審計反饋問題整改方案精選(九篇)

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第1篇：審計反饋問題整改方案范文

一、后續審計的特點

（一）時效性強：后續審計一般安排在審計報告結束后一段時間內進行。其主要原因，一方面被審計單位需要一定的時間進行自檢、整改；另一方面對個別需要職能部門協調配合或上級領導幫助解決的問題，需要有足夠的時間和空間才能整改到位。但后續審計的時間距離審計報告結束又不易太久，若不及時督促整改被審計單位相關責任人調離崗位，容易造成推諉扯皮、整改不徹底的現象出現。

（二）目標明確：后續審計的重點和范圍，一般只限于上次審計結論所涉及的內容，目標清晰，針對性較強。

（三）效果突出：后續審計可以通過充分發揮審計的監督職能，在一定程度上約束管理者切實采取措施，糾正錯誤，而不是敷衍了事。它是保證內部審計工作有效開展、工作成果得到確實轉化的重要舉措。

二、后續審計的意義

（一）有利于提高審計人員的業務能力

后續審計既是對審計人員提出審計意見和建議的準確性及整改的可行性進行驗證，也是對審計人員溝通、專業判斷能力的一次檢閱。同時，后續審計結果也是對審計人員業務能力實行績效考評的有效依據，有助于增強審計人員的責任感，有利于幫助審計人員總結經驗、改進不足，提高審計意見和建議的質量水平。

（二）有利于維護內部審計的權威性

實施后續審計，可以促使審計處理意見和建議在被審計單位得到正確落實和采納，使內部審計的監督職能得到充分實現，體現內部審計在組織管理中的重要作用。堅持后續審計可以保持審計監督的連續性，促進被審計單位加強制度建設，提升管理水平，對于維護審計決定的嚴肅性，增強審計機構的權威性，具有重要意義。

（三）有利于正確處理審計監督與服務的關系

內部審計堅持監督與服務并舉的宗旨，當被審計單位生產經營遇到設備投入、人員配備不足等實際困難時，內審機構利用其獨立性、專業性，協助被審計單位向上級主管部門反映，通過加強協調溝通，促使問題得以盡快解決，從而促進管理效率的提高。

（四）后續審計是審計機構質量管理的重要環節

后續審計的主要任務包括建立后續審計制度、跟蹤審計意見、決定和建議的落實以及建立審計項目檔案的責任制度等，并確定相應的質量管理責任。后續審計是內審工作中不可缺少的關鍵程序，是審計質量控制系統的重要環節，對于審計機構制度建設和風險預警、確保審計程序的完整性，具有積極的促進作用。

三、后續審計應注意的事項

（一）有選擇性地將后續審計列入年度項目計劃

為適應經濟發展和內部審計工作的需要，審計領域不斷拓寬，但不是所有的內部審計項目都應該實施后續審計，應根據審計事項的性質及風險大小來確定后續審計的范圍。例如：合同管理審計、購銷環節審計、離任審計等內部審計項目。由于合同審計與購銷環節審計具備跟蹤審計的特點，審計人員全過程跟蹤，而離任審計具有一次性審計的特點，審計結束時對被審計對象已經做出綜合評價，通常這部分審計項目無需進行后續審計。

（二）要突出重點，量力而行

后續審計的對象通常是問題多或者問題少但性質嚴重的被審計單位。審計過程中，需要抓住重要環節、關鍵時點開展審計。根據成本效益原則，將存在的問題進行分類，對于偶發事件或無重大影響的問題，僅做口頭詢問督查即可，而涉及到內部控制失控、影響生產經營和違法違紀現象等嚴重問題時，需要書面和現場核查處理結果，確保整改措施落實到位。

（三）審計人員的配備

后續審計時，需要對主審進行輪崗更換，利用后續跟蹤審計的機會，重新審視當初提出的審計意見和建議是否恰當，避免受習慣性思維和慣性的影響使后續審計流于形式。這既是對審計人員業務能力的考察，也是審計質量管理的重要環節之一。

四、后續跟蹤審計的步驟和方法

（一）計劃階段要求被審計單位反饋整改意見

根據審計計劃的安排，結合被審計單位整改的復雜程度，由審計機構統一編制整改方案，做到一問題一方案，將存在問題、整改關鍵環節進行分類，根據整改責任人、整改時間、整改措施、整改配合部門及不能整改原因等內容詳細填報，并要求在規定的時間內反饋。

（二）實施階段注重審計技巧的靈活運用

首先，對已經整改問題采用逆查法。例如：對財務賬務處理錯誤的問題，根據反饋的整改方案，直接對調整會計憑證進行核對即可；其次，對內部管理控制方面存在問題，進行現場數據追蹤和實地檢查記錄資料等方法，檢查措施是否到位；最后，對落實有困難的問題，采用座談的方式，必要時，邀請上級主管部門和相關職能部門參加，了解相關情況，并通過充分交流獲得其支持和幫助，促使問題得到妥善解決。 對于受客觀因素限制，確定無法解決的問題，要作詳細記錄，避免日后審計重復提及，力求審計工作有創新、有突破。

（三）提交后續審計報告

后續審計報告的目的，是為了使管理層充分了解被審計單位整改后的現狀，提高審計結果的透明度，明確審計責任，有效地防范審計風險。后續審計中的審計發現、風險重估結果、被審計單位的整改情況都可以列示在后續審計報告中。

凡事要“有始有終”，審計工作也不例外。在審計實踐中應切實重視后續審計的重要性，充分發揮審計的監督、服務職能，根據審計對象的具體特點，實施完整、高效的后續審計程序，以體現審計工作的完整性，確保審計工作的質量。

參考文獻:

第2篇：審計反饋問題整改方案范文

【關鍵詞】 五制 提高 審計整改 成效

一、改變原有的整改運作的必要性

審計作為一項獨立的經濟監督活動，發現問題是一回事，發現的問題能否真正得到解決則是另外一回事。審計整改不僅是審計工作的重要內容，更是審計工作的目的和歸宿。蒙混過關、流于形式、缺乏剛性約束、不問責的原有整改運作不僅掩蓋了審計整改的本質，而且導致審計整改成效大打折扣。由此，必須轉變審計整改思路，扭轉審計發現問題的被動整改局面，以提高審計整改成效，保障公司依法治企運行。

二、“五制”運作的具體做法

（一）推行整改跟蹤制，實現動態管理

1、召開聯席會議促進整改

由公司領導牽頭，召開審計、人力資源部、監察等有關職能部門參加的審計整改工作聯席會議，確保聯席會議分工具體明確、責任界定清晰、人員落實到位、工作措施到位，真正形成部門聯動、促進審計整改的整體合力。

