審計存在問題整改措施精選(九篇)
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第1篇：審計存在問題整改措施范文
一、 自查發現的問題及整改情況
根據《通知》的目標和要求，各公司的財務會計基礎工作應達到以下要求：
(一)各公司應當建立符合規定和適應公司自身發展的財務管理組織架構，做到崗位職責清晰，授權明確合理，不相容職務相互分離，相互制約;財務會計人員具備相關專業知識和專業技能，具備會計從業資格;公司對財務會計人員后續教育有制度性安排。
(二)各公司應當根據相關法律法規的規定，建立健全符合公司
自身經營特點的財務管理和會計核算制度體系并不斷予以完善，明確制度的制定和修訂流程以及應當履行的決策程序。制度中應包含責任追究條款，對需要進行責任追究的范圍、責任認定的具體標準、處罰措施以及責任追究機構和程序等做出明確的規定，責任追究應與績效考核掛鉤。
各公司應當建立財務會計相關負責人管理制度，對財務負責人和會計機構負責人的任職條件、職責、權限、考核等做出規定。財務會計相關負責人管理制度應經公司董事會審議批準。
(三)各公司應加強財務信息系統的建設和管理，保證財務信息系統的獨立性，不得與控股股東、實際控制人共用財務信息系統，也不得向控股股東、實際控制人提供任何能夠查詢、修改公司財務信息系統的權限;公司的財務信息系統應當符合會計電算化相關規定的要求，滿足公司的實際需要;公司應加強對財務信息系統用戶及其權限的管理。
(四)各公司應當加強會計核算基礎工作的規范性，憑證填制符合要求，會計檔案歸檔及時、保管安全;應當切實提高會計核算和財務信息披露水平，能獨立編制合并財務報表和報表附注;應當根據《企業會計準則》及相關規定，結合公司所處行業特征和自身生產經營特點，制定明確、恰當的會計政策，并在財務報表附注中詳細披露，不得以《企業會計準則》中的原則性規定代替公司的會計政策。
根據上述通知要求(一)，我們在自查中依托財務管理組織架構，明確了各崗位職責、優化了工作流程，根據各崗位業務變化，及時進行了修訂更新;對集團內各公司會計人員基本情況進行統計，了解會計人員是否具備從業資格;在 20xx 年12 月份公司組織安排了“財務部門20xx 年度教育訓練計劃”。
根據上述通知要求(二)，自查中公司根據 《深圳證券交易所股票上市規則》、《中華人民共和國會計法》、《企業會計準則》、《會計基礎工作規范》、《會計電算化管理辦法》、《會計檔案管理辦法》、《企業內部控制基本規范》等相關法律法規及公司章程的規定，具體制定了公司內部相關制度、具體業務實施細則，如：《財務負責人制度》等。此次整改中又補充完善了《會計人員繼續教育管理制度》、《會計檔案管理辦法》等制度。
根據上述通知要求(三)，自查中公司規模急速發展，經營模式的不斷創新，流程操作更新加快，在財務信息系統方面已加強建設和管理，公司ERP 系統已升級至用友8.9.0 版本，人員操作權限由信息部嚴格控制，職責分明。為適應公司發展需要，公司已增加了費用預算模塊，采用用友軟件中的集團預算應用模式，包括深圳、蘇州、南昌的預算與業務報銷都使用了該模式進行管理，從預算管理設定、預算表的編制、預算的控制與分析，以及日常報銷的業務均按照集團模式統一進行。這種模式有利于集團的集中管控，并能夠獨立部署預算與報銷的 IT 系統，利于進行日常維護和風險的管理。合同管理模塊，主要為設備、工程、維修、租賃等大型資產合同從簽訂到付款等全部流程都在ERP 系統中管理，固定資產請購單采用系統打印代替手工單據，極大方便了公司資產合同的管理。網上報銷、委外加工、人力資源工資系統、供應商管理平臺等模塊，這些模塊已陸續投入使用。
根據上述通知要求(四)，自查中公司進一步強調憑證填制規范要求，摘要簡明清晰、科目使用規范、合理，會計檔案及時歸檔、保管，制定了《會計檔案管理辦法》，并已遵照執行。根據《企業會計準則》及相關規定，制定了具體明確的適合公司生產經營特點的記賬基礎和記量屬性、外幣業務核算方法、收入確認原則、存貨核算方法等相關會計政策、會計估計、會計差錯更正方法。
針對在自查中發現問題及具體整改情況如下：
1. 財務人員和機構設置基本情況
存在的問題：財務部分人員暫未取得會計從業資格證。
整改措施：根據《會計法》、《深圳市會計條例》中對會計人員資格的相關規定，按照《深圳市會計條例》中第十條：“取得會計從業資格證書的人員，方可從事會計工作”要求，公司對集團內各公司會計人員基本情況進行統計，審查各會計人員的從業資格，通知未取得會計證人員在最近一個周期考取，人事部門將此作為后續財務人員招聘錄用條件之一。
整改結果：未取得會計證人員將在20xx 年6 月份深圳財政局會計證資格考試報名期間內考取，12 月參加財會電算化考試，預計年底可取得會計從業資格證書。
2. 會計核算基礎工作規范性情況
存在的問題：對合并范圍往來定期對賬，每月一次明細賬核對，只是核對正確，未對結果簽字確認。
整改措施：進一步明確、規范各會計人員崗位職責，完善各往來對賬手續，從此次財務會計基礎工作自查之日起銷售會計已按月及時與蘇州、南昌子公司往來對賬，在次月14 號前完成對賬工作，由雙方簽章確認，現已遵照執行。
整改結果：從20xx 年11 月起銷售會計已對內部往來對賬雙方簽章確認，后續持續監督執行。
3. 資金管理和控制情況
存在問題：
(1).出納人員獲取部分銀行未實施快遞派送的銀行對帳單;(2).部分銀行存款余額調節表未復核。 整改措施：
(1).明確出納崗位工作職責，加強出納工作管理，更換由其他會計人員從銀行索取銀行對帳單，做到相互牽制，明確責任;
(2).監督檢查銀行存款余額調節表簽批手續完整，并且指定專人復核，在每一賬戶銀行存款余額調節表完成后，對銀行存款余額調節表統一填制匯總表，核對銀行存款明細科目，以防相關表檔遺漏。
整改結果：
(1).出納人員從銀行獲取銀行對賬單，已整改安排由財務部會計人員從銀行索取銀行對帳單。
(2).部分銀行存款余額調節表未有專人復核，已整改由資金部負責人復核，并且簽名確認。
4、企業財務管理制度建設和執行情況
存在問題：公司財務制度體系建設不完善，相關制度沒有更新，存在部分已在執行的工作流程，沒有形成書面制度文件。
整改措施：公司依據企業會計制度，企業會計準則，企業內部控制基本規范等相關法律法規，結合公司業務特點，完善相關財務管理制度，并將已經實際執行的制度書面固化。根據公司業務發展變化，及時修訂更新相關制度。
整改結果：現已補充部分制度：如《會計人員繼續教育管理制度》、《會計檔案管理辦法》等。后續據實補充修訂，進一步完善公司制度建設，并嚴格遵照執行。
5、母公司對子公司財務管理和控制情況
存在問題：公司對子公司的資金情況進行不定期的財務、審計專項檢查，財務、審計檢查資料尚未形成明確、固定的制度控制。
整改措施：公司相關審計、財務檢查工作規范制度，后續對子公司檢查結果形成書面報告材料。對子公司財務人員的錄用、晉升、調動均通過母公司集團財務中心審核，報母公司總經理批準后執行。子公司經營支出須經母公司進行審批。由子公司填寫申請審批后轉深圳財務中心進行審批，最后經董事長批準。母公司資金部負責人對子公司日常資金進行監控及管理，子公司每日發銀行、現金日報表到母公司資金部負責人，負責人根據資金申請情況郵件指令補充收付款所需資金。
整改結果：公司制定 《內部審計制度》，對子公司專項檢查結果出具了書面的內部審計、檢查報告材料。通過整改，進一步加強巡檢工作管理，規范人員招聘流程、切實履行好資金審批權限，不斷提升財務、審計檢查工作效率，保證公司資產安全。
二、證監局走訪提出問題及整改情況
深圳證監局于20xx 年12月份對我公司現場走訪檢查了有關財務制度、資金管理、財務核算、內部控制、信息系統等相關方面問題，針對證監局提出的問題，我公司按照要求已全部整改并取得良好的效果，現就整改情況報告如下：
1. 關于票據管理問題
存在問題：支票管理登記、領用記錄不齊全、規范。只有領用記錄，未有登記購買記錄。
整改措施：建立票據管理登記臺賬，嚴格登記購買支票日期、數量及支票號碼、簽收人、單位等票據信息。
