房產投資價值分析精選(九篇)
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第1篇：房產投資價值分析范文
關鍵詞：投資性房地產；公允價值計量；應用
中圖分類號：F293.3 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2013）07-0-02
對于采用公允價值計量模式的投資性房地產，平時不計提折舊，也不進行攤銷，應當以資產負債表日投資性房地產的公允價值為基礎調整其賬面價值，公允價值與賬面價值之間的差額計入當期損益。由于是按公允價值對其期末的賬面價值進行調整，因而公允價值計量模式下的投資性房地產不存在減值的問題。
一、投資性房地產定義及確認條件
1.投資性房地產的定義
投資性房地產同時滿足下列條件時，才能予以確認：（1）與該投資性房地產有關的經濟利益很可能流入企業；（2）該投資性房地產的成本能夠可靠地計量。新企業所得稅法沒有對投資性房地產作出專門的定義，而將其包括在固定資產的稅務處理中[1]。
2.成本的確定
新企業會計準則規定，投資性房地產的成本，按照以下規定確定：（1）外購投資性房地產的成本，包括購買價款、相關稅費和可直接歸屬于該資產的其他支出。（2）自行建造投資性房地產的成本，由建造該項資產達到預定可使用狀態前所發生的必要支出構成。（3）投資者投入的投資性房地產的成本，應當按照投資合同或協議約定的價值確定，但合同或協議約定價值不公允的除外。（4）非貨幣性資產交換取得的投資性房地產的成本，分別以下情況確定：①該項交換具有商業實質，且公允價值能夠可靠計量的，換入投資性房地產的成本按照換出資產的公允價值和應支付的相關稅費作為換入資產的成本，公允價值與換出資產賬面價值的差額計入當期損益。如果有確鑿證據表明換入資產的公允價值更加可靠，則以換入資產的公允價值為確定換入投資性房地產的成本的基礎。②該項交換不具有商業實質，或者公允價值不能夠可靠計量的，換入投資性房地產的成本應當按照換出資產的賬面價值和應支付的相關稅費，并加減相關補價后的金額確定其成本。（5）債務重組取得的投資性房地產成本，按照所取得投資性房地產的公允價值確定其成本。（6）企業合并所取得的投資性房地產成本，分別以下情況處理：①屬于同一控制下企業合并所取得的投資性房地產，按照被合并方賬面價值確定其成本。②屬于非同一控制下企業合并所取得的投資性房地產，按照購買日該項投資性房地產的公允價值確定其成本。新企業所得稅法沒有單獨涉及投資性房地產，其相關成本的確定按照固定資產成本確定方法確定[2]。
二、公允價值模式計量的投資性房地產采用的條件
采用公允價值模式計量的投資性房地產，應當同時滿足以下條件：
1.投資性房地產所在地有活躍的房地產交易場所；2.企業能夠從活躍的房地產交易場所取得同類或類似的房地產市場信息，從而對投資性房地產的公允價值作出估計。同類或類似的房地產，對土地使用權而言，是指同一位置區域、所處地理環境相同或相近、可使用狀況相同或相近的土地；對建筑物而言，是指所處地理位置和地理環境相同、性質相同、結構類型相同或相似、新舊程度相同或相近、可使用狀況相同或相似的建筑物。
企業只有存在確鑿證據表明投資性房地產的公允價值能夠持續可靠取得時，才可以采用公允價值模式對投資性房地產進行后續計量。一旦選擇采用公允價值計量模式，企業就應當對其所有投資性房地產均采用公允價值模式進行后續計量。采用公允價值模式進行后續計量的投資性房地產，應當同時滿足下列條件：（1）投資性房地產所在地有活躍的房地產交易市場。所在地，通常是指投資性房地產所在的城市。對于大中城市，應當為投資性房地產所在的城區。（2）企業能夠從活躍的房地產交易市場上取得同類或類似房地產的市場價格及其他相關信息，從而對投資性房地產的公允價值作出合理的估計。同類或類似的房地產，對建筑物而言，是指所處地理位置和地理環境相同、性質相同、結構類型相同或相近、新舊程度相同或相近、可使用狀況相同或相近的建筑物；對土地使用權而言，是指同一城區、同一位置區域、所處地理環境相同或相近、可使用狀況相同或相近的土地。企業可以參照活躍市場上同類或類似房地產的現行市場價格（市場公開報價）來確定投資性房地產的公允價值；無法取得同類或類似房地產現行市場價格的，可以參照活躍市場上同類或類似房地產的最近交易價格，并考慮交易情況、交易日期、所在區域等因素予以確定[3]。
三、公允價值計量模式投資性房地產初始確認和計量
采用公允價值模式計量的投資性房地產，企業應當在“投資性房地產”科目下設置“成本”和“公允價值變動”兩個明細科目，分別計量取得時的成本和持有期間的公允價值變動情況。
1.外購投資性房地產
外購投資性房地產，應當按照取得時的實際成本進行初始計量，其成本包括購買價款、相關稅費和可直接歸屬于該資產的其他支出。按照初始取得的成本，借記“投資性房地產”科目，貸記“銀行存款”科目。
2.企業自行建造取得或開發完成的投資性房地產
其成本包括建造該項資產達到預定可使用狀態前發生的必要支出構成，包括土地開發費、建安成本、應予以資本化的借款費用、支付的其他費用和分攤的間接費用等。如果企業自行建造或開發完成但尚未使用的建筑物，且企業管理當局正式作出書面決議，明確表明其自行建造或開發產品用于經營出租、持有意圖短期內不再發生變化的，可視為存貨轉換為投資性房地產，轉換日為企業管理當局作出書面決議的日期。企業自行建造取得或開發完成的投資性房地產，應按照該項資產達到預定可使用狀態前發生的必要支出，借記“投資性房地產”，貸記“在建工程（無形資產）”或“開發產品”科目[4]。
3.將非投資性房地產轉換為投資性房地產
（1）將存貨的房地產轉換為投資性房地產，企業將作為存貨的房地產轉換為采用公允價值模式計量的投資性房地產，應當按照該房地產轉換日的公允價值入賬，借記“投資性房地產——成本”科目；原已計提跌價準備的，借記“存貨跌價準備”科目；按其賬面余額，貸記“開發產品”等科目。同時，轉換日的公允價值小于賬面價值的，按其差額，借記“公允價值變動損益”科目；轉換日的公允價值大于賬面價值的，按其差額，貸記“資本公積——其他資本公積”科目。
（2）企業將自用的建筑物轉換為采用公允價值模式計量的投資性房地產，應當按該項土地使用權或建筑物在轉換日的公允價值，借記“投資性房地產——成本”科目，按已計提的累計折舊（累計攤銷），借記“累計折舊（累計攤銷）”科目；原已計提減值準備的，借記“固定資產減值準備（無形資產減值準備）”科目；按其賬面余額，貸記“固定資產（無形資產）”科目。同時，轉換日的公允價值小于賬面價值的，按其差額，借記“公允價值變動損益”科目；轉換日的公允價值大于賬面價值的，按其差額，貸記“資本公積——其他資本公積”科目[5]。
4.由成本計量模式轉換為公允價值模式計量的投資性房地產
成本模式轉為公允價值模式的，應當作為會計政策變更處理，將計量模式變更時的公允價值與賬面價值的差額，調整期初留存收益。即：當滿足公允價值計量條件時，按照轉換日公允價值，借記“投資性房地產——成本”科目；按照原已經計提的折舊和減值準備，借記“投資性房地產累計折舊（攤銷）”和“投資性房地產減值準備”科目；按照原來確認的成本，貸記“投資性房地產”科目；按其借貸方差額，借記（或貸記）“利潤分配——未分配利潤”、“盈余公積”科目。
投資性房地產采用公允價值模式計量的，不計提折舊或攤銷，應當以資產負債表日的公允價值計量，企業應當設置“公允價值變動損益”賬戶。“公允價值變動損益”賬戶核算企業投資性房地產、交易性金融資產等公允價值變動而形成的應計入當期的損益，貸方登記資產負債表日企業持有的投資性房地產、交易性金融資產等的公允價值高于賬面余額的差額，借方登記資產負債表日企業持有的投資性房地產、交易性金融資產等的公允價值低于賬面余額的差額。期末，應將本賬戶余額轉入“本年利潤”賬戶，結轉后本賬戶無余額。
四、投資性房地產中公允價值計量模式的應用
1.后續計量
新企業會計準則規定，企業應當在資產負債表日對投資性房地產選擇采用不同的后續計量方法：（1）采用成本模式對投資性房地產進行后續計量的，按照固定資產后續計量的原則進行處理。（2）對于有確鑿證據表明投資性房地產的公允價值能夠持續可靠獲得的，可以對投資性房地產采用公允價值模式進行后續計量。采用公允價值模式計量的，不對投資性房地產計提折舊或進行攤銷，于資產負債表日對投資性房地產以公允價值為基礎調整其賬面價值，公允價值與原賬面價值的差額計入當期損益。新企業所得稅法沒有單獨涉及投資性房地產，對于投資性房地產按照固定資產的預計使用年限和折舊方法計提的折舊在計算應納稅所得額時予以扣除。對于按照新企業會計準則規定選擇采用公允價值模式計量的投資性房地產，期末公允價值變動計入當期損益的金額，在計算應納稅所得額時予以調整，即公允價值大于原賬面價值的差額計入當期利潤總額的金額，在計算應納稅所得額時予以調減；公允價值小于原賬面價值的差額計入當期利潤總額的金額，在計算應納稅所得額時予以調增[6]。
2.減值的處理
（1）新企業會計準則規定，對于采用成本模式進行后續計量的投資性房地產發生減值所計提的減值準備，計入當期損益。（2）新企業所得稅法對于按照新企業會計準則規定計提的減值準備在計算應納稅所得額時予以調增。
3.應用案例
2011年8月20日，G銀行購買一塊土地使用權，購買價款為18000000元，支付相關手續費300000元，款項全部以存放中央銀行款項支付。企業購買后用于對外出租。G銀行對該投資性房地產采用公允價值模式進行后續計量。該項投資性房地產2011年取得租金收入為800000元，已存入銀行，假定不考慮其他相關稅費。經復核，該投資性房地產2011年12月31日的公允價值為19000000元。2012年2月，G銀行出售了該項投資性房地產，取得價款22000000元。
根據投資性房地產準則的規定，投資性房地產應當按照成本進行初始確認和計量。在后續計量時，通常應當采用成本模式，滿足特定條件的情況下也可以采用公允價值模式。但是，同一企業只能采用一種模式對所有投資性房地產進行后續計量，不得同時采用兩種計量模式。企業存在確鑿證據表明其公允價值能夠持續可靠取得的，可以采用公允價值計量模式。企業選擇公允價值模式，就應當對其所有投資性房地產采用公允價值模式進行后續計量，不得對一部分投資性房地產采用成本模式進行后續計量，對另一部分投資性房地產采用公允價值模式進行后續計量。
五、結論
“投資性房地產”賬戶也可以用以核算采用公允價值模式計量的投資性房地產的公允價值。企業取得投資性房地產和期末投資性房地產的公允價值高于其賬面余額時，記入借方；期末投資性房地產公允價值低于其賬面余額和處置按公允價值計量的投資性房地產時，記入貸方；期末余額在借方，表示結存的投資性房地產的公允價值。已采用公允價值模式計量的投資性房地產，不得從公允價值模式轉為成本模式。
參考文獻：
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[4]王晶晶.投資性房地產采用公允價值模式的影響[J].合作經濟與科技，2010（09）.
