審計會議紀要精選(九篇)

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第1篇：審計會議紀要范文

一、駕校

1、總平面布置上應做優化調整：項目北區東南角地塊建筑密度較大，布局較局促，應盡量整合各功能空間，使建筑空間感覺更舒適性，便于建筑的通風、采光；臨街建筑應按相關管理要求進行退讓；項目南區東北角須設置一塊社會公共停車場，滿足外來人員的停車需求。

2、建筑風格方面：原則同意該建筑風格，可適度加入大道立面改造中的建筑元素，與周邊建筑風格相協調，建筑屋頂建議采用坡屋頂形式。

3、臨街兩邊商業建筑布置過多，建議取消南側商業建筑，只在南側出入口處保留少量商業建筑；北側商業建筑長度過長，應在中間斷開兩處設置人行通道。

4、項目用地中各經濟技術指標應明確，預留用地應做出相關規劃布置，整個駕校的場地和功能布局須符合國家相關標準，還應適度超前，符合未來發展需要。

5、須完善場地豎向、道路交通和管線綜合的設計圖紙，排水、排污須與市政管網相銜接。

二、縣油田中心小學

1、總體布局：用地高差大，土地平整成本較高，且建筑布置在東側，周圍地勢高，存在地質災害隱患，對建筑人身安全都會造成一定威脅，須作出調整，地塊可分兩級臺階，并設置擋土墻，須巧妙利用地形布置建筑。

①建議調整方案一為：建議教學區整體往西移20米以上，減少進校前場空間，確保東側山體減少開挖，節約造價，增加安全性。

建議調整方案二為：運動場與現規劃教學區對調，同時可適當提高運動區豎向高程，以降低東側圍墻擋土墻高度。

②建議生活區往西側平移10-20米，增加主建筑與東側用地邊界距離。

③自行車棚建議設置在生活區次出入口附近，同時適當設置機動車停車位。

④學校主出入口離道路應有一定的退讓空間，滿足學生上下學時接送的安全要求。

2、建筑單體

①建筑風格原則同意與油田中學相近風格。

②單體建筑內部功能布置須與教育局充分溝通，功能應合理，滿足使用要求，須符合相關規范、標準。

3、道路規劃

①主道路規劃寬度4米太窄，建議調整至6-7米。

②增加主教學樓南北兩側通道，減少辦公樓交通壓力。

三、縣工商銀行分理處

1、應補充完善項目平面規劃圖，標明建筑與周邊相鄰關系，建筑須退讓文山路道路紅線2米。

2、建筑立面效果不理想，應做調整。建議建筑屋頂不做坡屋頂，建筑風格、色彩應與周邊建筑環境相協調。

3、建筑內部空間布置方面：建筑中廊道寬度應達到2.1—2.4米；建筑內部灰色空間較多，建筑節能性能不佳，應對建筑內部空間及功能配套進行優化調整，并明確每間房的功能。

4、門洞高度偏低，應適當調高，建議高度達到2層樓高度。

四、

1、總平面布置方面：建筑須退君山大道道路紅線1.5米以上，退北邊用地紅線適當增大；應在建筑底層設置不小于4X4m的消防通道；建筑北側綠化用地應給出詳細規劃方案。

第2篇：審計會議紀要范文

關鍵詞：國有企業；工會經費；注意要點

根據《中華人民共和國工會法》之相關規定，工會經費應主要用于為職工服務和工會活動，重點用于維護職工權益，開展職工教育和職工群眾活動方面。隨著我國經濟社會的快速發展和國企集團分支機構的快速擴張，工會組織的不斷增大，管理支配的工會經費也逐年遞增，對工會經費收支和財產管理適時開展審查監督顯得越來越重要。

一、國企工會經費審計的管理現狀與需求

(一)國企工會經費的管理現狀

目前國企的工費經費來源一般為按照所在單位員工薪酬總額2%計提的工會經費和實收會員會費兩部分。按照員工薪酬總額計提的部分，計提基數為企業實際發生的、并且允許稅前扣除的工資薪金總額，包括基本工資、獎金、津貼、補貼、年終加薪、加班工資，以及與員工任職或者受雇有關的其他支出；收取的個人會費部分則按照全國總工會、財務部《關于機關和事業單位工會會員交納會費問題的通知》當中規定的比例實際收取。企業自主支出部分為企業實際可支配的范圍，要確保所屬企業工會組織的有效運行和各種工會活動的有效開展。

(二)國企工會經費內部審計的現狀

《中華人民共和國工會法》(以下簡稱《工會法》)第四十四條“工會應當根據經費獨立原則，建立預算、決算和經費審查監督制度。目前國企工會在經費管理方面多數設立了專門的預算管理委員會負責審查工會支出預算，也有很多企業借助企業的預算審查委員來完成工會預算審查，年底僅審查預算執行率，尚未形成系統的內部審計機制，存在監督不到位現象。

