應收賬款監(jiān)控方法精選(九篇)
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第1篇：應收賬款監(jiān)控方法范文
一、企業(yè)銷售與收款環(huán)節(jié)的風險
在各行業(yè)中，銷售與收款是企業(yè)經營活動非常重要的工作，包括了從接受訂單到最終收款六個環(huán)節(jié)。在銷售與收款環(huán)節(jié)中，收款是最后一項工作，是前面各項工作的最終成果。如果前面某一項工作出現舞弊風險，會給企業(yè)帶來財產損失風險。同時，銷售業(yè)務質量的高低完全可以體現在應收賬款的變化上。從財務角度上看，會計科目應收賬款的借方反映了銷售額的多少，貸方反映貨款的回收情況，余額則反映沒有收回的貨款。所以，如果銷售與收款的風險發(fā)生了，最終會體現為企業(yè)的財務風險。
二、企業(yè)銷售與收款內控制度存在的問題
（一）控制環(huán)境方面
部分高層管理人員身兼幾任，在總公司任職的同時還兼任下屬單位的管理身份，決策機構直接參與到公司的經營活動管理中，缺乏對高層人員的監(jiān)督。
企業(yè)重銷售弱管理，對業(yè)績的過分強調，使得管理層忽視了對員工道德層面的指導。企業(yè)多數員工內控意識薄弱，管理層對下屬單位的內部控制實施工作也不到位。
（二）風險管理方面
1.缺少風險管理機制和信用管理部門。在很多企業(yè)組織機構中發(fā)現，并沒有建立完善的風險管理機制，同時缺少獨立的信用管理部門。沒有信用部門，就意味著公司并沒有建立完整的客戶檔案。
2.不相容職務未分離。企業(yè)高層管理人員忽視內部控制制度，僅對不相容會計崗位做了分離，在銷售部門，一些崗位的設置分配違背了不相容職務相分離原則。如開具銷售發(fā)票的財務部人員與審核銷售發(fā)票的人員是同一人；登記應收賬款與查核為一人等。這些不相容的職務沒有按照規(guī)定相分離，對公司來說是尤為嚴重的內控漏洞，容易造成資金舞弊、做假賬等損害公司利益的行為。
3.對發(fā)票的開具控制不嚴格。銷售人員往往以經理審批后的發(fā)貨單向財務要求開具發(fā)票，而這個過程中往往沒有同產品的銷售訂單及倉庫的出單核對，這樣會造成入賬的真實性或者發(fā)票數額與實際出庫數額發(fā)生偏差甚至出現重復開具發(fā)票。
4.公司應收賬款管理的缺失。財務部門僅從銀行的賬戶交易記錄和銷售人員處獲得對賬款的回收情況，如果出現現金交易，可能會出現銷售人員勾結客戶造假，使回收的真實數據被隱瞞，讓公司的應收賬款記錄失真失準。缺少應收賬款管理部門，臺賬沒有對接，應收賬款在財務部和銷售部兩個部門管理職責上沒有統(tǒng)一，造成公司在管理上的漏缺。
5.企業(yè)沒有設立相應的監(jiān)督檢查機構人員，財務部缺乏對銷售工作的審核。
三、企業(yè)銷售與收款環(huán)節(jié)內控制度的再設計
筆者針對在企業(yè)銷售收款環(huán)節(jié)中容易被忽視的關鍵控制點重新做了設計，使企業(yè)在實施銷售與收款環(huán)節(jié)的內部控制管理能夠更加科學有效。
（一）內控環(huán)境的再設計
合理的設置組織機構，可以使部門之間既分工明確又相互合作、牽制，有利于建立良好的銷售收款內控環(huán)境，提高實施效率。部門機構設置中，審核管理崗位專門應負責監(jiān)督各下屬單位的銷售工作并審核其授權行為是否合理，防止個別下屬單位權力過大，同時協(xié)調各單位之間關聯業(yè)務的合作。
要注重公司高層及所有下級員工職業(yè)道德和價值觀的培養(yǎng)，以及內控知識的普及和加強，讓所有員工都意識到內部控制是關系到每一個人，這樣才有助于公司內控的有效實施。
（二）風險控制的再設計
1.設立獨立的信用管理部門。強化企業(yè)的信用管理，應當將銷售部門對客戶進行審批的工作獨立給信用管理部門，使之成為一個獨立于財務部和銷售部的組織機構，并保證直接由公司高管人員負責。如果部分企業(yè)出于業(yè)務規(guī)模及成本控制的考慮，可以獨立設置一人崗位，遇到特殊情況可以同公司高管一起審批。
2.建立完整的客戶檔案。銷售人員在開展銷售活動中，應該及時收集并提供客戶的信用信息和資料，建立客戶檔案，為信用管理部門評估客戶信用等級提供數據參考。
根據對客戶的信用調查結果及業(yè)務往來過程中的客戶的表現，可將客戶等級分為A類低風險客戶，B類可接受風險客戶，C類高風險客戶，D類不可接受風險客戶，對每類客戶采取不同的信用管理制度。并對新老客戶采用不同的信用管理制度。
3.權利和責任分配要嚴格。首先，公司應該要明確各崗位的職責，努力消除員工身兼數職的情況。其次，要重點解決公司不相容職務相分離的問題。對銷售部收到訂單的人員和負責向客戶對賬及追款的人員進行分離，將對賬工作交由財務部負責，加強對應收賬款真實性、準確性的監(jiān)督；將開具銷售發(fā)票的財務人員與審核銷售發(fā)票的人員進行分離，由財務經理對銷售發(fā)票進行審核等。
（三）業(yè)務流程與控制點的完善
接受客戶訂單啟動了公司銷售業(yè)務的開始，而銷售計劃的制訂則是銷售環(huán)節(jié)控制流程開始。企業(yè)應當按照財政部頒發(fā)的對銷售收款環(huán)節(jié)內部會計控制的規(guī)范完善銷售環(huán)節(jié)業(yè)務流程。
（四）收款環(huán)節(jié)嚴格把關
1.賒銷審批流程。在銷售產品時，如果客戶利用信用額度進行賒銷，對于老客戶，信用管理人員應對該客戶的賒銷信用額度及尚未還清的欠款余額進行核對比較，酌情考慮是否批準。對于新客戶，信用管理人員應根據財產信用調查情況決定是否批準該客戶的賒銷訂單。
2.應收賬款的監(jiān)控。公司應當按客戶設置應收賬款臺賬，將應收賬款進行分類，根據不同應收款項的性質采取相應的的方法和程序。信用管理人員要對應收賬款所占分量較大的客戶做到及時跟蹤，并對所有的應收賬款和信用額度的變動及使用情況進行動態(tài)評估。
財務部門應建立應收賬款賬齡分析制度并做好賬齡分析工作，隨時關注貨款的回收情況及變化，并及時調整信用政策，保證貨款的回收率，并按逾期長短采取不同催收方式。
已經確定成為壞賬的，財務部要調查形成原因并明確責任，進行相應的會計處理。同時還要做好核銷的壞賬登記工作，為以后的核查提供依據，做到賬銷案存。如果后期又有充分的條件證實可以收回已核銷的壞賬，銷售部和財務部要及時反應、做好入賬工作，防止賬外款的形成。
3.銷售回款的獎懲及責任追究。為進一步加強對應收賬款的管理，加大貨款回收、清欠力度，企業(yè)需要明確對賬款清收的獎罰制度和收款責任，并將責任落實到每個部門和相關人員。將回收貨款的金額、時間與銷售人員的績效考核掛鉤，防止銷售人員不顧回款風險而盲目追求個人銷售業(yè)績。
第2篇：應收賬款監(jiān)控方法范文
【關鍵詞】IT環(huán)境銷售業(yè)務內部控制
一、IT環(huán)境下銷售業(yè)務主要流程分析
銷售是業(yè)務是企業(yè)經營貨物的中心，是企業(yè)生產經營的實現過程。銷售部門在企業(yè)供應鏈中處于市場與企業(yè)接口的位置，其主要職能就是為客戶提品及其服務，從而實現企業(yè)的資源周轉并獲取利潤為企業(yè)提供生存與發(fā)展的動力。
IT環(huán)境下的企業(yè)銷售業(yè)務主要依靠銷售管理系統(tǒng)來完成。銷售管理系統(tǒng)是提供對企業(yè)銷售業(yè)務全流程的管理，它支持以銷售定單為核心的業(yè)務模式，支持普通批發(fā)銷售、零售、委托代銷業(yè)務、直運銷售業(yè)務、分期收款銷售和銷售調拔等多種類型的銷售業(yè)務，企業(yè)可根據自己的實際需要構銷售管理平臺。同時因銷售要實現收款、發(fā)出貨物等相關聯業(yè)務，所以要完成完整的銷售業(yè)務還需要應收款管理系統(tǒng)、庫存管理系統(tǒng)有存貨核算系統(tǒng)進行相關處理。
一個完整的普通銷售業(yè)務所涉及到的主要環(huán)節(jié)應該是先在銷售管理系統(tǒng)接受購買方的價格咨詢進行銷售報價，接到對方購買預約時，開出銷售訂購單。到了約定的發(fā)貨時期再由銷售管理系統(tǒng)開出發(fā)貨單，接著本發(fā)貨單傳遞到庫存管理系統(tǒng)，由庫存管理系統(tǒng)審核此發(fā)貨單發(fā)貨，已審核過的發(fā)貨單再接著傳遞到存貨核算系統(tǒng)結轉相關成本。在銷售管理系統(tǒng)發(fā)貨的同時要開據相應的銷售發(fā)票，并進行發(fā)貨結算，如果馬上收到購買方的款項，可在銷售管理系統(tǒng)中進行現結，否則就應到應收管理系統(tǒng)中確認收入及應收款項，并錄入收款單到收款時核銷收款單生成收款憑證。可用流程圖的形式來描述這一銷售業(yè)務的各環(huán)節(jié)所處的信息化階段及所要完成的相關工作，如下圖1所示。
圖1銷售業(yè)務處理流程圖
二、傳統(tǒng)手工環(huán)境下對銷售業(yè)務的內控設計
