廉潔風(fēng)險管理全文(5篇)

摘要：廉政風(fēng)險防范管理體系是現(xiàn)代大學(xué)制度的保障機(jī)制，清正廉潔的人文精神傳承是構(gòu)建現(xiàn)代大學(xué)制度的載體，低廉政風(fēng)險的大學(xué)是現(xiàn)代大學(xué)制度構(gòu)建的道德守則，上述三個層面廉政風(fēng)險防范機(jī)制和現(xiàn)代大學(xué)制度完全契合，廉政風(fēng)險防范機(jī)制是現(xiàn)代大學(xué)制度建設(shè)的重要基礎(chǔ)。

關(guān)鍵詞：廉政風(fēng)險防范機(jī)制；現(xiàn)代大學(xué)制度；清正廉潔；道德守則

一、廉政風(fēng)險防范管理體系是現(xiàn)代大學(xué)制度的保障機(jī)制

風(fēng)險是由風(fēng)險因素、風(fēng)險事故和風(fēng)險損失等要素組成。風(fēng)險有兩種定義：一種定義強(qiáng)調(diào)了風(fēng)險表現(xiàn)為不確定性；而另一種定義則強(qiáng)調(diào)風(fēng)險表現(xiàn)為損失的不確定性。廉政風(fēng)險管理是引入風(fēng)險的概念對影響廉政建設(shè)的要素精細(xì)化、系統(tǒng)化、流程化、標(biāo)準(zhǔn)化的過程。廉政風(fēng)險防范管理涉及到風(fēng)險量度、風(fēng)險評估、風(fēng)險預(yù)警以及風(fēng)險應(yīng)對等一系列活動，這一系列活動構(gòu)成了廉政風(fēng)險管理的工作流程。工作流程中的各構(gòu)成要素之間既前后有序，又相互連接；既層層推進(jìn)，又主次分明，從而形成了以“一個核心、四類風(fēng)險、三大環(huán)節(jié)、六種機(jī)制”為架構(gòu)的四大板塊，這四大板塊構(gòu)成了一個完整的風(fēng)險防范體系。一個核心是指廉政風(fēng)險防范管理以規(guī)范權(quán)力運(yùn)行為核心。四類風(fēng)險包括：倫理性風(fēng)險———由于主體思想意識、道德傾向、文化取向而導(dǎo)致的風(fēng)險；結(jié)構(gòu)性風(fēng)險———由于制度規(guī)制、制度規(guī)范及制度認(rèn)知而導(dǎo)致的風(fēng)險；功能性風(fēng)險———由于職位屬性、崗位內(nèi)容、責(zé)任范圍導(dǎo)致的風(fēng)險；關(guān)聯(lián)性風(fēng)險———由于政策變化、社會環(huán)境導(dǎo)致的風(fēng)險。三大環(huán)節(jié)體現(xiàn)在廉政風(fēng)險管理流程上，即前期預(yù)防、中期監(jiān)控、后期處置，以及與之對應(yīng)和匹配的預(yù)測分析、廉政教育、決策管理、監(jiān)審督查、獎勵懲處和恢復(fù)修正六大機(jī)制。廉政風(fēng)險防范管理的“一個核心、四類風(fēng)險、三大環(huán)節(jié)、六種機(jī)制”是一個循環(huán)運(yùn)行的體系，它以規(guī)范權(quán)力運(yùn)行為起點(diǎn)，以修復(fù)風(fēng)險為終點(diǎn)，完成一次操作，整個體系將以年度為單位，周期運(yùn)行，循環(huán)往復(fù)。現(xiàn)代大學(xué)制度建設(shè)需要諸多保障機(jī)制。隨著高等教育事業(yè)的跨越式發(fā)展，學(xué)校可調(diào)配的各類資源明顯增加，加之社會不良現(xiàn)象對高校的影響及滲透，使得高校管理過程中出現(xiàn)了諸多因社會轉(zhuǎn)型而帶來的高風(fēng)險量度，廉政風(fēng)險就是影響現(xiàn)代大學(xué)制度構(gòu)建的主要因素之一。因此沒有一套科學(xué)有效的風(fēng)險防范體制和機(jī)制，就很難保證高校管理按照科學(xué)發(fā)展的軌道發(fā)展，廉政風(fēng)險防范管理對于現(xiàn)代大學(xué)制度構(gòu)建至關(guān)重要。廉政風(fēng)險防范機(jī)制建設(shè)重點(diǎn)關(guān)注高等學(xué)校廉政建設(shè)工作的特點(diǎn)、內(nèi)涵、風(fēng)險幾率以及風(fēng)險防范的有效模式，科學(xué)合理的廉政風(fēng)險防范機(jī)制可以為中國高校建構(gòu)現(xiàn)代大學(xué)的法人治理制度提供良好的政治人文環(huán)境。