整改結果：票據管理在整改中已按要求改正。嚴格票據管理，完善了臺賬登記內容，并遵照執行。
2. 現金日記賬、銀行日記賬登記問題
存在問題：缺少手工登記現金日記賬、銀行存款日記賬。
整改措施：專項活動自查開展時，即已安排出納補錄現金、銀行存款日記賬，貴局在走訪過程中已補錄了大部分月份日記賬。
整改結果：手工現金、銀行存款日記賬現已按要求補錄完畢，后續出納嚴格按照要求及時登記、日清月結。
3. 關聯方、董高監日常出差報銷用借款問題
存在問題：存在關聯方、關聯股東、關聯自然人、董事、監事、高管在公司有臨時借款，此借款全部為日常出差用的臨時借款。
整改措施：公司已通知要求有在公司借款的關聯方、關聯股東、關聯自然人、董事、監事、高管立即歸還所借日常未報銷完款項。公司了《防范大股東及關聯方資金占用專項制度》，并且已遵照執行。
整改結果：經過整改公司在20xx年12月31 日前所有關聯方、董高監在公司的日常出差部分借款已報銷，未報銷借款部分已全部歸還公司。
第2篇：審計存在問題整改措施范文
（一）積極開展內部審計調查工作
我們根據本行的重點工作、簿弱環節及風險點確定審計調查項目二項。分別是《對瑞安支行集中采購管理情況的調查》、《對瑞安支行外匯法規、內控制度和業務操作規程執行情況的調查》。
今年8月份對支行集中采購管理情況進行了調查，發現一些管理上的欠缺和不規范的操作，提出了整改意見和建議。
今年11月份對支行外匯法規、內控制度和業務操作規程執行情況進行了調查，通過現場詢問、調閱部分檔案資料和觀察臨柜操作情況，基本了解和掌握了瑞安支局外匯管理工作情況；從調查情況來看，瑞安支局能夠較好地執行外匯法規，及時貫徹落實外匯政策，建立了比較健全的內控管理制度，業務授權分責明確。并能根據上級局的內控要求，結合自身特點，對各項內控制度予以細化補充，及時修訂完善了各項外匯業務操作流程、外管股各崗位工作職責、外管股人員考核辦法，建立了《內控督導檢查辦法》。但也發現了不少一問題，根據問題的不同性質提出整改建議，基本得到整改落實。促進了外匯管理部門更好地貫徹和執行外匯法規政策，嚴格內部管理制度，規范業務操作。
今年我們通過審計調查，共發現了違規現象20余項，提出整改建議20條，大部分已得到整改落實，分別撰寫的調查報告已呈報給支行行長和中支內審科。
（二）積極開展審計發現問題“回頭看”活動
在行長親自督導下，我支行由內審牽頭，認真組織開展了對20xx年度以來審計查出問題整改情況的檢查，做足做細“亡羊補牢”工作，強化了整改落實，鞏固了審計監督成效。
1、領導重視，強化整改意識。布置安排對20xx年度以來審計發現問題和整改情況進行檢查事宜。要求有關部門進一步落實責任，制定切實可行的措施；強化整改意識，主動查找風險隱患，堅決杜絕同類問題的再次發生。
2、精心組織，確保整改實效。安排專人對所有審計項目進行逐一梳理，認真排查問題整改情況；并要求各部門將自查情況、未整改原因及下一步具體整改措施報內審部門。內審在各部門自查的基礎上，組織人員進行了再檢查。
3、強化責任，落實整改措施。制定了瑞安支行內審整改責任追究制度，對檢查發現的問題經過直接責任人、部門負責人認定后，根據問題的原因、性質和情節等采取相應的責任追究措施，并給予經濟處罰。
4、嚴格督促，實現整改目標。針對個別未整改到位的問題，督促，制定下一步具體整改措施。通過開展審計發現問題整改情況的“回頭看”活動，真正實現了“整改促完善、整改促提高、整改促進步”的目標。
第3篇：審計存在問題整改措施范文
一、組織落實情況
（一）成立領導小組，精心組織實施。
為確保順利開展案件專項治理工作，我縣聯社專門成立了領導小組，由聯社*主任任組長，*、*兩位副主任任副組長，各部門負責人為成員，領導小組下設辦公室，辦公室設在稽核監察部，負責案件專項治理工作的組織實施，各信用社也相應成立了領導小組，確保案件專項治理工作的順利開展。
（二）制定實施方案，擬定工作內容。
我縣聯社案件專項治理以“兩個提高”、“兩個加強”、“兩個下降”、“兩個加大”“兩個建立”和“五嚴格”、“五加強”為指導，制定了《*農村信用社案件專項治理實施方案》，分五個階段開展案件專項治理工作，擬定各階段工作內容，并將案件專項治理工作納入各信用社年度經營目標考核，對未按上級要求開展案件專項治理工作或者組織開展工作不力導致進度緩慢的信用社，其年度考核一律實行一票否決制，直接取消該單位及其主要負責人的當年評優評先資格，并視情節輕重對責任人作出經濟處罰、政紀或黨紀等處分，定期召開案件形勢分析會，對案件專項治理工作進行總結分析，確保開展案件專項治理工作不流于形式，努力實現“一年初見成效、三年大見成效”的階段性目標。
（三）制定督導計劃，開展督導檢查。
為進一步加強我縣農村信用社案件專項治理工作，完善內控管理制度，實現管理水平上新臺階，及時貫徹落實上級有關案件專項治理指示精神，加強對各信用社案件專項治理工作的督促和指導，我縣聯社制定了《*農村信用社案件專項治理督導工作計劃》，對各信用社案件專項治理工作進行督導檢查，督促指導各信用社扎實開展案件專項治理工作，確保案件專項治理工作效果達到預期工作目標。在20*年度對各信用社案件治理督導檢查14次。
二、組織實施情況
（一）清理規章制度，開展內控評價。
為加強對信貸、會計、出納、儲蓄等崗位的內控管理，了解和評價我縣農村信用社內控制度的建立和執行情況，我縣農村信用社制定了《*農村信用社開展內控檢查與評價工作方案》（新農信聯發〔20*〕141號），研究解決存在問題的對策，探討現有規章制度的修改意見或建議，根據評價和檢查情況，新制定了內控管理制度項8項，補充完善相關管理制度6項，明確有關業務操作規程，進一步完善內控管理機制，加大責任追究力度，責任追究以“縱向到底、橫向到邊，上掛兩級，問責到位”為原則，對所有直接責任人、相關責任人和領導責任人全面問責，不留空檔，逐步使所有員工在工作和履行職責過程中時刻繃緊依法合規這根弦，要對自己的行為充分負責，時刻意識到因自己行為對上下級、對員工、對家庭、對單位、對社會可能造成的影響和后果，使員工對違法違規事件的由“不敢為”向“不想為”轉變。
（二）開展案件專項治理“回頭看”檢查工作情況。
加強對存在問題整改工作，對20*年以來專項檢查中發現問題的整改情況、對銀監會各項規章制度執行和案件責任制情況進行“回頭看”，專門召開“存在問題整改研討會”，由存在問題整改負責人（相關部門負責人）提出整改措施，建立存在問題整改臺賬，對存在問題采取銷賬方式進行管理，確保整改措施落實和制度執行到位（20*年發現問題28個，已全部整改）。
（三）對易發案件薄弱環節、要害部門、重點崗位人員的隱患排查情況。
1、制定檢查方案，組織開展檢查。根據上級管理部門有關案件專項治理工作指示精神，我縣聯社制定了《*農村信用社案件專項治理檢查（自查）方案》，重點檢查授權卡（柜員卡）、印鑒密押、空白憑證、金庫尾箱、查詢對賬、輪崗休假、安全保衛，以及錄像檢查、槍技彈藥管理等關鍵領域和環節，根據檢查方案，將有關項目內容制定檢查工作表，布置各信用社按工作表內容開展自查，抽調聯社各職能部門人員組成2個檢查組，組織有針對性地開展業務操作風險檢查，并在六月份根據省聯社布置，對照省聯社檢查方案，對上次未檢查的項目制定補充檢查（自查）方案，重新組織開展檢查（自查），本年度共檢查出內控風險問題28個（存在問題大部分現場已整改），并設立存在問題整改臺賬，落實相關整改負責人和責任人，進一步挖掘我縣農信社潛在的內部經營風險，防范案件發生。
2、實行強制休假，開展排查工作。為貫徹落實強制休假制度，強加對重要崗位人員審計工作，深入開展我縣農村信用社案件專項治理，有效防范內部經營風險，在9月份對全縣信用社各崗位人員分兩批（次）實行強制休假，結合強制休假工作開展，對各信用社主管會計和信貸會計崗位開展審計工作，制定《*農村信用社重要崗位人員審計實施方案》（*農信聯發〔20*〕151號），及時發現違規操作問題，提出整改方案，消除風險隱患，促進我縣農村信用社依法合規經營，達到會計管理監督工作標準化的目的。同時開展了對各崗位員工進行家訪活動，聯社領導對分管理的部門負責人進行家訪，部門負責人對本部門員工進行家訪，信用社主任對本社員工進行家訪。通過層層家訪，進一步了解員工思想動態、家庭狀況等情況。同時，對三年以上在同一崗位人員實行崗位輪換，本年度對信用社副主任輪換3人、信貸崗位人員輪換18
