風險管理和風險控制精選(九篇)

前言：一篇好文章的誕生，需要你不斷地搜集資料、整理思路，本站小編為你收集了豐富的風險管理和風險控制主題范文，僅供參考，歡迎閱讀并收藏。

第1篇：風險管理和風險控制范文

關鍵詞：企業；內部控制；風險管理；財務部門

中圖分類號：F279 文獻標志碼：A 文章編號：1673-291X（2017）08-0125-02

現階段，我國的企業在內部控制和管理方面存在較多的不足之處，不少風險管理舉措還需要進一步論證和實踐，多數企業在內部控制的風險管理制度上缺少完善的工作機制。企業內部控制的主要目標是為了保障國家法律和企業內部章程嚴格實施，以保障企業各項財產和信息的安全。然而，實際工作的開展中，企業往往存在監管不完善、管理意識淡薄以及制度缺失等方面的問題，因此，企業內部控制風險管理機制亟待完善和改進。

一、企業強化內部風險管理的重要性

現階段，我國的社會、經濟以及科技均處于高速發展的階段，信息的不確定性加大了風險的管理壓力。因此，企業運營過程中最需要做好的就是風險管理，這關系整個企業的正常發展和壯大。

從目前我國企業的管理意識來看，還存在管理理念落后和科學性不足的問題，導致了大多數企業的內部風險管理工作并沒有真正的完善。然而，浮于表面的工作并不能保證企業內部管理的成效。其中相對鮮明的案例就是，個別企業在建立相應的法律事務咨詢和處理部門后，沒有發揮真正的管理職能和實權，只是在發生問題之后才由該部門進行補救和處理，沒有發揮管理的根本作用。

因為對于企業的內部管理控制部門而言，需要在正常的運行狀態下，結合企業的具體運營狀況進行相應的管理和整合。這是一項具有實時性的工作。不僅需要針對企業狀況開展工作，還需要結合當前宏觀條件下的各項信息進行處理，才能進行完善的風險預防與控制，制定緊急處理預案。

二、我國企業內部控制風險管理機制中存在的問題

（一）我國企業缺乏完善的內部控制監督和管理體系

企業內部的日常運營和發展需要建立在完善的管理體制之上，受到健康的內部控制和管理體系的約束和監管。然而，目前我國不少企業都存在內部監管體制不完善或是缺失的問題。具體來看，盡管各企業的狀況存在差異性，但是總體上的職能缺失或不足成為了普遍現象。一是部分企業構建了相應的管理控制體制，但是沒有在日常的工作中發揮成效。這其中有不少客觀因素，也反映了企業的主觀選擇，但最終的結果卻是難以真正發揮企業內部控制的作用。二是企業由于自身的考慮，不愿意投入資源建設內部控制的建設，也沒有相應的獨立內部審計控制部門。在這樣的狀況下，一旦發生重大事故，往往需要法人承擔風險，甚至會出現大面積的資金流失和公司虧損狀況，后果十分嚴重。

（二）我國企業風險管理意識淡薄

雖然經濟發展進入到了全新的時期，經濟全球化的趨勢也在不斷加強，經濟體制的深化改革等等諸多的發展要素促使我國企業強化自身的競爭力水平，以此應對宏觀環境變動所帶來的影響，然而，我國不少企業仍舊沒有建立起良好的企業風險管理意識，不能處理好企業內部控制和風險管理的關系。事實上，單一的財務管理并不能很好應對目前復雜的市場環境，一旦出現重大虧損，往往會導致更加嚴重的連鎖反應。

（三）我國企業風險管理機制不夠完善

我國企業風險管理機制缺乏足夠完善的工作水平，其主要原因便是缺乏科學而嚴謹的制度保障，導致企業難以在目前的國際環境和國內市場經濟條件下得到良性的發展和運用。從國企當下的風險管理舉措來分析，其所需要應對的市場風險遠比表面上所看到的要復雜，管理要求也更高。但是，不少企業的內部管理層并沒有重視這類制度的建設，也沒有注意對當下風險管理機制進行完善創新，使得不少隱患存在其中，不斷威脅企業的運營狀況。

