財務核算風險點精選(九篇)

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第1篇：財務核算風險點范文

【關鍵詞】企業財務 核算風險

一、我國企業財務核算中存在的問題

（一）企業財務核算中財務制度不完善

財務核算是企業發展的關鍵工作之一，每個企業的財務核算都有一套完整的財務管理制度，確保企業財務核算工作的有序進行。但是，據當今企業財務管理制度來說，有很多環節的管理制度不夠完善，導致企業財務核算過程中財務數據核算表與實際發生的財務核算表出現差異，會計信息出現失真的現象，對企業的財務核算工作質量造成嚴重的影響，甚至引發企業的經濟危機。企業財務核算制度不完善，主要表現為企業核算管理不到位、企業財務費用報銷程序不到位、財務資金管理章程不明確等。

（二）企業內部控制制度有待完善

企業內部控制制度的執行，主要是對企業的大小事務，尤其是企業財務的核算工作等進行相應的控制，是保障企業財務核算工作質量的重要工作之一。但是，現階段企業內部控制制度工作卻由于受到多方面因素的影響，而造成企業內部控制制度缺乏全面性。

（三）企業的財務風險控制力度不足

企業的財務風險控制制度是對企業經營過程中以及財務核算過程中可能遇到的風險進行控制，是避免或降低風險對企業經濟發展帶來影響的關鍵工作。但是，就當今企業財務風險控制來說，在控制力度上還有待增加，很多控制環節都出現一定的經濟性問題。

二、企業財務核算與風險控制的措施

（一）完善財務管理制度

通過以上對當今企業財務核算中存在的風險分析得知，財務管理制度的完善度不夠，很多管理環節出現問題，嚴重影響到企業財務核算工作質量，甚至會給企業帶來一定的風險，因此，應根據實際的發展情況不斷的完善財務管理制度。首先，應對現階段企業財務管理中存在的問題進行分析，確定其原因，再結合實際的情況對其進行不斷的完善。其次，要將財務工作的各個環節制度進行完善。再次，應對企業財務崗位人員職責進行嚴格的落實，必須將工作任務明確到個人，避免傳統財務管理工作中存在職責任務模糊的現象，這樣才能充分發揮出企業財務管理制度的作用。最后，企業在進行財務核算工作的過程中，還應完善信息審核制度，確保企業財務核算工作中各項信息的正確性、完整性，避免企業財務信息出現信息遺漏而給企業帶來經濟風險。

（二）完善企業內部控制制度企業內部控制

制度是對企業內部人員工作的一種約束，一旦內部控制制度出現問題的話，勢必會造成企業內部工作的混亂，因此，應不斷的完善企業內部控制制度。首先，應對企業財務核算工作進行控制，一般情況下，企業在進行財務核算的過程中，都必須有相應的人員以及相應的核算數據作為主材，才能更好的完成企業財務核算的工作。其次，要不斷的完善企業財務監控體系以及考核制度，監控體系主要是對企業投資、債務、現金、資產等方面進行監督，這樣才能更好的把握企業經營活動能夠給企業帶來的經濟效益。

（三）完善企業財務風險的評估機制

財務風險對企業的影響極大，其關乎到企業的生死存亡，從以上的分析中得知，一些企業對財務風險的評估工作做的并不好，這也是導致企業財務風險出現的主要原因，因此，企業在發展的過程中應不斷的完善企業財務風險的評估機制。首先，要結合財務核算工作以及企業的業務發展情況，對企業的業務層面完善相應的風險評估機制，確保業務實施的各個層面都能有效的規避和降低風險對企業發展的影響，并及時發現財務風險，通過相關部門來對其采取有效的處理措施。其次，要對企業的財務工作層面的風險評估機制進行完善，主要包括財務崗位工作人員的財務工作，同時也應加強對財務工作人員風險預測知識的培養，全面提升企業財務工作人員的整體財務預測能力，提高風險預測的效率，充分降低財務風險的發生率，進而降低對企業發展的影響。

（四）建立健全財務風險預警機制

企業的財務風險是在企業生產經營過程中逐步形成的。企業若能夠建立較為完備的風險預警機制，對企業存在的潛在風險加以合理預測，并在日常經營過程中進行時時監控，便可以在企業遭遇風險時爭取到充裕的處理時間，將風險帶來的損失控制在可承受范圍之內。企業可以先建立風險管控小組，根據企業所處的政策環境、行業特點，對企業潛在存在的財務風險進行預測、計算和跟蹤，在風險因子可能遭到觸動時及時預警，并根據制定的風險預警預案采取相應的應急措施，提高財務工作的主動性和前瞻性。

（五）加強隊伍建設，提高企業管理者對財務風險的防范意識

僅從措施等硬性角度加強風險還不夠，還應從企業管理者及員工的主觀角度提高其對財務風險的防范意識入手。企業可以于日常中加強財務風險宣傳，講解財務風險的危害，并使管理者與員工都認識到其自身工作與企業經濟利益和財務風險的關系，使其能夠積極投身于風險防范之中，提升相關人員對財務風險的預測能力、識別能力和控制能力，并積極配合企業的財務風險預警機制的建立、管理和控制等工作。

三、結語

綜上所述，財務核算工作對于企業的發展來說，有著至關重要的作用，通過以上對企業財務核算與風險控制的分析，作者主要對現階段企業財務核算工作中存在的幾方面問題進行分析，同時也提出了幾點風險控制的措施，希望通過本文的分析，對提升企業財務核算工作質量給予一定的啟發。

參考文獻：

[1]任映霞.論企業財務風險的防范與管理[J].會計之友（中旬刊），2013.

[2]張巖.現代企業財務風險的防范[J].商場現代化，2010.

第2篇：財務核算風險點范文

前言

加強企業財務風險控制，搞好企業財務核算，是改善企業經營管理，提高徑濟效益的一個十分重要的方面。企業通過與時俱進的完善控制措施，才能將風險控制在接受的合理程度，確保企業效益不受影響，因此企業風險控制是企業財務管理的保障。國際政治和經濟的不斷變化，企業財務危機帶來的災難依然讓人后怕，企業加強財務核算以應對不斷變幻的風險就顯得更加迫切。

一、企業財務核算的意義

1.提高企業的盈利水平

企業活動需要進行成本核算，企業經營的目的也是以最低成本獲取更多利潤。而企業的資金成本是衡量企業經營和和管理工作質量的一項重要的經濟指標，不管是那種規模的企業，其業務量的大小，工作效率的高低，設備利用的程度，管理工作的水平，都決定著成本的高低。一般來說假設銀行利率和財務稅率不變，那么企業成本和利潤成反比。如果企業財務核算和風險控制工作較好，在宏觀調控機制作用下，就會把資金用好用活；在費用管理上，既保證業務開展的合理供應，又能做到節約開支，降低成本，這樣就增加了盈利[1]。

2.有利于企業管好內部資金，提高資金使用率

正確地管理好這部分資金，對各企業的經營管理，經濟核算，降低資金成本費用，完成企業目標是非常重要的。企業內部資金是企業開展經營活動的物質基礎，因此，要建立健全內部管理機制.落實各種責任制，提高資金使用效益，從而達到自我完善、自我改造、自我發展，使企業發展成為既有內在動力，又有外部壓力，還有經營活力的競爭企業。

3.有利于企業實施監督

在財務核算工作中，要依據日常財務核算及其他有關資料，圍繞說明企業收入、成本、利潤情況等指標，實行嚴格控制和監督。通過財務核算工作，定期或不定期地對企業資金的籌集和運用過程進行全面的財務檢查，這是財務監督職能的體現。無論是企業內部還是外部組織的檢查，都是根據企業財務制定的規定，對企業的經營活動從其合理性、合法性、效益性等方面進行檢查，以揭示經營活動中的缺點、錯誤和打擊損公肥私、貪污盜竊、鋪張浪費等損害企業利益和形象的行為，以維護企業財務制度的貫徹執行。