在傳統(tǒng)手工環(huán)境下銷售業(yè)務流程主要包括向客戶收受訂購單，核準購貨方的信用，裝運商品，開具銷貨發(fā)票，核算營業(yè)收入與應收賬款，記錄現金收入等的業(yè)務。在此流程中一般會造成失控的情形主要有：銷售成本與收入不配比；銷售定價不合理，結算方式選用不當；銷售信息反饋延遲或不暢，應收賬款賬情不清；應收賬款壞賬準備計提不合理等。為此，傳統(tǒng)的手工環(huán)境下銷售業(yè)務通常所進行內部控制設計為：(1)職責分工，如接受客戶訂單、批準信用、發(fā)運商品結算開單、收取貨款、會計記錄及核對賬目等，必須由不同的人員分別負責。(2)審批人在授權范圍內根據有關規(guī)定進行審批，不得超越權限。(3)發(fā)貨憑證與銷售發(fā)票控制，發(fā)貨憑證至少一式三聯，分別作為客戶，銷售部門和商。品發(fā)出部門的有效業(yè)務憑證。發(fā)票金額有錯誤，必須重開；其他需要更正的，加蓋公章或更改人私章。發(fā)貨人員必須根據加蓋現金收訖章、銀行收訖章發(fā)貨憑證發(fā)貨。(4)企業(yè)嚴格按銷售合同進行生產和銷售。(5)企業(yè)應正確制定信用政策，對客戶在信用額度內進行賒銷，并嚴格按信用等級加以管理。(6)實行嚴密的應收賬款控制，如銷售部門分別與財務部門和客戶進行定期對賬和函證，財務部門定期公布應收賬款情況表和有關的財務會計報表；審計部門監(jiān)控合同執(zhí)行過程和結果，及時調整客戶資信資料并將應收賬款管理責任明確落實到相關部門和人員；按照《企業(yè)會計準則》計提壞賬準備。(7)會計部門檢查發(fā)貨單與銷售發(fā)票的數量、金額是否一致，是否有遺漏，計算是否正確，并要及時地辦理銷售賬務。(8)收款業(yè)務控制，企業(yè)應當按照《現金管理暫行條例》、《支付結算方法》和《內部會計控制規(guī)范一貨幣資金(試行)》等規(guī)定，及時辦理結算業(yè)務。
但上述的控制措施對于IT環(huán)境下的會計信息系統(tǒng)所處理的銷售業(yè)務并不適應，是因為（1）在IT環(huán)境中許多業(yè)務處理程序被大大簡化，如總賬和明細賬在記賬后都會自動生成，但是大部分處理由計算機完成后，一些內部牽制措施無法執(zhí)行，會計人員無法直接參與和控制。（2）IT環(huán)境中，操作環(huán)境的改變使傳統(tǒng)的管理控制方式失去了原有的功效。（3）由于網絡技術的應用使會計信息具有開放性、共享性、分散性，數據存儲介質具有脆弱性等特點，并且有病毒、黑客的干擾，且軟件自身也有缺陷等這一切都會會計的信息安全受到威脅。（4）單據電子化、貨幣電子化、網上銀行和網上結算等，雖可加快資金周轉速度，但也會給會計信息系統(tǒng)帶來的空前的風險對內部控制設計也將是極大的挑戰(zhàn)。那么，在新型的IT環(huán)境下對銷售業(yè)務內控設計應該如何呢？
三、IT環(huán)境下銷售業(yè)務的內控設計
IT環(huán)境下會計信息系統(tǒng)的組織管理控制、系統(tǒng)開發(fā)與維護制度、計算機操作制度、硬軟件控制、系統(tǒng)安全控制、系統(tǒng)文檔控制、計算機處理與數據文件的控制發(fā)生變化。面對新的環(huán)境原有的會計信息系統(tǒng)的內控制度已經不能適應新的要求，因此，針對這種影響，結合互聯網的優(yōu)勢和特點，我們就銷售業(yè)務這一會計事項探討與完善其在IT環(huán)境下的內部控制設計。
1.建立科學長效的應收管理系統(tǒng)風險控制機制，強化風險意識
從上述的業(yè)務流程圖可看出，銷售業(yè)務的應收賬款處理在“應收管理系統(tǒng)”中完成，因此要針對應收賬款可能發(fā)生的壞賬情況建立壞賬風險評估的信號和指標體系，建立起一套壞賬風險預警指標，以及時發(fā)現和評價所出現的壞賬風險。健全壞賬風險控制的運行體系，收到壞賬預警信號后及時采取措施，以防止壞賬風險的發(fā)生。建立壞賬風險處理的快速反應部門，幫助企業(yè)迅速的對壞賬事項作出反應，將壞賬風險的損害降到最小，并通過對已發(fā)事件進行分析來監(jiān)督同類事件，達到進一步防范壞賬風險的作用。
2.建立明晰的崗位、權限分離制度
建立在IT環(huán)境下的會計信息系統(tǒng)是一種分布式處理結構，必須對原有會計機構作相應的調整，要增加網絡管理與監(jiān)控的崗位，對于銷售業(yè)務各環(huán)節(jié)的崗位要明確職責分工，并對各類業(yè)務、財務人員制定崗位責任制度，各崗位都要得到一定的授權，并用密碼控制。這樣就有效地防止密碼泄露、非法操作和越權操作系統(tǒng)。如銷售訂單的錄入與審核應分屬于不同的人員；銷售發(fā)票與庫存管理中的銷售出庫單應進行結算，以控制出庫商品數量；收款單收到款時應及時核銷以隨時監(jiān)控應收賬款的余額及賬齡等等。同時對銷售業(yè)務中所涉及到的各系統(tǒng)的設計、開發(fā)和維護等工作的崗位設置要隔離。需要配置專門的獨立與對信息系統(tǒng)進行設計、開發(fā)和維護等工作的監(jiān)督人員。在IT環(huán)境下，信息在網絡傳送過程中的安全事關重大，因此還需設置專門的網絡管理和監(jiān)控人員。并獨立于信息系統(tǒng)的設計、開發(fā)、測試、運行和維護工作。
3.建立網絡安全管理控制制度，保證網絡和信息系統(tǒng)的安全
在IT環(huán)境下，為了防止計算機會計信息系統(tǒng)遭到非法、惡意的軟件程序的入侵，避免網絡攻擊破壞會計數據，應該實施一系列控制措施來保證網絡安全。如安裝專用的網管軟件進行網絡監(jiān)控、采用專用內容過濾技術阻止各種惡意內容的入侵等，并通過對防火墻、掃描器、入侵檢測等系統(tǒng)安全的支撐產品信息的采集，與信息系統(tǒng)的事故報告進行關聯分析，以便于更準確地了解信息系統(tǒng)受到非授權訪問或攻擊的信息以及控制措施的控制效果，加強網絡風險的防范。這就要求在技術上對整個會計信息系統(tǒng)的各個層次（通信平臺、網絡平臺、操作系統(tǒng)平臺、應用平臺）都要采取安全防范措施，建立綜合的多層次的安全控制體系。
4.銷售環(huán)節(jié)中各系統(tǒng)操作控制
IT環(huán)境下，由于操作系統(tǒng)面向所有的用戶，再加上自身所有的一些缺陷。因此它時刻面臨著來自各方面的潛在威脅，包括系統(tǒng)內人員的、越權操作和系統(tǒng)外人員的非法訪問甚至破壞。要提高操作系統(tǒng)的安全可靠性，除了要盡可能地選用安全等級較高的操作系統(tǒng)產品，并經常進行版本升級外，在內部控制上可采取一些措施：（1）計算機資源授權表制度。明確規(guī)定每個用戶的安全級別和身份標識，并分別定義具體的訪問對象；（2）日志審計制度。對運行系統(tǒng)的事件類型、用戶身份、操作時間、系統(tǒng)參數和狀態(tài)以及系統(tǒng)敏感資源進行實時監(jiān)視和記錄，并對日志文件定期進行安全檢查和評估；（3）存取控制。對系統(tǒng)資源進行分類管理，并根據用戶級別，限制系統(tǒng)資源的共享和流動。
5.系統(tǒng)數據庫控制
IT環(huán)境下，一個銷售業(yè)務是由許多會計事項交叉在一起的，如圖一所示的銷售發(fā)貨單與銷售發(fā)票業(yè)務就交叉在一起，再加上銷售各環(huán)節(jié)中很多用戶共事數據庫，如果內部控制不嚴密，會直接影響到相關銷售事項中各會計信息的準確。數據庫系統(tǒng)是整個系統(tǒng)控制的主要安全目標。對數據庫系統(tǒng)安全的威脅主要來自兩個方面：一是系統(tǒng)內外人員對數據庫的非法訪問；二是由于系統(tǒng)故障、誤操作或人為破壞造成數據庫的物理損壞。針對上述風險，限于內控方面的措施可進行會計數據資源授權表制度，明確定義銷售業(yè)務中每一用戶對數據資源訪問的范圍和內容，并分別規(guī)定對數據庫的查閱、修改、刪除、插入等操作權限；明確數據備份和恢復責權分工，要定時進行數據備份并采取AB備份法以在系統(tǒng)故障時可進行數據恢復，要建立業(yè)務日志文件和檢查點文件。
6.銷售業(yè)務中產生的檔案文件控制
在IT環(huán)境中銷售業(yè)務檔案包括存儲在計算機中的相關數據（以磁性介質或光盤存儲的數據）和計算機打印出來的紙質形式的相關數據。在銷售環(huán)節(jié)中的信息是單位的絕對機密，一旦泄漏將給單位帶來不應有的損失，如商品定價，商品成本等等，而磁性介質的可復制性又使會計信息極易泄漏與篡改而不易發(fā)現，因此，磁性資料與紙質資料均應由會計檔案保管員專職負責保管；并且打印資料時要在系統(tǒng)的操作日志上進行記錄，再（包括記錄輸出時間、文件頁數及操作人員姓名）及時送達指定人手中；收件人要簽收并注明收件日期、文件內容，以便日后備查。
四、結論
第3篇：應收賬款監(jiān)控方法范文
[關鍵詞] 中小企業(yè)；財務管理；問題；對策