三、完善企業內部控制風險管理的具體策略

（一）建立健全我國企業內部控制監督體系

具體來看，我國企業要完善自身的內部控制風險管理機制，需要從兩個方面入手。第一，通過對內部控制的監督管理體系進行構建和完善，這樣一來就可以保障企業內部控制機構所需要的獨立性。仔細分析，不難發現主要工作的開展方向是內部治理結構的優化、管理部門凝聚力的強化、相應規章和制度的完善等等，旨在提升企業的風險管理服務。第二，幫助企業構建并完善其內部的法律服務部門，以法律保障企業的發展和運營。具體來看，企業的法律專業人士還需要與企業管理規模相匹配，不僅需要考慮的專業性，同時也需要考慮企業的經濟負擔。

（二）提高我國企業對風險管理的意識

理念和意識作為行動的引導，對于具體工作的開展具有決定性的影響。因此，需要積極培育相應的風險管理理念，不斷強化企業管理層的風險管理意識，為企業內部控制和風險管理工作的開展提供必要的思想支撐。唯有真正在意識上堅定對風險的管理和控制，才能在不自覺中加強對于風險的管理和控制，才能在長期的市場環境中不斷貫徹和落實風險管理、風險控制和風險評價等等工作，避免企業出現重大虧損。

（三）完善我國企業風險管理機制

具體工作的開展往往是建立在完善的制度和體制之上的，因此，我國企業風險管理工作開展也需要完善的管理機制。首先，需要橢企業奠定相應的風險管理基礎，組建相應的管理部門，再引進相應的專業性人才。其次，在專業的風險分析師的指導下，對企業進行全面而嚴謹的風險評估和控制工作。最后，還需要企業在日常的風險管理工作中，不斷完善風險管理體系內容，強化管理體制的適應性。

結語

企業內部控制風險管理機制的構建和完善，決定了一個企業對市場不確定性的控制能力，對于企業的生存和發展具有決定性作用。然而，如今內部控制風險管理機制不足或是不完善的問題已經成為我國大多數企業的普遍現象，不僅影響了這類企業的運營效率，還有可能造成其在國際化的競爭壓力下呈現倒閉浪潮。因此，需要幫助企業盡快完善對于風險的管理和制度的優化，制定嚴謹的內部控制風險管理機制，才能夠促進企業更好發展。

參考文獻：

[1] 陳矜，張艷.基于風險管理的企業內部控制研究[J].湖北經濟學院學報，2013，（4）：86-90.

[2] 魏靜.企業內部控制的風險管理機制探析[J].現代經濟信息，2013，（24）：98，102.

第2篇：風險管理和風險控制范文

【關鍵詞】冶金工程；合同風險；管理與控制

引言

近幾年，由于經濟危機不斷加劇帶來的影響，能源行業低靡，大型基礎設施建設減少，全球的鋼材需求量急劇縮減，鋼材出口量減少，鋼材價格一路下滑，導致國內冶金行業的工程項目明顯減少。我國企業在合同的認識和管理上存在誤區，各種不可預見和不可控的因素導致合同風險在不斷增加，有限的利潤面臨著不斷增加的開支風險。

1 合同風險的表現形式

合同的全過程可以分為四個階段，即訂立、履行、變更或轉移、終止，在每個階段都可能存在和隱藏著較多的風險，但通常在履行階段最為集中。依據不同的劃分標準，合同的風險表現形式也存在差異。

（1）從風險防范控制的等級上劃分，合同風險分為可控與不可控風險兩類。可控風險即可以控制的風險，在合同運營管理中通過一定的手段可以規避的風險。不可控風險即因為不可抗力因素導致的風險，一般指由重大的政治或經濟因素，或自然氣候因素等造成的損失和風險。

（2）從風險防控的范圍上劃分，合同風險可分為內部管理風險和外部環境風險兩類。內部管理風險是指由于企業自身在合同的管理上存在制度不健全或者流程不規范等原因造成的風險，為企業帶來損失與隱患。外部環境風險是指在合作過程中，由于對方使用不正當手段等導致合同變故而存在的風險。

（3）從風險防控責任上劃分，合同風險可分為直接風險管理和間接風險管理兩類。直接管理風險是指企業在直接參與合同運營的過程中直接造成的合同風險，原因一般是企業自身管理不規范、制度不健全等。間接管理風險是指企業在間接的運營合同過程中造成的合同管理風險，一般是由于合同中的分包方等第三方的原因。

