審計反饋意見整改方案精選(九篇)

前言：一篇好文章的誕生，需要你不斷地搜集資料、整理思路，本站小編為你收集了豐富的審計反饋意見整改方案主題范文，僅供參考，歡迎閱讀并收藏。

第1篇：審計反饋意見整改方案范文

關鍵詞：企業管理 后續審計

后續審計屬于企業的內部審計，其實施目的是企業內部審計機構，為了能夠對被審計單位在審計過程中所發現的問題是否采取了相應的糾正措施其糾正效果而進行的檢查。在在實際審計過程中，一方面是因為企業內部審計的地位和職能定位不夠清晰，審計提出的審計意見和建議，往往不能引起被審單位的足夠重視，導致整改不及時、不徹底；另一方面部分單位領導及內審負責人沒有對后續審計的重要性認識清楚，因而大部分都不實施后續審計，有一些實施實施后續審計的企業，在對其工作范圍和程序進行審計的時候，主觀隨意性比較強。筆者認為，想要對內部審計的權威性進行維持，想要對審計報告的嚴肅性進行保證，想要把審計意見的落實進行確保，內部審計就應該著力開展后續審計，強化審計監督效果。

一、后續審計的必要性和重要性

為了審查和監督被審計單位對于審計報告中所揭示出來的問題以及偏差，是否采取了有效措施進行糾正和改進，對所采取的糾正措施有效性、及時性以及合理性進行評價，那么這些都需要進行后續審計。

（一）后續審計有利于幫助高級管理層完成組織職能，維護內部審計的權威性

實施后續審計，可以促使審計處理意見和建議在被審計單位得到正確采納和落實，使內部審計的監督職能得到充分實現，體現內部審計在組織管理中的重要作用。堅持后續審計可以保持審計監督的連續性，促進被審計單位加強制度建設，提升管理水平，對于維護審計決定的嚴肅性，增強審計機構的權威性，具有重要意義。

（二）后續審計有利于規范內部審計工作、完善審計質量控制需要后續審計

后續審計的主要工作程序包括建立后續審計制度、跟蹤審計意見、決定和建議的落實以及建立審計項目檔案的責任制度等，并確定相應的質量管理責任。后續審計是內審工作中不可缺少的關鍵程序，是規范內部審計程序、提高審計質量的重要環節，對于審計機構制度建設和風險預警、確保審計程序的完整性，具有積極的促進作用。

（三）后續審計有利于提高審計人員的業務能力

后續審計既是對審計人員提出審計意見和建議的準確性及整改的可行性進行驗證，也是對審計人員溝通、專業判斷能力的一次檢閱。同時，后續審計結果也是對審計人員業務能力實行績效考評的有效依據，有助于增強審計人員的責任感，有利于幫助審計人員總結經驗、改進不足，提高審計意見和建議的質量水平。

二、后續審計過程中所要注意的關鍵環節

（一）對后續審計工作計劃以及實施方案進行編制

在后續審計實施方案的編制過程中，要注意以下幾項基本因素：審計決定以及建議的重要性；對糾正措施的所需時間以及成本進行落實；糾正措施所具有的可行性以及復雜性；糾正措施一旦失敗，所可能產生的影響；被審計單位相關業務以及時間安排等。另外還要把后續審計直接列入到年度工作要點之中，或者是列入到項目審計計劃中。

（二）對后續審計的項目以及內容進行確定

首先需要對原有審計決定以及建議的可行性進行分析，被審計單位的內部控制制度或者一些其他的因素如果出現了變化，那么原有審計決定可行性肯定會受到一定的影響，就需要對此進行一定的修訂。同時應根據審計事項的性質及風險大小來確定后續審計的范圍。

（三）對審計單位的反饋意見認真進行分析

后續審計工作的開展，采用的主要方法就是分析問題、探究原因，同時這也是對被審計單位反饋意見進行分析的基礎。

其中，被審計單位的反饋意見，一般情況下都會有以下幾點；被審計單位已經針對審計報告中指出的問題，采取了糾正措施，那么內部審計人員在對設計程序、后續審計時間以及審計人員進行安排的時候，就要根據被審計單位所提供的糾正措施及其糾正效果，有針對性的進行；被審計單位意見和審計人員存在一定的分析，這個時候首先要和被審計單位進行良好的溝通，就是找到產生分歧的原因并解決分歧，之后再對相應的后續審計方案進行確定；被審計單位因為一些特殊原因，想要對相應的責任進行承擔，不想再對揭示的問題進行解決，那么這個時候審計人員就要把這一情況報告給適當管理層。

（四）后續審計實施階段注重審計技巧的靈活運用

首先，對已經整改問題采用詳細審計的方法；其次，對內控方面存在問題，進行現場數據追蹤和實地檢查記錄資料等方法，檢查措施是否到位；最后，對落實有困難的問題，采用座談或調查問卷的方式，了解相關情況，并通過充分交流獲得其支持和幫助，促使問題得到妥善解決。

（五）做好測試評估，編制好后續審計工作底稿

后續審計中，應對已采取的各項措施應進行評估，對控制風險重新進行評估。首先，對已經整改問題的真實性、有效性進行審查；其次，對于還沒有整改問題進行重點審查，并找到原因，督促有關人員盡快整改。如果在規定的整改期限內，被審計單位仍然沒有把問題整改到位，那么就要將此作為是后續審計的重點。如果是被審計單位故意不進行整改，那么就要在進行審計意見交換的時候，督促其整改，并把整改責任落實到位；如果是因為一些歷史遺留問題等客觀原因，對問題沒有整改到位，那么可以在對問題進行說明之后，對整改方案進行修改，提高其實用性；最后，被審計單位以審計回復的形式產生的書面記錄、對于整改問題的重要問題、各項檢查取證資料以及與此相關的復印、記錄等資料，都要進行收集歸檔保存，以作為后續審計的資料。

（六）提交后續審計報告

對后續審計報告進行提高的提交的目的是，可以讓高層管理者對被審計單位整改之后的現狀，還有重新評估的風險程序進行深入的了解，提高審計結果的透明度，明確審計責任，有效地防范審計風險。后續審計中的審計發現、風險重估結果、被審計單位的整改情況都應該列示在后續審計報告中。

