稅務管理全文(5篇)

摘要：稅務籌劃在企業財務稅務管理方面具有重要作用，稅務籌劃始終是企業財務稅務管理方面一項非常重要的管理事項，尤其在經濟增速放緩、市場競爭加劇、稅務大數據管理、營改增等稅收新政不斷出臺的背景下顯得愈發重要，而稅務籌劃有時甚至會對企業的戰略決策、商業模式等產生重大影響。但很多企業對稅務籌劃的內涵認識還存在一定的誤區，對如何開展稅務籌劃還缺乏整體的理解和認知，對企業稅務管理還存在片面和錯誤的認識。本文從稅務籌劃的內涵、稅務籌劃的基本原則、稅務籌劃的基本方法和如何構建稅務管理模式方面對企業開展稅務籌劃和稅務管理提出一些思考和見解。

關鍵詞：稅務籌劃；稅務管理；思考

1引言

企業管理包括戰略管理、企業品牌管理、市場營銷管理、人力資源管理、企業文化建設管理、財務管理等，企業稅務籌劃和稅務管理是企業管理中非常重要的管理內容之一。深刻認識企業稅務籌劃的基本原則、掌握企業稅務籌劃的基本方法和構建企業稅務管理模式是實現稅務籌劃目標和優化稅務管理的基石與路徑。

2稅務籌劃的內涵

稅務籌劃的英文為taxplanning，其實這個概念是個舶來品。荷蘭國際財政文獻局所編寫的《國際納稅辭典》一書對稅務籌劃的定義是：稅務籌劃是指企業通過對經營活動和個人事務活動的安排，實現繳納最低的稅額。美國南加州大學的梅格博士在其《會計學》一書中將稅務籌劃定義為：在納稅發生之前，有系統地對企業經營和投資行為做出事先安排，以達到盡量少繳稅，這個過程就是稅務籌劃。然而，我國的任何一步法律中都沒有對納稅籌劃給出明確定義。但歸納國內外一些專家學者的觀點，我們可以給出稅務籌劃一個相對合適的定義，即稅務籌劃是在不違反法律的前提下，通過對經營活動的事先安排、重塑等，合理利用稅法中的優惠政策或規定，達到規避、減少或推遲納稅義務的一種不違法的行為。根據上述定義，稅務籌劃的內涵至少包含以下4個方面的內容：①稅務籌劃不能違反法律，稅務籌劃與偷稅、漏稅是有本質的區別，稅務籌劃不是靠弄虛作假或違反法律和稅法相關規定來實現。②企業稅收是由業務流程和業務實質來決定，流程不同對應的稅負就不同，稅務籌劃是通過對經營活動流程的事先安排和重塑而實現，通過流程重塑在不影響企業經營目標達成的前提下實現稅負的最優，而不是在納稅義務已經確定的前提下來實現，否則就是偷稅。③稅務籌劃也包含合理利用稅法中的優惠政策或規定，在利用這些優惠政策時要與企業的戰略經營目標進行結合，要有合理的商業實質性意義。④稅務籌劃的目標不僅包含規避和減少納稅義務，同時也包含推遲納稅義務。稅務籌劃是企業經營管理的一項重要工作，如果企業沒有進行必要的稅務籌劃和稅務管理，就有可能造成少交稅或多交稅，也有可能出現提前交稅或逾期納稅的情況。無論是何種情況的出現，對企業和國家都會產生不利影響。因此，稅務籌劃在企業經營管理工作中就顯得非常重要。在開展稅務籌劃時，也需要遵循稅務籌劃的原則。

3稅務籌劃的基本原則

摘要：在市場經濟牽引下，企業規模迅速擴大，稅務管理成為企業棘手問題，受到高度關注。現實中，稅務風險影響深遠，對其的掌控至關重要。通過研究發現，稅務風險是決定企業發展路徑的關鍵性因素之一，屬于稅務管理基礎內容。實際工作中，要做好稅務風險綜合評估與管控，需要以稅務管理流程規范為前提，在相關經營管理體系基礎上，完善稅務風險管理體系，憑借這項舉措，推動企業發展的可持續，確保其在市場競爭中脫穎而出。本文的立足點將會是稅務風險管理，并從稅務管理流程切入，剖析稅務風險管理可行性措施，以提供有益參考。

關鍵詞：稅務風險；措施；管理流程

引言

當前經濟正處于市場新常態階段，呈現出旺盛生命力，稅務管理工作必要性也隨之凸顯，對推動企業的進步影響深遠。要想促進企業不斷發展，需落實好稅務風險管理，將其作為企業可持續向前的關鍵。從現實情況了解到，我國稅務風險管理，尚處于起步階段，各方面理論在實際踐行階段存在缺口，為實現風險管理預設效果，需結合企業財務，充分考慮風險、經營等綜合因素，建立風險管理體系。借此提高稅務管理者風險預控的參與度，保障較好識別風險，健全稅務風險控制方案，合理控制損失的同時，實現效益最大化。

