合同管理關鍵控制點精選(九篇)
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第1篇：合同管理關鍵控制點范文
關鍵詞：電力負荷；控制系統；需求側管理；具體實踐
DOI：10.16640/ki.37-1222/t.2016.22.159
1 前言
社會經濟的持續穩定發展，各個行業都取得了良好的發展成果。工業生產、居民生活對于電力能源的需求也在逐漸的上升當中，由于我國電力資源的總量有限，需要對電力能源進行有效的節約和控制，逐步提升電力能源的利用效率。電力負荷控制系統是電力企業中經常會用到的一種控制系統，能對電力使用效率的有效提升起到良好的效果，同時還能夠有效維護和保障電力系統的安全、穩定運作。通過電力負荷控制系統在需求側管理中的有效應用，能夠逐漸提升電力系統的負荷控制效果，增強電力系統的用電效率，促進電網向著更加安全、可靠的方向運作。
2 電力負荷控制系統的工作原理和功能
電力負荷控制系統主要使用了有線、無線和載波等通信方式，并在用戶側安置相應的信號采集控制裝置，最終將所有的信號匯集到電力企業的控制系統中，在此基礎上進行相應的分析、處理和控制。通常情況下，電力負荷控制系統能夠包含主臺軟件、硬件設備、終端裝置、數據資料的信號收發設備等方面。隨著電力負荷控制系統的不斷發展，它已經逐漸成為我國當前進行電力負荷工作控制的主要手段和方式，對于電網系統的順利運行起到了十分重要的保障和促進作用。從電力負荷控制系統具有的功能方面來看，它能夠進行遙測、遙感和遙控，這也就是說，通過使用電力負荷控制系統能夠在遠距離的情況下，對電力運行系統進行信號采集、終端抄表、負荷控制和信號分析工作。需要注意的是，電力負荷控制系統還能夠對計量柜和電表的用電情況進行全面有效的監控故障，如果電網運行中出現了一些異常情況，該控制系統能自動的產生警報信號，提醒相關人員進行維修。電力負荷控制系統的主臺能對終端信息的上傳工作進行有效的支持，這樣它就能夠發揮人工召測和定時召測的作用，同時還能夠實現對電信號和功率的控制，對電網運行的全過程進行有效的記錄和分析。
3 需求側管理的相關情況
電力系統中需求側管理主要是針對電力用戶的用電情況進行全方位的節約和控制，通常包括電力用戶在用電高峰時降低電網負荷或者將用電條件轉移到低谷，再者是用戶處于用電低谷時，通過提升負荷來增強電力低谷時的用電效果。總而言之，電力系統進行需求側管理，主要是針對用電方式進行改變，從而對用電負荷進行改變，達到提升用電效率的重要目的。在進行需求側管理的過程中，需要通過地區電力調度系統、地區電力營銷系統和負荷控制系統的共同作用。需求側管理通常使用的數據，都是廠站實際收集來的，因而相關的參數、圖形等參考數據具有真實性、可靠性和準確性，能保證需求側管理工作和實際情況保持高度的一致。需求側管理在實際執行的過程中，通常采用的具體實施手段主要包含行政手段、經濟手段和技術手段。多種手段的共同應用，能夠促進需求側管理工作的順利進行，同時還能增強需求側管理的實施效果。
4 電力負荷控制系統在需求側管理中實施的優勢和成效
電力負荷控制系統在需求側管理中進行有效的應用和實施，具有的優勢作用和成效主要體現在以下幾個方面：第一，電力負荷控制系統能夠顯著提升電力能源的利用效率。需求側管理中積極應用電力負荷控制系統，主要是為了保證電力系統中的用戶端能夠和供應端保持均衡的狀態，從而不斷增強電力的利用優化效果，將電力能源的浪費情況進行有效的控制。電力負荷控制系統具有較高的自動化效果，能夠有效減少工作人員的工作量，并且具有較高的準確性和可靠性，能夠為電力負荷的真實情況進行全面有效的把握。第二，電力負荷控制系統檢測的范圍更加廣泛，同時使用的管理成本也較為低廉。當前電網系統中常用的電力負荷控制系統主要包括常規的電力負荷控制系統形式和無線電力負荷控制系統形式，這兩種系統控制形式都能夠起到良好的效果，但是無線電控制的系統，能夠更加廣泛的檢測電力使用信號和負荷情況，同時需要使用的成本也能夠有所降低，因而在今后需求側管理的應用中具有良好前景。第三，電力負荷控制系統能夠對事故發生概率進行有效的降低，從而降低維修成本。傳統的電力負荷控制系統需要耗費大量的人力、物力和財力才能夠維持系統的正常運轉，維修工作較為困難，使用的工作人員較多，因而出現事故的可能性也就較大。當前電網系統的需求側管理工作中積極應用電力負荷控制系統，能夠對人力資源進行合理的控制和優化，相應自動化程度也能夠顯著增強，這就為故障發生之后排查工作的順利進行提供了良好的前提條件，從而減少了維修的成本。第四，電力負荷控制系統提高運轉的效率。在需求側管理中使用電力負荷控制系統，能夠對電網系統的運行效率進行保證，同時還能夠對電力用戶的負荷情況進行及時的掌握，具有良好的使用效果。
5 結束語
電力需求的逐漸上升，使得電網系統需要做好相應的電力負荷控制系統在需求側管理中實施，能夠顯著提升電力能源的利用效率，進行檢測的范圍更加廣泛，同時使用的管理成本也較為低廉，能夠對事故發生概率進行有效的降低，從而降低維修成本，還能夠有效提升電網系統的運轉效率。
參考文獻：
第2篇：合同管理關鍵控制點范文
關鍵詞：內部控制；自測
1 企業實施內部控制測試至少應當遵循下列原則
（1）全面性原則，（2）重要性原則，（3）客觀性原則。
2 內部控制測試目的
（1）通過測試使崗位人員規范經營管理活動和行為，防范風險，提升企業的經營效率和效果。
（2）通過測試檢查內部控制手冊的執行情況，使相關人員進一步了解內部控制手冊，掌握內部與己業務相關的關鍵控制點的控制，提高內控工作的執行力。
3 內部控制測試內容
（1）公司層面控制測試
公司層面測試包括控制環境、控制活動、信息與溝通、監督及反舞弊程序五個方面，具體分為反舞弊程序與控制、經營活動分析、職業道德、高管基調、舉報和違規處理、組織結構、權利和責任分配、培訓、業績考核、人力資源政策、信息與溝通、內部審計十二個主題。
公司層面測試主要通過問卷的形式進行，問卷內容包括公司層面要求內容，同時包括內控基本知識、崗位人員對內控工作的認識等，促進內控工作的全面開展。
（2）業務活動層面測試
業務活動層面測試主要是對相關重要業務流程和關鍵控制點進行測試。包括對業務活動層面重要業務流程設計和執行有效性進行跟單測試，對關鍵控制點抽取樣本進行關鍵控制測試。
重點關注例外事項易發、高發業務領域相關流程。如：工程分包、物資采購、合同管理、供應商管理、招投標管理、工程結算、資金管理、存貨管理、安全事故管理等業務領域相關流程。
4 測試工作總結和報告
測試組在完成每家單位的測試后，要對該單位的測試中發現的問題進行整理和分析，具體工作內容如下：
（1）測試組組長匯總并審核各測試人員的測試資料；（2）對測試人員發現的例外事項，要進行細致的核對，與被測試單位相關業務人員，溝通分析出現例外事項的原因；（3）測試組發現的例外事項，要形成匯總表，與被測試單位有關人員確認；（4）測試完成后出具測試報告，測試報告必須如實反映測試情況，測試組負責人對測試報告的真實性負責。各測試組測試工作完成后，測試工作組將對各組的測試情況進行匯總，出具本次測試總體報告；（5）組織方式和測試人員成立測試工作組負責具體測試工作，匯總測試發現的問題并及時向領導匯報測試進展和完成情況。
（一）測試人員前期培訓。測試開始前對所有測試人員進行內控測試知識培訓和測試前準備，培訓主要內容包括：重點講解內控測試的方法、步驟、程序和樣本選取；測試的測試期間、樣本量的確定標準、測試完成的工作成果等，使測試人員對內控測試有比較深入和統一的認識。
（二）測試方法介紹：