第2篇：房產投資價值分析范文
論文關鍵詞：成本計價模式，公允價值模式，客觀因素，自利
1.引言
為適應市場需求和建立與國際財務報告趨同的企業會計準則體系，財政部于2006年初構建起了一套包含39項會計準則的新企業會計準則體系。準則體系于2007年1月1日起在上市公司中執行，同時鼓勵其他形式企業執行。在此次準則體系修改中，對企業影響重大的修改之一是允許企業選擇公允價值計價模式，即在符合條件的情況下，企業可對部分資產選擇公允價值進行計價。其中《第三號會計準則——投資性房地產》的實行被認為將對持有投資性房地產的企業產生較大影響，理由是由于可采用公允價值模式對投資性房地產計價，因而過去形成的由成本計價而被低估的投資性房地產可實現價值的快速回歸，從而可實現企業業績大幅攀升[1-3] 。
此次準則體系修改中，對企業影響重大的修改之一是允許企業選擇公允價值計價模式，即在符合條件的情況下，企業可對部分資產選擇公允價值進行計價。其中《第三號會計準則——投資性房地產》的實行被認為將對持有投資性房地產的企業產生較大影響，理由是持有投資性房地產的企業會迅速將其過去采用的成本計價模式變更為公允價值計價模式，這樣可以對因使用成本計價而被低估的投資性房地產實現價值的快速回歸，從而實現企業業績大幅攀升[1-3] 。
但直到2009年10月，上市企業的相關財務報告顯示采用公允價值計價的企業數量仍很少，允許企業對投資性房地產進行公允價值計價的準則變動對上市企業的整體影響很小[4, 5] 。針對此現象學者們展開了積極地探討，主要從客觀角度總結了許多影響企業選擇公允價 值計價的因素[6, 7] 。
本文認為客觀因素制約影響了小部分上市公司對公允價值計價模式的選擇，而更主要的原因在于上市企業管理層基于自身利益的考慮做出了不變更計價模式的選擇。后文將對此觀點進行論證，并對管理層如何進行計價變更決策展開具體分析自利，對為何采用公允價值計價模式的上市企業數量很少的現象給出解釋。
2.新準則下投資性房地產計價特點及公允價值計價效應
新會計準則對投資性房地產定義為能夠單獨計量和出售的，為賺取租金或資本增值而持有的房地產，并規定為如下范圍：已出租的土地使用權；持有并準備增值后轉讓的土地使用權；已出租的建筑物。企業自用或作為存貨的房地產在新準則中被認為不屬于投資性房地產。
新會計準則單獨劃分投資性房地產是基于房地產實務對固定資產區分的需要而提出的，目的是規范企業對投資性房地產的會計處理和相關的披露，提高會計的相關性。舊準則里投資性房地產被當作和其他固定資產一樣的資產看待，也采用相應的估計使用年限對其提取折舊。隨著我國經濟的市場化程度提高，發現投資性房地產的市場價值不僅可能高于其賬面凈值，而且還經常高出數倍甚至數十倍，而采用折舊后的固定資產凈值往往不能反映此類投資性房地產的真實價值。基于此，業界和學術界認為將投資性房地產作為一般的固定資產處理不合適。因此，需要將投資性房地產從原有的固定資產中劃分出來，作為單獨一類確定會計規范，投資性房地產準則由此應運而生。
2.1新準則下投資性房地產計價特點
相對于舊準則，新準則中投資性房地產在初始確認和后續計量上有較大變化，主要體現在：
1）歸入的資產性質變化
在舊的會計準則中，將與投資性房地產相關的內容分散在存貨準則、固定資產準則和無形資產準則三個部分，由于各個部分的資產性質不同，因而會計處理方式也有較大差異。如：房地產開發企業自行開發的房地產用于對外出租的，作為企業存貨，按存貨準則規范處理：對外出租的固定資產和企業的一般性固定資產一樣作為企業固定資產，按固定資產準則規范處理；對外出租土地使用權或者持有并增值后轉讓的土地使用權，作為企業的無形資產，按無形資產準則的規范來進行處理。而在新準則中，這些不同用途的房地產統一歸于投資性房地產，按照同樣方式進行會計處理。
2.價值計量模式的選擇變化
舊準則中，歸入固定資產和無形資產計價的房地產主要以成本模式計價，歸入存貨資產的房地產則以成本與市價熟低法原則計價，在房地產市場價格節節攀升的情況下，成本價格要遠低于市場價格，由此會計賬目價值與資產的實際市場價值存在較大差額。而新會計準則規定，投資性房地產可采用成本模式進行后續計量，也可采用公允價值模式進行計量，公允價值（fair value）意指“公平合理之價值”。
3.后續計量變化
在舊會計準則中，歸屬于存貨、固定資產、無形資產的房地產分別按照該類資產的后續計價規定進行計量。
新會計準則下的房地產后續計量則規定：原來采用成本模式計量的投資性房地產，可以變更為公允價值模式進行計量；但是一旦采用了公允價值模式進行后續計量，則不允許再變更為成本模式計量。在成本模式下，投資性房地產比照固定資產和無形資產準則計提折舊或攤銷，并在期末進行減值測試，計提相應的減值準備；在有確鑿證據表明投資性房地產的公允價值能夠持續可靠取得的情況下，可以對投資性房地產采用公允價值模式進行后續計量，采用公允價值模式計量的自利，不對投資性房地產計提折舊或進行攤銷，應當以資產負債表日投資性房地產的公允價值為基礎調整其賬面價值，公允價值與原賬面價值之間的差額計入當期損益。
2.2公允價值計價效應
我國上市企業已普遍設立投資性房地產科目，在已實施公允價值計價模式的上市企業，公允價值計價模式變更決策為實施企業帶來了巨大的積極影響。主要體現在：1）極大地提升企業利潤，改善企業以往較差的經營業績，甚至力挽狂瀾幫助企業避免被退市。2）改善企業報表中如資產規模、資產負債率等會計指標，增強債權人和投資者對企業償債能力、盈利能力信心，有利于企業進一步融資以獲得發展。例如ST百花通過計價模式的變更獲得了巨大的價值。作為一家以餐飲為主的上市企業，ST百花2004、2005連續兩年虧損，而且2006年也了預虧的報告，但最后在年報中公司通過對投資性房地產選擇公允價值計價模式實現了凈利潤，從而避免了被退市的厄運。
雖然具有可觀的公允價值計價效應，然而直到2009年10月，上市企業的相關財務報告顯示采用公允價值計價的企業數量仍很少。表1是我國設有投資性房地產科目的上市企業有關計量模式的統計表，說明了上市企業對投資性房地產采用公允價值計價的積極性不高，可看出采用公允價值計價模式的上市企業數量呈現出逐漸增多趨勢。上市企業仍較普遍地實施成本計價模式，與新會計準則推出前預測上市企業將廣泛采用公允價值計價大相徑庭。
表1 我國上市公司投資性房地產采用計量模式情況表
年 度
2006
2007
2008
采用成本計量模式的上市公司
619家
657家
690家
采用公允價值計量模式的上市公司
10家
第3篇：房產投資價值分析范文
關鍵詞：公允價值；新會計準則；投資性房地產
中圖分類號：F810 文獻標志碼：A 文章編號：1673－291X（2008）04－0156－02
一、公允價值的基礎理論
（一）公允價值的定義
對于公允價值，不同的機構有不同的定義。國際會計準則委員會1999年的《國際會計準則第39號――金融工具：確認和計量》第98段指出：“在公允價值定義中隱含著一項假定，即企業是持續經營的，不打算或不需要清算，不會大幅度縮減其經營規模，或按不利條件進行交易。因此，公允價值不是企業在強制易、非自愿清算或本銷售中收到或支付的金額（IASC，1999）。”美國財務會計準則委員會于2000年2月頒布的第7號概念公告對公允價值的定義是：“公允價值是當前的非強迫交易或非清算交易中，自愿雙方之間進行資產（或負債）的買賣（或發生與清償）的價格（FASB2000）。”我國新頒布的《企業會計準則――基本準則》中，把公允價值定義為：“在公平交易中，熟悉情況的交易雙方自愿進行資產交換或者債務清償的金額。”對比以上我國對公允價值的定義，本文認為這個定義充分考慮了基本國情，符合我國市場經濟發展需要。
（二）目前我國公允價值的適用范圍
雖然我國在新準則中部分地采用了公允價值的計量屬性，但是公允價值在新準則中的應用是十分謹慎的。與國際財務報告準則相比，我國新的企業會計準則體系在確定公允價值的應用范圍時，充分地考慮了我國的國情，作了審慎的改進。公允價值的運用必須滿足一定的前提條件，即公允價值應當能夠可靠計量。基本準則中也強調，企業一般應當采用“歷史成本”，只有在會計要素金額能夠取得“并可靠計量”時才能采用非歷史成本計量屬性。目前，主要在金融工具、投資性房地產、非共同控制下的企業合并、債務重組和非貨幣性資產交換等方面采用；另外，在各項使用公允價值的具體準則中，也嚴格限制了使用條件。比如，在非貨幣性資產交換中，提出兩個前提條件，即交換是否具有商業實質，交易各方之間是否存在關聯方關系。這些限制條件，在一定程度上可以保證公允價值的“公允”表達，同時也可以有效遏制企業的利潤操縱。
二、公允價值在投資性房地產準則中的應用分析
（一）投資性房地產準則制定的背景
房地產行業作為我國第三產業的一個組成部分，其交易日趨活躍，在國民經濟中的作用也日趨凸顯，適時分析新的會計準則對該行業的影響顯得十分必要與重要。投資性房地產只是房地產業的一個部分，主要是指“為賺取租金或資本增值，或者兩者兼有而持有的房地產。”主要包括：已出租的土地使用權，持有并準備增值后轉讓的土地使用權以及已出租的建筑物，從而把為生產商品，提供勞務或者經營管理而持有的房地產和作為存貨的房地產排除在本準則之外。對于投資性房地產，如果將其作為一般的固定資產看待并提取折舊，其凈值往往不能反映投資性房地產的真實價值。一方面投資性房地產在經過數年以后，它們的市場價值不僅可能高于其賬面凈值，而且還經常高出其賬面原值的數倍甚至數十倍。另一方面，對房地產的投資一般金額大、周期長、流動性和變現能力較差，往往具有高收益和高風險并存的特點。在這種情況下，將投資性房地產作為一般的固定資產處理顯然是不合適的。但是，將它們按照流動資產以成本與市價孰低的計價原則來處理，也是不合適的。所以應該給投資性房地產制定一個專門的準則。截至2005年，世界上只有IASB、英國（SSAP19：投資性房地產的會計處理）和中國香港地區（SSAP13：投資物業會計）對投資性房地產制定有相關的會計準則。
（二）新準則中對投資性房地產的有關規定
新準則規定：企業應當在資產負債表日采用成本模式對投資性房地進行后續計量，在有確鑿證據表明投資性房地產的公允價值能夠持續可靠取得的情況下，可以對投資性房地產采用公允價值模式進行后續計量。這意味著地產公司可以對兩種模式進行選擇。而且計量模式一經確定，不得隨意變更。已采用公允價值模式的，不得從公允價值模式轉為成本模式。從原有成本模式轉為公允價值模式的，公允價值與原賬面價值的差額調整留存收益。準則還規定，如果投資性房地產采用公允價值計量的，不對投資性房地產計提折舊或進行攤銷，應當以資產負債表日投資性房地產的公允價值為基礎調整其賬面價值，公允價值與原賬面價值之間的差額計入當期損益。之所以對采用公允價值計量的房地產不再計提折舊了，主要是折舊的部分已經通過公允價值跟賬面價值之間的差額調整留存收益而相應地得到了補償。
上述規定可能產生下列影響：第一，原先上市公司擁有的物業都被計入了固定資產，因此，物業的升值與否，并沒有體現在報表中。近幾年物業升值迅速，如果上市公司一旦采用公允價值法來計量其早些年購入的投資性房產，必將大大提高其凈資產和當期凈利潤。公允價值計量模式的引入正式奠定了重估凈資產值的方法作為房地產上市公司估值的核心地位。這必將引導市場對該項方法進一步的認可。第二，隨著投資性房地產物業的增多，尤其在新會計準則采用后，肯定會引導市場更多地關注各項投資性房地產物業的真實價值，并使重估凈資產值的估值方法成為評估投資性房地產企業的主要標準之一。既然選擇公允價值對投資性房地產進行計量，在我國房地產行業發展勢頭強勁的今天，勢必大大提高企業的凈資產，也會提高當期的凈利潤，那么是不是擁有投資性房地產企業就會不加思考地優先選擇公允價值來計價呢？
（三）企業是否會優先選擇公允價值計價問題分析
對于公允價值和歷史成本之間做選擇的問題，本文認為雖然新準則給了企業選擇的空間，但是并不見得所有的公司都會青睞公允價值。首先，公允價值的確認是否合理是一個不容忽視的問題。按照新會計準則的規定，如果企業所擁有的投資性房地產有活躍的房地產交易市場供其交易，且該房地產交易市場能提供該類或類似的房地產市場價格及其他相關信息，則企業應當采用公允價值模式，即不對投資性房地產計提折舊或進行攤銷，應當以會計期末投資性房地產的公允價值為基礎調整其賬面價值，公允價值與原賬面價值之間的差額計入當期損益。這就給企業以及審計師提出了一個比較大的挑戰了，怎么樣來判斷公允價值的確認方法是否恰當呢？本文認為，“能夠提供該類或類似的房地產市場價格”這個標準很難確定。即使采用綜合評分法，每個人對每個項目所給的權重也是不一樣的，那樣得出的結果也會不同。所以公允價值的確定是否合理，成為投資性房地產后續計量是否合理的關鍵。在這里我們看一下香港的做法。在香港的房地產開發上市公司中如果采用了公允價值模式的，每年度公司均聘請獨立的測量師對其投資性房地產行評估，并作為公允價值的確定依據。內地上市的房地產公司如果采用公允價值，也需要每年聘請獨立的評估師對其投資性房地產進行評估，并在年報中詳細披露房地當期賬面價值的增減變動情況、公允價值的確認方法及其理由等。這將成為企業的一項很重的負擔。
其次，公允價值增大了公司經營成果的不穩定性。采用公允價值模式后，擁有較多投資性房地產的公司的業績將更多地受該物業市場價格變化的影響，這增加了公司業績的不穩定性，有可能掩蓋了管理層的經營不利或優秀管理能力。從以上的分析中，本文認為，此次新準則中對投資性房地產的相關規定，尤其是公允價值的引入，雖然意義重大，也會對房地產行業產生一定的影響，但是由于擁有投資性房地產的企業是否會選用公允價值作為其計量屬性還是值得商榷的，所以公允價值的影響可能沒有大家想象的那么大。
參考文獻：
[1] 財政部．企業會計準則2006 [N]．北京：經濟科學出版社，2006．
[2] 謝詩芬．公允價值：國際會計前沿問題研究[M]．長沙：湖南人民出版社，2004：2．
[3] 葛家澍．關于會計計量屬性――公允價值[J]．上海會計，2001．
第4篇：房產投資價值分析范文
小戶型受各類買家的追捧
前不久，合富置業統計廣州各區二手房成交情況均，發現普遍集中在小戶型單位，小戶型單位近期的交投價格有所上揚。按不同區域的成交統計，小戶型單位的成交單價處于2300~3500元／m2之間，每月的租金也高于1000元，如小區環境較好，家電配套齊全的話，租金可達1500~2000元／月。可見，小戶型的投資前景非常樂觀。
廣州推出小戶型是近幾年的事，多是在靠近商業繁華、寫字樓密集的區域，依托其強大的白領消費市場從而異軍突起，成為樓市一道亮麗的風景線。小戶型除了一部分用于自住以外，多是用來投資。二手樓市的暢旺帶動了市區小戶型的發展。由于小戶型占用資金較少、資金回籠比較快，并且小戶型的出租率比較高，很多投資者都愿意投資小戶型。事實上，市區二手的暢旺已經影響了一手市場的產品開發。一些豪宅類、大戶型的盤，一手到二手這個過程下降較快，使得業主不愿輕易進入一手房屋買賣市場，從而轉到二手租賃方面來。在二手租賃市場中，中小戶型又備受青睞，小戶型因其投資不是太多、風險相對較小而持續風行。功能多樣的小戶型
小戶型是張揚個性的。除了投資，購買小戶型的人多是年輕時尚而又收入頗豐、自信獨立的新人類，當然投資者也是瞄準了這類人群。一些從事媒體、廣告、IT、管理等行業的年輕人多喜歡小戶型。就像赫伯特?甘斯所說的五種人群之一―“四海為家者”，“這一群體受過良好的教育，從事廣告、設計、出版之類的與文藝有關的職業。他們收入通常很高，選擇住在城里，是為了接近這里的文化環境而與當地鄰里并沒有密切關系。”
也有一部分年輕夫妻又沒有孩子，喜歡市區方便、時尚的生活方式，喜歡市區撲朔迷離的夜生活而選擇了小戶型。
小戶型是經濟實用的。有些購買二手房的買家是看中二手房優越的地理位置和方便的配套等，當然最主要的是二手房一般只需要20―30萬元，很多買家都可以承受。像東山區的一些購買小戶型或者是二手房的買主多是看中了東山名校林立，方便子女就近入學。
買小戶型做個二房
據中原地產的有關調查數據顯示，市場上的“二房東”越來越多，有80％的小戶型自住買家表示，待經濟能力許可，就會換套大房子，把小戶型放租，用這套房的租金供銀行按揭。在近年房產市場中，因風險低回報高，小戶型投資已成熱中之熱。
有開發商為記者算了一筆賬，花50萬元在市區買100平方米的大戶型，和花25萬元在中心城區買個50平方米的小戶型，雖然投資成本差一半，但在租賃市場上卻不是差一半，往往小戶型的租金回報率要大大高于大戶型。
有關人士表示，小戶型主要顯現投資功能，一方面因為小戶型相對總面積較小，成交總額低，投資回報率高；另一方面，由于外地來廣州的人員一般是一個人，小戶型好租，對投資者來說，投資小戶型房產可令風險更小。
據相關銷售公司的數據統計，小戶型的購買者中投資者占了半數。另據了解，幾年前率先搶占東山、天河小戶型市場先機且目前已經交房入住的樓盤，現在的月租金高達1500~3000元，而同戶型的按揭月供僅900余元。另外，海珠、荔灣、越秀等區域的小戶型項目，每平方米的租金可以租到20~25元左右，“樓賺樓”并不是神話。
