取保護措施禁止直接聯入互聯網；使用業務信息系統必須設置登錄口令，操作人員離開計算機時必須退出業務信息系統；計算機必須安裝和實時運行殺毒軟件，殺毒軟件必須每星期至少升級一次；規范上網行為，不訪問、瀏覽可能存在安全隱患的網站網頁，不下載、運行可能存在安全隱患的文件，不接收、查看可能存在安全隱患的郵件。開展安全檢查，督促落實相關安全措施，規范計算機及網絡使用行為。信息中心在嚴格實行內外網物理隔離的基礎上，根據工作需要分類部署3臺防火墻，針對不同的工作區域進行權限限制，實行IP與MAC地址綁定，上線網絡監管系統，及時掌握計算機的安全動向。按省財政廳的要求統一部署網絡版趨勢防病毒軟件，實現同省財政廳的病毒庫的級連更新，從設備、技術等方面加大了安全防御力度。

3、加強數據安全管理。嚴格執行操作系統、應用軟件、業務數據庫的備份措施，在策略上實行周備份與日備份相結合，在設備上實行硬盤備份與磁帶庫備份相結合，定期檢查備份設備運行、數據庫備份情況，保證數據備份安全、有效。

六、加強制度建設，推進規范化服務管理

下發《財政業務信息系統管理辦法》、《預算單位財政業務用計算管理辦法》等制度，進一步明確和落實信息中心、財政業務信息系統主管科室（單位）、財政其他業務科室（單位）的責任。具體是財政業務信息系統主管科室（單位）對業務信息系統負主管責任；財政信息中心對業務信息系統負運維責任；財政其他業務科室（單位）對業務信息系統負協作責任。為推進金財工程建設提供了制度保障。

X年工作重點：財政信息中心工作仍以保安全、保暢通為最終目的，為財政改革服務，以財政業務應用系統安全正常運轉為工作核心。X年主要做了以下幾項工作：

1、 按省廳的要求做好財政廣域網的擴面、系統升級工作。積極向省信息中心匯報，爭取在X年實現下轄隨縣與省廳實現互聯，對廣域網線路進行適當改造，保證財政廣域網的穩定性。

2、 配合國庫科及時完成財政集中收付系統與銀行系統的對接，實現財政支付業務與銀行業務系統的無縫連接。

3、 按省廳的規劃，啟動財政身份認證與授權管理系統，進一步加強財政業務系統的安全管理。

4、 進一步規范財政與編制政務公開上網工作，保證公開網的正常運行。

5、 進一步加強財政信息化制度管理，制訂網絡使用制度、機房管理制度、信息保密制度等等，保證網絡的安全。

6、 努力學習，提高信息中心業務技能，更好地為財政信息工作服務。