二、企業財務核算和風險控制的相關研究

1.企業財務核算存在的問題

（1）會計核算主體界限不清

部分企業的經營權和所有權沒有嚴格的界定，尤其是對于中小企業及民營企業來說，投資者往往也是經營者，企業財產和個人家庭財產經常發生相互占用的情況，會計核算主體的確認是會計核算的基礎，因此會計核算主體界限不清為會計核算工作帶來了很大的困難。

（2）財務管理制度不健全

由于缺乏有效的外部監督和管理機制，部分企業財務制度普遍不健全，報表不統一，甚至一些中小企業不編制財務報表，財務上存在嚴重不實問題，對外提供虛假的財務報告，隱瞞企業的財務狀況；財會人員的職責不分明，經常聽命于經理老板的個人意志做賬；賬簿的設置、記賬、核算、調賬、銷賬等會計行為隨意性較大，會計信息失真等等，這些狀況加劇了信用環境的惡化，導致的最嚴重的后果就是破壞了市場經濟運行基礎，動搖投資人的信心，這些都直接制約著企業的融資和貸款，制約著企業的發展。

（3）會計制度缺失

科學合理的財務制度是保障企業有序運行的基礎，但目前一些企業在人員管理上，還沒有完善財務人員的管理；在管理秩序上缺乏財務報銷的正規流程辦法。此外企業內部稽核制度、定額管理制度、計量驗收制度、財務清查制度、財務收支審批制度等基本制度不健全或從未執行過，損害了企業自身的根本利益，造成了企業資產流失、經營者管理混亂等情況，也導致了內外部監督困難重重。

（4）財務核算基礎工作薄弱

首先是合同管理意識薄弱。企業合同的簽訂是企業開展工作、對外談判的依據，也是企業實現自身利益的保障。但目前有些企業合同管理混亂，對合同條款理據不明，為企業帶來了直接的經濟損失。

其次，成本控制實施不到位。企業在工作之初雖然會對成本的進行預計和控制，但在實施過程中大多做的不到位。一旦出現資金周轉或成本虧空問題，企業活動就難以開展。為了避免控制成本流于形式，企業需要改進核算管理模式。

最后，企業資金分散化。由于部分企業缺乏科學合理的管理制度和系統的結算中心，往往導致了企業資金外散和流失，企業成本控制不到位，給企業財務核算帶來了巨大困難。

2.企業財務核算問題所帶來財務風險

（1）內部控制制度不健全

會計核算主體界限不清給企業的財務管理帶來很大的負面影響。同時這類企業往往缺乏針對財務風險的內部控制制度，如財務收支審批制度、財務清查制度、財務分析預警制度等基本制度不健全，或雖然有但在實際工作中未得到有效執行。在目前大多數企業內部控制制度不完善的情況下，當面臨財務風險時就會顯得非常脆弱。

（2）企業投資風險不斷加大

由于會計制度的流失及會計基礎的薄弱，企業經營者對投資項目的獲利能力、現金流量等不能準確預計可能導致決策失誤，給企業帶來損失，甚至危及企業的生存和發展。主要表現在：不合理的產業結構造成資源配置效率的可能損失；企業內部投資效率的損耗；進行投資時，可行性預測不合理。只考慮年度的收益最大化，忽視長期的效益最大化，重視有形資產，忽視無形資產。

（3）企業運營資金的緊張

現金流量風險發生在企業具有良好得收益，但良好的收益不等同于足夠的資金。此時，企業因債務規模過大、核算主體界限的不清晰或債務期限結構不合理，很有可能會造成償債能力急劇下降，現金支出壓力陡升，進而陷入財務困境。

（4）企業資產風險

市場是企業外部風險的晴雨表，并經常同步伴隨資金融通的困難。風險的根源十分復雜，大致可分為：經濟因素、政策法律因素、技術因素、資金因素等。這些外部政策風險增大了企業財務核算的難度，往往導致企業財務核算不當，多計、少計成本，多結算成本，錯誤列支等問題的出現，使得企業無法嚴格控制成本開支范圍，無法正確進行成本核算，無法對企業財務、成本、利潤情況等指標進行嚴格控制和監督。企業經營活動中的缺點也難以發現，企業內部經常出現損公肥私、貪污盜竊、行賄受賄等損害企業利益的行為，企業財務制度難以貫徹執行，給企業資產帶來了巨大的風險。

三、企業財務風險控制應對措施

由此可知，加強企業財務核算，提高企業財務核算質量是企業進行風險控制的基礎。只有做好財務核算，才能為企業做出正確的風險控制決策提供保障。因此企業可采取以下財務戰略來提高企業財務對風險的控制。

1.完善企業財務風險評估機制

企業風險評估可以使企業未雨綢繆，風險評估主要包括三個方面：首先是對于公司層面的風險，要加強企業管理層的工作職責劃分，分工協作共同管理好企業。其次，對于業務層面的風險，業務部門要制定出適合企業發展的業務目標，并要制定出具體的實施路徑和策略支持。最后，對于評估機制層面的風險，為了及時識別風險確保方案的有效性，公司要建立系統化的、綜合的、跨部門的對外部風險控制評估[4]。

2.加強企業內部稽核制度

首先應建立有效的財務監控體系及考核制度。要加強對公司債務、資產、投資回收、現金回流和資產增值等方面的財務監督。要保證組織機構的適當性，各項內控制度要參照會計法規，制定準確到位，切實可行；要明確考核責任人，制定切實可行的考核措施，授予考核人員獎罰權。

其次應實行預算控制。企業編制的預算必須體現出財務穩定性目標，并明確責權。為使預算更有效地發揮此方面的作用還應及時或定期反饋預算執行情況，通過反饋結果及時調整預算，最終達到從源頭上控制財務風險的目的。

3.建立財務預警系統

財務預警系統，是指通過對企業財務報表及相關經營數據的分析，利用及時的財務數據和相應的數據化管理方式，將企業已面臨的危險情況預先告知企業經營者和其他利益關系人，并分析企業發生財務危機的原因和企業財務運營體系隱藏的問題，以提早做好防范措施的財務分析系統。它與企業財務評價系統相互依賴、互為補充。但前者主要突出事前預測與控制；后者則注重事后反映與監督。

第3篇：財務核算風險點范文

關鍵詞：財務集中 集中支付 財務決策

隨著金融體制改革的深化和市場競爭的加劇，國內大多數商業銀行紛紛注重內部管理創新，整合業務流程和管理流程。在財務管理方面，為滿足財務精細化管理需要，大型國有商業銀行借鑒國外先進管理經驗，即通過權限的高度集中，全面推行財務集中改革，實現財務資源及時歸集以及業務處理集中化。

以某國有商業銀行為例，2008年在全轄范圍內進行財務集中改革，改變原有管理體制，在直接管理的一級（直屬）分行設立財務中心，將財務事項的核算和資金支付從二級分行及支行集中至該財務中心。財務集中通過四個方面的統一，實現對所有分支機構財務事項的統一管理：一是統一對外資金支付，零星、小額支出在財務中心撥付二級分行財務備用金中支出，大額支出，如集中采購支出、工資性支出等由財務中心在審核無誤后，直接向收款人支付；二是統一財務核算，財務核算上收至財務中心，財務中心統一費用科目列支，做到各個分支機構財務信息的可比，同時使財務核算符合內外部監管的要求；三是統一核算流程，實現了記賬和付款兩個流程的同時成功，縮短了財務核算時間，規范了財務資金的使用；最后是統一核算制度。總行制定統一的財務集中業務操作規程、財務備用金管理辦法、財務集中業務考核辦法等，從制度上防范財務會計操作與管理風險。