人、網點負責人輪換4人、會計和出納人員輪換25人。
（三）今后案件專項治理工作思路
今后，我縣聯社將繼續加強對員工的政治思想教育，深入開展案件專項治理活動，將案件專項治理工作列入日常工作議程，把案件專項治理工作長期開展下去，加大對違規責任人的懲處力度，嚴肅查處違規人員，營造清正廉潔、文明健康的學習工作與生活環境，進一步防范信用社金融風險。
（一）繼續深入開展案件專項治理，使廣大干部員工更加明確案件專項治理工作目標、具體內容和要求，定期組織各崗位員工學習，確保全員參與案件專項治理，將案件專項治理工作落實到人、落實到崗，落到實處，有效防范我縣農村信用社內部操作風險。
第4篇：審計存在問題整改措施范文
關鍵詞：商業銀行 增值型內部審計 實現策略
一、增值型內部審計的必要性
由于傳統側重于事務合規審計的審計模式已無法適應商業銀行的發展步伐，增值型內部審計模式因此孕育而生。增值型內部審計是在傳統稽核型審計模式的基礎上對內部審計功能的提升與拓展。與傳統的內部審計模式相比，增值型內部審計將內部審計的實現模式轉向以風險管理為導向，以經營發展為中心，重點關注體制機制、制度、流程風險評估，使內部審計工作更靠近商業銀行的價值鏈，為商業銀行提供增值服務和降低風險實現價值增值。
二、增值型內部審計的功能定位及作用
商業銀行內部審計主要是履行服務、監督、評價職能，促進銀行健康、科學、可持續發展。
（一）服務功能
通過內部審計的發展趨勢可以發現，內部審計的功能已經從監督轉向服務為主，而這反映了增值型內部審計的基本特征。服務功能是對被審計活動進行分析和評價，向被審計單位提出詳細的改進建議和相關的咨詢，使其能夠更有效的改善管理，提高工作質量。這種功能體現在為商業銀行的各層次的經營活動提供相關的咨詢、建議、顧問服務等方面的工作，與銀行各個方面的業務性融合，提升內部審計工作的創造力和生命力。
（二）監督功能
監督是內部審計的基本職能，有了審計工作，被監督對象的經營管理、經濟活動和經濟信息情況都置于監控之下。在商業銀行中內審人員通過適當的審計方式，遵循規范性的審計程序，對照相關的法規、制度、與標準對銀行經營活動進行監督檢查，發現存在的問題，如信貸類業務中存在的信用風險、貸款用途不真實、中間業務收入收取、確認、核算不規范、貸款利率政策執行不嚴格、資產負債期限配置不合理等風險點，督促被審單位防范風險、糾錯防弊、改進經營管理。
（三）評價功能
內部審計的評價功能主要對各種信息是否真實、準確和完整，處理的方法是否恰當，資源是否得到有效利用，各項業務活動是否依據授權并遵照既定的程序、執行既定的標準進行評價。內審人員按照一定的審計標準和程序對審查項目或者經營活動、經營成果等進行合理的分析、評價，這是增值型內部審計的工作責任。商業銀行內審通過審計的視角全方位規范化的評價銀行的經營管理、風險管控，為銀行的高管層提供有用的決策依據。
三、實現商業銀行增值型內部審計的途徑
（一）突出審計重點
首先，商業銀行內部審計必須緊跟市場環境、監管環境、金融同業環境以及銀行經營發展形勢及主要風險點制定具體審計工作計劃，突出審計重點；其次，建立銀行經營管理與風險信息的動態監測機制，形成了由常規監測、實時分析、定期調查、后續追蹤四個模塊共同構成的閉環的常態化監測體系。通過信息監測機制，進一步提高審計關注事項的針對性與效率性，對于潛在的風險，提出應對和解決措施，提升企業價值；第三，內部審計內容不能僅停留于傳統的合規性檢查，而應將審計覆蓋面拓展到全行的業務流程、經營管理等方面，從治理機制、完善制度、流程梳理、效益分析、管理考核等方面揭示問題，提出建議，改善經營，提高企業的經營能力和價值增值。
（二）優化審計評價
審計評價是審計工作的難點。在審計報告中提出科學的審計評價首先，應建立一套完善的評價指標體系和評價標準，使審計人員在評價過程中以事實為依據，以標準為準繩，摒棄個人喜好和外界干擾的影響，客觀公正科學的進行評價。其次，在審計報告中不能僅反映存在問題，而應深度探析問題產生的原因，挖掘和分析發現問題背后的潛在風險，提出可操作性的審計建議和行之有效的整改措施。第三，還要積極與國內外同行業優秀商業銀行進行對標，結合本行實際從體制、機制、流程、制度設計等多方面找出存在的差距，提升自身水平。
（三）提升審計分析
目前互聯網技術在快速發展，大數據思維不斷沖擊，銀行政策更迭，風險更加隱蔽，這些都對審計的查證思路、方法提出更高要求。為了提高審計發現的預見性，有效防范區域性、系統性和行業性風險，必須充分利用銀行信息系統及內部業務數據資源，實現非現場數據分析與現場審計的有機配合，為各專項審計做好審前分析工作，發現審計線索，實現從非現場審計發現問題到現場審計驗證問題的審計過程。加強非現場審計的創新性，通過獲取銀行系統后臺的原始數據進行深入分析，針對分行經營、風險等方面的管理工作，強化對于經營效能等領域數據量化分析，發揮支持經營發展、服務決策管理的作用，助力于審計增值轉型。
（四）落實審計整改
審計的最終目的是揭示問題督促整改，促進被審單位糾正問題、控制風險、完善管理，使其朝著健康可持續發展的方向前行。商業銀行內審在發現問題和風險，提出具體的整改措施的同時必須狠抓跟蹤落實。建立整改跟蹤機制，定期對持續整改的內容進行跟蹤、復評，對未落實整改或整改不到位的項目，查明原因落實再次整改。建立整考核機制，將整改情況納入績效考核體系及領導履職考核體系中，從而強化整改意識，以最大限度地發揮審計成果，促進商業銀行制度建設、運營模式、生產流程的優化，風險管理水平的提升。
（五）培養審計人才
增值型內部審計的核心資源是人力資源，堅持以人為本，充分發揮內部審計人員的潛能，培養并科學管理內部審計隊伍，加快內部審計隊伍的職能轉換是增值型內部審計質量的保障。除了重視內部審計人員的組成結構外，還要通過提高審計人員的溝通協調能力、解決問題能力、綜合分析能力和文字表達能力，培養善于發現、分析和處理復雜問題的復合型審計人員。
參考文獻：
第5篇：審計存在問題整改措施范文
關鍵詞：內部審計經濟成果 監督職責 運用
一、供電企業審計經濟成果運用的環境
企業領導的高度重視，為審計經濟成果的充分運用，創造良好的審計環境好氛圍，為企業經濟管理起到保駕護航的作用。
審計環境決定了審計工作深度和廣度。公司領導多次在各種場合強調，審計部門要發揮企業“憲兵隊”和“診斷師”的作用，為企業治病防病，各單位必須重視審計部門提出的意見，按意見與建議落實好、整改好，責成內審部門把好監督關，鼓勵內審人員要大膽工作，不斷創新，我公司將審計經濟成果的整改落實工作確立為KPI指標。這樣的氛圍給審計經濟成果的順利運用提供了強有力的保證，優化審計環境，審計經濟成果運用才能得以順利開展。
二、供電企業審計經濟成果轉化的工作方法創新探討
（一）增強審計經濟成果轉化意識，加強審計整改工作標準化體系建設
供電企業可以通過制定審計整改流程和管理辦法，固化審計整改工作標準，明確審計結果應用的程序、內容、范圍、分工和考核，對已下達審計決定和審計意見的項目，按照“四不放過”的原則要求被審計單位在規定時間內落實整改措施，并將整改情況及有關書面材料報公司審計部，審計部建立各單位整改情況檔案。同時將督導責任落實到個人，尤其是屢查屢犯問題的責任人，嚴格考核，絕不姑息，從制度上保證和提升了審計的成效和成果的轉化與運用。
（二）提高審計經濟成果的利用價值
一是對審計發現問題，結合業務部門職責分工，梳理分析，將整改任務進行分解，下發整改要求，明確責任部門的整改措施、完成時間，并將整改責任落實到分管領導，部門主任及成員。二是對復雜且難以整改的問題組織相關部門討論，制定整改措施，督促整改實施進度，形成專項整改報告。三是對審計發現問題持續跟蹤，避免同類問題再次發生。對于整改不到位或屢查屢犯的問題，嚴格按照相關規定進行責任追究。通過上述方法加強審計經濟成果的落實，提高審計經濟成果的利用。