二、國企工會經費審計的基本程序與要點

(一)審計前基本程序

國企工費費用審計首先要明確審計的類型與范圍。國企單位機構構成龐雜、分支眾多，首先必須明確審計目標與計劃，對審計行為本身進行界定，明確是例行性的合規性審查，還是管理績效審計？明確目標任務，科學制定審計策略。其次，要適當界定審計的范圍、深度、質量要求等，要針對不同管轄層次的工會活動進行分層分類審計，明確審計對象的時間和空間范圍，避免過多介入企業內部的其他無關事務，影響審計工作進度與質量。最后，要事先確定審計過程中的溝通對象、溝通要點等。

(二)國企工會經費審計實施程序與要點

國企工費費用審計實施過程中，首先要嚴格按照既定的實施策略、實施計劃開展各項工作。積極與相關各方進行溝通會談，對有疑問會感興趣的地方做好記錄，集中抽取記錄文件、憑證等證明資料。其次，要科學把握審計藝術，既要全面覆蓋計劃了解的全部內容，還要避免過度審計、有罪假設等思維引起相關人員的反感；遇到有抵觸情緒的人員要耐心溝通，避免關系惡化影響工作開展。

(三)審計后程序

國企工會經費是的經辦人員，多是總經理辦公室、工會辦公室等領導周邊的行政人員，屬于單位內部的重要崗位人員，審計結論也直接對工會領導的行為產生影響，審計報告的撰寫與一定謹慎科學，要科學處理發現線索與審計結論之間的關系，力爭客觀獨立的描述問題及其因果關系、改進建議等。應避免提出過于苛刻或無法實現的改進建議。

三、國企工會經費內審實施中的常見問題與注意要點

(一)國企工會經費的計提不規范

目前國企的工費計提一般根據《中華人民共和國工會法》的相關條款，按照所在單位員工薪酬總額2%計提使用，企業單位工資總額一般包括：崗位工資、技能工資、基礎工資、工齡工資、各種津貼、補貼、獎金等，鑒于目前國企單位工資項目不統一，對工薪總額的界定，實際執行當中容易出現執行偏差，有的國企單位按照預算工薪酬總額為基數進行計提，有些國企單位按照實發工薪酬總額為基數進行計提。

(二)國企工會經費專用賬戶管理待完善

按照工會法的條款規定，工會費用需要設立專用賬戶，進行?？顚Ｓ?、專項管理，實際執行當中，在很多國企單位中仍存在未設立專用賬戶或專用賬戶執行管理不到位、賬實不匹配等現象。上述現象雖未對工會活動的實際開展、工會經費的使用造成實質性影響，但合規性不足，長期積累后會形成較大的積累風險，影響企業形象與聲譽。

(三)國企工會經費內審實施中注意要點

在國企工會經費審計實施當中，工會費用計提與管理、專用賬戶的管理情況是合規定審計的首要關注點，這是費用擠占、挪用等違規現象的重要觀察點。發票報銷是國企工會經費效能審計的核心，這一環節也是容易發生舞弊環節，審計人員需要高度重視。

四、結論

實時開展的國企工會費用使用的監督與審查，能有效保障工會經費依法收繳、管理、使用，滿足法律、國家監管的要求，可以及時發現工會經費管理中存在的問題，幫助工會組織提高經費管理水平，專項資金在管理使用上做到合法、合規、合理，避免各類常見的違規、舞弊問題，提高工會經費管理水平，真正做到“取之于職工，用之于職工”，服務職工，壯大工會事業。其次，通過專項審計的方式促進國企單位規范管理，可以防止工會經費被擠占、挪用、截留和損失浪費，充分發揮工會經費的使用效能，保護廣大職工的切身利益。

參考文獻：

第3篇：審計會議紀要范文

一、重要性水平合理確定判斷的基礎

“獨立審計具體準則第10號-審計重要性”第12條規定：“注冊會計師應當合理選用重要性水平的判斷基礎，采用固定比率，變動比率等確定會計報表層次的重要性水平。判斷基礎通常包括資產總額，凈資產、營業收入、凈利潤等。”根據這一規定，重要性水平的判斷基礎有資產總額等四項，注冊會計師應當合理選用。例如，當被審計單位凈利潤接近于零時，不應將凈利潤作為重要性水平的判斷基礎；當被審計單位波動幅度較大時，不應將當年的凈利潤作為重要性水平的判斷基礎，而應選擇近年的平均利潤；當被審計單位屬于勞動密集型企業時，不應將資產總額，凈資產作為重要性水平的判斷基礎。

重要性水平的有固定比率，變動比率兩種：

1.固定比率法。采用固定比率法的計算公式：

判斷基礎×固定比率=重要性金額

如資產總額（期末）1000萬元×重要性水平1%=10萬元，則確認10萬元以上（含10萬元）為應查的重要性金額，10萬元以下即為非重要性金額。

固定比率的標準：（1）凈利潤的5%-10%（凈利潤較小時可用10%，較大時可用5%）；（2）資產總額的0.5%-1%；（3）凈資產的1%；（4）營業收入的0.5%-1%.對虧損企業或微利企業，選用重要性水平指標時應慎重。

對負債事項重要性金額的確認，可通過分配方法；

如企業期末負債總額為1200萬元，所有者權益總額為400萬元，會計報表整體重要性金額確認為：資產總額1600萬元×1%=16萬元；則負債重要性金額為16萬元×1200萬元/1600萬元=12萬元。