參考文獻：

第2篇：審計反饋意見整改方案范文

一、精心組織，扎實開好專題民主生活會

一是強化會前準備。做到了廣征求、明議題、多溝通。在前一階段征求意見的基礎上，通過發放征求意見表等活動，針對審計工作轉型，廣泛聽取多方意見，鼓勵黨員干部獻計獻策。緊扣“創新審計理念，服務縣域經濟”這一主題，明確了會議議題，深入查找支部和個人在貫徹落實科學發展觀方面存在的突出問題以及黨性黨風黨紀方面反映強烈的突出問題。同時，做好前期的思想溝通工作，黨組成員交心談心，坦誠交流思想，撰寫較為深刻的民主生活會發言提綱。使每位支部成員對開好民主會做到了心中有數，提前作好了準備。

二是認真開好會議。民主生活會上，各成員總結深入學習實踐科學發展觀以來取得的成績以及存在的不足，并結合民主生活會前征求的各方面意見，提出了整改的初步設想。通過批評和自我批評，找準了三個方面存在的突出問題：一是思想解放程度不夠，把握機遇能力不強；二是年度審計項目任務太重，業務學習時間太少，與外部交流學習的機會不多；三是深入基層調研工作不夠，審計工作質量水平不高。這次民主生活會，達到了批評與自我批評的目的，實現統一思想、達成共識。

三是切實進行整改。針對民主生活會上查找出的不足，支部制定整改方案，從兩個方面進行全面整改：一是進一步解放思想。通過加強思想政治建設、制度建設和強化黨的建設，引導廣大審計干部深入思考審計工作的本質，樹立科學審計理念、民本審計理念、績效審計理念、免疫系統審計理念，切實轉變機關工作作風，不斷提高黨支部的凝聚力和戰斗力。二是進一步提升審計質量。從加強審計隊伍建設和規范審計程序入手，加強培訓工作，實施全程管理，改進審計工作方式方法，完善考核激勵機制，不斷提升審計質量和水平。

二、嚴格把關，認真撰寫領導班子檢查分析報告

一是早準備。在撰寫分析檢查報告前，嚴格按照分析檢查階段的工作要求，組織召開座談會，發放征求意見表及調查問卷，多渠道、多方面聽取退休老干部、審計一線干部職工及社會各界的意見和建議，并進行了初步梳理、歸納，認真有序地完成了調查研究、征求意見、意見匯總與反饋等前期工作，為撰寫分析檢查報告奠定了扎實的基礎。

二是嚴要求。局長充分履行第一責任人職責，親自主持分析檢查報告的謀劃撰寫工作，明確提出起草要求，對提綱的具體內容逐條進行分析指導。黨組成員對分析檢查報告提綱進行研究，提出了很好的意見和建議，確保分析檢查報告問題找得準，原因分析得透，思路措施實。

三是求實效。經認真分析、反復討論，多方征求意見，深刻查找原因，形成了局領導班子分析檢查報告，充分反映了廣大黨員干部在學習實踐活動中形成的共識及黨的十六大以來我局取得的成績，全面系統梳理存在的問題，提出了審計質量有待于進一步提高、審計管理有待于進一步深化、審計能力有待于進一步加強三個影響和制約審計工作科學發展的突出問題，并明確了下步發展的措施，為下一步整改落實打下了扎實的基礎。

三、匯集民意，積極組織群眾對分析檢查報告進行評議

第3篇：審計反饋意見整改方案范文

【關鍵詞】 審計整改 審計意見 風險 長效工作機制

1 引言

審計整改長效工作機制，是能長期保證組織有關審計整改的系列制度正常運行并發揮預期功能的制度體系。2012年，國家電網公司陽泉供電公司以防范經營風險為導向，研究創建了一套科學、完整、規范的審計整改管理體系，解決了公司審計整改中出現的諸多問題，提升了審計意見下達的客觀性和準確性，推動了審計成果的轉化運用，規避了經營風險，推動了公司內部審計的科學發展。

2 創建審計整改長效工作機制的背景

2.1 “審計意見落實難”影響公司的持續健康穩定發展

審計意見，是指審計部門按照規定的審計程序實施審計檢查而取得的被審計單位某一方面業務或整體經營管理有關合法合規性、安全性、流動性及效益性的信息，主要包括整體評價、存在問題、審計意見及建議三大部分。因多種成因影響，導致公司部分單位及部門對審計意見難以客觀、系統、完整地進行落實，審計檢查陷入了“屢犯屢查、屢查屢犯”的怪圈。如何有效解決這一問題，成為擺在公司管理層面前的一個課題。

2.2 審計整改長效機制尚未建立，影響審計整改的規范進行

影響“審計意見落實難”的因素較多，但公司審計整改管理工作存在缺陷，是導致“審計意見落實難”、“審計成果轉化難”、“審計問題屢查屢犯”等問題的重要成因。具體而言，目前公司審計整改管理工作缺失主要體現在以下方面：

（1）缺乏審計問題整改的標準。以往審計部門在給被審計單位下達的審計意見中，往往只給出了要求整改的事項。但這些事項如何整改，因公司缺乏問題整改的標準，審計部門下達審計意見時，或“隨心所欲”下達，或用“只言片語”來敷衍，形成“模糊審計意見”。這導致整改單位也可“隨心所欲”地整改；至于整改是否完畢，審計部門也因缺乏標準而難以判定，從而導致許多問題貌似整改完畢，其實是“治標不治本”，難以從根本上解決問題。

（2）缺乏科學的審計意見落實質量衡量標準。以往被審計單位審計整改完畢后，審計部門對其審計意見落實質量的高低，缺乏一個科學、規范的衡量標準。久而久之，整改單位逐漸形成了“改好改壞一個樣”的慣性思維，原先積極整改的單位逐漸失去了整改積極性，整改不積極的單位更不會有提高整改效果的積極性。

（3）缺乏對審計發現問題嚴重程度的判定標準。由于公司缺乏對審計發現問題嚴重程度的判定標準，在以往的審計報告中，雖然羅列出了審計發現的各類問題，但這些問題的數量是多還是少，這些問題是輕微問題還是突出問題，審計報告中從未提及。至于利用發現問題的嚴重程度來判定單位負責人任期規范經營經濟責任是否履行，更是無從談起。這容易造成領導干部“帶病提拔”，給公司的依法治企、規范經營帶來隱患和蒙上陰影。