（1）個別訪問法：個別訪問法主要用于了解公司內部控制的現狀，在企業層面測試及業務層面測試的了解階段經常使用。比如需要了解企業的采購環節，在訪談前就采購環節的關鍵控制點，制定提綱，選定關鍵控制崗人員，就需要與企業采購環節涉及的關鍵控制點如何控制進行訪談，詳細了解，采購的環節關鍵控制點的控制如何得到實施，依據的規章制度，形成的書面資料等。
（2）調查問卷法：調查問卷法主要用于公司層面測試。在進行問卷調查前，根據測試要求設計問卷的格式與內容，問卷的內容要通俗易懂便于答題人員回答，并依據內容與格式選取對象的范圍，一般范圍是要包括被測試單位的高管、中層、一般管理人員、員工，具體各個層次的比例按照測試的范圍分配，在進場測試時，要提前與被測試單位溝通問卷調查的時間，一般問卷調查是集中進行，便于內容的保密。
（3）穿行測試法：穿行測試法是指在內部控制流程中任意選取一筆交易作為樣本，追蹤該筆交易從業務發生到交易結束，以便了解該筆交易是否按照流程得到有效執行，關鍵控制點是否得到有效控制。比如我們追蹤合同簽訂業務，按照企業合同的類別、發生的頻率（一般企業合同分為：銷售合同、施工合同、采購合同、服務合同），隨機抽取一份或者幾份合同，分類別進行串行測試，追蹤從選商開始，供應商的選者是否合規，是否按照要求進行了多家的比對；選者好了供應商是否與對方進行了多方參加的談判，是否有談判記錄，談判記錄上是否有各方的簽字。
（4）抽樣法：抽樣法分為隨機抽樣和其他抽樣。隨機抽樣是指按隨機原則從樣本庫中抽取一定數量的樣本；其他抽樣是指人工任意選取或按某一特定標準從樣本庫中抽取一定數量的樣本。一般在測試中主要采用隨機抽樣法，按照發生的頻率，一般選取的樣本的比率為：年度1個、半年1個、季度2個、月度5個、周10個、每日20個、每日數次40個。
（5）實地查驗法：實地查驗法主要針對業務層面控制，通過索取企業財務賬面的資料與實物資產進行核對。如實地盤點存貨，就是索取進場前一天賬面存貨的數量，與盤點日實際盤點數量，進行核對，對于存在的差異進行分析，與相關人員溝通，分析形成差異的原因。
（6）比較分析法：比較分析法是指通過數據分析，識別測試關注點的方法。數據分析可以是與歷史數據、行業（公司）標準數據或行業最優數據等進行比較。如：我們針對企業賒銷，我們選取年度發生賒銷業務較多的客戶作為重點，分析該類客戶往年發生賒銷的情況，以及回款的情況，是否存在長期掛賬的情況。
（7）專題討論法：專題討論法主要是集合有關專業人員就內部控制執行情況或控制問題進行分析，既可以是控制測試的手段，也是形成缺陷整改方案的途徑。
參考文獻：
第3篇：合同管理關鍵控制點范文
關鍵詞：工程項目；投資；控制；管理
中圖分類號：F270 文獻標志碼：A 文章編號：1000-8772（2013）15-0094-02
近些年來，許多企業投入巨大財力、物力大搞基本建設，極大地增加了單位的經濟實力，為企業發展提供了物質和技術保證。促進了單位經濟效益的增長。但由于工程項目本身具有的固定單件、工期長、投入大、專業性強的特點，管理要求相對較高，稍有不慎決策失誤或管理不善都會造成巨大的損失和浪費。為了更合理有效地使用建設資金，堵塞漏洞，嚴格控制建設成本，提高投資效益，筆者對加強企業工程項目投資管理相關問題與對策談一點看法。
一、企業工程項目投資管理的常見問題
（一）忽視中間環節
就項目投資的管理程序來看，現在的很多項目投資管理一般是只抓項目期初投資批復以及項目竣工結算費用調整，忽視了投資費用運行的中間環節。項目前期管理部門負責對可研方案的審批，而方案期初投資是根據當時條件下估算額，由于材料市場價格被動，施工現場條件變化等物的影響，方案投資與實際施工結算費用往往會有很多差異。在項目批復時，雖然已考慮了一定的不可預見費，但這只是依據以往經驗，按一定比例核定預備費，項目投資費用的實際差異往往要高于批復投資額度。投資管理部門又根據批復投資下達項目實施計劃，在項目實施過程只了解過程進度，不掌握資金的使用進度，計劃投資調整只是依據概預算部門的竣工結算審批單，這樣就造成項目的期末結算費用與批復投資額差異只能在竣工結算時才能反映出，不能在項目實施的中間環節進行解決。
（二）缺乏全過程綜合管理的意識
在項目投資建設過程中，很多建設單位、設計單位、施工單位缺乏造價管理目標和相互溝通，過程監管單位往往只局限于施工階段的質量與進度管理，很少介入投資決策分析。設計單位在設計階段雖做了過程概算甚至細化到了預算，但由于缺少對設計方案造價指標的控制約束，導致設計保守、投資偏高。在施工招投標階段，標底和標價估計不準，使得工程在實施階段，或者由于資金短缺，或者成本管理不嚴，導致投資管理失控，工程不能按期完成，貨款利息不斷增加，原本緊缺的資金在惡性循環里運行，給建設單位帶來了巨大的損失。
（三）不嚴格執行合同
在現行基本建設投資控制中，占十分重要地位的合同管理還未完全規范和法制化。一方面，合同條款不夠嚴密，實施過程中合同雙方對合同條款理解不一致；另一方面，對合同的法律性認識不足，有法不依。由于資金不足，建設單位不能按合同及時支付工程款。施工單位在工程結算上也存在高估盲算問題，主要有：多記工程量、高套定額、多計材料、虛報設備價格和數量、設計變更增加部分通過現場簽證重新計入，而變更減少部分未作調整，重復計算，多記費用等。
（四）管理人員素質偏低
我國現有的工程投資顧問或咨詢公司，其主要業務大多是依據定額進行工程預算、結算審核，工作人員往往只具有從事概預算工作的資格，不能適應現代造價的要求。
（五）監督工作偏移
監理單位僅僅重視工程施工階段的質量和進度控制，對決策分析、優化設計方案、優選施工企業和投資控制等方面很少參與，造成了計劃和建設的脫節和不配合。
二、企業工程項目投資管理的策略
（一）確立戰略意識
在當今這個日新月異的信息社會，戰略管理被放到了企業的首要位置。公司整個經營運作，資源配置包括投資管理都要著眼于公司戰略要求與戰略規劃，減少偏離戰略目標的活動。防范戰略風險。在滿足戰略目標的前提下，設計科學的投資管理體系，明確各管理流程上相關部門的職責、權利、考核與獎懲措施，從而實現科學的投資管理。
（二）設置合理的管理制度
企業需要根據戰略目標設計一套科學的投資管理體系，建立投資管理相關控制制度，明確規范項目從申請、決策、執行、評估等各環節的關鍵控制點，并針對關鍵控制點制定相應防范措施。建議建立四大評估指標體系、建立科學的投資評估指標體系、包括投資前期的投資評價體系、項目中期的監控體系、預警體系以及項目后期的投資考核體系和后評估體系。通過各項經濟指標以及非經濟指標的設置與考核，提升企業投資管理決策的科學性、權威性。
（三）加強合同管理
在合同管理中，應重點注意以下幾個方面：（1）、合同的法律性是否完備；（2）、合同是否完整；（3）、風險的分析是否合理；（4）、工程說明書盡可能做到詳細、明確、技術上要求切實可行。我國長期的計劃經濟體制使得業主和承包商合同意識差，隨意性大，而造成顧問或咨詢公司要公平的解決合同糾紛問題，就應以嚴密的合同為依據，并要吸收國外合同條款中的合理部分，結合我國金融、保險、建筑法規，對現行的合同文本進行修訂，在法律部門的監督配合下，做到有法必依，保證合同的嚴肅性，為工程投資的有效控制提供法律的保證。
（四）堅持審計監督
當前工程建設浪費嚴重，損失驚人，甚至有不法分子從中貪污受賄。因此必須加強工程審計，首先要全過程參與進行有效的監督。嚴格執行國家建設項目基本程序，各有關部門切實履行好自己的職責。從項目前期的論證、可行性研究報告、初步設計、設計概算、前期費用開支等是否符合國家的有關規定到編制預算、施工、質量、安全、工期管理、材料的采購和供應、設備的采購、運輸和安裝等項目是否規范，有無超規模、超標準等。審查工程項目的預決算，合理控制成本費用，節約建設資金。還要加強施工過程中的單項審計，以便及時發現問題，堵塞漏洞。為確保單位內部會計制度切實執行，單位審計部門還應定期，以及時發現內部控制中的漏洞，并針對出現的新問題和情況及執行中的薄弱環節，及時修正或改進控制政策，做到有章可循，違章必究，以提高信息質量。