各項判斷基礎適用范圍，“營業收入”、“凈利潤”一般適用于流通企業：“資產總額”一般適用于生產企業：“凈資產”一般適用于其他行業。

2.變動比率法。采用此種方法時，對規模較大的企業，允許的錯漏報金額相對比例?。粚σ幠］^小的企業，允許的錯漏報金額相對比例大。

如某著名國際會計公司根據表一計算確定重要性水平（按資產總額或營業收入中較大的一項N計算）。

表一：

高于

但低于

重要性水平的金額

3萬元

0+0.059N

3萬元 10萬元

1780+0.031（N-3萬元）

10萬元 30萬元

3970+0.0214（N-10萬元）

1000萬元 3000萬元

85500+0.0046（N-1000萬元）

3000萬元 1億元 1

78000+0.00313（N-3000萬元）

例如表一：某公司當年的營業收入1398.40萬元，資產總額2134.80萬元，或確定按資產總額2134.80萬元計算，經查對表一計算確定重要性水平的金額為8.55萬元+[0.0046×（2134.80萬元-1000萬元）]=13.77萬元。為此，以整數14萬元確認為重要性水平的金額。

又如某些會計師事務所建立的重要性水平的計算原則是根據資產總額或營業收入總額兩項中較大的一項確定一個變動百分比。

表二：

資產總額或營業收入總額中較大的一項 百分比

（1）

（2）

（3）

（4）

（5）>12500萬元 0.7%

假如某公司期末資產總額為5800萬元，當年營業收入為6000萬元，確定重要性水平金額為90萬元（6000萬元×1.5%）。

二、賬戶或交易層次重要性水平

“獨立審計具體準則第10號-審計重要性”第15條規定：“注冊師在判定賬戶可交易的審計程序前，可將會計報表層次的重要性水平分配至各賬戶或各類交易，也可單獨確定各賬戶或各類交易的重要性水平?！睆倪@條準則規定可以看出，對于賬戶或交易層次的重要性水平，既可以采用分配的，也可以不采用分配的方法。同時第16條又強調指出，“注冊會計師在確定各賬戶或各類交易的重要性水平時，應當考慮以下重要因素：（1）各賬戶或各類交易的性質及錯報或漏報的可能性；（2）各賬戶或各類交易重要性水平與會計報表層次重要性水平的關系。”

1.分配的方法。通常采用資產負債表的分配方法，分配對象一般是資產負債表各賬戶。

如注冊會計師判斷重要性水平金額。期末資產總額14000萬元，重要性水平為1%，重要性金額為140萬元，即資產賬戶可容忍的錯報和漏報金額140萬元。分配見表三。

表三：

項目 資產金額（萬元） 重要性水平（%） 重要性金額（萬元）

甲方案 乙方案

現金

700

1

7

2.8

應收賬款 2100

1

21 25.2

存貨

4200

1

42

70

固定資產 7000

1

70

42

總計

14000

1

140

140

說明：

表三甲方案按1%比例分配。一般來說，注冊會計師要對其進行修正，由于應收賬款，存貨錯漏報收的可能性較大，故重要性水平要高些。

第4篇：審計會議紀要范文

2022北京冬奧會會徽靈感來源于什么字

冬。

冬奧會會徽名為“冬夢”，以漢字“冬”為靈感，運用中國書法藝術形式，將深厚的東方文化底蘊與國際現代風格相融合，呈現出全新的形象和新時代的中國夢，傳遞新時代的中國，辦好北京冬奧會，圓冬奧會夢，實現“3億人參與冰雪運動”的目標，實現體育強國夢想，推動世界冰雪運動發展，為國際奧林匹克運動做出新貢獻。

會徽上部為滑冰者的造型，下部為滑雪者的英姿。中間舞動的線條流暢而富有韻律感，代表場館內起伏的山巒、場地、冰雪滑道和節日舞會彩帶，為會徽增添了節日的視覺感，象征著北京冬奧會將在在中國春節期間舉行。

北京冬奧會會徽構圖要素及寓意

1、會徽主體為“冬”字，由冰雪運動賽道和運動員組成。下面是奧運會五環的標志。在英文中，北京候選城市和2022在“冬天”的兩側，其中冬天的兩個草書點與2022年的第一個“2”重合，整個畫面體現了“北京2022年冬奧會”的含義。

2、標志融合了中國書法和冰雪運動元素，以中國書法的“冬”字為主體，將抽象滑道、冰雪運動形式與書法相結合，人與書法融為一體，天與地融為一體。男子;冬天二字下方的兩點融入2022，生動自然。標志不僅展現了冬季運動的活力和激情，更傳達了中國文化的獨特魅力。