（三）建立跟蹤機制，加強后續審計，開展審計“回頭看”工作
按照“四不放過”原則，認真督促審計意見及建議的落實，有選擇地開展后續審計，確保審計發現問題得到全面糾正和整改，形成閉環管理，解決“審而不改，審用脫節”的問題。可以針對全年的審計項目整改事項進行排查和梳理，著力跟蹤歷史遺留問題和整改難度較大的問題，形成書面報告提交總經理辦公會議進行集體決策，根據決議結果開展監督整改落實工作。
（四）提升審計經濟成果轉化率，建立溝通與協調機制
發現問題、披露風險、提出審計意見和建議、進行審計評價是審計部門的職責，但對問題的處理或進一步落實整改，涉及許多人和事，則是各業務部門的職責，審計部門僅起監督和報告的作用，不能直接去處理，因此必須加強溝通與協調，強化業務部門在審計整改中的作用，明確責任追究主體，建立審前、審中、審后的全過程溝通機制。及時向其他管理部門、監督部門通報審計經濟成果，如通過開展其他費用專項調查和線損管理審計調查，及時將結果反饋給營銷部、財務部、基建部等，促進監督管理主體之間的信息共享，有效避免重復監督，業務部門能更好地利用審計成果，夯實基礎管理，完善內部控制，優化管理流程，從源頭進行治理，提高審計質量和審計經濟成果轉化率。
（五）擴大審計經濟成果的影響和透明度，建立披露機制，落實責任追究制度
供電企業可以在完成經濟責任審計工作后，組織被審計單位召開審計結果見面會，在一定范圍內對審計情況進行通報，通過審計結果的公開制度，通報企業經濟活動中的薄弱環節和管理漏洞，使錯誤觀念和違規違紀行為得到糾正，切實提高各級管理人員依法辦事、依法管理、依法決策的意識和能力。同時通過增加審計結果透明度，引導職工參與企業管理，提高企業管理水平。
（六）實行定期報告制度
編制《審計綜合分析報告》，就審計結果向公司領導進行專題匯報，形成有數據證明、情況分析和對策建議的綜合分析報告。提出切實可行的解決辦法，從提高審計工作的建設性，推進制度機制著眼，針對審計發現的問題和隱患，從企業經營管理和主要業務流程中深入分析，查找根源，揭示管理過程中的薄弱環節，總結成功的管理經驗，更多的是發現存在問題，提出針對性、操作性強的審計意見和建議，幫助提高企業管理水平，規范企業經營行為，規避經營風險，使審計工作效益最大化。
（七）提升審計人員業務素質
長期的業務積累和經驗判斷會影響到工作深度和廣度，近年來加大內審人員專業培訓力不斷加強度。通過組織開展多渠道多形式的培訓。如可以讓參加培訓的審計人員寫出培訓心得，有助于培訓效果的應用。理論與實踐相結合，提高現有審計人員業務水平和綜合素質，擴展其知識結構，優化審計隊伍結構，適應不斷拓展的審計業務需要。通過培訓使審計人員熟練掌握審計方法和技巧，熟悉企業生產流程，并保持應有的職業謹慎，做到依據充分，取證適當，才能進一步提高確認程度，提高審計質量，做到客觀公正，最終提高審計經濟成果利用率。
（八）審計與紀檢相結合，提高工作實效性
經濟責任審計中發現違規違紀行為時，可將線索提供給紀檢監察部門，經進一步查實后追究相關人員責任，同時紀檢監察部門將較具體的舉報線索交由審計部查證落實，從這個意義上講，審計與紀檢密不可分，相輔相成，也實現了資源共享，節約了人力、財力。審計與紀檢同作為供電企業監督部門，可發揮協同監督的作用，以實現管理效益。
三、供電企業審計經濟成果運用目標和方向的探討
（一）鞏固審計整改成果，建立長效機制
與被審計單位建立溝通機制，溝通方式主要有：在實施常規審計項目期間，對前期審計整改事項進行“回頭看”，持續跟蹤，加強后續審計，督促審計經濟成果有效落實，確保發現問題得到全面糾正和整改。同時通過審計人員實現與被審計單位的溝通，起到了“審、幫、促”的作用。
（二）建立審計成果信息庫，提高審計效率
既可以使用原有審計信息，又可使審計整改工作實現連續性，對審計發現問題起到梳理作用，避免遺漏，提高審計整改的質量和效率。在實施審計監督工作中，供電企業將不斷規范審計工作流程，強化審計質量控制和資源利用，努力提高審計經濟成果的應用與轉化，實現審計經濟成果效能的最大化，節約企業資源，增加企業價值。
第6篇：審計存在問題整改措施范文
申報單位名稱： 廣東XX電器有限公司
廣東省質量技術監督局編印
企業概況
企業名稱
廣東BB電器有限公司
企業性質
有限公司
主管部門
----
法人代表
聯 系 人
地址
廣東省佛山市順德區勒流鎮新埠工業區
郵政編碼
528322
年銷售額
（萬元）
15699萬元
電話
職工人數
600人
分管計量
部門名稱
計量室
專兼職計量人員數
2人
計量器具總數
89臺/套
強檢
器 具 數
臺/套
質量體系
認證情況
通過ISO9001
計量體系認證情況
二級計量保證體系
企業及企業計量管理工作概況
廣東XX電器有限公司位于廣東省佛山市XXXXXXX工業區，是一家專業生產酚醛電器、日用電器、筒燈、節能燈、LED等多類燈具、電器的綜合性企業。現已擁有廣東順德、湖南衡陽、湖北荊州、湖北襄樊、河南博愛五個生產基地，擁有員工數千人和占地面積80萬平方米的標準廠房，成為國內知名的專業從事照明電器開發、生產和銷售為一體的照明企事業。
公司現擁有一系列具有先進水平的生產設備，公司的產品經權威機構測試與檢驗，質量指標均達到國家標準，部分產品在同行業中處于領先地位，長期以來XX公司一直致力于“質量為先、管理為本，揚科技神威，領先中華燈具同行；信譽為重、服務為誠，超顧客期求，攻占國際照明市場”的質量方針，并依靠先進的技術和設備為產品質量提供了保證。結合國內和國際照明燈飾市場的發展趨勢，不斷創新，2008年開始導入LED產品的研發和生產。經過多年的努力，公司先后通過ISO9001國際質量體系認證、3C認證和節能產品認證。以高質量的產品，優質的服務，嚴謹的內部管理和完整的國內國際銷售體系，在業內及消費者的心中贏得了極高的聲譽。
廣東XX電器有限公司現有員工600人左右，其中專業技術人員110人，技術力量雄厚，具有較強的自主創新能力和質量保證能力。公司一直以來注重計量管理工作，從2008年建立了計量管理體系并通過了二級計量管理體系確認，明確規定品質保障中心負責公司的計量管理工作，下設計量專室負責計量設備的管理。同時，各相關部門均設有兼職計量員，負責配合管理、監督檢查本部門的計量工作。在計量設備的配置上能根據質量控制、經營、環保、安全的需要，合理地配備計量設備，并對在用的計量設備進行了合理的分類管理，按規定的檢定周期由廣東質量技術監督檢測所對計量設備進行檢定。我司在省、市技術監督局的指導和幫助下，嚴格按照計量法規，開展產品的計量工作。在積極采用先進管理方式的同時，采用先進的技術和設備，提高計量檢測和計量管理水平。近幾年來，先后投入大量資金，用以更新和配備先進的計量檢測儀器和設備，保證了量值傳遞正確，做到公平、合理、準確地計量產品。目前公司已擁有先進的生產設備和檢測設備，具有很強的生產能力和質量保證能力，充分保證了產品質量處于同行領先水平。公司現有計量檢測設備100多件（臺），共有專職計量人員2名，兼職計量員多名，確保企業經營管理活動中質量檢測、工藝控制、安全環保、能源物料等環節進行有效的控制。
二級計量保證體系會議程序工作安排
1、會議簽到（雙方）
2、企業介紹出席人員及企業匯報計量管理工作情況
3、介紹評審組成員及評審組分工
4、現場評審（引導員引路）
5、評審組開會
6、與企業領導交換意見
現場確認評審計劃
企業名稱
廣東XX電器有限公司
評審類別
初次評審 t復評審 監督評審
評 審 依據
1、《計量法》
2、GB/T19022（idt：ISO10012）
3、二級計量保證體系確認要求
4、其它：公司計量體系手冊文件計及體系第三層次管理、技術文件
評審
范圍
公司范圍內涉及到計量管理、計量技術方面的資料及現場
二 級 確 認 評 審 工 作 日 程 安 排
日期
時間
工作內容
審核員
備注
9:00～9:50
首次會議
9:50～12:00
硬件組：現場評審
軟件組：資料評審
13:30～15:30
評審意見匯總
15:30～16:00
與企業領導交換意見
16:00～16:30