二、清正廉潔的人文精神傳承是構(gòu)建現(xiàn)代大學(xué)制度的載體

僅有技術(shù)層面的維護(hù)，沒有人文精神的傳承，并不符合現(xiàn)代大學(xué)制度的發(fā)展要求。大學(xué)是一個文化組織，現(xiàn)代大學(xué)的制度建設(shè)不同于現(xiàn)代企業(yè)制度，充分體現(xiàn)和保障大學(xué)的人文精神才是現(xiàn)代大學(xué)制度建設(shè)的取向。《大學(xué)》有云：大學(xué)之道，在明明德，在親民，在止于至善。人文精神是人類文化最根本的精神，它是人類信念、理想和道德等精神品格的結(jié)晶。人文精神是特定文化所推崇的基本價值，是對人的生存意義的最高追求，是對真善美的極度渴望。改革開放四十年來，中國高等教育取得了長足的進(jìn)步，但大學(xué)人文精神的滑坡尤其是清正廉潔精神的喪失以及高校貪污腐敗的抬頭和蔓延卻令人擔(dān)憂。大學(xué)是知識傳承的殿堂，更應(yīng)是自律廉潔的載體。清正廉潔作為人類的一種美德，作為一種人文精神，是構(gòu)建現(xiàn)代大學(xué)制度的精神載體。高尚的人文精神承載是現(xiàn)代大學(xué)制度建設(shè)的內(nèi)在精髓。廉潔自律并不是空洞的口號，作為一種精神要想發(fā)揮應(yīng)有作用，必須要有相應(yīng)的制度建設(shè)。因此，為實(shí)現(xiàn)高校廉潔自律，就要建立權(quán)力制約機(jī)制，確保高校權(quán)力廉潔高效運(yùn)行。建立權(quán)力制約機(jī)制、確保權(quán)力廉潔高效運(yùn)行是激發(fā)高校辦學(xué)活力的根本保證。只有權(quán)力廉潔高效運(yùn)行，才能有效配置辦學(xué)資源，最大限度地防止出現(xiàn)內(nèi)耗現(xiàn)象和腐敗行為。美國著名高等教育專家伯頓•克拉克認(rèn)為：“高等教育最佳的端點(diǎn)在基層。”在現(xiàn)代大學(xué)制度建設(shè)中，如何規(guī)范學(xué)校權(quán)力以及基層單位和學(xué)院的權(quán)力界限及其運(yùn)行，對于清正廉潔的人文精神在高校的實(shí)現(xiàn)就顯得異常重要。高校廉政風(fēng)險防范管理機(jī)制就是這樣一種制度，通過廉政風(fēng)險防范管理機(jī)制的建立和運(yùn)行，可以超前化解權(quán)力運(yùn)行過程中各種容易誘發(fā)腐敗的風(fēng)險，最大限度地降低高等院校腐敗和不正之風(fēng)發(fā)生的概率，從制度上保證清正廉潔精神在高等院校得以傳承和發(fā)展。

三、低廉政風(fēng)險的大學(xué)是現(xiàn)代大學(xué)制度構(gòu)建的道德守則

摘要：隨著監(jiān)督職能的不斷轉(zhuǎn)變與深化，以專業(yè)監(jiān)督為切入的物資監(jiān)督成為電力企業(yè)物資管理的重要構(gòu)成，進(jìn)而落實(shí)物資專業(yè)監(jiān)督成為電力企業(yè)物資管理的重要實(shí)踐。從物資業(yè)務(wù)風(fēng)險管控的角度出發(fā)，圍繞物資業(yè)務(wù)建立完嵌入式的監(jiān)督機(jī)制，優(yōu)化監(jiān)督體系運(yùn)行，推進(jìn)電力企業(yè)物資業(yè)務(wù)監(jiān)督與物資業(yè)務(wù)執(zhí)行的融合，提升物資專業(yè)監(jiān)督資源效能，保障物資業(yè)務(wù)運(yùn)作的廉潔可靠。

關(guān)鍵詞：物資監(jiān)督；三全三化；監(jiān)督體系；專業(yè)監(jiān)督

物資管理作為現(xiàn)代企業(yè)管理的重要組成部分，是電力企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營正常運(yùn)行的重要保證，是電網(wǎng)建設(shè)及系統(tǒng)安全穩(wěn)定運(yùn)行的基礎(chǔ)。物資采購作為公司最大的成本支出點(diǎn)，其工作質(zhì)效與合規(guī)性對電力企業(yè)整合內(nèi)外部資源、控制投資規(guī)模、降低生產(chǎn)運(yùn)營成本、維護(hù)安全穩(wěn)定生產(chǎn)乃至產(chǎn)品質(zhì)量控制都具有重大影響。現(xiàn)代企業(yè)制度環(huán)境下，監(jiān)督是企業(yè)委托制度的重要手段，是企業(yè)經(jīng)營管理目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的重要保障。物資管理監(jiān)督是電力企業(yè)監(jiān)督管理的重點(diǎn)與核心。隨著“放管服”改革部署的深化，營商環(huán)境的不斷優(yōu)化，電力企業(yè)物資監(jiān)督模式逐漸轉(zhuǎn)變：監(jiān)督部門退出物資業(yè)務(wù)過程的監(jiān)督，不斷強(qiáng)化物資管理的專業(yè)監(jiān)督，探索與優(yōu)化新的物資自我監(jiān)督管理機(jī)制。例如，國家電網(wǎng)有限公司在物資管理“三效一基一律”要求的基礎(chǔ)上，構(gòu)建了“三全三化”物資監(jiān)督工作機(jī)制，即物資監(jiān)督范圍要實(shí)現(xiàn)核心業(yè)務(wù)全覆蓋、關(guān)鍵流程全管控、管理崗位全監(jiān)督，監(jiān)督機(jī)構(gòu)責(zé)任化，監(jiān)督隊伍專業(yè)化，管控手段信息化。在物資專業(yè)監(jiān)督職能組織得到了不斷充實(shí)與強(qiáng)化的同時，對監(jiān)督流程規(guī)范與監(jiān)督分析響應(yīng)機(jī)制提出了更高的要求與挑戰(zhàn)，如何高質(zhì)高效的開展物資專業(yè)監(jiān)督實(shí)踐，落實(shí)物資全業(yè)務(wù)監(jiān)督管理，成為電力企業(yè)物資管理亟待解決的問題。為此，在新的監(jiān)督模式下，電力公司有必要探索實(shí)踐出一套適用于物資管理自我監(jiān)督的運(yùn)行體系，以壓實(shí)物資業(yè)務(wù)監(jiān)督職能，強(qiáng)化內(nèi)部專業(yè)監(jiān)督，提升物資管理監(jiān)督資源稟賦與能力。本文從風(fēng)險管理角度出發(fā)，構(gòu)建優(yōu)化物資業(yè)務(wù)監(jiān)督運(yùn)行體系，落實(shí)物資管理監(jiān)督職能與規(guī)范，保障物資業(yè)務(wù)運(yùn)作的廉潔可靠，提升物資管理效能。