3、“墨舞冬奧”——由中央美術學院設計院副院長林存珍設計，以中國書法“冬”為創作題材，北京2022冬奧會申辦標志奧運會自以來就被賦予了這個浪漫而寫意的名字。

北京冬奧會時間地點時間：

2022年北京冬奧會開幕時間為晚上19:30。北京時間2月4日，農歷正月初四。截止時間為2月20日（星期日）。開幕式和閉幕式將在國家體育場的鳥巢舉行。

地點：

第5篇：審計會議紀要范文

臂叢神經阻滯因其穿刺點多，局麻藥品種及長效、短效、濃度可選余地大，相對操作簡便而被多數醫院作為上肢手術的首選麻醉方式。我科自2003年以來，對小兒上肢手術采用先給氯胺酮使其進入基礎麻醉狀態，然后進行臂叢神經阻滯，開放靜脈，術中輔以力蒙欣（丙泊酚注射液，西安力邦制藥有限公司）或靜安（丙泊酚注射液，北京費森尤斯卡比醫藥有限公司），取得了良好效果，既減少了靜脈用藥量，在滿足手術要求的同時，又能使患兒在術后短時間內很快清醒，減輕了全麻術后監護工作量?，F總結如下。

1 資料與方法

1.1 一般資料：2～10歲小兒上肢手術60例，男31例，女29例，體重10.6～32 kg，ASAⅠ～Ⅱ級，外傷骨折接受切開復位內固定手術58例，手外傷后瘢痕攣縮畸形瘢痕切除植皮2例。

1.2 方法：術前肌注阿托品0.02 mg/kg，入室前肌注氯胺酮5 mg/kg，待患兒入睡后開放靜脈通路。年齡稍大且能合作者先開放靜脈，緩慢靜脈注射氯胺酮2 mg/kg。所有患兒應用氯胺酮入睡后，再選擇0.2%～0.3%羅哌卡因（手術時間較長者）或1%～2%利多卡因（手術時間在1小時之內）行患側肌間溝入路臂叢神經阻滯。繼之靜脈點滴力蒙欣或靜安4～6 mg/（kg?h）。術中根據患兒對手術刺激的反應，如心率、血壓、呼吸頻率及幅度等情況適當調整靜脈用藥滴速。手術結束前10分鐘左右停用靜脈鎮靜藥。術中常規面罩或鼻導管供氧，持續監測血壓、心率、心電圖、呼吸、脈搏氧飽合度（SpO2），輸復方醋酸鈉或5%～10%葡萄糖注射液10 ml/（kg?h），術中根據出血量考慮輸血與否。術程中采用Ramsay鎮靜評分：Ⅰ級：患兒焦慮，躁動不安；Ⅱ級：患兒合作，清醒安靜；Ⅲ級：患兒僅對指令有反應；Ⅳ級：患兒入睡，輕叩眉間反應敏捷；Ⅴ級：患兒入睡，輕叩眉間反應遲鈍；Ⅵ級：深睡或麻醉狀態。

2 結果

臂叢阻滯56例患兒麻醉效果滿意，術中均安靜入睡，術中無肢動等阻滯不全表現，3例需要追加氯胺酮完成手術，1例因局麻藥時效短，手術末期追加1次氯胺酮。手術結束后均可喚醒，蘇醒期間無躁動（術中加用氯胺酮除外）。術中SpO2均在96%以上，個別因舌后墜而致通氣障礙SpO2下降者，經減緩靜脈鎮靜藥滴速，托下頜或置咽喉通氣管等措施后糾正；5例出現霍納氏綜合征。全部患兒未出現心動過緩及低血壓（與入院時對比），無1例出現局麻藥不良反應。

3 討論

3.1 小兒因其生理特點，患病后心理創傷大，懼痛不配合占非常大的比例，故以往對小兒手術多選擇全麻，其優點是鎮痛、鎮靜入睡等可一次到位。但無論靜脈復合或靜吸復合，均需鎮痛類與鎮靜類藥物同時持續性應用，才能滿足手術需要，且往往需不斷調整麻醉深度，易導致術后長時間不清醒，增加了術后監測難度和時間。

3.2 過去為小兒臂叢神經阻滯較成人困難，特別是10歲以下患兒很難取得合作，故術中常需輔用其它藥物方能使手術正常進行[1]。我們采用氯胺酮基礎麻醉下行臂叢神經阻滯（同時方便靜脈開放），由于小兒神經纖維細，細胞膜和神經鞘膜薄，局麻穿透、擴散效果好[2]，臂叢阻滯成功率高，臂叢神經叢由C5～8及T1脊神經前支組成，有時亦接受C4及T2脊神經前支發出的小分支[3]，故其神經支配范圍盡限于一側上肢（個別包括頸部一部分），所以對呼吸、循環干擾小，更利于術中麻醉管理。利多卡因可用于1小時之內能完成的手術；布比卡因因心臟、神經不良反應較大，且一旦發生不良反應救治困難故很少應用；羅哌卡因具有不良反應小，麻醉效果確切，安全范圍大，維持時間長等特點，更適用于小兒臂叢神經阻滯，且臂叢神經阻滯時間遠遠長于手術時間，對痛覺阻滯遠長于對運動神經阻滯，等于同時進行了術后鎮痛，避免了小兒術后哭鬧，有利于術后管理。