2、審計過程中邊審邊改

為了使審計達到立竿見影的效果，公司審計過程中召開業務分析會，對審計過程中發現的急需改進和容易改進的問題進行討論分析，做到邊審邊改，力爭將問題解決在審計現場。

3、現場審計后即審即改

現場審計結束后，審計意見書未下達前，公司召開審計辦公會，對審計問題定性進行討論，提出針對性整改意見，做到即審即改。

4、審計意見書下達后組織整改

審計意見書下達后，公司立即召開總經理辦公會，依據審計意見書下發的時間，初步列明項目整改時限表，制定年度跟蹤督促整改計劃。針對審計過程發現的問題和審計建議，認真梳理分析，制定整改方案，組織整改工作，一方面要求審計部多向公司領導及有關部門請示匯報，及時督促責任單位落實審計決定，加強審計整改；另一方面要求審計部加強與責任單位的聯系與溝通，及時掌握責任單位對審計結果和審計建議的反饋意見。

5、整改驗收后持續跟蹤整改

審計組進行現場整改驗收，對三大評價項目進行整改評分，分別為審計整改組織情況、按審計意見整改情況、對審計建議的采納情況。每個評價項目中各項目賦以不同分數，乘以不同的整改率，累計相加后得出整個項目的整改評分。公司根據整改評分分析整改情況，強化審計整改的協調與后續跟蹤服務，對尚未采納的建議、尚未完全整改到位的問題整改驗收后仍然持續跟蹤整改。

（二）實行清單銷號制，落實已整改到位問題

1、核對佐證材料判定整改初步到位

2、現場整改驗收確定整改得分

對被審計單位實施現場驗收，主要內容為被審單位是否采納審計建議、審計報告中提出的審計問題是否整改到位，并對發現的問題進行舉一反三，依據現場驗收情況確定整改得分。

3、對已整改到位的問題執行清單銷號程序

公司要求審計部定期收集各部門反饋意見，對審計整改工作做到動態管理，實行整改情況周通報機制，分類做好問題的統計、記錄、跟蹤，梳理完善整改資料，確保各單位提供的佐證材料依據充分、完整，同時組織各專業部門對整改問題舉一反三進行實地驗收，并對確實已整改到位的問題進行清單銷號。

（三）執行整改約談制，制定未整改到位問題的措施

在約談會上，各專業部門逐條研究反饋問題，各專業分管領導逐一解決未整改到位遇到的困難，逐條制定整改措施。經過重點約談和一般約談后，問題已全部整改到位呈現整改成效。

（四）開展審計問責制，強化審計整改責任

1、M行警示教育營造良好整改氛圍

公司組織審計部牽頭，召開各部門、基層單位認真學習責任追究辦法， 進行警示教育，強調落實審計問題整改，不能止于一次性的約談，要讓約談產生震懾效應、使約談機制長效化，對整改不力、查處問題違規的部門就必須從嚴追責問責，提升整改的效率性、對違規者的震懾性。

2、對違規問題進行問責考核

違規問題的問責考核，分為主要責任考核和關聯責任考核兩部分。通過明確劃分主要責任單位和配合責任單位主次責任和程度，將問題整改的責任落到實處，有效避免了部門間的相互推諉、扯皮、信息不暢導致整改效率下降的不利因素。

（五）建立審計成果運用制，督促審計成果運用

1、把整改落實情況列入各項考核

公司將審計整改落實情況列入各項考核中，大力推進審計結果公告，在三個月的整改期限結束后在公司內部系統中公布整改結果。

2、審計、財務、人資開展聯合檢查

公司狠抓審計發現問題的整改落實，年底召開整改回頭看工作布置會，對年度審計對象集中開展回頭看檢查，建立審計成果運用制制，組織審計、財務、人資每年開展二次聯合檢查，做到“徹查徹改”，切實破解“屢審屢犯”頑癥。

3、審計部協同各部門、基層單位開展自查自糾工作

通過自查自糾工作共發現33項主要問題（含縣公司），具體問題57個，已整改問題52個，整改率達91.2%。

4、審計部協同監察部開展企業經營情況檢查

審計部每年至少對下屬公司財務、工程、人事等方面開展一次經營審計，并對其上年度的經營情況、財務狀況、總體管理水平作出評價。同時審計部協同監察部每年開展縣公司和下屬公司經營情況檢查，對依法治企不規范提出整改意見和建議，并督促整改，整改率達95%。

第3篇：審計反饋問題整改方案范文

關鍵詞:內部控制;自我評價;內部審計

內部控制自我評價(Control Self Appraisal,簡稱CSA)是由企業董事會和管理層實施的,對企業內部控制有效性進行評價,形成評價結論,出具評價報告的過程。內部控制自我評價能夠提供企業內部控制有效性的信息,使得管理者能夠認識到企業管理的風險點,并使投資者得以對管理層內部控制行動和自身的投資風險做出判斷。從內部控制的制度環境來看,截至2008年,我國對上市公司內部控制自我評價報告的披露仍是以鼓勵為主,并不是強制性的要求。目前,披露內控自我評價報告公司的數量仍然很少。但是,管理層出具自我評價報告對改善內部控制質量有顯著的作用,能夠提高財務報告的可靠性、合規性,在一定程度上減少舞弊的可能性(楊有紅、陳凌云,2009)。內部控制自我評價的參與者不僅限于企業內部審計人員,但其與內部審計人員及內部審計工作具有密切的關系。

一、內部控制自我評價過程中內部審計人員的角色

內部控制自我評價普遍使用的是引導會議法。引導會議法是指由內部審計人員與被評價單位管理人員組成評價工作小組,管理人員在內部審計人員的幫助下,對企業或本部門內部控制的恰當性和有效性進行評價,然后根據評價和集體討論來提出改進建議出具評價報告,并由管理者實施。引導會議法與傳統內部審計的一個重大區別在于它不再是由內部審計人員包辦,而是由管理層、審計部門、業務部門全員參與。在這種方法下,內部控制自我評價是由董事會、監事會、董事會秘書辦公室、財務部和審計部等部門在分工與協調基礎上進行的。董事會總體負責內部控制的評價,監事會對內部控制自我評價過程實施監督,董事會秘書辦公室負責組織內部控制自我評價并進行評價中的協調工作,審計委員會按董事會要求落實內部控制自我評價,并就相應事宜與審計部溝通。審計部按規定的程序與方法進行內控評價,財務部協助審計部做好對本部及下屬各單位的內控評價工作。在整個過程中,內部審計人員主要承擔如下任務:

(一)向公司成員進行內部控制方面的教育

作為非專業人士,公司的業務部門甚至是公司的管理層,對于內部控制的關鍵點及風險點并不一定很了解,這就需要內部審計部門幫助公司其他成員擺脫錯誤認識,樹立正確的內部控制觀念,調動他們參與內部控制執行和評價的積極性。

(二)幫助管理層確定評價范圍

內部控制自我評價可以是對整個內部控制系統進行的評價,也可以是就內部控制系統中五個構成要素中的某個要素進行評價,還可以是對具體內部控制制度的評價。在開始工作時,內部審計部門應首先協助管理層確定本次評價的范圍,評價范圍不同,評價小組的成員和具體使用方法也會有所不同,如會計控制系統的評價主要采用內部審計方法,而內部控制環境的評價,召開研討會能夠收到更好的效果。