一、相關概念解讀

企業稅務管理相對復雜，涉及因素比較多。稅務管理是籠統概念，特指在企業經營中一些稅務工作的總和，旨在為總體經營目標達成以及經營效果的優化所做出的努力，主要是借助信息收集（關鍵性財務信息收集），降低企業稅收成本，與此同時提高管理效率。研究發現，稅務管理的內容涉及多個層面，除了稅務控制與策劃外，在具體實施階段還將囊括業績評價和高質量的效益衡量等諸多內容。此外，在進行管理工作時，企業還需堅定立場，明確稅務管理的作用，在此前提下，通過日常管理匹配有效的運營控制手段，減少損失并提高收益，合理控制稅務成本。信息管理內容設定非常重要，具體的內容如下：①關于稅務戰略管理。這方面的管理是基礎性內容，不容忽視。包括了投資、籌資等較多的內容。②關于稅務運營控制。通過細致研究發現，在稅務運營控制中，會涉及供應、生產等多個層面，所以管理必須細致化，保證面面俱到。③關于稅務日常管理。日常管理指的是相對日常性的工作，例如納稅申報管理和最基礎的會計核算管理等，這些工作均不容忽視。④稅務信息的管理。稅務信息管理包含了整理和收集涉稅信息的各項工作，在此基礎上完成處理與輸出。

二、企業稅務風險

摘要:在企業的稅務管理中，稅務風險是其中一項重要的因素，對企業稅務風險管理的措施進行研究，從而推出有效的稅務風險管理機制，是為實現企業可持續發展的當務之急。如果要使企業稅務風險得到有效控制，必須按照稅務管理流程進行，以企業風險、財務、生產經營等方面的管理為參考，建立一個企業稅務風險管理系統，使其能有效融入企業風險管理體系，強化企業稅務管理人員對企業各方面管理的參與，借助于企業稅務風險評價體系，進行有關風險控制方案的制定，從而使企業稅務風險得到有效降低，提高企業的稅務風險收益，改善企業稅務風險管理，實現企業的可持續發展。

關鍵詞:稅務管理；稅務風險；稅務風險管理

隨著市場經濟的發展，企業稅務管理在企業管理中占據著越來越重要的地位。隨著政府2009年《大企業稅務風險管理指導》的頒布，各企業也給予企業稅務風險管理越來越多的重視。要想促進企業的有效發展，稅務風險管理的落實很有必要。因此，本文就稅務管理流程下的企業稅務風險管理進行研究，其不僅符合企業管理的需要，對企業的長遠發展也具有重要的意義。

一、企業稅務管理的概念及內容

(一)企業稅務管理的概念

所謂稅務管理，其是以企業總體經營目標為基礎，結合有效信息，降低稅收成本，提高稅收效益，管理包括稅務策劃、控制、效益度量、業績評價等內容，且在企業管理各方面的層次上均有涉及。稅務管理需要明確其作用，其中運營控制使得稅務成本效益不斷提高，日常管理是實現稅務成本的降低，信息管理是針對稅務管理信息的實時提供。

(二)企業稅務管理的內容

摘要：稅務局的工作在當前的經濟社會發展過程中發揮著至關重要的作用。稅務管理指的是有關政府工作人員依照法律的規定，通過相關稅收政策，使得有關人員的納稅保持在合理的范圍之內，進而保證其收益。加強稅務局稅務管理創新有助于合理調整稅務局內部結構，并且合理配置資源。因此，本文就當前稅務局稅務管理工作存在的問題進行簡要探討，進而分析如何有效創新稅務局稅務管理工作。

關鍵詞：稅務局；稅務管理；創新措施

一、當前稅務局稅務管理工作存在的問題

(一)稅務管理手段缺乏新意稅務局的稅務管理工作方式陳舊，并且缺乏與當前新技術、新媒體融合的意識。很多相關工作人員在處理稅務管理工作的過程中模糊了稅務管理與稅務籌劃的界限，并且錯誤的認為稅務籌劃與稅務管理是相同的工作，但是事實上稅務籌劃僅僅代表著稅務管理中的一部分內容。管理方式的單一使得很多人在開展稅務管理工作的過程中沒有注重手段對于稅務管理的協調租用，進而難以使得稅務局的稅務管理工作發揮實際的效用。