末次會議
首次會議簽到表
企業名稱
廣東XX電器有限公司
會議名稱
t首次會議
末次會議
地點
公司會議室
會議日期
評審組長
企業負責人
參加人員名單
評 審 組
企 業
職位
簽 名
職務
簽名
評審組長
法人代表
評審員
評審員
評審員
技術專家
技術專家
特邀人員
特邀人員
特邀人員
計量保證體系確認評審報告
1、概況
1.1 負責組織評審單位名稱:順德區市場安全監管局 評審時間:
評審組組長姓名： 評審員姓名:評審員姓名:
評審員證號:粵考量〔2011〕132號評審員證號: CMS-P-1858評審員證號:粵考量〔2011〕132號
1.2 企業名稱: 廣東XX電器有限公司 代碼:
法定代表人:蔡干強 職務: 董事長 地址: 佛山市XXXXXXXXXX
電話: 傳真: 郵編: 528322
1.3 企業人數600人 上年度銷售(經營)額：15699萬元 上年利稅：661萬元
1.4 企業主要產品或經營范圍:
支架、燈盤、筒燈、開關插座、LED光源、LED燈具系列產品的生產和研發。
1.5 企業申請評審范圍:
涉及該公司的車間、部門和相關資料
1.6 企業計量管理機構名稱: 計量室
負責人： 職務： / 電話:1
企業專職計量人數:2人 企業測量檢測設備總臺件數：89臺/套
1.8 企業計量保證體系文件目錄表
文件編號
文件名稱
備注
1
申請表
t
2
計量管理手冊(文件匯編)
t
3
計量管理程序
t
4
計量檢測設備概況
t
5
企業內部審核記錄
t
2、計量保證體系文件的符合性確認
序號
確認項目
符合
不符合
備注
1
企業計量方針及目的的制定
√
2
計量組織機構及職責的規定
√
3
各類計量人員職責的規定
√
4
計量內部審核和評審的規定
√
5
計量文件的批準、與控制的規定
√
6
采用法定計量單位管理程序
√
7
計量設備配置適用性的管理程序
√
8
計量檢測設備管理的程序
√
9
計量設備貯存與管理程序
√
10
計量設備量值溯源程序（溯源圖）
√
11
計量標準的管理程序
√
12
計量器具的分類管理程序
√
13
計量器具標志管理程序
√
14
對不合格計量設備管理的程序
√
15
記錄管理程序
√
16
檢定（校準）、測試實驗室與環境的管理程序
√
17
計量人員培訓、考核與監督的管理程序
√
18
計量檢測設備一覽表
√
19
技術性規程、規范、程序的目錄
√
20
計量記錄表格匯編
√
3、計量體系評審結果
序號
評 審 內 容
實施情況
符合
次要不符合
主要不符合
暫不考核
備注
1
計量管理
1.1
人員是否了解并按計量法、計量方針的要求實施
√
1.2
計量管理機構、人員是否履行職責
√
1.3
企業是否按規定對管理進行審核、評審
√
2
計量單位
2.1
技術文件、資料是否采用法定計量單位
√
2.2
計量器具的配備是否采用法定計量器具
√
3
計量設備
3.1
產品設計/開發用計量設備的配備
√
3.2
工藝控制用計量設備的配備
√
3.3
產品檢測用計量設備的配備
√
3.4
經營管理用計量設備的配備
√
3.5
能源管理用計量設備的配備
√
3.6
安全與環保用計量設備的配備
√
4
計量檢測
4.1
產品設計/開發的計量檢測
√
4.2
工藝控制的計量檢測
√
4.3
產品的計量檢測
√
4.4
經營管理的計量檢測
√
4.5
能源管理的計量檢測
√
4.6
安全生產與環保的計量檢測
√
5
貯存與管理
5.1
計量設備的貯存與管理是否按程序執行
√
6
量值溯源
6.1
計量設備的量值與管理是否按程序執行
√
7
計量標準
7.1
計量標準裝置是否經考核合格
√
7.2
計量標準是否按周期檢定
√
續上表
8
計量檢定
8.1
是否編制計量器具臺帳并制定周期檢定計劃
√
8.2
強檢計量器具是否登記并執行強檢
√
8.3
非強檢計量器具是否按規定檢定/校準
√
8.4
計量器具的標志是否與實際狀態相符
√
9
不合格計量器具的控制
9.1
不合格計量器具是否按規定程序管理
√
9.2
不合格測量數據是否得到有效追溯
√
10
記錄
10.1
計量管理記錄是否齊全
√
10.2
計量設備記錄是否齊全
√
11
環境條件
11.1
檢定/校準實驗室是否符合開展工作要求
√
11.2
檢測現場環境是否符合要求
√
12
人員
12.1
計量人員是否均具有相應的資格
√
12.2
計量人員的監督管理措施是否執行
√
12.3
計量人員的培訓是否按計劃執行
√
末 次 會 議 簽 到 表
企業名稱
廣東XX電器有限公司
會議名稱
首次會議 t末次會議
地 點
公司會議室
會議日期
評審組長
企業負責人
參 加 人 員 名 單
評 審 組
企業
職位
簽名
職務
簽 名
評審組長
法人代表
評 審 員
評 審 員
評 審 員
技術專家
技術專家
特邀人員
特邀人員
特邀人員
列席人員
工 作 單 位
職 務
廣東省計量保證確認企業現場考核不符合項記錄表
評審員對 t文件審查時的完成時間日期：
t現場考核時的完成時間 日期：
被審核部門：品質部實驗室企業陪同人：
評審記錄：
依據的計量文件/審核要素：
不符合（次要不符合）項的事實描述：計量體系質量手冊文件中未明確規定管理者代表的管理職責。
上述情況為一個不符合（次要不符合）項，與廣東省企業二級計量保證體系確認規范 3-1.2的規定不相符。
結論：現場評審的情況，應引起被評審單位的重視，并按下列方式提供進行整改情況。
t提供必要的見證材料
現場整改的跟蹤情況
t提供不符合項的整改完成報告
評審員簽名：
被評審方確認意見： t確認不確認
被評審方代表簽名：
評審組長意見：
同意評審組意見，企業需在30日內盡快完成整改。
評審組長簽名： 日期：
注：本表一事一表
廣東省計量保證體系確認企業現場考核不符合項記錄表
評審員對 t文件審查時的完成時間日期：
t現場考核時的完成時間 日期：
被審核部門： 企業陪同人：
評審記錄：
依據的計量文件/審核要素：LPD/JLQ-06《法定計量單位管理程序》4.3
不符合（次要不符合）項的事實描述：作業指導書《罩極電機生產技術單》和《成品檢驗報告》使用非法定計量單位“Kg”和轉速單位“RPM”。
上述情況為一個不符合（次要不符合）項，與廣東省企業二級計量保證體系確認規范 3-2.1的規定不相符。
結論：現場評審的情況，應引起被評審單位的重視，并按下列方式提供進行整改情況。
t提供必要的見證材料
現場整改的跟蹤情況
t提供不符合項的整改完成報告
評審員簽名：
被評審方確認意見： t確認不確認
被評審方代表簽名：
評審組長意見：
同意評審組意見，企業需在30日內盡快完成整改。
評審組長簽名： 日期：
注：本表一事一表
廣東省計量保證體系確認企業現場考核不符合項記錄表
評審員對 t文件審查時的完成時間日期：
t現場考核時的完成時間 日期：
被審核部門：品質部實驗室 企業陪同人：
評審記錄：
依據的計量文件/審核要素：LPD/JLQ-02《計量記錄管理程序》4.2.2
不符合（次要不符合）項的事實描述：公司程序文件的計量記錄表格目錄中未體現表格的編號。
上述情況為一個不符合（次要不符合）項，與廣東省企業二級計量保證體系確認規范 3-10.1的規定不相符。
結論：現場評審的情況，應引起被評審單位的重視，并按下列方式提供進行整改情況。
t提供必要的見證材料
現場整改的跟蹤情況
t提供不符合項的整改完成報告
評審員簽名：
被評審方確認意見： t確認不確認
被評審方代表簽名：
評審組長意見：
同意評審組意見，企業需在30日內盡快完成整改。
評審組長簽名： 日期：你
注：本表一事一表
整 改 措 施
企業的整改措施及預計完成時間：
2018年08月26日，順德區市場安全監管局組織評審組依據國家計量法、ISO10012:2003《測量管理體系 測量過程和測量設備的要求》標準相關條款和廣東省二級計量保證體系確認要求，對我公司申報的二級計量保證體系到期復查進行現場評審考核，評審組經過抽查計量技術文件和設備檔案以及部分原始記錄，并對公司計量器具的配備、現場使用、周期檢定校準等管理環節進行現場審核后，本著公平、公開、公正的原則，認真、負責、客觀地提出3項次要不符合項：