(三)做好研討會之前的準備工作

在召開研討會之前,內部審計人員要配合會議組織者收集與評價內容相關的各種資料,并對這些初步資料加以整理,找出重要的評價關注點,并做好其他相關準備工作。

(四)出具內部控制自我評價報告

自我評價報告包括對內報告和對外報告,對外報告是為了滿足外部監管的需求,對內報告是滿足本公司經營管理需求。在經過不斷收集整理資料和召開研討會后,內部審計人員要把通過討論獲得的重要信息和討論中得到的結論加以梳理和分析,對公司的內部控制狀況做出恰當的評價。

(五)監督整改方案的落實情況

落實整改措施是內部控制持續完善的關鍵一步,也是開展內部控制自我評價的最終落腳點。內部審計人員要

將整改方案的落實情況及時反饋給管理層,由管理層推動整改方案的有效實施。

二、內部控制自我評價對企業內部審計工作的推動作用

(一)業務部門的參與能夠為內部審計提供更加全面的與內部控制有關的信息

與單靠內部審計人員對企業內部控制進行的評價不同,通過內部控制自我評價,內部審計人員和經營人員合作對經營活動進行評價,能夠對經營過程了解得更為徹底,這種合作提高了進行內部控制自我評價可獲得信息的數量和質量。同時,內部控制自我評價的優越性還在于,它能夠有效地對管理理念、員工素質等“軟控制”進行評價。例如,實施內部控制自我評價,可以把管理人員和其他員工召集起來討論職業道德并對其是否可以成功達到目標進行評估,引導小組的成員就可以了解現存信息溝通過程的成功之處與潛在障礙,并提出相應的改進建議。

(二)管理層參與內部控制自我評價能夠更有效地解決內部控制存在的問題,有助于提高內部審計執行的效果

管理當局的參與,使內部控制自我評價工作得以順利進行,評價的結果能夠更好的反映企業的內部控制真實狀況。管理層督促推動內部控制整改措施的執行,也保障了整改措施的執行力度,確保內部控制制度能夠有效執行,這就為內部審計工作鋪平了道路,提高了內部審計工作的效率和效果。

(三)內部控制自我評價將控制責任轉化給每一個職員,提升了控制環境,有助于內部審計工作的開展

內部控制自我評價可使企業的員工廣泛地參與到內部控制的設計與評價中來,讓他們知道自己在企業內部控制中所處的位置,意識到內部控制是全體成員共同的責任,從而積極地參與到內部控制評價和改進中來,組織的內部控制整體意識得到加強,內部控制環境得以提升。

(四)跨部門參與的內部控制自我評價能夠為內部審計提供更多的解決方案

內部控制自我評價通過工作組的形式將不同部門的工作人員聚集起來對一個問題進行溝通討論,常常比傳統的內部審計更容易找到問題并提出解決問題的方法。如果運用得有效,內部控制自我評價作為一種工具可以使企業各層次、各領域的人員協作,對那些難以解決的跨部門問題往往能夠找到較好的解決辦法。

內部控制自我評價與傳統內部審計相比具有很多優勢,并對企業傳統的內部審計工作具有一定的推動作用。但是,內部控制自我評價的成本在執行中是一個不容忽視的問題。如果內部控制自我評價的執行成本過高,導致內部控制設計和執行的總成本超出其所避免的潛在風險損失與形成的控制效果之和,則這一內部控制是低效率甚至無效率的。因此,在實踐中,企業必須根據自身情況,權衡成本與效益后制定內部控制自我評價實施方案。

參考文獻:

1、楊有紅,陳凌云.2007年滬市公司內部控制自我評價研究――數據分析與政策建議[J].會計研究,2009(4).

2、陳新寧.內部控制自我評價與公司治理[J].商場現代化,2006(8).

3、林蓉.企業內部控制自我評價淺議[J].沿海企業與科技,2007(12).

4、金利蕓.企業內部控制自我評價探討[J].總裁,2008(7).

第4篇：審計反饋問題整改方案范文

為認真貫徹《黨政機關厲行節約反對浪費條列》，xxx市紀委監察局認真貫徹落實八項規定，加大監督檢查力度，采取四項措施，進一步加強三公經費管理。

一是細化工作要求。明確各單位主管財務主要領導為三公經費管理的第一責任人。同時，將三公經費管理工作納入年度落實黨風廉政建設責任制和年度目標考核范圍，嚴格實施黨風廉政建設責任制和年度目標考核一票否決。

二是實行適時監控。堅持每季度通報制度，每季度末，由市紀委監察局、財政局、審計局等單位有關人員對上季度各單位三公經費支出情況進行統計核實，對超支的單位進行預警提醒，對超支過大的單位下發 三公經費整改建議通知書，并對單位主要領導進行談話。

三是強化監督檢查。采取隨機抽查和重點檢查相結合的辦法。定期選擇部分單位對三公經費的支出情況進行抽查，對重點單位三公經費支出情況進行重點檢查，并將檢查結果記錄在案。

四是嚴格責任追究。在監督檢查的基礎上，對三公經費超支的單位，由市黨風廉政建設領導小組辦公室組織召開該單位領導班子成員會，反饋存在問題，責令其寫出整改方案和書面檢查，并在全市范圍內通報。

第5篇：審計反饋問題整改方案范文

【關鍵詞】審計整改；影響因素；審計質量

審計整改工作是政府審計業務流程中的一個至關重要的環節，地方各級審計局屬于國家行政單位，主要工作任務就是處理地方各級政府以及企事業單位的相關審計監督工作，確保各單位的財政支出和收入的合理規范化，通過在審計中發現的問題，以審計報告的形式規范其財政資金的合理調整。審計整改工作是為了提高政府審計機關的監督和服務質量，對審計工作中出現的問題進行工作機制的相應調整。

一、當前審計整改工作中出現的問題

1.審計整改的效率低下

近年來，審計工作在促進企業發展，為企業保駕護航中發揮著越來越重要的作用，而審計工作中推進和落實審計問題的整改是審計工作的重中之重，具有越來越強的影響力。但是目前，審計整改工作中存在效率低下的情況，由于審計單位的整改工作往往是在收到審計報告之后，才開始進行審計整改工作，雖然整改期限由一定的時間限制，但是整個審計整改工作的流程過于繁瑣，在問題出現的時間與開始整改的時間之間留下的間隔過長，直接影響了審計整改的工作效率。另外，需要進行整改的工作部門在規定時間內未必能夠完成整改工作，導致整改工作的效率大打折扣。

2.審計整改屢查屢犯

一般由設計項目主審人員或組長去兼顧此工作，這樣實施的前提下，顯然對應審計人員審計任務繁重，但同時其又要去兼顧相應的整改工作的實施部門，不免會出現力不從心的情況，由此出現屢查屢犯的問題；具體實施方面，應當針對審計人員的業務素質能力，進行針對性的教育培訓，去促使其得到提高。同時也應當強化審計干部依法履職意識，完善審計隊伍建設。