一、推行財務集中改革的意義

（一）規避分級管理帶來的風險

“一級法人、分級管理”是目前我國商業銀行普遍采用的管理體制。由于管理權距加長，加之小團體利益的驅使，分支機構極易出現虛報費用、隱瞞或隨意調節利潤、賬外經營等風險。推行財務集中，有利于控制支出行為的隨意性，規范分支機構的費用支出行為，減少財務信息失真，實現財務風險的有效防范。

（二）強化財務行為控制，完善公司治理的需要

以財務核算為列，根據審計、稅務等內外部監管的要求，統一財務憑證要求，統一費用列支規范，財務集中規范了各分支機構的財務行為，實現各環節風險點的控制，減少操作風險，保證銀行財務內部控制目標的實現。傳統的財務核算模式不利于財務專業化的分工管理。實現財務集中后，總行和一級（直屬）分行財務中心通過財務系統遠程監測各分支機構的費用列支、大額支出的報賬資料、財務備用金的使用、工資發放等財務核算事項，及時發現風險點及異常情況，增強了風險控制能力，有利于完善公司治理，保證銀行財務內部控制目標的實現

（三）提高財務核算精細度

以上述已成功推行財務集中的銀行來看，財務集中大大提高了財務精細化管理水平，主要體現在：一是在原先三級核算科目下新增四級科目，核算科目數量大量增加，細化了財務核算內容；二是核算單位范圍擴大。傳統財務核算方式大都以分支行為核算單位，財務集中后，通過成本歸集與分攤，實現分別以網點、部門、產品等為單位反映的經營情況，大大細化的管理和考核力度。

（四）為提高財務管理決策水平提供信息支撐

原有的成本中心是獨立的核算單位，總行只能通過報表了解成本中心的財務狀況。財務集中后，總行能實時和可靠地了解取得各中心的財務數據，為實施業績評價和決策打下基礎。

（五）財務集中改革促進資源優化配置

財務集中和預算管理密不可分，目前各商業銀行紛紛把編制經營預算作為一項重要工作來抓，但在編制營業費用預算時，往往僅能根據財務會計科目來粗放地分解費用預算，不能實現價值管理。推行財務集中，通過成本歸集還原與分攤，按照“誰受益，誰承擔”的基本原則，依據成本動因，將成本準確核算到受益主體，即細化到各個網點、各個部門、各個產品。在此基礎上，可以根據成本效益的管理原則，綜合考慮經營環境、發展潛力的等因素，將費用預算分解到各項業務和各個分支機構，使資源投入到經營績效最大的業務和機構中。

二、 在推行財務集中改革中應注意的問題

（一）依托先進的計算機和網絡技術，建立真正平臺化的集團財務管理軟件

實現財務集中，首先需實現跨地區遠程記賬。財務原始憑證如果采用實物傳遞，勢必會帶來工作效率低、成本高、風險大等問題。因此必須借助網絡技術，實現原始財務資料的電子影像生成和傳輸功能，變實物傳遞為影像傳遞，克服地域的限制，達到財務數據的及時處理和共享。

（二）抓大放小，有所側重

眾多的銀行分支機構決定了每天會產生大量的費用，其金額也大小不一，如果財務集中以實現每筆業務的實時控制為最主要的目的，尤其是經常性且金額較小的費用項目，勢必會浪費大量的人力和財力，因此財務集中應有所側重，對一些重點費用（如業務招待費、業務宣傳費）、金額較大、集中采購、固定資產等項目進行重點控制。

（三）重視對財會人員的培訓，加強財務會計專業內控管理

雖然自下而上的財務集中使基層財務人員的職能發生了改變，但作為整個財務工作的起點，加強基層財務人員的專業知識的培訓，在熟練運用計算機和專業知識的同時，具備一定的管理和分析能力，將有利于提高整個財務核算工作的效率和質量。同時要進一步加強財務會計專業內控管理，明確財務會計專業內控管理要點并滲透到所有業務過程和各個操作環節，提升財務會計專業精細化管理水平，規范內控管理行為，充分發揮基層管理人員在內控管理中的作用，有效防范財務會計操作與管理風險。

參考文獻：

第4篇：財務核算風險點范文

關鍵詞：集約化；信息平臺；內部控制

一、什么是集約化

集約化是大型企業集團為提升企業管理水平，以增強公司財務管控能力、提升運營效率和效益為目的的一種大規模管理活動，實施財務集約化管理，也是創新體制機制、推動公司科學發展的客觀要求。施工企業實施財務集約化管理的思路和工作目標是：以財務資源的集團化、集約化運作為中心，以財務與其他業務縱向集約、橫向融合、重點集中為基礎，以優化調整財務職責權限及組織結構為組織保障，全面推行財務管理。

二、施工企業的特點

（一）施工企業生產的“產品”與一般生產企業有很大不同，主要包括樓房、工廠、道路、機場、車站、電力及通訊線路等等，不同功能的產品對企業的管理也會有不同的要求。

（二）施工企業的工期較長，一個項目從開工到投產，少則幾個月，多則幾年、十幾年。

（三）施工企業的生產地點不固定，具有點多、線長、面廣的特點。

三、施工企業財務核算的特點

施工企業的特點決定了施工企業財務核算的特點：工地多、項目部多、分公司多、財務人員多、成本核算困難、稅務風險大。

施工企業財務核算大體分為以下兩類：

（一）分公司或項目部自行對業主結算，收取工程款項、控制工地的費用開支，完成項目核算并編制損益報表，企業總部僅收取管理費并測算總部損益，企業的損益報表由各分公司及總部匯總出具。這種核算方式加大了分公司或項目部的權力，提升了分公司或項目部的效率，但是削弱了總部的控制力，增大了企業的風險。

（二）由公司總部對業主結算，工程款由總部統一收取，總部對各分公司或項目部進行內部預算控制，分公司或項目部僅負責現場人工等直接費用的控制，原材料等大額支出由總部統一招標采購，分公司或項目部不核算損益，所有成本轉公司總部統一核算，分公司或項目部僅相當于生產企業的車間。這種管理方式加強了總部的控制力，減少了企業的風險，但會挫傷分公司或項目部的積極性，造成工地不必要的浪費及效率低下等潛在損失。

四、施工企業財務核算的缺點及風險

（一）核算不統一。工地眾多、會計人員多必然出現良莠不齊的現象，在核算中會出現不規范、不統一，表現在同樣的業務而不同的人會用不同的會計科目、不同的核算方式、甚至不同的會計原則來進行核算，施工企業一般執行完工百分比法測算收入，若企業的成本不準確，將造成企業的收入、損益都無法準確，為企業的財務分析造成巨大的困難，也給稅務帶來很大的風險。

（二）成本歸集滯后。企業工地眾多，受地域的影響，很難及時將各工地的成本情況歸集到總部，總部可能在月末甚至季末才能了解到公司的成本情況，財務數據的延遲將對企業管理決策造成很大的影響。

（三）繳稅困難。施工企業一般繳納營業稅，按照國家營業稅條例規定，施工企業在施工所在地繳納營業稅及附加，施工所在地稅局還可以附征千分之二的企業所得稅。由于我國地域遼闊，各地方稅務局在執行稅務政策時存在差異，企業繳稅時會遇到各式各樣的土政策，分公司或項目部人員若稅務知識不全面，一旦屈從于當地政策，必然造成公司總體稅務核算出現風險，給企業造成損失。