1物資監(jiān)督體系運(yùn)行面臨的挑戰(zhàn)

電力企業(yè)主導(dǎo)監(jiān)督模式轉(zhuǎn)變的同時，眾多供電公司尚未形成與之匹配的運(yùn)行機(jī)制，主要表現(xiàn)為：（1）物資監(jiān)督管理職能方面，基層單位物資管理監(jiān)督職責(zé)界面尚未完全清晰，履職的流程規(guī)范尚未形成，監(jiān)督內(nèi)容范圍沒有明確，工作開展較為隨意，同時基層單位物資管理組織職能相對弱化，協(xié)調(diào)難度較大，提出的物資管理要求缺乏約束力、穿透力。（2）監(jiān)督隊伍方面，物資監(jiān)督隊伍基礎(chǔ)相對薄弱，監(jiān)察部門現(xiàn)場監(jiān)督職能退出前，基層單位未體系性形成物資管理監(jiān)督機(jī)制，新組建的監(jiān)督隊伍缺乏監(jiān)督藍(lán)本或指南，履行監(jiān)督職責(zé)壓力較大。（3）監(jiān)督工作方式方面，原有監(jiān)督部門的工作方式、手段不適用于物資自我監(jiān)督工作的開展，在原有監(jiān)督模式下，招標(biāo)采購監(jiān)督立足招標(biāo)現(xiàn)場，削弱了日常管理、體系建設(shè)和查處違規(guī)違紀(jì)問題的工作力度。（4）物資監(jiān)督工作落實(shí)方面，監(jiān)督流程規(guī)范與監(jiān)督分析響應(yīng)機(jī)制未明確，對物資監(jiān)督內(nèi)涵認(rèn)識不到位、監(jiān)督重點(diǎn)不突出、監(jiān)督問題分析解決不深入、監(jiān)督問題整改閉環(huán)機(jī)制落實(shí)不到位。綜上，構(gòu)建電力企業(yè)物資監(jiān)督體系高效運(yùn)行機(jī)制，落實(shí)供電公司物資監(jiān)督工作全過程管理，推進(jìn)物資管理業(yè)務(wù)與物資監(jiān)督工作的協(xié)同與融合，切實(shí)有效防控物資管理風(fēng)險，對推動物資管理高標(biāo)準(zhǔn)、高質(zhì)量發(fā)展，實(shí)現(xiàn)物資管理的專業(yè)高效、合規(guī)廉潔有著重要意義。