業內人士表示，現在廣州的年輕白領和商人已經越來越習慣于“階梯式置業”：先在城里買套小戶型住著，工作、生活、學習都不耽誤，以后有實力后再換。這種方式俗稱“樓賺樓”，這類業主俗稱“二房東”。有市場就有需求，因此，廣州半數小戶型的業主都是沖著投資而來也不足為奇。
小戶型投資最重視地段和產品
小戶型投資所需資金量小，準入門檻低，但投資者切勿“大意失荊州”，投資小戶型地段很重要。某些位置偏僻的小戶型單位如同“雞肋”，要么賣不出去，要么租金太低，入不敷出，如果自己搬進去住，往往又嫌面積太小，“租之無味，棄之可惜”。
小戶型投資關鍵是要考慮其所在地段的二手市場情況。如果該地段靠近寫字樓區、商務區或學校區，二手市場肯定比較活躍，當然具有投資潛力。如果不然，必須考察其公共交通、肉菜市場、雜貨店等基本的生活配套情況，必須要齊備，因為租房者最看重的就是生活的便利。此外，小戶型投資所講求的“地段”，除了接近工作地點、配套較齊全之外，還有就是“物以類聚、人以群分”，租房者都有相對集中的“地段”。在這些地段，中介服務也相對成行成市，對租客和投資者來說都是一大便利。
據了解，目前廣州市內最走俏的小戶型分布在東山、越秀、天河等區。東山、越秀區是商業旺地，而且早期的房地產開發大多做大戶型，因此想在這兩個區找到適宜的單身房實在是比較困難。交通和環境都不錯的樓盤小戶型的租金要2000~3000元／月。就算十來年樓齡的舊樓租金也要800~900元／月。荔灣區有便利的地鐵網絡，到天河、越秀都很方便，但1000元／月以下的小戶型幾乎也找不到。
天河區是IT人士和高級白領聚集的區域。盡管有不少樓盤有小戶型，但依然難以滿足市場的需求。目前樓盤小戶型的租價在1200~1500元／月，有些更高達1800~2000元／月。連沒有電梯的舊樓里一房一廳的單元有些也可以租到1000元／月。
海珠區新樓盤的小戶型簡直是炙手可熱，普遍租金已經升到近1500元／月。12年樓齡的舊樓小房都普遍租到800~900元／月。中原地產江南西分部的王經理表示，現在單身租客要求的條件都比較高，但想在海珠區找到價錢低、采光好、方正實用且有小區的房子實在不容易。
選擇小戶型投資一定要清楚地知道自己的房子要租給誰。據市場調查得知，目前月收入在2000元左右的年輕人占大中型城市市區人口總數近50％，而他們大多無力購房，只能租房或擠在父母親朋家、單位宿舍中，他們迫切需要“過渡性住宅”。抓住這一點，在選擇小戶型投資時，就要看房子本身是否是針對這些目標客戶的需求而精心設計的。
認準產品，對于投資者來說，樓盤戶型的大小、戶型、物業定位都需要根據其所處的位置、未來面向的客戶進行判斷。比如某區域外籍單身人士較多，因此投資小戶酒店式公寓比較適合。因為這類戶型的客戶群一般是跨國企業的高級員工、經理等，選擇酒店式公寓自住，可相對滿足他們居住自由方便、價格相對較低、服務周到的需求。
投資小戶型多少年能回報
投資小戶型，即投資人購買房產后，出租或再轉賣來獲得收益。這是一種投資渠道，個人購房者在抵押貸款購房后，也可以通過出租房子獲得租金來償還銀行貸款，減輕購房的壓力。
第5篇：房產投資價值分析范文
現金
現金規劃
分析客戶現金需求
制定現金規劃方案
現金規劃需要考慮的因素
流動性比率
現金規劃的一般工具
現金規劃的融資工具
相關儲蓄品種
貨幣市場基金
信用卡
保單質押貸款
銀行質押貸款
典當
1、整存零取是一種事先約定存期，整數金額一次存入，分期支取本金，到期支取利息的定期儲蓄。該儲蓄產品適合的(C)客戶。
(A)有存款在一定時期內不需動用，只需定期支取利息作為生活零用
(B)將閑置資金轉為定期存款，當活鄭賬戶因消費或取現不足時需要將定期存款自動轉為活期存款
(C)有整筆較大款項收入且需在一定時期內分期陸續支取使用
(D)有整筆較大款項收入且需在一定時期內金額支取使用
2.如果客戶每月收入、支出情況都非常穩定，那么理財規劃師通常會建議其流動性比率應保持在(B)左右
(A)
1
(B)
3
(C)6
(D)
10
3、關于典當的說法不正確的是（）
（C）
(A)典當對客戶的信用要求幾乎為0
(B)典當手續便捷
(C)所有股票都可以典當
(D)所有符合條件的不動產可以典當
4、所有的保單部可以質押.(X)
5、醫療保險和意外傷害保險合同可以作為質押物從銀行或保險公司進行短期融資。(
X
)
6、股票屬于現金規劃的工具.(X)
7、如果說現金及現金等價物的交易需求產生是由于收入與支出間的(C)，那么現金和現金等價物的預防動機則歸因于未來收入和支出。
(A)同步性確定性
（B）同步性不確定性
(C)不同步性不確定性
(D)不同步位確定性
8、對于那些工作缺乏穩定性、收入無保證的客戶來說，資產()顯然要重要得多，因此理財規劃師應建議此類客戶保持較高的流動比率。在一般情況下，流動比率應保持在(D)。
(A)收益性3
(B)收益性2以內
(C)流動性4以上
(D)流動性3左右
9、活期“一本遇“可在（）營業網點存款、取款，客戶還可以指定活期“一本遇“作為水電費、通訊費等日常費用的繳費賬戶，省時省心，還可以開通電話銀行和網上銀行，但轉賬匯款（A）。
(A)同行同城十分方便
(B)同行同城十分不便
(C)所有銀行同城十分方便
(D)所有銀行十分不便
10、整存整取是種由客戶選擇存款期限，整筆存入，到期提取本息的一種定期存款。一般來說，人民幣（）元起存，歐元(B)起存
(A)
50
50歐元
(B)
50
10歐元
(C)10
50美元等值歐元
(D)10
10沒有等值歐元
11、作為理財的一般原則，理財規劃師需要讓客戶明白，現金規劃應遵循的一個原則是：短期需求可以用手頭的（）來滿足，而預期的或將來的需求則可以通過各種類型的儲蓄或者(
)來滿足（D）
(A)活期存款:
短期融資工具
(B)現金:
短期融資工具
(C)活期存款;
貨幣基金
(D)現金;
短期投、融資工具
12、通常來說，金融資產的流動性與收益率呈反方向變化，離流動性也意味著收益率校低.由于(
)的存在，持有收益率()的現金及現金等價物也就意味著喪失了持有收益率較高的投資品種的機會.
(C)
(A)流動性:
較低
(B)流動性:較高
(C)機會成本，較低
(D)機會成本:較高
13、活期儲蓄適用于所有客戶，其資金運用靈活性較高，人民幣(
)元起存，歐元起存金額為(
D
)
(A)
5;
5歐元
(B)
1;
1歐元
(C)
5;
5美元的等值外幣
(D)
1;
1美元的等值外幣
14、整存整取的利率校高，因此具有較高的穩定收入，利率大小與期限長短成正比.其中，外幣存期最長為(
)年.
(C)
(A)
5
(B)
3
(C)
2
(D)
1.
消費支出規劃
消費支出規劃
債務削減計劃
制
住房
消費
方案
制定汽車消費方案
制定消費信貸方案
住房支出的分類
為什么進行住房消費規劃
購房的目標
購房的財務決策
租房的選擇
住房消費信貸
汽車消費概述
購車財務決策
汽車消費信貸
個人綜合消費信貸
個人耐用消費品信貸
財務規劃基本方法
財務規劃的主要目標
其他應考慮因素
貸款方式
還款方式和還款金額
利率調整對還款總額的影響
何先生為外企員工，每月的收入大概為7000元，雖然當前收入般，由于每月的支出較大，因此還款能力較弱，但由于職業前景較好，預計未來收入會逐漸增加.何先生目前通過個人住房商業性貸款購買了一套住房，貸款總額為30萬，期限為15年，貸款利率為6.5%根據案例二回答74-82題。
74、作為理財師，應該建議何先生采用的還款方式為().
(C)
(A)等額本息還款法
(B)等額本金還款法
(C)等額遞增還款法
(D)等額遞減還款法
75、如果何先生采用等額本息法，則何先生要在貸款期內每月以相等的還款額足額償還貸款的(B)。
(A)本金
(B)本金和利息
(C)利息
(D)本金或利息
76、如果何先生采用等額本息法，每月的還款額為（B）元.
(A)988.
32
(B)
2613.
32
(C)2718.91
（D）2914.62
77、如果何先生在還款3年后有一筆10萬元的意外收入，他打算用這筆錢提前還貸，那么3年后何先生的未還本金余額是（B）元.
(A)
39160.
80
(B)
28687.
97
(C)
260831.20
(D)
24910.72
78、如果何先生打算保持現有的每月還款額不變，那么貸款的剩余期限為（C）期。
(A)80.28
(B)
79.
19
(C)75.06
(D)
72.
32
79、如果何先生打算保持還款期限不變，那么每月還款額為（）元.
(A)
(A)1611.60
(B)
1726.
80
(C)
1832.40
(D)
1856.
80
80、如果采用等額本金還款法，何先生第一個月的還款額為（）元.
(D)
(A)
1429.87
(B)
2016.85
(C)2879.67
(D)
3291.67
81、如果采用等額本金還款法，何先生償還的利息總和為（）元.
(A)
(A)
147063
(B)
158420
(C)
162188
(D)
164820
82、如果采用等額本金還款法，在還款3年后，何先生己經償還了（）元利息.
(
A)
(A)
52813
(B)
58420
(C)
62188
(D)
64820
2006年，裴小姐購買了一套110平方米的普通住宅準備結婚用，房屋總價77萬元，首付三成，公積金貸款10萬，貸款利率4.41%,期限15年，其余部分利用商業住房抵押貸款，貸款利率5.508%.期限25年，可以選擇等額本息、等額本金、等額遞增和等額遞減四種還款方式.根據案例，回答問題:
（1）假設裴小姐平時收入、支出情況都比較穩定，生活上也偏向過平穩、安定的生活，理財規劃師應建議裴小姐采用(A)還款方式.
(A
)
等額本息
(B)
等領本金
(C)
等領遞增
(D)
等額遞減
(2)
假設裴小姐現在的收入比較高，在還貸時非常希望能夠盡量減少利息支出，并有提前還款的計劃，那么理財規劃師應建議裴小組對商業貸款部分采用〈
〉還款方式.
(D)
(A)等額本息
(B)等額本金
(C)等額遞增
(D)等額遞減
(3)
裴小組應付首付款金額為(A)。
(A)
231.
000元
(B)
154.
000元
(C)
19.
250元
(D)
269.
500元
(4)
若采用等額本息還款，裴小姐每月應還公積金貸款額為(B).
(A)
666.7元
(B)
760.4元
(C)
897.1元
(D)
774.9元
(5)
若采用等額本息還款，裴小姐每月應還商業貸款額為(C)。
(A)
2474.83元
(B)
2531.52元
(C)
2697.94元
(D)
3458.34元
(6)
按照前兩題,裴小姐每月共需還款(A).
(A)
3,458.34元
(B)
3,235.23元
(C)
4,413.28元
(D)
3,291.92元
(7)
按照有關規定，裴小組購買的住宅需要交納的契稅為房屋總(A)
(A)
1.5%
(B)
2
%
(C)
1%
(D)
3%
(8)
在公積金貸款全部還清時，商業貸款的余額為(B)
(A)
275,480元
(B)
248,507元
(C)
194,695元
(D)
210,970元
張先生和馬先生同時各購買了一輛小轎車，但是張先生是通過銀行貸款購買，而馬先生則是通過汽車金融公司貸款購買.下列關于汽車貸款利率的說法中錯誤的是(
).
(B)
(A)銀行和汽車金融公司都提供汽車貸款
(B)一段情況下，通過銀行進行汽車貸款的利率高于通過汽車金融公司貸款的利率
(C)通過汽車金融公司進行貸款相對比較容易
(D)通過汽車金融公司進行貸款交納的其他雜費少于通過銀行進行的汽車貸款
馮先生年收入為12萬元，假定這五年內收入不變，每年的儲蓄比率為40%，全部進行投資.五年以后預計馮先生的年收入可達到15萬元，儲蓄比率不變.目前有存款5萬元，打算5年后買房.假設馮先生的投資報酬率為8%.馮先生買房時準備貸款25年，假設房貸利率為6%.
根據案例二，請回答76-83題.
76、如果馮先生以現有銀行存款5萬元進行投資，投資報酬率8，那么在他打算買房時，這筆錢的終值為(C)
(A)
5.87萬元
(B)
8.66萬元
(C)
7.35萬元
(D)
8.34萬元
77、馮先生可負擔的首付款為（
）。（A）
（A）35.51萬元
（B）37.66萬元
（C）27.34萬元
（D）28.34萬元
78、如果馮先生每月最多將收入的40%用于償還貸款，則馮先生可負擔的貸款為(
).
(
B)
（A）79.64萬元
（B）77.60萬元
(C)
68.7萬元
（D)
65.72萬元
79、馮先生可負擔的房屋總價為(
).
(D)
(A)
115.15萬元
(B)
96.04萬元
(C)
101.23萬元
(D)
113.11萬元
80、房屋貸款占總房價的比率為(
)
(D)
(A)
73
%
(B)
70
%
（C）60%
（D）69%
81.按照經驗，首付比例一般應高于〈
〉。
(
B)
(A)
10%
(B)
20%
(C)
50%
(D)
60%
82、按照有關規定，馮先生購買住宅在與開發商簽訂購房合同時需要按照(
)交納印花稅.
(C)
(A)
貸款總額的0.03%
(B)
貸款總額的0.003%
(C)
房屋總價的0.03%
(D)
房屋總價的0.003%
83、按照有關規定，馮先生購買住宅在與銀行簽訂貸款合同時需要按照(
)交納印花稅.
(
B)
(A)
貸款總額的0.05%
(B)
貸款總額的0.005%
(C)
房屋總價的0.05%
(D)
房屋總價的0.005%
張先生，公務員，
40歲，家庭月收入7,500元，計劃買房,需要貸款300,000元.假設其貸款利息率為6%，張先生希望15年還清貸款.
1、在等額本息和等額本金兩種還款方式間，張先生應該選擇(
).
(
B)
(A)
等額本金還款法
(B〉等額本息還款法
(C)
任意選擇
(D)
在兩種還款方式下，張先生都負擔太重，應當延長還款期限
2、如果張先生選擇等額本息還款法，其每月應還款額為(
).
(
B)
(A)
2，631.57元
(B)
2，531.57元
(C)
2，431.57元
(D)
2，331.57元
3、張先生選擇等額本金還款法，其第一個月應還款額為(
).
(C)
(A)
2，631.57元
(B)
2，531.57元
(C)
3，166.67元
(D)
3，066.67元
4、張先生選擇等額本金還款法，其最后一個月的應還款額為(
).
(
B)
(A)
1，875.00元
(B)
1，675.00元
(C)
1，475.00元
(D)
1，275.00元
5、在等額本息的情況下，張先生總共需要支付的利息是(
).
(B)
(A)
175，682.60元
(B)
155，682.60元
(C)
135，682.60元
(D)
115，682.60元
6、在等額本金的情況下，張先生總共需要支付的利息是(
).
(C)
(A)
175，750.00元
(B)
155，750.00元
(C)
135，750.00元
(D)
115，750.00元
7、在等額本息的情況下，5年以后（即第60次分期付款后）總的利息支付是(
).
(C)
(A)
59，921.00元
(B)
69，921.00元
(C)
79，921.00元
(D)
89，921.00元
8、在等額本息的情況下，
5年以后(即第60次分期付款后〉總的本金歸還是(
).
(A)
(A)
71，972.00元
(B)
81，972.00元
(C)
91，972.00元
(D)
101，972.00元
9、在等額本金的情況下，第61次的月還款中有〈
〉利息.
(A)
(A)
1，000.00元
(B)
1，340.14元
(C)
1，666.00元
(D)
1，140.14元
10、由于銀行認為利率有上升的趨勢,為方便客戶,紛紛推出(
)住房抵押貸款產品.
(A)
(A)
固定利率
(B)
雙周供
(C)
接力貸
(D)
循環貨
資料:楊女士和她先生結婚己經3年，近期計劃買房，帶生活安定下來就可以生寶寶了.目前他們夫婦二人月收入合計12800元.經過多次考察，他們己經看好了一套住于地鐵附近的二居案，房屋總價120萬元，楊女士計劃首付40萬元，公積金貸款30萬元，再利用商業銀行貸款50萬元，計劃貸款20年，其中公積金貸款利率為4.9%，商業銀行貸款為5.3%(均為等額本息法).根據資料回答71-74題：
71、如果楊女士確定購買此套房屋，且不考慮其他稅費，則她每月月供為(
)元
(C)
(A)
1802.17元
(B)
3383.20元
(C)
5346.53元
(D)
5413.12元
72、楊女士的月供負擔
(
).
(B)
(A)
在合理范圍內
(B)
超過合理負擔能力
(C)
淪為房奴
(D)
條件不夠，不足以判斷公式計算。
73、如果楊女士的房貸全部利用商業銀行貸款，要比全部利用公積金貸款，總共多支付(
)元.