2 影響冶金合同風險出現的因素

合同管理風險存在于合同從簽訂到終止的全部過程中，所以導致合同出現風險的原因自然也是分布在各個環節中，主要可以分為外部環境因素、主觀意識因素、制度因素和人員素質因素四個方面。

2.1 外部環境因素

外部環境因素是導致合冶金工程項目合同管理風險的不可控因素，主要是涉及到宏觀經濟環境的變化、政策的調整、法規的變化、自然災害事故等客觀因素導致的合同實施的外部環境發生了變化，帶來了一定的風險與損失。相比較而言，宏觀經濟環境的變化也是可以在一定程度上預測、防范的，而天災人禍是偶然性發生，是不可預測的、不可控制的。

2.2 主觀意識因素

主觀意識因素主要是導致冶金工程項目合同風險的主觀原因，主要表現在企業內部相關工作人員或者企業自身對于合同風險意識、法律意識、責任意識等的忽視，也是不能正確認識和重視合同隱含的風險，缺少必要的防范措施導致的。這也表現在對于當前環境下與該合同相關的法律法規或經濟政治政策的調整方案不是很了解或者研究不透徹，導致合同運行中對于自身潛在可能存在的風險意識不夠。不能在影響合同運行的外界因素發生變化時及時的采取有效的措施最大程度的規避或者減少損失。

2.3 管理制度因素

由于冶金工程項目是一種多方性的合作方式，涉及到土建施工方、設備安裝施工方及設備、材料供應方等等多方面的管理因素，所以說合同管理制度因素是導致合同風險的關鍵因素。合同的管理制度涉及到很多方面，包括合同評審、成本核算、費用支付等方面都需要制定嚴格的制度和流程。這些制度可以嚴格審核合同的合理性與準確性，防治合同出現錯誤或者是對企業自身不利的條款；可以更準確的核算項目成本，減少不必要的開支，控制產品成本在合理的范圍內；費用支付方面嚴格按著流程與制度進行管理，可以有效的防止不必要的麻煩或者防止欺騙的行為。

2.4 人員素質原因

人員素質因素是冶金工程項目合同風險的重要因素，主要是涉及到合同以及相關環節的工作人員的知識結構、業務能力水平等因素。如果工作人員知識結構單一或對相關時事政治不敏感，則無法及時預測行業發展趨勢，不能及時抓住發展機遇或者不能及時規避行業風險，使得合同運營存在風險。如果工作人員業務能力不足，則會導致不能及時發現合同中不合理的條款以及潛在的風險隱患，對于他人提出的意見合同是否有采納，工作人員也要有相關敏感性，確保合同的準確性、合理性，及時規避或者減少合同風險。

3 冶金項目合同管理與控制

針對冶金工程項目的自身特點以及企業現狀，降低合同風險需要制定合理有效的解決措施或者找準控制與管理合同風險的主要環節與相應形式。

3.1 注重合同的簽訂和審核

公司自身需要具備風險意識，嚴格審核合同的準確性，排除潛在風險。目前由于國際經濟形勢不樂觀，我們必須嚴格控制企業自身成本，減少不必要的開支與浪費。公司最好能設專人負責合同的審核，保證合同的準確性與合理性。公司也要制度健全、管理規范，從各個環節嚴格控制并及時發現合同的不合理之處，及時發現潛在風險。由于冶金行業對安全、質量、環保、文明施工等方面要求極高，極易造成在合同風險承擔上的不平等，公司只能從重視合同管理來降低風險、減少不必要的開支，所以需要在合同簽訂時嚴格把關主合同的簽訂，將風險截留在合同簽訂之前，以此來減少工程項目的風險，保障冶金工程項目為企業帶來合理的利潤。

3.2 注重過程風險控制

對于已經簽訂的或者正在運營的合同必須要嚴格控制每一個環節，要注重每個環節的管理與策劃，制定出可能存在的每種風險的對策方案，從每個環節上控制合同運營，將風險扼殺在每個環節的過程中。制定相應的風險預測與評估報告、成本預算報告等提交各部門嚴格審核，及時發現錯誤或不合理之處，及時更正減少損失、降低風險。在合同履約過程中要嚴格把關，分解項目目標，將整個工程項目拆分到不同的部門、項目部、分包商等，降低自己的責任與風險。在整個過程中只需要抓好相應部門相應環節的的工作質量，保證整個項目的利潤不受損失。

