工程跟蹤審計方案精選(九篇)

前言：一篇好文章的誕生，需要你不斷地搜集資料、整理思路，本站小編為你收集了豐富的工程跟蹤審計方案主題范文，僅供參考，歡迎閱讀并收藏。

第1篇：工程跟蹤審計方案范文

論文摘要：工程造價審計貫穿于建設項目全過程，應把握立項、設計、施工、竣工、結算等各個階段的特點，抓住重點，以點帶面實施全過程跟蹤審計，并通過審計人員認真細致的工作，客觀公正、高質高效的審計服務，在建設項目管理方面取得良好的效益與效益。



1 全過程跟蹤審計的原則

工程項目建設是一個由多方參與的綜合性活動，需要各項目參加者相互配合協調，使各項工作形成合力，確保項目建設順利進行。因此，在開展跟蹤審計工作時，必須明確工作目標，合理定位，開展工程跟蹤審計工作應遵循下列原則：一是服從項目總體建設目標。工程項目建設目標包括進度、功能(質量)和，跟蹤審計時必須明確具體要求，圍繞工程項目建設目標開展工作，同時加強對各建設目標分析和評價，做好各建設目標的平衡與優化。二是以投資控制為中心。建設項目審計的主要目標是控制投資，因此在進行跟蹤審計時應緊緊圍繞這個中心開展，監督建設資金的運用、投資的控制情況，同時，應用價值工程理論，對設計方案和施工方案進行優化，提出合理化建議，以最大限度地發揮投資效益。

2 跟蹤審計的內容

對國家投資建設項目的跟蹤審計，其目的是通過協助業主控制項目建設和對整個項目各環節的程序監督控制，使工程項目合規合法，工程總造價有效控制在成本控制目標之內，并順利完成竣工決算，因此國家投資建設項目跟蹤審計一般實行建設前期、建設期間、竣工決算幾個過程(本人認為民間投資的跟蹤內容在建設期間有一致性，因此不單獨展開)，主要內容分別為：

（1）建設前期主要跟蹤審計的程序性內容有：建設項目法人制是否建立；建設項目可研、立項、初步設計、概算、規劃、消防、土地征用和環保等內容是否經有關部門審查批準；項目是否列入年度建設計劃，資金來源是否合規、合法；建設項目的勘察、設計、監理、施工、重要設備等是否按規定程序進行招投標，并簽訂；勘察、設計、監理、施工等單位的資質是否符合要求，有無超越規定資質要求；預算或標底編制是否符合定額規定，工程的計價依據和原則是否合規、合法、準確；建設項目的管理單位(如代建單位)其內控制度是否建立健全，如拔款會簽制度、工程變更會簽制度、無價材料會簽制度、會簽的各級權限設置等，并在項目實施時是否得到有效執行。

（2）建設項目實施期間跟蹤審計主要內容有：概(預)算執行及調整的真實性、合法(規)性，有無超出批準概算范圍投資、擠占或者虛列工程成本等問題；項目是否存在邊設計邊施工，或因投標原因而提出的不合理設計變更，此種現象在大型景觀工程和裝修工程中較容易發生，因實行工程量清單報價后，投標單位會存在不平衡報價，中標后往往會以各種理由使投標報價中低報價的內容通過設計變更變換，建設單位如沒有嚴格的工程變更內控制度，非常容易造成管理上的缺陷，最終會造成增加投資和損失浪費現象；對設計變更、現場簽證、無價村料定價等進行適時審計，審查其是否真實、合理；根據項目招標文件及合同，結合現場的形象進度，核實由施工單位上報的，經監理審核的月進度款支付計量報表；參加監理例會和各種涉及投資變更的各種會議；幫助業主單位及時督促施工等單位做好造價及各種工程驗收資料，做到項目完工，資料也能及時完整上報，以便順利通過竣工驗收。

（3）竣工決算內容主要有：工程結算審計主要審查工程量計算，套用定額或采用的清單綜合單價是否準確，設計變更、工程簽證和索賠等事項是否真實，材料差價核實是否合理，工程費用計取是否合規，招標文件中約定的人員、、質量、工期等是否按履約承諾完成；竣工決算審計主要審查待攤投資的真實性、合法性，利息和資金占用費用是否真實，其分攤是否合理、有無挪用資金、有無擠占工程投資支出，工程投資是否真實合法，竣工圖紙及相關資料是否真實、竣工資料與實物是否一致，建設單位管理費的計取范圍和標準是否符合有關規定，是否超出概算金額等。

3 建設項目跟蹤應注意的問題

(1)跟蹤審計工作的定位作為工程項目建設中的一方，跟蹤審計人員在建設過程中一定要正確扮演自己的角色。務必保持審計獨立性，處理好監督與服務的關系。在開展跟蹤審計過程中防止兩種傾向：一是越俎代庖，大包大攬。應正確處理好與基建、等相關部門的協調配合關系，明確各自職責和權限。保持審計的客觀性、獨立性、公正性，避免的發生。二是將跟蹤審計工作等同于傳統的事后審計，將工程造價審計工作與工程建設的其他工作隔離開，只關注工程造價，不能動態地監督全壽命過程各階段運作是否正常，也不能為工程建設提供合理、有效的審計建議。因此，審計工作一定要定位準確。

(2)提高跟蹤審計人員的業務素質傳統審計工作重點放在事后對數據和文字資料的審核上，審計人員很少深入施工現場，不了解新工藝和新而可能會導致審計結果失真。再加上部分審計人員對全過程跟蹤和方法

缺乏了解，思想還停留在傳統審計模式，從而使跟蹤審計工作流于形式。因此，要高效地開展跟蹤審計工作，首先要提升審計人員的素質，強化審計人員的責任心和敬業精神，樹立崇高的工作責任感和職業；其次，改進工作方法，完善，讓審計人員充分了解建設工程全過程造價管理的理論，制定出工程項目全過程跟蹤審計制度和實施細則，保證跟蹤審計有效實施；最后，提高審計人員的專業水平，注重審計人員綜合能力的培養，以提高全過程跟蹤審計工作質量。

(3)制定切實可行的審計方案由于建設項目具有獨特性、復雜性和多樣性的特點，是一次性非重復性工作。因此，跟蹤審計方案必須與工程項目相適應，切忌生搬硬套，否則非但不能起到性作用，反而讓被審單位認為跟蹤審計只是走走過場，搞形式主義，降低了審計的權威性。因此應從實際出發，根據不同項目特征、不同施工方案，有針對性地制定跟蹤審計方案，使審計方案切實可行，真正對審計工作具有指導作用。

(4)設置審計查證作業關鍵控制點根據建設項目全過程造價，工程造價的形成與建設項目全壽命周期內的各個階段都密切相關。因此開展跟蹤審計時，應當以建設工程造價控制為主線，對建設工程全壽命過程實時跟蹤。為了保證跟蹤，應對建設工程全壽命過程中對工程有較大影響的環節予以重點關注，在實施審計時，可在設計、招投標、簽訂、設備材料采購、工程施工、竣工驗收、變更簽證、索賠和竣工決算環節設置審計工作關鍵控制點，制訂各環節跟蹤審計細則。確保建設項目投資得到有效控制。

4 結語

第2篇：工程跟蹤審計方案范文

關鍵詞：建筑工程；現場跟蹤；造價；結算

中圖分類號： TU198 文獻標識碼： A

一、建設項目跟蹤審計的原則

工程項目建設是一個綜合性的由多方參與的活動，各項目參加者需要相互配合、相互協調、形成合力，保證項目建設順利展開。所以，在跟蹤審計的時候，一定要有明確的目標和合理定位。工程跟蹤審計工作在開展的時候應該遵循以下原則：首先要服從項目總體建設目標。主要包含進度、功能（質量）和投資，跟蹤審計時要有明確的要求，圍繞工程項目建設目標工作，并且加強對各建設目標分析和評價，各建設目標要保持平衡與優化。其次將投資控制作為中心。建設項目審計的主要目標是控制投資，所以在跟蹤審計過程中應圍繞此目標展開工作，對建設資金的運用、投資的控制情況進行監督，并且應對價值工程理論加以應用，優化設計方案和施工方案，提出合理化建議，發揮最大的投資效益。

二、建設項目跟蹤審計的主要內容

1、項目前期階段跟蹤審計的主要內容。一是看項目概算的編制依據是否充分、內容是否真實、深度是否合理；二是看項目建設規模、內容和標準與經批準的項目計劃是否一致；三是看項目總預算、分項預算與總概算、分項概算是否相符；四是看項目征地拆遷、勘察、設計、監理、咨詢服務等前期工作及其資金運用的真實性、合法性；五是看項目建設資金籌集的真實性、合法性、合理性。