(二)稅務管理風險機制預估不到位稅務局的有關人員對于稅務管理風險機制的預估還不到位，因此使得很多人員沒有將法律法規與稅務管理工作結合起來。由于政策落實的滯后以及認識的差異都會使得相關單位在處理稅收事務的過程中面臨較大的問題。缺乏對稅務管理風險的控制容易使得相關工作人員在面臨重大問題的過程中無法及時采取有效措施，繼而造成難以挽回的損失。

(三)稅務管理與文化建設不統一當前稅務局的稅務管理工作沒有與文化建設保持一致，文化建設的滯后使得很多人積極創新稅務管理工作的意識不高。文化建設是當前保障國家各個單位工作順利進行的有效手段之一。積極開展文化建設可以有效促進稅務管理工作順利進行。但是，當前稅務局在開展稅務管理工作的過程中并沒有狠抓文化建設工作，不少的工作人員意識不強，責任心不夠，導致稅務局的工作難以順利進行。

二、加強稅務局稅務管理創新的手段

【摘要】隨著我國社會經濟的發展和社會經濟制度的改革，我國企業獲得了長足的發展，迎來了大好的發展時機。隨著我國經濟體制的深化改革，企業的發展空間和領域也越來越寬闊。但是，在我們看到企業發展良好態勢的情況下，也要看到目前我國企業發展存在的問題，比如內控管理和稅務風險管理問題，其中稅務風險管理問題較為突出，如果不能有效的解決企業的稅務風險管理問題，就很難優化企業管理，提升企業的核心競爭力。本文中，筆者首先探究了我國企業稅務風險管理存在的問題，其次針對存在的問題探究了一些優化稅務風險管理的策略，希望能對企業的發展起到一定的促進作用。

【關鍵詞】企業稅務會計；稅務風險管理；問題；方法

一、我國企業稅務風險管理存在的問題分析

近些年總體來說，我國的企業獲得了飛速的發展，可以用驚人的發展速度來形容，但是在快速發展的業績背后，企業的自身的管理卻沒有跟上，出現了高業績和低管理的不協調發展，這一定程度上限制了企業的長遠發展。在企業的實際工作中，他們更多的只重視企業的承接項目和工程質量，對自身的管理有些松懈，特別是內稅務風險的管理更是顯得極為松弛。稅務問題不出問題則沒有任何的影響，如果一旦出現問題，企業就會出大問題，嚴重者關乎企業的生死存亡。筆者在調查中發現，我國很多的企業對稅務風險的管理重視不足，在人才的管理上不規范不專業，缺乏專業人才的打理，另外在稅務風險管理制度的建設上呈現出一定的滯后性和不完善性，很多的企業不能從自身的實際出發制定完善的管理制度，與此同時企業稅務風險管理的環境也比較的脆弱，這些都導致我國的企業在內部財務的管控上呈現出一些急需解決的問題。隨著我國社會經濟的發展和社會主義市場經濟的逐漸完善，市場更具有開放性和競爭性，企業在發展的過程中更多的把自身的精力放在了企業承接的項目和開發的項目產品上，但是針對企業的內部管理，特別是稅務風險管理來說都沒有給予重視，這就導致企業的稅務風險管理出現了很多的問題，也造就企業稅務風險管理的環境呈現出極為脆弱的特性。企業的工作重視仍是工程項目，而對于所謂的辦公室工作的重視不足，他們的工作以來各種報表和書面材料，對于工程項目的各類報表材料他們是可以一目了然的，但是對稅務報表和稅務公示卻無法了解的細致，對其存在的真偽性也很難辨別，只要數據過得去，他們是不會深究的，也不會把稅務報表中的數據一一去核實，這就造成企業的稅務管理呈現出敷衍行和形式化的特點，其中就會容易滋生各種違規操作，以假亂真，以次充好的情況，給企業的發展埋下安全隱患。對于企業來說，其工作的內容較多，程序較為復雜，牽扯到的人員也較多，如果在管理中沒有響應的規范和制度的話是很難將工程項目做好的。

二、提升我國企業稅務風險管理有效性的方法研究

針對上述筆者分析的問題，企業的稅務風險管理工作確實需要改進，稅務管理是企業管理的有機內容和組成部分，作為企業領導者和稅務風險管理人員應該重新認知企業的稅務風險管理工作，轉變工作思想，首先給予稅務風險管理應有的重視，把日常稅務管理工作當成企業發展的大事來抓；其次就是構建完善的稅務風險管理制度，結合企業發展的實際情況，制定可行性的規章制度，讓制度來管人管事，提升稅務風險管理的有效性；最后要抓好企業稅務風險管理的人才建設，從人員的招錄、培訓到日常工作，都要做好督促和規范，提升稅務風險管理人員的綜合素質和專業技能，優化企業稅務風險管理的環境。

（一）創新工作思路，重視稅務風險管理工作