(A)
12043.20
(B)
42616.80
(B
)
(C)
379447.20
(D)
432520.80
74、如果楊女士在第三年末將其投資帳戶的80000元用于商業銀行貸款的提前還貸，還款期限不變，可節省（A）元得利息。
（A）41545.24
(B)144434.40
(C)137908.08
(D)162244.80
小顧和小時計劃年底結婚，兩人共同儲蓄5年時間，屆時買房。顧稅前月收入為6000元，小時為5000元，租房居住，二人已經儲蓄8萬元，其中5萬元用于結婚各項開支，其余3萬元作為購房基金的首期儲蓄，開展基金投資，并且每月工資的25%(以稅的收入為基礎)作為基金定投，持續投入該基金，其基金組合的年收益率為8%。假設他們買房時的銀行貸款利率為6.3%，貸款期限為25年，并不考慮他們的工資增長.根據案例回答下列問題
71、在理財規劃中，下面選項符合合理的房貸月供與稅前月收入的比例為(
).
(B)
(A)15%
(B)25%
(C)35%
(D)45%
72.如果按照上一間的比例從工資收入中支付月供，
他們可以承擔的貸款總額為(
)元.
(A)
(A)
414929
(B)
248958
(C)
746873
(D)
580901
73、小顧和小時的購房基金在買房時可以有〈
〉元的積累.
(C)
(A)
44695
(B)
202061
(C)
246757
(D)276554
74、如果他們將上述購房基金的積累額度與可負擔貸款總額確定為購房總預算，則其貸款占房屋總價的比例為(
)
.
(A)
(A)
67.28
(B)60.01
(C)
70.18
(D)68.33
75、如果他們將上述購房基金一直積累下去，則在相當于他們付清房貸之際，他們的基金資產規模為〈
〉元.
(D)
(A)
2615323
(B)
2835528
（C）4098488
(D)
4426560
76如果他們購房后，房產價值的增長速度為5%，略高于通貨膨脹速度，則待其付清房款之際，其房產價值為(
)元(不考慮房屋折舊及房租影響)。(C)
(A)
2802744
(B)
2903647
(C)
2240704
(D)
2341607
77、如果放松工資增長的假設條件，他們計劃買房時貸款75萬元，在等額本金條件下，他們總計支付的利息為(
)元.
(A
)
(A)
741218
(B)
1039461
(C)
642689
(D)
921227
78.如果放松工資增長的假設條件，他們計劃買房時貸款75萬元
，在等額本金條件下，他們總計支付的利息為(
)元.
(C)
(A)
741218
(B)1039461
(C)
592594
(D)1185188
教育規劃
教育規劃的必要性分析
教育規劃
客戶教育需求分析
制定教育規劃方案
國內教育高等體系
教育資金的主要來源
子女教育規劃的原則
教育規劃工具
短期教育規劃工具
長期教育規劃工具
1、適合用來作為籌備子女教育金的投資工具是(
)。（B）
(A)權證
(B)投資基金
(C)期貨
(D)外匯
2、關于教育保險的說法錯誤的是(
)。
（C）
(A)與教育儲蓄相比，教育保險適用范圍更廣
(B)教育保險具有強制儲蓄的功能
(C)教育保險是一種最有效率的資金增值手段
(D)教育保險并不是買的越多越好
資料：趙女士的兒子今年剛上初一，但考慮到現在大學幸費是一筆不小的支出，趙女士想早準備出兒子讀本科期間的學費.孩子還育6年上大學，現在大字四年掌費總計約5萬元左右.假設大學學費每年上漲5%，趙女士希望通過穩健的投資來籌集這筆費用，估計年回報可以達到6%
1、趙女士兒子上大學時，他四年的學費約為(
)左右.
(A)
(A)
67，000元
(B64,000元
(C)
65，000元
(D)
86，000元
2、如果趙女士決定在孩子上大學當年就準備好大掌四年的學費
，她計劃現在開始每月投入一筆錢，則每月應投入的資金為(
)
.
(
B)
(A)
320.18元
(B)
775.38元
(C)
800.44元
(D)
1，200.5元
資料.馮先生育一個12歲的兒子，目前剛讀初中.但考慮到高等教育費用較高，他們一家想現在就開始為兒子準備大學及出國留學的費用.為丁及早準備教育費用，馮先生向理財規劃師咨詢相關問題.根據資料回答4~6題.
4、理財規劃師建議馮先生籌建教育資金首先應考慮的是〈
).
(C)
(A)獲得高收益
(B)利率變動的風險
(C)投資的安全性
(D)人民幣升值問題
5、馮先生向理財規劃師詢問教育儲蓄的相關問題，得知教育儲蓄每月最低起存額為(
).
(A)
(A)
50元
(B
)
100元
(C)
200元
(D)
500元
6.馮先生準備以現有資金作為啟動資金，為準備兒子的教育費
用進行投資.則以下投資組合中最為合理的是(
).
(D)
(A)
80%股票，
20債券型基金
(B)
60%股票.30%股票型基金.10%國債
(C)
100%貨幣型基金
(D)30%股票型基金，40%分紅險.
30%債券型基金
12、以下關于子女教育規劃的說法中，(
)是正確的.
(D)
(A)由于子女尚未成年，所以在設定子女教育的目標的不用考慮子女的意見
(B)子女教育資金的規劃彈性很大
(C)從各方面來看，教育保險都要優于教育儲蓄
(D)定期定額投資是積累子女教育金的一種很好的方法
13、老趙的兒子今年18歲，馬上要出國留學.老趙對給兒子帶多
少生活費的問題感到困惑，一萬面擔心如果帶的少兒子一人在海外急需用錢時不夠，帝的多了又擔心兒子對這筆錢無法正確使用.對于老趙這種情況，理財規劃師應建議其(
)。(A)
(A)為兒子設立子女教育信托
(B)盡量多地購買教育保險
(C)盡量少給兒子帶錢以防其無法駕馭
(0)定期給兒子匯去固定額度的生活費
14、教育保險的缺點是(
).
(
B)
(A)辦理教育保險的投保者范圍小
(B)相對鎖商儲蓄而言變現能力低
(C)本金損失的風險大
(D)產品不能夠分紅
隨著人們接受教育程度的要求越來越高，教育費用也在持續上漲，家長為了保障子女能夠接受較好的教育，一般有教育規劃方面的需求.何先生的兒子即將上小學，他向助理理財規劃師就子女教育規劃方面的問題進行了咨詢根據上面資料，請回答13
-22題.
13、理財規劃師為何先生做子女教育規劃，他所做的第一項工作為
(C)
(A)要求何先生確定子女的教育規劃目標
(B)估算教育費用
(C)了解何先生的家庭成員結構及財務狀況
(D)對各種教育規劃工具進行分析
14、如果最終何先生認可了助理理財規劃師所做的教育規劃，
接下來要選擇教育規劃工具，下列四項中，不屬于長期教育規劃工具的().(B)
(A)教育儲蓄
(B)投資房地產
(C)教育保險
（D）購買共同基金
15、何先生的兒子今年7歲，預計18歲上大學，根據日前的教育消費大學四年學費為5萬元，假設學費上漲率6%何先生現打算用12000元作為兒子的教育啟動資金，這筆資金的年投資收益率為10%，則兒子上大學所需學費為（）元.
(D)
(A)
78415.98
(B)
79063.21
(C)
81572.65
(
D)
94914.93
16、如果何先生沒有后期投入，則兒子的大學費用缺口。
(B)
為0元.
(A)
58719.72
(B)
60677.53
(C)
65439.84
(C)
68412.96
17、由于何先生最近需要大筆支出，因此決定把
12000元啟動資金取出應急，變更計劃為每月固定存款籌備費用，假定該存款＇年收益率為5，則何先生每月需儲蓄（
）元.
(D)
(A)
487.62
(
B)
510.90
(C)
523.16
(D)
540.81
18、下列四項中不屬于政府教育資助項目的為(
)
(C)
(A)特殊困難補助
(B)減免學費政策
(C)獎學金
(D)“綠色通道“政策
19、如果何先生兒子上大學時一時資金周轉存在困難，何先生想通過教育貸款的方式解決，下列四項中不屬于教育貸款的項目為(
)
(A)
(A)商業性銀行貸款
(B)財政貼息的因家助學貸款
(C)學生貸款
(D)特殊困難貸款
20、如果何先生兒子上完大學后想出國留學，要申請留學貸款，下列（
）是何先生的兒子不需要具備的條件。(B)
(A)具有完全民事行為能力
(B)愿意與國家簽署協議承諾學成后回國
(C)身體健康，誠實守信
(D)在貸款期日的實際年齡不超過55周歲
21、何先生的兒子申請留學貸款時，不需要提供的資料為(
)
(D)
(A)留學學校出具的入學通知書、接受證明信
(B)本人的學歷證明材料
(C)擬留學學校所在國入境簽證手續的中國護照
(D)與國家留學基金簽署的回國工作承諾
22、如果何先生的兒子最后申請到了留學貸款，那么留學貸款不能用作為用途（
）(D)
(A)支付留學人員的學費
(B)支付留學人員的基本生活費
(C)支付何先生在國外留學兒媳的學費
(D)支付何先生自己的坐活費
資料.客戶鄭女士就子女教育規劃的相關問題向理財規劃。幣進行咨詢，并清理財規劃師為她出具子女教育規劃建議書.她有一個10歲的兒子，預計18歲上大學
1.理財規劃師為鄭女士做子女教育規劃時，他所做的第一項工作應該是(
).
(B)
(A)要求鄭女士確定子女教育規劃的目標
(B)了解鄭女士的家庭成員結構及財務狀況
(C)估算教育費用
(D)對各種教育規劃工具進行分析
2、理財規劃師根據資料得知，目前大學平均學費為
四年總計24，000元，學費上漲率為5%，則鄭女士的兒子上大學時，四年學費總計為(
).
(A)
(A)
35，460元
(C)
30，023元
(B)
34，556元
(D)
28，988元
3、鄭女士打算以銀行存款10，000元作為啟動資金進
行投資，預計投資報酬率為7%，則她的兒子上大學時，這筆錢的終值為(
)。(C)
(A)
10，700元
(B)
11，524元
(C)
17，182元
(D)
19，363元
18.教育儲蓄是指為接受非義務教育積蓄資金，分次存入，到期一次支取本息的服務。教育儲蓄的存期分為(
)年.
(
D)
(A)
1、2.
3
(B)
1、2、5
(C)
1、3、5
(D)
1、3、6
19、有些家長為孩子的教育奮斗了十幾竿，甚至大半生，一旦父母經營的企業發生意外，孩子的教育經費可能就會得不到保障，為此，最好的教育規劃工具是(
)
.
(
C
)
(A)教育保險
(B)教育儲蓄
(C)子女教育信托
(D)投資由債
20、張女士計劃為孩子準備好大學和研究生期間的學費，如果大學四年每年的學費為8000元，研究生兩年的學費為每年15000元，在張女士保障投資收益率達到6的條件下，她需要在孩子大學入學之際準備好(
)元的學費。(
D)
(A)
29150.94
(B)
23090.27
(C)
58535.04
(D)
52474.37
21、接上題,張女士的孩子還有10年就要進入大學，為此她需要在每月月初發工資的時候存入(
)元至該教育基金，才能積累上述所需要的學費。(A)
(A)
318.61
(B)
355.41
(C)
140.20
(D)
177.00
22.接第20題，若張女士的孩子還有6年就要進入大學，她目前已經為孩子準備了3萬元市值的教育儲備金，為此她還需要在每月底發工資的時候存入(
)元至該教育基金，才能積累上述所需要的學費。
(B)
(A)
184.93
(B)
114.79
(C)
155.13
(D)
225.27
風險管理和保險規劃
風險管理與保險規劃
保險基礎知識
保險的基本原則
保險合同
人壽保險產品介紹
財產保險產品介紹
風險
保險
最大誠信原則
可保利益原則
近因原則
損失補償原則
人身保險
人壽保險
健康保險
年金保險
財產保險概述
火災保險
貨物運輸保險
運輸工具保險
工程保險
責任保險.信用保證保險
保險合同概述
保險合同的主體。客體。內容。形式
財產保險合同概述
重復保險合同
企業。家庭財產保險概述
1、鄒先生35歲時喜得一子，在兒子3歲時，鄒先生為其投保了一份兩全保險，受益人是鄒先生自己。則這份保險合同的主體是(A)
(A)鄒先生、鄒先生兒子、保險公司
(B)鄒先生兒子、保險公司
(C)鄒先生、保險公司
(D)鄒先生、鄒先生兒子
2、這份保險臺同的關系人是(
)
(B)
(A)鄒先生和簽定合同的保險公司
(B)鄒先生和鄒先生的兒子
(C)鄒先生的兒子和簽定合同的保險公司
(D)鄒先生、鄒先生的兒子和簽定合向的保險公司
3、這份保險合同的當事人是(
).
(A)
(A)鄒先生和簽定合同的保險公司
(B)鄒先生和鄒先生的兒子
(C)鄒先生的兒子和簽定合同的保險公司
(D)鄒先生、鄒先生的兒子和簽定合同的保險公司
保險
合同
主體
保險合同當事人
保險合同關系人
投保人
保險人（保險公司）
受益人
被保險人
1、小張欲為其朋友的小孩投保一份分紅險，保險公司擔保，其擔保的理由是(
)
（D）
(A)小張違反了近因原則
(B)小張違反了最大誠信原則
(C)小張違反了損失補償原則
(D)小張對其朋友的小孩不具有可保利益
夏某夫婦計劃于明年生育一個寶寶，請理財規劃師為其調整家庭的風險管理和保險規劃。
根據案例五回答97-100題.。
97、目前，夏先生有很好的社會保障，但夏太太沒有社會保障，
只有一份卡式的人身意外傷害保險.考慮到即將發生的懷孕分娩相關費用和可能出現的一些對夏太太健康狀況不利的意外情形，理財規劃師需要立即為該家庭增加的保險產品為(
).
(C)
(A)夏先生的人壽保險
(B)夏先生的意外傷害保險
(C)夏太太的健康保險
(D)夏太太的責任保險
98、夏某夫婦的孩子平安出生后，在活潑好動的中小學階段，理財規劃師需要為家庭增加的保險產品為(
).
(A)
(A)孩子的意外傷害保險
(B)孩子的人壽保險
(C)夏先生的意外傷害保險
(D)夏太太的人壽保險
99、夏某夫婦非常關心孩子的教育問題，尤其是高等教育。如果考慮從保險的角度解決夏先生夫婦的子女教育規劃問題.理財規劃師需要為家庭增加的保險產品為(
).
(B)
(A)孩子的意外傷害保險
(B)孩子的教育儲蓄保險
(C)孩子的人壽保險(死亡保險)
(D)孩子的健康保險
100、夏太太的朋友計劃屆時為自己的孩子購買和夏太太孩子相同的保險，由于夏太太的朋友工作繁忙，約定請夏太太在購買自己孩子保險的同時，也以投保人的身份為夏太太朋友的小孩購買保險產品，夏太太的朋友提前支付保險費用給夏太太，對于這一約定，理財規劃師的建議是(
)。
(D)
(A)沒有問題，可以實行
(B)可以實行，但要以合同的方式約定保險費用的結付
(C)不可以實行，該約定違反保險的最大誠信原則
(D)不可以實行，該約定違反保險的可保利益原則
2005年3月，甲公司從國外引進一臺大型設備，價值400萬元。為了規避風險，甲公司為自己的設備向X公司投保了240萬元，同時就該設備同樣的風險向Y保險公司投保160萬元。回答下面的問題：
1、甲公司就該大型設備的同一風險向不同的保險公司投保，這種保險屬于(
).
(D)
(A)原保險
(B)足額保險
(C)不足額保險
(D)共同保險
2、2006年1月，該大型設備發生了保險范圍內的事故，造成損失45萬元，如果X保險公司和Y保險公司分別賠償甲公司(
).
(C)
(A)
X賠償25萬.Y賠償25萬
(B)
X賠償22.5萬，Y賠償22.5萬
(C)
X賠償27萬.Y賠償16萬(D)
X賠償45萬.Y賠償0萬
3、若保險事故發生時，甲公司進行及時搶救，發生相關費用為5
萬元，則X和Y應分別賠償甲(
).