2、項目實施階段跟蹤審計的主要內容。一是看設計變更、現場簽證的手續是否完備，變更部分的工程內容和工程量的真實性、合法性，計價是否符合招標文件、合同和其他計價文件的規定；二是看單項工程結算是否存在冒算高估、工程款虛報、重復計算、增大工程量、隨意變更工程內容、提高造價等現象，要保證單項工程投標時的預算報價；三是看建設成本的歸集、待攤投資的核算、單項工程成本的計算的真實性、合法性，項目設計、施工各個環節中財務政策的執行情況及其項目內部控制制度的建立和執行情況。

3、項目竣工決算階段跟蹤審計的內容。一是對竣工決算報表和竣工決算說明書的真實性、合法性進行審查；二是對項目建設規模及總投資控制情況，資金到位情況及對項目的影響程度予以審查；三是對建設資金使用的真實性、合法性、效益性，看是否有截留、挪用建設資金和違法集資、攤派、收費等情況；四是項目建筑安裝工程核算、設備投資核算、待攤投資的列支內容和分攤及其其他投資列支的真實性、合法性的審查；五是對交付使用資產的真實性、合法性、完整性的審查；六是對項目尾工工程、未完工程量及其預留工程價款的真實性、合法性的審查。

三、項目的現場跟蹤對造價結算的作用

（一）圖紙會審

參與圖紙會審能夠幫助施工人員熟悉現場，現階段大多數造價人員還沒有完全認可圖紙會審的作用，都覺得對節點的理解、對施工方案會審跟自己沒多大姑息，這種想法其實是錯誤的，圖審的時候造價人員可以對該施工項目的難易程度提前有所了解，包括施工節點的難點，對預算和結算的精確度等。

（二）審核施工組織設計方案

審核施工組織設計方案，對與投標文件不符的部分，特別是增加造價的內容要及時與業主協商、審批研究工程地質報告、考察工程周圍的施工環境，提出相應的優化意見，促使人、財、物、環境等各種生產要素充分發揮作用；審查施工方案的合理性、可行性的同時，審查它實施的經濟性，可從三個方面對工程造價進行預控：―是在選擇施工方法和安排施工流程中，考慮其合理、可行的同時，還要考慮經濟上是否合算。二是嚴格控制施工和技術措施費用，在確保施工質量和安全的前提下，審減一些非必須或可有可無的施工和技術措施。三是審查施工進度計劃時，要求和協助承包商在確保合同工期的前提下，科學合理安排施工進度，以盡量減少搶進度趕工期而增加的各項措施費用。

（三）施工過程跟蹤

在工程項目的施工過程中，造價工程師應嚴格控制工程變更，對設計或業主提出的每一項工程變更，都須進行經濟核算，計算出投資額的變化幅度，并向業主提出是否需要變更的參考意見。要向業主闡述每一項簽證的合理性和必要性，讓其決定是否簽給施工方。例如，在土方施工中出現的不合理簽證的情況較多，如機械挖土按人工挖土、地下水位以下的挖土簽證、機械挖土以大開挖的簽證等等。筆者曾跟蹤過一個住宅小區的施工現場，該工程分三個標段施工，其中一個標段的土方采用機械大開挖，當時我查找了施工組織設計方案，土方工程中未要求大開挖，與該標段的項目經理聯系并告知不能因此增加工程量。但基礎完工后，該項目經理仍辦了―份大開挖及由大開挖造成的地梁下增加磚地膜的工程簽證單，業主和監理認為實際情況屬實，可以認可，后在我的解釋下業主拒簽了此份簽證單。

（四）竣工階段

此階段跟蹤審核工作主要是：審核工程竣工決算的真實性、準確性；檢查預算執行的真實性、合理性；促進建設單位提高項目管理水平，促使建設資金節約、有效使用。主要包括：

1、工程竣工決算情況審核。檢查工程結算項目是否均驗收合格，施工工期是否符合規定條款。審核項目工程量和綜合單價調整情況。工程量清單調整及決算情況，有關工程取費及稅金計算情況。審核竣工決算編制所依據的工程資料是否完整、真實、合法。

2、預算執行（即設計變更）情況的審核。審核各次概算的變更是否經過有關部門審批，有無擅自改變建設內容、擴大建設規模和提高建設標準的問題。核實決算建設成本，確定建設項目超概算的金額，并分析產生的原因。

3、項目投資效益評審。通過對投資概預算與投資完成情況、工程成本及單位生產能力投資的對比分析，評價工程造價和建設費用的高低。測算項目投資回收期、財務凈現值、內部收益率等經濟指標，評價項目建成投產后的獲利能力。

四、建設項目跟蹤審計注意的問題

（一）跟蹤審計工作的定位

跟蹤審計人員作為工程項目建設中的一方，在建設過程中必須認清楚自己的身份并正確扮演自己的角色。一定要保持審計獨立性，將監督和服務兩者關系處理好。在跟蹤審計工作開展過程中以防出現越俎代庖，大包大攬的現象，首先應正確處理好與基建管理、財務等相關部門的協調配合關系，明確各自的職責和權限。使審計工作保持客觀性、獨立性、公正性，防止發生審計風險。還有要防止發生把跟蹤審計工作當做傳統的事后審計，把工程造價審計工作與工程建設的其他工作分割，只注重工程造價，不能對全壽命過程各階段的運作進行動態監督，也無法為工程建設提供合理、有效的審計建議。所以，審計工作的定位必須準確。

（二）制定切實可行的審計方案

因為建設項目比較獨特，而且具備復雜性和多樣性，是非重復的一次性工作。所以，跟蹤審計方案一定要符合工程項目，禁止生搬硬套，不然不但沒有指導性的作用，還會以為跟蹤審計只是走形式，那么審計的權威性就會降低。所以必須立足實際，依據項目的實際特征制定相應的施工方案和跟蹤審計方案，將審計方案落實到實處，使審計工作的指導作用得以充分發揮。

（三）設置審計查證作業關鍵控制點

依據建設項目全過程造價管理理論，工程造價的形成與建設項目全壽命周期內的各個階段都聯系緊密。因而開展跟蹤審計時，理當以控制建設工程造價為主線，實時跟蹤建設工程全壽命過程。為確保跟蹤審計質量，應重點關注建設工程全壽命過程中對工程投資影響較大的環節，在審計實施時，可在設計、招投標、簽訂合同、設備材料采購、變更簽證、工程施工、竣工驗收、索賠和竣工決算環節設置審計工作關鍵控制點，制定各環節跟蹤審計總綱，保證能夠有效控制建設項目投資。

結語

項目現場跟蹤是為了解決事后審計的弱效性問題，強調事先的預防和控制，具有監督、控制、鑒證、評價和初審的職能，是現行建設項目審計領域中比較推崇的一種審計方式。而要做到這些，必須要有深厚的現場功底，最簡單的途徑就是去現場跟蹤項目，親身經歷過施工過程，組起價就會得心應手，結算工作也就能順利完成。

參考文獻：

[1]謝景輝.淺論建設工程造價跟蹤審計的方法與作用[J].福建建材,2012,11:115-116.

第3篇：工程跟蹤審計方案范文

關鍵詞 工程跟蹤審計 實施

一、跟蹤審計的指導思想

堅持以“客觀公正、實事求是”的思想為指導，堅持審核服務為主，協調處理為輔的原則，開展跟蹤審核工作。對于工程項目在施工階段的建設過程進行監督、控制和服務，及時揭示建設項目工程建設和管理中存在的問題，保證工程建設資金合理、合法、高效使用，促進工程規范、有序建設，提高工程建設資金投資效益。

二、跟蹤審計的主要內容

概算方面。根據委托方要求，審核建設項目概（預）算；招投標方面；合同方面，審查合同各方是否履行合同條款，有無轉包、違法分包工程等情況如有變更、增補、轉讓或終止等情況，審查其真實性、合法性；施工現場管理方面。協助建設單位建立各項內控制度，并按規定執行；協助建設單位建立完善的管理機制，保證項目建設順利進行，建設資金合理合法使用。