1、 計量體系程序文件記錄表格清單欠缺保管年限。
2、 燈具事業部應急燈分廠車間在用《消防應急照明燈具安裝作業規范》中照明要求規定為“100±20英尺燭光”，未使用法定計量單位或附注計量單位換算公式。
3、 放置在應急燈分廠的環境試驗箱（出廠編號：20527）已損壞停用，未貼停用標識。
針對評審組提出的不符合項，我司領導連夜召開現場會議，進行分析研討，逐一進行布置任務，落實責任，要求由品管保障中心負責制訂整改計劃和整改措施并組織實施，所有不符合項的整改工作預計8月28日前完成，不符合項的整改措施詳見整改報告。
企業代表：（簽名）日期：2
廣東XX電器有限公司二級計量保證體系確認考核整改報告：
2018年08月26日，評審組依據國家計量法、ISO10012:2003《測量管理體系測量過程和測量設備的要求》標準相關條款和廣東省二級計量保證體系確認要求，對我公司申報的二級計量保證體系確認進行了現場評審考核。評審組分成兩個小組針對我公司相關部門進行現場觀察、詢問，采取抽查方式，抽查了部分技術文件、設備檔案、計量臺帳、原始記錄、檢測記錄及報告以及生產工藝過程檢測，產品終端控制檢驗記錄等原始資料，并對品管保障中心、研發部、生產車間等生產、檢測現場的計量儀器使用狀況進行了現場審核，通過現場對我司計量管理及計量技術分別考核和審核部分原始記錄后，評審組最后綜合評價確定有3個次要不符合項。公司領導對評審組指出的不符合項非常重視，末次會議結束后立即組織召集各部門主管領導及計量相關人員召開現場分析會，對不符合項逐項分析、研討、查找原因，制定整改計劃和糾正措施。
評審組在評審結論中提出的3個不符合項，我司領導非常重視，會后決議：一、立刻針對評審組提出的不符合項，逐一進行布置任務、落實責任、制定整改措施。
二、針對評審組的意見，開展全面普查，發現問題，立刻糾正并做好預防措施。
三、組織計量相關人員認真學習計量手冊、程序文件、檢定規程及有關內容，并嚴格貫徹執行。
存在問題的主要原因及整改措施：
一、計量體系程序文件記錄表格清單欠缺保管年限。
1、存在問題的原因分析：計量管理員編制計量體系文件時遺漏文件保管年限，主觀上對計量工作中計量文件管理不夠清晰。
2、整改措施：
舉一反三，在公司內部認真清理所有體系文件，確保符合省二級計量保證體系和公司計量管理體系的運行的要求，于8月27日前將修改的內容上報計量室。
二、燈具事業部應急燈分廠車間在用《消防應急照明燈具安裝作業規范》中照明要求規定為“100±20英尺燭光”，未使用法定計量單位或附注計量單位換算公式。
1、存在問題的原因分析：
因兼職計量員對計量法定計量單位（如kg, kW·h , MPa）認知水平不夠，故在制訂作業規范時未能準確填寫。
2、整改措施：
①按要求更正《消防應急照明燈具安裝作業規范》中法定計量單位。
②重新檢查公司計量管理記錄中是否仍存在不符合內容，如發現立即更正，同時組織公司計量管理人員對國家計量法律法規、計量基礎知識的培訓，提升公司人員計量管理水平。
三、 放置在應急燈分廠的環境試驗箱（出廠編號：20527）已損壞停用，未貼停用標識。
1、存在問題的原因分析：
因人員流動較大，兼職計量員對計量標識的重要性認識不足，未能及時根據儀器實際臺賬而跟換計量標識。
2、整改措施：
①對照公司檢驗標準和相關計量技術文件，確認該儀器已損壞。
②張貼“停用”標識，并盡快安排維修及送檢。
③加強對計量相關人員的責任心教育，要求在工作中務必認真仔細，嚴格執行公司計量管理體系的規定。
總結：
一、認真貫徹執行、落實整改措施
1、成立臨時整改小組，組長為公司品管保障中心經理，小組成員由相關兼職計量員和計量專職人員組成，整改工作由品管保障中心領導全權負責實施，計量室負責協調組織實施，采取專項專人負責制，責任到位，涉及到相關部門由組長統一協調處理，各負責人將整改書面材料上報給品管保障中心，經檢查驗收后上報審批領導確認。
2、嚴格按整改計劃時間內實施；并各自行追蹤檢查，以記錄形式書面材料及附件上報整改小組。
總而言之，至于上述不符合問題， 領導思想重視，親自組織會議，認真進行分析存在的問題，并舉一反三查找存在問題的原因，不斷總結經驗教訓，杜絕類似問題的發生，對于上述問題在08月27日前已全部糾正完畢。
二、認真組織學習、提高計量管理法制意識
1、對計量體系文件和計量法規組織系統的學習和宣貫，組織相關部門領導
學習體系文件的各項計量管理制度、并對相關人員進行培訓宣貫，使廣大員工認識做計量管理的重要性和必要性，在全公司倡導全員計量的工作思路。
2、組織管理評審和內部審核，有針對性地結合本次出現的問題重點檢查，發現問題嚴肅處理，杜絕類似問題的發生。
綜合上所述情況，衷心感謝評審組專家對我們工作的評審檢查，使我們充分認識到計量管理工作中不足地方及它的重要性和必要性，通過這次計量保證體系現場確認評審，使本公司在圍繞生產經營的計量管理工作上得到進一步的重視，為今后的發展做好了鋪墊。近年來我們的計量工作雖然有所進步，但是我們還應該不斷進行分析現狀、評估將來發展趨勢、研究計量設備配置的適宜性。評審組對我司計量工作現場評審，使我司計量管理人員認識到工作中的不足之處，對評審組發現的問題，我們已進行了歸納總結，避免問題的再次發生。這使本公司的管理、技術以及標準化水平不斷得到提升，同時節約了生產經營成本，降低物料的消耗，提高能源的利用，提高了產品質量，增強顧客滿意。在今后在工作中要更加大力宣傳能源計量相關法規，加強計量人員的培訓教育，貫徹執行計量保證體系的要求，進一步完善計量管理體系運行，強化計量管理與檢測基礎工作，向管理和技術進步要效益，努力提高計量管理工作水平。
廣東XX電器有限公司
評審組對企業整改措施的確認意見：
該單位原已通過廣東省二級計量保證體系評審，有一定的計量管理基礎，對企業內計量臺帳、計量器具的溯源、流轉等計量管理工作制定了完善的計量體系文件并遵照執行。
針對評審組現場發現的不符合項，領導思想重視，親自組織會議，成立臨時整改小組，認真進行分析存在的問題，并舉一反三查找存在問題的原因，不斷總結經驗教訓，杜絕類似問題的發生。
評審組確認該企業整改計劃和實施措施可行，計劃周密，責任明確到位，工作認真細致，問題認真對待，整改徹底；整改后企業計量管理工作有了較大提高，各項制度能夠嚴格執行，計量人員管理意識進一步加強。
評審組根據廣東省企業計量保證體系確認方法和評審程序規定，確認該單位的計量體系達到廣東省企業二級計量保證體系規范條件的要求，同意上報審批發證。
評審組長(簽名)：日期：2018年08月27日
續上表
主管人
審核
意見
主管人簽字：日期：
主管
部門
處領導
審查
意見
處領導簽字：主管處蓋章：日期：
主管
機關
負 責 人
審批
意見
主管局長簽字：審批機關蓋章：日期：
確 認
證 書
編 號
評 審 員 簽 字
姓 名
單 位
電 話
佛山市順德區計量協會
第7篇：審計存在問題整改措施范文
關鍵詞：行政事業單位 內部審計 存在問題 改善措施
中圖分類號：F239
文獻標識碼：A
文章編號：1004-4914（2015）10-172-02
目前，我國的審計監督體系主要由政府審計、社會審計、內部審計三部分構成。與政府審計、社會審計這兩種外部審計相比，我國內部審計起步較晚，發展相對緩慢。特別是行政事業單位的內部審計部門，則是近幾年才逐步建立的。因此，盡快健全和完善行政事業單位內部審計管理體制、促進和加強審計規范化建設成為當今內審工作的重中之重。
一、行政事業單位內部審計工作存在的問題
1.法律法規體系不健全，難以對內審工作進行規范和監督。為更有效規范和監督行政事業單位的經濟業務活動，按照政府職能部門要求，越來越多的行政事業單位增設內部審計部門。但與之不匹配的是，內部審計法律法規體系不健全，規范化建設相對緩慢，為內審工作的有序開展增加了難度。一方面，國家審計機關制定的專門針對行政事業單位內部審計的審計準則和實施細則少之又少，導致行政事業單位內部審計人員在實施具體審計工作時常常出現依據不足或者不適用的情況，審計工作權威性受到嚴重質疑。另一方面，各行政事業單位沒有結合自身行業特點制定具體的內部審計規范，內部審計人員在審計過程中不能完全按照標準的審計程序、方法開展審計工作，審計隨意性較大。同時，由于制度不健全，缺少科學、合理的內部審計質量評價體系，在履行崗位職責、開展審計工作有效性等方面均無法形成對內審人員的有效監督。