(B)
(A)
X賠償25萬.Y賠償25萬
(B)
X賠償30萬.Y賠償20萬
(C)
X賠償27萬.Y賠償16萬
(D)
x賠償27.5萬.Y賠償16.5
萬
4、若設備在發生事故時，如果申公司當即采取必要措施進行補救，造成的損失只有20萬，但是由于甲公司并沒有采取措施邊行補救，聽任事故擴大，致使損失達到50萬元，則（
）。
(A)保險公司不賠，因為甲公司未履行其采取補救措施的義務
(
B)
(B)
X保險公司和Y保險公司共賠付20萬
(C)
X保險公司和Y保險公司共賠付30萬
(D)
X保險公司和Y保險公司共賠付50萬
根據下列案例回答96-100題，
小趙(38歲)是某外企職員，年收入約20萬，享有社保。小田(35歲)是小學教師，年收入在5萬左右，享有公費醫療。他們的女兒趙趙今年10歲。小趙的父親今年65歲，農村戶口，沒有退休收入。
(1)根據保險規劃的原則，小趙一家應該優先為（
）投保。
(A)
(A)小趙
(B)小田
(C)趙趙
(D)趙先生的父親
(2)對于小趙的父親，為了能夠晚年有一定的醫療保障，從理財規劃的角度，最好采取如下(
)規劃方式。
(D)
(A)購買養老險
(B)購買重大疾病險
(C)購買重大疾病附加住院醫療
(D)通過家庭的收入為其建立風險保障資金
趙先生為其母親投保了一份養老險，年繳保費1萬元，該保險的承保年齡是0到65歲，但趙先生投保時填寫被保險人年齡即母親的年齡比其實際的年齡小丁1歲，填寫的是59歲。一年后，保險公司發現年齡誤告，則(
).
(B)
(A)保險公司解除合同，因為趙先生申報的被保險人年齡不真實
(B)保險公司有權更正并要求趙先生補交保險費，或者在給付保險金時按照國主付保險費與應付保險費的比例支付。
(C)保險公司不可以解除合同，因為是在1年內發現的年齡誤告，可以進行更正。
(D)保險公司無權更正并要求趙先生補交保險費。
上題中若是在兩年后發現年齡誤告，則(
).
(C)
(A)保險公司解除合同，因為趙先生申報的被保險人年齡不真實
(B)保險公司有權更正并要求趙先生補交保險費。或者在給付保險金時按照實付保險費與應付保險費的比例支付。
(C)保險公司無權更正并要求趙先生補交保險費，也無權在給付保險金時按照實付保險費與應付保險費的比例支付
(D)保險公司無權更正并要求趙先生補交保險費，可以在給付保險金時按照實付保險費與應付保險費的比例支付
若趙先生在投保時為母親填寫的年齡比實際年齡大一歲，一年后發現，則
(
)
(A)
(A)趙先生可以要求保險公司退還多交的保費
(B)趙先生無權要求保險公司退還多交的保費
(C)保險公司可以解除合同，因為趙先生申報的被保險入年齡不真實
(D)保險公司可以解除合同，并在寧口除手續費后，向投保人退還保險費
小田為女兒投保了一份兩全保險，受益人是自己，并沒有告訴趙趙，則(
).
(D)
(A)小田訂立的保險合同不成立以入的生命為標的的人壽保險投保時需經被保險人同意
(B)小田訂立的保險合同不成立·以人的生命為標的的人壽保險投保時保額需經被保險人書面表示同意
(C)小田訂立的保險合同成立:
因為趙趙是小田的女兒
(D)小田訂立的保險合同成立:
因為小田是為自己未成年的女兒投保
小趙投保了一份20年繳清的重疾險，第三年小趙的繳費日期已經過了l個月。小趙還沒有交費，由于身體不適，去醫院檢查，得知患了保險范圍內的重大疾病，則(
).
(B)
(A)保險公司不予給付，因為小趙沒有按時繳保費，補繳保費后，才可以索賠
(B)保險公司全額給付保險金
(C)保險公司在扣除應繳保險費及其利息后給付剩余的保險金
(D)保險公司不予給付，因為保險合同已經中止
李某與張某在1998年結為夫妻，李為張投保了一份保額10萬的保限期限為十年的定期壽險，受益人為自己，
2003年二人離婚。離婚后不久，張某出意外身亡，
則保險公司給付的10萬身故保險金應給予(
).〈張某父母健在、有一姐姐，一兒子.)
(A)
(A)李某
(B)張某的父母
(C)張某的兒子
(D)張某的姐姐
如果趙先生有一份保額50萬的定期壽險，受益人是自己的兒子.假設在一次外出旅行中，趙先生和兒子的車出現意外，經過搶救，兩人并未生還。則趙先生的保險金(
)
(A)
(A)作為趙先生的遺產處理，給趙先生的妻子、父母
(B)作為趙先生兒子的遺產處理，給趙先生的妻子
(C)作為趙先生的遺產處理，給趙先生的妻子
(D)作為趙先生兒子的遺產處理，給趙先生的父母
方先生今年38歲，月平均工資5，000元.。方太太36歲，月平均工資6，000元，二人均享有社保。他們有一個聰明的兒子，今年10歲.。三口之家生活和美、穩定，月平均支出在3，000:元.。根據資料六，請回答61-65題
61、理財規劃師在為方先生家庭制定保險規劃時，(
)的做法是正確的
(B)
(A)方先生和方太太都不經常出差，因此不需投保意外險
(B)方先生和方太太作為家庭經濟支柱，都應該補充合適的商業保險
(C)兒子是家庭的希望，需要優先考慮投保高額人壽險
(D)因為有社保，所以方先生夫婦不用考慮養老類的商業保險
62.因為疼愛孫子,方先生的父親為孫子投保了一份兩金保險,受益人為方先生，則(
).
(D)
(A)保險合同不成立，因為爺爺不可以給孫子買保險
(B)保險合同成立，只要該合同的受益人更改為方先生的兒子
(C)保險合同不成立，因為方先生的兒子沒有簽名
(D)保險合同成立，因為方先生的兒子還未成年
63、方先生投保了一份壽險，受益人是他自己，合同中約定如果被保險人生存至70歲以上，保險公司不予給付保險金，也不退還保費;如果方先生在70歲以前身故，保險公司將給付受益入90萬元保險金.則方先生投保的這一壽險屬于(
).
(A)
(A)定期死亡壽險
(B)定期生存壽險
(C)變額壽險
(D)消費~保險
64.雖然父母不需要方先生在經濟上進行支援，但方先生還是為其母親投保了一份養老險，以使老人的老年生活更有保障·。該保險年保費8.000元，承保年齡是0到65歲，但方先生投保時把母親的年齡誤填寫成了59歲。.一年后保險公司發現年齡誤告，則(
).
(B
)
(A)保險公司解除合同，因為方先坐違反了最大誠信原則
(B)保險公司有權更正并要求方先生補交保險費
(C)保險公司無權更正并要求為先生補交保險費
(D)保險公司無權更正，但有權要求方先生補交保險費
65.在64題中，.若保險公司在兩年后發現方先生年齡誤告，則(
)
(C)
(A)保險公司無權更正，但有僅要求方先生補交保險費
(B)保險公司有權更正并要求方先生補交保險費，或者在給付保險金時按照實付保險費與應付保險費的比例支付
(C)保險公司無全更正并要求方先生補交保險費，也無權在給付保險金時按照實付保險費與應付保險費的比例支付
(D)保險公司解除合同，因為方先生違反了最大誠信原則
某成衣廠于2000年1月31日與某保險公司簽訂了財產保險合同，成衣廠保證24小時有專人看守工廠，保險期限從2000年2月1日起至2001年2月1日止，保險金額為35萬元，并于當日交付了全部保險費.。2000年2月7日晚，因是春節期間，這個廠的值班人員鐘某擅自離開工廠，到朋友家去吃晚飯，飯后又與朋友一起打麻將，直到第二天下午3時才回到成衣廠，發現成衣廣防盜門被人撬開，廠內的財產被盜，.經現場查勘，該成衣廠的財產損失的16萬元.。由于此案一直未破案，成衣廠于2000年5月11日向保險公司提交書面索賠報告。.保險公司如何處理?
（C）
（A）部分賠償，保險觀察期內（B）部分賠償無人看守違反保證內容
（C）不賠償，無人看守違反保證內容
（D）全部賠償
2002年4月，張某買了一輛桑塔納車并投保了車輛損失險和第三者責任險。保險期內，張某礙于朋友情面，將車輛借給沒有駕駛執照但開過車的朋友王某，王某駕駛該車發生事故，經交管部門裁定，王某應負全部責任.則保險公司對此(
).
(A)
(A)不予賠付，因為王某沒有駕照
(B)應該賠付，此車不是王某的
(C)應該賠付，因為是為車投險
(D)不予賠付，因為張某沒有盡到監督的義務
1、李先生在2000年2月在某保險公司購買了一份保額為10萬元的終身型重大疾病保險，
2005年9月因病住院進行治療，最后確診為肝癌晚期(屬于賠償范圍).。先生共花費了17萬元的醫療費用，社保賠付了9萬元，保險公司應賠付(
).
(C)
(A)
8萬元
(B)
9萬元
(C)
10萬元
(D)17萬元
2、接上題，若李先生在2005年2月在某保險公司購買了一份住院醫療保險，保險條款規定符合社保范圍內的醫療費用可以報銷85%，每年最高可以賠付2萬元.
2006年1月，李先生因急性出血壞死性胰腺炎住院共花費3.4萬元〈其中符合社保的醫療費用為2.5萬元〉，保險公司應該賠付（
）
(C)
(A)
1.70萬元
(B)
0.2125萬元
(C)
2萬元
(D)
0.925萬元
小徐與小王在2000年結為夫妻，小徐為小王投保了一份保額10萬的兩全壽險，受益入為自己.
2003年二人離婚.
1兩人為保險合同的利益問題訴至法院，小王要求變更兩全壽險的受益人，小徐則要求，如果變更受益人小王需返還一半的保障額度，因為這三年小王的保險費都是小徐給繳納的.小玉不同意，法院將如何判決?(
)
(C)
(A)保障額度的一半給小徐
(B)己繳的保費給小徐
(C)己繳保費的一半給小徐
(D)不給小徐任何費用
2.如果離婚后不久，小王因車禍去世了，則保險公司如何處理此事?（
）
(B
)
(A)豁免以后的保費
(B)賠付10萬元
(C)意外死亡不在賠付范圍內
(D)退回己繳保費
3.如果離婚后不久，小王得癌癥去世了，則保險公司給付的10萬身故保險金應給予(
).(小王的父母鍵在，有一兒子)
(A)
(A)小徐
(B)小王的兒子
(C)小王的父母
(D)小王的父母和兒子
沈某是一名運輸司機，就其營運的汽車投保了機動車輛險，汽車發生了保險責任范圍內的事故造成沈某直接經濟損失20萬元，
間接經濟損失5萬元，則(
).
(
B)
(A)保險公司不予賠償
(B)保險公司賠償沈某20萬元
(C)保險公司賠償沈萊5萬元
(D)保險公司賠償沈萊25萬元
70、理財規劃師在客戶出險后要注意提醒客戶不同保險的索賠失效期，其中人壽保險、財產保險、意外傷害保險分別為(
)年.
(C)
(A)
3、2、1
(B)
5、2、1
(C)
5、2、2
(D)
5、1、1
67、風險管理和保險規劃的制定并不是一次制定就完全完成的工作，理財規劃師需要根據客戶的實際情況調整方案，以下說法錯誤是(D)
(A)隨著生命周期的變化，客戶面臨的風險和風險承受能力也會發生變化，這時就要調整客戶的保險解決方案
(B)理財規劃師一般不需要花費很多的時間重訂風險管理計劃，而是在前期工作的基礎上適當調整
(C)客戶結婚、生子、離婚、孩子可以獨立生活、退休
、喪偶等事件發生時，理財規劃師要調整客戶的風險管理和保險規劃
(D)客戶沒有發生結婚、生子、離婚、孩子可以獨立生活、退休、喪偶等變化時，就不需要重新審查和調險管理和保險規劃
24、作為一名社會人，之所以都要購買保險，不僅僅體現的是風險管理的思想，還有體現出自己的生命價值.從風險管理的角度來看，人的生命價值在于(
)
(
D
)
(A)其賺取的金錢的數額
(B)其賺取的金錢收入滿足自己所需成本
(C)其賺取的金錢收入滿足他人所需成本
(D)其賺取的金錢收入超過自己維持所需成本以后，對于其財務依賴者有金錢的價值
25．對于很多情侶來說，
2009年9月9日是一個千載難逢的日子，
寓意著長長久久，小凱打算為自己交往不久的女朋友購買一份保險。于是找到理財規劃師咨詢，
理財規劃師的解釋正確的是（
）
(
D
)
A)小凱可以為其女朋友購買保險，因為他對女朋友具有保險利益
(B)小凱可以為其女朋友購買保險，因為他們符合近因原則
(C)小凱不可以為其女朋友購買保險，因為他們不屬于近親
(D)小凱不可以為其女朋友購買保險，因他對女朋友不具有保險利益
27，朱先生購買保險的時候，找到理財規劃師咨詢，了
解到保險合同中，(
)屬于保護投保人的條款.
(C)
(A)延遲條款
(B)轉讓條款
(C)復效條款
(D)自殺條款
28、唐先生夫婦結婚許多年.結婚初期就為對方購買了年金型的養老保險，并選擇定期給付，這個時間一般不會超過(
)
(A)
15年或20年
(B)
20年或25年
(C)
25年或30年
(D)
30年或35年
兩年前，韓先生為自己的愛妻投保了一份價值80萬元的年金型的人身保險，每年領取保險金，受益人為兒子小韓.。根據案例回答下列問題：
75、郭先坐為愛妻購買的人身保險中，當事人包括(
)
(B)
(A)韓先生、韓先生的愛妻
(B)韓先生、保險公司
(C)韓先坐的愛要、兒子小韓
(D)韓先生的愛妻、保險公司
76、韓先坐的愛妻尚在期間，保險金的領取權利人是（
）
(C)
(A)韓先生
(B)兒子小韓
(C)韓先生的愛妻
(D)以上三者之一
77、如果韓先生與愛妻離婚，關于保險合同的說法正確的是(
)
(C)
(A)兒子歸韓先生撫養，此保險合同繼續有效
(B)兒子歸韓先生愛妻撫養，此保險合同繼續有效
(C)保費續交，此保險合同繼續有效
(D)無論如何，此保險合同無效
78、假設今年韓先生未準時交納保險費，(
)此保險合同仍然有效。
.
(
B
)
(A)
30天內
(B)
6口天內
(C)
1個月內
(D)
2個月內
今年10月，吳先生與徐小姐剛剛結婚，近日打算購買新房，于是找到好友韓先生，借款20萬元，約定明年的這個時候金額歸還.結婚后，吳先生為徐小姐購買了一份保額100萬元的人身保險，受益人未定，吳先生、徐小姐的父母均健在，兩人未有小孩.。根據案例二回答下列問題
79、為了更好的獲得韓先生的信任，保證償還借款，吳先生可以購買(
).
(
D
)
(A)責任保險
(B)信用保險
(C)人身保險
(D)保證保險
80、為了避免吳先生明年無法償還借款的風險，韓先生可以購買
(
)
.