三、跟蹤審計的方法、程序和步驟

在施工階段的跟蹤審計及合同管理工作中將做到造價精細核算、過程跟蹤管理、投資動態控制。實施跟蹤審核時，重點做好以下工作：

（一）協助業主審核發包項目施工合同，并做好參謀，積極提出合理化建議

1.要將投標書所有的優惠承諾全部寫進施工合同，因為一般施工合同在所有的合同文件中具有第一解釋權。

2.控制預付款、工程進度款的付款比例，防止付款比例過大，施工單位挪用工程款，或引起超付工程款。留足保修金。

3.明確主要材料、設備價格的確定方法，尤其是沒有包死材料價格的確定方法，防止結算時扯皮。

4.明確引起造價增減的變更、簽證的審批權限，防止。

（二）參與審查施工方案，提出合理化建議

1.與工程監理單位（質量、進度控制）協調配合，積極參與施工方案的論證及優化，在保證施工技術可行、安全的前提下，協助業主選擇經濟合理的施工方案。

2.施工方案審核，主要關注施工方案對造價的影響，如措施費，大型機械進退場費，一般應包括在投標報價中，應與施工單位事前明確，如遇影響造價時及時上報。

（三）參與施工圖紙會審、設計交底

1.了解設計意圖、技術要點，便于控制工程造價。2.通過設計交底，盡量完善設計圖紙，減少由于設計變更引起施工單位的索賠。3.防止施工單位以種種理由，要求變更設計，達到將投標報價低的子目內容修改為投標報價高的子目內容，或修改為無投標報價子目的內容，進行扯皮。4.防止施工單位圖紙會審時為了方便施工提出修改設計，應而提高造價。

（四）對設計變更造價的控制

設計變更在建設項目中成為影響投資的重要因素，因此，在全過程造價控制中應始終將工程費用的發生保持在受控狀態并做到可預控性。在施工實施過程中，對可能的重大設計變更，向業主及設計單位預先報告因任何設計修改而可能引起的成本增減，并定期（設計變更發生時或每次付款時）將因工程修改所導致的造價增減向業主通報，而并非對既定方案進行事后的評估。

（五）審查隱蔽工程，參與工程驗收

正常的隱蔽工程驗收主要由監理工程師負責，跟蹤審計人員主要審查對造價影響的特殊的隱蔽工程：如基礎處理的方法、材料品種，土方開挖的方法（人工開挖還是機械開挖、是按溝槽開挖還是大開挖）、工作面、放坡系數等，結構部分鋼筋接頭的處理方法是焊接還是搭接，保溫材料的品種厚度、防水材料的品種、層數等。

（六）現場簽證的管理

現場簽證的控制直接反映項目跟蹤審計水平，施工過程中的現場簽證是增加工程造價的一個重要因素。我們控制現場簽證造價的主要方法如下：1.強調簽證的時效性：與施工單位明確簽證時效，發生簽證事項必須當時提出，現場丈量復核，24小時內辦理，逾期不予辦理；2.加強現場取證工作，確保簽證的真實性、準確性；3.仔細分析簽證的合理性、合規性；4.強調簽證的謹慎性原則；5.上報原則：將簽證情況上報建設單位代表審核確認。6.整理歸檔：簽證資料要留原件歸檔，防止涂改或添加內容。7.簽證程序；8.簽證責任：簽證直接到甲乙方的經濟利益責任重大。簽證人員必須認真仔細，實事求是。發現不實簽證，將追求有關人員的責任。

（七）工程進度款的審核

1.審計組應督促承包人及時提交工程進度款申請書。2.審計組在收到經現場監理工程師簽證確認完成工程量和質量合格的初審工程進度款申請書后，一般在3天內進行驗工計量，并根據發承包合同相關支付條款的要求完成審核工作，一般于每月25日前出具關于工程進度款付款的意見書。3.審計組可接受委托，根據總包和分包合同要求協助審核專業分包工程進度款。4.審計組編制并提交委托人的工程進度款付款核驗表。

四、　跟蹤審核的質量控制

1.做好審前調查

通過審前調查可以確定審計內容、審計范圍、選擇審計方法和步驟、制定審計實施方案，它是工程建設期審計質量的前期控制。

2.做好審計實施方案的編制

審計實施方案是審計質量控制的“龍頭”。

3.強化審計實施過程控制

審計實施過程的控制是提高審計質量的中心環節。為了確保審計質量，必須強化對審計實施過程的控制。

第4篇：工程跟蹤審計方案范文

關鍵詞：建設項目；工程造價；全過程；跟蹤審計

1、引言

建設項目投資控制應是全方位、全過程的控制。建設項目全過程跟蹤審計是運用現代審計方法對建設項目決策、設計、施工、竣工結算等各個階段的技術經濟和固定資產形成過程中的真實性、合法性和有效性進行審計監督和評價。建設項目全過程跟蹤審計已成為投資審計的重要模式，在規范建設行為、提高資金使用效益方面取得了良好的成效，它能夠以點帶面，進行全過程的監督審計，審計人員通過客觀公正、認真細致、高質高效的審計工作，確保建設項目順利進行。

2、跟蹤審計的作用

工程造價控制貫穿于工程建設的全過程，即體現在對工程建設前期可行性研究、投資決策、到設計施工再到竣工交付使用前所需全部建設費用的確定、控制、監督和管理的全過程。近年來，建設項目全過程跟蹤審計作為工程造價控制的一種新方法被應用到建設項目造價控制中，建設項目全過程跟蹤審計是由事后結算審計向事前、事中、全過程延伸的一種審計方法，這種方法使整個工程實施處于受控狀態，能有效地克服事后監督的局限性，在促進相關管理單位提高投資效益方面發揮重要作用，更好地達到控制造價的目的，并可以從源頭上遏制工程建設領域的腐敗，從而對廉政建設產生積極的作用。

3、全過程跟蹤審計的原則

在進行跟蹤審計的過程中，審計單位必須首先明確自身的任務，合理定位，確定工作的原則。一是以工程的總體目標為中心。工程項目建設目標包括進度、功能和投資，跟蹤審計時必須明確具體要求，圍繞工程項目建設目標開展工作，并加強對各建設目標分析與評價，做好各建設目標的平衡與優化。二是以投資控制為重點。建設項目審計的主要目標是控制投資，跟蹤審計時應緊緊圍繞這個中心開展，監督建設資金的運用、投資的控制等，并應用價值工程理論，對設計方案和施工方案進行優化，提出合理化建議，以最大限度地提高投資效益。三是以工程質量為重要環節。一個工程，在保證經濟效益的前提下，質量一定要過關，因此跟蹤審計過程中一定要嚴把質量關，將質量作為不可忽視的環節，對工程的每個階段都進行全程的監測審計。 4、全過程跟蹤審計的主要內容

全過程跟蹤審計，是以流程為基礎、以風險為導向、以控制為中心、以效益為目標的全面管理審計。審計主要內容為：招標文件的審核、控制價、合同簽訂及執行的審核、法律法規遵循性審計、所有參建方資質的審核、對監理單位的再監督、工程項目質量審計、主材和設備價格的咨詢及審核、變更洽商的審核、進度款的審核、項目竣工結算與資金管理及防患資金風險評審等。

4.1建設項目開工前階段跟蹤審計

① 檢查建設項目的審批文件。包括建設項目法人制是否建立，項目建議書、可行性研究報告、環境影響評估報告、概算批復、建設用地批準、建設規劃及施工許可、環保及消防批準、項目設計及設計圖審核等文件是否齊全。

② 檢查招投標程序及其結果是否合法、有效。

③ 檢查建設項目的勘察、設計、監理、施工、大宗設備材料等是否按規定程序進行招投標，其結果是否合法、公正；中標單位資質是否符合要求，是否簽訂合同，合同條款是否合規、公允，是否與招標文件和投標承諾書一致。

4.2建設項目施工階段跟蹤審計

① 檢查履行合同情況。檢查與建設項目有關的單位是否認真履行合同條款，有無違法分包、轉包工程。如有變更、增補、轉讓或終止情況，應檢查其真實性、合法性。

② 檢查項目概算執行情況。對概算執行及調整的真實性、合法性進行審計，有無超概算批復投資、擠占或者虛列工程成本等問題。

③ 項目是否存在邊設計邊施工，或因投標原因而提出不合理設計變更，此種現象在景觀綠化工程和裝修安裝工程中較容易發生，因實行工程量清單報價后，投標單位會存在不平衡報價，中標后往往以各種理由使投標報價中低報價的內容通過設計變更變換。

④ 檢查內控制度建立、執行情況。職能管理單位是否建立健全各項內控制度并嚴格執行，如工程簽證與驗收制度、設備材料采購與價格控制制度、費用支出報銷制度等。

⑤ 檢查工程設計變更、施工現場簽證手續是否合理、合規、及時、完整、真實。

4.3 建設項目竣工驗收后結算審計

① 工程量的審查。工程量是工程造價計算的基礎，工程量的準確程度是影響竣工結算的重要因素之一，實際工作中工程量也是施工單位多計工程造價的重要環節，因此審計人員要對工程量進行重點審查。