3.3 小兒手術期間除了確保足夠鎮痛外，還需保證適度鎮靜使其處于睡眠狀態。力蒙欣、靜安鎮靜迅速平穩，且有一定的鎮痛作用[4]，增加了臂叢阻滯效果。力蒙欣、靜安相對于咪唑安定作用時間短，術后患兒蘇醒快[5]，易于調控蘇醒時間；小兒臂叢神經阻滯后輔以力蒙欣、靜安鎮靜相對于靜脈復合麻醉優點更加突出。通常靜脈復合，多采用鎮靜類（咪唑安定、羥丁酸鈉、力蒙欣、靜安等）與鎮痛類（多用氯胺酮）合用才能滿足手術要求。氯胺酮可使血漿兒茶酚胺升高、血壓升高、顱內壓升高、眼壓升高、心率加快，且蘇醒期可發生躁動、夢幻、蘇醒延遲、肌僵硬，甚至抽搐、痙攣、體溫升高等；羥丁酸鈉不抑制網狀激活系統，大腦皮層對該系統的抑制減弱，易出現肌肉抽搐，不隨意運動增強及錐體外系癥狀，呼吸深慢等現象。我們現采用氯胺酮基礎麻醉（氯胺酮單次用藥以滿足臂叢阻滯及開放靜脈操作），臂叢神經阻滯輔以力蒙欣或靜安鎮靜，避免了上述情況發生。力蒙欣、靜安用量4～6 mg/（kg?h），其鎮靜評分結果指示患兒均處于適度睡眠狀態，無明顯呼吸抑制。需指出的是，對小兒實行臂叢神經阻滯，無論選擇何種徑路，均存在一定誤傷可能，需由經驗豐富的麻醉師操作且做好必要應急準備，整個術程做好呼吸、循環等生命體征監測，以確?；純喊踩樽碛行?。

參考文獻：

[1] 楊小霖，劉 進.小兒氯胺酮基礎麻醉下臂叢阻滯與靜脈復合用咪唑安定的觀察[J].臨床麻醉學雜志，2002，18：92.

[2] 段世明.理學[M].第一版.北京：人民衛生出版社，2001.109.

[3] 莊心良，曾因明，陳佰鑾.現代麻醉學[M].第三版.北京：人民衛生出版社，2005.1054.

[4] 劉俊杰，趙 俊. 現代麻醉學[M]. 第二版. 北京：人民衛生出版社，1999.295.

第6篇：審計會議紀要范文

一、信息化建設面臨的主要問題

信息化建設對高校工程審計提高審計效率、保證審計質量、降低審計風險有巨大的推動作用，也是在新形勢下更好地發揮審計監督服務職能的唯一出路。目前高校工程審計信息化建設進程緩慢，主要存在以下問題：1.成本高信息化建設需要投入大量的人力、物力、財力，不論是自身研究開發軟件還是和軟件開發商合作開發，沒有大量的資金是難以保證效果的。現在多數高校債務負擔較重，審計專業人才匱乏，成本高已經成為制約信息化建設的關鍵一環。2.認識不到位多數高校由于編制原因，審計人員采取“只進不出”原則，未能及時補充新鮮血液，導致內審人員知識結構失衡，信息化建設意識淡薄。多數工程審計人員仍沿用傳統的工作方法開展審計，固步自封，對于信息化建設的必要性和緊迫性認識不到位，甚至有抵觸情緒。3.信息采集困難、信息不對稱信息化建設離不開大量信息的采集，信息采集的準確性和及時性是保障信息化建設有效開展的重要因素。工程項目造價高、建設周期長、利益相關方多、信息量巨大，需要建設單位各個部門、設計單位、施工單位、監理單位多方配合，及時準確提供信息，做到信息共享。

二、工程審計信息化平臺建設構想

高校工程審計信息化建設要實現的目標是：建立一套高效科學的為內部工程審計提供技術服務、決策支持、綜合管理、資源共享的網絡管理體系，為內部工程審計辦公提供一個高速信息化網絡平臺。平臺建設應體現標準化、操作簡便、擴展兼容性、全程可控性等設計思路。1.系統平臺結構工程審計信息化系統平臺工作模式目前應用較多的軟件結構有C/S（客戶機/服務器模式）結構和B/S（瀏覽器/服務器模式）結構。兩種結構各有優缺點，C/S結構適合投入少、規模小的系統使用，B/S結構則適合投入多、規模大、可擴展兼容性高的系統。2.模塊及功能設計為體現信息化優勢，高校工程項目審計信息化平臺應包括以下基本模塊及功能：（1）綜合管理模塊該模塊主要有工程審計收發文、人員管理、固定資產管理、任務分配調度等功能。通過對不同用戶設置使用權限，按人員、年度、關鍵節點對每個項目進行管理。（2）公共資源管理模塊該模塊主要功能有檔案管理、報表統計、審計案例、法律法規庫、造價信息庫、系統支持等功能。檔案管理功能可對審計過程中合同、招投標文件、工作底稿、重大會議紀要、現場踏勘表、審計報告、審計會審意見等進行模塊化管理，便于文件的查詢、管理、匯總。（3）工程審計模塊該模塊應分為基建工程自審和基建工程委托審計兩個部分?；üこ套詫徔蛇M一步按專業細分為基建、修繕、安裝、市政、裝飾等部分，可實現基本概況錄入、結算預審、報審資料匯總、結算審計工作底稿、重要事項記錄、結算審計意見書、內部復核、結算審計臺賬以及在建工程查詢和管理維護等功能，對于修繕工程還可以考慮增加固定資產維護模塊，能夠及時統計匯總學校每個單體建筑修繕維修記錄，匯總以后按Excel格式輸出，為學校工程立項、年度預算編制、固定資產管理提供數據參考?；üこ套詫彅祿募ǎ壕幪?、發文時間、審計文號、報審單位、工程項目名稱、工程類別、施工地點、審計時間、報審金額、審定金額、審減金額、審減率、主審人、復審人等信息?；üこ涛袑徲嬆K應能覆蓋工程投資立項、設計、工程招標、合同簽訂、施工、竣工結算、竣工決算等各階段，全過程記錄重大爭議問題的處理方式、處理結果，對委托審計單位做出全面評估，保證審計質量。該模塊可實現委托審計項目概況錄入、委托審計單位協審方案、跟蹤審計過程記錄、結算初審、審計定案、重大事項追蹤、進度提醒、合同管理、檔案管理、進度款支付情況、自動核算審計費等功能。