2物資監(jiān)督體系高效運(yùn)行方案

本文從風(fēng)險管控的角度出發(fā)，聚焦電力企業(yè)物資全供應(yīng)鏈業(yè)務(wù)監(jiān)督風(fēng)險挖掘，建立基于風(fēng)險管理的物資專業(yè)監(jiān)督運(yùn)行體系。通過對物資業(yè)務(wù)全流程風(fēng)險挖掘，構(gòu)建物資業(yè)務(wù)監(jiān)督管理體系，優(yōu)化監(jiān)督體系運(yùn)行，以解決電力企業(yè)物資業(yè)務(wù)自我監(jiān)督職責(zé)界面不清、業(yè)務(wù)開展無流程規(guī)范、監(jiān)督內(nèi)容與形式不明等問題，落實(shí)物資業(yè)務(wù)監(jiān)督與物資業(yè)務(wù)執(zhí)行的融合，提升電力企業(yè)物資監(jiān)督風(fēng)險管理意識，強(qiáng)化公司物資管理監(jiān)督執(zhí)行能力，保障物資業(yè)務(wù)運(yùn)作的廉潔可靠。2．1風(fēng)險分析確定物資核心業(yè)務(wù)監(jiān)督。從監(jiān)督管理需求角度出發(fā)，聚焦基層單位物資管理業(yè)務(wù)，從物資需求計劃、招標(biāo)采購、合同供應(yīng)、履約決算等全流程，深入挖掘公司物資管理現(xiàn)狀及監(jiān)督需求，針對物資業(yè)務(wù)監(jiān)督，應(yīng)用風(fēng)險管理理論與工具，從監(jiān)督需求出發(fā)識別分析物資業(yè)務(wù)全流程風(fēng)險點(diǎn)，應(yīng)用風(fēng)險分析框架，考慮導(dǎo)致風(fēng)險的原因和風(fēng)險源、風(fēng)險后果及其發(fā)生的可能性、識別影響后果和可能性的因素、現(xiàn)有的風(fēng)險控制措施及其有效性，分析明確監(jiān)督風(fēng)險特征要素，進(jìn)而從風(fēng)險等級、監(jiān)督可行性等方面開展監(jiān)督風(fēng)險點(diǎn)重要性評估，定位關(guān)鍵監(jiān)督點(diǎn)。2．2構(gòu)建物資專業(yè)監(jiān)督要素與策略。圍繞物資業(yè)務(wù)關(guān)鍵監(jiān)督點(diǎn)，分析其所屬的核心業(yè)務(wù)及關(guān)鍵流程，從監(jiān)督的主體、監(jiān)督內(nèi)容、監(jiān)督措施等角度定位物資中監(jiān)督關(guān)鍵要素，并基于關(guān)鍵監(jiān)督點(diǎn)的特性與差異，制定匹配性適宜的監(jiān)督策略，實(shí)現(xiàn)核心業(yè)務(wù)全覆蓋、關(guān)鍵流程全管控。2．3明確物資專業(yè)監(jiān)督權(quán)責(zé)主體。電力企業(yè)物資專業(yè)監(jiān)督工作應(yīng)建立健全組織管理和專業(yè)監(jiān)督人員體系，落實(shí)自身業(yè)務(wù)范圍內(nèi)主體自我監(jiān)督責(zé)任。電力公司的物資管理部門作為物資專業(yè)監(jiān)督的歸口管理部門，一般應(yīng)設(shè)立專職物資督察主管履行物資專業(yè)監(jiān)督統(tǒng)籌協(xié)調(diào)職責(zé)，健全完善物資專業(yè)監(jiān)督約束機(jī)制和制度體系，管理物資專業(yè)監(jiān)督監(jiān)督檢查工作，管理、督促、指導(dǎo)各監(jiān)督執(zhí)行主體提升物資專業(yè)監(jiān)督工作效能，并組織評價與考核。電力企業(yè)各基層單位設(shè)立物資督察崗，履行各單位物資專業(yè)監(jiān)督職責(zé)。2．4完善物資專業(yè)監(jiān)督運(yùn)行機(jī)制。物資專業(yè)監(jiān)督采取日常監(jiān)督、現(xiàn)場監(jiān)督、專項監(jiān)督等方式進(jìn)行。（1）日常監(jiān)督。物資部門在業(yè)務(wù)開展中以自身的專業(yè)性及流程節(jié)點(diǎn)關(guān)聯(lián)性，履行職責(zé)范圍內(nèi)的主體監(jiān)督責(zé)任，對本專業(yè)工作范圍內(nèi)物資管理相關(guān)事項進(jìn)行監(jiān)督。一方面，業(yè)務(wù)執(zhí)行主體應(yīng)圍繞物資各業(yè)務(wù)日常監(jiān)督的要點(diǎn)開展物資日常監(jiān)督，通過利用參與評標(biāo)（審）工作、參加采購決策會議、會簽合同、項目驗(yàn)收及結(jié)算、調(diào)閱資料、查詢信息、組織檢查等途徑實(shí)現(xiàn)物資業(yè)務(wù)專業(yè)監(jiān)督。另一方面，物資監(jiān)督崗人員重點(diǎn)針對物資業(yè)務(wù)監(jiān)督重點(diǎn)環(huán)節(jié)履行嵌入式專職監(jiān)督職能，如合同簽訂管理、結(jié)算管理、竣工決算管理等。（2）現(xiàn)場監(jiān)督。通過從物資管理監(jiān)督專家?guī)熘形杀O(jiān)督專家組成現(xiàn)場監(jiān)督組，履行現(xiàn)場監(jiān)督職責(zé)。監(jiān)督對象為開評標(biāo)（審）、供應(yīng)商資質(zhì)能力核實(shí)、報廢物資競價處置等環(huán)節(jié)業(yè)務(wù)及各參與主體。（3）專項監(jiān)督。一方面是業(yè)務(wù)內(nèi)專項監(jiān)督，物資管理部門組織相關(guān)監(jiān)督資源，重點(diǎn)對項目檔案材料監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問題，分析問題，并督促相關(guān)方進(jìn)行整改；另一方面是業(yè)務(wù)外專項監(jiān)督，通過組建監(jiān)督柔性工作小組，針對電力企業(yè)問題突出的物資業(yè)務(wù)制定相應(yīng)的監(jiān)督檢查方案，開展不定期的監(jiān)督工作，糾正突出問題。和各單位層面自行組織的專項監(jiān)督。2．5落實(shí)物資監(jiān)督跟蹤與匯報機(jī)制。建立定期向物資部門匯報物資管理監(jiān)督工作執(zhí)行情況，落實(shí)監(jiān)督工作各項要求。工作匯報以月度例會、季度分析會、年度總結(jié)會的形式組織開展。月度例會在于重點(diǎn)對上月物資管理監(jiān)督工作情況進(jìn)行回顧、分析，并對難點(diǎn)提出協(xié)調(diào)需求，及時解決問題。季度分析會在于梳理總結(jié)本季度物資監(jiān)督工作情況，對日常監(jiān)督、現(xiàn)場監(jiān)督、專項監(jiān)督、投訴辦理、接受外部監(jiān)督等情況進(jìn)行統(tǒng)計分析，診斷潛在風(fēng)險點(diǎn)，報送物資管理監(jiān)督工作情況報告。年度總結(jié)會在于深入分析物資管理業(yè)務(wù)形勢和全面梳理監(jiān)督面臨的問題，總結(jié)年度物資專業(yè)監(jiān)督工作情況，形成物資專業(yè)監(jiān)督風(fēng)險分析與預(yù)判，并就重大風(fēng)險向相關(guān)業(yè)務(wù)部門發(fā)出風(fēng)險預(yù)警。2．6履行物資專業(yè)監(jiān)督評價與考核電力企業(yè)應(yīng)定期督導(dǎo)各單位物資業(yè)務(wù)監(jiān)督工作開展情況，對工作不力的行為及時加以糾正，總結(jié)并推廣物資業(yè)務(wù)內(nèi)部監(jiān)督的先進(jìn)管理經(jīng)驗(yàn)。并對各單位物資專業(yè)監(jiān)督工作開展情況進(jìn)行綜合評價。

