區塊鏈技術對財務管理影響探析

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［摘要］財務管理活動是企業經營的基礎，企業財務狀況影響著企業未來發展前景。如今，信息技術成了企業財務管理活動創新的主要依托。雖然“互聯網+財務”模式創造出了許多新的成果，但仍然存在著問題、籌資困難、投資不足等問題。技術進步推動管理變革，伴隨著比特幣而出現的區塊鏈技術，以其自身特有的優勢，將會對財務管理活動產生革命性的影響。文章基于區塊鏈技術，分析了該技術對財務管理活動帶來的有利影響并提出了加快應用該技術的建議。

［關鍵詞］區塊鏈技術;財務管理;財務運作效率

1引言

在傳統財務活動中，企業籌資困難、融資成本高的問題屢見不鮮，使企業陷入財務惡性循環，嚴重制約可持續發展。這些問題的根源就在于缺乏信用機制。企業股東和經營者之間的矛盾日益加劇，財務數據造假更是層出不窮，在財務數據失真的情形下，市場秩序混亂，就會導致企業做出不理性的投資決策。在互聯網高速發展時代背景下，傳統的財務管理模式暴露出了種種弊端，不能為企業的財務活動提供更加高效的運行機制。區塊鏈作為比特幣的一種底層技術，具有分布結構、不可篡改、公開透明等優勢特征，符合財務管理活動的發展趨勢。它可以推動傳統財務模式的創新升級，在很大程度上能夠避免傳統財務活動出現問題。

2區塊鏈技術的基本理論

2.1區塊鏈的概念

區塊鏈作為比特幣的底層技術在2008年被中本聰提出。區塊鏈是一種按照時間順序，將數據打包成區塊，再把數據區塊以鏈式結構相連接，形成一種鏈式結構數據庫，并以密碼學技術保證的不可篡改、不可偽造的分布式賬本。

2.2區塊鏈的特征

2.2.1分布式結構區塊鏈構建在分布式網絡基礎之上，賬本并不是集中存放在某個服務器或數據中心，也不是由第三方權威機構來負責記錄和管理，而是分散在網絡中的每一個節點，每一個節點都有一個該賬本的副本，所有副本同步更新，體現了去中心化的特點。2.2.2不可篡改區塊鏈帶有時間戳，保證了數據按時間順序進行排列存儲，具有極強的順序性和追溯性;同時，由密碼學算法和共識機制保證了區塊鏈的不可篡改性。2.2.3公開透明區塊鏈對整個系統節點都是公開透明的，所有用戶看到的是同一個賬本，能看到這一賬本中所發生和記錄的每一筆交易。區塊鏈的準入原則和共識算法保持一致性，對全網可見。

3區塊鏈技術對財務管理活動的影響

3.1區塊鏈有助于提高企業籌資能力

在傳統財務管理中，企業的融資活動依靠契約來維護，這種契約方式缺乏信用機制，僅依靠籌資方的誠信度決定籌資額的大小，這就導致了較高的信用成本。由于部分企業生產經營狀況不穩定，經營風險加大，信用觀念淡薄，企業的信用等級就會下降，會造成企業籌資困難。企業融資困難問題也反映了有效信用機制的缺乏，而區塊鏈技術的優勢就是能夠構建有效的信用機制。征信平臺把企業的所有數據信息錄入公共賬本之中，包括采購、生產、銷售各個環節，提高了財務信息共享程度。企業在發生經濟業務時，區塊鏈中的每一環節的參與者都會記賬，系統會將這些數據信息打包到每個區塊中并進行備份，保證每個系統參與者的賬本數據都是相同的，保證了數據的真實完整。某一個環節的參與者更改數據，系統會自動識別并對企業信用狀況產生影響。信用是企業籌集資金的關鍵，在區塊鏈上儲存所有的交易數據和財務數據，提高了征信數據的可信度。企業所有業務數據都會上鏈并且真實有效，促使企業信用度提高，融資能力提升。同時，區塊鏈也使得企業的融資成本降低。企業的風險與籌資成本的大小是同方向影響的，風險越高，成本越大。區塊鏈技術構建的有效信用機制提升整體經濟環境質量，提高經濟社會信用度，從而能夠降低系統風險?！督洕鷮W人》中曾提到:“區塊鏈允許人們在沒有信任且沒有中立的中央機構的情況下進行協作，它是一臺創造信任的機器。”區塊鏈打造的這種信任機制，有助于社會各領域形成良好的信用環境，極大地提高了市場的效率，降低了系統風險。區塊鏈將企業全部業務進行如實記錄，促使企業更多地關注自身經營，提高經營效率，有助于企業樹立誠信經營的良好形象，進一步吸引投資者對企業投資，企業經營狀況良好，相應的經營風險就會降低，從而降低了籌資成本。區塊鏈技術將企業財務數據記錄到共享賬本中，實現了財務信息的及時分享，提高信息共享程度。同時利用智能合約就可以自行執行交易，無須中介參與，提高了支付結算效率，中介成本也大大降低。利用該技術還能讓企業及時地獲得自身生產經營的實際情況以及資金的使用情況，并結合企業資金的合理分配，對資金管理進行預測，提前籌措資金。