（四）資金管理困難。施工企業一般在施工所在地開立臨時銀行賬戶用于工地費用的支付，累計形成了企業賬戶眾多的局面，由此產生了大量的資金沉淀，使公司總部存在巨大的資金壓力，容易出現總部資金緊張進行貸款、而工地卻資金富余的現象，大量的工地賬戶也容易出現管理困難，易造成資金挪用等違規甚至違法的現象的發生。

五、集約化對施工企業財務核算的幫助

在集約化的過程中將要求企業統一會計政策、統一會計科目、統一信息標準、統一成本標準、統一業務流程、統一組織體系，對企業的會計集中核算、資金集中管理、資本集中運作、預算集約調控、風險在線監控也提出了更高的要求。具體執行中表現為以下措施：

（一）利用大型管理軟件搭建信息平臺，為集約化打下基礎

現在很多大型的企業資源計劃或稱企業資源規劃簡稱ERP（Enterprise Resource Planning）都提供了很多很全面的功能，可以將企業的物資采購、人力資源管理、財務軟件、項目管理、辦公自動化等集合到一個軟件內，企業可以利用ERP作為信息平臺，將眾多的管理需求進行有效整合，提高企業的管理效率。

（二）建立財務政策標準體系，實現業務規范、標準、統一

企業要根據實際情況制定切實可行的各種管理規定，必要時可以通過會計師事務所等外部機構提供咨詢服務，協助企業完成各種業務規范。

（三）撤銷、合并機構，實現業務集中核算、進行扁平化管理

企業可以根據不同工地的實際情況來決定會計人員的配備，盡量壓縮駐項目會計人員的數量，充分利用網絡資源，實行會計人員巡回報銷制度，現在很多軟件都提供網絡遠程服務，很多跨國公司也早已實現了會計人員異地報銷的賬務處理。

（四）撤減銀行賬戶

隨著項目會計人員的撤銷，工地的銀行賬戶也可以相應撤銷，款項由公司總部統一支付，實現了資金集中，統一調度，統一備付，有效提高了公司對資金資源的配置和調控能力，降低了賬戶監管風險，保證了資金安全，加速資金流動，節約資金成本，提高資金使用效率。

（五）集中監控風險

隨著各種管理、財務數據的實時傳遞，公司總部將可以隨時監控各項目的資金使用、材料供應、施工進度等情況，變事后控制為事中及事前控制，加大了管理成效，避免了風險。

（六）培養員工、提升員工素質

集約化的應用將使企業員工充分了解自己在企業中的位置及作用，使其了解企業的各項政策、規章，避免被動差錯的發生；集約化流程的設計也促進了上下游業務的溝通，提高了企業的效率。

五、集約化的不足可能對施工企業財務核算造成的損失

（一）費用高昂

集約化需要以大型管理軟件為依托，而大型軟件往往價格高昂，后期運維費用也比較高。動輒幾百萬甚至幾千萬的費用只有大型企業集團才可能負擔，對施工企業的損益也會造成很大的影響。

（二）實施困難

第5篇：財務核算風險點范文

一、系統運行為財務管理帶來積極效應

1.提高了財務核算效率。《系統》的運行，不僅使基層央行財務人員手工核算勞動強度得以減輕，提高了工作效率，也確保了財務數據的準確性和可靠性。同時，系統將經費核算、報表管理、預算管理、項目管理以及財務分析等功能集于一身，數據高度共享、檢索查詢快捷，收集、整理、傳輸、反饋財務信息更準確、更及時，為財務人員開展預測、控制、分析、考核等管理工作提供了科學依據。

2.強化了財務監督時效。《系統》在人總行集成網絡互聯環境下運行，基層央行財務費用的動態變化處于上級行實時監控中，財務信息的反饋速度大為提升，為確保基層央行財務管理合規性、時效性，切實防范財務資金風險提供了強大的信息支持平臺。

3.完善了財務內控手段。《系統》運行后，傳統手工財務核算環境下的一些內部控制，如編制資金平衡表、憑證借貸平衡校驗、總賬與明細賬的核對等均可以由計算機程序自動實現；另外《系統》的預算管理模塊可以實現預算執行預警，為基層央行合理、準確控制費用指標使用提供了更直接的手段。

二、運用系統強化財務管理存在不足

1.系統功能設計不盡合理。一是《系統》用戶權限分配未能體現財務崗位分離控制要求。財務主管職責應該是以管理、審批為主，而財務綜合管理系統賦予財務主管的權限很大，不僅具有下級用戶權限分配功能，而且具備記賬、復核和現金、銀行存款日記賬登記等諸多具體操作權限，不利于財務風險控制；二是《系統》未能設置重要空白憑證管理功能。日常財務核算中所用現金、轉賬支票仍需出納人員依靠手工建立重要空白憑證使用銷號登記簿進行銷號登記，不能及時反映重要空白憑證使用情況，不利于風險控制，也不適應財務電算化的發展要求；三是登記簿模塊與經費核算模塊數據缺乏直接聯系。登記簿是與經費核算相互獨立的一個模塊，出納在登記簿模塊中登記的現金及銀行存款日記賬與經費核算模塊中的現金及銀行存款賬戶科目余額不能自動核對，只能通過人工的方式進行核對，不便于出納、會計發現問題并及時查找。

2.現行財務監督模式有待改進。《系統》運行后財務內控范圍相應擴大，如操作權限、信息交互和網絡安全等新內控風險點的增加。而目前基層央行財務監督模式仍然是以事后專項檢查為主，且對外部檢點月份的財務憑證要素合規性、審批手續完備性關注較多，而對于財務信息輸入、輸出過程中因人機交互引致的財務內控風險點，財務監督人員事前、事中界入還存在盲區。

三、充分運用系統強化財務管理的建議

第6篇：財務核算風險點范文

再有九個月的時間，我國的銀行業就走到了全面對外開放的轉折關口，這不僅意味著我國銀行業從此真正融入了國際金融市場，同時也迫使國有商業銀行加速蛻變。

實施債務重組、進行股份制改造乃至公開上市，都只是國有商業銀行總體改革進程中的一個階段和環節，并非最終目的。股份制改革將使得我國國有商業銀行經歷前所未有的制度變遷。股權結構重組，構造科學的公司法人治理結構，提升銀行治理效率與治理質量，是國有商業銀行轉型的邏輯起點與核心目標。而真正建立完善的公司治理機制才是改制工作的重中之重。在千頭萬緒的公司法人治理結構設計、發展戰略設計、財務管理體制改革、人事勞動制度改革等股改治理項目中，財務管理體制改革無疑最值得期待。

股權分置改革前，非流通股與流通股的利益出發點、追求的目標、盈利方式都不一樣，使得財務管理的目標――銀行價值最大化難以切實有效地實現，因此，要從真正意義上實現財務管理的終極目標，應從多方面著手。

價值最大化是財務管理的核心目標

股改進行中，國有商業銀行內部財務管理面對全新的環境，財務管理的目標是實現銀行收益最大化，銀行所有理財行為都要圍繞著如何提高收益價值來做文章，不應以犧牲股價的方式來進行財務管理，而是需要更多地關注銀行股票的市場價格變化。新的形勢下，財務人員的經營觀念和經營方式以及資金運營方式都要發生變化。比如銀行融資、增發、配股、利潤分配等諸方面都應服從和服務于銀行價值最大化這一目標。在對股票市場價格的態度上，新的形勢下，股價可以成為銀行財務決策時重點考慮的一個因素。