（4）缺乏督促審計意見落實的實質性機制。以往對被審計單位未盡力整改、導致審計意見未充分落實的行為，或被審計單位積極整改、清理歷史遺留問題等行為，公司缺乏有效的督促機制，尤其是缺乏成文的懲罰和獎勵制度，這也導致被審計單位負責人對審計整改工作的重視度不高，使審計問題就很難做到充分整改。

3 創建的理念及策略

創建審計整改長效工作機制，屬于風險導向內部審計的范疇。加上企業的內部審計已成為我國“三位一體”監督體系的一部分，因此創建審計整改長效工作機制，是以加強內部監督、強化依法治企、防范各類經營風險為理念所開展的活動。公司以審計發現的問題為中心和出發點，提出若干在實際工作中客觀存在的、迫切需要解決難題，構成了研究主要內容，最終形成了一套完整的審計整改管理體系。

4 審計整改長效工作機制的具體內容

公司創建的審計整改長效機制，由以下六大模塊組成：（見圖1）：

上述六大模塊既相互聯系，又各成一體；既包括了一系列規范、穩定、配套的審計整改制度體系，又包括了促進審計整改制度正常運行的“推動力”；共同運行，共同發生作用，從而形成了一套科學、規范、系統的審計整改的長效工作機制。下面對上述模塊分別簡述。

4.1 標準化審計意見

在公司制定的《審計整改操作指南》中，給出了整改問題，問題的具體表現，給公司帶來的潛在風險，該問題違反的國家法律法規及公司系統的管理制度，可采取的風險防范策略，整改采取的具體方法等內容。不僅適用于公司審計部門對所屬單位下達審計意見時參考，也適用于所屬單位在審計整改時參照或借鑒執行；另外，指南也有助于公司經營管理人員增強對所涉及風險的識別及理解。

4.2 整改落實工作規范

為了加強審計整改基礎工作，公司制定了《審計整改工作管理辦法》，基本涉及了審計整改工作的方方面面。以整改工作流程為例，制定了環環緊扣的整改流程，從審計部門向整改單位下達整改通知書開始，到考評組出具審計意見落實考評報告，及報告的審閱、上報。另外給出了審計整改通知書、整改方案、整改中期簡報、審計意見反饋報告、審計意見落實考評報告等具體而詳實的模板，對規范整改基礎工作起到了極大作用。

4.3 整改效果評估

在公司制定的《審計意見落實考評管理辦法》中，“審計意見落實質量評價辦法”是核心內容。辦法中給出了“整改考核計算表”（見表1）。在上表中：（1）實得分值，是指每一項整改問題經考評人員評價后，應得的具體分數，用B表示。該分值分為六個檔次：1分、0.7分、0.5、0.3分、0.1分、0分，辦法中詳細規定了每個檔次得分的情況。（2）整改難易系數，是用來表示整改事項進行整改時難易程度的系數，用C表示。該系數分為四個檔：1、1.1、1.2、1.3。辦法中詳細給出了適用于上述系數的具體整改問題。

考評人員通過填寫該表得出：整改意見落實質量評價得分= ∑D/∑A×100。然后根據不同的得分區間來確定整改單位的審計意見落實質量等級：優秀、良好、及格、不及格。

整改單位的審計整改工作，屬于單位負責人履行其任期經濟責任的重要內容，因此公司將其納入了單位負責人經濟責任考核范疇，整改考評結果也列入了其任期經濟責任審計報告之中。

4.4 單位負責人規范經營考核

為了客觀考評所屬單位審計發現問題的嚴重程度，以評價單位負責人任期經濟責任（規范經營方面）的履行情況，公司制定了《單位負責人任期規范經營考評辦法》。考評方法如下：

（1）制定“審計發現問題類別及分值確定表”，將審計問題劃分為輕微問題、一般問題和突出問題三個類別，并將輕微問題、一般問題和突出問題分別賦值為1分、2分、3分。

（2）考評人員依據“審計發現問題類別及分值確定表”，對所有匯總的審計問題進行分類，并將統計、分類結果納入任期經濟責任審計報告之中，進行如下描述：XXX同志在擔任XX公司經理（負責人）期間，公司經各類檢查，被發現問題X項，其中：輕微問題X項，一般問題X項，突出問題X項。

（3）考評人員依據“審計發現問題類別及分值確定表”，對所有審計問題的分值進行加總，得出審計問題的匯總分值，依據確定的標準來確定該單位負責人在規范經營方面的履職情況：很好地履行、較好地履行、基本履行、未履行，并將考評結果納入單位負責人任期經濟責任審計報告之中。

4.5 審計案例

為加強和規范審計案例的管理，發揮審計案例在公司經營管理中的積極作用，公司制定了《審計案例管理辦法》，包括案例的組織與分工、案例的開發、案例庫的建設與管理、案例的應用與推廣等內容。按照該辦法規定，每次審計整改項目結束后，各個審計組應及時收集素材，編寫案例，經審核后納入公司案例庫。審計案例可應用于公司及各單位的經營管理培訓、審計人員業務學習、監察審計部與其他部門經驗交流等方面。

4.6 審計成果教育培訓

為進一步規范和加強公司審計成果教育培訓工作，公司制定了《審計成果教育培訓管理辦法》。按照該辦法，每次審計整改項目結束后，監察審計部應結合審計項目的具體內容，開展審計整改成果教育培訓工作。通過召開審計案例培訓會、審計發現問題剖析會、編寫審計問題相關資料并分發等方式，就審計整改中出現的問題進行剖析及講解，以達到規范生產經營、完善內部控制、降低經營風險等目的。

5 結語

第4篇：審計反饋意見整改方案范文

一、精心組織，扎實開好專題民主生活會

一是強化會前準備。做到了廣征求、明議題、多溝通。在前一階段征求意見的基礎上，通過發放征求意見表，認真開展“聽民聲集民智、找問題明方向”活動，針對審計工作轉型，廣泛聽取多方意見，鼓勵黨員干部獻計獻策。緊扣“創新審計理念，服務__崛起”這一主題，明確了會議議題，深入查找支部和個人在貫徹落實科學發展觀方面存在的突出問題以及黨性黨風黨紀方面反映強烈的突出問題。同時，做好前期的思想溝通工作，支部成員交心談心，坦誠交流思想，撰寫較為深刻的民主生活會發言提綱。使每位支部成員對開好民主會做到了心中有數，提前作好了準備。

