國有企業內部控制制度建設思考

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摘要：文章主要圍繞國有企業的內部控制制度建設進行論述，對內部控制制度建設的必要性、現狀以及策略進行了全面、詳細的介紹，希望可以在一定程度上提升國有企業的內部建設，為其長遠發展提供一個堅實的基礎。

關鍵詞：國有企業；內部控制；制度建設

一、前言

近幾年來，我國的經濟發展面臨新常態，即便是國有企業也需要面臨激烈的市場競爭，為了在市場競爭中處于優勢地位，就必須促進自身的發展；與此同時，國有企業占有十分重要的地位，它是我國社會經濟的主導力量，更好地開展內部控制建設，才可以促進國有企業的持續發展。

二、國有企業進行內部控制制度建設的必要性

1.提高企業的經營效果

加強國有企業內部控制制度建設，可以使企業上至管理者下至每一位員工，在每項業務和環節上都必須按照內部控制制度辦事，從而全面的提高企業的經濟效益。在企業內部控制度建設的過程之中，能夠將企業員工獎懲措施進行全面的加強，確立正確的企業管理辦法，確立在企業中如何處理工作才是正確的，而如果違反企業的管理制度會受到一定的負面考核，這樣可以全面的加強企業的生產作業效果，從而提高企業的經濟效益。

2.加強對單位內部權力的制衡和監督

很多國有企業在內部組織結構組建上更多的采用直線—職能制，橫向職能部門較多是其主要特點之一，而從各級別人員分布上來說中層管理人員相對較多。在國企改革逐漸深入和政府監督力度不斷加大過程中國有企業內部權力逐漸趨于分散，權力制衡和監督的重要性逐漸凸顯出來，保證權力能夠服務于企業發展。而內部控制就是通過管控和制約內部各部門的業務，將權力落實到實處。一方面在權力分配之后的使用過程中，內部控制可以實現對部門任務以及項目的執行情況進行全過程的監督和約束，同時還能夠對此階段內領導人員權力的使用狀況進行觀察，避免以權謀私現象的出現；另一方面則是在內部控制在最終的考核階段，需要將過程和績效聯系在一起，加大過程在考核中的所占比例。不僅需要對結果判斷完成情況進行關注，還需要對過程的科學性、合理性進行分析，在權力在此分配的過程中可以更多的以當期權力使用情況為依據，保證權力的制衡。

三、國有企業內部控制制度的現狀

1.對于風險的防范能力比較薄弱

無論是哪個行業內部企業發展過程中都需要面對一定的風險和挑戰，這些風險隨環境變化而變化，會以多種形式呈現出來對企業造成影響。很多國有企業在發展過程中都缺乏足夠的風險防范能力和風險防范意識，尤其是當今時代下市場環境和經濟形勢的復雜多變進一步加大風險出現的可能性。國有企業內部控制發展還存在很大不足，無法通過有效的方法和途徑能夠提升自身風險規避和防范的能力，這也是對國有企業內控管理產生影響的主要問題所在。在發展過程中通過不斷的對內控制度進行改進和完善，可以有效的提升企業風險防范能力，并降低企業出現風險的幾率。但國有企業更多的是事后慌亂的采取措施補救，沒有專門人員負責對企業的生產運行進行監督管理，風險預警指標的設立缺乏足夠的科學性，無法及時規避和防范風險，影響企業自身的發展。

2.缺乏良好的內部信息系統

在部分國有企業發展過程中非常重視上下級之間的溝通和交流，對于部門和部門之間的協調、交流重視程度還相對較低，這就導致不同部門之間無法有效的實現信息的交換、溝通和共享。同時部分國有企業內部還存在一定的職責劃分不明確、各部門之間職能和管轄、負責范圍劃分不清晰，無法實現信息的有效溝通和交流，信息溝通系統傳遞上存在很大不足，顳部控制和本單位管理的信息系統之間不行適應，使得在有效的系統中內部控制流程無法發揮自身作用，影響業務和相對應的事項自動控制也就無從實現。

3.缺乏高效的風險評估體系

在國有企業發展過程中內部控制和風險評估的統一勢不可擋，而在內部控制制度不斷加強過程中對風險評估體系進行建立以及健全是其發展的必經之路。但正由于國有企業沒有認知到風險評估的重要性，企業的風險評估機構建設相對落后甚至部分企業沒有設置風險評估機構，缺乏經驗豐富、專業水平相對較高的風險評估人才，風險評估機制無法得到充分的落實和執行，從整體上來說風險評估體系的建設發展、風險評估機構建設等方面還存在很大不足之處，企業整體發展面臨非常大的風險。