對銀行股改方案的成本效益分析，通過何種估價方法來評估收益更科學、更合理，這是財務管理人員要思考的一個問題。銀行財務管理人員面對新形勢下出現的新問題應當進行積極主動、大膽科學地探索，在解決自身遇到問題的同時，逐步完善我國銀行財務管理體系。

為配合財務管理目標的實現，國有商業銀行在會計政策的選擇上應遵循謹慎性原則。在股改的背景下，銀行財務管理的目標是實現價值最大化。而銀行的價值是銀行創造收益的能力，它能夠給銀行帶來未來報酬，包括獲得股利和出售其股權換取現金。如同商品的價值一樣，銀行的價值只有投入市場才能通過價格表現出來。評價銀行的價值，要看銀行未來的發展潛力，看銀行的持續盈利能力，看銀行的成長性。因此，在銀行會計政策的選擇上要遵循謹慎性原則，保持銀行的發展后勁，增強銀行未來盈利能力。隨著銀行業日益成熟，國有商業銀行價值的估價方法將更加客觀、公正、科學，一些人為調劑因素將會在銀行價值評價體系中被還原。

三個關鍵點：財務集中、風險管理與績效考核

財務集中是實現財務管理目標的重要手段。國有商業銀行財務集中改革，突出在分離的基礎上，實現了財務核算的集中和財務權限的上收與有效控制。財務操作性職能與戰略決策性職能分離；財務核算職能與財務管理職能分離；財務核算行為與被核算主體在空間上的分離。

傳統的銀行財務會計只是將一級分行和二級分行作為核算單位，對其業績進行衡量和評價。隨著業務復雜程度和管理精細化程度的提高，細化核算單元這個各項管理活動的基礎作用越來越突現，如何將國有商業銀行的精細化運動做細、做深是每個國有商業銀行比較頭痛的問題，一些國有商業銀行借鑒國外模式，建立分部門、分產品和分網點的核算體系，對不同部門、產品和網點的業績進行準確核算和評價，并以此為基礎建立合理的激勵機制。在目前看來，這種提高經營效率、激發經營活力的模式還是比較奏效的。分部門、分產品和分網點核算是一些大型國有商業銀行管理會計體系建設的重要內容。推行分部門、分產品和分網點核算不僅有助于提升財務管理水平，使財務管理更加精細化，而且還能使全面成本管理走向深入，為接下來深化管理及其他重大管理決策奠定基石。

財務集中與核算精細化并不矛盾，通過上收財務權限，強化內部財務控制，促進公司治理機制的完善，從而達到推行財務集中的目的。與此同時，細化財務核算單元，推行分部門、分產品核算，準確衡量每個部門、每個產品、每個網點的業績貢獻。并且，通過加強資本管理，推行經濟資本配置，建立資本約束業務的可持續發展機制。在對信貸資金風險控制上，可以推行全面風險撥備制度，建立健全以信貸資產損失準備為主，其他資產減值準備為輔的撥備制度。

推行財務集中管理將對銀行股改起到積極的促進作用。一是通過財務管理流程的再造和財務管理權限控制的加強，促進內部控制的健全，完善銀行內部治理結構；二是通過統一管理制度和辦法，約束、控制各個操作環節，從而有助于統一財務核算標準與流程，提高核算質量與效率；三是通過決策職能和操作職能的分離和財務權限的集中，實現財務核算的專業化處理，從而有助于實現規模效益，降低財務管理成本。從國際經驗看，很多國際大型跨國公司都實現了財務集中管理，在全球范圍內只保留一個或幾個核算中心。如IBM公司在大中華區建立了一個財務核算中心，只有20多人從事財務工作，財務集中度相當高。為建立適應股改要求的財務管理體制，優化財務核算管理流程，強化支出行為控制。

風險管理是財務管理的重要方面。國有商業銀行可根據重組后的資產負債狀況，科學計量全部信用風險、市場風險和操作風險的經濟資本數量，把經濟資本分解配置到各分支機構，逐步建立以風險調整后的資本回報率為核心的指標體系，對分支機構的經營績效進行考核評價。

在風險管理中，可以借鑒國際最佳管理實踐經驗，如加強風險管理文化建設，改進風險管理政策和流程。規范、創新信貸風險管理政策和流程的同時，注重風險政策和流程實施與應用的實際效果以及未來發展態勢并積極改進；加強風險管理、信貸審批和內部審計職能的獨立性。引進先進的風險管理手段，加強對信貸風險和市場風險的衡量、控制和管理，提高產品定價能力，強化對操作風險的判斷、識別和防范。

績效管理也是財務管理不可忽視的內容。一方面要將薪酬總成本控制在一個經濟合理的范圍之內，另一方面，通過制定關鍵績效指標，引導職員的努力方向；通過相應的薪酬激勵政策創造內部公平和競爭，激發職員的積極性；通過執行中的分析和監控，不斷強化目標和改進差距，從而保證銀行戰略目標的實現。這些，構成了這一階段財務管理的一項重要內容――業績管理，它要求財務管理人員從整體組織管理和戰略管理的高度出發，轉變成銀行戰略目標實現的推進者。

當前，國有商業銀行與境外戰略投資者展開了合作，這種合作可以使國有商業銀行獲得來自國際一流金融機構系統化的技術援助，從而推進國有商業銀行業務流程重組及內控機制建設。這對財務管理人員也構成新的挑戰，需要財務管理人員認真學習并消化理解國外成熟的經營與管理理念、通行的國際標準與慣例。

總之，股改在解決歷史遺留問題的同時，更把我國銀行業帶入了一個嶄新的理財時代。在這一關鍵時期，國有商業銀行應在新環境下加強財務管理，以迎接外資銀行“來勢洶洶”的挑戰。

作者單位：

第7篇：財務核算風險點范文

摘 要 住房公積金財務管理是住房公積金管理的一項重要內容。現行的政策法規為住房公積金管理和財務工作提供了制度上的根據。但隨著市場經濟的快速發展，住房公積金業務也由此出現了多元化的發展趨勢，新的問題層出不窮，使得我國公積金的管理不斷面臨新的情況，應該不斷地從政策層面和會計核算的技術層面等多方面及時研究解決住房公積金管理的時效性和有效性問題。

關鍵詞 住房公積金 財務管理 對策

《住房公積金管理條例》（以下簡稱《管理條例》）、《住房公積金財務管理辦法》、《住房公積金財務管理辦法補充規定》（（以下簡稱《管理辦法》）、《住房公積金會計核算辦法》和以下簡稱《核算辦法》）等一系列政策法規的出臺，初步構建起我國政策性住房保障金融制度框架，為住房公積金管理和財務工作提供了制度上的根據，在轉變住房分配體制、提高職工住房支付能力、推動房地產業及相關產業發展方面起到了積極的作用。隨著國家相關政策的調整和住房公積金管理規范化的深入發展，現行財務管理辦法已難以適應住房公積金業務不斷發展的要求，必須及時研究解決住房公積金管理的時效性和有效性問題。

一、相關理論綜述

（一）概念

住房公積金制度是在社會主義市場經濟條件下，為提高職工購房支付能力，推動房地產業及相關產業的發展，而建立的一種長期的強制性、互、保障性的住房儲蓄制度，是社會住房保障體制有機組成部分。

（二）特點

1.資金的私有性

根據《管理條例》規定， 住房公積金由個人繳存和單位為其繳存的住房公積金不屬于投資資金，只是暫存資金，實行專戶存儲，在性質上歸職工個人所有。

2.職能的協調性

住房公積金管理中心（以下簡稱中心）是具體執行機構，是代替政府執行管理和協調職能的政府部門，擔負著協調政府、職工個人、單位、銀行、開發商等多方利益關系，替職工個人管理繳存住房公積金的職責。