二是認真開好會議。按照《關于開好深入學習實踐科學發展觀專題民主生活會的通知》（潘學組發〔20__〕21號）精神，于12月22日召開了學習實踐活動民主生活會。民主生活會上，程曉玲局長總結回顧了學習實踐活動的基本情況，總結深入學習實踐科學發展觀以來取得的成績以及存在的不足，并結合民主生活會前征求的各方面意見，提出了整改的初步設想。黨員群眾也暢所欲言，對支部及支部成員存在的不足提出了批評和幫助，開誠布公地談問題、找原因、提建議。通過批評和自我批評，找準了四個方面存在的突出問題：一是思想解放程度不夠，把握機遇能力不強；二是年度審計項目任務太重，業務學習時間太少，與外部交流學習的機會不多；三是深入基層調研工作不夠，審計工作質量水平不高；四是廉政建設方面還存在不足等。這次民主生活會，達到了批評與自我批評的目的，實現統一思想、達成共識。

三是切實進行整改。針對民主生活會上查找出的不足，支部制定整改方案，從兩個方面進行全面整改：一是進一步解放思想。通過加強思想政治建設、制度建設和強化黨的建設，引導廣大審計干部深入思考審計工作的本質，樹立科學審計理念、民本審計理念、績效審計理念、免疫系統審計理念，切實轉變機關工作作風，不斷提高黨支部的凝聚力和戰斗力。二是進一步提升審計質量。從加強審計隊伍建設和規范審計程序入手，加強培訓工作，實施全程管理，改進審計工作方式方法，完善考核激勵機制，不斷提升審計質量和水平。

二、嚴格把關，認真撰寫領導班子檢查分析報告

一是早準備。在撰寫分析檢查報告前，嚴格按照分析檢查階段的工作要求，組織召開座談會，發放征求意見表及調查問卷，多渠道、多方面聽取審計一線干部職工及社會各界的意見和建議，并進行了初步梳理、歸納，認真有序地完成了調查研究、征求意見、意見匯總與反饋等前期工作，為撰寫分析檢查報告奠定了扎實的基礎。

二是嚴要求。支部書記、局長程曉玲充分履行第一責任人職責，親自主持分析檢查報告的謀劃撰寫工作，明確提出起草要求，對提綱的具體內容逐條進行分析指導。支部成員對分析檢查報告提綱進行研究，提出了很好的意見和建議，確保分析檢查報告問題找得準，原因分析得透，思路措施實。

三是求實效。經認真分析、反復討論，多方征求意見，深刻查找原因，形成了局領導班子分析檢查報告，充分反映了廣大黨員干部在學習實踐活動中形成的共識及黨的十六大以來我局取得的成績，全面系統梳理存在的問題，提出了審計質量有待于進一步提高、審計管理有待于進一步深化、審計能力有待于進一步加強三個影響和制約審計工作科學發展的突出問題，并明確了下步發展的措施，為下一步整改落實打下了扎實的基礎。

三、匯集民意，積極組織群眾對分析檢查報告進行評議

為深入開展分析檢查階段工作，提高領導班子分析檢查報告的質量和效果，我局按照區委學習實踐活動領導小組辦公室《關于轉發市委學習實踐活動領導小組辦公室〈關于做好分析檢查階段群眾評議工作的通知〉的通知》（潘學辦發〔20__〕6號）要求，于20__年1月4日召開了專題評議會，組織干部群眾對分析檢查報告進行評議，把群眾滿意度作為評價學習實踐活動成效的重要標準。

第5篇：審計反饋意見整改方案范文

一、工作開展情況

（一）加強領導，落實責任。召開掃黑除惡專項斗爭工作部署會，成立了以黨組書記、局長向潔為組長，黨組成員、副局長劉陽為副組長，辦公室主任張國華及朱、楊春華為組員的掃黑除惡工作領導小組，確保掃黑除惡專項斗爭日常工作有人抓、有人管。并于4月2日和6月28日分別召開南莊坪街道掃黑除惡專項斗爭工作會、市審計局督導南莊坪街道掃黑除惡專項斗爭工作會，對我局的掃黑除惡工作進行在部署、在落實，明確重點打擊目標。同時，還利用宣傳手冊、街道橫幅、廣播電視、微信、 QQ等多種方式，全力做好掃黑除惡宣傳工作，營造良好的社會氛圍。設立舉報箱、公開舉報電話，暢通了信息渠道。

（二）加強排查，突出管理。對單位人員及其家庭成員進行排查，嚴格執行整改落實問責制度，查出問題的，積極整改，追究責任。同時，對村戶、街道、進行全面摸排，采取專業巡邏和義務巡邏的方式，對重點群體開展“問題”和“苗頭”的雙重梳理，認真聽取街道辦主任和村主任的意見和建議，做到心中有數，目標清晰。每個月進行一次摸排情況匯報，堅持“黑惡必除，除惡必凈”，確保掃黑除惡專項行動取得壓倒性勝利。

二、存在問題

一是宣傳力度還不夠，群眾的參加積極性不強，農村的知曉率不高；

二是排查力度還有待加強，部分社會亂象仍然存在。

第6篇：審計反饋意見整改方案范文

堅持以科學發展觀為指導，以教育法律法規為依據，以“義務教育基本均衡發展”和“教育強市”作為打造人力資源強市的重要抓手，深化教育體制改革，進一步提升辦學水平，提高教育教學質量，更好地滿足人民群眾日益增長的教育需求，全面推進我市教育事業又好又快發展。

二、主要任務

整改工作的主要任務是針對省政府教育督導辦《關于市人民政府年度政府教育工作省級督導評估的反饋意見》中提出的以下五個方面的問題，及時制定整改方案，狠抓整改措施落實。

（一）部分教育專項資金預算不足；

（二）學校布局、辦學條件仍然不能滿足需要；

（三）教師隊伍結構性矛盾依然存在；

（四）規范辦學行為有待進一步加強；

（五）學前教育、特殊教育和成人教育水平不高。

三、工作措施

（一）切實做好教育經費預算撥付工作

1.落實經費追補，確保“三個增長”達標。認真落實教育優先發展的戰略地位，積極推進義務教育經費保障機制改革，不斷加大對教育的投入力度，落實國家及省、市關于教育投入的有關規定，按省評估組提出的要求，全面落實教育經費政策，確保財政對教育投入的“三個增長”。