（五）提高管理人員的綜合素質
第4篇：合同管理關鍵控制點范文
（一）跟蹤審計環境有待優化
跟蹤審計的過程性和全面性決定了高校建設項目跟蹤審計的范圍大、周期長、環節多、環境復雜。盡管許多高校已開展建設項目跟蹤審計，但建設項目眾多管理部門的職責和任務尚未合理界定，高校決策層、基建、財務、審計、監察、資產等部門之間的協調配合有待加強。在實際操作中，很多建設管理者往往把建設管理部門的造價控制職能與審計部門的造價咨詢和評價職能混為一談，把造價管理的職責理解成審計的職責，認為跟蹤審計是建設管理部門下面的造價控制組。高校校長經常把建設項目作為一項重要任務，施工時把工期放在首位，在規定時間內建造完成并投入使用，這樣往往會導致工程時間緊、設計粗糙。校長最關心的是校舍是否安全、學生能否按時入住，而對建設項目的造價并不是很關注。施工單位往往會抓住學校這個弱點，在施工中頻繁變更，漫天要價。由于跟蹤審計的介入，限制了簽署聯系單的自由度，增加了建設管理部門的工作量，若因變更價格談不攏，施工單位便以停工要挾，認為是跟蹤審計影響了工程進度，矛盾便集中于內部審計部門，給跟蹤審計工作造成巨大壓力。
（二）跟蹤審計力量有待提升
近年來，各高校不同程度地開展了審計隊伍建設，但離建設項目跟蹤審計的需求仍有一定距離。一是審計力量的不足制約著跟蹤審計工作的開展。隨著高校辦學規模逐步擴大，很多高校都在進行新校區建設，建設項目投資大，跟蹤審計任務繁重。高校內部審計人員編制和經費保障方面受到制約，部分高校還采用紀監審合署辦公的形式設立內審機構，沒有專職審計人員。二是審計人員的專業素質與跟蹤審計要求不適應。建設項目跟蹤審計要求審計人員具備工程、管理、經濟、法律、信息系統等方面的專業知識，熟練掌握計算機和網絡技術。但是，現階段高校內部審計人員受傳統結算審計思維的影響嚴重，知識結構以會計為主，工程技術專業人才、復合型人才缺乏。據調查顯示，浙江高校內審人員中74.5%的專業類型為會計師類、審計師類、經濟師類等，45.5%的專業類型為會計師類，而工程師類內審人員只有4.8%，從事基建工程審計和修繕工程審計的內審人員嚴重缺乏。[2]三是對社會審計機構的監督和管理尚需加強。目前，許多高校由于自身審計人員少，大多數委托社會審計機構進行建設項目跟蹤審計。在實際工作中，缺乏對社會審計機構選用、質量評估等具體管理辦法，也沒有精力對社會審計機構進行監督和管理。
二、高校建設項目全過程跟蹤審計模式構建
（一）全過程跟蹤審計模式構建的意義
高校建設項目全過程跟蹤審計，是指高校審計部門及由其委托的社會審計機構依據國家有關法律、法規和相關規定，運用現代審計方法和技術手段，對高校建設項目的投資立項、勘察設計、施工準備、施工實施及竣工驗收等各階段業務管理活動的真實性、合法性和效益性進行連續、全面、系統的審查、監督和評價。[3]全過程跟蹤審計在高校建設項目的規范管理、提升績效和預防腐敗等方面發揮了重要作用。1.有利于規范管理高校建設項目具有建設周期長、投資金額大、控制環節多、計價次數多、處理關系復雜等特點，傳統的結算審計屬于事后審計，難以適應高校建設項目審計的要求。全過程跟蹤審計克服了事后監督的局限性，審計人員提前介入到項目建設的各個重要階段和關鍵環節，對建設項目的決策、設計、招投標、施工、結算等各項工作，實施全過程全方位控制，能及時發現、糾正建設項目管理中出現的漏洞和問題，并向建設管理部門及時、準確、持續地反饋審計意見或建議，促進建設管理部門加強管理，堵塞漏洞，防范風險。2.有利于提升績效全過程跟蹤審計注重對高校建設項目的前期決策、設計、招投標的跟蹤審計以及施工階段的造價控制，有利于提高項目論證的可靠性、投資決策的科學性和設計方案的合理性。在全過程跟蹤審計模式下，審計人員從單純的合同執行審計延伸到合同簽訂前對合同條款的審計，防止了因寫入不合理條款而使高校建設資金損失的問題；審計人員在審計過程中經常到建設項目施工現場，了解具體的施工過程，能及時對工程變更簽證事項的合法合規性、材料設備價格的合理性、隱蔽工程驗收情況等進行審計，為后期的審計結算確認簽證，并將問題和矛盾提前解決，避免事后相互扯皮。3.有利于預防腐敗造成高校基建領域腐敗案件頻發的一個重要原因是缺乏有效監督，決策、管理、監督三者之間未能形成有效的制衡機制。高校建設項目實行全過程跟蹤審計，使審計人員提前介入建設過程，通過對物資采購、設計、招投標、施工、監理等各方面的行為進行跟蹤審計，在建設項目的各個階段筑起了一道嚴密的防線，對權力形成制約，促使建設項目的各參與方一開始就依法規范自身的行為，認真履行各自職責。通過對建設項目全過程的監督和控制，能有效預防舞弊案件的發生，使審計由“秋后算賬”轉變為防微杜漸，從源頭上控制腐敗行為的發生。
（二）全過程跟蹤審計模式的關鍵控制點
根據高校建設項目實施的基本程序，結合我國部分高校跟蹤審計工作的實踐，可以將高校建設項目全過程跟蹤審計模式分為投資立項、勘察設計、施工準備、施工實施、竣工驗收等五個審計階段。在實施審計時，可以在每個審計階段設置審計工作關鍵控制點[4]，有助于審計人員選準介入時機，把握審計重點和難點。1．投資立項階段關鍵控制點（1）審查決策程序。審查建設項目立項決策程序是否合法合規，建設方案是否在多方案比較、論證的基礎上進行決策，是否經有效批復。（2）審查可行性研究報告。審查可行性研究報告是否真實、完整、有效，擬建項目的建設規模、建設功能是否符合學校事業發展規劃、學科發展規劃和校園建設總體規劃，投資規模是否適度。（3）審查投資估算。審查建設項目投資估算是否合理、資金來源是否落實，投資計劃是否得當。2．勘察設計階段關鍵控制點（1）審查設計招標文件和設計合同。審查勘察設計等單位的資質是否符合建設項目的要求；勘察設計招標文件內容、合同內容是否合法、完整、準確，是否符合已批準的可行性研究報告；招投標程序及合同簽訂是否客觀、公正、嚴密。（2）審查設計方案。審查設計單位和設計方案是否通過招投標方式征集；設計方案的論證，是否貫徹了優化設計和限額設計的原則；是否組織有關權威專家對圖紙進行會審。（3）審查概（預）算編制。審查設計概算、施工圖預算是否按程序進行評審，編制方法是否合適；概（預）算內容是否真實、全面，有無漏項或增項；編制原則和計價依據是否現行適用；設計概算與投資估算是否符合，施工圖預算與設計概算是否符合。3．施工準備階段關鍵控制點（1）審查招標文件。審查施工、監理、代建等單位資質是否符合建設項目的要求；招標文件內容是否完整、嚴密，其中的暫定價、指定價等的確定依據是否明確；程序是否合法合規，評標工作是否公平、公正。（2）審查合同。審查合同是否違反相關國家法律法規，是否符合國家規定的合同文本；合同內容與招投標文件內容是否一致，合同條款是否全面、合理，有無遺漏關鍵性內容，有無不合理限制性條件；合同條款表達是否清楚。（3）審查工程量清單和招標控制價。審查工程量清單編制的內容是否完整，編制說明是否與招標文件一致；清單項目特征描述是否清楚，是否有漏項、重項；招標控制價編制的依據、內容、取費標準和計算方式是否正確、合理。4．施工實施階段關鍵控制點（1）審查隱蔽工程。審查隱蔽工程驗收制度，如隱蔽工程現場簽證的程序和手續等；隱蔽工程驗收是否由建設管理部門、施工單位、監理單位和審計人員共同到現場驗收、簽證，否則不予承認；隱蔽工程記錄的內容是否詳細，與工程造價有關的信息反映是否全面。（2）審查主要材料及設備。