稅收籌劃在企業財務管理中的作用

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摘要：現階段，隨著我國社會經濟的不斷發展和企業數量的日益增多，市場競爭變得日趨激烈，如何在激烈的市場競爭中保持自身的健康平穩發展已經成為擺在我國企業面前的一項重大挑戰。為了能夠在市場競爭中占據有利地位，實現自身經濟效益的最大化，對企業稅收籌劃工作給予足夠的重視具有至關重要的意義。在進行稅收籌劃的過程中，必須立足于企業自身實際發展情況并結合國家法規政策進行科學合理的稅收籌劃。本文以稅收籌劃在現代企業財務管理中起到的作用為切入點，深入分析當前企業財務管理中稅收籌劃存在的問題，并在此基礎上提出相應的改進措施，希望對促進稅收籌劃在現代企業財務管理中所起作用的進一步提高有一定的積極影響。

關鍵詞：稅收籌劃；現代企業；財務管理；作用

1稅收籌劃對實現企業凈利潤最大化的重要作用

作為我國國民經濟的重要組成部分，企業在享受著國家所提供的各種保障與福利的同時必須履行納稅的義務。稅收是我國財政收入的重要組成部分，對于維護國家健康平穩發展來說具有至關重要的意義。為了能夠同時兼顧納稅義務的履行與企業經濟效益的提高，科學合理的稅收籌劃具有重要的作用。對于企業發展來說，科學合理的稅收籌劃可以在很大程度上降低企業運行成本，并提高企業財務管理的質量與效率，因此，在激烈的市場競爭環境下加強對稅收籌劃工作的重視是企業必須給予足夠關注的問題。科學合理的稅收籌劃對實現企業凈利潤最大化來說具有至關重要的意義。通過稅收籌劃，企業可以有效地規避一些“稅收陷阱”從而減少不必要的稅收支出，在最大程度上維護企業利潤最大化。在此基礎上，企業可以增加可支配資金，這對擴大企業規模、促進企業全面發展來說具有重要的推動作用。以房地產企業為例，科學合理的稅收籌劃可以減少企業賦稅支出，有效地增加企業流動資金，確保企業各項工作的開展具有充足的資金保障，使企業在激烈的市場競爭中占據優勢地位，進而促進企業的健康長遠發展。

2當前企業財務管理中稅收籌劃存在的問題

2.1對稅收籌劃的理解不夠透徹

現階段，有相當一部分企業存在對稅收籌劃的理解不夠透徹的問題，其財務管理人員在理解稅收籌劃這一概念的時候存在理解不透徹、分析不全面等問題，導致難以形成對稅收籌劃的清晰認識。對于稅收籌劃的理解，有一部分人認為這一行為是損害國家利益、違背稅收法的表現，其實質是變相的偷稅漏稅，是應當對其進行有效的制止與打擊。也有一部分人認為，稅收籌劃很難在實際中發揮作用，在我國稅收制度不斷發展的今天，稅收籌劃難以做到緊跟國家稅收政策的變化而變化，這在很大程度上阻礙了企業稅收籌劃有用性的有效發揮。有相當一部分企業缺乏對企業整體賦稅的考慮，而只看到了單個稅種的籌劃，這一現象在我國企業中相對較為普遍地存在著。盡管從單一稅種上來看，企業的賦稅有所降低，但實際上企業整體賦稅依然難以得到有效減輕才是企業在賦稅方面的實際情況，究其原因，還在于企業對稅收籌劃的理解不夠透徹，對稅收的籌劃工作難以做到科學合理。

2.2財務管理中稅收籌劃專業人才的缺失

財務管理中稅收籌劃專業人才的存在對于企業提高稅收籌劃工作的質量來說具有至關重要的意義，只有在擁有數量足、質量高的稅收籌劃專業人才的基礎上，才能夠確保企業稅收籌劃工作的順利開展。然而，不容忽視的一個問題是，在當前我國的企業財務管理中，稅收籌劃專業人才的缺失已經成為一個較為普遍存在的問題，這在很大程度上影響了企業稅收籌劃工作的開展，阻礙了企業的健康長遠發展。具體來說，我國的稅收籌劃人員處于一種供不應求的局面，很多企業存在著稅收籌劃人員匱乏的問題。除此之外，有相當一部分企業的稅收籌劃工作人員專業素質較低，對財務管理知識和稅收知識的具體內容掌握不清晰。因此，很多企業存在著因稅收籌劃的制定不符合國家稅收法而產生的風險，應當意識到，一旦出現稅收違法行為，將會給企業的正常運營帶來極為嚴重的負面影響。