2.完善教師繼續教育經費保障機制。財政部門要按照中小學教師工資總額1.5%的經費用于中小學教師繼續教育的要求，在年度教育事業費預算中給予單獨列支，撥付給相關培訓機構。同時，要加強財務管理，實行專款專用，最大限度地發揮繼續教育經費的使用效益，確保教師繼續教育質量。

3.努力籌措資金，加大職業教育投入。進一步做好教育附加費征收和使用計劃，努力做到足額征收，足額到位。確保安排30%用于職業教育。同時，將中等職業學校生均經費中的“財政預算內撥款標準部分”列入年度財政預算。依據職業教育發展需要逐步增加財政對職業教育專項經費的投入，做到政策執行、預算管理、財務管理、監督管理“四到位”，推進職業教育發展。

（責任單位：財政局、地稅局、教育局、審計局）

（二）穩步推進教育資源優化和各類教育均衡發展工作

1.重視布局調整，推進教育均衡發展。統籌整合全市教育資源，合理規劃和調整中小學布局，均衡配置教育資源，有步驟地擴大辦學規模。針對城區初中、小學、幼兒園容量不足問題，將崇安中心小學、百花小學、綜合農場小學進行改擴建，將教育列入北城新區規劃，擬新建一所小學，以緩解崇安中心小學招生壓力。同時，在投入師資等方面向農村完小傾斜，進一步改善農村中完小辦學條件。進一步促進城區學校各類教育均衡協調發展。

2.加強齊抓共管，加強成人教育。充分發揮市職教中心功能作用，與有關部門協同抓好成人終身教育，加強職教中心管理和運作，充分發揮職教中心龍頭帶動作用，進一步做好鄉鎮文技校基礎設施配備，以人員培訓、勞動技能培訓為重點，切實推進鄉鎮文技校的各項工作。

3.加大關愛力度，發展特殊教育。一要推進殘疾適齡人口的篩查鑒定工作的制度化、常態化，擴大篩查年齡范圍；二要進一步加強特教班、殘疾兒童隨班就讀的學籍管理、教育質量評估、師資培訓等工作；三要充分論證，加快特教班改擴建工作，充實完善教學設備，擴大辦學規模，提升辦學水平。

4.破解發展難題，提升學前教育。充分挖掘公辦園教育資源，鼓勵社會力量辦園，形成以市實驗幼兒園（省級示范幼兒園）為龍頭、鄉鎮中心園為骨干、民辦幼兒園為補充的學前教育體系。市區新建一所實驗幼兒園中洲分園。評選一批新的優質民辦幼兒園，使我市學前教育基本滿足社會需求，著力解決群眾關心的“入園難”問題。

（責任單位：城鄉規劃局、國土資源局、建設局、勞動和社會保障局、教育局、衛生局、殘聯、各鄉鎮街道）

（三）扎實做好教師專業發展和教師隊伍建設工作

1.加強教師隊伍建設，優化教師隊伍結構。按照市委、市政府《關于優先發展教育的決定》精神，每年至少按照教師自然減員的30%以上補充緊缺教師，加大幼兒教師補充力度，進一步優化農村教師隊伍的年齡結構和學科結構。

2.強化教師培訓，促進專業發展。積極創造條件，整合教師進修學校、教研室等業務部門力量，并把教師進修學校建設納入城區教育規劃中，有力提升幼兒教師、中小學教師執教能力和教學水平。

（責任單位：人事局、編辦、教育局）

（四）認真做好適齡人口就讀的統計、取證和控輟保學工作

1.做好文化戶口冊建檔。公安部門要提供學齡人口戶籍信息；各鄉鎮要切實履行職責，組織相關人員，全面調查適齡人口的就讀情況。對外出就讀的人口要摸清去向，根據學齡人口戶籍信息，建立完整規范的文化戶口冊，全面掌握轄區內適齡人口的就讀情況。各鄉鎮要克服困難，組織力量，根據文化戶口冊登記的情況，對在外就讀的人口進行真實、有效的取證。

2.繼續抓好“控輟保學”。各鄉鎮、街道要加大政府行為，切實履行政府組織入學、控輟保學職責，做到組織健全、責任明確、任務到位。工商、勞動和社會保障等部門要加大執法力度，嚴禁企業使用童工，確保所有適齡兒童享有受教育權。各學校要深化課堂教學模式改革，轉變教學方式和評價機制，加強教育教學過程管理，規范辦學行為，調動學生的學習積極性、主動性、創造性，提升學習效果。其它相關單位要共同努力，真正構筑起“控輟保學”工作防線，有效做好學額鞏固工作。

（責任單位：公安局、工商局、人事局、勞動和社會保障局、教育局、教育督導室，各鄉鎮街道）。

（五）大力加強教育管理工作

1.豐富校園文化，建設優美校園。科學合理規劃校園環境，推進校園環境建設，提升學校品位。校園文化設施設備要因地制宜、科學設計，每所學校要有各自特色，起到育人的作用。校園環境衛生工作要常抓不懈，特別要重視衛生死角的清理，消除臟、亂、差現象，保持校園清新整潔，著力營造良好的育人氛圍，優美的校園環境。

2.規范課程管理，建設高效課堂。嚴格執行國家課程計劃與標準，開齊、開足、開好課程，促進學校規范辦學，促進學生全面發展。廣泛開展中小學大課間活動和中小學生陽光體育運動；建立和完善學校衛生防疫和食品衛生安全工作體系，健全學生體質健康監測制度，認真實施教育部《關于進一步加強中小學藝術教育的意見》、《關于進一步加強書法教育的意見》，以青少年校外活動中心為依托，廣泛開展豐富多彩的中小學藝術、書法教育活動；深入開展國防教育，促進中小學生德智體美勞全面發展。

3.提升安全意識，規范安全管理。定期召開學校安全管理工作現場會，建立安全隱患定期排查、滾動排查、突擊檢查的工作機制，督查“八個規范”落實情況。繼續開展學校及周邊治安綜合治理專項整治和“平安校園”創建工作，扎實抓好學生防洪抗震、道路交通、防火、防電、防溺水等安全知識教育。繼續開展緊急避險、自救自護演練，提高師生安全意識和防范能力。學習先進地區校車管理經驗，推行接送學生車輛社會化管理模式，確保學生乘車安全。