3.運作的獨立性

一般而言，中心立足于“強化管理、防范風險、提高效率”的原則，著力于公積金業務的核算與中心自身業務的核算兩方面工作，這兩項業務具有“分賬管理、收支兩條線”的特點，運作的獨立性較強。

二、住房公積金財務核算管理問題

（一）會計科目的設計不合理，開設銀行多，不利于管理

目前，住房公積金存款分為住房公積金存款和增值收益存款兩種，中心住房公積金歸集、支取和住房公積金委托貸款都屬于住房公積金存款結算范疇，而中心利息收入、其他收入、利息支出、手續費用支出等則歸屬于增值收益存款結算，兩種存款按照規定必須分開設銀行賬戶。還有些中心向擔保機構、房地產開發公司等單位收取一定數量的保證金，用于防范逾期貸款風險和階段性貸款風險。因為保證金存款既不是公積金存款，也不屬于增值收益存款，而保證金該放在何賬戶核算，目前沒有明確規定。在實際運行中，有的以中心的戶名開設保證金專戶進行管理；有的中心以擔保機構或開發公司用自己的戶名開設保證金專戶，中心只監管不核算，委托銀行協助凍結。另外，在實際工作中存在將資金分散到多家銀行、多個賬號的情況，這種做法既分散了資金，又不便于管理，違背了《核算辦法》的規定。

（二）對“應收利息”、“應付利息”沒有明確公積金財務核算的確認和計量基礎，沒有細化規定

全國范圍內各中心的財務核算既有以“權責發生制”為主的核算模式，也有實行“收付實現制”為主的核算模式。而不同的財務核算模式，造成各期財務結果的不同，使得各中心的財務數據不具有可比性。

1.“應收利息”：核算住房公積金運作過程中發生的各項應收未收的利息，主要指的是個人委托貸款發生的應收利息，如計提個人委托貸款應收利息。在期末無法收回的，如果數額很大，就會虛增收益，不符合謹慎性原則。出現逾期情況，何時停止計提委托貸款應收利息，《核算辦法》中沒有更細化的規定，操作的隨意性很大。另外，有些中心對委托貸款利息收入實行收付實現制進行會計處理，不計提應收未收委托貸款利息，每月以實際收到的貸款利息收入記賬，應收未收利息不做賬務處理。這樣處理似乎是謹慎的，但對整個住房公積金會計核算來說，又是不符合配比性原則的，有些收入、支出實行權責發生制，又有些收入、支出實行收付實現制，造成會計核算的混亂，使會計信息嚴重失真。

2.“應付利息”：核算住房公積金運作過程中發生的應付未付的利息，如在期末（季末或年末）計提的職工住房公積金賬戶利息。住房公積金的結息日為每年的6月30日，計息期間為上年7月1日至本年6月30日，而在《管理辦法》中沒有明確規定預提利息的計算方法，造成當年增值收益具有可調性，同時也影響了增值收益的準確性。

（三）抵貸資產管理滯后

在住房公積金管理中心清收項目貸款時，往往會存在一些抵貸的實物資產，即清收單位及項目貸款時形成的抵貸資產與清收個人貸款時形成的抵貸資產，這些抵貸的實物資產包括建筑物、交通工具等，但基于抵貸資產的質量不高、資產變現審批程序復雜、資產處置費用過高等諸多原因，抵貸資產變現存在諸多障礙，而在《住房公積金管理條例》中又無法找到核算可操作性的依據。

（四）“貸款風險準備金”計提標準不明確，核算方法不當

《管理辦法》中規定：建立住房公積金貸款風險準備金的比例，按不低于住房公積金增值收益60%核定，或按不低于年度住房公積金貸款余額的1%核定，從住房公積金增值收益中分配。以上兩種方法在執行時會有很大的差異。2000年出臺補充規定時，各地住房公積金貸款剛剛起步，貸款余額較少，增值收益也較低，逾期貸款還沒有發生，采用兩種比例提取貸款風險準備金差別不大，問題暴露不明顯。隨著近幾年公積金事業的迅猛發展，貸款余額越來越大，增值收益增長較快，逾期貸款也逐步產生，而補充規定中沒有對逾期貸款計提風險準備金做出規定。

（五） 增值收益分配政策不盡合理

《管理辦法》規定增值收益分配的順序是：①提取貸款風險準備金；②提取管理費用；③增值收益扣除上述兩項費用后的余額作為城市廉租住房補充資金。年末增值收益分配科目一般無余額，如有借方余額，反映未彌補的損失。從以上規定可以看出，住房公積金運作所產生的收益，年終分配后不留余額，這意味著中心沒有任何儲備資金，如遇國家利率政策調整，公積金運作的收益減少，可能在提取過風險準備金后不足以支付管理費用，而中心大部分是自收自支的事業單位，此時人員經費往往無法保障，中心面臨機構生存風險。

三、提高住房公積金財務核算管理有效性對策

（一）完善會計科目的設計

會計科目的設計是加強住房公積金財務核算管理的基礎，要把握“簡明、規范”的原則，即既能夠簡化會計核算，又要合理規范地體現會計信息。

1.合理整合“住房公積金存款”和“增值收益存款”

合理整合“住房公積金存款”和“增值收益存款”，就是把“住房公積金存款”和“增值收益存款”合并為一個“住房公積金存款”科目。一是將住房公積金管理中心在“風險準備、專項應付款和未分配增值收益”這三個方面的凈收入合計為增值收益存款，二是明確增值收益存款與住房公積金存款性質上的統一性，二者作為管理中心可運行的資金，在資金運轉上并沒有本質的區別，因此，應合并為一個科目，以利于管理中心的會計核算。

2.規范保證金賬戶

為防范貸款風險而收取的保證金，賬戶應以中心的戶名開立，這樣方便管理和保證擔保責任履行到位，同時應在公積金賬目中進行核算，這樣才能更好地適應業務發展和管理的需要。

（二）規范應收利息和應付利息的核算

1.單位貸款利息

“謹慎與實質重于形式”屬于會計核算的基本原則，管理中心應該以此為原則處理單位貸款利息問題。對于無法收回利息的單位貸款，管理中心資產保全部門應該在予以核實的基礎上，向上級財政部門提出停息掛貸報告，經批準后要求受托銀行停止計息，管理中心財務部門同時停止對應收單位貸款利息進行核算。

2.定期存款利息

建議在一級科目“應收利息”科目下增設 “應收定期存款利息”的二級科目（預提金額=存單金額×相應利率×當年已存期限），這能夠使一年以上的定期存款，年末可預提定期存款利息。

3.明確應付利息的預提方法

在年終決算時，按照會計核算收入與支出配比原則，應該預提 7 月 1 日至 12 月 31 日這一期間的職工住房公積金利息。同時，把住房公積金會計核算年度和計息期間調整一致。

（三）正確處理抵貸資產

將抵貸資產納入會計核算范圍，增設“抵貸資產”一級科目，再按收回資產類別設二、三級明細科目。收回抵貸資產時，借記“抵貸資產”，貸記“逾期貸款”。資產處置后，按收到的貨幣資金金額，借記“住房公積金存款”，貸記“抵貸資產”。通過會計核算真實反映抵貸資產的來龍去脈，由財務部門管賬，資產保全部門管物，部門之間定期對賬，做到賬實相符，確保抵貸資產安全、完整。

（四）明確和統一的貸款風險準備金的計提方式

各地的公積金資金都具備很大規模，而且逐年遞增，風險金的計提是否合理，關系到相當規模的住房公積金增值收益的有效使用，在財務管理上不應含糊和留有余地。建議將“年度住房公積金貸款余額”改為“年末住房公積金貸款余額”，按照不低于年末住房公積金貸款余額的1%核定，設定提取的上限，即風險準備金充足率上限，取消按年度增值收益 60%提取的方法，這樣既保證風險準備資金具有一定的充足率，具有較強抗風險能力，又不過多地占用資金，使有限的資金發揮最大的住房保障效用。