② 材料價格合理性的審查。重點審核主要材料的單價是否合理，防止施工單位以劣充好，抬高材料價格。

③ 審查隱蔽驗收記錄和設計變更及各種經濟簽證是否真實，防止施工單位事后補辦簽證或虛假記錄的發生。

④ 竣工圖紙及相關資料是否完整，竣工資料是否真實，竣工結算是否超概算金額等。

5、全過程跟蹤審計應注意的事項

① 跟蹤審計一定要定位準確。務必保持審計的客觀性、獨立性、公正性，處理好監督與服務的關系，構建和諧審計。在開展跟蹤審計過程中要防止兩種傾向：一是越俎代庖，大包大攬，應明確各自的工作職責，職能管理單位是工程項目實施的組織方，承擔第一責任，跟蹤審計應做到各司其職，避免越位引發的審計風險；二是將跟蹤審計工作等同于傳統的事后審計，將工程造價審計工作與工程建設的其他工作隔離開，只關注工程造價，不能動態地監督全壽命過程各階段運作是否正常，也不能為工程建設提供合理、有效的審計建議。

② 確保跟蹤審計工作高效地開展。首先，應強化審計人員的責任心和敬業精神，樹立工作責任感和職業道德；其次，審計人員應充分了解建設工程全過程造價管理理論，跳出傳統審計思維模式，改進工作方法，保證跟蹤審計有效實施；再者，應提高審計人員的專業水平，注重審計人員綜合能力的培養，提高全過程跟蹤審計工作質量。

③ 制定切實可行的審計方案。由于建設工程本身具有復雜性，施工過程具有難度性，因此審計工作也要根據工程的實際情況進行，制定與工程項目相適合的審計方案，不能生搬硬套，忽視工程的特殊性。在制定審計方案時，要從實際出發，根據工程的特征、工程造價、工程設計、工程施工環節、工程施工方案等每個方面設計審計方案，有針對性的實行審計方案，使其真正發揮作用。

④ 審計工作要動態進行。由于建設工程的施工特點，決定了跟蹤審計工作要動態進行。審計工作要以工程的造價為主線展開，對于工程建設的整個過程實行審計，由于工程的變動性和靈活性，決定審計工作的動態性，要針對不同環節的不同情況及時審計，做出數據。在進行審計時，可以抓住工程在設計、招投標、造價、材料采購等方面的控制點，進行動態審計，確保工程的各個環節都能得到有效的控制。 6、結束語

第5篇：工程跟蹤審計方案范文

關鍵詞：造價；跟蹤審計；環節

Abstract: The project cost audit throughout the whole process of construction project, should grasp the project, design, construction, completion, settlement and other characters of each stage, hold a key, to implement the whole process tracking audit and audit staff, through careful and meticulous work, objective and fair, with high quality and efficiency of audit services, and achieved good economic benefits and social benefits in the aspects of construction project management. This paper to track a point design choices for the lead, the whole process tracking audit is discussed in detail.

Key words: cost; tracking audit; link

中圖分類號：TU723.3 文獻標識碼：文章編號:

一、工程造價跟蹤審計切入點的選擇跟蹤審計作為一種績效審計的一種模式,應綜合考慮被審計項目的建設規模、建設周期、建設要求、審計資源和審計成本等多方面要素后研究確定審計介入的時間:是從立項時介入,還是從開工時介入?根據我國目前現有的工程造價審計力量和現行的建設工程建設程序來看,一般有這么幾個切入口,一種是在項目立項階段,也就是在可行性報告批準以后。一種是項目的設計階段,即從項目的初步設計開始,還有一種是項目招投標完成后,進入項目的實際施工階段。建設項目建設全過程通常可劃分為策劃、決策、設計、招投標、施工、驗收、決算等階段。“跟蹤審計”的含義往往被簡單理解為審計人員要在項目建設的過程中比較穩定地駐扎在建設工地,像監理工作一樣,對項目建設的全過程進行實施監督,從有效性角度來看這種安排無疑是最好的,但是從審計績效來看,在審計力量不足,審計成本有限的情況下,這種方式會大大提高審計成本、降低審計效率,所以應把握建設過程中的關鍵點,變全天候的跟蹤為“關鍵環節”的跟蹤,才能達到事半功倍的效果。建設項目工程造價的關鍵控制點一般表現在設計、招投標、施工以及竣工等幾個環節,對于前期的項目可行性研究、決策環節,一般認為跟蹤審計投入的績效并不可觀。因此,一般目前操作性比較強的跟蹤審計的切入點為項目的初步設計階段。

工程造價跟蹤審計的關鍵環節選擇1、設計環節設計的方案形成及實施階段是跟蹤審計的重點之一。眾所周知,在工程成本費用中,設計費只占工程造價的1%～3%,而其對造價的影響程度卻達50%～70%。長期以來,我國的設計行業普遍存在重設計、輕經濟的現象,設計人員在方案選擇過程中,過多的注重方案的前瞻性和功能性,容易忽略方案的經濟性比較;另一方面,對結構設計出于安全考慮,盡量取上限的安全系數,一定程度上也增加了項目的投資。在明確設計要求及功能要求后,跟蹤審計人員應就控制工程造價提出自己的建議,具體包括:不同方案的造價對比表、建筑指標參數控制情況(例如:層高、檐高、跨度等影響工程類別的指標)、建材選擇對工程造價的影響、其他可控費用等等。這些都要形成書面的建議書,作為整個跟蹤審計報告的一部分。2、招投標環節根據建設部第107號部令《建筑工程施工發包與承包計價管理辦法》,采用工程量清單的招標工程一般采用固定單價的合同形式,這就形成了工程造價咨詢單位提供的標的的分部分項工程的綜合單價的合理性的界定的問題,而與此相對應的是投標單位的分部分項工程的綜合單價的合理性界定。投標人按照招標文件所提供的工程量清單、施工現場實際情況及擬定的施工方案、施工組織設計,按照企業定額或建設行政主管部門的消耗定額以及市場價格,結合市場競爭情況,充分考慮風險,自主報價。也就是說投標人的投標依據是以企業定額為主,建設行政主管部門的消耗量定額為輔。工程造價跟蹤審計人員在招投標環節中,應作為一個獨立的中介機構存在,而不應作為標的的編制單位,只有讓工程造價跟蹤審計人員作為獨立的機構存在,才有可能對中介機構以及投標單位提供的綜合單價的合理性作出界定。而合理的綜合單價是控制項目施工過程中工程造價的前提。3、施工環節施工階段是目前各造價咨詢單位實施跟蹤審計操作的最多的一個階段。根據我國相關法律的規定,目前政府投資工程項目都采用工程量清單招標的形式。在實施跟蹤審計的過程中,應重點加強涉及變更、隱蔽工程的工程量具體數量以及綜合單價執行情況的審計。實施的具體措施包括:圖紙會審的參與、施工月報表的審核、相關材料的價格咨詢、形象進度的取證(現場拍攝、丈量、記錄等)、隱蔽資料的會簽、變更方案、措施費用的審核、索賠及反索賠涉及費用的認定、月度跟蹤審計報告的撰寫等等,尤其是有關隱蔽工程的取證拍攝、簽證會簽及變更方案與措施費用的審核。一般來說,施工單位都是按圖施工,質量控制及進度控制由監理、質檢部門負責,而隱蔽工程由于其特殊性在竣工結算時往往因做法、厚度等引起量價爭議,所以在跟蹤審計中進行適時取證、會簽十分必要;另一方面措施費用也是可控的,施工方的管理技術水平參差不齊,對于措施費用發生的必要性、合理性要嚴格加以審核,切不可根據施工單位投標報價時的暫估費用一概而論。4、結算階段采用工程量清單計價法,結算時應嚴格執行合同條款,即清單項目單價為固定單價,屬不可調單價,工程量則可按實際完成量調整。因此在政府投資項目的竣工結算階段,造價跟蹤審計人員的關鍵工作是核準和復算實際完成的工程量。因為工程量大小將直接影響到工程的總造價,而綜合單價的合理性在招投標階段已經做過了界定。如果工程量清單報價中的工程數量不包死,應盡可能按竣工圖紙等資料重新計算工程量,而不僅僅是計算增減工程量,因為工程量清單中的工程數量不一定十分準確.。如屬設計變更、現場簽證等工程項目,均需由設計院、監理、建設方三方確認及審核,并按照標底的編制方法計算出該項目的單價,然后對比中標價與標底的下浮比例對該項目的單價進行下浮調整,確定項目的結算單價。5、項目的后評價階段工程完工后工程造價跟蹤審計單位還有一項很重要的與控制工程造價有關的工作,那就是建設工程造價控制總結。其目的是通過對工程建設從立項到竣工的全部過程、環節的分析,總結在工程造價控制和管理中的成功經驗和失敗教訓,分析各階段的失誤,找出引起各階段工程造價失控的原因,制定和修改一些管理措施,使建設方的管理工作進一步制度化、規范化,全面提高工程的概算指標體系,并通過一個個建設工程使之不斷的完善,分析各階段的失誤,找出引起各階段工程造價失控的原因,制定和修改一些管理措施,使建設方的管理工作進一步制度化、規范化,全面提高工程的概算指標體系,提高工程造價的管理水平,不斷提高項目決策水平和投資效果的目的,也使得造價控制工作有始有終。