doi ： 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2015 . 05. 017
[中圖分類號] F275 [文獻標識碼] A [文章編號] 1673 - 0194（2015）05- 0036- 02
隨著世界經濟一體化，中小企業(yè)在其財務管理中日益顯現出一些問題，而現代企業(yè)管理的核心就是財務管理，可以說，它是企業(yè)經濟管理活動的重要內容之一。本文分析了中小企業(yè)財務管理存在的問題并給出了解決對策，希望能夠為提高中小企業(yè)財務管理水平和促進其管理的完善起到一定作用。
1 中小企業(yè)財務管理存在的問題
在當今這個經濟發(fā)展大背景之下，中小企業(yè)面臨著前所未有的機遇與挑戰(zhàn)，其在發(fā)展中的財務管理問題也日益凸顯，主要表現在以下幾個方面：
（1）中小企業(yè)在財務管理中存在著管理模式僵化和管理觀念陳舊的問題。根據企業(yè)發(fā)展規(guī)律和實踐，中小企業(yè)的生存和發(fā)展依靠科學的管理，而中小企業(yè)目前的現狀是其管理模式體現出了所有權與經營權的高度統(tǒng)一，這就使得企業(yè)的投資者與經營者合二為一，導致了企業(yè)財務管理中一些負面的影響和問題。一方面，企業(yè)中會出現嚴重的集權現象，并且其財務管理也會由于其理論方法的陳舊和實際操作的混亂等原因而出現職責不分、越權行事等一系列問題，再加之，企業(yè)中的審計部門的缺失或是監(jiān)管不力，這就更加劇了企業(yè)財務管理的不科學性。另一方面，中小企業(yè)由于其規(guī)模和財力等方面的不到位，很多企業(yè)的管理者的管理能力和管理素質以及管理思想較差，沒有完善的監(jiān)管機制或是激勵機制來予以保證，直接導致了其財務管理的實際意義和切實作用的沒有到位。
（2）中小企業(yè)在財務管理中存在著嚴重的資金不足和融資困難的問題。中小企業(yè)往往是以合伙投資的形式進行創(chuàng)建的，很多資金的提供是通過投資者自行積累和籌措的，這就使得其極易出現資金不足和融資困難的問題。對于中小企業(yè)來說，它們通常會在財務信息透明度和可抵押資產方面凸顯劣勢，這就使得其在借貸信譽方面遠遠低于國有企業(yè)或是大型企業(yè)，導致了其企業(yè)資金規(guī)模上的限制性和短缺性，嚴重阻礙了其可持續(xù)發(fā)展。而企業(yè)需要進行持續(xù)生產經營和對外投資就一定需要籌集資金來予以保證，目前中小企業(yè)普遍存在的籌資難的問題日益嚴重，形成惡性循環(huán)。
（3）中小企業(yè)財務管理中還存在著投資不合理的現象，這是直接關系到其生存和發(fā)展的關鍵性問題。投資不合理會導致企業(yè)投資風險性提高，進而會對該企業(yè)的財務形成障礙性和局限性影響。經濟的不斷發(fā)展和市場競爭力的日益激烈使得很多中小企業(yè)為提高其自身競爭力而開始技術性改造和設備更新以及新產品開發(fā)等改革，然而，由于其自身的財務管理水平不高并且缺乏相應的優(yōu)秀財務管理人才，而使得這些改革并不能發(fā)揮其預想中的效果。因此，在實際的財務管理過程中，很多中小企業(yè)往往會出現投資回收慢、盲目投資、投資失誤等問題，導致了其改革的失敗。
（4）中小企業(yè)財務管理中還存在著內部財務管理組織和監(jiān)控方面的不完善性問題。當前財務管理發(fā)展中的出現了一種整合的趨勢，包括技術整合、信息整合、管理整合等各方面的整合。然而，在實際的中小企業(yè)中，由于缺乏有效的監(jiān)管機制和科學管理模式，財會人員任用極易出現“家族化” “親緣化”的問題，這是非常不利于企業(yè)內部財務管理組織和監(jiān)控方面的有效實施和完善的。在中小企業(yè)中不乏對于科研技術人員的各種培養(yǎng)，而對其財務管理人員的培養(yǎng)往往不夠重視，它們通常是被動地處理日常事務，很難有時間和精力主動鉆研財務管理中的深層次問題，不能正確處理財務管理與會計核算等核心問題之間的關系，這對于內部財務管理組織的完善也是非常不利的。并且，在當前的中小企業(yè)中財務管理往往局限于諸如對于資金流轉及資金流動量和結存量等簡單的處理，導致了中小企業(yè)財務管理中的會計業(yè)務相對單一性，其具體工作往往只是集中在企業(yè)的日常記賬、算賬和報賬上，而組織和監(jiān)控等方面的財務管理職能作用卻很難發(fā)揮，使得其企業(yè)會計信息失真和造假現象嚴重，這也是中小企業(yè)財務管理的內部財務管理組織和監(jiān)控方面的不完善性問題的體現和反映。
（5）中小企業(yè)財務管理中還存在著資金運營機制缺失和現金管理效率低下的問題。中小企業(yè)財務管理中資金運營機制缺失和現金管理效率低下的問題會導致其資金管理的混亂性和非順暢性，這主要體現在3個方面：①現金管理的非科學性。一方面，認為現金越多越好的財務管理理念在中小企業(yè)中廣泛存現，這就極易造成這些企業(yè)中的現金閑置并因此而喪失很多增值機會的問題；另一方面，還有一些中小企業(yè)中的財務管理中對于不動產的購置較為熱衷，導致了資金流動性差的問題。②應收賬款的管理不到位問題。目前，在很多中小企業(yè)中的財務管理中并沒有嚴格的信用標準、信用條件和收賬政策，也沒有科學合理的信用調查和評價手段且缺乏有效的收賬方法，這就造成了應收賬款不能兌現或形成壞賬、資金周轉失靈等問題。③存貨管理中漏洞較多。中小企業(yè)的存貨控制力較為薄弱，資金管理不靈活，很多諸如重錢不重物，原材料、半成品、固定資產等管理不到位等問題無人監(jiān)管和追究，造成了企業(yè)資產浪費嚴重的后果。
2 完善中小企業(yè)財務管理的對策
（1）中小企業(yè)應著重加強其財務管理理念的滲透并進行有效預警分析指標體系的構建。這主要體現在：①通過建立短期財務預警系統(tǒng)和編制現金流量預算來完善中小企業(yè)財務管理。針對中小企業(yè)中普遍存在的存貨管理漏洞較多的問題，應該督促其加強對于原材料、半成品、成品的庫存和應收賬款余額等的監(jiān)控和管理；合理編制現金流量預算，保證企業(yè)有著足夠現金用于各種支出來應對企業(yè)的運轉和經營；加強企業(yè)日常現金評估監(jiān)管，重視現金的合理使用和占有量，避免盲目擴張。②確立財務分析指標體系并建立長期財務預警系統(tǒng)來完善中小企業(yè)財務管理。企業(yè)中的財務風險通常是逐漸積累的，而財務分析指標會給予其直接或間接性的反映。因此，確立財務分析指標體系可以及時預報企業(yè)中的財務風險信號，對于其財務管理給予巨大的幫助；這種長效性的幫助還可以通過長期預警分析系統(tǒng)的建立來予以保證，使得中小企業(yè)決策者和管理者可以及早采取對策應對所體現出的財務風險。總之，在面對當今市場不斷變化的新型環(huán)境時，中小企業(yè)的財務管理部門應具備以高素質的財會人員為基礎健全財務管理制度和高質量的財務信息，加強其財務管理理念的滲透并進行有效預警分析指標體系的構建，以此來實現完善中小企業(yè)財務管理的目標。
（2）中小企業(yè)應努力創(chuàng)造一個良好的融資環(huán)境并以此來進行融資的優(yōu)化。這主要體現在：①中小企業(yè)應該積極爭取政府支持來進行融資環(huán)境的創(chuàng)建。中小企業(yè)的發(fā)展離不開資金的支持，而中小企業(yè)需要積極爭取諸如適當放寬貸款條件、信用措施完善、商業(yè)性或互信用擔保機構等方面的支持，以此來不斷改進和優(yōu)化中小企業(yè)的籌資條件和環(huán)境，使其更容易籌措到發(fā)展資金。②中小企業(yè)要進行資金籌集和資金運用相結合的方式來促進融資的優(yōu)化。資金籌集和資金運用是中小企業(yè)財務管理中既相互促進又相互制約的重要手段和方式，在促進中小企業(yè)根據資金運用的需要來籌集資金的同時又要將所籌措的資金進行有效運用，保證其投入回報和資金抗風險能力的提高。確保資金籌集運用與權益之間的匹配，使得中小企業(yè)的運營和資金運作得以有序發(fā)展，從而達到財務管理的科學和完善。
（3）中小企業(yè)投資要面向市場，通過正確理性的投資決策來實現完善中小企業(yè)財務管理的目標。為此，可以從以下幾個方面予以努力：①中小企業(yè)的投資方式要以對內投資為主，加強企業(yè)新產品試制、技術設備更新改造、人力資源優(yōu)化等的投資，這是保證完善財務管理的重要法寶之一。②中小企業(yè)在資金投向上要具有分散性特點，這是促進其多元化發(fā)展的手段，有效規(guī)避或是降低其投資風險性。③中小企業(yè)要積極進行投資項目的程序規(guī)范性操作，這是完善財務管理的重要保證，也是其開拓新市場的重要保證，因為只有規(guī)范性的財務管理制度和政策才可以使得其具有良好的企業(yè)口碑，促進企業(yè)長久、健康、有序地發(fā)展。