審查材料招投標情況，建設管理部門是否按照相關規定組織公開招標，對于不需招標的其定價方式是否與審計組共同確定；材料、設備的采購是否進行了充分的市場調研，價格確定是否合理；在材料、設備進場使用或安裝前，是否根據合同約定對品牌、規格、型號、數量、價格進行確認。（3）審查工程進度款支付。審查所報進度是否與實際工程進度及實物工程量相符；進度款計量計價方式及支付辦法是否與合同約定相符，是否存在重復申報、虛報的現象，工程預付款是否按合同約定扣回等。（4）審查工程變更和簽證。審查工程變更理由是否充分，程序是否規范，要嚴格控制由施工單位提出的變更；變更、簽證的手續是否完備；簽證內容、簽證材料價格是否真實；簽證是否及時，事后補簽不予承認；是否符合簽證批準權限；簽證計量計價方式是否與合同有關條款相符。（5）審查索賠費用。審查索賠證據是否在履行合同過程中確實存在，是否反映實際情況；索賠證據的提出及取得是否在合同約定的時間內；證據是否具有法律效率；索賠的工程量計算、套價、取費和工期是否合理。5．竣工驗收階段關鍵控制點（1）審查工程竣工結算。審查竣工結算資料是否完整，實際施工是否與竣工結算資料相符；工程造價結算方式與合同條款是否相符；工程量計算是否符合定額中的工程量計算規則，計量單位是否一致，計算結果是否準確；竣工項目的單價計量、定額套用、相關規費和稅金的計價標準是否準確、合理。（2）審查竣工財務決算。審查竣工財務決算的編制依據和編制條件是否符合規定，數據填報是否真實、完整和準確；建設項目的內容與批復的概（預）算投資是否相符；建設項目結余資金是否真實，有無虛列來往帳隱瞞、轉移、挪用結余資金的行為，債權債務是否及時清理；交付的資產是否符合交付條件，核算是否準確；工程項目完成投資是否超概算。
（三）全過程跟蹤審計模式的運行程序
根據上述審計階段的關鍵控制點，結合審計工作的常規程序[5]，高校建設項目全過程跟蹤審計的運行程序可劃分為三個步驟。1．審計準備（1）確定審計工作方案。高校審計部門依據學校年度審計計劃、年度建設項目工作計劃及相關規定，綜合單項建設項目的具體情況，進行審計立項，并確定跟蹤審計工作方案，并報學校批準。（2）成立審計組。根據學校批準的跟蹤審計工作方案，高校審計部門完成社會審計機構的選聘、委托和合同簽訂等前期工作，成立由社會審計機構和高校審計部門共同組成的審計組。2．審計實施（1）編制審計實施方案。審計組根據立項項目的實際情況，編制全過程跟蹤審計實施方案，經批準后實施。（2）下達審計通知書。向高校建設管理部門下達全過程跟蹤審計立項通知書和實施細則，明確告知建設項目全過程跟蹤審計關鍵控制點的業務活動、具體送審要求以及相應的審計時效承諾等事項。（3）送交送審資料。對于全過程跟蹤審計實施細則列為關鍵控制點的業務活動，建設管理部門應對送審內容進行審核，并根據審計時效承諾，提前送交送審資料。（4）出具審計意見書。收到建設管理部門相關業務活動的送審資料后，審計組按照規定的審計時效承諾，及時出具審計意見書。（5）反饋意見落實情況。送審業務活動審計完成后，建設管理部門應當在規定的工作時間內，將相關業務資料以及審計意見的采納與落實情況，以書面的形式報審計組備案。（6）出具階段性審計報告。審計組聽取被審計對象意見后，出具階段性審計報告，對于審計中發現的問題，提出限期整改的要求。（7）開展竣工結算審計。在項目竣工驗收合格后，建設管理部門提交完整有效的竣工結算送審資料，審計組開展建設項目竣工結算審計。（8）開展財務決算審計。在財務部門提交完整有效的竣工財務決算送審資料后，審計組開展建設項目竣工財務決算審計。3．審計終結（1）出具造價審計意見書。高校審計部門出具建設項目工程造價審計意見書，用于工程款項的尾款結算和審計費用的結算。（2）出具最終審計報告。高校審計部門出具最終的審計報告，如實反映跟蹤審計過程中已發現問題的整改情況和尚未整改的問題，提出相應的審計意見和建議。（3）歸檔審計資料。建設項目全過程跟蹤審計完成后，審計組對建設工程各階段的審計成果資料進行收集、匯總、整理和歸檔。
三、提升運行效果的對策
（一）建立健全規章制度，是提升模式運行效果的基礎
為了使全過程跟蹤審計模式更好地服務于高校建設項目，應建立一套系統的規章制度。1.建立健全校內跟蹤審計規章制度高校應遵循國家有關法律法規、部門規章制度以及行業主管部門頒布的管理辦法和標準，圍繞高校建設項目的總體目標，在校級層面建立建設項目全過程跟蹤審計制度，如建設項目全過程跟蹤審計管理辦法、暫行規定、實施細則等，界定高校審計部門、建設管理部門、社會審計機構及相關職能部門的職責權限；明確建設項目全過程跟蹤審計的范圍、目標、主要內容及操作規程，形成完整、規范、操作性強的跟蹤審計管理工作流程，既為建設單位制訂項目管理制度提供可遵循的依據，也為審計部門提供衡量的標準；建設管理部門也要建立健全相應的配套措施，如變更聯系單管理辦法、建設資金管理辦法、合同管理辦法等具體制度，與跟蹤審計形成良好的制度銜接，使審計目標與建設目標協調一致，促進跟蹤審計與項目管理的和諧進行。2.建立和完善委托跟蹤審計相關規章制度當前，高校建設項目的全過程跟蹤審計基本上以委托社會審計機構或聘請社會審計人員的形式來開展，因此，建立和完善委托社會審計的相關制度顯得十分必要。高校審計部門要細化對社會審計機構選聘的程序和要求，制定聘請社會審計機構參與審計組的管理辦法。加強對委托社會審計的合同簽訂、過程監督、報告核實、質量評價等重要管理環節的制度建設，以確保高校建設項目全過程跟蹤審計的質量，如制定審計組崗位職責制度、重點審計環節工作流程、審計工作匯報制度、審計交叉復核制度、委托跟蹤審計質量考評制度、審計組廉潔自律制度等。
（二）夯實跟蹤審計隊伍，是提升模式運行效果的關鍵
高校建設項目全過程跟蹤審計可以由高校審計部門完成，也可以委托具有資質的社會審計機構完成，但要求跟蹤審計人員不僅要具備工程造價審計、財務審計及法律、經濟等相關學科的專業知識，而且還要具備良好的職業道德、職業技能和豐富的實踐經驗。1.加強在職內部審計人員的培養高校要為在職內審人員開展職業規劃和業務培訓，不斷提高內審人員的業務能力；鼓勵內審人員要勤下工地，掌握現場第一手資料，做好調查、咨詢、協調溝通等基礎工作，努力提高審計實戰經驗；要經常與兄弟高校及社會審計機構之間開展橫向審計業務交流，為內審人員提供學習新思想、新經驗、新方法的平臺。2.適當引進具有實際施工管理經驗的工程技術人員，充實高校內部審計隊伍，完善和優化內部審計隊伍的專業知識結構。3.聘請社會審計人員或社會審計機構聘請具有與審計事項相關專業知識的人員參加審計組，或委托具有法定資質、社會信譽良好的社會審計機構實施審計，不僅可以減輕高校建設項目全過程跟蹤審計的工作量，而且可以提高跟蹤審計的效率。為此，在開展社會審計機構的招標過程中，要加大對社會審計機構的信譽、審計業績和質量、審計人員的學歷、職稱和工作經驗等方面的考核，選擇更優的審計機構和審計人員。另外，社會審計機構和審計人員一般都具有專業傾向性，在不同的審計領域其實力各不相同，因此，要根據技能匹配原則，選擇與跟蹤審計內容匹配的社會審計機構，聘請與審計任務要求相適應的專業審計人員，從而提升審計效果，保證審計質量。
（三）控制委托審計過程，是提升模式運行效果的保障