3.審計整改的責任追究尚未落實

審計整改狀況是最終衡量審計工作的根本效果，是審計工作的最終目標。但是當前的審計整改工作中仍存在著審計整改推進緩慢，整改不到位，“屢審屢犯”等諸多問題，甚至部分審計環節中出現相互包庇的現象，相關責任人的責任追究不到位，挑戰了審計的權威性。可見，審計整改對于審計工作效果的實現、被審計單位自身的發展都起著關鍵性的作用。

二、影響審計整改的因素

1.審計整改缺乏相應的整改制度

審計整改通常是指相關單位依據審計報告提出處理決定或建議，及時有效地糾正和改進違法犯規問題，真正意義上貫徹落實審計部門提出的審計意見，促使所在企業的管理水平得到提高。但是目前沒有建立審計整改結果的公開通報制度。對于一些拒絕整改或者整改不徹底的單位，應該進行公開通報予以警示，相對而言，對于整改效果比較好的單位，應該通報表揚，以此促進審計單位整改工作的順利進行。

2.審計人員的工作觀念陳舊

重審計輕整改，審計單位后續追蹤不到位，人員精力不足。當前發展中，審計機關在此部分工作的開展方面，往往以上級審計機關要求跟蹤回訪的項目為準，繼而去監督這部門的審計整改情況，審計回訪率和整改資金比例較低，不具備全面性。

3.被審計單位對審計整改工作不重視

審計整改是一個系統工程，不僅僅是審計機關的責任， 還應包括主管部門、組織人事、紀檢監察、財政、稅務、工商等部門的參與及協調配合， 以促使被審計單位進行審計整改， 使審計整改的力度和深度不斷加強。部門審計單位敷衍了事、避重就輕等主觀上的不重視，從而導致出現了“選擇性整改”的現象，蒙混過關等現象較多，不利于整改的有效落實，還有些被審單位敷衍蒙混，拖延，避重就輕；整改部門間協作不到位，互相推諉制約整改進度]。

三、加強審計整改，提高審計質量的策略

1.加強審計相關人員的整改意識

新時期發展的大環境下，作為被審計單位，應當著眼于長遠發展，而非僅對眼前利益過分關注，審計相關人員應當充分理解審計工作的根本內涵，從領導層重視做起，繼而在單位的發展中，有效強化審計整改工作的重要意義，使得單位內部能從上到下，各階層的員工去有效轉化以往的排斥觀念，從而實現對的審計工作中審計整改的關鍵地位進行理解，這樣才能去更積極配合審計整改工作的開展，在企業的發展方面，對于審計工作人員的相關問題與建議，企業內部人員應當認真反思，結合具體行動進行反饋，從而真正意義上完善企業發展和提高審計整改率，實現審計成果的有效轉化。

2.積極探索行之有效的整改方法

提高審計整改工作實效，必須建立健全一整套科學合理、有序銜接、運行順暢的審計整改工作制度體系，為提高審計整改工作效果提供系統完整的制度保障。同時，審計整改是一個長期的、復雜的、系統的過程，不是單靠個別力量或憑借一段時間的努力就可以實現的，需要探索積極有效的整改辦法，提高審計人員的工作熱情，將審計工作落實在實處。具體實施方面，應當針對審計人員的業務素質能力，進行針對性的教育培訓，去促使其得到提高。應當強化審計干部依法履職意識，完善審計隊伍建設。除此之外，還應加強制度建設和內部監督，使得整個審計整改工作能更合理開展，確保審計執法工作廉潔、文明且公正等，為被審計整改企業留下良好的影響，這也有助于整機審改工作的更有效落實。

3.建立健全的責任追究機制

雖然審計部門本身的工作并不擔負追究責任，但是并不代表著對責任追究工作的放任不顧。審計部門應該深入到審計工作的實質性應用中，確保企業的規范性運作，針對在對企業審計的過程中發現的問題，及時提出審計報告，督促被審計單位采取合理恰當的整改措施，以避免對企業發展產生更嚴重的影響。另外，對于給企業造成審計整改的原因進行深入調查，建議人事部門和紀檢部門協作共同承擔追究責任，加大整改問責力度，完善企業的審計整改工作，使審計單位的監督職能過渡到其權利執行的范圍之內。可以利用計算機系統完善跟蹤，使得對應審計整改工作監督制度能得到有效強化等，從而避免出現或減少審計整改工作不能實施評價、跟蹤等問題，進而以整改促發展，以問責促整改，如此循環，使得審計整改工作更具全局性與連續性，推動其工作順利進行。

四、結束語

綜上所述，在我國經濟快速發展的轉型期，行政事業單位的審計工作對于穩定企業財政經濟運轉起著重要的監督指導作用，面對當前審計工作中出現的眾多問題，應該采取相應的解決措施，通過加強審計人員的專業能力、建立健全的審計制度、完善審計工作機制的運營以及積極探索有效的審計整改方案，不斷強化審計整改工作，提高行政機關的審計質量。

參考文獻：

第6篇：審計反饋問題整改方案范文

一、精心組織，扎實開好專題民主生活會

一是強化會前準備。做到了廣征求、明議題、多溝通。在前一階段征求意見的基礎上，通過發放征求意見表，認真開展“聽民聲集民智、找問題明方向”活動，針對審計工作轉型，廣泛聽取多方意見，鼓勵黨員干部獻計獻策。緊扣“創新審計理念，服務××崛起”這一主題，明確了會議議題，深入查找支部和個人在貫徹落實科學發展觀方面存在的突出問題以及黨性黨風黨紀方面反映強烈的突出問題。同時，做好前期的思想溝通工作，支部成員交心談心，坦誠交流思想，撰寫較為深刻的民主生活會發言提綱。使每位支部成員對開好民主會做到了心中有數，提前作好了準備。

二是認真開好會議。按照《關于開好深入學習實踐科學發展觀專題民主生活會的通知》（潘學組發〔2008〕21號）精神，于12月22日召開了學習實踐活動民主生活會。民主生活會上，程曉玲局長總結回顧了學習實踐活動的基本情況，總結深入學習實踐科學發展觀以來取得的成績以及存在的不足，并結合民主生活會前征求的各方面意見，提出了整改的初步設想。黨員群眾也暢所欲言，對支部及支部成員存在的不足提出了批評和幫助，開誠布公地談問題、找原因、提建議。通過批評和自我批評，找準了四個方面存在的突出問題：一是思想解放程度不夠，把握機遇能力不強；二是年度審計項目任務太重，業務學習時間太少，與外部交流學習的機會不多；三是深入基層調研工作不夠，審計工作質量水平不高；四是廉政建設方面還存在不足等。這次民主生活會，達到了批評與自我批評的目的，實現統一思想、達成共識。