（責任單位：教育局、財政局、公安局、交通局、衛生局、教育督導室，各鄉鎮街道）。

四、工作要求

（一）提高認識，加強領導。進一步提高思想認識和責任意識，加大整改工作的推進力度。各鄉鎮街道、各相關部門要按照整改方案的要求，認真制定詳細的工作計劃，強化執行力，確保按時保質完成各項整改工作任務。

第7篇：審計反饋意見整改方案范文

一、考核對象

年度依法行政考核對象為個縣市區人民政府和市發展和改革委員會、市教育局、市科學技術局、市經濟和信息化委員會（含散裝水泥辦、墻改辦）、市公安局、市民政局、市司法局、市財政局、市人力資源和社會保障局、市國土資源局、市環境保護局、市規劃局、市住房和城鄉建設局、市城市管理行政執法局、市交通運輸局、市水利局、市農業局、市林業局、市商務局、市文化局、市衛生局、市人口和計劃生育委員會、市審計局、市旅游外事僑務局、市統計局、市糧食局、市物價局、市安全生產監督管理局、市煤炭局、市食品藥品監督管理局、市國有資產監督管理委員會、市機關事務管理局、市人民防空辦公室、市殘聯、市農辦、市廣播電影電視局、市體育局、市民宗局、市保密局、市檔案局、市畜牧水產局、市農機局、市公路局、市公安消防支隊、市公安局交通警察支隊、市房地產局、市地震局、市住房公積金管理中心、市拆遷安置管理處、市無委辦等個市直單位以及市國家稅務局、市地方稅務局、市工商行政管理局、市質量技術監督局、市煙草專賣局、市氣象局、市鹽務管理局、婁底銀監分局、中國人民銀行婁底市中心支行、市郵政管理局等個中央和省屬在婁單位。

二、考核內容

年度依法行政考核的重點是國務院《全面推進依法行政實施綱要》、《關于加強市縣政府依法行政的決定》、《關于加強法治政府建設的意見》以及《省行政程序規定》、《省規范行政裁量權辦法》、《省規范性文件管理辦法》等的貫徹實施情況。縣市區人民政府和市直單位、中央及省屬在婁單位考核的具體內容及分值分別見附件、附件。

三、考核程序和方式

(一)建立檔案。考核機關在收集和統計考核對象依法行政的各種數據、資料的基礎上，對各考核對象逐一建立檔案，動態記錄各考核對象本年度依法行政工作的完成情況。考核對象完成了本方案考核內容中的某項工作，應當及時向考核機關報送有關資料或信息。

(二)自查自評。年月日前，各考核對象對照考核內容分解表進行自查自評，形成依法行政年度報告，并將報告、自評表和有關資料報送考核機關（聯系人：市政府法制辦，電話：）。

(三)組織考核。年月日前，考核機關對各考核對象年度依法行政工作情況進行實地或集中抽查，并對依法行政年度報告和資料進行審核。抽查主要采取聽匯報，查閱相關文件、會議記錄、行政執法案卷、行政復議案卷和其他資料等方式進行。同時從司法機關、機關、監察機關和新聞單位收集相關材料，了解各考核對象是否存在行政不作為、緩作為、亂作為等情況。

(四)確定結果。年月日前，考核機關在組織考核的基礎上，進行綜合分析評價，確定考核結果。考核結果分為考核分值和考核等次兩部分。考核對象出現重大行政違法行為，造成國家財產重大損失、人民群眾利益重大損失或對社會穩定造成嚴重不利影響的，本年度依法行政考核不得評為合格及以上等次。

四、考核結果的運用

（一）年度依法行政考核納入市政府績效評估考核，考核分值按依法行政考核內容在市政府績效評估中的分值比例折算為政府績效評估分值。

第8篇：審計反饋意見整改方案范文

    本人作為業委會第二期輪值執行主任的任期屆滿,特向大家匯報朝陽園業主委員會2009年7月20日--10月20日的工作情況。

    一、積極籌備并圓滿結束了對朝陽園業主第二屆業主大會書面征求意見函發放及回收的各項工作

    1、與物業管理處針對《朝陽園物業管理臨時委托服務協議》中的物業費價格問題進行多輪談判，最終就此問題達成一致共識，出臺新《朝陽園物業管理臨時委托服務協議》供園區業主進行表決。

    2、順利召開朝陽園第二屆業主大會，提出四項決議案：《朝陽園物業管理臨時委托服務協議》、《關于實施朝陽園延長低溫供暖方案的決議案》、《關于實施朝陽園樓宇、會所門禁安保系統改造方案的決議案》、《關于繼續保留朝陽園會所信息欄的決議案》面向園區全體業主投票表決。

    3、順利完成朝陽園業主大會書面征求意見函的發放及回收工作，嚴格按照朝陽園業主大會書面征求意見的辦法,邀請居委會業主志愿者監督委員會等人員共同參與統計投票結果并對整個過程進行監督,在對書面意見函的回收情況進行了縝密的統計后，已將統計結果公告園區業主。 

    二、與物業針對園區業主關心的事宜進行充分的討論，主要有：

    1、關于取消班車問題與物業進行多次開會討論，業委會要求物業管理處把在部分班車暫時停運期間因此所節省的費用單獨列支，并且將運營車輛的預算費用列明，并多次向物業聲明保持原有服務品質不變的明確態度。

    2、底商與物業的租賃合同將于年底陸續到期，督促物業盡快出臺底商管理方案，對園區底商的經營行為進行規范管理。

    3、隨著《朝陽園物業管理臨時委托服務協議》的表決通過，會所管理方案的修改成為當務之急，業委會建議物業按照新委托服務協議的要求修改會所管理方案，并加強該方案的執行力度，讓會所在合理有效使用的基礎上，成為大家休閑娛樂的中心。

    三、其他工作情況

    1、進一步完善業委會工作結構，按照各項工作分別由委員專人負責并交由委員討論執行的原則開展. 本季度共收到業主到業委會來訪反映情況約32件，其他通過電話咨詢溝通等若干件,對業主提出的各項問題,業委會都熱情接待并耐心解釋，在每周的例會上均及時向物業反映業主投訴信息，督促物業盡快給業主答復并解決.