三、加快工程審計信息化建設的幾點建議

工程審計信息化的優勢顯而易見，但由于各個高校管理水平和起點不同，建設過程任重而道遠。為了加快工程審計信息化建設步伐，各個高校應結合自身實際情況，積極創造有利條件，提出以下幾點建議：1.轉變觀念，提升審計信息化意識信息化建設必須先轉變觀念，轉變思維方式。只有以積極的心態去主動適應、參加到信息化建設的進程中來，群策群力，才能最大程度發揮信息化的優勢，提高高校建設資金使用效益，促進高校健康科學發展。2.培訓人才，對外合作學習信息化的建設離不開人才，需要大量既懂專業知識又精通計算機網絡的人才。高校應積極創造條件在內部各部門之間、兄弟院校之間、校外企業看展合作，組織專項培訓，提高現有人才的知識水平和結構。3.創新審計方式方法在大數據時代來臨的今天，信息技術更新迅猛。新的工程審計方式層出不窮，如三維算量軟件、BIM（建筑信息模型）、“3S”（遙感技術、地理信息系統、全球定位系統）技術等。只有不斷在傳統方法上創新方式方法，才能更好地發揮信息化審計優勢。

四、結語

第7篇：審計會議紀要范文

【關鍵詞】二次經營 技巧 方法

二次經營是在工程承包合同履行中，承包方根據發包方不履行或不完全的履行所規定的義務，或者是由于外部條件的改變，導致承包方利益受到損害，增加工程投入，要求發包方補償的行為。本文從鐵路工程行業的實際情況，對二次經營管理的技巧與方法進行分析。

1、鐵路工程投資控制的基本特點：

1.1、鐵路工程一般在初步設計概算階段進行招標，合同的模式采用的是清單總價包干模式；近兩年來，初步開始了在施工圖設計階段的招標，但同樣采用的是清單總價包干的承包合同模式，但招標施工圖的深度很難達到實際施工圖水平，實際施工圖與招標施工圖存在很大的差別；在初步設計概算階段招標的工程，這種情況就更加明顯。鐵路工程的這些實際情況，導致了后期的二次經營工作比較繁重。

1.2、鐵路工程有相應的行業變更管理辦法，既《鐵路建設項目變更設計管理辦法》，以行業文件的形式對變更的分類、變更的程序、變更費用解決途徑等進行了具體了明確，這一方面對變更了行為進行了規范，但另一方面對承包單位進行變更，增加二次經營收入也明確了解決方案。

1.3、鐵路工程投資控制的程序，一般以設計概預算為基礎，在一定階段要進行施工圖價值梳理，原則上施工圖價值不能超過原初步設計階段概算控制水平或招標施工圖預算水平；變更、材料調差、政策性調整等費用的變化一般都要經行業主管部門的審核批復后，才能進行驗工支付；征拆費用，按投資控制程序需要經過第三方審計確認后，納入本工程總投資。

2、鐵路工程二次經營的重要性

由于以上分析的鐵路工程投資程序及相關特點，決定了二次經營的重要性。

2.1由于招標階段的圖紙達不到實際施工圖的深度，因此后期的變更比較多；

2.2、由于鐵路工程一般是點多、線長，受征地拆遷、外部環境影響較大；加之鐵路工程的施工周期都比較長，相關地方、行業政策等都有可能發生變化，這些都是造成鐵路二次經營項目比較多的重要原因。

2.3鐵路合同條款及相關行業政策約定了變更、材料價格波動調整等相關原則，這也為鐵路工程的二次經營工作提供了堅實的政策支持。

3、鐵路工程二次經營的類型

3.1.一類變更

3.1一類變更的概念：對初步設計審批內容進行變更符合下列條件者為I類變更設計：

3.1.1變更批準的建設規模、主要技術標準、重大方案、重大工程措施：建設規模是指工程范圍，車站（段、所）規模；主要技術標準是指鐵路等級、正線數目、設計行車速度、線間距、最小曲線半徑、限制坡度或最大坡度、牽引種類、機車類型或動車組類型、牽引質量、到發線有效長度、閉塞類型或行車指揮方式與旅客列車運行控制方式、建筑限界；重大方案及重大措施是指批復的線路、站位、重點橋渡、站房建筑方案、重要環水保措施等。