三是切實進行整改。針對民主生活會上查找出的不足，支部制定整改方案，從兩個方面進行全面整改：一是進一步解放思想。通過加強思想政治建設、制度建設和強化黨的建設，引導廣大審計干部深入思考審計工作的本質，樹立科學審計理念、民本審計理念、績效審計理念、免疫系統審計理念，切實轉變機關工作作風，不斷提高黨支部的凝聚力和戰斗力。二是進一步提升審計質量。從加強審計隊伍建設和規范審計程序入手，加強培訓工作，實施全程管理，改進審計工作方式方法，完善考核激勵機制，不斷提升審計質量和水平。

二、嚴格把關，認真撰寫領導班子檢查分析報告

一是早準備。在撰寫分析檢查報告前，嚴格按照分析檢查階段的工作要求，組織召開座談會，發放征求意見表及調查問卷，多渠道、多方面聽取審計一線干部職工及社會各界的意見和建議，并進行了初步梳理、歸納，認真有序地完成了調查研究、征求意見、意見匯總與反饋等前期工作，為撰寫分析檢查報告奠定了扎實的基礎。

二是嚴要求。支部書記、局長程曉玲充分履行第一責任人職責，親自主持分析檢查報告的謀劃撰寫工作，明確提出起草要求，對提綱的具體內容逐條進行分析指導。支部成員對分析檢查報告提綱進行研究，提出了很好的意見和建議，確保分析檢查報告問題找得準，原因分析得透，思路措施實。

三是求實效。經認真分析、反復討論，多方征求意見，深刻查找原因，形成了局領導班子分析檢查報告，充分反映了廣大黨員干部在學習實踐活動中形成的共識及黨的十六大以來我局取得的成績，全面系統梳理存在的問題，提出了審計質量有待于進一步提高、審計管理有待于進一步深化、審計能力有待于進一步加強三個影響和制約審計工作科學發展的突出問題，并明確了下步發展的措施，為下一步整改落實打下了扎實的基礎。

三、匯集民意，積極組織群眾對分析檢查報告進行評議

為深入開展分析檢查階段工作，提高領導班子分析檢查報告的質量和效果，我局按照區委學習實踐活動領導小組辦公室《關于轉發市委學習實踐活動領導小組辦公室〈關于做好分析檢查階段群眾評議工作的通知〉的通知》（潘學辦發〔2008〕6號）要求，于2009年1月4日召開了專題評議會，組織干部群眾對分析檢查報告進行評議，把群眾滿意度作為評價學習實踐活動成效的重要標準。

第7篇：審計反饋問題整改方案范文

一、開展情況

按照區委、區政府提出住房安全保障工作要求。2018年來，我區危房改造“四類對象”貧困戶為重點，完成732戶“四類對象”農村危房改造工作。今年以來，共開展對108戶建檔立卡貧困戶住房安全有保障工作回頭看工作，截止6月底，XXX戶已全面整改完成；對全區XXXX戶建檔立卡貧困戶全部核驗完畢。并分片區對核驗工作進行抽查，重點針對系統預警信息和保障措施不符的情況進行現場調研，共調研XXX戶，有效保障了核驗系統數據的真實性。邀標鑒定公司對全區XXXXX戶建檔立卡貧困戶住房進行了鑒定。

二、保障措施

（一）組織保障，成立了由區委常委、組織部長任組長，區政府分管副區長任副組長的農村住房統籌聯席會議辦公室，辦公室設在區發改局，統籌全區脫貧攻堅住房建設工作。

（二）制定方案，制定了《2018年農村危房改造工作實施方案》、《2019年農村危房改造工作實施方案》，將任務指標分解到各鄉鎮（街道），并明確農村危房改造對象為建檔立卡貧困戶、分散供養五保戶、低保戶、貧困戶殘疾人家庭，按照省級文件規定2018年至2019年農村危房改造補助標準：2018年建檔立卡貧困戶C級1.3萬元/戶、D級2萬元/戶（其中D級新建區財政再配套補助資金1.5萬元/戶）；

三類重點對象（分散供養五保戶、低保戶、貧困戶殘疾人家庭）C級1.3萬元/戶、D級1.3萬元/戶（其中D級新建區財政再配套補助資金1.5萬元/戶）。2019年建檔立卡貧困戶C級2.5萬元/戶、D級2.5萬元/戶（其中D級新建區財政再配套補助資金1.5萬元/戶）；三類重點對象（分散供養五保戶、低保戶、貧困戶殘疾人家庭）C級2萬元/戶、D級2萬元/戶（其中D級新建區財政再配套補助資金1.5萬元/戶）.

（三）工作流程，按照中、省、市相關文件要求制定了農村危房改造操作流程：即農戶自愿申請、民主評議及公示、鄉鎮（街道）審核后報區扶貧移民局、區民政局、區殘聯進行對應身份識別、區城鄉規劃建設局審批。

（四）質量要求，嚴格按照抗震設防烈度為6度設計XX區農村住房安全保障圖冊。

（五）業務培訓及質量保證體系的建立，我區對農村工匠開展了業務培訓，區建設局通過購買社會服務，公開邀請招標確定了1個鑒定公司對C、D級危房進行鑒定，并出具鑒定報告；

公開邀請招標確定了專業監理公司對脫貧攻堅農村危房改造住房建設質量安全進行全程監管，與此同時區建設局派出20名技術業務骨干，進行現場督查督辦，并實行“一周一調度”全程跟蹤任務進度。

三、存在的問題

（一）個別鄉鎮領導重視不夠，召開全區脫貧攻堅住房保障會分管領導無故缺席（如XX街道辦）。

（二）未按要求施工。

個別鄉鎮未嚴格按照D級危房新建相關規定和設計要求施工。新建住房超面積等情況。XX鎮2戶未按圖施工超面積、XX街道辦3戶未按圖施工（已整改2戶、1戶至今未整改）、XX街道辦事處1戶超面積（停工未整改）、XX1戶超面積。

（三）C級危房排危不徹底。

個別鄉鎮實施C級危改房屋主體排危不徹底，存在安全隱患；有的水泥砂漿標號不夠，有的更換椽子檁子采用不合格的舊材料，有的廚房、廁所、圈舍功能分區不達標（XX鎮、XX鎮）、XX鄉D級修繕加固無修繕加固方案。

（四）D級新建入住率低、附屬設施未完善。

D級新建房屋長期無人居住，入住率偏低。

（五）未建立相關問題清單和整改臺賬。

鄉鎮（街道）未收集整理脫貧攻堅回頭看“大排查”發現的住房問題，以及中省市督查暗訪、年度成效考核、財政績效評價、審計監察等各方面反饋的住房問題，未分類建立問題清單和整改臺賬，未制定整改方案。