在全過程跟蹤審計模式下，委托審計已成為高校工程建設過程中的一個主要控制環節。審計人員與被審計單位的頻繁互動，容易使審計人員偏離監督者的定位，侵入管理者的職責范圍。審計人員一旦越位，全過程跟蹤審計所建立的權力制衡機制就會不復存在。因此，要強化對委托跟蹤審計過程的監督、檢查與控制。1.做好關鍵環節的直接控制把關做好建設項目的委托跟蹤審計，除了受托社會審計機構按合同履行職責外，高校審計部門還必須做好關鍵控制點的直接把關，如工程量清單審核、招標控制價編制、合同審核、隱蔽工程簽證、工程量變更簽證、材料價格簽證、工程進度款審簽、竣工結算審計等關鍵環節。2.加強對委托跟蹤審計的復核、檢查高校審計部門要組織審計組進行定期匯報，討論、詢問有關問題，促進審計的深化和補漏；對審計內容相同的項目，要組織審計組集中對賬，進行橫向比較，揭示差異，促進平衡。另外，高校審計部門要加強審計抽查工作，抽查結果與審計人員的業績考評及社會審計機構的聘用、報酬掛鉤。3.明確跟蹤審計的角色定位高校審計部門要建立事前議事機制，使審計人員做到到位而不越位，不代替建設管理部門的職責。審計人員在審計過程中要避免口頭答復的做法，對需要回答的問題，要通過議事機制來妥善處理。4.提高委托跟蹤審計的時間效率高校建設項目有工期要求，每個環節具有時效性，跟蹤審計的介入時間應先于或同步于項目建設的進度，才能及時跟進，發現問題、分析解決問題，控制風險。跟蹤審計要為提高建設項目的效率服務，而不是影響工程進度。
（四）科學評價審計成果，是提升模式運行效果的動力
第5篇：合同管理關鍵控制點范文
[關鍵詞]醫療設備采購；非規范性；醫療機構
[DOI]10.13939/ki.zgsc.2016.36.047
醫療設備不僅在治病救人中發揮著極其重要的作用，而且也是醫療衛生機構的固定資產之一。隨著社會科技的飛速發展，醫療設備更新的速度逐年加快，并且其維護與修理的費用也比較高。醫療設備的采購是由專門的人員依照相關的法律法規來進行的，但是隨著醫療設備的投入的加大，所采購的設備質量卻在逐漸降低。據此，下文將就醫療設備采購非規范性問題，展開相關的分析與探討。
1 醫療設備采購前期的問題與對策
1.1 設備采購的內部控制
醫療設備采購內部控制主要有五大要素，包括“控制環境、風險管理、控制活動、信息溝通以及管理監督”。同時還包含了“不相容崗位分離、內部授權審批、重大經濟決策及業務流程控制”等關鍵的控制點。一般而言，大型的醫療衛生機構都會有一套采購醫療設備的相關制度。但是大多數都是在相關部門的管理制度中，不利于整體的調動且在關鍵控制點上也存在一些問題。對于醫療設備管理制度的更新沒有能夠緊跟時代的變化而發展，所指定的相關管理制度還不夠科學、規范，并且有效的執行力還不足；醫療衛生機構中的相關管理人員的業務能力還不足，并且對于權責的劃分還不明確；醫療設備采購的整體內控意以及相關的業務水平十分有限，需要提高加強。
《行政事業單位內部控制規范》等相關的文件對于醫療設備采購內部控制有了明確的規定與要求：①醫療衛生機構需要針對組織層面和部門層面的關鍵控制點提升內部控制的意識，同時還需要及時地更新和完善內部控制的制度環境。②醫療衛生機構通過對于醫療設備采購進行風險估測從而進行管理，依照評估的結果建立崗位責任制，分離“設備購置預算編制與審批、審批與執行、設備采購、驗收與款項支付、設備處置的申請與審批、審批與執行以及設備取得與處置業務的執行與相關會計記錄”等完全沒有聯系的崗位，將內部授權審批、重大經濟決策和采購管理流程進行適當的調整與完善。③醫療設備采購部門內部需要做好信息的溝通與交流，并且定期進行監督，以此來確保內部控制執行的有效性。
1.2 設備采購計劃
制訂醫療設備的采購計劃，需要從設備的價格、所購買的數量、設備的質量、設備采購的 方式以及設備供應商的選擇等多個方面進行分析與研究。大型的醫療衛生機構在購買醫療衛生設備的前期準備中，需要對重要設備的用途、所能帶來的效益進行分析與評估。醫療機構采購醫療設備的計劃需要經過逐級的審批，如果沒有通過審批或者審批的次數不足時，都會致使購買到醫療設備存在一定的風險或質量的問題。同時，還會出現醫療設備購買的部分計劃停滯或者沒有經過嚴格的審查，尤其在使用科研經費購買醫療設備的這種情況中，存在招標結束并且簽訂了購買合同之后才提交設備審查表的情況，突擊花錢和盲目購置的情況比較普遍，其中就會存在一定程度的政策合法合規性風險或者購買的設備閑置導致效益低下問題。
醫療機構在制訂醫療設備的購買計劃時應當充分地考慮到機構未來的 規劃與發展、設備應用的前景、市場需求以及醫療改革等相關的情況，依照《醫療機構財務會計內部控制規定（試行）》要求，建立相關的制度，加強購買設備計劃中的預算、調整、審批等環節的有效控制，增加其計劃的可靠性與合理性，從而選擇最合適的設備供應商，購買高質量的設備。
1.3 設備采購招標
醫療設備采購招標的形式多種多樣，可分為公開招標、邀請招標、競爭性談判、單一來源采購、詢價及議標等。招標信息延遲、投標人資質造假、投標人串通圍標、邀標議標少于規定人數、招標方式隨意變更、評審專家資質欠缺以及外幣折算價格不公允等這些問題都會出現在醫療設備的招標中，這些問題都可以歸結為采購招標的程序不規范。醫療設備采購招標應依據《中華人民共和國招標投標法》《中華人民共和國政府采購法》等相關文件的要求來進行，以保證招標工作的科學性、公平性與規范性。
1.4 設備采購合同
對于醫療設備的采購，醫療機構必須要與供應商簽訂采購合同，其中要對采購設備的型號、數量質量、價格、結算的方式、運輸的方式及違約責任等內容有一個明確的規定。同時還需要對合同進行一個合同管理，其中包括采購設備的訂單，賬目登記表等相關的資料。但是，就目前而言，醫療衛生機構普遍存在缺乏專門的合同管理機構，合同分散在不同的部門；醫療衛生機構簽訂的醫療設備采購合同中的相關信息不對應；等等。這些問題就會導致醫療衛生機構的相關利益無法得到保障。
醫療衛生機構在采購醫療設備時所簽訂的合同應按照《中華人民共和國合同法》《衛生部關于進一步加強經濟合同管理工作的通知》等相關合同管理的規定，建立相關的合同管理制度，完善醫療設備采購等相關的工作流程，對于簽訂合同的相關事宜做好規劃與監督，切實維護醫療衛生機構的利益。
2 醫療設備采購期后的問題與對策
2.1 采購期后的問題
醫療設備在采購期后也會出現各種各樣的問題：①醫療機構對于已經采購回來的醫療設備在進行驗收、盤點和報廢程序時，相關人員的態度不端正，不嚴謹。同時在這些環節中缺少相關人員的監督和記錄，過程極其草率。②醫療衛生機構相關的采購人員對于采購檔案的管理意識不強，沒有形成一個系統、科學的檔案管理制度。同時對于相關資料的記錄也不全面，沒有正規的存放區域，容易造成重要資料的遺失。③醫療衛生機構中相關的工作人員沒有按照國家所規定的會計制度進行正確的賬務信息的處理，甚至出現殘值收益的情況。④醫療衛生機構的設備管理口徑與其賬務會計的口徑不一致，相關采購設備的數據存在一定的差異并且沒有得到及時的分析與處理。⑤醫療衛生機構購置的醫療設備中，有部分的設備存在質量不高、效益低下的情況，同時還有部分的設備處于閑置狀態，根本沒有投入使用。
2.2 采購期后的管理對策
醫療設備采購期后的相關管理維護工作應遵循《事業單位國有資產管理暫行辦法》《醫療機構財務會計內部控制規定（試行）》《醫院財務制度》等有關規定，加強醫療衛生機構相關部門對醫療設備的驗收、盤點、報廢、出售等監督管理工作，完善相關的醫療設備檔案管理制度，規范會計對于相關賬目的清及財務信息的記錄匯報等工作，綜合分析所要購置的醫療設備的實用濟性、效率性和效果性，為醫療設備采購提供科學評價結果和決策管理依據。
3 結 論
本文就醫療設備采購非規范性問題，展開相關的分析與探討。首先就醫療設備采購前期中的設備采購的內部控制、設備采購計劃、設備采購招標、設備采購合同這四個問題進行了分析，并提出了相關的解決措施。其次又針對醫療設備采購期后的問題進行了分析以及提出相關的解決措施。最終希望通過本文的分析，能夠為相關的醫療設備采購非規范性問題，提供可以借鑒的內容。
參考文獻：
[1]歐洪珍，楊健.衛生醫療單位固定資產內部審計的探討[J].中國內部審計，2012（11）.