摘要：本文從風(fēng)險管理的視角，分析高校建設(shè)工程變更管理的常見問題，梳理引起工程變更及造價增加的關(guān)鍵環(huán)節(jié)和影響因素，在造價管理風(fēng)險識別的基礎(chǔ)上，制定科學(xué)的風(fēng)險管理目標(biāo)，有針對性地提出造價管理風(fēng)險應(yīng)對、風(fēng)險監(jiān)控的策略。從源頭上加強(qiáng)建設(shè)工程變更管理，為有效識別造價管理風(fēng)險，提高風(fēng)險應(yīng)對的靶向性，促進(jìn)科學(xué)、合理控制工程造價，提供一種行之有效的管控對策。

關(guān)鍵詞：工程變更；造價管理；風(fēng)險因素；管控對策

工程變更往往是造價變動的主要因素，也是建設(shè)投資管控的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。為此，從風(fēng)險管理的視角，分析工程變更管理問題，梳理引起工程變更及造價增加的關(guān)鍵環(huán)節(jié)和影響因素，有針對性地提出變更管控對策，對于有效識別造價管理風(fēng)險，提高風(fēng)險應(yīng)對的靶向性，促進(jìn)科學(xué)、合理控制工程造價，具有突出的意義和價值。

1工程變更的常見問題

1.1工程前期工作不充分。由于建設(shè)工程設(shè)計方案考慮不周、設(shè)計圖紙不詳盡、項目需求不確定、合同條款訂立不明晰、圖紙會審不到位等原因，在工程實(shí)施過程中，容易出現(xiàn)調(diào)整、修改部分項目和方案的情況，導(dǎo)致大幅度變更。究其原因，主要是前期工作不充分。1.2變更決策管理不完善。有的工程變更隨意性大、盲目性大，建了拆、拆了建的返工現(xiàn)象時有發(fā)生，造成資金浪費(fèi)，甚至重大經(jīng)濟(jì)損失，暴露出不同類型的決策管理缺陷和漏洞。1.3變更簽證管理不到位。變更簽證單作為工程付款的法律憑證，是工程結(jié)算審核的重要依據(jù)，存在簽證要素不齊全、簽證內(nèi)容表述不明晰、簽證審批流程不規(guī)范，以及簽證不及時、事后補(bǔ)簽，甚至虛假簽證等問題，往往造成工程結(jié)算中高估冒算、量價不實(shí)、虛報冒領(lǐng)的風(fēng)險，也給項目結(jié)算審計工作帶來難以克服的困難。

2加強(qiáng)造價管理風(fēng)險識別

2.1造價管理風(fēng)險識別。2.1.1設(shè)計階段的關(guān)鍵環(huán)節(jié)及影響因素。一是項目可行性研究不充分、投資決策依據(jù)不科學(xué)、設(shè)計深度不夠，導(dǎo)致邊設(shè)計邊施工邊修改。二是項目功能需求調(diào)研不到位，項目實(shí)施中臨時增加內(nèi)容、提高標(biāo)準(zhǔn)、擴(kuò)大功能等改變原定方案，導(dǎo)致變更成為必然。三是設(shè)計工期不合理，出現(xiàn)趕工搶工，增加了變更的誘因。四是勘察報告的結(jié)論與現(xiàn)場實(shí)際地質(zhì)不符，設(shè)計的材料設(shè)備與市場供應(yīng)存在較大差異，導(dǎo)致項目實(shí)施中的變更不可避免。2.1.2招投標(biāo)階段的關(guān)鍵環(huán)節(jié)及影響因素。一是招標(biāo)過程未做到公開、公平，商務(wù)、技術(shù)、價格方面，未體現(xiàn)充分競爭。二是招標(biāo)文件技術(shù)條款存在缺陷。三是評標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)不合理、評標(biāo)辦法可操作性差，評標(biāo)環(huán)節(jié)未能擇優(yōu)選擇中標(biāo)候選人。四是合同中涉及計價方法的條款表述不清晰、不嚴(yán)密，產(chǎn)生理解歧義。2.1.3施工階段的關(guān)鍵環(huán)節(jié)及影響因素。一是變更未經(jīng)審批先施工，采取補(bǔ)簽證的方式，存在重復(fù)簽證、簽證不真實(shí)的風(fēng)險。二是工程項目現(xiàn)場管理人員缺乏造價管理意識。三是建設(shè)單位疏于反索賠管理，忽視減項變更或因過程資料不完整無法核減，導(dǎo)致造價管理風(fēng)險增加。四是為便于施工，施工單位提出使用新技術(shù)、新材料、新工藝，導(dǎo)致工程變更及費(fèi)用增加。2.2引起工程變更及造價增加的風(fēng)險因素分析。引起工程變更的業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)和影響因素是復(fù)雜的，包括客觀因素、主觀因素、制度設(shè)計層面的因素、制度執(zhí)行層面的因素、不確定因素等。根據(jù)不同的業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，對引起工程變更及造價增加的各類風(fēng)險因素進(jìn)行清單管理、精準(zhǔn)施策，將會有利于防范建設(shè)投資失控的風(fēng)險、建設(shè)管理失當(dāng)?shù)娘L(fēng)險、建設(shè)制度失效的風(fēng)險及違反廉潔紀(jì)律的風(fēng)險。