（六）一戶一檔資料存在問題。

部分鄉鎮（街道）一戶一檔資料不齊全，未按年度分村、分等級整理歸檔。個別鄉鎮（街道）重視硬件改造，忽略軟件資料和系統錄入工作，造成網上信息檔案資料與實際檔案資料成在差異，審批資料簽字、蓋章不齊，有的危房改造照片張冠李戴，檔案資料與信息系統、危改戶實際情況不一致，個別檔案信息存在邏輯問題。

（七）管理責任落實不到位。

個別鄉鎮危改對象戶提出申請后，村鎮兩級未認真審核就直接上報，有的五保戶既住敬老院又享受危房改造政策，有的工匠參加了區上組織的工匠培訓，但施工過程中仍然不按技術導則規范施工，有的危房改造在施工關鍵環節鄉鎮建設管理人員未能及時到現場檢查把關，導致有的危房改造施工不規范而出現質量安全隱患未能及時發現，個別鄉鎮（街道辦）本應上報的資料未能及時上報甚至根本不報。

（八）部門配合存在問題。

部門與部門之間配合之間溝通交流不足，聯系不夠緊密。

四、工作開展情況

（一）掛圖作戰，我區組織業務骨干20余人和監理公司，劃分成3個片區，進行現場督查督辦，全面跟蹤農村危房改造實施進度。

第8篇：審計反饋問題整改方案范文

按照省市公司的要求，3月26日公司召開了中層管理人員和供電所副所長以上人員參加的用電抄核收效能監察動員大會，傳達上級精神，部署工作，成立了效能監察領導小組和六個工作小組，制定了用電抄核收效能監察工作方案及自查方案，公司領導分片掛點，明確職責，落實工作責任層層分解到人。各供電所分別召開了職工大會，傳達公司會議精神，學習實施方案，做好了宣傳發動和部署本單位自查工作，使公司全體職工充分認識到開展該項效能監察工作的重要意義和解決問題的實際所在，提高了職工做好抄、核、收工作的自覺性，主動性和積極性。6月3日，公司又召開了用電抄核收效能監察再動員大會，使全體員工進一步提高了對此項效能監察工作的認識，增強使命感、責任感和緊迫感。通過層層發動，全體員工充分認識到開展用電抄核收效能監察工作的重要意義，進而增強了“人人參與”的責任意識和提高工作自覺性。公司還加大了宣傳力度，編發了2期效能監察專刊，搞好對外宣傳報道工作，努力營造有利于工作開展的良好氛圍。、

二、精心組織，認真開展自查工作、

各供電所按照公司的統一布置，積極開展用電抄、核、收自查自糾工作，成立了以所長為第一責任人的抄核收效能監察工作小組，對小組人員作了具體分工，公變、專用變由高壓班負責，戶表由低壓抄核收人員負責，將所有用戶的自查工作層層分解，落實到人。所長、副所長按照檢查的范圍和內容，對所轄區用電抄核收情況帶頭進行自查，分管專變、低壓到戶的抄核收人員異地互為檢查，相互監抄，對所轄區的用戶進行了全面細致的自查，重點檢查一些線損高、問題突出的轄區。機關自查小組人員在完成本職工作的同時，積極參與供電所的自查工作。公司共自查戶數59220戶，其中居民用戶56126戶，除居民以外的其他用戶3094戶，自查率達到了100，完成了既定目標。、

三、通力合作，認真進行檢查和抽查

1、為確保用電抄核收效能監察工作不流于形式，公司領導親自帶領六個工作小組對各供電所的自查情況進行檢查和抽查，在聽取匯報、查閱資料的同時，根據檢查內容重點到現場抽查核對，并暗訪有關客戶。各工作小組將現場檢查情況登記在《用電抄核收效能監察抽查情況登記表》和《用電抄核收效能監察抽查異常情況登記表》上，及時反饋給供電所。各供電所根據檢查抽查存在的問題能馬上整改的立即進行了整改。檢查工作小組還運用資料核查、交叉檢查、不定期抽查等方式查找問題，逐一梳理，掌握工作的全面情況，取得詳細正確的數據，為分析原因，提出對策提供了可行依據。實施過程中，用電科等職能部門在公司用電抄核收效監察領導小組的指導下，能密切配合，通力合作，形成合力，認真做好各自職責范圍內的各項工作，使效能監察工作順利開展。

2、5月7日至16日，公司組織供電所骨干員工在縣人武部軍事基地舉辦了第一期職業技能培訓班，把用電抄核收內容及此次效能監察的目的和意義作為重點進行了授課，并抽出兩天時間，將30名學員分成六個小組與公司自查檢查組人員一起到各供電所進行用電抄核收監察，這種理論與實踐相結合的方式，不僅提高了學員的素質，也保證了監察的質量與效率。

3、認真抓好階段性工作總結。為了搞好整改工作，公司在8月份召開了第一、二階段工作總結會，總結了前階段工作經驗，查找出存在的問題，剖析問題產生的根源，舉一反三，讓廣大職工從中吸取經驗教訓；會上還播放了效能監察中發現的帶有普遍性問題且又急需整改的錄像資料，用圖文并茂的形式，說明問題的嚴重性和整改工作的重要性；同時，對整改工作進行了精心部署，號召全體員工明確目標，堅定信心，發揚成績，扎實工作，全面完成效能監察的各項任務。

通過公司上下的共同努力工作，取得了一定的成效，據統計，我們共發現問題數939個，其中，電費電價問題數304個，計量裝置管理方面問題數150個，供電用電合同管理方面問題數11個，竊電和違章用電方面問題數4個，抄核收基礎管理方面問題數452個，用電安全方面問題數2個，業擴報裝問題數1個，共計為公司挽回直接經濟損失23.4萬元,避免經濟損失14.4萬元。

四、全力以赴抓整改，工作成效明顯

整改是效能監察工作的落腳點，是工作成敗的關鍵環節，為此，在整改工作中，我們注重抓好8項工作：

1、結合實際，邊查邊改。我們針對效能監察中查出的問題，及時制訂整改措施進行糾正，堅持做到邊查邊改，將整改貫穿于效能監察工作全過程。

（1）4月初，公司領導帶領用電、生技、安監、審計、裝接班等部門的人員對公變進行抽查，已更換停走、有誤差、無封鉛電表238塊，堵住了電量流失的漏洞，整頓了用電秩序。

（2）從抓好職工內部的用電管理著手，5月20日晚，公司領導帶隊，抽調各科室主要負責人、各供電所所長、反竊電大隊和裝接班全體成員，組成7個檢查組，對家住城區的職工用電情況逐戶進行檢查，共查出有違規行為的職工4個，對他們給予了經濟處罰和 通報批評。8月份，公司對職工自用電進行了效能監察立項，對公司全體員工（含招聘工）及站、所自用電的267塊表計全部進行了輪換，規范了公司內部自用電行為，堵塞了漏洞。

（3）進一步加強計量管理。公司針對在效能監察工作中發現的計量管理不到位的問題，7月初將計量所和裝接班合并，成立了計量檢定中心，明確了工作職責，使全縣的變臺實行了抄收分家，較好地理順了工作關系，從實施的三個月來看，對提高公司經濟效益效果明顯。