總之，中小企業(yè)中的財務管理問題需要首先從思想上給予充分認識，通過積極學習現代化的財務管理理念和方法來提高企業(yè)管理者的財務管理理論水平和素養(yǎng)，然后再從行動上給與轉變和調整，將以往守舊的財務管理模式積極轉變?yōu)樾滦偷摹F代化的財務管理模式，并通過有效預警分析指標體系的構建來給予保障。通過促進中小企業(yè)良好的融資環(huán)境進行融資的優(yōu)化以及面向市場的理性投資來最大限度地激發(fā)其財務管理的積極作用。
主要參考文獻
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第4篇：應收賬款監(jiān)控方法范文
資金管理是企業(yè)在管理活動中，對資金的來源以及資金的使用及投資進行計劃、控制、監(jiān)督、考核等一系列工作的總稱。當前我國居民生活對電力需求程度已遠大于電網建設速度，電力企業(yè)將大量的資金投入到電網建設當中，這階段必然涉及到大量的資金，因此研究控制電力企業(yè)在運作資金管理的風險程度有很強的現實意義，良好的資金管理能夠提高企業(yè)的資源管理水平，提高企業(yè)的經營效率，增強企業(yè)的綜合實力。
二、電力企業(yè)資金管理的特點
(一)籌集資金風險大
電網建設對設備的需求促使了電力設施建設投資增加。科技的發(fā)展促進了電力設備的質量的提升。伴隨著電力設備的投入使用擴大化，對電力設備的要求也越來越高，電網結構的維修和護理亟需有大量的資金作保障。而這些資金多半是外部籌集而來的，導致企業(yè)的資產負債率居高不下，財務風險系數較大。且資產流動性大，貶值風險高。
(二)投資收益預測難
經濟的快速發(fā)展離不開電力企業(yè)，供電企業(yè)的資金大部分投入到基礎建設中，因而供電企業(yè)資金集中程度較高。電力企業(yè)自身具有公益性的服務特點，因此在收益上存在著受國家宏觀指導意見的作用比較大，如供售的電價也受到國家相關部門的控制，政府有關政策性基金不能及時發(fā)揮補貼作用，企業(yè)的實際投資收益難以估計，存在投資回報率是否合理的風險。
(三)資金流動性強，管理難度大
電力企業(yè)是涉及到國家核心命脈的大型中央企業(yè)，電力企業(yè)的資金規(guī)模比較大，其資金管理業(yè)務比較繁雜。電力企業(yè)的資金在供電企業(yè)、一線建筑單位、設計單位、海外業(yè)務等各個不同的業(yè)務板塊之間流動，且資金量非常龐大，如何能夠科學合理的降低電力企業(yè)的資金管理風險，是的電力企業(yè)的資金管理效益最大化，一直是一個重要的難題。
三、電力企業(yè)資金管理的問題
電力企業(yè)由于業(yè)務特殊性，資金的管理好壞決定了企業(yè)的發(fā)展前景好壞，因此，找到當前企業(yè)資金管理的存在的問題，是加強資金集中管理以提高資金使用效率的前提。
(一)資金效率低下
目前集團企業(yè)希望加強對資金的集中管理，但各子公司多頭開戶，使得企業(yè)的資金分散，使得資金大量閑置，對資金管理失去本身的控制。同時下屬單位片面追求自身利益，不顧集團整體的發(fā)展能力和戰(zhàn)略目標而盲目投資，投資失誤導致損失。同時盡管企業(yè)建立了預算制度，但制度往往流于形式，且在企業(yè)實際運行過程中，預算制度被隨便更改的現象比較泛濫，使企業(yè)資金管理處于混亂無章的局面，最終導致資金管理效果不佳。
(二)資金監(jiān)控缺乏
電力集團企業(yè)缺少完整的財務約束機制，尤其是缺乏有效的資金監(jiān)控方法。母公司對子公司、公司管理層對各資金運動環(huán)節(jié)普遍存在著監(jiān)控不力的現象，在一些投資決策上未能產生有效的決策約束機制，致使資金的流向與控制脫節(jié)，集團總部難以及時、準確的掌握下屬單位的財務資金變動情況，且一些供電企業(yè)存在濫用資金的問題，表現為資金支付依據不充分、審批權限不對應。這些監(jiān)控缺失都會對企業(yè)資金運作低下。
(三)資管意識不強
一些經營管理層和財務人員未能對資金管理有個清楚的認識，例如在對資金的收支問題上，由于沒有統(tǒng)一的籌劃和控制，致使使用資金隨意性大、占用不合理，影響資金周轉速度;例如在應收賬款上，單方面追求營業(yè)額，忽略應收賬款的回收，導致現金流量不平衡，支付能力不足。另外，局部地區(qū)的供電企業(yè)會有不合理的質押、擔保行為，會導致資金周轉困難，加大風險性，進而從整體上加劇集團企業(yè)的經濟利益流失。
四、電力企業(yè)資金管理的措施
根據上述的存在的問題，應找到合適的措施幫助電力企業(yè)解決其資金管理的問題，以更好的服務于企業(yè)。
(一)電力集團企業(yè)應對存量小、歸集速度慢、使用效率低和三級基層賬戶進行徹底清理。
并將賬戶開立、變更、撤銷的審批權限統(tǒng)一上收至集團，并對所有銀行賬戶進行監(jiān)控授權。供電公司應將電費歸集賬戶的資金上繳集團相應的電費結算賬戶，日末清零，實現資金一個池，以保證資金管理。同時應核定流動資金定額，編制定額流動資金計劃，并對流動資產清查和盤點，減少不必要的存貨等資產。應嚴格執(zhí)行支取和報銷規(guī)章制度以控制現金流量。對于資本性支出，建立跟蹤機制，加強資金動態(tài)管理，積極促進貨幣資金回籠。
(二)電力企業(yè)應建立并和完善資金效益管理的考核機制，促使各單位管理日標與公司整體日標的一致。
并應逐步探索預算管理委員會的監(jiān)督職責，在月底、季底年底按照簽定的內部經營指標對各部門資金使用情況進行考核。并要根據企業(yè)的戰(zhàn)略決策和年度預算，對其全資或控股子公司的投融資、資金流向、財務狀況變動等情況實施全過程的跟蹤和監(jiān)控，定期檢查，及時反饋預算執(zhí)行中的突出問題，并給予糾正和處理。
(三)電力企業(yè)的管理層和財務人員應重新定位財務管理的含義，尤其是領悟到資金管理的作用。
了解資金管理和企業(yè)開展的各項經濟業(yè)務的關聯性，并開展一系列與資金管理的交流活動，以幫助企業(yè)優(yōu)化財務制度建設，完善資金管理辦法，規(guī)范業(yè)務流程，明確崗位職責和工作標準;以幫助員工在思想上重視，進而調動員工的主動性，將資金管理貫穿于企業(yè)資產的全生命周期，通過系統(tǒng)實現昔理的完整性，達到流程優(yōu)化。
第5篇：應收賬款監(jiān)控方法范文
摘 要 隨著煤炭行業(yè)“十年黃金”期的結束，煤炭企業(yè)感覺到生存與發(fā)展的壓力，只有加強企業(yè)財務風險的認別能力，有效地防范和降低財務風險，提高企業(yè)的經營管理水平，才能促進煤炭企業(yè)平衡、健康的發(fā)展。
關鍵詞 財務風險 財務管理體制 環(huán)形持股
一、市場環(huán)境的影響
自2012年上半年以來，由于受國際金融危機的影響，煤炭市場價格出現大幅度的下滑，一方面，煤炭的產品利潤受到大部分的擠壓，逼近盈虧的臨界點；另一方面，產業(yè)升級及對外投資需要大量的資金，煤炭企業(yè)的經營情況受到了嚴峻的挑戰(zhàn)。面對這樣的情況，煤炭企業(yè)有只主動的投入到財務風險管理中，才能掌握自己的命運，獲得發(fā)展的先機。
二、財務風險的識別：
1、資金管理風險。煤炭價格的下滑，導致煤炭市場行情由賣方市場轉向買方市場，應收賬款及大量的銀行票據的增加，導致企業(yè)的資金周轉率下降。企業(yè)對下屬各個分公司、子公司資金管控的不到位，會使資金的利潤效率大幅度的降低。當現金流量不足的時候，企業(yè)會向銀行借款，隨著時間的推進，如果企業(yè)的經營情況沒有本質的優(yōu)化時，企業(yè)沒有足夠的現金流量去支付利息和還款本金，財務危機就會顯現出來。
2、籌資風險。目前，國有煤炭企業(yè)處在轉型發(fā)展的過程中，需要籌集大量的資金，企業(yè)的利潤是最主要的自有資金來源，據據國家統(tǒng)計局的有關數據統(tǒng)計，2013年第一季度，煤炭企業(yè)利潤同比下降34.86%，行業(yè)性的利潤的下降使得自有資金的來源大幅度的減少，財務報表的惡化也使企業(yè)的資產負債率會進一步的上升，在目前全國貨幣政策緊縮的背景下，通過銀行貸款方式獲得資金變得較為困難。
3、投資風險。隨著企業(yè)的轉型升級，國有大型煤炭企業(yè)的非煤收入水平逐漸超過了煤炭主業(yè)的收入，但產業(yè)的轉型升級需要大量的資金，尤其是近年大型煤炭企業(yè)紛紛投資到電力、煤化工等領域，往往需要幾十億、上百億的資金，并且建設期長、行業(yè)的退出壁壘大，使得企業(yè)發(fā)展的不確定因素增加，如遇到投資失敗，企業(yè)只有承受風險或繼續(xù)追加投資。
4、稅費風險。煤炭企業(yè)做為資源型的企業(yè)，由于人工費用較大，增值稅可抵扣的進項稅項目較少，尤其是近年來，煤炭企業(yè)的增值稅稅率由13%提高至17%，稅賦壓力進一步加大。另外，近些年部分省、自治區(qū)開征了煤炭價格調節(jié)基金或煤炭資源地方經濟發(fā)展費，進一步增加了煤炭的開采成本。
5、連帶責任風險。在企業(yè)的發(fā)展中，煤炭企業(yè)往往要給下屬的分公司、子公司提供擔保，如果相關管控工作不到位或過度對外擔保，往往會帶來連帶責任，引發(fā)多米諾骨牌效應，從而引起母公司的財務危機。