（五）調整增值收益分配政策

年末，從實現的增值收益中提取“貸款風險準備金“和“管理費用”后增加一項“事業發展基金”，給中心留一定的發展調節資金，以備機構生存以豐補歉和用于事業發展的儲備。分配后的余額部分可全部作為城市廉租住房補充資金。

總之，對于住房公積金管理中出現的新問題，就應該從政策層面和“完善會計科目的設計、規范應收利息核算、正確對待抵貸資產處理”等技術層面著手，不斷提高住房公積金財務核算的有效性，以此保障住房公積金制度得健康運行。

參考文獻：

第8篇：財務核算風險點范文

一、財務制度建設：財務部在為期一年的工作中，強化了內部控制、預算管理、風險管理，加強了財務內部控制的力度，健全、完善了內部財務規章制度。

1、內部控制：一個公司要穩定、健康的發展，完善的財務管理制度必不可少。由于公司業務的高速增長，以前年度制訂的財務管理制度和流程，有些已經不能滿足公司財務管理的需要，有些已經與公司當前的實際情況脫節，財務部組織部分人員對公司全部的財務管理制度重新進行了討論。首先，修訂了財務內部控制制度，對售后直銷的財務流程重新進行了規范；其次，財務部結合聯絡處工作的開展，又把出差管理進一步深化，制定了新的出差管理辦法，制定了公司內部的下縣費用報銷標準；另外，我們還推出了一系列新的財務管理內部控制制度，在此不再一一列舉。

2、預算管理：預算管理對我們公司在年初來講還是一個新事物，相對于新此文章來自于學生無憂網劃分的五個分公司以及新設立的16個聯絡處來講，沒有現成的模式、經驗可循，所以年初費用預算制度的制訂和執行的難度也就可想而知。但隨著財務跟進，對可控性費用控制力度逐漸加大，費用預算越來越合理，對降低公司費用、防范不合理開支起到了不容忽視的效果。同時該項工作已成為公司財務管理的一個基礎組成部分，每月25日費用預算在全公司范圍內已經深入人心。

3、風險管理：對于財務風險的管理也是從年初才開始正式起步，并對全年的工作起到了良好的效果。財務部實現對風險的管理目前僅處在一個基礎階段，例如庫存商品庫齡分析、超長期應收應付款分析等。庫齡分析在公司范圍內得到認可后，計提的超長期庫存跌價準備，更是為各部門合理反映當期利潤提供了一個可靠的保證。經過一年的內部實踐，財務現在具備一定的預防風險的能力，及對風險快速反應的能力。積極而穩妥的財務政策，規避了公司很多財務風險、法律風險。

二、核算體系建設：進一步理順了財務帳目，建立了一套符合本單位實際的財務核算體系，使得財務對業務活動的反映更為真實、及時、合理，趨于規范化。在充分考慮和利用財務軟件功能的基礎上，針對公司機構體制的調整，對會計各科目，特別學生無憂網是一些陳年老帳和歷史遺留問題，承上啟下，銜接以往，投入專人進行查證落實，理順了帳目，使得整個核算體系更為清晰、合理，滿足管理的需要，具體有以下幾個方面|：

1、建立公司垂直管理的財務管理體系、理順公司各業務及綜合部門的核算體系，相關財會人員潛心鉆研，力求將資料、帳目、報表作到準確、完整、精益求精。

2、建立5個批發分公司帳務核算體系，基本滿足內部管理數據的需求。5個批發業務的分公司，獨立核算各自的利潤，分別與廠家進行往來業務核對。對各自的經銷商既相互獨立又合并統一的與之進行業務往來和帳務核對。各分公司的財務主管在5個分公司業務處理上發揮了關鍵性的作用，對上家調價的計算、核對，對下家的調價的核對、計算，各種采購、銷售政策的執行與掌握上起到了積極的作用，對店員獎勵的兌付與核對，起到了嚴肅把關的作用。

3、理順售后部帳務：該部門前期帳目由于各種原因較為混亂，內部財務核算及管理不夠健全，針對上述請況，財務部采取有力措施，在人員、資源等方面重新進行了配置，取得了顯著成效：

a、理清各種往來賬項：針對前期往來賬項不清等實際情況，售后部財務與廠方人員、有關客戶逐筆核對賬務，有的甚至從開始發生第一筆業務時核對起。通過核對單據，發現了一些以前未入賬單據，并使客戶確認，為公司挽回了損失。經過核對、調整，現在各種往來賬項已達到了賬賬相符、賬實相符。

b、加強內部控制，完善核算流程：售后部現有多個核算單位，每個核算單位都有大量保修工單、維修工單、出庫單、入庫單、發票等原始單據的傳遞、及款項的流轉，針對前期存在的單據傳遞不及時等問題，制定了財務工作流程、舊配件收發流程、檔案管理規定等文件，對配件的收發存、單據的傳遞、款項的流轉、財務資料的保管等作出了具體、明確的規定，對保證公司資產的安全、完整具有重要意義。

c、推進公司信息化建設，建立完整的核算體系：售后部賬務完整、全面的核算是十分必要的。由于售后核算的特殊性，售后財務核算前期一直沿用手工記賬，并需要記錄幾個店面的庫存明細賬，不但工作量繁重且容易出錯，工作效率較低，成為售后財務工作的一大障礙。針對上述情況，在五月份為售后財務選用一套財務軟件替代手工記賬。期間需要建立商品目錄、期初建賬、建立適合售后業務特點的核算方式等大量工作，為不影響月底整體核算，售后財務人員自愿加班加點工作，使財務軟件的運用取得了成功，并極大的促進了售后財務工作的開展。現在售后財務人員在各店面對賬、盤點，可方便的通過互連網直接調用賬套，提高了工作效率，并保證了工作質量。通過以上三個方面的工作，現在售后財務核算井然有序、全面、客觀、真實、準確，并及時報送，保證了整體財務核算的順利進行。

4、理順直銷分公司帳務：直銷公司下設網點多，商品品種繁多，帳務處理上比較瑣碎，工作量大。經過財務人員潛心攻關，多次調整核算方案，使這一問題得到了妥善解決。

5、理順網絡部帳務：由于較為復雜的原因，該部門帳務設置曾經與總公司有些脫節，存在庫存商品及材料不能清楚反映、對應收款項的管理不夠清晰和及時等諸多問題。經過相關財務人員的清理和調整，XX年上半年已經將以上問題全部解決，使該部門財務核算與財務管理提高到與5個批發公司同一水平。

6、在各個公司各自獨立核算的基礎上，財務部為各分公司建立了共同的財務標準，對業務部門的業績考評提供了公開公平的競爭平臺，并適當精簡了財務流程，提高了工作效率。

三、財務管理體系建設：一年來，在公司領導的大力支持和各部門經理的積極配合下，財務管理水平進一步提高，更上了一個臺階。由于專業人員配備齊全，會計核算進一步細化，帳目理順，使會計主管從繁雜的日常帳務中抽身出來，投入時間和精力參與到了財務管理中去，而不是只埋頭記帳、算帳，譬如，費用的審核，增值稅專用發票進項的索取與管理、銷項的計算開具與管理、代墊付款協議的審核，采購政策、銷售政策的事前了解、事中監督、事后核對，應收款項的核對與催收，應付款項的核對等方面，這些工作的逐步開展，對防止壞帳的發生、業務活動的正常開展，在一定程度上起到了把關、監督作用。為了決策層的需要，我們努力建設了新型的決策支持體系：主要體現在為管理層提供內部信息，包括資本支出的效益分析、公司財務狀況和經營成果的復合分析、公司預算費用與實際費用的對比分析，等等。為了提高財務管理水平，我們采用了高效的財務系統：