2、下達了效能監察建議書。紀檢監察室在對查出的問題進行梳理、分析的基礎上，分別對各供電所和職能部門存在的問題下達了17份監察建議書，提出了83條建議；各供電所和職能部門能積極采納建議，按照監察建議書的內容要求進行整改，對管理上的盲點從制度上加以修訂和完善，

3、抓責任到人，促整改到位。從七月份開始，公司根據自查中發現的問題和市公司檢查中反饋的情況，像抓安全生產一樣抓用電管理，對不認真開展效能監察，工作不徹底的，按“四不放過”的原則作深刻的剖析，找出癥結所在；在此基礎上，精心思考，縝密研究，提出對策，及時部署，制定下發了整改方案，并加強了對整改工作的檢查和督促；各供電所針對檢查發現的問題制定切實可行的整改計劃，整改工作做到“三個落實”，即落實時間、落實責任人、落實整改措施，限期整改。由于措施得力，除目前還不具備整改條件的、其它都整改到位，整改率達99，對暫不具備整改條件的，也做出了計劃及安排，使用電抄核收效能監察工作穩步推進。

4、抓基礎工作，促工作質量。此次效能監察暴露出來的問題反映了公司用電管理基礎工作不牢，員工沒有養成好的工作習慣，導致一些用電營銷行為不能規范運作。在整改中，我們結合規范化供電所管理，注重抓好基礎工作的收集、整理、完善、歸檔，使供電所建設適應抄核收工作要求，供電所管理符合《供用電規則》和有關營銷管理制度的要求，夯實基礎工作，推動供電所管理上臺階，全面提升公司用電營業管理工作水平。

5、進一步加強制度建設，用電科等職能部門結合效能監察工作中發現的諸多問題，緊密聯系實際，制定和完善與之相適應的、切實可行的規章制度，如制定了《用電抄核收管理辦法》、《預繳電費管理辦法》、《公司內部用電管理辦法》，修訂了《用電稽查審核管理辦法》、《業擴報裝管理辦法》、《用電稽查審核管理辦法》等6項制度，形成營銷管理長效機制。同時，還加大了對規章制度執行和落實的考核力度，做到遵章必嚴，違章必究，堅決維護制度的嚴肅性，推進工作的全面提高。

6、進一步加強效能監察工作考核力度。紀檢監察室將對市公司抽查組和督導組查出的問題，根據公司《用電抄核收效能監察獎懲辦法》和供電所管理篇考核細則，在8月份的考評中，對41名責任人和1個班組作出了相應的處罰，以確保整改工作落實到位，確保效能監察工作不流于形式。

7、抓好“三個十條”的貫徹落實。我們把宣傳、貫徹好國網公司“三個十條”作為整改工作的一項重要內容，組織職工學習，將“三個十條”張貼在營業窗口進行宣傳，力求讓“三個十條”深入到每個員工心中。還結合“服務之星”評選活動，樹立身邊學習榜樣，對職工進行典型示范教育，著力提高職工的職業道德意識，提升優質服務水平。

第9篇：審計反饋問題整改方案范文

關鍵詞：上市公司；內控體系；風險；戰略

中圖分類號：F27 文獻標識碼：A

原標題：實施企業內控提升企業管理水平防范風險實例解讀

收錄日期：2011年11月22日

本文以某上市公司下屬子公司，即A公司和同行業B公司為實例，對A公司通過實施內控措施達到提升企業管理水平和防范風險進行解讀。通過實踐證明，健全有效的內部控制不但可以合理保證經營者合法合規、保證企業資產安全和財務報告及相關信息真實完整，更可以提高經營效率和效果，使公司決策層和管理層能夠更清晰地理清本企業的經營發展和管理思路，促進企業戰略目標早日實現；相反，內部控制體系沒有和企業發展同步進行，不能適應進入價值經營階段后公司成長的需要，制定有效的風險防范措施，及早建立內部控制體系，企業發展之路將風險重重。

一、背景介紹

A公司和B公司原來都是國有的遠洋漁業企業，具有農業部下發的遠洋漁業企業資格，享受產業扶植政策。兩家公司都是我國最早一批“走出去”企業，而且兩家公司的漁場大致相同，魷魚釣船隊分布在西南大西洋、東南大西洋或西北太平洋；拖網漁船分布在西非國家。

2010年A公司已發展成為總資產和年營業額雙過億元的名牌企業，而B公司由于經營不善，資不抵債，瀕臨破產。A公司的成功，集中體現了現代企業管理思想，而B公司的衰落恰恰反映了落后管理方式下遠洋漁業企業的命運。綜觀歷史，企業間的競爭無一不遵循著適者生存的法則，而處理好企業內部控制和企業發展戰略兩方面的關系，無疑是這個歷史法則的核心所在。內部控制體系屬于微觀，企業發展戰略屬于宏觀，宏觀目標的實現，要依靠內部控制落實分解目標，分解目標的落實依靠暢通的業務流，這些的最終落腳點就是企業的內部控制工作。脫離了企業發展戰略的內控，如同無源之水，無本之木；而為了內控而內控，建立長篇累牘的制度，沒有落實，或根本無法落實，不僅是形而上學的，更是對企業資源的巨大浪費。

二、A、B公司案例解讀

我國的遠洋漁業事業起步較晚，但發展迅速。從1985年只有13艘近岸拖網漁船，到2008年各種類型漁船已達1，500余艘，從業人員近5萬余人，年捕撈產量100多萬噸，年產值100多億元，一躍成為世界上重要的漁業大國。隨著遠洋漁業事業的蓬勃發展，大量漁業企業應運而生，問題也隨之暴露出來。

本案B公司遇到的問題就是其中的一個縮影。具體反映在以下方面：企業內部治理結構不完善，內部職責劃分模糊；制度不健全，缺少內部控制的必要手段和執行力；內部審計職能弱化，缺乏制約與平衡等方面。

B公司治理一直以來主要依靠高層個人意見為主導，缺乏足夠理性判斷與風險決策能力，決策層不能積極采取應對風險的措施；尤其是在于外部環境變化，經濟形勢變化后，這些內部控制制度的缺失，使企業的經營發展方向嚴重偏離了既定的軌道，以致于管理層越俎代庖，忙于具體事務中，甚至無暇顧及制定發展戰略的工作。具體反映在以方面：

1、漁場選擇。B公司生產部并沒有科學分析程序，常常是跟隨其他企業的步伐去作業，出現“一窩蜂上，又一窩蜂撤”的局面，生產調度不合理，特別是2004～2006年三年的阿根廷魷魚絕收，給企業帶來重創。

2、銷售定價和客戶管理。多年來B公司銷售部不參與銷售定價，價格和客戶由老總一個人掌握，“賣給誰，什么價”，并不透明，這種情況在以前產量很高，效益較好的時候是體現不出來的，而遇到絕產年就馬上暴露出問題。一方面在原來的體制下流失了大量潛在客戶；另一方面原來固定客戶對上漲的定價不接受，造成了B公司收入的急劇下滑。