二、財務風險的產生原因
1、宏觀環(huán)境的影響。做為資源性的企業(yè)，國有煤炭企業(yè)受國家行業(yè)經濟運行周期的影響較大，其變化使企業(yè)在面臨某種生存威脅的同時，也會為企業(yè)帶來某些機遇。但面對宏觀環(huán)境的復雜性和多變性，企業(yè)缺乏相應的應變能力和適應能力，缺少進行科學的預見，不能根據宏觀環(huán)境的變化及時調整生產經營的節(jié)奏，因此促使了財務風險的發(fā)生。
2、財務管理體制不健全。目前大多數國有煤炭企業(yè)沒有建立完善的財務管理體制，由于法人治理結構的局限使煤炭企業(yè)缺乏由切身利益主體貫徹下去的意愿，企業(yè)的管理者的能力和素質不高，對財務管理的方法缺少研究與認識，管理思想比較落后，內部控制度往往流于形式，不能掌握市場經濟的規(guī)律，缺乏科學性的財務決策。
3、財務風險認識不足。財務管理人員在實際工作中缺少財務風險的認識，風險意識淡薄，為了增加產品的銷量，大量采用賒銷的方式，賒銷的過程中缺乏對客戶的信用等級的了解，導致應收賬款壞賬的增加。在財務決策上，意識能動性較強，對外投資由高層領導的“一言堂”來決定，前期可行性認證的結果往往也由領導高層的的意識來決定數據，盲目投資新項目導致項目投資失敗與資金的嚴重損失。
三、煤炭企業(yè)財務風險防范的措施
1、建立財務風險預警系統(tǒng)。煤炭企業(yè)應對市場進行全面的分析與研究，把握其市場變化節(jié)奏及規(guī)律，及時調整財務政策，制定多種應變措施，降低市場環(huán)境變化帶來的系統(tǒng)性風險，提高煤炭企業(yè)對市場的應變能力。同時，加強財務人員的職業(yè)素質要求，完善財務管理體制，建立敏感性、可操作性的財務風險預警指標，如常用的流動比率、應收賬款周轉率、現金流動倍數等，以基礎指標數據對企業(yè)進行評估，綜合進行定量分析與定性分析，找出產生差異的原因和存在的問題，客觀、公正地反映企業(yè)風險的本質，提高企業(yè)對風險敏感性的認識，幫助企業(yè)的管理層制定具體、有效的風險防控方案。
2、加強資金的營運能力。首先應加強資金的集中管理，煤炭企業(yè)要建立內部財務結算中心，嚴控資金的體外循環(huán)，保證資金的統(tǒng)一調度，降低資金的使用成本，提高資金的周轉效率。進一步強化資金的預算管理，實施適度從緊的的資金預算制度，堅持效益優(yōu)先、量入為出的原則，對全公司生產經營、基礎建設資金實行統(tǒng)一管控，保證企業(yè)資金的支付能力和償債能力。煤炭企業(yè)還要加強應收款項的管理，建立應收款項的風險防范與控制體系，客觀的評估客戶的財務狀況和資信能力，實行賬齡分析制度，密切跟蹤欠款金額較大客戶的動向，制定合理的清收制度，減少應收款項發(fā)生壞賬的機率。
3、拓寬籌資渠道和方式。煤炭企業(yè)往往因受資源性周期性變化的影響，導致經營情況波動較大，也決定了企業(yè)的資產負債率、償債能力等指標發(fā)生周期性變化的特征。除了直接向銀行借款的方式籌集資金以外，煤炭企業(yè)還可以引入戰(zhàn)略合作伙伴，實行環(huán)形持股的方式。環(huán)形持股指2個以上的法律主體基于特定的經濟目的相互投資，互持股份的現象，各成員企業(yè)之間只是一種橫向聯合，主要是為了相互提攜業(yè)務，例如建設煤電一體化企業(yè)時，可以采用煤炭企業(yè)控股煤礦60%的股份，控制電廠40%的股份，而電力企業(yè)控股電廠60%的股份，控制煤礦40%的股份，當公司正常運作后，煤炭價格的漲跌帶來的風險，在很大的程度上都可以釋放開來，避免了企業(yè)利潤的大幅度的波動。除了傳統(tǒng)的的發(fā)行股票、發(fā)行債券等方式之外，煤炭企業(yè)還可以利用利用融資租賃、杠桿收購等方式，確定合理的資金結構，避免企業(yè)資金一次性的巨額流出，從而提高企業(yè)對財務管理環(huán)境變化的適應能力。
4、強化投資風險的管理。在投資方向上，要緊緊把握中央政府的方針政策，了解目前的宏觀經濟現狀及未來的產業(yè)走向，避免對因家淘汰或產能過剩行業(yè)的投資，對潛在的投資飽和的行業(yè)，要謹慎衡量各方面的風險因素。在投資決策方面，要嚴格按照《公司法》的規(guī)定履行決策程序，建立投資決策的可行性評價指標體系，進行前期的可行性論證，引入投資收益率、凈現值、內部收益率等指標進行綜合分析，減少投資的盲目性。為了保證對投資項目效能的提高，煤炭企業(yè)還要建立投資的約束機制與監(jiān)管機機制，及時了解投資項目經營態(tài)勢，對項目負責人履職情況進行監(jiān)督，對投資項目的現金流量實行監(jiān)控，避免為了謀求個人私利而損害企業(yè)利益的行為，以確保整個公司總體目標的最終實現。
5、完善內部控制制度的建設。完整健全的內部控制制度，是規(guī)范企業(yè)各項經營管理行為的準則。煤炭企業(yè)首先要強化會計制度在內部控制制度中的基礎地位，提高會計信息質量，建立科學的內部財務控制制度，優(yōu)化財務操作過程中的各項流程，從產、供、銷、籌資、投資等業(yè)務的各個方面以規(guī)范，確保法律法規(guī)和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行。其次，企業(yè)要加強經營管理中事前預測、事中控制、事后分析的機制，推進核算型的財務向管理型財務的轉型，為提高企業(yè)的經濟效益提供服務，例如企業(yè)應對稅費風險，要加強稅費的籌劃工作，及時地整理收集國家國府的稅收優(yōu)惠政策，特別是對節(jié)能減排、西部大開發(fā)各項政策的解讀，為企業(yè)的高層決策與投資方向提供可參考的建議。另外，企業(yè)還要加強企業(yè)的審批制度，尤其是對外擔保的事項，建立對外擔保跟蹤報告，及時反饋信息，嚴防連帶責任風險。企業(yè)的內部審計監(jiān)督也是完善內部控制制度重要的環(huán)節(jié)，及時地發(fā)現企業(yè)管理環(huán)節(jié)的漏洞與可能出現的舞弊行為，提高經營管理的水平，降低煤炭企業(yè)的財務風險。
參考文獻：
第6篇：應收賬款監(jiān)控方法范文
[關鍵詞] 企業(yè)財務；風險識別；內控管理
doi ： 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2017. 03. 009
[中圖分類號] F275 [文獻標識碼] A [文章編號] 1673 - 0194（2017）03- 0018- 03
0 前 言
企業(yè)財務風險是指由于各種無法預料或難以控制的不確定因素導致企業(yè)在市場經濟運作過程中預期的經營成果與實際結果存在偏差，進而使企業(yè)收益率降低。對企業(yè)來說，時刻都伴隨著財務風險，極大制約了企業(yè)的持續(xù)發(fā)展。因此，只有有效識別財務風險，分析風險形成的主要原因，并采取有效的解決措施，才能最大限度防范財務風險，提高企業(yè)的整體競爭力。
1 當前企業(yè)財務風險的主要表現形式
1.1 籌資風險
企業(yè)的發(fā)展離不開資金的籌集，大多企業(yè)通過發(fā)行股票、發(fā)行債券、吸引投資等方式進行資金籌集[1]。同時，企業(yè)必須支付股利、利息，償還貸款，支付其他籌資費用。而企業(yè)只有在正確的決策與有效的管理下才能達到預定的經營目標。但在實際條件下，市場情況復雜多變，隨時會導致企業(yè)決策失誤，進而造成資金配置不合理，影響企業(yè)籌資的實際效益，最終引起籌資風險。
1.2 投資風險
投資風險是指在投資過程中或投資完成后，投資方由于經濟損失或不能收回投資，無法現預期收益的可能性，進而影響企業(yè)盈利水平與償債能力的風險。這主要表現為五個方面：一是市場調研有誤，導致產品上市后滯銷；二是投資項目的工藝技術尚不成熟，可行性低；三是投資項目規(guī)劃過大，行業(yè)過度擴張或難以控制管理；四是在負債率過高的情況下負債經營，導致債務負擔沉重；五是技術、市場等條件發(fā)生變化造成企業(yè)投資項目無法達到預期收益的目標[2]。
1.3 資金回收風險
這是指企業(yè)在產品銷售、存貨數量、貸款回收、信用政策等方面管理不善，導致財務損失的可能性。具體表現為到期無法收回貨款以及相關利息費用。
1.4 收益分配風險
這是指由于收入分配不合理導致財務狀況出現問題的可能性。不合理的收益分配政策會使企業(yè)償債能力下降，打擊投資者與員工的積極性，增加企業(yè)的經營風險，進而引起財務風險。具體表現在股利發(fā)放與積累之間的矛盾。
2 造成企業(yè)財務風險的主要原因
2.1 宏觀經濟環(huán)境與政策的影響
隨著全球經濟一體化進程的加快，市場競爭日趨激烈，企業(yè)面臨著更為復雜多變的國內外形勢。不管是為了長期發(fā)展還是實現階段性目標，企業(yè)的經濟效益都會受到宏觀經濟發(fā)展周期、市場經濟變化、物價波動等因素的影響[3]。同時，國家出臺的經濟政策也在很大程度上影響著利率水平、稅收利率、消費信貸等。這些政策的變動會引起企業(yè)持有資本的變動，進而導致企業(yè)財務收支的不確定性。