(B)
(A)責任保險
(B)信用保險
(C)人身保險
(D)保證保險
81、吳先生為徐小姐購買的人身保險的當事入包括(
)
(B)
(A)徐小姐
(B)吳先生
(C)吳先生的父母
(D)徐小姐的父母
82、吳先生為徐小姐購買的人身保險的受益人包括(
)
(B)
(A)徐小姐
(B)吳先生、徐小姐的父母
(C)吳先生的父母
(D)徐小姐、吳先生的父母
83、假設，自于某種原因，將來吳先生與徐小組離婚，此份人身保險合同依然有效的前提包括(
)
(
C
)
(A)變更受益人
(B)變更被保險人
(C)吳先生繼續交納保險費
(D)變更保險人
84、假設，徐小組發生保險合同約定的事故導致身亡
，保險公司給付保險金，說法正確的是(
)
(A)此保險金不能用于償還債務
(B)吳先生可以獲得20萬元
(C)此保險金可以用于償還債務
(D)吳先生可以獲得50萬元
投資規劃（三級）
投資規劃概述
客戶信息搜集與整理
投資工具
投資咨詢工作與流程
投資與投資規劃
投資理念
投資規劃流程
股票投資
固定收益證券
基金
投資型信托
外匯
銀行理財產品
券商集合資產管理計劃
QDII
衍生品
黃金
投資規劃
重點與難點
難
點
貨幣時間價值
股票投資收益率
債券基礎
資產證券化
基金凈值計算
外匯報價
匯率換算
外匯
衍生品
重
點
金融定價原理
股票投資
固定收益證券
基金
信托
外匯
衍生品
投資規劃（二級）
投資規劃
分析投資需求
投資分析工具
投資組合的制定與調整
客戶信息資料調整
客戶信息資料的整理與分析
股票投資價值分析
固定收益證券投資價值分析
衍生品投資價值分析
投資組合理論與風險資產定價
資產配置
投資組合業績評估
重點與難點
難點
?
無風險資產與
風險資產組合
?
資本資產定價模型
?
股票估值
?
債券定價與久期
?
基金業績評估
?
期貨、期權投資策略
重點
?
資產配置
?
投資組合
?
資產定價
?
股票估值
?
債券定價與風險衡量
?
基金業績評估
?
期貨、期權投資策略
有一項工程需10年建成，有甲乙兩種投資方案。甲方案第一年年初需投入5
000萬元，以后每年年初再追加投資500萬元，共需投資9
500萬元，乙方案是每年年初平均投入1
000萬元，共需投資1億元.假設市場利率是10%，用復利求現值的方法比較甲、乙方案。
已知某公司股票的β值為1.15，市場組合的年預期收益率為18%，年無風險＇利率為6%，則公司的股票要求回報率是(
).
（C）
（A）21.6%
(B)
24%
（C）19.8%
（D）20.6%
某只股票貝塔值為2.
0，無風險收益率為4%，市場收益率為10%，如果該股票的期望收益率為15
%，.那么該股票價格(
).
(A)
(A)高估
(B)低估
(C)與理論價格持平
(D)根據題中信息無法判斷
資料·客戶王先生投資經驗比較豐富，近日精選了一項投資計劃A，很據估算，預計如果現在投資268元，未來第一年會回收90元，第二年回收120.元，第三年回收150元.與之相比，同期
市場大盤平均收益率為12%，無風險收益率為6%。但王先生認為還是不能達到其理想的效果，遂咨詢理財規劃師.
根據資料回答79-82題·
79、根據計劃A的收益預期，可計算出其預期收益率為（
）
(
B)
(A)
13.93
%
(B)
14.92%
(C)
15.62
%
(D)
16.56
%
80.把計劃A當作一只股票，根據已知數據，計算A的β系數為
(
)
(C)
(A)
2.55
(B)
2.62
(C)1.
49
(D)1.
78
81、β系數是對于構建投資組合的重要指標，關于β系數下列說法中不正確的是(
)
(C)
(A)
β系數表示了某證券對市場組合方差的貢獻率
(B)個人資產的風險溢價與β系數成比例
(C)只有單只證券才可將β系數作為風險的合理測定
(D)實踐中的β值難以確定
82、考慮到計劃A的風險問題，王先生希望建立計劃A與短期國債的投資組合，所期望的最低報酬率為9%，則短期國債在組合中的比例應為（
）
(A)
(A)
66.37
%
(B)
74.
92
%
(C)
55.62%
(D)46.56%
多期持有期收益率是指投資者在持有某種投資品n年內獲得的收益率總和，幾何平均持有期收益率是指投資者在持有某種投資品n年內按照復利原理計算的實際獲得的年平均收益率，其中ri表示i年持有期收益率（i=1,2,….,n）
多期持有期收益率=(1+r1)(1+r2)(1+rn)-1
幾何平均持有期收益率=
真實與名義無風險收益率的關系
名義無風險收益率=（1+真實無風險收益率）（1+預期通貨膨脹率）-1
真實無風險收益率=（1+名義無風險收益率）（1+預期通貨膨脹率）-1
注意：當通貨膨脹率較低時，如3%左右，真實無風險收益率和通貨膨脹率之和與名義無風險收益率之間的誤差較低，真實無風險收益率和通貨膨脹率之和約等于名義無風險收益率（Rf）。如果通貨膨脹率高于5%，這個誤差就比較大，應該按照上述
投資者在銀行存有存款且他要支付40%的收入稅，在連續5年中該存款的稅前利率分別是3%、3.5%、4%、4%、和4.5%.通貨膨脹分別為每年2%、2.5%、2.5%、3%和3%.
(a)稅前平均名義收益率是多少?
(b)稅前平均實際收益率是多少?
(c)稅后平均實際收益率是多少?
投資者王先生打算購買一只普通股并持有一年，預期在年末得到的每股股利為0.50元，預期股票那時可以每股12元的價格售出.如果投資者想得到15%的回報率，現在王先生愿意支付的最高價格為(
)
(
B)
(A)12.5元
(B)
10.87元
(C)10.43元
(D)
11.
4元
解析：(
0.
5
+
1
2
-
P)/
P
=0.1
5
某投資者明1日購買了50000股某上市公司股票，買入價格為6.
50元/股，12月31日將股票全部賣出，價格為7.
10元/股，半年每股分紅0.2元，則投資者投資該股票的年收益率為（
）
（
）
(A)12.31%
(B)19.31%
(C)24.62%
(D)26.14%
收益=資本利得+當期收入
收益率=收益/成本=[(7.1-6.5)
+0.2]
/6.
5
注意年化收益率
股票估值——股利穩定增長的股利貼現模型
股票市場上某只股票的價格為20元，預計下一期的股利是l元，并且會以10%的增長率持續增長，則隱含的必要收益率為(
)
(D)
(A)
12%
(B)
13%
(C)
14%
（D）15%
某電子公司的股權收益率為9%，貝塔值為1.25，傳統的再投資比率為2/3，公司計劃仍保持這一水平，今年的收益是每股3元，年終分紅剛剛支付完畢，預計明年的市場收益率為14%，近日國庫券的收益率為6%，該公司股票的售價應為多少元？
g（股利增長率）=9%*1/3=3%
D1=D0*(1+g)=3*（1+3%）=3.09
K=6%+1.25*（14%-6%）=16%
P=D1（k-g）=3.09/（16%-3%）=23.77
張先生去年購買了100股S公司的股票，收到的股利為1元每股.張先生計劃增持S公司的股票，井且預計今年的股利會增長10
%.而以后各年都將保持與今年相同水平的股利.己知S公司的股票當前市價為10元每股，投資者要求的股票收益率為10%.
83、張先生是否應該增持S公司的股票（A）
(
A)是
(B)否
(
C)無法判斷
(D)無差異
84、S公司股票的每股價值應該是（
）
（B）
（A)
10元
(B)
11元
（C）8元
(D)
12元
85、如果張先生要求的股票收益率為20%，則張先生是否應該增持S公司的股票。（B）
(
A)是
(B)否
(
C)無法判斷
(D)無差異
股票估值一一兩階段增長模型
王先生持有K公司股票100股，每股面值1OO元，投資最低報酬率為20%，預期該公司未來三年股利成零增長，每期股利20元.預計從第4年起轉為正常增長，增長率為10%，則該公司股票的價格應為(
)元.
(C)
(
A
)
153.
65
（B)162.
35
(C)169.44
(D)171.
23
假設A公司在t=1時期預計將發放股利10元，此后兩年的股利增長率為20%.兩年以后股利增長率為5%，如果該公司要求的回報率為10%，在t=0時期該公詞股票的價格應該為多少?
股價相對估價方法
市盈率=P/E(每股股價/每股凈盈利)
市凈率=P/B(股票價格/每股凈資產)
某只股票的發行價格是10元，投資者乙以10.5元購買，每股稅后利潤是0.5，則該只股票的市盈率是（
）
(B)
(A)
20
(B)21
(C)
5%
(D)
4.
76
%
某投資者用市盈率估價方法對某股票進行估值，假定該股票的市盈率為30倍，并保持不變，如果每股收益保持每年20%的速度增長，則該股票每年的收益率為（
）
（D）
(A)
10%
(B)
30%
(C)
20%
(D)條件不足，無法計算
債券收益率
當期收益率=
C/P
A公司在2001年1月1日發行5年期債券，面值100元票面年利率為10%.予每年12月31日付息.到期一次還本.。1年后該債券的市場價格為104.906元.則該債券2002年l月1日的到期收益率為(
).
(A)
(A)
8.50
%
(B)
9.26
%
(C)
10.2%
(D)
10.6
%
計算可得I/Y=8.50.
持有期的收益率=
(P1
+
D-
PO)/
PO
ABC公司于2000年1月1日發行債券，面值100元，票面利率為8%
，每年付息，到期期限10年.如果債券發行時到期收益率為8%，一年后降為7%，則持有期收益率為(
)
（B）
(A)
9.56%
(B)14.52%
(C)
16.21%
(D)18.59%
一年后的價格，在財務計算器中輸入PMT=8，
N=9，
I/Y=7，
FV=100，
計算可得PV=-106.52,所以持有期收益率為:(106.52+8-100)/100=14.52%
債券的定價一附息債券
鄧先生投資一只債券，面值為100元，票面利率為8%，每半年付息一次.
5年到期。假設鄧先生要求的報酬率為10%，則鄧先生愿意支付的價格最高為(
)
(D)
(A)
91.
13元
(B)
89.56元
(C)
108.5元
(D)
92.28元
2nd
P/Y=2.
5
2nd
XP/Y=lO.剛T=4.
PV=
100.
I/Y=10，
CPT，
PV=92.28
某公司發行期限為5年的債券，票面利率為6%，每年付息一次，面額為100元，市場同類債券的利率為5%，問此債券的價格應為多少元?
(
)
(A)
97.
65
(B)
100
（C）104.33
（D）105.44
答案
(C)
李先生購買了一張面值為100元的10年期債券，票面利率為65，每半年付息一次，如果必要收益率為8%，則該債券的發行價格為（
）元。
(B)
(
A
)
80.36
(
B
)
86.41
(
C)
86.
58
(
D
)
114.88
老張3年前買入的某企業債券，期限20年，面值1000元，每半年付息一次，票面利率6.
22%，若該債券目前到期收益率為2.
11%，則老張可將該債券出售獲得(
)元.
（B）
(A)
1990.15
(B)
1584.56
(C)
1368.79
(D)
1667.76
債券的定價——一次性還本付息債券
P=M(1+r)n次方/（1+k）n次方
張先生所持有的某公司1995年1月1日發行的面值100元的債券，到期日為2004年12月31日，票面利率為8%，必要報酬率為7%，此債券為一次性還本附息債券，則該債券的價格為(
)元.
（C）
(A)
95.32
(B)
100
(C)
109.75
(D)
116.52
100*(1+0.08)10/（1+0.07）10=109.75（元）
債券的定價—零息債券
P=M/(1+K)n次方
假設零息債券在到期日的價值為1000美元，償還期為25年，如果投資者要求的年收益率為15%，則其現值為(
).
(C)
(A)
102.
34
(B)
266.67
(C)
30.
38
(D)32.92
1000
/(1+15%)25次方
=30.38
債券的風險衡量
久期的計算：
某6年期債券面值1000元，票面利率5%，每年付息，到期收益率為6%，試計算其久期.
先計算債券的發行價格P=950.
83元
期間
收益率
利息
現值
現值*t
1
6%
50
47.17
47.17
2
6%
50
44.50
89.00
3
6%
50
41.98
125.94
4
6%
50
39.60
158.40
5
6%
50
37.36
186.80
6
6%
1050
740.21
4441.26
合計
5048.57
久期D=5048.57/950.
83=5.
3年
某3年期普通債券票面利率為8%，票面價值為100元，每年付息，如果到期收益率為10%，則該債券的久期為(
)年.
（B）
(A
)
2.
56
(
B)2.
78
(C)
3.
48
(
D
)
4.
56
老李認購的國債面值100元，期限10年，票面利率6%，每半年付息一次，目前市場利率為4.75%，如果利率下降25個基點，那么可以近似的認為在這個過程中，老李持有債券的久期為(
)年.
(C)
(A)
7.65
(B)
7.
50
(C)
7.70
(D)
7.55
某債券組合的久期為8年，如果市場利率上升50個基點，則債券組合的價格
(
)
（A）下降約8%
（B）下降約4%
（C）上升約8%
（D）上升約4%
(B)
債券的利率風險會（）
(C)
(
A)隨到期期限的縮短而上升
(
B)隨久期的延長而下降
(C)隨債券利息的增加而下降
(
D)以上都不對
久期法則
l
零息債券的久期等于它的到期時間
l
到期時間和到期收益率不變，當息票利率降低時，債券的久期將變長，利率敏感性將增加
l
當息票利率不變時，債券的久期和利率敏感性通常隨到期時間的增加而增加
l
假設其他因素不變，當債券的到期收益率較低時，債券的久期和利率敏感性越高
l
無限期債券的久期為（1+y）/y
久期的應用
投資者萬某持有甲乙丙三種現在同時發行但條件各異的債券，面值都是100元，甲債券為2年期的零息債券，乙債券為2年期票面利率3%的債券，丙債券為2年期票面利率4%的債券，各債券都是到期一次還本付息，如果2年到期的收益率為3.5%，（
）利率風險最低。
（A）甲債券
（B）乙債券
（C）
（C）丙債券
（D）三個債券相同
基金
價內法的計算公式為：
l
申購份額=申購金額*（1-申購費率）/基金單位凈值
l
價外法的計算公式為：
l
申購份額=申購金額/（1+申購費率）/基金單位凈值
l
價內法：
l
贖回金額=贖回份額*基金單位凈值
l
贖回費用=贖回金額*贖回費率
l
支付金額=贖回金額-贖回費用
l
價外法：
l
贖回價格=基金單位凈值*（1-贖回費率）
l
贖回金額=支付金額=贖回份數*贖回價格
基金份額的計算
開放式基金的管理費為1.2%，申購費率為1%，托管費為0.2%。一投資者前天以55000元現金申購基金，今天查詢得知前天的基金單位凈值為1.23元，加入該基金公司采用價外法進行計算，那么該投資者得到的基金份額為（
）.
(C)
（A）43752,.88
（B）43667.43
（C）44272.72
（D）44715.45
價外法=[55000/(1+1%)]/1.23
價內法=[55000*(1-1%)]/1.23
期權
看漲期權多頭、空頭的利潤
某客戶持有一份九月份小麥看漲期權，期權費為200元，則該客戶的利潤期間
(
).
（A）
(A)
-200—+∞
(B)
0—+∞
(
C)
200—+∞
(D)-∞—200
退休養老規劃（三級）
退休養老規劃：
?
收集客戶信息：家庭結構、預期壽命、退休年齡、影響退休養老規劃的其他因素
?
提供咨詢服務我國的養老理念及退休養老規劃的必要性、社會養老保險的基本知識、企業年金的基本知識、商業養老保險的基本知識、退休養老的其他工具、國家基本醫療保障體系
重點
難點
養老保險含義
養老保險
我國的養老保險制度
我國的養老保險制度
企業年金含義
企業年金
我國的企業年金制度
我國的企業年金制度
商業養老保險
如何選擇養老保險產品
退休養老規劃（二級）
退休養老規劃：
?
需求分析
?
制定方案：
影響養老規劃的客觀因素、建立養老規劃的原則
?