三、跟蹤審計在控制工程造價中的實際應用1、審查工程資料完整性 任何一個工程項目的造價審核工作都要以相關資料為依據。工程任務完成與否要以施工圖紙為依據：工程的質量、工期、材料價格、獎懲形式等規定要以施工合同和補充合同或其他形成的協議條款作為依據：而施工全過程的動態進展、局部更改和隱蔽工程等都要有相關的支撐材料。因此在審核時，首先要對施工圖紙、工程承包合同及施工全過程的動態資料作一一核對．力求資料完整齊全，得出準確的結論，確保審計工作正常進行。 2、核實工程量的準確性由于工程量費用是工程造價的主體，具有較大的彈性和隱蔽性，因此工程量的審 核是重點，也是難點。在審查過程中，常常發現計算量與實際發生量差距大，主要分析兩點原因：（1）從審查計算規則發現工程量的正負誤差：正誤差表圖計；按計算規則應扣減的樓地面孔洞、地溝所占面積未扣：墻體中的圈粱、過粱所占體積未扣：鋼筋計算忽略保護層厚度：重復計算粱、板、柱交接處受力筋或箍筋等。負誤差常表現在完全按理論尺寸計算工程量和項目的漏算。（2）從工程結算的角度看：施工單位刻意夸大施工難度并增大工程量。來提高費用：在多個施工單位同時施工的項目中，施工方將本應由自己承擔的部分工程作為整體工程進入結算等：有些已經變更了的項目仍按原定項目進入工程結算。3、工程項目單價審核在大多數建設項目中，工程的定額單價都有具體規定，在價格編制時只需進行合理、準確的直接套用。在審核中找到了原因：一是故意將規格提高或降低：二是套用時沒有進行定額規定的單價換算：三是把定額中包含的工作內容分離，少估漏算或多估冒算：四是補充定額單價缺乏依據，未曾經過有效性審批。

第6篇：工程跟蹤審計方案范文

一、為什么要引進全過程跟蹤審計？

1、引進跟蹤審計有利于彌補工程監理對投資控制管理不足的缺陷，同時對工程監理形成一定程度的牽制。在實際工作中，工程監理的工作重心主要放在安全、質量、進度的控制上，對工程造價的控制不夠重視。而跟蹤審計主要以造價控制為主，對材料設備的市場行情比較熟悉，能夠為甲方決策提供多樣化的意見和方案，這樣跟蹤審計就能夠較好地彌補工程監理粗放管理的不足，兩者互為補充，共同為造價控制服務。

2、引進跟蹤審計有利于彌補對前期情況不清楚的缺陷。以往的結算審計一般都是事后審計，審計人員在工程已經竣工后才接觸項目，對工程前期準備不清楚，只是單純根據圖紙、合同進行審計，對實際施工與圖紙是否相符無法發表意見，對工程變更、隱蔽工程、現場簽證無法進行實事求是地判斷，導致結算審計不全面不徹底。而引進全過程跟蹤審計，審計人員親自參與了整個建設過程，可以較好地解決信息不對稱對結算審計的影響，客觀公正地審定工程造價，幫助甲方節省投資。

3、引進跟蹤審計有利于完善監督體制，防止腐敗行為的滋生。在跟蹤審計合作期間，審計人員除了定期深入現場了解情況外，還必須隨時提供決策咨詢意見，學校的變更要求以及進度款的支付也必須征求審計人員的意見。由于決策意見來源的多元化，有關參與各方互相牽制和監督，權力的運用和決策監督體制必定更加完善，為決策科學化、合理化提供有力的保障，同時有利于加強建設工程中的廉政建設，防止有關人員犯錯誤。

二、如何充分發揮跟蹤審計作用

1、首先在內部明確工程管理和審計工作思路，建立有利于充分發揮跟蹤審計作用的平臺。

學校審計處制定了基本建設委托審計的相關規章制度，制定一系列的工作流程，特別是規定了委托社會中介機構審計管理辦法，及全過程審計實施方案。

2、審慎選擇審計服務單位。在目前的市場環境下，能夠提供審計服務的造價咨詢公司有很多，企業專業技術水平、服務理念和公司制度等方面良莠不齊，所以我們學校通過社會調研、招標的方式確定造價咨詢公司。在招標過程中把工作質量和信譽、服務理念和審計方案作為考察重點。

3、專門的機構和人員負責審計管理與協調工作。

內部審計部門負責跟蹤審計工作的管理，基建管理部門負責工程監理和施工管理，通過職能分工，確保工作的相互牽制和中介機構能夠公正地發表意見。審計管理部門負責對跟蹤審計單位和人員的日常管理并監督審計方案的執行，定期聽取工作匯報，并對其中存在的問題進行糾正和協調。

4、根據工程造價管理的不同環節和階段，有針對性地確定跟蹤審計工作的內容和方法。

將跟蹤審計劃分為前期、中期和后期三個部分，相應地確定每個部分審計的重點內容和環節。

在工程前期，工程處于設計、招標、施工合同簽訂階段，跟蹤審計可以充分發揮在設計方案方面的優選，工程造價估算、概算的審核、招標文件的審核、合同條款的把關等方面的作用，提出合理的建議，將問題提前考慮。

在工程施工過程中，跟蹤審計的工作重點就在于對監理和施工單位提出的設計變更進行經濟技術分析，提出優化建議，為甲方提供決策依據；為工程進度款的支付進行把關。在工程施工期間，審計人員堅持參加每次監理例會，較大項目審計人員必須每天在施工現場辦公，以便做到對施工材料、設備、進度、天氣情況等現場情況跟蹤記錄，必要時必須現場拍照和簽字，平時甲方有問題需要咨詢時，審計人員必須隨叫隨到，并按照甲方的安排參與材料設備的考察，每月提交審計處工作匯報，提出需要解決的問題和建議。

三、我校全過程跟蹤審計取得的成效。

我校通過社會公開招標，審核確認了甲級資質的造價咨詢公司，經過考察調研，了解到該公司參與了全國許多高校的基建項目，特別是北大、農大、交大等高校，對高校的基本建設情況很了解，配合起來相對協調，該公司中標后，對前期的設計方案進行優選、對經濟指標、技術指標計算，提出了可行的、合理的建議，降低了成本，節約了投資，對圖紙進行了嚴格審核，協助基建單位不斷完善圖紙，與另一招標單位同時編制工程量清單，雙方對清單進行核對，使得清單做到準確、無漏項，同時雙方編制控制價，招標文件發出前進行多次核對，溝通，使得控制價編制的合理準確，對招標文件、施工合同關鍵條款進行了嚴格把關，因為重視工程前期的各項工作，為工程施工過程管理、竣工結算工作打下了良好基礎。

反復強調盡量減少洽商、變更發生，能不簽洽商的就不簽，有利于控制工程造價。對于施工過程中付款嚴格按照合同約定付款，工程款支付過多不利于質量控制，過少將影響工程進度，嚴格按照形象進度支付。審計人員對一些變更、洽商簽訂提出合理建議，避免了工程結算糾紛與經濟損失。 在工程進入結算審計階段，工程的相關資料整理尤為重要，特別是過程中發生的洽商變更、會議紀要、材料設備的確認單等，全過程跟蹤審計過程中，審計公司及時收到資料進行管理歸檔，保證了結算工作的及時完成。

四、跟蹤審計工作的體會

為了更好地發揮全過程跟蹤審計的作用，要必須做好以下幾項工作：首先統一思想是做好跟蹤審計的前提。基建管理校領導和管理人員必須在跟蹤審計問題上達成一致意見，如果不能統一思想，不能主動配合和支持審計工作，跟蹤審計的作用就不能充分發揮，審計就會成為一個幌子，甚至成為學校決策失誤、管理混亂和個別人員違紀違規的擋箭牌。