2.2 企業(yè)內部控制乏力
目前，國內不少企業(yè)管理水平不高，內控管理不健全，存在不少問題，如管理混亂、崗位設置不合理、資源配置不科學、操作不規(guī)范、生產浪費等。還有部分中小企業(yè)為了節(jié)約成本，僅由一人負責會計、出納、保管等工作，進而增加了財務風險。另有一些企業(yè)財務管理流程不規(guī)范，員工在操作過程中過于隨意，甚至可以弄虛造假，讓企業(yè)蒙受財產損失。
2.3 內部審計未充分發(fā)揮作用
內部審計在企業(yè)財務管理中發(fā)揮著重要的監(jiān)督作用。很多企業(yè)雖有內部審計制度，但制度較為滯后，無法滿足當前企業(yè)內部審計工作的要求。同時，不少企業(yè)未設立獨立的組織機構，致使內部審計缺乏獨立性，審計工作常常流于形式，審計效果差。
2.4 財務人員專業(yè)素質有待提高
財務人員素質不高是很多企業(yè)財務風險管理中面臨的一個難題。大多數財務人員專業(yè)知識有限，只局限于應付進賬、報賬等簡單的財務管理活動，而對于財務風險評估、預測等工作缺乏了解，不能滿足企業(yè)財務風險管理工作的要求。近年來隨著財務電算化的發(fā)展，要求財務人員熟練應用財務管理軟件、信息技術，但不少財務人員由于年齡偏大、知識層次低，對新知識、新技術的接受度不夠，從而影響到企業(yè)財務管理水平的提升。
3 加強對企業(yè)財務風險的內控管理
3.1 增強財務風險意識，實現財務風險內部管理的規(guī)范化
首先，在企業(yè)投資決策過程中必須增強風險意識，要從企業(yè)長遠利益出發(fā)，并結合企業(yè)的實際發(fā)展狀況制定有效的投資方案。其次，要充分考慮到影響決策的相關內外因素，利用市場調研、市場預測、可行性研究、定量分析、科學決策模型等手段為正確決策提供有力的數據支撐，盡量減少投資風險，防止決策的主觀性與盲目性[4]。第三、提高員工的風險意識，尤其是企業(yè)管理者與財務人員的風險管理意識。通過教育培訓與有效的管理機制，學習先進的風險管理理念與財務管理知識，嚴格遵守財務工作規(guī)范，進一步提高財務風險管理水平。同時，在企業(yè)內部加強宣傳教育，引導員工樹立風險意識，主動抵制財務風險。
3.2 構建財務風險預警與管控體系
首先，企業(yè)應建立健全風險指標評價體系，針對企業(yè)中潛在的財務風險，完善風險評價機制，重點對潛在財務風險進行評估分析。其次，實現對財務風險的動態(tài)監(jiān)控管理。對企業(yè)生產經營管理中的財務活動實行動態(tài)監(jiān)控，追蹤財務風險的動態(tài)發(fā)展情況，并及時反饋給有關部門做好應對準備。第三，企業(yè)應盡快建立財務風險預警與應急管理機制。針對企業(yè)自身的財務現狀，合理評估潛在的財務風險，制定相應的風險應急預案，做到防范于未然。第四，若條件允許，企業(yè)可考慮與上下游企業(yè)共建風險抵御聯盟。通過企業(yè)間的生產合作，盡量規(guī)避由于市場環(huán)境波動而引起的風險問題，如材料短缺或供應商變動等。
3.3 重視內部管理，加快資金周轉速度
企業(yè)要加強內部管理，適當增加或減少負債資金的比例，并適時調整企業(yè)的資金與資產的結構，實現企業(yè)資源的最優(yōu)配置，確保資本結構的合理性，從而實現企業(yè)利益的最大化。此外，還應構建一套全面、有效、系統(tǒng)的應收賬款體系，充分利用計算機軟件，實現會計電算化管理。同時，加強對應收賬款的預測、防范與管控。最后，加強存貨管理，在保證生產與銷售正常運作的基礎上，將存貨總成本控制在最低水平。
3.4 重視對現金流量的預算控制
企業(yè)在日常財務管理中必須重視對現金流量的預算控制。抓好對現金的日常管理能避免現金閑置或流失，從而確保企業(yè)資金的安全與完整性。同時，還能提高企業(yè)資產的流動性與債務的可清償性，從而使資金收益率增加。通常來說，企業(yè)可利用F金流量預算來實現對現金流量的有效控制。比如，可采用“以收定支，與成本費用匹配”的方法來進行現金流量預算的編制，并采用零基預算的編制方式，通過收付實現制來反映現金的流入與流出情況。然后，經多次的匯總、平衡，進而生成企業(yè)年度現金流量預算，再以此為依據確定分時段的動態(tài)現金流量預算，實現對企業(yè)現金流量的動態(tài)控制[5]。
3.5 抓好財務隊伍建設，提高財務管理水平
隨著財務風險的多元化與隱匿化發(fā)展，對財務人員的專業(yè)素養(yǎng)提出了更高的要求。因此，企業(yè)要重視財務隊伍建設，加強日常教育與培訓，讓財務人員學習最新的財務管理知識與風險防控方法，增強風險意識與責任意識，嚴格按流程操作，不斷提高自身的履職能力。同時，加強職業(yè)道德教育，提高財務人員的法律意識與職業(yè)意識，使其在工作中主動遵紀守法，抵御不良誘惑，嚴格按規(guī)程辦事。
4 結 語
總之，面對紛繁復雜的市場變化形勢，企業(yè)要想獲得持續(xù)發(fā)展，必須增強財務風險識別能力，進一步完善內部控制管理機制與財務風險預警機制，及時發(fā)現企業(yè)財務管理中潛在的風險因素，并做好應對措施。這樣才能盡量規(guī)避各種財務風險，為企業(yè)的長期健康發(fā)展提供保障。
主要參考文獻
[1]李書科.企業(yè)財務風險的識別與內部控制[J].現代經濟信息，2013（21）：188.
[2]梁志紅.企業(yè)財務風險的識別與內部控制[J].價值工程，2012（12）：103.
[3]莊東華.交通運輸企業(yè)財務風險識別與防范策略[J].行政事業(yè)資產與財務，2013（16）：40-41.
第7篇：應收賬款監(jiān)控方法范文
關鍵詞：資產減值；會計計量
一、 資產減值會計確認計量在現行準則下存在的問題分析
現行的會計準則對資產減值會計核算的范圍進行了大幅度的擴大，明確地對資產減值的標準進行了量化的規(guī)定和規(guī)范，在披露規(guī)范和細則中明確的對公司或者企業(yè)（尤其是上市公司）的資產減值的會計信息披露的要求，使得我國企業(yè)的會計信息質量得到了大幅度的提高，同時也更加客觀地遵守了謹慎性原則和實質重于形式原則。
首先，現行會計準則下的資產減值會計確認計量在資產組的確認上存在很多問題。資產組的概念是伴隨著現代的現金流量預算管理的盛行而逐漸發(fā)展出來的概念，也就是說資產組是上市公司或者其他需要進行會計信息披露的企業(yè)在編制長期現金預算時使用的一個概念，但是我國的絕大部分的上市公司在進行預算的時候并沒有編制長期現金流量的習慣，上市公司的管理層和會計人員對現金流量的編制缺少基本的經驗。在我國現階段的市場企業(yè)和公司之中，中小企業(yè)的數量遠遠多于大型的上市公司，中小企業(yè)在辨認資產組時面臨著很多的實際操作困難，價值我國企業(yè)普遍存在會計人員專業(yè)素質偏低，電算化程度良莠不齊的情況，中小企業(yè)使用資產組的概念存在嚴重不足和負擔。另外，現行的會計準則在規(guī)定資產組的概念時是站在管理層管理和經營資產的生產經營活動方式或者生產管理者使用或者處置資產的形式上來規(guī)定的，但是在企業(yè)的實際生產中，生產經營的方式并不是固定不變的，企業(yè)資產組劃分的標準也不是唯一固定的，并沒有一個明確的標準來規(guī)定哪些資產應該劃分至哪一類資產朱，不同的劃分方法將直接影響到資產減值準備的計提金額和計提方法，反倒給企業(yè)操縱會計利潤、編制虛假信息創(chuàng)造力機會，使得新會計準則的執(zhí)行力度反而加大。
其次，資產減值會計確認的計量難度比較大。我國的市場經濟正在逐步完善和調整的過程之中，很多資產的信息和價格市場的調節(jié)機制尚不健全，導致很多資產在計提資產減值準備的時候缺乏基本的依據。企業(yè)的固定資產和無形資產自入賬之后會經歷技術革新和市場需求下滑的影響而發(fā)生減值，導致價值貶損，單純地依靠企業(yè)的會計部門去確認和計量減值損失不現實的，需要企業(yè)調動多個部門去認定減值損失的金額，在必要的時候企業(yè)甚至需要去借助外部的專業(yè)資產評估機構對資產的實際變現價值進行計量和計算，但是這項工作往往耗時耗力，并且其結果往往滯后于會計信息披露的期間。舉例來說，對應收賬款和金融資產的減值往往需要對債務人企業(yè)和被投資企業(yè)的財務狀況和資本能力以及可持續(xù)經營能力進行全面的評估，但是這項工作是目前我國絕大多數企業(yè)難以完成和實現的。另外，企業(yè)會計準則要求企業(yè)對每一項資產的每一個類別的項目分別計提減值準備，比如存貨的減值準備是按照成本和可變現價值孰低的原則計提的，但是企業(yè)的存貨種類繁多、類別不一，那些存貨種類多且繁雜的企業(yè)針對每一項資產進行可變現價值的評估顯然是難度很大的一項工作。