2.領導重視程度不足，審計獨立性難以保證。一方面，由于內審部門剛剛設立，其對單位的重要性尚未凸顯。另一方面，近年來財政部門采取資金國庫集中支付、部門預算編制、部門決算公開等多種財政手段，加大了對行政事業單位的財務控制。這使得一些領導認為，外部監督足以滿足審計的需要，無需再開展內部審計。正是由于重視程度不足，審計部門的獨立性也因此受到影響。首先，機構設置不健全。有些單位在財務部門內設置內審機構，有些單位將內審機構置于監察部門之下;其次，領導層級不高。領導層級越高，審計部門獨立性越強。然而有些單位的審計工作是由單位分管財務的負責人分管，而有些單位直接由財務部門負責人監管;最后，人員配備不足。很多單位并沒有配備專門的審計人員，而是由財務人員兼任。
3.審計人員業務素質不高，審計方法與技巧不足。根據國際內部審計協會的相關規定，內部審計人員應該具有財務、統計、金融、審計、工程、法律、計算機等各方面的知識，以保障審計業務的順利開展。然后實際情況是，內審工作在行政事業單位剛開展不久，單位沒有足夠的審計人才儲備，很多審計人員是由財務部門調整過去的，審計人員存在專業單一、結構不合理的問題。同時，很多行政事業單位并沒有進行有效的崗前培訓及后續教育，直接導致審計人員業務水平不高，審計經驗嚴重不足。在開展審計業務的過程中，審計人員采用的審計方法較為單一，通常采用從證到賬再到表的傳統檢查模式，強調查錯防弊，很少采用風險導向的審計方法。在審計內容上，更是以事后審計為主，忽視事中及事前審計，導致審計職能不能有效發揮。
4.忽視審計結果的運用，審計意見及審計建議難以執行。審計人員通過對單位賬務的審查，結合自身專業判斷，會發現一些存在的問題或者潛在風險。對于這些問題，審計人員應該及時匯報給主管領導，并結合單位具體情況，盡快確定整改思路。同時，加強與被審計單位的溝通，在合理范圍內，與之協商確定整改措施。在這個過程中，容易出現領導不重視審計結果的情況，認為有些問題不影響整體賬務處理則不必修改，而有些問題涉及實際情況又無法修改。強烈的人為色彩，不但無法達到規范行政事業單位財務收支的目的，更是影響了審計的獨立性，使得審計部門形同虛設。與此同時，很多被審單位也并不認同審計意見及審計建議，面對審計結果百般說辭，再加上沒有領導的鼎力支持，最終使得審計結果不了了之。
二、改進行政事業單位內部審計工作的措施
1.完善內部審計法律法規體系，實現內部審計制度規范化。隨著內審部門在行政事業單位的逐步設立，內部審計涉及的范圍越來越廣，發揮的作用也將越來越大。因此，為規范內審行業，指導內審業務，制定符合我國國情的行政事業單位內部審計法律法規勢在必行。同時，隨著內審行業的不斷發展，內部審計還會涌現出許多新情況、新問題。這就需要內部審計法律體系的建設必須與時俱進，杜絕理論滯后于實踐的現狀，從而逐步建立有行政事業單位特色的內部審計法律法規體系，實現內審工作的法制化、制度化、規范化。
2.提高領導重視程度，全方位、多角度保障審計獨立性。與外部審計相比，內部審計擁有自己的優勢，如熟知單位具體情況，能夠更有針對性的開展審計工作。發現問題后，也能做到具體問題具體分析，在最短的時間內理清整改思路，大大提高審計效率。因此，行政事業單位領導應提高認識，了解內部審計的重要性，最大程度的為內審工作提供人員保障及資金支持。同時，建立行業內審準則，完善內審機構設立，優化內審部門選人用人制度，促進各部門的積極配合，全方位、多角度保障審計工作的獨立性。
3.提高審計人員業務素質，確保審計工作順利開展。審計人員的業務素質直接決定了審計質量的高低，決定了審計部門發揮作用的大小。因此，提高審計人員的業務素質，是開展審計工作的前提。首先，完善審計部門人員構成。作為一個能夠獨立完成審計工作的內審部門來說，審計人員的構成必須包括財務、經濟、工程、法律等多學科人才，同時符合一定的比例結構;其次，進行充分的崗前培訓。由于內審部門在行政事業單位剛剛成立不久，一些審計人員仍不清楚具體的職責以及審計方法。特別是對于從財務部門調整過去的審計人員，財務思想根深蒂固，審計觀念嚴重缺乏。崗前培訓能夠客觀地將審計觀念及方法程序傳達給審計人員，為以后審計工作的開展指明道路;最后，堅持后續教育。隨著行政事業單位財務的逐步規范，審計重點及審計方法均會發生改變。審計人員應該與時俱進，適時調整審計策略，而這種審計能力的培養與職業后續教育息息相關。行政事業單位應該積極鼓勵審計人員參加對最新財經政策、最新審計法規、審計方法的培訓，定期更新專業知識，確保審計工作順利進行。
4.完善審計思路及審計方法，提高審計效率和效果。隨著行政事業單位財務收支的逐步規范，查錯防弊式的審計模式已經不能適應當前形勢，這就需要重新完善審計思路及審計方法。積極探索構建以風險為導向、以控制為主線、以治理為目標、以增值為目的的現代審計模式，將財務審計和風險導向的管理審計并重，提高對財政資金績效、決策評議和經濟責任的審計比率，并對制度建立健全、日常管理模式、人員崗位風險等多方面進行綜合評估，使單一的審計內容向多內容審計轉變。更加注重事前審計及事中審計，盡早發現問題和風險，防患于未然。對于審計查出的問題，不僅要進行恰當的處理，更要查明具體原因，以便制定相應的政策，從根本上杜絕此類問題的發生。
5.強化審計結果運用，確保審計發現問題整改到位。審計結果是內部審計人員運用審計方法，對被審計單位各項工作進行綜合評價后形成的意見，對于被審計單位的業務規范性具有指導意義。因此，對于審計結果，領導層及被審計單位應給予高度重視。一方面，領導層可以將此審計結果與被審計單位領導的任職情況相結合，以此作為評價、考核、升職的參考;另一方面，被審計單位應以此為契機，及時發現并改正日常工作中存在的問題，規范財政收支流程，將風險遏制在萌芽狀態。國務院印發的《關于加強審計工作的意見》中指出，要狠抓審計發現問題的整改落實，要把審計結果及其整改情況作為考核、獎懲的重要依據，整改不力、屢審屢犯的，要嚴格追尋問責。因此，需要多方面共同努力，確保審計結果執行到位。一是在內部審計相關文件中對審計結果的執行進行明確規定，為審計執行提供制度保障;二是積極發揮內部審計職能，做好領導決策的助手，爭取領導支持;三是以幫助被審計單位分析問題產生的原因及后果并找出解決思路為目的，爭取被審計單位的積極配合。
內部審計作為單位的內設機構，應積極發揮自身優勢，通過完善制度建設，規范部門設置、提升業務水平等措施，逐步建立一支專業涵蓋廣、業務素質高、操作能力強的優秀隊伍，使得評價更加規范，監督更加有力，為行政事業單位的有序發展保駕護航。
參考文獻：
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第8篇：審計存在問題整改措施范文
一、審計工作主要做法及成效
（一）抓好領導干部和科室負責人經濟責任告知承諾制，確保兩級負責人經濟責任的正確履行
貫徹落實衛生局關于領導干部和科室負責人經濟責任審計的規定，實施領導干部和科室負責人兩級經濟責任告知承諾制。由法人親自主持召開全體領導干部和科室負責人會議，由審計人員為教員集中學習領導干部經濟責任有關文件，統一思想，形成共識。法人簽署所內文件，告知負責人任期內經濟責任的內容，應承擔的經濟責任，應履行經濟責任的工作目標，經濟責任審計程序，經濟責任審計需提供的資料，并針對職能科室和業務科室所管轄的職責的不同，要求對所負經濟責任做出承諾，分別簽訂年度兩級負責人經濟責任告知承諾書。強化事前告知，增強負責人遵守財經法規意識，明確自身履行的經濟職責，使內部監督和管理落到人和崗位，包括法人在內的兩名領導和16個科室負責人簽署了承諾書，責任人對內審工作的認識逐步提高。通過執行經濟責任告知承諾制，有效促進和完善經濟責任審計監督職能，有力地推進了經濟責任制度化、規范化進程。