3.3 注重分包商合同風險管控

冶金工程項目跟其他大型的工程項目一樣，都離不開分包商的合作。分包商的認定與選擇上必須建立完善的制度，以此來為企業選擇長久而又可靠信得過的分包商。選擇優秀的分包商也有利于公司分包合同風險控制水平，降低自身承擔的風險，利于提高整個項目的經營效果。對于大型的冶金工程項目必須采用嚴格合理的招投標制度，建立合理的招投標制度并且要堅定的執行，有利于為企業、為項目選擇優秀的合作伙伴，控制合同分包風險，保證企業的項目利潤。

4 結束語

目前，我國的企業與世界先進的管理技術相比在合同管理方面存在一定的不足，由于全球化競爭的加劇，我國冶金行業的發展受到嚴重的沖擊。冶金工程項目的企業在面臨各種壓力的同時需要明確合同風險的幾種表現形式，找準其風險出現的原因后有針對性的采取措施，以此找到對合同風險進行管理與控制的方法與形式，合理控制合同風險，降低冶金工程項目的風險與損失，保證企業的利潤。

參考文獻：

[1]楊銘欽.企業合同風險如何管控[J].施工企業管理，2013（7）.

第3篇：風險管理和風險控制范文

關鍵詞：建筑工程 合同管理 風險控制

在建筑建設組織過程中，在法律環境內，圍繞建設工程合同的一系列行為，按照施工合同，建造師是管理團隊核心，需具備較強合同管理能力，掌握建設工程法律與法規，保證工程管理按照法律程序進行，確保承包商的合法權益。隨著我國建筑市場國際化發展，承包商不僅面對國內激烈競爭，需考慮國際層面競爭。筆者根據自身多年的從業經驗，分析建筑工程合同管理中的風險控制要素，旨在提高合同管理水平。

一.建筑工程合同管理重要性

對于合同管理概念，它是一種權責利的規定，利用程序性條款內容，制定雙方工作程序，限制雙方不法行為，利用責任條款形式，分析雙方工期與造價責任。若發生建筑行為問題，例如，地質勘查異于勘查報告，發生設計變更時，設計單位不能及時出圖，建筑業主的特殊施工隊進度較為滯后，供應商提供設備、材料檢測不合格等問題，根據合同相關條款，可給予相關處理。通過合同管理，能明確合同可操作性，防止雙方深陷矛盾糾紛中，當建筑材料、建筑設備出現不合格問題時，根據相關條款，可給予相應處理。

二.建筑工程合同管理的職能要點

首先，針對工程項目管理，必須以合同管理為起點，仔細分析項目合同，進而控制整個建筑項目的管理。

其次，合同管理的工作過程、管理職能。合同管理由合同“分析—資料—網絡—實施控制—索賠管理”等所構成，形成建筑工程合同管理的網絡化、子系統化。

第三，加強合同管理，實現管理職能。例如，工程計劃管理、項目成本管理、建筑信息管理、組織計劃管理等，它們之間具有密切聯系，該類聯系即可作為工作流程，解決工作的順序關系，也可作為信息流，進行信息流通、信息處理。

三.建筑工程合同管理的風險因素

建筑工程具有規模大、工期長、材料設備消耗大、產品固定、施工生產流動性強、受自然條件、地質條件和社會環境因素影響大等特點。在建筑工程管理中，建筑合同管理中風險因素主要包含客觀因素與主觀因素。

首先，客觀風險。在建筑合同管理中，客觀性風險是由合同條件與法律法規確定，風險責任由合同雙方共同承擔，是無法回避的，當合同形成之后通常無法改變。實施清單報價時，建筑商中標之后，綜合單價的建筑企業無法改變，只能根據合同條件內容，承擔一定的市場價格風險。

其次，主觀風險。這種風險主要是人為因素所致，利用人為因素也可規避合同風險，國內大多數建筑合同中，業主通過競爭地位、起草合同條款形式，以苛刻條件形式，在合同條款中隱含風險，有些承包商著急承攬工程，不注意自身權利，使得合同簽訂呈不平等狀態，合同簽訂具有隨意性、盲目性特點。同時，某些承包商受到業主限制，合同平等性原則難以體現，進而增加了合同風險性。