另外，很多上市公司濫用資產減值準備進行盈利的操縱。為了避免虧損的上市公司通常不計提或者少計提資產減值準備；為了達到平滑利潤的目的，盈利的上市公司經常采取加速計提資產減值準備的方式進行利潤的減少。在上市公司披露的會計報告中，我們也經常能夠看到控股股東通過對應收款項、預計負債進行全額或者大比例的資產減值進行債務的逃避，造成這一現象的根本原因在于上市公司的股權結構的不合理，一股獨大現象嚴重，大股東控制上市公司的人財物導致舞弊現象頻繁。
二、 現行會計準則下完善資產減值會計計量的方法
（一） 企業(yè)各部門分工明確，使資產組劃分更具可行性
為了能夠使得資產組的劃分更加具備可行性，企業(yè)的各個部門應該分別承擔應當相應的責任：對生產產品或者提供勞務及在這個過程中所需的原材料、人力成本和設備的資源，企業(yè)的生產部門和銷售部門應該有個明確的劃分，對其產品或者勞務在不同的種類不著不同的地區(qū)的銷售和分配情況，企業(yè)的生產部門和銷售部門有清晰的認識，并盡可能形成書面的材料使得對資產或者資產組的劃分有根有據；企業(yè)的管理部門應該對企業(yè)的生產經營的管理方式和監(jiān)控方式和企業(yè)對資產的使用和處理的方式進行明確的規(guī)定，比如說企業(yè)的經營場所、生產線和業(yè)務種類等等。在企業(yè)重組或者企業(yè)的資產的使用用途發(fā)生變更而導致資產組的劃分需要變化的，管理部門應該給出合理的解釋和說明、由于判別資產組的最重要的標準是其能否獨立的產生現金流量，企業(yè)的會計部門應該對不同的產品或者勞務產生的現金流量進行深入的分析和了解，掌握企業(yè)現金流的不同來源和各個現金流的相關程度，使得企業(yè)管理層能夠更好地區(qū)分不同資產組產生現金的獨立性。
（二） 對資產減值會計進行更準確地進行確認和計量
鑒于資產減值準備的計提是建立在公允價值的基礎上的，所以政府和市場進一步對資產的信息和相關的價格體系進行完善是很有必要的，國家應該逐步的、有過程的對各行業(yè)的市場價格信息系統(tǒng)進行健全，使得市場的報價系統(tǒng)對于企業(yè)的資產減值損失的集體提供有指導意義的信息和指導，盡量減少在計提資產減值損失中的主觀因素，避免上市公司利用資產減值損失進行會計利潤的操縱。
此外，國家應該出臺相應的指導性政策和法規(guī)使得我國的市場信息變得規(guī)范和嚴謹，為企業(yè)計提資產減值損失提供相應的依據和保障，為提高資產減值會計的可信性提供保證，使得企業(yè)計提的資產減值損失更加客觀和公正，從而進一步提高上市公司的會計信息質量。
目前，我國企業(yè)的會計人員職業(yè)能力參差不齊，對會計人員進行再教育和在職培訓很有必要。企業(yè)應該盡快讓會計人員了解到會計準則的固定，領會企業(yè)會計準則的是指，提高會計人員分析問題和判斷問題的能力，使得會計人眼能夠高瞻遠矚、目光遠大；企業(yè)還應該逐步提高會計人員自身的專業(yè)素養(yǎng)和職業(yè)道德素質，會計人員的職業(yè)判斷能力的提升和自身道德素養(yǎng)的提升需要企業(yè)的支持和配合，企業(yè)應該在會計人員的繼續(xù)教育上加大力度，并提出可行之策加以實施。（作者單位：中國航空油料有限責任公司新疆分公司）
參考文獻
[1]劉繼紅.資產減值會計計量屬性的比較與選擇[J].財會月刊，2009
第8篇：應收賬款監(jiān)控方法范文
[關鍵詞]高端地產 項目營銷 STP分析 營銷組合策略
中圖分類號：F274；F293.3 文獻標識碼：A 文章編號：1009-914X（2015）12-0309-01
近年來，太原房地產市場相繼有多個高端住宅項目進駐，如星河灣、萬達公館、恒大華府、天璽公館、復地別墅等，從而使得太原高端地產市場競爭日益激烈。本文在營銷理論指引下，對太原SUMERU高端地產項目營銷策略進行研究，以此促進太原SUMERU高端地產項目良好的營銷業(yè)績。
一、太原SUMERU高端地產項目及其營銷現狀
太原SUMERU項目由山西JL房地產開發(fā)有限公司開發(fā)。太原SUMERU項目作為高端地產的象征，其從設計到施工，到后期的物業(yè)管理和營銷策劃，均力求做到行業(yè)的最高端，但在項目實踐中，離現代化的市場營銷理論還有一定的距離，存在諸多不足，主要體現在：
1、產品體系不完善。以太原SUMERU項目在2014年可售房源來看：一是在戶型方面，平層產品中3#樓剩余存量占30%，躍層產品占總貨存和34%；二是在面積方面，低樓層、14、18層素質較低產品占平層剩余存量59.6%，這不利于產品的營銷。
2、產品定價不規(guī)范。目前太原SUMERU項目沒有建立起相對科學與規(guī)范的價格控制標準，隨意性較強，沒有在客戶中形成非常穩(wěn)定的價格指引。另外，SUMERU項目對于一些重點客戶給予了特殊關照，這在某種程度上是對其它客戶的不公平。
3、銷售渠道較傳統(tǒng)。目前太原SUMERU項目更多的還是采取傳統(tǒng)的營銷渠道，即通過營銷中心，加之一些傳統(tǒng)的營銷廣告，而對現代創(chuàng)新的營銷渠道模式運用不足。
4、促銷推廣不到位。目前太原SUMERU項目更多的還是依靠傳統(tǒng)廣告的方式進行營銷推廣，但受限于較高的費用支撐，廣告效益也不是很明顯[1]。
二、太原SUMERU高端地產項目STP分析
結合太原高端地產項目激烈的市場競爭，SUMERU高端地產項和各競品項目在網簽成交量、均價、主推面積區(qū)間、成交面積區(qū)間等相關指標，存在一定的營銷差異性[2]，SUMERU高端地產項目要定位為：借助太原第一高樓面世，突出SUMERU項目在太原市場頂級豪宅地位，借勢推出超大平米平層產品及樓中樓產品，以此在消費者打造高質、高價、高速、高形象。
SUMERU高端地產項目客戶定位為：當代名仕和城市隱貴，事業(yè)有成，三代之家，對“品質”與“品位”有著極致追求，注重家庭傳承、圈層認同。
三、太原SUMERU高端地產項目營銷組合策略設計
1、產品策略。SUMERU高端地產項目要構建高端住宅的完善產品體系，如實質產品、形式產品、附加產品，進而打造出SUMERU“6重卓越”體系。一是在業(yè)內及領先客戶中充分傳遞項目整體商業(yè)配套價值，建立口碑；二是深入滲透產品細節(jié)打造品質，提升客戶對產品價值的認知；三是高標準產品價值展示，客觀詳盡傳遞SUMERU大戶型產品價值體系。
2、價格策略。SUMERU高端地產項目要按照競爭導向，重點實行降價策略。目前太原高端地產除了SUMERU，所有豪宅項目都在降價，但SUMERU直接降價也不適宜，老客戶也可能會有意見，所以采取隱性降價是比較合理的。
3、渠道策略。SUMERU高端地產項目除了堅持傳統(tǒng)的直銷、網絡營銷、委托外，可以考慮創(chuàng)新圈層銷售渠道，通過在高端客戶中尋求潛在客戶，以實現銷售效益。
4、促銷策略。SUMERU高端地產項目要在促銷策略方面有所創(chuàng)新并發(fā)展，充分利用SUMERU園林自有資源，滲透生活居住價值。同時，全面啟動線上推廣，系統(tǒng)傳播產品核心賣點，持續(xù)保持市場影響力。
5、關系營銷策略。SUMERU高端地產項目要將日常服務“做足、做深、做細”，與客戶持續(xù)保持緊密聯系，在強烈的市場競爭背景下，減少客戶流失[3]。
四、太原SUMERU高端地產項目營銷策略實施及保障措施
1、建立營銷組織管理體系。SUMERU高端地產項目必須以客戶為中心，通過團隊建設管理，來推進對客戶的悉心保養(yǎng)，最終全力提升客戶滿意率，這是SUMERU高端地產項目營銷策略的制勝之道。
2、整合市場營銷中介資源。SUMERU高端地產項目業(yè)主必須強化市場營銷的總策劃地位，策劃、廣告、銷售三個乙方分擔廣告策劃與執(zhí)行、營銷策劃以及銷售執(zhí)行工作，通過資源優(yōu)化和整合，從而形成有效的合力。
3、提升地產項目品質保障。從細節(jié)入手，加強工程質量監(jiān)控，是客戶的需要，也是SUMERU高端地產項目運營的本質屬性：一是落實責任，加強監(jiān)管，開展檢查；二是進一步改進和創(chuàng)新監(jiān)控方式和方法；三是研究確定加強質量管理的具體措施；四是加強住宅檢測工作管理[4]。
4、推進公司內部能力建設。一是加強人才隊伍建設，吸引、培養(yǎng)公司核心員工，盡快形成適應公司快速發(fā)展條件下的人才梯隊；二是推進資本運營，通過將現有地產項目的已售單位的應收賬款和未來利潤進行抵押，從銀行取得低利率的再融資貸款；三是打造企業(yè)品牌，通過加強與媒體交流、參與更多社會活動，以及公益回饋活動等，進一步提升品牌形象。同時，要通過事件營銷、謀求上市等多重方式，擴大SUMERU品牌的影響范圍，將SUMERU高端地產項目品牌的宣傳重點向外擴張，走出太原，走出山西，走向全國。
參考文獻
[1] 胡樹紅.淺談房地產營銷策略及創(chuàng)新[J].上海房地，2011（2）：49-50.
[2] 徐麗蓉.新形勢下房地產營銷策略研究[J].湖南社會科學，2011（3）：129-131.