摘要：黨的報告指出：“我國經(jīng)濟(jì)已由高速增長階段轉(zhuǎn)向高質(zhì)量發(fā)展階段”，煙草行業(yè)作為國有企業(yè)，是特殊管制的行業(yè)，企業(yè)發(fā)展不僅要追求效率和效益，還要追求規(guī)范與穩(wěn)定，規(guī)避風(fēng)險，杜絕重大事故發(fā)生，實(shí)現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展，因此，提升風(fēng)險防范能力和經(jīng)營管理水平，是煙草行業(yè)謀求新發(fā)展的必然選擇。系統(tǒng)創(chuàng)建風(fēng)險管理體系，創(chuàng)新風(fēng)險評估“雙向識別”途徑，全面識別風(fēng)險，推進(jìn)風(fēng)險全過程管理，結(jié)合流程建設(shè)，將流程作為風(fēng)險管控的有效載體和抓手，確保風(fēng)險管控有效落地，以期對行業(yè)風(fēng)險體系建設(shè)提供借鑒參考。

關(guān)鍵詞：煙草；商業(yè)企業(yè)；系統(tǒng)；全面風(fēng)險管理體系；雙向識別

全面風(fēng)險體系建設(shè)是一項系統(tǒng)工程，涉及企業(yè)管理的各領(lǐng)域、各部門和各崗位，要使體系能夠長期管控、真正落地并發(fā)揮作用，企業(yè)應(yīng)建立風(fēng)險管理的整體戰(zhàn)略，明確風(fēng)險管理的定位和方向，健全風(fēng)險防控機(jī)制，確定風(fēng)險管理過程及實(shí)施過程要求，建設(shè)與企業(yè)經(jīng)營管理相符合的風(fēng)險文化，以最小成本和代價實(shí)現(xiàn)管理效益的提升、國有資產(chǎn)的保值增值、專賣執(zhí)法和“兩煙”生產(chǎn)經(jīng)營的合法合規(guī)。