3.1.2變更初步設計批復主要專業設計原則的。

3.1.3調整初步設計批準總工期的。

3.1.4建設項目投資超出初步設計批復總概算的。

3.1.5國家、鐵道部相關規范、規定重大調整的。

3.2.二類變更

3.2.1合同工期的索賠。由于一些非承包人考慮不周，造成了工程周期的時間延長，之后按照合同周期的工程要求，而進行的索賠方面的補償。

3.2.2合同費用的索賠。因為施工過程中一些客觀因素的不斷改變，超出原合同約定的項目和費用，承包人要求對超出合同約定的多余成本支付提出索賠補償，為了能夠使經濟損失的責任不被自己所承擔。

3.3.主要材料及設備調差

政策性調差主要是由于主要材料、設備等因市場變化而引起費用的變化。目前鐵路工程主管部門出臺了有關于工程實施階段材料價格調整的指導意見，《鐵路建設項目物資設備管理辦法》對主要材料及設備調差的名錄進行了約定，總承包合同中一般明確價格波動正負5%以外預計調整。

3.4.政策性費用調整

政策性費用調整主要是由于招標設計概算編制滯后，政策性收費及相關事項變化引起來的相關費用的增加。一是比如養路費該外燃油稅等政策性的變化；二是由于地方政策性的變化，比如原理處于市郊范圍的渣土處理不需要繳納渣土處理費用，但由于城市的發展，城市規模在擴張，地方政府出問規定相應范圍也納入城市管理，需要繳納渣土處理費用等，基礎類似的原因導致政策的變化，引起的費用的增加。

3.5征地拆遷

征地拆遷是指總承包合同包含征地拆遷費用，或建設單位以委托合同的形式委托施工單位建設單位承擔部分征地拆遷工作而引起的二次經營的內容。在于建設單位的合同或委托合同中，一般都有拆遷的清單和費用，但由于拆遷的復雜性，實際實施的拆遷項目往往與合同清單內容與數量存在很大的差別，從而導致產生了征地拆遷的二次經營。

3.6其他預備費解決的費用

鐵路工程投資中，在施工圖階段一般預留了5%的預備費，用于不可預見的其他風險引起的費用調整。對于承包單位而言，主要是指非承包商原因引起的工期調整、方案變化增加的費用，核心原則一是非承包商原因，二是有具體工作內容的增加能進行證據性核實。

4、二次經營的程序及基本要求

4.1.一類變更

4.1.1一類變更設計程序分為提出變更設計建議、會審變更設計方案、編制變更設計文件、初審變更設計文件、批準變更設計文件、審核下發變更施工圖等。

4.1.2施工圖審核合格并交付后，建設、施工、監理以及勘察設計單位均可就設計文件中符合一類變更設計條件的內容向建設單位提出變更設計建議，變更設計建議應在變更內容實施前提出，并填寫《變更設計建議書》。

4.1.3建設單位就一類變更設計建議組織勘察設計、施工、監理等單位進行現場勘察、研究會審，詳細分析變更設計原因，研究提出變更設計類別及變更設計方案，確定責任單位及費用處理意見，形成由參審人員簽字的《變更設計會審紀要》。作為施工單位，在這一階段，要將現場勘察的詳細情況，變更涉及的相關工作內容、工程數量、施工方案等想關要求信息詳細提供給相關單位，便于變更后方案的可行性與合理性，也是保證變更費用編制到位。

建設單位一般會履行內部程序，對《變更設計會審紀要》的主要內容進行確認。

4.1.4建設項目在實施過程中發生危及安全需要立即處理的變更設計，建設單位組織勘察設計、施工、監理等單位提出方案，并進行應急處理，屬于一類變更設計的同時按規定向鐵路有關部門報告；重大的或必要的，由鐵路行業相關部門現場確定變更設計方案，建設單位先按確定的方案進行施工準備和應急處理。

4.1.5編制變更設計文件

勘察設計單位將根據鐵路行業相關規定和《變更設計會審紀要》以及確定的安全應急方案編制變更設計文件。這個階段，施工單位應該保持與設計單位的緊密溝通，有必要時，應向設計單位提供相應的現場基礎資料、措施方案，便于設計院編制的變更設計文件與實際情況的一致。而且方案的合理性、可操作性以及與現場的吻合性，都決定著一類變更費用的合理性。設計院編制一類變更的費用也是一類變更二次經營費用的基礎，審查階段一般都是對設計編制的方案及費用提出異議，審減費用，可見這階段的重要性。

4.1.6 初審變更設計文件

建設單位應對一類變更設計文件進行初審，涉及環水保的重大問題的變更設計，應先向鐵路環保水保主管部門報告，經同意后，再形成初審意見連同一類變更設計文件一并報送鐵路行業主管部門。

4.1.7批準變更設計文件

鐵路工程采用的誰審查初步設計誰審查一類變更的原則。初步設計審查部門收到一類變更設計文件后，將組織現場核實，提出明確要求。對符合審批條件的，將按期批復一類變更文件。在這個階段，施工單位要通過建設單位將變更的方案、現場條件及相應的措施詳細反映到審查部門，便于審查單位全面真實掌握變更的意圖，也保證變更費用的批復到位。