第6篇：合同管理關鍵控制點范文
一個新群體的壯大
“在經濟全球化的背景下，競爭日趨激烈，企業經營的法律環境日益復雜。實施有效的法律事務管理，建立法律事務管理體系，全面、系統、科學地識別、分析、控制法律風險，成為當前企業經營發展中一項十分重要、緊迫的工作。” 北京慧點科技有限公司（簡稱：慧點科技）風險管理與控制事業部解決方案及產品中心總監劉愛和表示，“當前，中國企業愈加關注法律事務管理，因為它不僅僅是一個經營管理問題，更是一個重大法律問題。尤其是對有國際化需求的中國企業，需要更加了解當地的法律法規要求，并滿足合規的要求。”
的確，伴隨著中國市場和企業的全球化進程，一個在公司內部從事法律事務的職業群體正在悄然壯大， “公司法務”逐漸成為企業運營與管理以及招聘網站的熱門詞匯。
以華為公司為例，你能想到該公司的法務方面的員工有多少嗎？超過600名，還不包括外部的法務顧問，這無疑是令人驚訝的數字。記者的一個朋友就在“華為法務部下屬的法律部的貿易合規辦公室的網絡安全組”工作。這句話讀起來有些繞口，但足以說明華為公司法務分工之細，據稱僅法務部下屬的法律部就有十三個專業組。
舉華為的例子就是為了說明法務工作對于當前企業經營管理的重要性。根據國務院國有資產監督管理委員會的最新數據，截至去年底，中央企業全系統有2560戶建立了總法律顧問制度，集團和重要子企業總法律顧問專職率分別達到64%和50%；中央企業全系統法律顧問隊伍達到1.8萬人，持證上崗率接近60%；中央企業集團及重要子企業規章制度、重要決策、經濟合同三項法律審核率分別達到96.7%、98.1%和98.6%。
國資委主任張毅在今年的中央企業法制工作研討會上要求，中央企業應適應市場化、國際化發展的新要求，強化依法治企、合規經營，進一步加強企業總法律顧問制度和法律風險防范機制建設，為依法保障中央企業實現穩中求進、科學發展發揮了積極作用。
劉愛和有多年從事集團企業法務管理研究和實踐的經驗，根據他的經驗，企業法務工作如果依靠傳統的管理手段，即使有了管理制度，在執行過程中也難以真正落實。他認為，面對新的形勢和新的問題，傳統的法務管理需要新的手段和工具，那就是信息化。
傳統法務管理之困
我們可以通過傳統法務管理模式所存在的問題來先簡單了解一下法務信息化的具體價值所在。
在企業的法務管理實踐中，企業法務部多數是在事前法律防范上做工作，而對于事中、事后的法律風險管理缺乏手段。以法務管理中最重要、最常見的合同管理為例，法務部在合同審核結束后，就沒有辦法對合同執行過程進行監控。直到發生合同糾紛了，才參與進來，這時候往往企業的損失已經產生。這種情況司空見慣，也最讓企業頭疼。有了信息化，便可以很好的加強對事中的監控。法務管理信息系統包括了合同準備、合同起草、合同審核、合同履行、合同履行后的查詢統計的過程，全過程的信息都管起來了，不僅僅是合同審核，審核完了以后對于合同執行的過程也可進行管理。
風險控制是法務管理的一個重要目的。以前，企業需要法律風險管理制度，一般可以找咨詢公司也可以自己組織人力來制定相關的管理規范。這個過程花費了很大的人力物力，輸出的結果僅僅是一個制度，或者說是一個文本、一個電子文檔，卻可能沒有辦法去讓每個員工真正去理解它或者很好去應用它。而通過信息化，就可以先將風險管理制度拆解開來、細化，也可以叫做制度碎片化，將長篇大論的制度拆解出相關的關鍵控制點。再將這些關鍵控制點配置到管理流程的每個環節當中去。這樣的好處是，在管理流程運轉過程中，在每個環節處理業務的時候，它的工作頁面上就會展現出相應的關鍵控制點，在這個環節需要關注的要點是什么，就能很清晰地展現在員工面前。劉愛和強調：“制度的關鍵不在于你制定出來以后放在柜子里，而是貫穿實際工作能夠隨時提醒員工遵照執行，這樣才能將風險管理良好地落實到企業工作中去，這是法務信息化如何控制風險的一個切入點。”
當然，跟其它領域的信息化一樣，法務信息化的一個重要目的就是提升效率。但是通常的理解，有了IT系統以后效率提升是非常簡單的事，其實也并不簡單。大家首先想到的可能是流程電子化帶來的效率提升，信息在不同部門、不同人之間傳遞的速度比人工的速度快多了，這是大家可以明顯感覺到的。另一方面，利用信息化的處理方式，業務處理的自身過程也在改變。舉一個簡單例子，企業在起草合同時，如果用系統中的標準合同模板來起草，那么系統會把人員對這個標準合同模板所做的全部修改都記錄保留下來。這個修改痕跡帶來的好處就是對于相關的會簽部門、財務部門、法務部門，在審核時就不用一個字一個字地看了，可以直接看修改了什么地方。這種效率的提升比僅僅流程電子化帶來的信息傳遞效率的提升更為關鍵，帶來的價值也更大。
發揮并利用IT的價值
當然，法務信息化的價值還有很多，這里不再贅述。那么企業如何才能有效利用法務管理信息化的價值呢？
劉愛和說，從他為眾多企業實施法務管理系統的實踐經驗來看，企業若想借助信息系統來提升法務管理的效率、控制法律風險，必須解決好以下三個問題。
首先是管理提升的問題。運用信息技術提升企業法務管理效率，在法務管理信息系統實施前，信息系統供應商與企業法務部門必須就法務管理業務中的問題，哪些是信息技術可以解決的，哪些需靠管理改善解決的達成共識。？？此外，還需要從管理的成熟度和信息化的依賴程度兩個維度，對法務管理業務系統做出細致的分析，才能理清信息化的思路。慧點科技在幫助企業建立信息系統前，提供了專業的業務顧問與企業法務部門一起深入細致地對企業法務管理相關業務進行研究分析，對現有的制度和流程進行梳理，找出缺陷，提出改善性建議，為信息化奠定基礎。
其次是信息系統功能的問題。法務管理信息系統的上線不是簡單的把表單、流程的電子化，而必須將管理要求與信息系統真正結合起來，通過IT手段進行制度固化，才能控制風險，體現信息系統的管理價值。所以，在設計法務管理信息系統功能時，企業必須對自身的需求做細致的梳理和分析，同時對信息系統供應商的產品功能有深入的了解。這樣才能區分出，哪些是企業個性化的管理要求，哪些是標準的信息化產品功能。這樣開發出來的信息系統才能很好的匹配企業管理實際。從管理軟件的實踐來看，企業的管理需求和業務實際不同，沒有產品能“普適性”滿足每個企業的要求，一定是“產品+定制”的信息系統，才能滿足企業的管理要求。基于前期的梳理，慧點科技提供的業務顧問就能幫助企業規劃設計出最貼合企業業務實際的法務管理系統，從而保障了系統的使用落地。
還有便是用戶的培訓。對一個新的法務管理信息系統上線來講，最終用戶是發揮法務管理信息化價值的關鍵。一方面要針對不同用戶類別，設計針對性的培訓。比如對領導角色，必須考慮領導的時間、領導的操作特點等設計一對一的培訓。對管理員角色，就需要對其進行更加詳細的管理操作培訓。對于系統用戶來講，不僅要熟練掌握信息系統的功能操作，還要了解新的制度要求，這才能保證法務信息系統順利、有效的發揮其價值。
GRC之上
從目前的市場來看，中國有5000多家大中型企業，只有少部分企業在專業的法務管理信息化實踐上做了嘗試，還有部分企業是在企業信息化系統中有部分法務管理的功能，而大部分業務還沒有實現法務管理的信息化。法務管理信息化的發展前景非常廣闊，這也是劉愛和所在的慧點科技公司如此重視這塊市場的一個原因。
慧點科技成立于1998年，率先引入國際先進的GRC（管控、風險與合規遵從）管理理念并因地制宜地與中國客戶的實際情況相結合，通過大量的業務實踐，打造了以“管控?風險?監管”為核心的管理軟件與服務體系，并成功為以中國移動、中國石化、中國海油、神華集團等近40家央企和接近半數的中國百強企業為代表的近千家大型客戶，及數百萬最終用戶提供了產品與服務。