2.3我國稅收法制體系不健全

稅收法制體系是否健全在很大程度上會影響到我國企業能否有效和正確地開展稅收籌劃工作。我國的稅收法制體系與西方國家相比還存在著較多不完善之處，較多漏洞的存在導致我國的稅收工作難以得到有效開展，同時也影響企業納稅義務的正常履行與正常生產運營。除此之外，因我國稅收法制體系不健全而造成的我國國民對稅法認識不清晰，甚至存在誤解稅收的情況也相對較為明顯，認為稅收等同于單純的納稅，這在很大程度上不利于我國稅收工作的有效開展。因此，政府必須對我國稅收法制體系的完善工作給予足夠的重視。

3提升企業財務管理中稅收籌劃的措施

3.1企業增強對稅收籌劃工作的重視程度

當前，企業領導者和財務管理人員對稅收籌劃工作的重視相對較低是阻礙企業形成科學合理的稅收籌劃的主要因素所在，為了提高企業稅收籌劃的科學性，真正使得企業在履行納稅義務的同時維護自身凈利潤的最大化，必須從根本上增強企業對稅收籌劃工作的重視程度，使其意識到稅收籌劃對于企業健康長遠發展的重要性與必要性。在維護企業經濟利益、控制企業成本支出以及減輕企業賦稅等方面，保證稅收籌劃的科學合理都具有關鍵性的意義。在進行稅收籌劃的過程中，必須立足于企業賦稅實際情況，并注重結合國家稅收政策、遵守國家法律法規，在深思熟慮的基礎上制定出科學的稅收籌劃。除此之外，還要充分意識到稅收對于國家財政的重要性，從國家角度考慮，確保在維護企業經濟效益的同時維護國家整體利益，因此，企業應加強國家稅收目的的宣傳工作，使企業全體員工形成對稅收的正確認識，嚴格規范自身行為，確保稅收籌劃工作符合國家法律法規的要求。

3.2建立稅收籌劃工作機制

良好的稅收籌劃工作機制是保證企業稅收籌劃科學合理制定的重要基礎，只有稅收籌劃工作機制得到切實建立，才能夠保證企業的稅收籌劃工作有章可循。具體來說，要重視提高企業財務管理的質量與水平，對企業財務管理人員進行稅收籌劃方面的專業培訓，增強其對國家法律法規的了解。與此同時，為了提高稅收籌劃的安全性，企業應對稅收籌劃風險評估機制的建立給予足夠的重視，將稅收籌劃工作機制與稅收風險評估機制有機結合，在最大程度上保證財務人員能夠及時發現稅收籌劃中存在的問題，保證企業所制定的稅收籌劃真實可行。

3.3重視對稅收籌劃人才的培養

稅收籌劃人才質量的高低與數量的多少直接關系到企業稅收籌劃工作的質量與水平。高質量的稅收籌劃人才對于確保企業稅收籌劃工作的順利開展以及維護企業利益來說具有至關重要的意義，因此企業必須對稅收籌劃人才的培養工作給予的重視。應當明確，稅收籌劃工作具有復雜性與嚴謹性的特點，因此對稅收籌劃人才的要求也要相對嚴格，要求企業稅收籌劃人員不僅對稅收籌劃工作的專業技能有準確的掌握，還要要求其能夠清晰掌握我國相關稅收政策與法律法規，對因我國稅收政策調整而產生問題做到沉著冷靜，隨機應變。從國家層面來說，應該重視對我國稅收籌劃人才的培養，在大學中開設稅收籌劃專業，培養高質量稅收籌劃人才。對于企業來說，應重視對企業稅收籌劃人才的培養，定期進行培訓工作，并聘請專業、權威的稅收籌劃人員進行專業化指導，力求在最大程度上提高企業稅收籌劃人才的專業能力與綜合素質。

4結語

隨著經濟全球化的日益發展以及我國市場競爭的日趨激烈，對企業的財務管理工作給予足夠的重視對于保持企業在市場競爭中占據有利地位來說具有至關重要的意義。而科學合理的稅收籌劃在確保企業實現財務管理科學化、保持企業經濟凈利潤最大化方面具有獨特優勢，因此企業應對稅收籌劃工作給予足夠的重視。本文以稅收籌劃在現代企業財務管理中起到的作用為切入點，論述稅收籌劃對實現企業凈利潤最大化的重要作用。深入分析當前企業財務管理中稅收籌劃存在的問題，例如，對稅收籌劃的理解不夠透徹、財務管理中稅收籌劃專業人才的缺失以及我國稅收法制體系不健全等，并在此基礎上提出了諸如，企業增強對稅收籌劃工作的重視程度、建立稅收籌劃工作機制，以及重視對稅收籌劃人才的培養等提升企業財務管理中稅收籌劃的措施，希望對促進稅收籌劃在現代企業財務管理中所起作用的進一步提高有一定的借鑒意義。

參考文獻

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［2］王義連.稅收籌劃在現代企業財務管理中的作用［J］.中外企業家,2014（31）.

［3］彭文雷.現代企業財務管理中的稅收籌劃問題分析［J］.財會學習,2017（6）.

作者：李芯宇 單位：重慶金九控股集團有限公司