1全面風(fēng)險管理體系整體戰(zhàn)略

1．1全面風(fēng)險管理方針。風(fēng)險管理方針是企業(yè)系統(tǒng)、科學(xué)建設(shè)風(fēng)險管理體系的總體要求和指南，風(fēng)險管理方針應(yīng)與企業(yè)的戰(zhàn)略規(guī)劃、經(jīng)營策略、管理方向相一致。煙草商業(yè)企業(yè)的風(fēng)險管理方針，應(yīng)包括下列內(nèi)容：（1）全面。是指風(fēng)險管理應(yīng)覆蓋煙草商業(yè)企業(yè)的各業(yè)務(wù)領(lǐng)域、崗位所有活動，并對各業(yè)務(wù)領(lǐng)域、崗位風(fēng)險實(shí)施全過程管理，包括風(fēng)險的識別、分析、評價、應(yīng)對、監(jiān)督檢查、處理和責(zé)任追究、改進(jìn)等過程。（2）重要。是指風(fēng)險管理要重點(diǎn)關(guān)注高風(fēng)險業(yè)務(wù)領(lǐng)域和重要業(yè)務(wù)活動，重點(diǎn)關(guān)注督查、巡視巡察、審計及反面案例通報，對識別出的重點(diǎn)領(lǐng)域和重要風(fēng)險，重點(diǎn)實(shí)施風(fēng)險管控，不斷預(yù)防和規(guī)避風(fēng)險，杜絕發(fā)生重要風(fēng)險。（3）有效。是指要建立體系文件動態(tài)管理機(jī)制，強(qiáng)化培訓(xùn)和宣貫，使煙草商業(yè)企業(yè)掌握風(fēng)險管理的要求和方法；要建立風(fēng)險管理考核機(jī)制和風(fēng)險文化，使廣大干部職工建立“底線思維”，自覺執(zhí)行風(fēng)險管理體系要求，并形成風(fēng)險管理工作習(xí)慣。（4）防控。是指風(fēng)險防控包括預(yù)防和控制，通過對風(fēng)險的識別、分析和評價，選擇最有效的方式，主動地、有目的地、有計劃地預(yù)防和化解風(fēng)險，以最小成本獲得最大安全保證。1．2全面風(fēng)險管理指導(dǎo)原則。企業(yè)應(yīng)根據(jù)風(fēng)險管理方針和管理目標(biāo)，制定具體的指導(dǎo)原則。要對風(fēng)險實(shí)施閉環(huán)管理，明確職責(zé)和目標(biāo)，細(xì)化程序和標(biāo)準(zhǔn)，落實(shí)檢查和考核，持續(xù)改進(jìn)提升風(fēng)險管理體系，通過風(fēng)險管理體系的建設(shè)、實(shí)施，及時發(fā)現(xiàn)和糾正各種怠工、錯漏、舞弊、腐敗等行為，有效預(yù)防、規(guī)避重要風(fēng)險（包括不可接受風(fēng)險和重大風(fēng)險），應(yīng)遵循以下指導(dǎo)原則：（1）全員參與原則。明確風(fēng)險管理為全員管理，每名員工都是風(fēng)險管理的主體，建立風(fēng)險底線思維方式，強(qiáng)化風(fēng)險管理方法工具應(yīng)用，培養(yǎng)員工風(fēng)險管理習(xí)慣，形成風(fēng)險管理文化。（2）預(yù)防為主原則。明確所處的內(nèi)外部環(huán)境，高度警惕“黑天鵝”事件，防范“灰犀牛”事件，既有防范風(fēng)險的先手，又有應(yīng)對和化解風(fēng)險挑戰(zhàn)的高招，最大限度預(yù)防和杜絕重大事故發(fā)生，降低損失，避免舞弊、腐敗。（3）全程管控原則。煙草經(jīng)營管理時刻伴隨風(fēng)險，風(fēng)險管理應(yīng)從價值鏈源頭即開始采取相應(yīng)的控制措施，通過風(fēng)險防范、應(yīng)對化解、后果處理，直至責(zé)任追究、腐敗懲治，使風(fēng)險管理貫穿企業(yè)運(yùn)營的全流程、全過程。（4）重點(diǎn)防控原則。重點(diǎn)關(guān)注企業(yè)日常檢查、考核、督查、巡視巡察、審計及反面案例通報中涉及的風(fēng)險信息，特別關(guān)注行業(yè)內(nèi)外已經(jīng)發(fā)生的，尤其是新近發(fā)生的風(fēng)險事件，實(shí)施重點(diǎn)防控，嚴(yán)防發(fā)生重要風(fēng)險。（5）持續(xù)優(yōu)化原則。面對行業(yè)內(nèi)外部環(huán)境新變化、新形勢，風(fēng)險源、風(fēng)險點(diǎn)、風(fēng)險管理過程及作用機(jī)制、防控方法可能發(fā)生變動，因此，風(fēng)險管理應(yīng)與時俱進(jìn)，動態(tài)觸發(fā)、及時更新調(diào)整，持續(xù)優(yōu)化改進(jìn)完善。（6）基于流程原則。流程建設(shè)是風(fēng)險管理體系落地的有效抓手和著力點(diǎn)，風(fēng)險管理可與流程建設(shè)相融合，在流程梳理的基礎(chǔ)上開展風(fēng)險識別，制定管理目標(biāo)，強(qiáng)化風(fēng)險控制措施，完善企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，明確對應(yīng)的職責(zé)及資源配置要求，將其作為常態(tài)化管理，納入企業(yè)日常管理活動。

2全面風(fēng)險管理體系建設(shè)

2．1構(gòu)建風(fēng)險管理組織機(jī)構(gòu)。規(guī)范的風(fēng)險管理組織機(jī)構(gòu)是風(fēng)險管理的重要前提。企業(yè)應(yīng)設(shè)立風(fēng)險管理領(lǐng)導(dǎo)小組、風(fēng)險管理辦公室和風(fēng)險管理員，各單位和各部門要形成崗位權(quán)責(zé)分明，互相制衡，高效運(yùn)轉(zhuǎn)的監(jiān)督約束機(jī)制。其中，風(fēng)險管理領(lǐng)導(dǎo)小組職責(zé)負(fù)責(zé)建設(shè)、實(shí)施、管理過程中重大事項決策，進(jìn)行頂層設(shè)計，同時協(xié)調(diào)各重點(diǎn)難點(diǎn)工作，審議年度風(fēng)險管理計劃和工作總結(jié)報告。風(fēng)險管理領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)風(fēng)險管理辦公室。風(fēng)險管理辦公室設(shè)在綜合計劃或企管部門，負(fù)責(zé)貫徹落實(shí)關(guān)于風(fēng)險管理體系建設(shè)、實(shí)施、管理各項部署要求，對各項工作進(jìn)行具體策劃、組織、協(xié)調(diào)、指導(dǎo)、監(jiān)督、評價。風(fēng)險管理員由各單位、各部門推薦管理和業(yè)務(wù)精干人員擔(dān)任，主要履行收集、整理和起草本單位、部門風(fēng)險管理的相關(guān)文件資料，落實(shí)信息傳遞各項工作，督促檢查本單位、部門的風(fēng)險評估、風(fēng)險應(yīng)對及改進(jìn)等各項工作。2．2實(shí)施風(fēng)險分類管理。綜合考量煙草商業(yè)企業(yè)經(jīng)營管理特點(diǎn)和所處的內(nèi)外部環(huán)境，將風(fēng)險劃分為質(zhì)量風(fēng)險、安全風(fēng)險、法律風(fēng)險、成本風(fēng)險、廉潔風(fēng)險五類風(fēng)險，實(shí)施歸口管理，規(guī)避風(fēng)險管理歸口部門交叉、職責(zé)不明確等狀況。一是將預(yù)算、資金、票據(jù)、費(fèi)用、結(jié)算、資產(chǎn)、稅務(wù)等財務(wù)、稅務(wù)管理活動中，使企業(yè)蒙受損失風(fēng)險劃分為成本風(fēng)險，由財務(wù)部門實(shí)施歸口管理。二是將企業(yè)在內(nèi)外部經(jīng)營管理活動中所產(chǎn)生法律、合同糾紛風(fēng)險劃分為法律風(fēng)險，由法規(guī)部門實(shí)施歸口管理。三是將公權(quán)力應(yīng)用過程中，產(chǎn)生失職瀆職、不作為、慢作為、濫用職權(quán)、營私舞弊等行為風(fēng)險劃分為廉潔風(fēng)險，由紀(jì)檢監(jiān)察部門實(shí)施歸口管理。四是將企業(yè)生產(chǎn)安全方面產(chǎn)生的風(fēng)險劃分為安全風(fēng)險，由安全管理部門實(shí)施歸口管理。五是將市場監(jiān)管、兩煙管理、物流配送、社會輿情應(yīng)對等企業(yè)管理活動中，因產(chǎn)品、服務(wù)、管理及工作質(zhì)量原因可能產(chǎn)生未滿足規(guī)定要求的情況，導(dǎo)致企業(yè)蒙受損失的風(fēng)險劃分為質(zhì)量風(fēng)險，由綜合計劃部門實(shí)施歸口管理。