劉愛和介紹，GRC不僅僅是一個管理理念，更是一個企業的管理框架。GRC的整體管理框架包括監督層、管理層、業務層三個層面，在監督層涉及的風險、內控、審計、信息安全等，慧點科技都有相應的產品；在管理層所涉及的決策管理、辦公管理、費用管理、法務管理、質量管理等等，法務管理系統就是管理層的一個重要功能支撐；在業務層主要是以流程為核心的財務、人力、采購、生產、銷售等業務，目前慧點科技的產品暫時沒有涉及。慧點科技的業務重心在監督層和管理層這兩個層面。在GRC理念和框架的指導下，慧點科技的法務管理系統秉承法律風險管理要求，將風險控制要求落實到具體的職能管理業務流程中，將風險管理落實到了實處。
第7篇：合同管理關鍵控制點范文
關鍵詞：基建 財務管理 體制 控制
在我國高等教育的跨越式發展和辦學規模不斷擴大的背景下，高校用于基建的投入越來越大，經濟活動涉及面更為廣泛、內容更為復雜，高校基建財務管理中出現了諸多新特征、新問題。如何在新時期用好基建資金，提高使用效益，減少損失和浪費，是高校領導和財務管理人員面臨的一個艱巨任務。
一、高校基建財務管理的基本特征
1，社會化大。高校基建財務管理具有廣泛的社會性，需要社會對其提供各種服務來完成。每個項目都要與當地政府或機關規劃、設計、質檢等相關部門以及銀行發生關系；另外受市場行情的控制，各種材料、設備的采購，施工單位工程款的撥付等都會發生各種票據結算。這些涉及到社會各方面。
2，政策性強。基建財務管理是政策性很強的工作，每個工程項目實施過程的財務管理全部貫穿著國家和當地政府的各項方針、政策。以及一系列法規文件，各種規范、定額，各級施工單位的收費標準等。
3，專業性高。高校基建財務管理是專業化很強的工作，其人員既要具備熟悉基建程序和基建基本知識，又要熟練掌握財會知識。管理人員只有懂得基建基礎知識，才能正確地掌握工程形象進度，才能準確地調配資金，確保工程的質量和工期。
二、高校基建工作主要存在的問題
1，基建投資決策上存在缺陷。總體規劃和長期發展規劃有待完善。在可行性論證和決策上，缺乏細致的調研，缺乏民主監督意識，集體決策上存在缺陷。夸大求全、邊建邊改、建完后改變用途、資金不到位造成延工和浪費的現象時有發生。也可能將大量資金投入到形象工程，不考慮配套和管理成本，基建資金使用不合理。
2，對規章制度的落實缺乏監督力度。高校對基建財務管理重要性的認識逐步提高，但在制度的執行上有不足之處。如學校制定了一系列規章制度，但由于實際操作中大多數工程上馬倉促，為趕時間、趕季節、趕工期，很多事情帶有“急事急辦、特事特辦”的特點。因此往往有跳過規定程序進行操作和辦理的現象。
3，合同簽訂不夠嚴密，執行過程中存在隨意違約現象。建設工程過程中涉及設計合同、勘察合同、監理合同、采購合同、安裝合同、施工合同等多種形式的合同。這些合同涉及行業內容多、專業面廣、政策性強，要求參與合同簽訂的人員要具備多種專業知識和法律知識。但是在簽訂合同時，往往存在合同條款與招標文件不符的地方，合同內容不夠全面，條款之間不夠嚴謹。
三、加強高校基建財務管理的建議
1，進一步提高對基建財務管理重要性的認識。高校領導要從政治高度和全局出發，進一步提高認識，不能簡單地把財務管理工作理解為記帳報帳，或財務一個部門的工作，而要視為整個高校教學科研的保證，是重大經濟事項決策的基礎。是從源頭上預防高校基本建設經濟犯罪的一個重要環節。作為學校法定代表人的校長更是財務管理的第一責任人，必須全面掌握基建投資狀況，采取有效措施及時解決管理中存在的問題。
2，健全項目概算管理體制。國家對工程概算編制和管理應逐步實現由靜態到動態和由微觀到宏觀的轉變，由著眼于建設過程向建設與生產全過程管理轉變。逐步由建設主管單位審查控制概算轉變為政策部門監督。由項目法人自擔風險。自我約束來控制和管理工程概算，使項目法人真正成為項目管理主體。
3，完善基建財務管理體制。基建財務管理不僅僅涉及財務部門，還涉及基建、審計、監察、資產等諸多部門。對各部門的管理結構要進行全方位的思考，努力構建一個組織嚴密、管理科學、工作高效的管理體制，使之能夠互相緊密聯系，有效制約、相輔相成。同時要明確各部門的權限、經濟責任及相關控制措施，一旦出現投資失誤或資金流失，要依法追究。引入民主監督機制，把校內和社會輿論變為動力以促進高校加強財務管理。
4，實施壘過程內部控制，找準關鍵控制點。工程項目建設投資大，周期長，涉及單位和部門多。應當從建設項目的方案制定、可行性論證、概算、勘察及設計、招標、監理、采購、財務結算等各個環節對工程實施全過程、全方位的控制。并且找準控制的關鍵控制點。實行重點控制。
(1)項目投資決策控制。對項目決策程序等作出明確規定，確保決策科學合理。該階段對項目建設的必要性、可行性進行分析，確定項目主要技術指標、方案、投資規模、籌資方式、技術，從而作出選擇和決定。
(2)設計階段投資控制。設計要明確工程項目的建造風格、建材用量、工程量等具體內容。高校應該在項目設計任務書中把限額設計作為甲方的基本要求，引入目標管理原理，把投資成本的控制工作提前到設計階段。
(3)全面實行招投標制度。根據建設項目的特點，工程涉及的各個環節均需采取招標，引入競爭機制。不能指定施工單位或供貨商等，也不能小范圍公告或邀請招標，強化招標工作的規范性管理，擇優選用，切實降低工程成本。
(4)強化合同管理。堅持合同制管理，嚴格把好合同審簽關，確保合同條款合法、準確、完整，降低風險。財務管理人員應參與合同的談判和簽署，了解合同訂立的全過程，并嚴格執行合同。維護合同的真實性和嚴肅性。
第8篇：合同管理關鍵控制點范文
摘 要 隨著國內外企業風險事件的不斷發生，內部控制問題開始受到普遍重視。只有建立起良好的內部控制體系，確保內部控制設計的健全性、合理性以及運行的有效性，才能不斷增強企業的風險控制能力。從而達到防范風險事件發生的目的，確保企業目標實現，現對建立內部控制體系進行簡要分析。
關鍵詞 建筑安裝企業 內部控制 思考
建筑安裝企業以施工生產活動為中心的供應、施工和工程交點三個主要施工經營過程，構成了建筑安裝企業基本的經濟活動。內部控制是指企業內部管理控制系統，即為保證經濟活動正常進行所采取的一系列必要的管理措施。由于市場的激烈競爭及業主天生的牟利性，使企業的利潤空間越來越小，因此，對企業收入及成本的控制好壞已經成為危及企業生存的關鍵問題。
一、收入的內部控制
收入實現是企業的一個重要目標，圍繞此目標企業應建立科學的收入內控制度，我們應針對建筑安裝企業收入內部控制中的關鍵控制點建立相關的政策和程序，并建立合理的監督機制。
1.投標及合同管理。投標和簽訂合同是企業收入的源頭，因此要嚴格控制可能產生的一切對企業不利的因素。合同的簽訂實行合同評審制度，以減少不利于企業的條款，確保企業收入得以依法實現，使企業的風險降到最低。
2.現場施工管理。施工過程中應嚴格按合同施工。如出現業主設計變更，應由合同管理部門取得業主的書面要求并由合同管理部門書面通知施工、財務等相關部門，施工生產部門嚴格按合同管理部門下發的修改通知書施工，這樣可以保證施工有序進行，同時也能保證各部門結算時有據可查，形成施工部門提供設計變更后實際完工工程量、合同管理部門結算、財務部門審核的鏈條，不會因為一個部門的疏忽而造成變更工作量的漏結算。
3.結算索賠管理。合同、協議、招標文件、招標書等相關資料均明確規定了雙方的權利和職責，以及未履行職責而承擔的責任，對此在施工前集各相關部門仔細研究各項條款的細節，做到心中有數。
4.現場資源管理。首先要嚴格劃分應免費提供的資源和有償提供的資源。分包單位和本單位一起施工，人、財、物的交叉很多，建筑安裝企業應加強現場的資源管理，分包合同應首先明確工程中的施工范圍、價格組成和各自職責，是相關部門人員心中有數。其次是現場資源的使用管理制度。
二、成本的內部控制