    2、建立了業主參加會議制度業主投訴登記制度業委會會議議題表決制度等

    3、針對業主對綠化、衛生、養犬等方面投訴較多的問題,重點進行監督，主要協調解決以下問題：

     3.1園區綠化：就園區目前綠化工作的基本情況及存在的問題，約請物業分管綠化工作的主任、外包公司負責園區綠化工作的負責人座談，大家就園區綠化工作的諸多問題作了充分的討論。

     3.2園區衛生：在此期間物業將朝陽園保潔外包的兩個保潔公司調整為一家公司，調整后分別與被調整離開及留下的保潔公司負責人溝通，了解園區保潔工作具體情況與問題。

     3.3園區規劃：

      3.3.1就關于籃球場后面的圍墻拆除后移籃球場議題與物業溝通。鑒于此事關鍵在于根據朝陽園業主大會議事規則中6-4-5條的規定，改建、重建建筑物及附屬設施需全體業主表決并雙過半方可，此議題可通過下次表決解決。

      3.3.2關于園區南側圍墻外擴一事，開發商已出示建委通過的圖紙，朝陽園一、二期的規劃線與現有圍墻相符。

     3．4園區養犬：由于正值奧運，本時段此工作基本擱置，但業主投訴極多，此問題已成為影響園區和諧的主要問題。

    四、本季度業委會辦公費用支出情況匯報 

    1．召開第二屆業主大會印制書面意見函1600份 3600元

    2．業主投票快遞費 130元

    3．領辦公用品：a4復印紙2包 47元

    磁珠30個 12元

    注：3#b1公告欄玻璃窗本月22日前一直未安鎖，無鎖期間公告欄內的磁珠經常丟失。

      五、下季度業委會工作計劃

    隨著《朝陽園物業管理臨時委托服務協議》議案的通過，開始針對各項具體工作督促物業盡快實施：

    1、與物業公司正式簽約后，督促物業加強園區管理，保持并進一步提高園區服務品質和質量。

    2、為保證業主的正常生活以及園區各項工作的正常運行，針對園區部分業主欠繳物業費的問題，將配合物業開始催繳宣傳及收繳工作。（全體委員）

    3、開始啟動撰寫全面、具體、正式的物業管理委托合同。（葛啟明、朱麗君）

    4、按計劃開始對物業管理處的財務進行審計監督工作，目標是針對業主關注的熱點問題每月專項監督。（趙莉）

共2頁,當前第1頁1

    5、加強對物業服務工作的具體監督，督促物業年底之前出臺底商管理方案。（駱志華）

    6、加強對停車場的監管，并督促物業盡快完善車場的監視攝像系統的安裝調試。在園區和樓內優化現有安保方案和設施，并盡快研究在安保盲區架設圖像采集設備的可行性。（呂洪全）

    7、園區的整體綠化工作計劃在明年三月開始全面展開。在此之前，準備約請物業、綠化公司、園區一些從事綠化工作的業主，針對園區綠化工作存在的問題，討論、制定相應整改方案。加強對園區綠化、保潔工作的監督。（王潔）

    8、衛生工作計劃近期在園區公布衛生保潔標準，要求物業建立衛生監督反饋模式。（王潔）

    9、養犬：針對這一園區熱點和棘手難題，要求物業制定切實可行的實施細則，并監督、協助物業實施。（王潔）

    希望園區業主一如既往地對業委會的工作理解、支持，讓朝陽園真正成為首選宜居的和諧之區。讓我們一起努力。

     朝陽園業主委員會輪值執行主任

           趙莉

     2009年10月 20 日

   

第9篇：審計反饋意見整改方案范文

【關鍵詞】金融企業；內部審計；風險導向

金融企業是巨額資金的集散中心，涉及國民經濟的各個部門，在現代經濟中處于核心地位。金融企業本身的高風險性，加之互聯網等新技術對金融模式的變革，使金融企業的風險呈現出涉及金額大、波及面廣和擴散速度快的特征，因此運用風險導向內部審計加強金融企業風險管理，建立健全金融企業內部控制勢在必行。

一、風險導向內部審計概述

金融企業具有高風險的特征，風險導向內部審計以風險管理和治理為目的，運用先進的風險導向審計方法，深入了解金融企業的文化、運營和風險框架，為金融企業的內部控制、風險管理和公司治理流程方面增加價值。風險導向內部審計的作用包括：

1.審核財務信息，評價內部控制

風險導向內部審計對管理層編制的財務報告和內部控制報告進行審核后發表恰當的審計意見。一方面，金融企業內部審計機構應利用分析性復核等審計方法對財務信息的合規性、真實性進行審核，關注金融企業的財務狀況、盈利能力、現金流量等基本情況和未來趨勢，關注資產負債的構成及重大變化，運用應有的職業審慎合理保證會計資料和信息披露的真實性和可靠性，以滿足金融行業監管需求和金融企業高層決策的需要；另一方面，金融企業內部審計機構應對金融企業內部控制設計和運行的有效性發表意見，評價內部控制環境，從而降低金融機構管理層凌駕于內部控制之上等內部控制缺陷而造成的重大錯報風險。

2.審核運營數據，完善風險控制

內部審計部門通過運用專業的審計方法和模型，審核金融企業的運營數據，提示金融行業風險點，以達到充分的風險預警，提升規避風險的能力。例如金融企業內部審計人員通過分析貸款業務的歷史數據，與競爭對手橫向對比，與往年數據縱向對比，分析數據的變化趨勢，找出規律，為金融機構高級管理層建立嚴謹的風險控制系統提供有效的咨詢和建議，進而達到高效的貸前風險識別，貸中風險評分，貸后壞賬預警。

3.提高公司業績，增加企業價值

風險導向內部審計通過確認和咨詢服務，對金融企業的業務流程提出改進建議，提高審計績效。例如金融企業內部審計對金融產品及服務的流程進行統計、分析和梳理，為制定標準化、系統化的金融業務流程提供合理的改進方案，幫助金融企業持續穩健地拓展金融業務，實現增加企業價值的戰略目標。