調整養老方案：退休養老規劃工具的可規劃性、退休養老規劃中的養老方式
重點
難點
計算養老金缺口
計算養老金需求
確定養老金積累方案
計算養老金缺口
影響養老規劃的客觀因素
確定養老金積累方案
退休養老規劃
1、養老保險是以（）為手段來達到保障的目的
（D）
（A）社會捐助
（B）財政撥款
（C）社會福利
（D）社會保險
2、從養老保險資金的征集渠道角度來講，有的國家規定工薪勞動者在年老喪失勞動能力之后均可享受國家法定的社會保險待遇，但國家不向勞動者本人征收任何養老費，養老保險所需的全部資金都來自于國家的財政撥款，這種養老保險的模式被稱為(
).
(A)國家統籌養老保險模式
(B)強制儲蓄養老保險模式
(C)投保資助養老保險模式
(D)部分基金式
(A)
48、2005年12月，國務院的4關于完善企業職工基本養老保險制度的決定E要求，城鎮各類企業職工、個體工商戶和靈活就業人員都要參加企業職工基本養老保險.其中，個體工商戶和靈活就業人員的繳費比例統一規定為(
).
(A)
(A)
20
(B)
28
(C)
29
(D)
19
49、勞動和社會保障部頒發的《企業年金試行辦法》規定，企業繳費每年不超過本企業上年度職工工資總額的(
).
(B)
(A)
1/11
（B）1/12
(C)
1/13
(D)
1/14
50、勞動和社會保障部跟友的4企業年金試行辦法》規定，企業和職工個人繳費合計一般不超過本企業上年度職工工資總額的(
)
(B)
(A)
1/5
(B)
1/6
(C)
l/7
(D)
1/8
4、老劉計劃20年后退休，并且預計退休后能夠生存25年，退休后每年生活費需要100000元。老劉拿出100000元作為退休基金的啟動資金，并計劃每年年末投入一筆固定的資金進行退休基金的積累。老劉在退休前采取較為積極的投資策略，假定年回報率為9%，退休后采取較為保守的投資策略，假定年回報率為6%。根據案例4回答86-90題
86、為了滿足退休后的生活需要，老劉大約應該準備（）退休基金。
（A）
（A）1355036元
（B）1500000元
（C）1357805元
（D）1727421元
87、老劉的啟動資金在退休時可以增長為（
）
（D）
（A）580441元
（B）500441元
（C）600441元
（D）560441元
88、在考慮了啟動資金增長的基礎上，為了滿足退休
后的生活需要，老劉還應該準備（
）退休基金.
（C）
(A)
790595元
(B)
793595元
(C)
794595元
(D)
800585元
89、為彌補退休基金缺口，老劉采取每年年末向基金中“定期定投”＇的方法，則每年年末約需投入（
）
（B）
(A)
25535元
(B)
15532元
(C)
24535元
(D)
17535元
90、若老劉每年的節余沒有這么多，老劉決定將退休后每年的生活費降低到80000元。則為了滿足退休后的生活需要，老劉大約共需（
）退休基金。
（C）
（A）102萬元
（B）104萬元
（C）108萬元
（D）110萬元
案例一，羅先生夫婦今年均為35歲，工作都較穩定，合計月稅后收入8，000元，年支出大體穩定在36，000元左右。目前，家里有存款30萬元.假設羅先生和妻子計劃在20年后退休.羅先生夫婦預計退休到離世大約要30年.羅先生想就退休養老相關問題向理財規劃師進行咨詢.根據案例一1
請回答71-75題.
71、羅先生聽說從2006年1月1日起，基本養老保險個人賬戶的繳費比率由本人繳費工資的11%調整為（
）
（B）
(A)
7%
(B)
8%
(C)
9%
(D)
10%
72、羅先生知道現在的養老政策區分“老人”、“中人”、“新人”，他于1992年參加工作，應該屬于（
）
（B）
（A）老人（B）中人（C）新人（D）無法確定
73、羅先生夫婦希望在退休后能夠繼續保持現在的生活品質，假定年通貨膨脹率為3%，那么羅先生夫婦在退休后的第一年，其年生活費用（
）
（B）
（A）43200元
（B）65020元
（C）36000元
（D）94595元
74.假設羅先生夫婦現在拿出10萬元進行投資，這10萬元的啟動資金和以后每年5%的收益都進行再投資，那么在他們退休的那一年這筆資金的終值為（
）
（D)
(A)
338，013元
(B)
172，144元
(C)
200，000元
(D)
265，330元
75、假設羅先生夫婦退休后每年領取的社會養老保險金為24，000元，退休后的通貨膨脹率為5%，那么折算到二人56歲初，這筆退休金的現值為（
）.
(C
)
(A)
308，013元
(B)
272，144元
(C)
387，386元
(D)
258，566元
柳先生和妻子今年都剛剛43歲，他和妻子兩人每個月收入合計大約5，000元，月支出近3，000元.現在家里有銀行存款10萬元.假設柳先生和妻子計劃在50歲時退休，預計在柳先生退休后再生存25年，并且假設他們退休后每個月花費需要3，200元(己考慮了通貨膨脹因素)。假設二人退休后每月領取的基本養老保險金為1，200元.假設柳先生在退休前后的投資收益率均為5%.柳先生請理財規劃師為他和妻子作退休養老規劃。根據案例一，請回答71-75題.
71、柳先生在50歲時需準備(
)退休基金才能實現自己的生活目標.
(D)
(A)
338，235元
（B)
340，791元
（C)
342，120元
(D)
343，546元
72、如果按年復利計息，他們現在開始以10萬元存款進行投資，預期投資收益率為5%，則這10萬元錢在退休時會變成(
)
（B）
（A）133823元
（B）140710元
（C）109412元
（D）151266元
73、柳先生將現在每月的結余2，000元投資于1.8%的定息工具，那么在柳先生退休時這筆錢會變為（
）
(A)
（A）178900元
（B）162734元
（C）129165元
（D）194595元
74、根據72，73題，柳先生的追休資金的缺口約為（
）
（C）
(A)38，013元
(B)
72，144元
(C)
23，936元
(D)
44，595元
75、如果柳先生還想在50歲退休的話，那么他需要每月增加銀行存款約(
)
(D)
(A)
284元
(B)
302元
(C)
210元
(D)
239元
案例一：上官夫婦目前均剛過35歲，打算20年后即55歲退休，估計夫婦倆退休后第一年的生活費用為8萬元(退休后每年初從退休基金申取出當年的生活費用).考慮到通貨膨脹的因素，夫婦倆每年的生活費用預計會以年4%的速度增長.夫婦倆預計退休后還可生存25年，現在擬用20萬元作為退休基金約啟動資金。并計劃開始每年年末投入一筆固定的資金進行退休基金的積軍.夫婦倆在退休前采取較為積極的投資策略，假定年回報率為6%，退休后采取較為保守的投資策略。假定年回報率為4%.根據案例一回答71-79題
71.本案例上官夫婦的退休資金需求折現至退休時約為(
).
(C)
(A)
225萬元
(B)
234萬元
(C)
200萬元
(D)
216萬元
72/目前，上官夫婦手中的20萬元資金若以6%的速度增長，
20年后即夫婦55歲初的時候會增長為(
).
（D）
(A)
55439元
(B)
54234元
(C)644427元
(D)6411427元
73、可以進一步分析，要滿足退休后的生活目標,同時考慮到目前20萬元資金的增長，上官夫婦還約需準備(
)的資金，才能滿足退休后的生活需要。(注：忽略退休后的收入部分)
（C）
(A)
1，422，986元
(B)
1，158，573元
(C)
1,358.573元
(D)
1.229.268元
74、為彌補退休基金缺口，上官夫婦采取每年年末向基金中“定期定投“的方法，則每年年末約需投入（
）
（B）
(A)54247元
(B)36932元
(C)52474元
(D)64932元
75、若上官夫婦每年的節余沒有這么多，二人決定將退休年齡推遲5年，原80，000元的年生活費用按照年4%的上漲率，
5年后會增長為(
).
(C)
(A)
104，555元
(B)
84，353元
(C)
97，332元
(D)
79，754元
76、接75題，由于推遲了退休年齡，上官夫婦退休基金共需約(
).
(C)
(A)
2，087，600元
(B)
2，068，700元
(C)
1，946，640元
(D)
2，806，700元
77、上官夫婦35歲初的20萬元錢到60歲初約增值為（
）（注：投資25年，投資收益率6%）
(C)
(A)
492，187元
（B）578678元
(C)
858，374元
（D）689905
78、根據76、77題的計算結果，上官夫婦退休后的基金缺口約為(
)(不考慮退休后的收入情況)
（D）
(A)
724，889元
(B)865433元
(C)
954634元
(D)1088266元
79、如果采取退休后每歲末“定期定投”的方法，期限25年，投資收益率為6，為彌補退休基金缺口，每年年末還需投入（
）（D）
（A）13011元
（B）22121元
（C）15896元
（D）18836元
關于我國的企業年金制度，下列說法不正確的是（
）
(A)我國的企業年金原被稱為企業補充養老保險
(B)職工在達到國家規定的退休年齡的，可以從本人企業年金個人賬戶中一次領取企業年金
(C)職工未達到國家規定的退休年齡的，不得從個人賬戶中提前提取資金
(D)每個企業部必須建立企業年金賬戶
55、下列是退休養老規劃的幾個步驟
a．測算退休基金的缺口
b．“定期定投”彌補退休基金缺口
c．測算退休后所需基金的數量
d．調整退休養老規劃方案
e．設退休目標（包括退休年齡和退休后的生活質量）
則制定退休養老規劃的正確順序是（
）
(C)
（A）ceabd
（B）ecbad
（C）ecabd
（D）ecadb
24、企業年金的運作是以企業年金理事會或法人受托機構作為受托人在基金托管人，賬戶管理人和投資管理人的協助下對年金基金進行投資積累，其中投資管理人在企業年金計劃運行過程中的具體職責不包括(
)
.
(A)制定企業年金的投資策略
(A)
(B)對企業年金基金進行投資
(C)建立企業年金的投資風險準備金
(D)定期向受托人和監管部門提交投資管理報告
案例二：老王今年52歲，某公司中層管理人員，月稅后收入8000元，離異，與兒子小王共同生活，小王大專畢業，現為某超市財務人員，月稅后收入3000元。他們目前居住的兩居室市價約90萬元。老王目前有60萬元的儲蓄，他預算60歲退休后每月生活費5000元。
假設老王預期壽命巍峨85歲，不考慮他的社保，目前的儲蓄包括一些基金證券，退休前整體收益率為5%，退休后全部轉化為存款，年收益率為3%。
根據案例二
回答下列問題：
75、老王退休時的退休基金缺口為（
）元。
（A）
（A）170545
（B）167909
（C）613527
（D）296956
76、為了滿足彌補上述資金缺口，老王每月工資最多能夠消費的金額為(
)元.
(D)
（A）5478
（B）2789
（C）6574
（D）6552
77、考慮到兒子的收入水平，老王打算幫兒子購買一套房子，以備將來結婚之用.如果將小王目前稅后收入的一半拿來付月供，按照25年期.6%的貸款利率，貸款二成，則老王需要為兒子支付(
)元的首付款.
（D）
(A)1046855
(B)837484
(C)1164050
(D)931240
78、考慮到為兒子買房子需要支付上述金額，并且小王的月供壓力也較大，老王決定把現有的房子賣掉，同時將其60萬元的儲蓄拿出一半，一共120萬，為小王支付買房前期款項，則此時，老王的退休金缺口為(
)元.
(A)
(A)
613781
(B)
676987
(C)
611145
(D)
674351
79、既然已經沒有了房子，老王考慮退休后回老家縣城生活，這樣就可以節省開支，屆時每月退休生活費為2500元（含房租），則其每月還需向其基金投入（
）元
（B）
（A）713
（B）724
（C）1250
（D）1261
納稅籌劃
稅收籌劃：
?
分析客戶納稅狀況：計算客戶當前應納稅額、評價客戶納稅狀況
?
制定稅收籌劃方案：稅收籌劃概念、稅收籌劃原理、稅收籌劃基本方法、各個稅種的納稅籌劃方法
?
制定稅收籌劃方案：納稅籌劃風險分類、納稅籌劃風險產生的原因、納稅籌劃風險控制原則
重點與難點
重點
難點
個人所得稅計算方法
個人所得稅計算方法
增值稅計算方法
增值稅計算方法
營業稅計算方法
節稅基本原理
房產稅計算方法
個人所得稅籌劃方法
契稅計算方法
流轉稅籌劃方法
節稅基本原理
個人所得稅籌劃方法
增值與營業稅籌劃方法
資料，馬先生在一家公司作財務工作，月平均工資在1
000元左右.雖然工資不高，但閑暇時間較多，所以馬先生經常可以在工作之余做一些記賬之類的兼職工作.
2006年8月份，馬先生在本單位取得工資類收入1000元。同月馬先生在X公司做了一份兼職工作，收入為2200元。根據資料三，請回答
l、若馬先生與X公司并沒有約定服務的期間，也沒有簽訂勞務合同，只是偶爾為X公司處理一下賬務，則按照現行稅法規定.，2006年8月份馬先生工資類收入需要繳納的所得稅為(
)
(A)
(A)
(B)
150元
(C)
225元(D)
300元
2、馬先生應就兼職取得的2，200元收入繳納個人所得稅（
）元
（A）35
（B）60
（C）280
（D）1400
（C）
3、若馬先生與X公司簽訂了勞務合同，合同約定馬先生于每月28日為X公司進行賬務處理，報酬為每月2，200元.則馬先生2006年8月份取得的工薪類收入為(
)
(D)
(A)I，0000元
(B)
1，600元
(C)
2，200元
(D)
3，200元
4、接45題，馬先生2006年8月份的應納稅所得額適用稅率為（
）
（A）5%
（B）10%
（C）15%
（D）20%
(B)
5.、接46題，馬先生2006年8月份應繳納的個人所得稅稅額為(
)(D)
(A)
50元
(B)
75元
(C)
125元
(D)
135元
杭州市市民王先生和杜先生換房，王先生家的住房計價65萬，杜先生家的住房計價100萬。如果契稅稅率為3%，則契稅繳納情況應為（
）
（C）
(A)王先生和杜先生應分別繳納契稅28500元，39000元。
(B)王先生和杜先主應分別繳納契稅39000元，28500元。
(C)應自王先主繳納契稅10500元
(D)應由杜先生繳納契稅10500元
個人按市場價格出租居民住房，并用于居住的，我國稅法暫減按(
)征收房產稅.
(D
)
(A)
1.2%
(B)
12%
(C)
6
%
(D)
4
%
按照最新規定，從2006年6月1日起，對個入購買住房不足5年轉手交易的，銷售時應按其取得的售房收入(
)
(A)
(A)全額征收營業稅
(B)減半征收營業稅
(C)按10%的稅率征收營業稅
(D)不征收營業稅
根據個人所得稅法的規定，在計算勞務報酬所得、特許權使用費所得和財產租賃所得時，每次收入在4000元以下的應納稅額計算公式為，（
）
（C）
（A）（每次收入額-800）*20%*（1-30%）
（B）每次收入額*（1-20%）*20%
（C）（每次收入額-800）*20%
（D）（每次收入額-800）*（1-20%）*20%
材料三：馬先生2006年3月取得以下收入
(1)工資收入2，900元;
(2)一次性稿酬收入5，000元;
(3)一次性講學收入500元，
（4）一次性翻譯資料收入3，000元，
（5）到期國債利息收入1，285元.
根據資料三，請回答44-48題.