3、盲目上項目，企業戰略定位模糊。2003年B公司通過貸款新造2條魷魚釣船。當時的決策程序簡單，沒有結合近年來的產量高低波浪分析，甚至沒有數據詳實的可研報告支持，只是看到其他企業造船后，便跟風上項目，結果在三年絕收時，出現了資金斷流，并最終在2006年不得以出售了原來的2條船，用以償還貸款。

4、由于內部控制缺失，管理混亂，缺少監督制衡機制。2007年底司法機關查處該公司副總倒賣公司進口指標，謀取利益，立案調查。經過上述多輪重創，最終導致B公司瀕臨破產，這是內部控制體系缺失的深刻教訓。

而在過去的十年間，A公司從人才儲備、公司治理、決策程序等方面做了長期的準備，奠定了良好的制度基礎和文化基礎，在總結分析同行業企業出現的問題后，找到了制約企業發展的問題所在，確定了今后內控工作的重點。

三、A公司實施企業內控的舉措

（一）A公司根據《企業內部控制配套指引》，組建了內控領導小組，成員有董事長、總經理、監事、項目經理和業務骨干，組織召開了全體動員大會（包括海外子公司）。確定了一個方針和一個主線，即分工明確、責任落實、及時反饋、持續改進的方針；以確定的“十二五”發展戰略為主線，堅決地執行下去。

（二）確定實施各階段的任務和時間表

1、籌備階段

時間安排：2010年4月1日至2010年6月30日。

內控任務：（1）認真組織全員參與學習《企業內部控制基本規范》、《企業內部控制配套指引》，統一思想，提高認識，充分認識施行內部控制的重要性，明確內部控制與經營管理的關系。（2）內控領導小組組織開展內控制度的研究、制定或修訂，協調內控規范工作的實施，對公司及下屬子公司的內控規范工作進行指導、監督，保證內部控制的日常運行。（3）認真梳理國內本部及駐外機構的業務流程，查找風險點。對重大投資、對外擔保、安全生產、物資采購、魚品銷售、資產管理、資金管理等重要業務進行風險梳理，對照不相容職務相分離控制、授權審批控制、會計系統控制、財產保護控制、預算控制、運營分析控制和績效考評控制等控制措施的要求，編制風險清單，查找內控缺陷。最終從控制環境、控制活動、風險管理、信息與溝通、內部監督等五個方面構建動態演進的A公司內部控制體系。

2、整改階段

時間安排：2010年7月1日至2010年12月31日。

內控任務：（1）按照規范指引的要求，對A公司管理機構和崗位進行設置，明確崗位分工和職責，對現有的內控制度及其實施情況進行全面、系統的檢查、分析和梳理，將重要業務現有的管理制度與風險清單進行對比，查找內控缺陷。匯總、疏理內控缺陷，分析缺陷的性質和產生的原因。制訂相應的內控缺陷整改方案，并經內控領導小組審核批準。（2）按照經領導小組審核批準的整改方案，落實內控制度的修訂，機構、人員和崗位調整等。（3）本著“協調配合、相互牽制、程序定位”原則進一步修訂和完善現有規章制度，進而建立健全內部監督體系，強化對權力的約束，落實決策、執行、監督三權相互制衡機制。在內部控制組織結構的設置上應發揮組織體制對經營管理和各級管理人員行為進行高效監督的作用，形成集中管理、各司其職、各負其責、相互制衡的組織結構和權力結構。

3、自我評價階段

時間安排：2011年1月1日至2011年12月31日。

內控任務：在內控領導小組組織下實施內部控制自我評價，按照內控評價規定程序，有序開展自我評價工作，包括制定內控自我評價方案、現場測試、認定控制缺陷、匯總評價結果、編制評價報告等。（1）在實施內部控制自我評價前，工作小組擬定自我評價工作方案，明確評價范圍、工作任務、評價程序、人員組織、進度安排等事宜。（2）確定內部控制缺陷的評價標準。工作小組應根據企業性質、經營管理特點、重要業務風險等，確定內部控制缺陷的評價標準，將內部控制缺陷按其影響程度分為重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。重大缺陷指企業一個或多個控制缺陷的組合，會導致嚴重偏離控制目標；重要缺陷是指企業一個或多個控制缺陷的組合，其嚴重程度和經濟后果低于重大缺陷，但仍有可能導致企業偏離控制目標；一般缺陷是指重大缺陷、重要缺陷以外的內控缺陷。（3）組織實施自我評價工作，編制內控評價工作底稿。工作小組應進行現場測試（包括下屬海外公司），通過個別訪談、調查問卷、專題討論、實地查驗、測試、抽樣和比較分析等方法，充分收集內部控制設計和運行是否有效的證據，編制內部控制評價工作底稿，研究分析內控缺陷。（4）根據現場測試獲得的證據，對內部控制缺陷進行初步分析認定，并按其影響程度確定分為重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷，編制缺陷評價匯總表。（5）工作小組應對發現的內部控制缺陷及成因、表現形式和影響程度進行綜合分析和全面復核，提出認定意見和整改意見，編制整改任務單，督促相關部門落實整改，并以適當形式向內控范領導小組、董事會報告，其中重大缺陷最終由董事會予以最終認定。（6）根據內部控制自我評價工作結果，結合評價工作底稿和內控缺陷匯總表等資料，按照內控規范、指引的要求編制內部控制自我評價報告。

四、實施內控工作的效果

通過梳理業務流程查找風險點，從控制環境、控制活動、風險識別與監控、監督情形、信息與溝通等五個方面構建了A公司的內部控制體系。在A公司的戰略指引下，以內控體系框架為基礎，通過對內部控制目標的分解，建立、健全了內部管理的各項規章制度。以流程為手段，以制度為基礎保障，明晰權責，適當授權，對核心流程上的風險點進行分析，控制關鍵環節，制定相應的風險處置措施。在內部控制領導小組組織、全員參與和配合下，對重大投資、對外擔保、安全生產、物資采購、魚品銷售、資產管理、資金管理等重要業務進行風險梳理，對不相容職務進行分離控制，繪制主要業務流程手冊，達到預防風險，提升內部管理的目的。

通過打破各業務部門分散分割的現狀，統一信息接口與標準建設溝通平臺，構建起監督體系；加強和改善現有的內部審計力量；在組織架構中增設“內控領導小組”，并將持續優化和改進；內控體系建設作為今后重要工作補充進企業“十二五”發展戰略。

A公司通過內控的實施，實現了管理的專業化和科學化，增強了企業防范風險的能力，保證了各項資產的安全和完整，提高了環境適應能力和企業的核心競爭力，為企業經營方針和戰略目標的實現提供了有力保障。

主要參考文獻：

[1]朱紅麗.企業內部會計控制淺議[J].河南農業，2006.8.