第9篇：應收賬款監(jiān)控方法范文
關鍵詞：財務管理；外貿財務管理
隨著我國外貿體制的改革，進出口權逐步放開，對于外貿公司而言，不僅原有的政策優(yōu)勢蕩然無存，而且要面臨著日趨復雜的國際、國內宏觀環(huán)境和日趨激烈、白熱化的市場競爭環(huán)境。這對外貿企業(yè)來說是一個巨大的考驗，也給外貿企業(yè)財務管理帶來了極大的壓力。雖然國有外貿企業(yè)多年推行改革，已取得了可喜成果，在財務管理上投入了大量的精力，財務管理較以前有了一定程度的改善，但由于歷史積弊和改革過程中出現的種種問題反映在財務管理上的弊端還是很多，大部分企業(yè)的財務管理仍處于記賬管理階段，與市場經濟的主體要求還存在很大的差距。
一、外貿企業(yè)財務管理中存在的主要問題
（一）財務管理意識淡薄，觀念滯后
盡管外貿企業(yè)已經被推入了市場經濟的大潮之中，然而計劃經濟條件下形成的觀念和習慣卻不能很快改變，雖然也樹立起了一些市場經濟的風險意識和危機感，但在財務管理上的風險防范意識和有效防范措施卻十分滯后。
以前，企業(yè)把財務管理僅僅理解成是借錢、付款、執(zhí)行財務紀律，是財務部的事情，財務管理游離于經營活動、經營管理舉措之外，財務管理根本稱不上管理，已喪失其本來意義。
現在，國有外貿企業(yè)進行改革，不管是整體改制，還是分離改制，都是向業(yè)務骨干傾斜，大部分的業(yè)務員成了公司的股東和主要領導，又形成了所有權與經營權的高度統(tǒng)一，投資者同時就是經營者，和以前不同的是，企業(yè)領導不僅獨權，而且家族化管理現象嚴重，領導層都是業(yè)務出身，對業(yè)務比較熟悉，因而，在日常決策和工作中，不自覺地偏向業(yè)務方面，存在重業(yè)務、輕財務、重融資、輕管理的情況，形成了效益是業(yè)務做出來的，而不是的財務管理出來的觀念，財務管理沒有納入企業(yè)管理的有效機制中，使財務管理失去了它在企業(yè)管理中應有的地位和作用。
（二）資產管理方面存在的主要問題
外貿企業(yè)資產管理中的突出問題是不良資產多，不良資產產生的原因有多方面，有客觀的，也有主觀的，而企業(yè)管理不善是其產生的主要根源。面對架子很大而實際質量不佳的空殼化資產，許多外貿公司已經意識到這一問題的嚴重性，開始關注資產質量，但不良資產的趨勢并沒有得到有效遏止，集中體現在：
1、應收款項欠虧的趨勢沒有得到有效遏止。應收款項管理體制沒有質的改變，應收款項清欠的呼聲很大，得力措施卻很少，邊清邊欠、前清后欠的現象普遍存在。近幾年來，外貿公司為解決應收賬款問題制定了許多措施，如明晰資金管理權限、限制結算方式風險大的業(yè)務等，這些政策一定程度上堵塞了逾期收款產生，但也導致公司業(yè)務貿易機會的流失，形成應收款項管理與業(yè)務開拓難以調和的矛盾。這種一味“堵”的做法，使外貿企業(yè)不能形成一套完整、可行的管理措施，在控制風險的能力上十分薄弱，如在賒銷時缺乏嚴格、科學的調查程序；銷售后對對方的監(jiān)控不力；貨款拖欠后保全債權的行動遲緩等等。
2、投資能力弱，成功的少，失敗的多。外貿競爭壓力越大，外貿企業(yè)就越急于尋找多種經營的路子，但由于在投資領域缺乏經驗，方向難以把握，投資盲目，失誤較多。二是由于自身規(guī)模較小，投資所占的比例較大，成百上千萬的資金投入項目，造成資金大量積壓和沉淀，企業(yè)面臨的風險也更大。三是在投資領域缺乏專業(yè)管理人才，即使投入巨資占領控股權，但經濟效益卻每況愈下，如果再加上投資合作伙伴選擇不當、銀根緊縮籌資不利、投資監(jiān)督不力錢權交易等情況，損失就更加慘重，企業(yè)很容易限于困境。
（三）籌集資金方面存在的主要問題
以前，外貿企業(yè)因各種主、客觀原因造成企業(yè)自有資本很少，外貿經營使用資金主要依靠銀行貸款進行周轉。目前，外貿企業(yè)面臨的是困難，資金嚴重不足，形成了越不能貸款，業(yè)務越無法進行，越不開展業(yè)務，越無法貸款的惡性循環(huán)。
1、融資方式單一，爭取銀行借款困難。異常激烈的競爭環(huán)境，使得外貿行業(yè)目前在商品和價格競爭的余地越來越小，付款方式作為競爭的重要手段在國際、國內貿易結算中所占的份額越來越大，利用商業(yè)信用周轉的時空越來越狹小，因自身原因，又不能通過發(fā)行債權或股票進行融資，只能從銀行融資，融資方式單一。而爭取銀行借款又十分困難，主要原因：一是規(guī)模小，風險大，企業(yè)信用等級低，資信相對較差；二是外貿屬于流通企業(yè)，競爭激烈，很難找到借款擔保，就連貿易項下融資，如開立信用證、銀行承兌匯票、押匯等往往也是通過抵押或擔保都相當困難，更別說一般流動資金貸款了。
2、資金運用不當，缺乏融資成本觀念。企業(yè)盲目上項目，擠占流動資金，在資金運營上往往流動比例下降，影響正常周轉。另外，企業(yè)對融資成本的觀念比較淡薄，資金報酬率低，業(yè)務利潤僅僅夠支付銀行利息。（四）財務監(jiān)控方面存在的主要問題
1、對管理層的內部控制薄弱。企業(yè)改制后，越來越重視內部控制。但對決策層的控制仍是個難點和盲點。管理層把控制看成是對下屬員工的管理手段，不自覺地把自己凌駕于內部控制之上，使得公司股東形同虛設，監(jiān)事會制度更是流于形式，董事長和總經理缺乏有效的分工和相互制約，爭權奪利，沒有科學的決策機制，個人說了算，缺乏有效的監(jiān)督控制。
2、會計核算只有反映，沒有監(jiān)督。對財務人員的挑選，以是否“聽領導的話”為標準，財務人員對經理言聽計從，不敢監(jiān)督。整個業(yè)務流程只有業(yè)務員知道，別人插不進去，收購商品和結匯都是滾動的，一筆出口的采購應該與哪筆銷售收入、出口費用相對應，只有業(yè)務員才清楚，財務人員只是根據業(yè)務員的“配單”來做賬，對實際發(fā)生的業(yè)務活動無法進行有效的跟蹤，業(yè)務過程，只有到收匯時才能看出，這時再談控制風險已經晚了，根本談不上對業(yè)務的監(jiān)督。
3、財務核算失真。有些外貿公司有業(yè)務，為了逃稅等目的，常常做一些“真自營假”、“假自營真”的花賬，有些外貿公司自身業(yè)務沒有一筆，僅僅靠提供服務生存，為了提供“優(yōu)質服務”，幫助實際業(yè)務人拿到出口退稅和業(yè)務利潤，違反會計真實性原則，將做成自營，財務賬面所反映的不是經濟業(yè)務的實質，表面上億元的自營收入，都是過賬，其實質是收入，所以，很多財務分析指標失去其真正意義。外貿企業(yè)只是一個票據流轉中心，一臺收匯機器、付款機器、退稅機器，幫助業(yè)務人逃避稅收的機器。
（五）財務人員管理水平不高
由于外貿企業(yè)多年動蕩、改革，一些有經驗、有能力的財務人員跳槽選擇了更穩(wěn)定、待遇更好的單位，造成財務人員隊伍不穩(wěn)定。另外，財務人員僅僅注重會計核算方面的知識和經驗，沒有將工作重心由對憑證賬簿的管理轉移到對業(yè)務環(huán)節(jié)和原始業(yè)務信息的管理上，對財務管理的各個工作階段所應具備的專門知識，包括財務預測、決策、預算、控制、分析等方面以及籌資、投資和分配管理等方面的知識十分匱乏，不能適應企業(yè)財務管理的要求。二、改善外貿企業(yè)財務管理的思路
外貿企業(yè)財務管理中存在的問題，既有歷史的積弊，也有新生的問題，既有宏觀的因素，更有企業(yè)自身的原因，而一套有效、科學的、完善的、靈活的財務管理制度也不是一朝一夕、一個財務部門就能搞好的，需要企業(yè)根據自身的資產結構、產品結構、經營方式等實際情況，不斷創(chuàng)新管理方式和手段，建立相關財務管理體系。所以，外貿企業(yè)的財務管理不能搞簡單的“一刀切”，沒有包治百病的通用方法。
企業(yè)建立財務管理體系的手段和思路可能是多種多樣的，不管具體的思路和措施是什么，要想建立有效的、可行的財務管理制度，首先要做到以下幾點：
（一）企業(yè)要形成財務管理是生產力的共識
財務管理的好壞直接影響企業(yè)的經濟效益，企業(yè)上下要糾正財務管理只是算賬、報賬的觀點，要樹立財務管理是利用價值形式，對企業(yè)的資金管理、經營決策、風險控制、盈利分析、償債能力、內部監(jiān)督等實施管理的活動，有其他任何管理無法替代作用的觀念。只有從思想上重視，才能在行動上形成前進的動力。
（二）明確財務管理的目標
只有目標明確，做事才能有的放矢。財務管理目標是財務管理體系運行的方向。隨著市場經濟的不斷發(fā)展，財務管理的目標在成本效益原則的指導下，應兼顧股東、員工、合作伙伴等與企業(yè)關系密切的利益主體，這樣企業(yè)才能長久發(fā)展，否則，忽視其他相關利益主體，必然導致矛盾沖突，最終損害企業(yè)的價值，導致失敗。
（三）財務人員的業(yè)務素質是財務管理的基礎