44、2006年3月，馬先生工資類收入需要繳納的所得稅（
）元（B）
(A)0
(B)105
(C)190
(D)300
45、馬先生應就稿酬收入繳納個人所得稅（
）元
（C）
（A）400
（B）1000
（C）560
（D）700
46、馬先生2006年3月份取得的講學收入應納的個人所得稅應為（
）元
（A）0
（B）50
（C）100
（D）200
(A)
47、馬先生2006年3月份翻譯資料收入應納稅所得額適用稅率為(
)
(D)
(A)5%
(B)10%
(C)15%
(D)20%
48、馬先生2006年3月份國債收入應繳納的個人所得稅稅額為(
)元
（A）
（A）0
（B）150
（C）257.2
（D）135
劉先生當月取得工資收入3000元，當月又一次取得年終獎金9000元，該納稅人應繳納多少個人所得稅?
(
1)月工資應納稅額-(3000-1600)
x
10%-
25=115(元)
(2)首先用全年一次性獎金除以12，以確定適用稅率和速算扣除數，即9000/12=750，這樣根據工資薪金九級超額累進稅率的規定，全年一次性獎金的適用稅率為10%，速算扣除數為25，
年終獎金應納稅額-9000x
10%-25=875(元)
應納稅額合計115+875=990(元)
這里需要注意的是，無論是在計算上述確定稅率和速算扣除數的環節，還是在計算應納稅額的環節，都不可以從全年一次性獎金中扣除1600元.
40、張某自行研發出一項技術，并為此申請了國家專利.
2006年張某將這項專利權轉讓給某公司，獲特許權使用費15.萬元，其就這筆特許權使用費需繳納個人所得稅(
).
(C)
(A)14，500元
(B)
16，800元
(C)
24，000元
(D)
26.000元
41、王某出版的歷史題材小說廣受百姓歡迎，
2006年某報社將這部小說在報紙上予以連載，王某為此獲得的稿酬稅前所得80，000元，則王某稿酬收入需要繳納的所得稅為(
).
(A)
(A)
8，960元
(B)
12，800元
(C)
24，000元
(D)
26，000元
42、李某出版的詩集銷量很好，
2005年上半年銷售數量達3萬多冊，獲得稿酬6萬元，下半年因添加印數而又取得追加稿酬5萬元.上述王某所獲稿酬應繳納的個人所得稅為（
）
(B)
(A)
2，816元
(B)
12，320元
(C)
14，000元
(D)
17，600元
43、根據稅法的相關規定，對個人購買社會福利有獎募捐獎券、福利賑災彩票及體育彩票一次中獎收入不超過(
)元的暫免征收個人所得稅，超過這個數額的金額征收個人所得稅（
）(A)
(A)
10，000
(B)
20，000
(C)
50，000
(D)
100，000
名義稅率、平均稅率和實際稅率都是用來衡量納稅人稅負的指標。2007年1月張某取得工資收入7000元.則這筆收入的平均稅率為(
)(注-題目中的收入為稅前收入)
(A)
(A)
13.06%
(B)
10.07%
(C)
15%
(D)
20%
分配與傳承規劃（三級）
重點與難點
重點
難點
家庭關系構成
配偶、父母
財產所有權界定
按份共有
按份共有
共同共有
共同共有
夫妻法定財產
夫妻法定財產
夫妻約定財產
夫妻約定財產
遺產范圍確定
遺產
遺囑
遺囑
分配與傳承規劃（二級）
財產分配與財產傳承規劃：
?
分析客戶財產狀況：分析客戶的家庭婚姻狀況、財產分配規劃中應注意的事項
?
制定財產分配方案：確定財產分配的原則和目標、分析財產分配工具
?
分析客戶財產傳承需求
?
制定并調整財產傳承規劃：制定財產傳承規劃的原則、財產傳承規劃的目標和特點、財產傳承規劃的工具、分析財產傳承規劃的工具
重點與難點
重點
難點
影響財產分配規劃的因素
財產中的股權分配
財產分配工具
房屋財產分配
家庭關系與財產傳承
家庭關系與財產傳承
財產傳承規劃工具
遺囑成立要件
財產傳承規劃影響因素
遺囑執行人
信托
遺產債務
案例五：王先生在2000年采用按揭貸款購房，支付首付40萬元，并取得房屋的產權證.。2002年王先生與趙女士結婚，婚后兩人共同向銀行償還購房貸款40萬元.夫婦用婚后積蓄與張先生合資成立某有限責任公司，公司的出資情況分別是：王先生50萬元，趙女士20萬元、張先生30萬元.
2007年王先生與趙女士協議離婚，解散原有公司.此時他們的房產價值達200萬元公司股份已增值到200萬元，兩人在財產分割上產生分歧。根據案例五回答91-96題
91、在房產的分割上，趙女士能夠分得的財產為（
）（C）
(A)
100萬元
(B)200萬元
92、在辦理財產分割手續時，該房產應被視為（
）（B）
(A)夫妻共同財產
（B）王先生的個人財產
(C)趙女工的個人財產
（D）無法判斷
93、如果婚后雙方已經約定該房屋為夫妻共同財產，則離婚后趙女士在房產的分割上能夠得到(
)
(A)
(A)
100萬元
(B)
200萬元
(
C)20萬元
(D)40萬元
94、在股份有限責任公司的分割上，趙女士可以分得
(
)萬元
(C)
(A)20
(B)35
(C)70
(D)140
95、該有限責任公司屬于（
）(A)
(A)夫妻共同財產
(B)王先生的個人財產
(C)趙女士個人財產
(D)無法判斷
96.如果在離婚后，王先生和趙女士同意不解散公司，且張先生同意公司繼續經營，則三人對原公司的持股比例變為（
）
(B)
(A)王先生50%，趙女士20%、張先生30%
(B)王先生35%，.趙女士35%、張先生30%
(C)王先生70%、電機趙女士0%、張先生30%
(D)王先生0%、趙女士70%、張先生30%
財產分配與傳承規劃
張先生離婚后與鄭女士結婚。張先生與前妻李女士育有一子一女，兒子小強8歲由父親撫養，女兒＇小倩4歲由母親撫養。鄭女士與張先生結婚前收養一女，女兒小青6歲.
2006年張先生去世，留下大筆遺產，張先生并未立下遺囑。
根據案例六回答97
~100題
97、不屬于張先生的第一順序繼承人的是（
）
(A)
(A)李女士
(B)鄭女士
(C)小強
(D)小倩
98、小青從小白張先生和鄭女士天婦教育撫養長大，則小青對張先生的遺產（
）。
(A)
(A)有繼承權
（B）無繼承權
(C)可有可無
(D)無法判斷
99、小強和小青之間是(
)關系.
（C）
(A)旁系血親
(B)旁系姻親
(C)擬制旁系姻親
(D)自然血親
100、遺囑生效條件不包括（）
（B）
(A)遺囑人必須有遺囑能力
(B)遺囑必須是遺囑人的意思表示
(C)遺囑中所處分的財產須為遺囑入的個人財產
(D)遺囑不能違反社會公共利益和社會公德
張明，男，一家公司的總會計師，父母健在，有一個15歲的身體殘疾的弟弟張良和父母生活在一起.
2000年10月，張明與夏敏結婚.
2002年張明不幸因病去世，而夏敏當時已經懷孕7個月，經查，張明的家庭財產包括60萬銀行存款、市價70萬的房子.(該房子為張明個人婚前購買，全款付清)、價值20萬的汽車、還有其他財產共20萬.沒有留下遺囑.
(1)張明的遺產應當按照(
)的原則處理
（A）
(A)法定繼承
(B)遺囑繼承
（C）轉繼承
（D）代位繼承
(2)按照法定繼承.張明的第一順序繼承人不包括(
)
（D）
(A)夏敏
(B)張明的父親
(C)張明的母親
(D)張良
(3)如果沒有夫妻財產協議，在對張明的遺產進行分割前
，要進行的工作中不包指
（
)
(A)對遺產范圍進行界定
(B)對夫妻財產進行分析
（C）將屬于夏敏的財產分離出去（D）將遺產交付信托
（D）
(4)張明的遺產總額為(
).
(A)
(A)
120萬
(B)
170萬
(C)
85萬
(D)
60萬
(5)可分得張明遺產的人為(
).
（C）
(A)張明的父親、張明的母親、夏敏
(B)張明的父親、張明的母親、夏敏、張良
(C)張明的父親、張明的母親、夏敏、未出生的孩子
(D)張明的父親、張明的母親、夏敏、未出生的孩子、張良
(6)按照一般原則，下列關于張明遺產的分配，說法正確的是（）
(
B)
(A)張明的父母共分得1／3的遺產
(B)張明的妻子得到1/4的遺產
(C)張良可適當分得遺產
(D)為未出生的孩子分出1／3的遺產
（7）張明為未出生的孩子可以分得張明的遺產是（
）
（B）
（A）基于照顧弱小的的原則
（B）基于法律對胎兒必留份的規定
（C）基于法定第一順序繼承人的身份
（D）違反法律的規定
(8)根據本例所示，夏敏獲得的遺產總數約為(
).
（C）
（A）22萬
（B）40萬
（C）30萬
（D）42.5萬
（9）根據本例所示，夏敏所有的財產約有（ ）
（B）
（A）72萬
（B）80萬左右
（C）90萬
（D）92.5萬
(10)如果孩子出生時已經死亡，那么孩子的遺產份額通常應當
( )
(
B)
（A）由夏敏獲得
（B）在張明父母和夏敏之間分配
（C）由張明父母獲得
（D）在張明父母，夏敏和張良之間分配
(11)如果孩子出生一個月后死亡，那么孩子的遺產份額應當（
）（A）
.
(A)由夏敏獲得
(6)由張明父母獲得
(c)在張明父母和夏敏之間分配
(D)在張明父母.，夏敏和張良之間分配
（12）在上題所示的情況下，夏敏獲得的遺產總數約為（
）（D）
（A）40萬元（B）42.5萬元（C）30萬元（D）60萬元
趙剛（男）和黃麗（女）夫婦二人父母均已過世，趙剛的弟弟趙強好吃懶做，經常靠趙剛接濟。2002年，女兒趙莎與工程師鄭濤結婚，2004年生育一子鄭天天。兒子趙峰大學四年級。2005年3月趙莎因病去世，鄭濤因工作繁忙，經常將兒子鄭天天交給趙剛夫婦照管。2006年5月，趙剛開車途中與一輛違章行駛的汽車相撞，當場死亡。趙剛夫婦的住房經評估折合人民幣40萬元，銀行存款有20萬元。在料理趙剛后事過程中，家人發現趙剛生前立有兩份遺囑，一份在2005年3月訂立，經過了公證機關公證，將自己的全部財產平均分成兩份，分給黃麗和鄭天天;令一份在2006年4月訂立，是本人親自書寫的，遺囑中將自己所有財產留給妻子黃麗。根據案例四，請回答89~100題。
89
理財規劃師在為客戶制定財產傳承規劃時，（ ）說法錯誤。
（B）
（A）可以通過設立遺囑進行財產傳承規劃
（B）要完全尊重客戶的財產傳承意愿，而無須考慮是否合法
（C）可以通過設立遺囑信托實現客戶的財產傳承意愿
（D）財產傳承規劃只能針對客戶的個人財產設立
90 趙剛的遺產總額為（ ） （C）
（A）60萬元（B）40萬元（C）30萬元（D）20萬元
91 趙剛遺產分割前，黃麗的財產為（ ）
（B）
（A）20萬元（B）30萬元（C）40萬元（D）50萬元
92
趙剛遺產應當按照（ ）方式進行分配。（B）
（A）法定繼承（B）遺囑繼承（C）遺贈扶養（D）代位繼承
93 本例涉及（ ）關系。
（D）
（A）代位繼承（B）法定繼承（C）轉繼承（D）遺贈
94.黃麗一共獲得( )遺產.
(A)
(A)
15萬元
(B)
25萬元
（C）30萬元
（D）40萬元
95 在94題的情形下，黃麗的財產約有（
）
（A）
（A45萬元
（B）55萬元
（C）70萬元
（D）90萬元
96、鄭天天可以得到(
)遺產.
(C)
(A)
(B)
10萬元
(C)
15萬元
(D)
25萬元
97、 （ ）不屬于趙剛的法定繼承人。
（D）
（A）趙強
（B）黃麗
（C）趙峰
（D）鄭天天
98、趙峰得到(
)遺產.
（A）
(A)
萬元
(B)
10萬元
(C)
15萬元
(D)
30萬元
99、如果趙剛沒有留下遺囑，那么( )說法錯誤.
(C)
(A)趙峰可以分得趙剛的遺產
(B)鄭天天可以分得趙剛的遺產
(C)趙強可以分得趙剛的遺產
(D)黃麗可以分得趙剛的遺產
100、關于本案例，下列( )正確.
(C)
(A)鄭濤可以成為第一順序繼承人
(B)趙強雖然不是趙剛的第一順序繼承人，但屬于法律規定被特殊照顧的人
(C)本例不涉及遺贈扶養關系
(D)鄭濤可以分得趙剛的遺產
2006年5月趙文光死亡，對所遺財產無遺囑.趙文光的老伴早亡
，趙文光的弟弟趙文利10歲起就跟隨他生活，和他相依為命，成家后也經常回來探望照顧他.趙文光有二子一女，長子趙益（1990年死亡)，其子趙明(1993年死亡)有一個女兒趙貝貝，次
子趙爾（1995年死亡）有一個兒子趙亮，女兒趙珊(2004年死亡)收養一子劉志。現趙貝貝.趙亮、劉志為繼承發生爭執.根據案例三回答86-92題.
86.遺囑生效條件不包括(
).
（B）
(A)遺囑人必須有遺囑能力
(B)遺囑是遺囑人的意思表示
(C)遺囑中所處分的財產須為遺囑人的個人財產
（D)遺囑不能違反社會公共利益和社會公德
87、(
)對父母不一定具有繼承權。
(D)
A)婚生子女
(B)非婚生子女
(C)養子女
(D)繼子女
88、(
)不是影響遺產變化的常見因素.
（D）
(A)遺產中的債務
(B)出售房產
(C)子女就業
(D)子女職業變化
89、趙珊和劉志之間是（ ）關系。
（C）
(A)自然血親
(B)旁系血親
(C)擬制血親
(D)擬制旁系血親
90、(
)不屬于法律規定的趙文光的第一順序繼承人.
(A)
(A)趙文利
(B)趙益
(C))趙爾
(D))趙珊
91、在本案例中，(
)不正確
(
D)
(A)趙貝貝可以繼承遺產
(B)趙亮可以繼承遺產
(C)劉志可以繼承遺產
(D)趙文利可以獲得遺產
92、如果僅從法律規定的角度分析.下列對趙文光和趙貝貝關系的說法(
)不正確.
(A)
(A)趙文光對趙貝貝的遺產享有繼承權
(B)趙文光和趙貝貝是直系血親
(C)趙貝貝可以代位繼承趙文光的遺產
(D)趙貝貝在某種情況下可以作為趙文光的第一順序繼承人
劉先生與李女士因感情不和而離婚，雙方對其它財產的分割均無異議，但對以下財產的分割發生糾紛：劉先生婚前首付30萬元，貸款70萬元購買的房屋一套，婚后二人就貸款部分共同還貸，在離婚時，房屋貸款已還清.劉先生婚后與他人合資開辦了一家有限責任公司，劉先生出資80萬，占40%的股份，離婚時，劉先生的股份已增值至200萬元，對于李女士是否出任公司股東的問題，過半數股東持否定意見.根據案例四回答93-96題
93、對房屋進行分割，李女士可分得(
).
(A)
(A)
35萬元
(B)
50萬元
(C)
60萬元
(D)
75萬元
94該房屋屬于(
).
(B)
(A)夫妻共同財產
(B)劉先生婚前個人財產
(C)李女士婚前個人財產
(D)
30萬屬于婚前個人財產，70萬屬于夫妻共同財產
95、對有限責任公司的股權進行分割，李女士可分得(
).
(D)
(A)
80萬元
(B)
40萬元
(C)
200萬元
(D)
100萬元
96、關于有限責任公司的股權分割.( )的說法是錯誤的.
(A)
(A)李女士不可能成為公司的股東
(B)其他股東擁有優先購買權
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