3.2提高資本市場效率，企業投資活動更加合理有效

區塊鏈技術的應用改善了社會信用質量，能提高市場效率，有助于企業做出更加理性的投資決策，為企業帶來更多的投資回報。這也更加符合財務管理的目標。20世紀60年代，尤金·法瑪提出有效資本市場假說。該假說基于理性投資人、獨立的理性偏差、存在套利行為這三個基本假設，市場中所有的影響因素都會在價格中快速反應。區塊鏈不可篡改的特征能夠保障數據信息的真實可靠，這有利于形成透明度高、競爭充分的有效市場。區塊鏈技術推動了有效市場的形成，將對企業的投資活動產生積極的影響。區塊鏈技術的分布式結構保證了數據信息的完整性，信息不再僅僅反映當前交易，還反映過去的交易和對未來的預測。那么投資者所掌握的信息就是完整可靠的信息，不存在內幕交易信息，無法獲得正常收益以外的超額收益，有效減少企業投資失敗的風險。區塊鏈的應用，可以很大程度上地避免以往投資不理性的問題，為科學財務決策提供條件。

3.3緩解沖突，提升經營效率

企業的經營者對公司只有經營權，不對公司所有權負責。經營者可能會為了自身利益做出有損股東利益的利己行為。股東可能會由于缺乏有效信息而無法對管理者進行有效監督和綜合評價，無法保證自身利益。監督和激勵是解決經營者和股東之間矛盾的有效方法。但是激勵效果往往不太理想，因此股東們往往更加重視監督。提高監督的有效性，解決信息不對稱是解決矛盾的根本關注點。而區塊鏈技術對提升監督的有效性具有巨大的優勢，區塊鏈財務系統將企業所有信息都上傳和記錄，并且是無法篡改的，在各個節點上的參與者獲取的信息是同質的，提升了數據信息的透明度，極大地提升了監督的效果。股東和經營者獲取同質的信息，經營者就無法為了自身利益做出損害股東利益的行為，使得股東可以有效地評價經營者的經營成果。經營者也會自覺地放棄一些不合理的決策，充分考慮公司的整體利益。區塊鏈中的自信任將會減弱內部控制、審計等制度的作用，能夠做到實時審計和自審計，加快改變公司治理結構，降低成本。

4加快區塊鏈在財務管理中應用的建議

目前，對于區塊鏈技術方面的研究還處于初級階段，與之相應的應用更是寥寥無幾。因此，為加快區塊鏈技術與財務管理活動相結合的速度，提升財務效率，提出以下三點建議。

4.1加大應用場景研究力度

目前，區塊鏈實際應用場景更多的處于探索階段，為加快技術落地，應該加大技術研究投入，敢于將技術應用到企業實際管理活動中進行試點，總結試點結果，探索更多可行的應用場景。

4.2培養復合型人才，加快區塊鏈與財務系統的融合

區塊鏈是一項新興技術，將其應用到財務管理活動中，勢必會出現多重問題，無論是財務問題還是區塊鏈技術問題，新型財務人員都應當能夠解決。而企業財務人員僅具備單一的財務知識是不夠的，因為區塊鏈是以計算機技術為依托，那么新型財務人員具備區塊鏈技術理論知識就顯得尤為重要。為此企業和高校在培養財務人才的時候，應當充分考慮當前科技不斷創新的時代背景，將新興技術理論知識與具體財務內容相結合，培養復合型高層次人才。

4.3實施多方面的優惠政策，加速區塊鏈技術應用

政府應該站在創新的世界前沿，持續關注國際上對區塊鏈技術的應用措施，通過立法手段，制定出相關的法律法規。適當放松市場準入限制，創造寬松的市場環境，通過多方面的優惠政策鼓勵高新技術企業進軍區塊鏈行業，加速區塊鏈應用的落地。

5總結

區塊鏈技術的特點符合企業財務管理活動的目標和要求，該技術的應用順應時展的要求，必將會對財務管理變革產生顛覆性的影響，能夠有效推動新型財務系統的構建，提高財務運作效率。目前區塊鏈技術應用大多處于探索階段，并且該技術本身還尚未成熟，也會面臨諸多問題，在財務管理方面的具體應用更需要不斷地探討研究，相信區塊鏈技術在未來可以創造出高效運行的財務系統。

參考文獻:

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作者:曾佳 單位:沈陽大學商學院