其次，正確處理跟蹤審計與工程監理的關系，做好協調工作，力爭形成合力。跟蹤審計的作用能不能充分發揮，除了技術性因素以外，主要還取決于各方的配合。跟蹤審計與監理能否達到效果，關鍵在于兩者定位能否準確、分工能否合理，能否互相協調互為補充。校方管理人員對跟蹤審計與工程監理管理的一個重要方面就是要協調他們之間的關系，確保他們各方充分發揮作用。目前我校專門設有審計人員配合外審參與全過程跟蹤審計，除了為他們創造良好的工作條件以外，還需要控制風險，最大風險在于審計人員有可能會因為與監理、施工單位長期接觸而弱化監督職能，甚至合伙損害甲方利益。

再其次，必須充分重視跟蹤審計前期服務，在時間上予以保障。前面的工作要做到位，不能太著急。在過去的基建管理中，人們往往把工程開工作為行動的標志，開工成為基建管理人員的第一道壓力，只要開工了，壓力就會消失大部分，所以常常是匆匆忙忙、急于開工；等開工后才發現很多問題、細節沒有考慮清楚，設計有漏洞圖紙不完善，工藝不合理，材料不明確，控制價不準確，發生的洽商太多，使得結算工作不能順利完成。

第7篇：工程跟蹤審計方案范文

【摘要】當前各地高校紛紛進入新校區建設的,且建設項目大多采用全過程跟蹤審計的方式。它在優化投資決策、規范建設行為、促進項目管理、控制投資風險等方面均發揮著積極的作用。這種全過程的跟蹤審計把建設工程審計分為事前控制、事中控制、事后控制三個階段。加強高校新區建設項目的跟蹤審計,應準確把握介入時間,合理定位介入深度,把握重點環節,健全和完善法律法規,規范收費,提高審計人員業務素質。

【關鍵詞】高校新校區建設項目跟蹤審計

一、高校新區建設項目跟蹤審計的必要性

隨著我國高等教育大眾化進程的加速,高等教育迎來了一個快速發展的時期。各地高校紛紛進入新校區建設的,工程建設項目不斷增加,且呈現出投資主體多樣化,資金來源多渠道,投資大,周期長,技術復雜,程序環節多,專業性強等特點。任何一個環節出現閃失,都可能對學校造成重大經濟損失,影響項目效益的發揮。這意味著高校新區建設項目的投資風險在增大,同時也對提高投入資金的使用效益有了更加迫切的要求。因此,如何適應新形勢,合理有效地管理和使用資金,加強對高校新校區建設項目的監督,控制投資風險,已成為當前許多高校新區建設審計工作的重點,也成為擺在監察、審計人員面前的一項重大而迫切的課題。

長期以來,對建設項目的審計基本都是沿用事后竣工結算的審計方式,高校建設項目也不例外。實踐證明,這種審計方式存在一定的局限性,審計工作在規范建設管理方面未能發揮應有的作用。如:找到了管理漏洞,但問題已無法糾正;查出了損失浪費,但資金已無法挽回;揪出了腐敗案件,但人已經觸犯了法律。可見,傳統的審計方式存在著時效性差、時間滯后、訴訟增多、風險加大的弊端,難以適應形勢發展的需要。

有鑒于此,1994年南京市審計局率先開始探索建設項目跟蹤審計的路子,并對南京長江二橋建設工程進行全過程跟蹤審計,取得良好效果。其后,這種跟蹤審計模式先后被其它省市的審計系統應用,成為政府投資重點工程建設項目的主要審計方式。各地高校新校區建設項目也逐漸借用了這種審計方式。

所謂建設項目跟蹤審計是指獨立的審計機構和審計人員接受業主委托,依據國家相關法律法規和制度,對建設項目從投資立項到竣工交付使用的全過程管理活動,進行連續、全面、系統的審查、監督、分析和評價。其目的是有效控制和真實反映工程投資,幫助建設部門糾正偏差,及時提出審計意見和建議,維護合法權益,有效控制工程成本和投資規模,完善建設項目管理,保障建設資金的合理使用,提高資金的使用效率。跟蹤審計立足項目全過程的監督,它一改過去工程由竣工后集中一次結算審計的傳統模式,是現代審計制度的創新。它在優化投資決策、規范建設行為、促進項目管理以及加強黨風廉政建設等方面均發揮著積極的作用。

當前,在各地高校新區建設中也應通過完善規章制度、合理配置審計資源、積極探索新技術、新方法等措施不斷提高跟蹤審計的質量和水平。通過對建設工程進行全面、詳細的跟蹤工作,真正實現由“結果審計”向“過程審計”的轉變,確保審計質量,從而為被審計單位提供更多更好的服務,實現審計服務的價值增值,協助業主實現投資控制目標。

二、新區建設項目全過程跟蹤審計的實施

全過程跟蹤審計是一種動態的管理,由過去定期、不定期的審計發展到駐場實時審計,這種“貼身”的審計模式使審計監督覆蓋了從項目立項、征地拆遷、安置補償、工程招投標、合同簽訂、設計、變更、設備材料的采購、隱蔽工程等,直到工程最后竣工決算和資金收支的全過程。它把建設工程審計分為事前、事中、事后三個階段,審計人員參與各個環節,全過程進行深入了解。高校新區建設中要有專職審計人員駐扎現場,對隱蔽工程、現場變更、簽證進行詳盡把握,避免結算時產生矛盾,減少審計風險,從源頭上控制工程投資。

1.跟蹤審計的事前控制

事前控制是跟蹤審計的準備階段,是保證建設項目投資真實合理的前提。具體要把握以下幾點。根據建設單位上報的項目情況,組成跟蹤審計小組,確定審計負責人,配備相應的審計人員,依據項目特征制定審計方案,編制審計計劃,參與審計活動。

(2)認真研究、核查報審的文件和資料,檢查建設項目的審批文件是否齊全、有效;建設項目的資金來源是否落實、合理,能否滿足項目建設當年應完成工作量的需要。

(3)嚴格審查各項前期費用的支付情況,檢查各項規費是否合規、合理,征地拆遷費是否符合有關規定和標準,有效控制前期經費的發生,減少工程的投資成本。

(4)進行概算審計,從源頭把關,形成制約機制。從節約投資、優化方案、規范程序等角度,及時提出階段性審計意見。

(5)和相關職能部門召開討論會,共同制定監督制度,明確各方職責,確立跟蹤審計在高校建設中的地位,給審計創造一個和諧的環境。

2.跟蹤審計的事中控制

事中控制是項目建設實施階段的控制,其目的是規范管理,控制項目投資。主要有以下幾個重要環節:

(1)設計階段。設計標準、設計方案、結構安全系數等都會對工程造價產生直接影響。設計階段的跟蹤審計目標是確定設計單位是否符合資質,設計的深度和質量是否滿足要求,設計是否控制在項目計劃投資額內,防止出現“概算超計劃,預算超概算,決算超預算”,從而堵塞設計階段的人為浪費,控制工程造價。

(2)招投標階段。首先,跟蹤審計應根據高校建設資金的使用計劃,監督編制工程概算、審查工程量清單并參與標底答疑,以減少造價的變更。其次,審查招標文件并全過程參與招標,監督開標前的程序是否規范,是否執行了回避制度,報名、制標、評標是否三分離。最后,審簽施工合同。對涉及專業性較強的條款,審計人員應咨詢或通過專家論證,尤其應關注施工方、供應商在履約能力、售后服務、質量保證方面的情況。另外,還應特別注意合同文本與招投標文件之間的統一,避免產生矛盾。21寫作秘書網

(3)施工階段。首先,做好基礎工程、隱蔽工程的現場記錄,參與驗收,做到由基建、審計、施工、監理四方會審會簽后才能加以封閉,使工程成本更加切合實際。其次,把好對材料、設備采購的價格關。跟蹤審計應根據工程進度,要求施工方提前報出所需的材料,在監理、基建質量把關的前提下,通過咨詢、查詢、詢價,搜集材料價格,通過工程例會,由各工程管理方參與討論、議價,最后審計綜合各方情況進行定價,并經各方簽章認可,作為決算價格。工程中使用的設備,也應公開招投標。通過以上的跟蹤定價,進一步避免材料、設備供應中的一些不正當行為,維護學校的利益。第三,審查現場簽證和設計變更。如發現變更幅度大,審計人員應及時向校方發出超支預警,防止隨意增加工程成本,對設計方案不合理或施工地質環境和結構的變化,應廣泛聽取各方意見,對變更進行技術經濟比較,盡可能把工程造價降為最小。審計人員務必堅持原則,對弄虛作假、高估冒算的行為給予堅決抵制。