二、 金融企業實施風險導向內部審計存在的問題

1.內部審計部門缺乏獨立性、客觀性

獨立性是內部審計的根本屬性，如果內部審計部門和內部審計人員缺乏獨立性、客觀性，會嚴重影響金融企業的內部審計工作質量。

實務中，金融機構管理者對內部審計缺乏全面認識，內部審計機構的設置缺乏獨立性；缺乏權威的內部審計制度來保障內部審計的地位和權利，造成審計范圍、審計職責等方面的分歧；存在利益沖突，內部審計人員缺乏客觀、公正的職業判斷。例如有的上市金融機構雖然設立了審計委員會和內部審計機構，但是其主要成員由管理人員組成，獨立性不強，達不到公司治理的實際作用；有的金融企業未建立獨立的內部審計部門，或領導部門級別較低，審計活動受到限制，未真正達到風險管理的效果。

2.內部審計人員審計增值服務能力不強

增值審計是以“風險為導向”，以“過程為導向”，針對整個業務流程進行的審計。

實務中內部審計的增值服務能力還存在很大差距，限制了其在金融企業的成長、財務和運營等更高層面發揮作用。內部審計人員未充分了解金融機構治理結構、組織機構設置與權責分配、企業文化等內部環境，無法充分識別和分析影響金融企業戰略和經營管理目標實現的不確定因素；內部審計人員仍使用傳統風險評估和審計計劃方法，無法對金融企業內部控制做出客觀公正的評價；內部審計人員未關注關鍵業務流程的改進，制定的審計計劃和實質性審計程序的針對性不強，審計增值服務能力不強。

3.內部審計人員專業勝任能力不強，存在職業道德風險

隨著金融市場細分程度的不斷提高以及電子化、網絡化在金融業務中的不斷應用，內部審計人員的專業知識、審計技術和方法無法適應金融企業日新月異和復雜的經濟業務，例如內部審計人員缺乏對金融產品及金融衍生產品的專業知識，不熟悉金融、貸款等業務流程，會嚴重影響審計程序的有效實施和審計證據的有效獲取，從而導致審計風險，影響內部審計的質量。

內部審計人員未遵守職業道德規范，在內部審計過程中未充分披露審計過程中發現的經濟違紀違規問題，存在職業道德道德風險。

4.內部審計建議執行力低，造成審計資源浪費

審計業務結束后，金融機構管理層未按照內部審計過程中發現的內部控制缺陷和經營風險制定相應的糾正方案；或者未及時將內部審計建議的糾正措施落到實處，一些違規違紀問題成為金融機構經營發展的桎梏，造成審計效率低、審計資源浪費。

三、完善金融企業風險導向內部審計的建議

1.保持內部審計部門和內部審計人員的獨立性

第一，金融企業的內部審計部門應制定符合行業特性的內部審計章程，并獲得董事會的批準。內部審計章程必須對內部審計部門的設置做出明確規定，以書面形式確定內部審計活動的宗旨、權力和職責，規定內部審計部門在金融企業中的地位和內部審計活動的范圍。第二，金融企業的內部審計部門應取得高級管理層和董事會的支持，建立向審計委員會、董事會匯報業務工作，向管理者匯報行政工作的雙重報告體系。第三，金融企業的內部審計部門應與董事會保持順暢的溝通，定期參加審計、財務報告、公司治理和內部控制的相關會議。第四，由董事會或審計委員會決定內部審計部門負責人的聘任及薪酬。第五，定期輪換實施審計項目的內部審計人員，避免利益沖突或人情審計。

2.更新審計理念，從合規性審計向增值審計轉變

內部審計人員可以運用內部控制調查問卷等形式深入了解金融企業內部控制，機構設置及職責分工，金融產品和服務特點，與顧客以及其他利益相關者的關系，識別重要的信貸風險、市場風險、經營風險和操作風險。在制定審計計劃時，保持與金融企業風險戰略和經營計劃的一致性，將高風險的領域優先列入審計計劃，對高風險領域和重要業務事項實施進一步實質性審計程序。

內部審計部門應重視金融企業新業務的風險評估，對新業務的管理規則和制度、新業務流程提出建設性意見，努力提高審計增值服務的能力，使金融業務高質量、可持續地拓展，降低經營風險，幫助金融企業實現戰略目標。

3.組建專業化、高素質的內部審計團隊

從事金融機構風險導向的內部審計人員必須具備必要的知識，技能和勝任能力。內部審計人員應掌握會計、稅收、金融和信息技術等領域的知識，在充實風險控制理論知識的同時增強審計實務操作能力，提高識別和分析金融企業的潛在風險的能力。《職業道德規范》確立了內部審計職業的四項基本原則，即誠信、客觀、保密和勝任。金融企業比一般行業面臨更嚴峻的職業道德考驗，要求內部審計人員嚴格遵守這四項基本原則，并將這四項基本原則放在同等重要的位置，確保內部審計實現增加價值的目標。

內部審計部門應根據以上勝任能力和職業道德的要求，組建專業化、高素質的內部審計團隊，建立適應金融企業目標的內部審計績效考核體系，滿足和超越金融機構管理層和董事會的期望。

4.重視內部審計結果在金融企業的運用

審計業務完成后，內部審計人員應與金融機構管理層充分溝通審計發現的問題，指導管理層采取行動糾正錯誤，監督管理層執行審計整改方案，以確保改善金融企業業務流程，降低金融風險，提高經濟效益。

重要的內部審計建議，應要求管理層或董事會迅速反饋意見并采取行動，例如不相容崗位缺乏職責分離，對高流通性的金融產品及金融衍生產品缺乏制度控制，道德缺失造成的舞弊等內部控制缺陷，內部審計部門應持續監督，直至問題被糾正或建議被采納；又如金融企業未按照規定編制財務報表，內部審計人員應實施跟蹤審計，如果管理層未做出令人滿意的反應和措施，內部審計人員應向適當的高級管理層或董事會通報。

四、結束語

風險導向內部審計在金融企業中起著越來越重要的作用，內部部門、內部審計人員應在獨立、客觀的基礎上，為金融企業提供確認、咨詢服務，協助金融企業管理層和董事會檢查和評估內部控制系統的充分性和有效性，提高金融企業的運營效率，提高治理、風險管理及控制過程的效果，幫助金融企業實現其戰略價值。

參考文獻：

[1]內部審計基礎（第五版），北京兆泰投資顧問有限公司編，2014.7.

[2]內部審計實務（第五版），北京兆泰投資顧問有限公司編，2014.7.