摘要:我們央企物資管理過程中的廉潔風(fēng)險不容忽視。針對電力企業(yè)物資管理可能出現(xiàn)的廉潔風(fēng)險進(jìn)行了深入的分析，從計劃管理、采購管理、倉儲管理等環(huán)節(jié)提出合理有效的防范措施，提升電力企業(yè)物資管理水平，促進(jìn)整個電力企業(yè)的健康持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展。

關(guān)鍵詞:物資管理;廉潔風(fēng)險;防控;措施

物資是企業(yè)生產(chǎn)過程中的原材料，生產(chǎn)產(chǎn)品的過程就是消耗物資的過程，而物資管理則是對企業(yè)生產(chǎn)過程中所需的物資從計劃、采購、儲存、使用、處置等環(huán)節(jié)進(jìn)行組織、控制和管理。物資管理的目標(biāo)是通過對物資進(jìn)行有效管理，使物資在生產(chǎn)中發(fā)揮最大的效應(yīng)，以降低企業(yè)生產(chǎn)成本，加速資金周轉(zhuǎn)，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，提升企業(yè)市場競爭能力［1－2］。物資管理在企業(yè)管理中起著重要作用，因而加強(qiáng)企業(yè)物資管理，就要注重物資管理的每一個環(huán)節(jié)，從計劃、采購、倉儲、使用、處置等環(huán)節(jié)都要加強(qiáng)管理。任何一個環(huán)節(jié)出現(xiàn)廉潔風(fēng)險問題，都將影響整個的物資管理，甚至是一個企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益［3－4］。習(xí)近平總書記在十九大報告中指出，中央反腐敗堅持無禁區(qū)、全覆蓋、零容忍。物資管理通常是企業(yè)廉潔風(fēng)險的高發(fā)區(qū)和重災(zāi)區(qū)［5］。大唐四川發(fā)電有限公司對物資管理中的廉潔風(fēng)險管控問題高度重視，在物資管理的各環(huán)節(jié)建立了風(fēng)險管控制度。本文從計劃管理、采購管理、倉儲使用等方面分析了物資管理各環(huán)節(jié)中可能存在的風(fēng)險點(diǎn)，討論了相應(yīng)的風(fēng)險防控措施，以期為電力生產(chǎn)企業(yè)物資管理過程中的廉潔風(fēng)險防控提供可資借鑒的經(jīng)驗(yàn)。

1物資計劃管理環(huán)節(jié)的廉潔風(fēng)險防控

1．1物資需求計劃

物資需求部門沒有根據(jù)實(shí)際需要提出物資需求計劃，可能造成物資短缺或積壓導(dǎo)致電力企業(yè)生產(chǎn)停滯或資源浪費(fèi)。物資需求計劃制定過程中存在的風(fēng)險主要表現(xiàn)為:①拆分物資需求計劃，規(guī)避招標(biāo)或詢價比價等采購方式;②提出虛假的需求計劃;③常規(guī)物資不提出年度采購計劃，以現(xiàn)場急需、搶修為由規(guī)避招標(biāo)等采購方式;④以技術(shù)條件不合理等為由，指定品牌或供應(yīng)商。風(fēng)險防控的主要措施包括:①物資需求部門據(jù)實(shí)及時編制物資需求計劃，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、物資管理部門審核，報主管領(lǐng)導(dǎo)審批，防止與供應(yīng)商相互串通編制虛假需求計劃;②物資管理部門督促物資需求部門做好年度物資需求計劃，防止以臨時采購規(guī)避集中采購;③嚴(yán)格履行單一來源物資、應(yīng)急物資和零星物資的采購計劃審批程序;④生產(chǎn)技術(shù)部門對物資的技術(shù)條件進(jìn)行評估。

1．2物資采購計劃