此外,跟蹤審計應檢查項目概算執行,內控制度建立、執行,工程項目會計核算和財務管理,建設資金是否專款專用等。同時還必須審查確定施工單位的工程量月報,作為學校支付工程進度款的依據,對現場施工情況提出階段性審計意見。

(4)決算審核階段。現在工程結算一般采用標底加變更的方法。首先,要嚴格核實工程量,對平時跟蹤的資料進行匯集、整理并全面復核,明確招標確定的范圍,嚴格審查增補協議等,避免加大工程和重復計算。其次,要查看定額、項目名稱及規格,把好定額套用審核關,防止高套或重復計算,還應注意材料價格和讓利是否符合合同約定。第三,要重點審計各項費用的計取比例、計算基礎是否符合規定要求。審計過程中,審計人員要與校方、施工方及監理多溝通,客觀公正、堅持原則,最大限度地使工程造價得到準確、真實、完整的反映。3.跟蹤審計的事后控制

事后控制是項目決算階段制定決算審計方案,組織力量進行竣工決算的審計階段。主要是做好審計資料的匯集整理和存檔工作。每項工程審計結束后,必須按《檔案管理辦法》及時進行具體而標準化的整理登記,對審計數據進行信息化處理,建立審計檔案。檔案資料必須真實、完整,對涉及高校新區建設項目的來信來訪材料也要依據監察檔案的要求,按規定上交上級檔案館,為今后的后續監督檢查做好準備。

此外,在高校新區建設中開展全過程跟蹤審計還要注意以下兩點:

第一,保持審計工作的獨立性,處理好監督和服務的關系。跟蹤審計主要是構筑以防范為主的預警機制,應做到“到位不越位,參與不干預,介入不包辦,獨立不孤立”。

第二,跟蹤審計應從實際出發,根據不同項目特征,不同施工方案,制定切實可行的跟蹤方案,切忌生搬硬套,真正對工程建設起到指導作用。

三、加強高校新區建設項目跟蹤審計的思路

1.準確把握跟蹤審計介入時間

高校新區工程建設一般要經歷立項、設計、招投標、施工、決算等階段。跟蹤審計應綜合考慮被審計項目的建設規模、建設周期、審計資源和成本等要素,確定介入的時間。但無論采取何種形式,審計都應貫穿建設的全過程,確保應有的連續性。此外,在審計的過程中,要體現跟蹤的適時性,對項目建設的重要環節、重大活動以及建設單位的要求要及時跟進。

2.合理定位跟蹤審計介入深度

高校新區工程建設綜合性強,而審計是以堵塞漏洞、完善項目管理機制為目的,是作為第三者參與項目建設的過程,不是建設項目負責人。審計機關并非從事建設、施工、監理等具體工作,而是履行對上述工作的監督職能,促進這些工作規范、有效地運行。跟蹤審計中發現問題,應及時與校方聯系并以書面形式反映,不直接干涉相關建設單位的工作。在跟蹤審計中,應把握好監督者的角色定位,強調依法監督。

3.把握跟蹤審計的重點關鍵環節

跟蹤審計是對建設項目貫穿始終的全過程審計,沿著建設周期這條主軸展開,以工程投資控制為主線,緊緊圍繞投資控制這個中心對建設項目進行全方位的實時跟蹤。目前,在審計力量不足,審計成本有限的情況下,為了保證跟蹤審計質量,應對工程投資有較大影響的環節予以重點關注。首先要將內部控制審計作為一項重要內容,并將其與其他審計內容相結合貫穿于整個審計過程。其次,在跟蹤審計中應找出投資、進度、質量的關鍵控制點,制定跟蹤細則,提出合理化建議,確保投資得到有效控制。

4.健全和完善跟蹤審計的法律法規

跟蹤審計是對項目建設全過程進行的實時動態審計,是建設項目審計模式的重大創新。為了使跟蹤審計健康運行,確保跟蹤審計有法可依、依法實施,使這一模式能更好地為高校新區工程建設項目服務,應建立一套跟蹤審計的規章制度和實施辦法,健全審計程序和審計規范,以及與此相銜接的項目管理制度、財務管理制度等,為跟蹤審計人員、項目管理人員、財務管理人員提供具體的指導,使各部門各司其職,相互配合,協調運轉,讓跟蹤審計變被動為主動,并逐步進入程序化、規范化、制度化的軌道。

5.規范跟蹤審計收費,提高審計人員業務素質

在跟蹤審計過程中,審計機關因自身的力量有限,往往借助社會中介協審,因此規范跟蹤審計的收費,就顯得尤為重要。只有這樣,審計機關才能更好地整合審計資源,利用自身熟悉業務、易溝通等優勢,結合社會中介機構專業人才儲備較好,業務力量相對較強的優點,相互協作,更好地開展跟蹤審計工作。

此外,跟蹤審計也對審計人員的自身素質提出更高的要求。審計人員不僅要提升政治素養,強化責任心和敬業精神,也要有精湛的專業技術和較寬的業務知識,同時還應具備良好的協調溝通能力,充分了解建設工程全過程理論,掌握最新的技術方法,提高綜合能力,降低審計風險。

總之,建設項目跟蹤審計作為現代審計制度的一種創新,在實踐中已彰顯出它的積極作用,具有廣闊的應用前景。當前,在高校新區建設過程中,我們要以科學發展觀為指導,在實踐中深化對跟蹤審計的認識,加強對跟蹤審計的研究,使之不斷完善和提高,從而促進建設項目規范、有序、有效運行,為高校的改革和發展,乃至為經濟社會又好又快地發展提供更優的服務。

參考文獻:

[1]成虎.工程合同管理[M].中國建筑工程出版社,2005.

第8篇：工程跟蹤審計方案范文

關 鍵 詞： 節約投資；跟蹤審計；

中圖分類號：F830文獻標識碼： A

引言

政府投資建設項目跟蹤審計是指審計機關依據國家法律、法規等規定，對使用財政資金、國有企業資金等投資的基本建設項目實施的監督行為。隨著政府投資項目在不斷的加大，以及市場需求，為了有效的控制和節約投資，實行施工階段的全過程跟蹤審計，政府初衷是好的，但能真正達到一定跟蹤審計的意義，還有很長的一段距離，就目前操作的情況看，大多數跟蹤審計只是一種形式、有些跟蹤審計成為政府有關部門的一種遮丑布，有些跟蹤審計甚至成為有些部門違法的合法外衣。這其中的滋味也許只有在跟蹤審計一線的同志有些了解.

我想其中有幾種原因：

一、跟蹤審計能否是真正意義上的獨立于其他政府部門的機構、真正意義上的監督機構是最主要的原因；

二、跟蹤審計大多數聘用的是中介機構，目前來看跟蹤審計服務費偏低，很多的中介機構從經濟效益出發派一些素質達不到跟蹤審計要求的人員，或能達到要求的也只是個“掛職”人員很少深入現場；

三、跟蹤審計的目標不明確，主要體現在有些跟蹤審計人員對跟蹤審計項目控制的目標是什么，跟蹤審計具體做什么，怎么做，用什么方法手段和控制措施，直至目標的實現，一直至跟蹤審計結束都不清楚；

四、跟蹤審計業務知識培訓不夠，很多的人可能編標還好、搞個結算審計還行，但是搞跟蹤審計就不行，跟蹤審計是比較綜合的管理，需要的是管理人才，沒有管理的理念，沒有管理目標、沒有計劃、手段和方法是不能實現跟蹤審計目標的，而這些要通過培訓學習、經驗交流才能獲得。

上述跟蹤審計的弊端：雖各省、地區審計局相繼出臺一些跟蹤審計操作規程、辦法和一些規定。規定的范圍和職責基本是相同，各地區審計局也頒布一些考評細則加強了對中介機構的業績的考核。但取得的效果不明顯。根據我從事項目管理一些經驗和近年來的跟蹤審計一些經驗，下面談一些建議供大家參考：

一、項目實施前應要求跟蹤審計組主要負責人，編制具體的、可行的《跟蹤審計實施方案》明確目標、建立管理架構、明確責任、針對項目跟蹤審計重點、難點編制有效控制措施、手段和方法。最后加強對方案的審查，該項作為業績考評的依據之一。這一點的闡述猶如施工單位的《施工組織設計》、監理單位《監理細則》項目管理單位的《項目管理實施細則》；如果方案都編制有問題，更不要談搞跟蹤審計。經審批通過的《跟蹤審計實施方案》，應作為整個整個跟蹤組的行為指南，指導具體項目的跟蹤審計管理；