建筑安裝企業的成本控制是以項目成本控制為中心，施工項目的成本控制是企業成本管理的基礎和核心。施工項目是建筑安裝企業的最小單位，對施工項目進行成本控制，可以對施工項目成本過程中對生產經營所消耗的人力資源、物質資源和費用開展進行指導、監督、調節和限制，及時糾正將要發生的偏差，把各項生產費用控制在計劃成本之內，保證項目成本目標的實現。
1.建筑安裝企業項目成本內控中存在的問題
（1）項目核算的成本與預算費不能相互配比。建筑安裝企業往往根據工程項目的施工圖紙、工程所在地預算定額和取費標準計算工程造價、決定工程項目的報價和預計工程項目未來的成本。使得控制對象與決策對象不配比，不利于企業管理者準確了解企業在成本控制方面的真實情況。
（2）項目成本控制范圍狹窄和成本控制手段落后。成本控制的范圍主要集中在財務成本（直接材料、直接人工、機械費用）等項目上，未能將與工程項目有直接關系且能夠按受益對象進行劃分的期間費用、風險成本納入項目成本控制的范圍內，使一些企業將管理費用在工程項目上隨意列支，歪曲了工程項目的實際盈虧狀況，不利于企業在宏觀上對工程項目的成本管理水平進行考核和控制。
（3）項目成本控制的職責范圍過于集中。由于工程項目的成本控制是一系統工程，涉及企業管理的方方面面，在生產經營過程中，難免會遇到各種各樣的問題，這些問題可能是技術上的，也可能是安全方面的或現場人動方面的。
2.解決施工企業在項目成本控制中的問題，主要是要建立有效的成本內部控制體系
（1）建立一項目經理為核心的項目成本控制，完善對項目經理的考核。要求項目經理對項目建設的進度、質量、成本、安全和現場管理標準化等全面負責，特別要把成本控制放在首位。
（2）落實施工項目成本控制責任制。為了有效控制成本，將成本責任分解落實到各個崗位，落實到專人，同時制定相應的獎懲措施，以便對成本進行全過程控制、全員控制、動態控制。
（3）進行制度控制、定額控制和指標控制相結合。建立和健全對施工費用進行控制的制度，通過各項制度，使施工消耗和支出按照預定的工料定額和費用進行控制的制度，達到節約目標。
3.建筑安裝企業對項目進行成本控制時遵循的基本原則
（1）成本最低化原則。施工項目成本控制的根本目的，在于通過成本管理的各種手段，促進不斷降低施工項目成本，以達到可能實現最低的目標成本的要求。
（2）全面成本控制原則。全面成本管理是全企業、全員和全過程的管理，亦稱“三全”管理。
（3）動態控制原則。施工項目是一次性的，成本控制應強調項目的中間控制，即動態控制。因為施工準備階段的成本控制只是根據施工組織設計的具體內容確定成本目標、制定成本控制的方案，為今后的成本控制作好準備。而竣工階段的成本控制，由于成本盈虧已基本定局，即使發生了偏差，也已來不及糾正。
參考文獻：
第9篇：合同管理關鍵控制點范文
1．1系統主要功能架構
地勘項目具體類型不同，對項目管理的要求和具體實施流程不盡相同，決策層關注的重點是項目的匯總數據和決策信息，管理層關注的重點是實際的過程控制和執行效率。因此，系統設計以項目管理為主線，分為表現層、決策層、管理層和操作層4個層次，對進度、成本、安全、招投標、合同、變更、設備、資料以及項目部資源等核心業務板塊進行全過程監督管理，并進行統計匯總。綜合項目管理信息系統功能架構圖如圖1所示。
1．2進度控制
進度控制是項目管理的重中之重，任何項目工期的拖延都對成本控制起到關鍵作用。進度監控的難點在于日常檢查能否高效和真實地反映出實際進度。本系統允許用戶確定一個基準計劃，并就實際進程及成本與基準計劃里的相應部分進行比較，以定量描述代替常用的定性描述。根據WBS的工作原理及行業特點，將整個項目分為野外工作和室內工作兩個階段，將野外驗收作為整個項目的里程碑時間，并根據工程性質進一步細化分解野外工程為各分項工程，最終將合同金額按分項工程量進行分解，轉化為純數字的形象進度產值作為變量進行進度監控。
1．3圖表生成
地質類項目合同額存在金額小、施工地點零散以及日常提取數據量大和相對抽象的問題，因此清晰和及時的圖表顯示對于管理人員尤為重要。本系統可以根據制定的基準計劃和從項目部實時提取的進度數據進行對比，生成日、月、年度、指定時間區間的各進度計劃及實際進度圖。同時可以提供多維度的各種資源數據及標準報表，直觀形象地反應生產進度情況，為企業組織和宏觀決策提供依據。
1．4轉入／轉出資料
本系統支持各種報表轉成Excel、Word和PDF等格式輸出，在偏遠或不適宜上網的地區線下填寫表格，再導入到系統中。在項目文檔資料管理中，還可以上傳項目過程資料、圖片和壓縮文檔等，便于過程記錄。對于區域施工布置圖，可以上傳并進行動態監控。
1．5模塊管理
地質項目管理設計為一條整體管理流程鏈，各關鍵環節按照企業各管理部門的職責劃分為進度、安全、人力、成本、物資等若干板塊，各板塊有不同的操作用戶和權限，實現基本信息共享、分片管控和流程無縫銜接，避免傳統觀念中過分強調各部門單純的職能管理，真正做到精細管理和專業化管理。
2適用性研究
2．1信息共享提高工作效率
經統計測算，原本僅僅由進度板塊的調度系統每年生成的數據約為4．5萬個，且全部由手動核對，各管理部門之間為了數據溝通需經常統計各種口徑報表。本系統克服各施工區域作業點多面廣和監控關鍵點零散的困難，提供實時的和形象的施工信息，幫助各級管理者對項目進行實時控制、進度預測以及風險決策分析，真正實現工程項目管理的業務自動化。
2．2關鍵點控制要素協同管控
生產經營活動圍繞項目綜合管理展開，由項目綜合管理派生出生產作業計劃和材料需求計劃，分別驅動項目施工管理和物資采購管理，本質安全體系建設落實伴隨施工管理的全過程，通過本質安全生產管理系統的建設實施，強化施工過程管理。因此，安全培訓、進度計劃、預算控制、項目部建設以及合同管理等成為關鍵控制要素，野外竣工驗收成為地質勘探項目的里程碑事件。此外，由于地質“三邊”工作迫使項目分項目標變更常有發生，各階段性成果資料、項目甲乙雙方往來函件、內部班組記錄以及最終形成的圖文成果報告構成的內部資料管理尤為重要，也是衡量項目完成質量的重要依據。系統中所有項目匹配的文檔都可以以上傳的方式錄入文檔庫，較大的文檔不方便上傳還可以指定保管位置及保管人信息。可按月考核文檔上傳數量及質量，也可按項目或類別查詢所需資料。
2．3落實管理制度提升管理水平
本系統理順了項目管理全過程的關鍵控制點及管理鏈條中原本薄弱及缺失的環節，工程管理的業務流程實現的標準化和統一格式使各項管理制度有了最終的數據控制點和考核基礎。控制要點明確提高了管理的規范化程度和管理水平，使企業管理由粗放管理變為精細化管理，由定性管理變為定量管理。
3現實意義和推廣前景
實施綜合項目管理信息系統無疑會大大提高企業在市場中的競爭能力，為公司的持續發展帶來巨大的推動力，進一步帶來長遠利益和利潤，但推廣應用有以下幾個問題需要注意。
3．1企業領導接受創新管理和科技管理的能力
經營者需要意識到信息技術對管理創新的推動作用，不能過分依賴于經驗。由于信息系統屬于研發領域，在項目管理行業并不是直接利潤點，甚至短期內不能得到明顯回報，因此自上而下的規劃和前期的投入需要企業高層領導的認可。
3．2職工的教育水平及基本素質
系統不僅要投入機器設備，更要投入人力成本，并且員工的受教育水平、觀念和素質直接影響著管理模式的選擇。沒有人來維護和使用系統中的數據，員工自然沒有興趣來不斷更新系統中的數據，系統也就無法提供真實準確的信息。信息管理工作落實與否歸根結底還要看基礎數據填報者及項目管理者對該項工作的理解和重視程度。
3．3基礎網絡現狀
地勘項目往往戰線分布相對零散、流動性大，且常常在偏遠、欠發達、通訊網絡覆蓋差的地區，因此基礎數據的采集需要相關互聯網專線、衛星專線、視頻會議系統等等。
3．4配套制度的建設
企業推行的力度決定著信息系統應用的最終價值，此外項目信息最終落實到考核上的標準，這需要企業自身建立配套的制度文件作為依據。