1、在***年10月份以來，公司的物流和財務處理系統二者合一，對于這個新的、內容復雜的新系統而言，它能做到多少，我們可操作多少，一切還都是未知數。經過一年來工作上的實際操作和平時組織的一些業務培訓，我們已經能熟練操作這個系統，并能提供很多方面的報表，包括對內明細至各部門的利潤表、銷售明細表、匯總表、毛利表、固定資產明細表、各種盤點表、庫齡分析表、帳齡分析表及各種對外帳表等。

2、遠程增值稅發票認證系統的采用，可以使公司及時認證進項稅發票，縮短了認證發票的時間和次數限制，提高了認證發票的及時性。

3、積極使用我們公司自己開發的盒貼回執系統，讓盒貼回執準確率達到100％。

四、財會團隊建設

1、聘用素質高、經驗豐富的專業財會人員，力求崗位需求與人員匹配。

2、長期灌輸服務意識，人人有事做，事事有落實。重視內部民主評議的情況，并及時與各業務、綜合部門溝通，了解公司員工和業務經理的需求，以及對財務部門服務質量的反饋。

3、一貫提倡吃苦耐勞、任勞任怨的作風，強化愛崗敬業精神。

4、促進團隊協作、提高團隊凝聚力。

5、創造學習氛圍，加強專業知識與專業技能的培訓，提高整體技術水平。

五、外圍關系的建立及維護，為公司爭取良好的發展環境：

重視與稅務系統各個環節、各個相關單位的聯絡，策略的維護與這些人員的長期關系，積極與稅務相關部門溝通，妥善處理與具體經辦人員的關系，能在具體事宜的辦理上得到專管人員的支持，事情能夠辦得順暢快捷，使業務部門相關業務事項得以順利進行及開展。

第9篇：財務核算風險點范文

關鍵詞：石油 會計 財務

一、引言

面對世界經濟的飛速發展，國際競爭的日趨激烈，我國石油企業面臨著復雜的經濟環境，企業必須打破傳統模式，大膽進行改革，實行財務核算和財務管理分離。這將有利于規范企業財務行為，提高企業財務管理水平。我國石油企業作為面向全球的現代化企業，要想在激烈的國際市場占有一席之地，必須加強自身各方面管理。將財務管理從財務核算中分離出來，參與企業決策及重要活動，是企業發展的大勢所趨和必然要求。

我國石油企業財務核算和財務管理分離，是社會經濟形勢和企業加強內部管理的一致需要。財務工作從核算發展到直接參與管理，是一種進步，是一次質變。財務管理和財務核算分離，有利于推動兩項工作的深入開展，使兩項工作更加專業化，使財務目標和會計目標更加明確，進而使財務核算脫離領導主觀影響而實現真正獨立，為企業提供出更加客觀、真實、詳盡的數據。此外，財務核算和財務管理分離，還可以有效改善企業管理工作和財務工作的落后狀況，提高企業財務管理水平和財務工作質量，優化企業內部資源，降低企業生產經營成本，提高企業經濟效益，為企業走向國際市場奠定堅實基礎。

二、石油企業中的管理會計

近年來，企業戰略管理會計在石油企業中的應用迅速興起，其最終目標是使石油企業實現總體戰略目標，保持可持續競爭優勢，并制定出順應企業發展的行動藍圖。其主要面對的問題是怎樣適應不斷變化的內部和外部環境，怎樣使用和處理企業內部資源，怎樣實現企業行動一致，從而達到最佳戰略效果。戰略管理會計具備如下基本特點：

外向性特征明顯。戰略管理會計的視角已不僅局限于企業內部管理，而是著眼于影響企業發展的整體外部環境，具體包括政治、經濟、文化、自然、法律等等，這些因素將直接關系到企業戰略目標的實現。戰略管理會計不會滿足于“頭痛醫頭，腳痛醫腳”的內部管理，其會針對企業根本矛盾，統籌兼顧整個市場發展及競爭對手趨勢。在比較中尋找問題，及時調整或改變戰略戰術。故此，戰略管理會計對各類指標特別是相對指標特別關注，例如相對成本，相對價格，相對市場份額等等。

可持續發展戰略。企業的健康可持續發展是現代企業追求的目標。有研究表明，其影響因素主要包括：顧客滿意程度，生產水平，產品品質，市場占有份額，信譽，企業財務業績等。由此可見，企業財務業績只是企業健康可持續發展的影響因素之一，這就使得戰略管理會計必須超特定期間限制，注重長期競爭地位的變化，抓住公司未來發展方向。

注重風險管理。戰略管理會計必須高瞻遠矚，把握企業發展命脈。無論是企業生產經營活動，還有與之相關的各類活動，都要予以高度重視。把握機會的同時，還要用敏銳的目光察覺各種風險，從戰略角度出發，最大程度提升企業的盈利和創造價值能力。

科學評價企業效益。今后的商業競爭是基于知識和人力資源為根本的整體素質的競爭，知識和技術將成為競爭優勝與否的決定性因素。相應地，戰略管理會計要科學合理地評價企業效益，立足時代前沿，面向國際市場，從企業長遠發展出發，加大智力投資力度，加快技術創新步伐，重視培養知識型員工，利用專利權等無形資產實現價值增值和利益最大化。使其對企業經營成果的評價從利潤轉向增值，對企業整體效益的評價從財務轉向綜合。

三、強化石油企業財務管理

建立符合市場規律及經營秩序的財務觀念。近幾年，石油產業的市場環境出現了一系列變動，石油企業想要在激烈的市場競爭中占據有利地位，就要摒棄舊有的經營觀念和方式，樹立以財務管理為重點的經營理念，構建同現代化市場經濟發展特征相符合的財務管理制度。以此為出發點，石油企業首先要加強資金流向管理，合理調配資金，提高資金周轉率，并對石油企業預期收益實施科學合理的研究和分析，從而滿足石油企業市場不斷發展變化的要求。然后，石油企業管理層要具有較強的財務風險意識。只有對財務風險引起足夠的重視，才能在日常管理中加強對財務風險的管控，從而有效規避風險，降低損失。為此，石油企業應該對影響財務風險的多項指標進行詳細分析，比如企業盈利能力及債務償還能力等。最后，加強“以人為本”的財務管理觀念。在日常管理中，加強財務部門“一人一崗”的管理制度，杜絕“一人多崗”現象，構建職責分明的管理模式。

實行資金流的有效監控和管理。通常情況下，流動性是企業資本資金具有的明顯特征，資本資金的周轉率同企業的日常經營有著密不可分的關系，周轉率高，企業的經營活動就頻繁，反之，企業就無法利用資本資金獲得任何補償增值，簡單來說，就是企業只有通過資本資金的不斷周轉，才會獲得更好的收益。基于此，石油企業對財務部門進行管理過程中，要重點加強對資金流的管理。石油企業管理層在制定財務管理制度時，要同企業自身資源相結合，制定科學合理的資金流管理方法，從而準確掌握企業資本資金凈流量的實際運作情形，這一做法同揭示利潤表相比，更加客觀、準確，例如，通過企業資金凈流量同企業所有債務之間的比率，可以客觀、準確的揭示石油企業在某一階段內的債務償付能力。綜上所述，只有實現對企業資金流的有效控制，才會提高企業資本資金的運作效率，為企業帶來更多的經濟效益。