4.1.8審核下發變更施工圖

建設單位根據一類變更設計批復組織勘察設計單位完成施工圖并組織對施工圖進行審核，將審核合格的施工圖隨同《變更設計通知單》下發施工及監理單位，并就非施工單位責任的部分與施工單位簽訂施工補充協議。

4.2.二類變更

二類變更的程序和一類變更類似，但審查的權利一般都在建設單位。建設單位在審查階段，一般納入第三方變更方案及費用進行審查。作為施工單位，應該按照一類變更的要求，向建設、設計及第三方審查單位詳實收集、整理、匯報現場的實際情況、實施性方案及措施，以利于變更方案的合理性、可操作性，同樣也是保證變更費用批復到位。

二類變更費用解決與一類變更有些不同，它主要是因施工單位原因或施工單位提出的二類變更，一般都納入到風險包干費用解決，也就是說不增加施工單位的承包合同總費用；非施工單位的原因引起的二類變更，一般通過甲方的預備費解決，通過簽訂補充合同的形式增加總承包費用。

4.3.主要材料及設備調差

根據鐵路工程行業主管部門的規定，一般按季度對主要材料及設備價差偏差進行調整。主要材料及設備價差的計算一般程序是建設單位委托設計單位完成，作為施工單位應及時將每期的驗工計價數據提供給設計單位，設計單位根據每期具體完成工作量對應的主要材料及設備數量，核實價差費用，扣減5%以后的即為應增減的主要材料調差的費用。

4.4.其他二次經營費用解決及要求

其他二次經營項目包括政策性費用調整、征地拆遷、其他預備費解決的費用。這幾類二次經營項目的解決程序有相似性。

4.1.1施工單位要依據合同收集整理基礎資料。資料要包括事項產生的原因，特別是一些政策性的支撐性文件，會議紀要，建設單位通知等。

4.2.2施工單位根據收集的基礎性資料，編制二次經營文件。對于一些設計工程量的基礎資料，需要溝通建設、設計、監理、相關單位進行簽字確認，征地拆遷項目涉及產權單位的還需要產權單位的簽字。

4.3.3建設單位將根據施工單位收集整理上報的基礎資料、工程量及編制的預算、費用等進行初步審核。建設單位為了規范費用審核、批復的權威性，一般都會委托第三方咨詢機構進行審價。作為施工單位，一方面確保這些基礎資料的完整性、各項數據的科學性、合理性，是保證建設單位初步審查、第三方咨詢機構審核最終結果的重要基礎，另一方面加強與建設單位、第三方咨詢機構的溝通，爭取相關單位理解事項的緣由，數據的可靠性，也是確保最終二次經營費用的有效途徑，

5.二次經營的關鍵

鐵路工程二次經營的復雜性，給我們二次經營工作提出了一個重要的課題，歸納起來要把握“合同、政策、資料、程序、溝通“五個關鍵點，才能確保清理概算最終二次經營效果。

5.1理解合同。合同是進行二次經營的依據。要以合同和招標文件為依據，合同中約定能調整的項目，才可能予以增減。在二次經營過程中，掌握合同中約定哪些是可以調整的事項，以此為基礎，收集和整理相關的資料。

5.2掌握政策。以合同為依據，不能違背政策。掌握鐵路行業及其它相關政策是關鍵。

5.3做實資料。二次經營項目的相關資料要保持文字表述邏輯合理，要依法合規，前因后果明確，簽字要及時，手續要齊全。

5.4程序合理。要按各類二次經營項目程序要求，按程序上報資料，需要相關單位簽認的按要求得到認可。鐵路工程清理概算基本程序是先進行投資檢算，也就是先清理圖紙數量，找出施工圖紙與初步設計圖紙數量茶調整設計概算作為投資檢算納入清理概算文件。而投資檢算是由專業設計人員計算圖紙工程數量和制定施工方法后，提交給設計院工經專業人員進行概算編制。因此我們首先要和設計院的各專業設計人員核實圖紙工程數量，保證量的充足與準確并提交到工經專業人員的手中，其次要和設計院工經專業人員溝通，根據工程的實際實施方案，選擇合理的定額子目和各項取費的標準，保證設計概算費用的充足。新增工程、變更、價差、政策性調差等其他清理概算的程序都和投資檢算一樣，由設計院的專業工程師提量，由設計院工經專業編制概算。

5.5溝通到位。二次經營資料必須取得建設、設計、監理等各方的認可，這一點直接關系到二次經營的成敗。過程中資料的簽認，設計院變更、清理概算資料的編制、行業主管部門的審查。提量、編制、審查這幾個程序就表明了我們每個階段需根據進程與各階段負責人員進行溝通，這樣才能保證最終的二次經營結果。

以上作者從鐵路工程二次經營的類型、程序和相關要求、以及重要關鍵點等方面進行了闡述，是多年從事鐵路工程二次經營管理以來的的一些體會與總結，希望給類似工作提供借鑒。

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