（二）認真落實領導干部經濟責任項目臺賬制度
根據津衛審〔2011〕517號文件精神，按照“臺賬”建立要求，指導有關職能科室建立審計“臺賬”所需資料，包括領導班子會議記錄、工作方案規劃、專家論證記錄、招標文件、設備采購合同、竣工驗收記錄等，并按照“臺賬”規定的內容，對資產負債、預算執行、基建項目、醫療設備采購、專項資金等方面，都逐一記錄，使“臺賬”全面反映經濟業務發生開始直至業務結束全過程。便于發現問題，及時整改，促進了領導干部經濟責任的正確履行，保證經濟活動健康運行。例如，我所的科研課題經費，由科技辦提供科研項目預算書，在“臺賬”記錄過程中，發現發生項目與預算項目不吻合的情況，及時糾正，并指導科研管理部門加強預算執行的監督，同時也強化了專項資金的專款專用管理。通過實施“臺賬”管理，加強了與各相關部門的溝通，實現全過程實時監督，也強化了經濟運行中的風險控制。
（三）全程參加并監督政府采購工作，保證采購行為公開、公平、公正
所黨委高度重視審計工作，注重審計工作在各項管理中的突出作用，特別在涉及資金使用，各項采購工作中，都主動邀請審計人員作為小組成員參加。近年來參與完成了所里供暖系統及給排水管網改造工程和實驗區維修改造等八項工程項目政府采購招標工作，我都作為工程領導小組成員，從項目審批程序、造價控制，合同管理等方面入手，對上報的項目內容、工程量計算是否準確進行審查，會同有關部門組織事前檢查，糾正不規范行為，起到了積極的有效的控制和監督作用。具體招標監控： （1）審核招標文書是否規范。例如，有無合理、規范的招標文件，投標文件是否符合招標文件要求；投標單位是否達到規定的數量。（2）審核招標審批程序的合規性。中標單位是否最大限度滿足招標文件規定的各項評價標準，評標過程有無書面記錄材料；有無相關人員簽字。（3）審核合同簽約的有效性。合同簽訂過程是否真實、可控，有無單位領導審批。（4）審核付款的合規性。付款是否按合同執行，是否經過審批；財務記錄是否完備；是否經過工程決算審計。審計人員在施工前把好合同關，施工中抽查合同履行情況，完工后對增減和更改的工程進行審計。例如，無菌室改造工程的增項部分，對增項內容進行審查，剔除不合理部分，并提出按規定簽訂增項補充合同，現場核查，對工程審計進展情況進行跟蹤調查，積極聯系外審單位，加強信息交流，內、外審相結合，避免經濟利益損失，做到嚴格按照政府采購規定的范圍和標準執行，嚴格執行政府采購程序，加強了政府采購行為的監督，提高了政府采購支出的透明度。保證了我所工程項目的合法有序順利完成。
（四）按照衛生局經濟責任審計文件精神，接受對我單位的定期經濟責任審計，積極落實審計整改工作
按衛生局的統一部署，向審計處組成審計組入所對領導干部進行任期經濟責任審計，在審計過程中，真實、完整提供會計及相關資料，積極主動配合審計組的工作，收到審計報告和整改通知書后，我單位立即召開了專題會議，部署落實整改措施，并成立了由賀書記為組長，由相關部門負責人為成員的審計整改領導小組，對審計報告進行了認真的學習，對管理中存在的薄弱環節逐一分析原因，制定整改方案，嚴格按照審計報告中的建議，對存在問題認真自查、整改，全面落實整改方案各項措施，進一步健全和完善了相關管理制度，防止國有資產流失。例如，《債權債務管理制度》，還在原有固定資產報廢申請審批制度的基礎上，制定出臺了《已報廢固定資產及廢舊物資處理的有關規定》，使之形成閉環式的管理鏈條，規范了工作程序，強化了內部管理。對于暫時不具備解決的歷史遺留問題，及時向主管部門匯報，取得理解和指導，由法人親自督促相關部門，積極創造條件盡力解決或說明情況，確保領導干部經濟責任審計收到實效。
二、工作經驗及體會
（一）領導重視與支持是搞好內審工作的關鍵
領導的重視程度越高，內審工作就越有依靠，發揮的作用也就越大。我們在做好工作的同時，注重及時向上級主管部門領導的匯報，從而得到很大的指導和支持。我所領導對內審工作倍加關注，對審計文件和報告認真批閱，及時提出意見和要求，為內審工作的順利實施提供了保證。
（二）內審要樹立服務意識
內審工作的性質決定了審計工作必須堅持監督與服務并重，內部審計歸根到底是一種內部管理行為，它的目標是為了加強內部管理，為管理者服務。結合單位實際，內部審計工作的監督、評價、控制職能都必須著眼于單位經濟發展服務，把服務意識融于整個審計過程中，做好監督的同時，為領導提供可靠的決策依據。
（三）審計成果的落實和運用是審計工作不斷提高的動力
審計人員認識到審計不但會提問題，而且能就存在問題產生原因，提出從制度上、措施上加以改進的方法，督促整改，提高制度化、管理化水平，只有這樣，才能真正體現審計監督的價值和意義，才能實現管理有效和長效。
三、存在問題及今后努力方向
第9篇：審計存在問題整改措施范文
編者按：本文主要從存在的問題；針對存在問題的整改措施進行講述。其中，主要包括：機關工作作風漂浮、少數單位財務管理混亂，少數基層單位甚至違反收支兩條線規定，不及時報帳；少數單位對應償還的債務不積極主動償還、三亂”現象依然存在、開展機關作風集中整頓，堅決把《人民警察內務條令》落到實處，督察大隊每天將督察情況進行通報，及進糾正不規范行為、民警精神面貌、對各單位負責同志任期內經濟責任進行嚴格審計，對發現問題的由局紀委牽頭調查，對違反收支兩條線規定的堅決處理到位、開展對“三亂”現象的集中整治，嚴格落實責任制等，具體材料請詳見：
為確**縣公安局“雙項”治理活動扎實有效地開展，局黨委堅持不怕揭短、不怕亮丑，實事求是的原則，下真功夫查擺公安隊伍建設和業務工作中存在的突出問題，橫下決心，用鋼性措施，徹底解決直接影響隊伍形象的敏感突出問題。
**月**日至**日，召開了為期兩天半的擴大會議，在認真總結“雙項”治理前期工作情況、聽取局“雙項”治理辦公室調研情況匯報后，就目前該局隊伍建設和業務建設進行認真深刻地查擺剖析，實事求是地分析了當前隊伍現狀，找出找準了存在問題：一是機關工作作風漂浮。隨著縣級機關機構改革的進行，機關民警的思想情緒出現波動，紀律松懈，工作作風不扎實不主動，對基層督促、指導缺乏力度；二是少數單位財務管理混亂，少數基層單位甚至違反收支兩條線規定，不及時報帳；少數單位對應償還的債務不積極主動償還，致使一些債權人越級上訪，影響很壞；三是“三亂”現象依然存在。少數交警執勤人員無視交通法規和局有關規定，借巡邏執勤、疏導交通、糾正違章之機實施“三亂”行為，嚴重影響交警聲譽。
針對以上存在的問題，**縣公安局黨委在高度統一思想認識的基礎上，研究形成了關于加強黨委自身建設、公安隊伍管理、財務管理等11項決議，并采取相應的整頓措施：一是開展機關作風集中整頓，堅決把《人民警察內務條令》落到實處，督察大隊每天將督察情況進行通報，及進糾正不規范行為、民警精神面貌。二是對各單位負責同志任期內經濟責任進行嚴格審計，對發現問題的由局紀委牽頭調查，對違反收支兩條線規定的堅決處理到位。三是開展對“三亂”現象的集中整治，嚴格落實責任制。針對該局交警大隊在執法中存在的“三亂”現象，局黨委橫下決心，不怕亮丑揭短，責令交警大隊停崗整頓，利用三天時間，舉辦治理“三亂”法規培訓班，切實提高交通民警的執法素質，制定了交通警察“四不準”：一不準罰款不開票據或少開，嚴禁雙向查車和滯留兩臺車以上，二不準私自上路查車和一人上路執法，嚴格借工作之便實施“三亂”行為，三不準車管管所、事故中隊等窗口單位搭車收費、強買強賣；四不準對出現“三亂”現象的先進單位和個人護短，嚴禁從寬照顧現象。同時，為嚴紀剎亂，對全省創平安大道先進單位四中隊出現的公路“三亂”現象，對有關人員進行責追究，作出了對原隊長王志強調離四中隊、副中隊長馬艷新停止執行職務，所有協警人員一律辭退的處分決定。為加強公安民警的職業道德、職業紀律和行業作風教育，牟平公安分局開展集中教育整頓活動，解決目前公安隊伍中存在的突出問題。活動中治安大隊高度重視，精心組織，使集中教育整頓活動開展的深入扎實，取得了明顯的成果。
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