4.工作者的水平不足

一項制度的建設實施不能單純的依靠某一部門或者管理者，而是需要所有工作者的全力配合。對于企業而言，所以工作者的素質水平將直接影響著內部控制制度建設實施的效果。不過，在我國實際的狀況則是，諸多的管理工作者及員工沒有充足的知識儲備，針對內部控制制度缺乏充分深刻的認知，一大部分的管理者存在錯誤觀念，在他們看來內部控制度就是個擺設而已，是應上級部門指令所設置的機構，存在就可以了；在設計內部控制制度的時候，對于企業本身的情況及需求也不會過多考量，完全的照抄別的企業的制度模式，導致內部控制制度根本不適宜本企業發展，發揮不了任何作用。同時，員工的素質更為不樂觀，一部分的人覺得內部控制是有專門的人去管理，和自身不存在關聯，從而導致企業內部控制制度的實踐效果很差。因此，在國有內部，工作者的水平不足將直接制約了內部控制制度的建設實施效果。

四、國有企業加強內部控制制度建設

1.完善國有企業的內部控制機制

國有企業內部控制機制存在不完善的缺點，建立健全相關的預警機制就顯得十分重要。企業需要做好內部控制工作的同時還需要不斷促進風險預警和防御機制的改進和完善，國有企業需要不斷注重風險預警機制的建立，如果出現問題，相關人員可以提前進行預警，然后及時采取針對性措施，減少風險對企業工作的影響。除此之外，相關人員可以對內部人員管理機制等方面進行完善，實現對內部工作良好、高效的控制是一切工作順利開展的基礎和前提。

2.建立高效的協同辦公信息系統

企業逐步建立協同辦公管理信息系統，為企業內部控制提高管理效率，目前很多企業采用以互聯網為核心的企業協同辦公管理平臺，很好地解決了過去個部門“信息孤島的現象”，比如過去對外出辦公人員、外勤人員實行打卡是管理難點，現在通過手機GPS定位極大方便了信息系統管理，再如過去請假和差旅費報銷等需填寫紙質的請假單或報銷單給領導審批，領導不在單位，請假流程就會中斷，現在可以通過網上或手機APP做網上審批。

3.健全國有企業內部控制風險評估體系

內部控制風險評估是企業內部控制中非常重要的環節，及時分析和評估企業的內控目標中有無存在的各種內外部風險，及時識別企業風險，建立相應的風險管控清單，根據企業風險的輕重緩急，嚴格管理、定期反饋給相關負責人、不斷提升風險點識別、經過集體分析和決策后采取相應的應對措施，形成科學、系統、協調的風險評估體系。保證企業目標的實現，需把風險控制在企業可以承受之內，合理保證實現企業的戰略目標。

4.對工作人員的工作水平進行提升

在國有企業發展過程中管理者以及員工自身對內部控制制度重視程度低的問題普遍存在，而相關部門在規劃設計過程中可以和企業發展實際情況和未來的發展目標相結合對培訓框架進行設計，并定期開展員工的培訓工作。在此過程中企業也可以進一步對自身的員工聘用制度進行建立以及健全，并保證在人才選拔和聘用的過程中能夠始終遵循公平、公正原則，進一步提升員工的綜合素養。同時企業也需要不斷加強對在職員工整體業務能力的提升，提升員工自身的工作效率，減少錯誤發生率，并對各個部門和工作崗位之間的互動進行強化，通過多加合作和交流不斷提升員工工作效率。

5.加大國有企業的監督管理力度

我們已經意識到監督管理工作的重要性，相關人員必須要從這個角度對國有企業的內部控制工作進行完善和提升，通過科學、高效的監督管理機制的建立為具體的監管工作提供保障。與此同時還需要加強對監督管理工作的重視，通過設置監察部門對相關人員的監管工作展開進一步的管理和監督，不斷提升監管工作的效率和水平，盡可能減少內部控制制度出現問題的可能性。

6.將內部控制與企業文化、戰略目標相結合

國有企業在開展內部控制工作過程中不僅需要從制度層面上進行改進和完善，更需要將制度在實際內部控制中進行落實和完善，同時還需要將文化、戰略目標和內部控制工作進行融合，形成一個良好的工作氛圍，幫助企業工作人員能夠更多的認識到自己是企業的主人，提升工作人員對企業的依賴和信任，能夠積極主動的參與到內部控制工作中，以自身經驗來提出更高可行性、具有價值的意見。

五、結語

文章將國有企業內部控制制度的建設作為敘述的主要內容，從多個角度對內部控制制度的建設方法進行了剖析，旨在改善國有企業內部控制的現狀，提升國有企業持續發展的可能性，為其長遠發展提供動力和制度保障。

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作者：李娜 單位：天津渤化永利化工股份有限公司