二、加強審計組進場時跟蹤審計交底工作和協調工作。這一點主要體現在進場階段各參建單位不了解，有必要了解各參建單位的主要人員、聯系方法和任務分工，進場后應迅速的組織各單位進入相關的審計交底，特別是交底跟蹤審計組在本項的監督和服務職能，在本項目中工作的定位，以及必要的跟蹤審計管理作業流程和表式等一些管理工具，讓各參建單位了解和熟悉跟蹤審計的在本項目中扮演角色，以及在全過程建設中，應遵循的做法、程序等。有些審計組沒有這樣做，導致程序混亂，增加了審計的風險，也加重了審計工作的任務；

三、針對項目的特點應設置必要的審計控制重點，各項目各有特點：如有房屋建筑、市政工程、交通工程、水利工程等，作為搞跟蹤審計的人員，應親自查看現場、預讀圖紙、合同和招投標文件，針對性制定有關審計難點、重點控制方法，如市政道路工程（或水利河道疏浚工程），因地形地貌復雜簽證較多，有必要進場時要求施工單位和監理單位測量原始標高，以保證簽證的真實性。市政工程路床頂標高成為下一步審計的重點，以防施工單位挖填超高在上面的路面結構層偷工減料。水利工程疏浚完成復核工作，成為審計的重點以防施工單位虛假簽證。工程設計變更、簽證、材料設備的價格均為審計的關注的重點；上述等等對跟蹤審計組人員業務水平提出了一定的要求，要熟悉有關造價知識、于建設相關的法律、法規以及有關施工工法；

四、如何樹立審計人員的威信，這一點，做到的不多，大多人能做的是一團“和氣”而不是“和諧”，很多的施工單位和監理單位把現場的審計組人員當外行看待，其主要的原因：現場的很多問題發現不了。實際上全過程的跟蹤審計，也涵蓋了全要素的造價管理工作，不是片面的，而是全面的管理，很多人認為質量是監理單位的事情，其實不是，施工單位單位偷工減料實際上就是違約，是屬不當得利行為，結算時計價按合格成品計入。能說和你造價沒有關系？

五、如何正確認識審計中風險，主要來源兩個方面：一、審計過程中由于定位的原因，有些政府部門平時工作作風的問題，認為跟蹤審計組是為某些人服務的，甚至干涉審計組的工作，使審計的風險加大，使跟蹤審計組成為為某些人的非法服務的工具，如有些材料設備的詢價定價、依法招標的項目規避招標、虛假簽證等。二、由于審計組人員不在崗：部分簽證實施時一個電話，事后補簽。缺乏真實性。

我國目前關于跟蹤審計的審計準則和制度還不完善，對于建設項目跟蹤審計的新技術、新方法，需要在審計實踐中積極探索，不斷總結。

一、創新跟蹤審計理念: 堅持服務與監督并舉，建立事前預防、事中控制、事后監督的“三統一”跟蹤審計監督體系；

二、創新跟蹤審計重點內容：緊緊圍繞提高決策科學性，加強對項目“標的”的審核，注重效益審計；

三、創新跟蹤審計方式方法: 一是堅持全面跟蹤。突出審計重點。三是延伸審計不放松。利用計算機輔助審計。科學采集數據，利用好工程造價審計軟件，提高審計效率和質量。

四、量力而行實施建設項目跟蹤審計:從實際出發，跟蹤審計要有所為、有所不為，要考慮重要性和效益性原則，重點放在涉及國計民生、影響大的重點項目上；聘請具有能力中介機構參與。審計機關可根據工作需要，聘請具有良好信譽的社會中介機構參與跟蹤審計，同時，審計機關要加強對委托中介機構的監管，控制和降低審計風險，提高審計項目質量。

五、抓好跟蹤審計隊伍建設: 樹立“人才強審”的理念；搞好政府投資審計人才培養教育。

第9篇：工程跟蹤審計方案范文

我國建設項目審計經歷了從無到有，由淺入深的發展過程，取得了一些經驗，但隨著經濟形勢的不斷發展，建設項目審計在廣度和深度上已不適應經濟發展需要。為適應國家經濟新環境，為早日與國際接軌，建設項目審計應以新的理念積極打造新的空間。

（一）抓好建設項目開工前審計，向前期投資決策審計發展。建設項目前期決策十分重要，它從根本上影響建設項目的投資效益，必須對其進行審計，建設項目投資決策審計屬于建設項目審計的范疇，審計人員必須對建設項目投資決策進行跟蹤審計。在進行建設項目前期決策審計時，首先在審計方法上應使用跟蹤審計法，對建設項目前期決策審計進行監督把關，從根本上保證建設項目的投資效益。其次，應建設一支高素質的投資審計隊伍。投資審計業務涉及內容多、范圍廣、政策性強，要求審計人員不但要有較強的政策性，而且要有較寬的知識面和較豐富的工作經驗，不但要熟悉工程業務，而且要熟悉財務會計業務，熟悉企業管理、經濟管理以及有關法律法規知識，調整審計人員結構，加大審計部門工程技術人員的數量與比重，在已有的審計規模條件下，配齊財務人員、經濟人員、技術人員和法律人員。這樣才能保證前期投資決策審計工作的開展。

（二）加強技術審計，向設計方案審計發展。設計方案決定了投資項目的建設成本。它反映投資項目的主體布局、主體造型、材料選用及施工要求等方面的內容。好的建設項目設計方案應該是：適用、經濟、美觀。而長期以來，我國設計單位的設計人員對設計質量、進度、工程技術比較重視，過多考慮設計的安全系數，“肥梁、胖柱、深基礎”等多有發生，致使工程成本加大；建筑裝飾上，提高裝飾標準，忽視設計方案的節約和經濟性。而建設單位在選擇設計方案時，也很少采用招投標方式，使設計部門缺少競爭意識，從而放松對設計質量建設成本的控制。審計部門必須配備這方面的工程技術人員，對設計方案進行審計，在不影響設計方案使用效果的前提下，提出合理的設計建議，完善設計方案，減少國有建設資金的浪費，實現建設項目最佳經濟效益、社會效益和環境效益。

(三)重視建設項目造價審計，并向工程管理審計發展。我國造價審計的重點反映為建設項目決算審計，而決算直接受概預算的影響，因此在實施決算審計時，首先應重視建設項目概預算審計工作，重視對招標全過程的跟蹤審計，從源頭控制建設項目決算，保證建設項目決算的真實性與可靠性。當前，對建設項目的概預算審計往往發生在施工合同簽訂之后，這種滯后性，導致了審計內容的表面化和審計有效性的降低。因此，審計人員進行概預算審計時，必須努力縮小預算審計與編制之間的時間差，使審計工作與招投標工作同步進行。其次重視對建設項目管理質量的審計工作。在建設項目審計過程中，影響建設項目決算真實性的主要因素是建設項目管理工作質量。如建設項目內部控制制度不健全，施工進度、質量以及投資控制失效及現場管理混亂等問題的存在，嚴重干擾了建設項目決算審計工作，使審計深度難以到位，審計的真實性難以保證。因而，搞好決算審計，必須重視對建設項目管理的審計。使建設項目造價審計與建設項目質量審計、投資效益審計緊密結合起來，以最合理的工期、最經濟的投入，完成高質量的工程項目建設。最后，應注意擴展建設項目造價審計的范圍，將建設項目概預算審計從以建筑工程審計為主，向固定資產投資的其他領域延伸。建設項目投資是一個廣闊的領域，它包括建筑工程投資、安裝工程投資、市政工程投資、交通運輸工程投資、水利工程投資等眾多方面。但目前開展的工程造價審計主要局限在建筑安裝工程部分，其審計內涵狹窄，仍處于初級階段。隨著國家在基礎產業投資項目比重的增加，對建設項目造價的審計應向交通運輸工程項目、水利工程項目等影響國計民生的重點投資項目審計方向延伸，以擴大建設項目造價審計的范圍。

（四）向建設項目投資效益審計發展。目前，我國的投資效益審計一般都為事后審計，在一定程度上失去了建設項目投資審計的意義。為了切實保證建設項目投資效益，審計機構和審計人員必須從技術經濟分析入手，掌握項目評估的技術方法，了解與確定和投資效益有關的技術參數指標，從全過程對建設項目的投資效益情況進行檢查與監督，實施跟蹤審計。從長遠發展的觀點來看，建設項目投資效益審計以追求最高的投資效益，這才是建設項目審計的根本目標。