四.建筑工程合同管理的風險控制對策

首先，樹立利益原則，重視合同管理重要性，強化合同作用認識。簽訂建筑合同時，合同經辦人必須全面熟悉相關法律、法規，對于合同的質量、違約責任、計量、支付、變更處理、合同期限等內容，必須明確表述與解釋，嚴格合同可操作性、嚴密性，避免發生歧義。另外，簽訂建筑合同時，應提倡利益指導原則。在法律上，合同雙方處于平等地位，承包商簽訂“平等互惠”條款，以利于承包商降低合同風險。同時，承包商可勸服業主，修訂部分嚴重苛刻性、不合理的合同條款，以提高承包商權益，通過對比、平衡合同雙方的權責關系，盡可能降低單方面、苛刻性與約束性的合同條款。

其次，清晰風險責任意識，轉移、限制合同風險，合理安排合同策略。針對承包商而言，在合體管理中，必須善于轉移、限制風險，力求合理分配風險，當業主處于何種情況時，需認真分析免除責任條款，對于業主請求的免責條款，應仔細考慮后再接受。不然，在合同履行期限內，業主極可能引用合同依據，拒絕補償承包商損失，利用免責條款推卸責任，給承包商帶來重大損失。所以，針對業主風險條款，必須明確、具體規定合同責任。

第三，堅決簽訂“書面式”合同，在合同簽訂、實施過程中，不能相信口頭承諾，拒絕口頭保證，合同管理時，必須做到“少說多寫”，注重“一字千金”，經過雙方商討之后，再確定合同結果，只有將對方承諾“寫”入合同，并經過雙方簽字署名之后，才可算合同確定。

第四，全面提升合同管理人員素質，保證合同管理質量。針對大型、中型的建筑合同，通常均由業主起草，聘請專業法律專家、咨詢顧問進行合同起草，合同中可能隱含了許多對承包商不利的風險責任條款，甚至反索賠條款。所以，針對承包商的合同管理人員，必須具備相關法律法規知識與能力，掌握合同簽訂、合同索賠、合同變更的相關程序，具備造價管理與施工管理能力，方可確保合同談判過程中，雙方處于智力均衡與信息對稱狀況，進而提升風險合同管理能力。

第五，選擇多樣化措施，實現風險轉移。風險轉移主要呈現保險與索賠、擔保與聯營等方面。保險作為風險轉移的重要方法，是風險風險里的最有效方法之一，一般由建筑工程與安裝工程的所有險，第三方責任險等。同時，針對合同管理可能發生的不可預測風險，通過索賠方式，承包人可給予合理轉移。另外，利用分包、聯營等方式，分包單位可承擔部分風險。

五.結束語

綜上所述，建筑市場作為發包方市場，建筑公司承擔承包方角色，處于被動地位，建筑工程施工過程中，可能受到社會、自然條件的制約，隨時可能發生各種風險，同時因不確定性、客觀存在性，施工合同必須強化合同管理，只有熟悉和掌握這些法律法規，才能加強用法律保護自己利益的意識，依法控制工程風險，全面提升合同管理人員的素質，提高風險管理意識，有效控制合同管理風險，防止建筑工程風險。

參考文獻：

[1]曹乾江.淺談建筑施工合同管理中的風險控制[J].大科技·科技天地，2010，（10）：31-32.

[2]李俚.工程項目合同管理和風險控制探討[J].中國電子商務，2012，（16）：249-249.

第4篇：風險管理和風險控制范文

【關鍵詞】 核電建設； EPC總承包； 財務管理； 風險控制

一、EPC合同簽訂過程中的財務管理

（一）注重納稅籌劃，降低納稅風險

EPC合同的服務范圍包括核電建設前期（如初可、可研、概念設計、立項報告、招評標等）、中期（初步設計、施工設計、設計管理、設備采購及監造、施工管理、工程監理等）和后期營運、技術支持、技術改造等。除此之外，作為EPC總承包方，還可承接其他工程項目的咨詢、設計、采購、管理等各種服務。

在EPC合同評審過程中，財務人員要對稅法上的“混合銷售”和“兼營”有個清晰概念，要避免稅法上的“混合銷售”的認定，明確判斷出總承包項目符合稅法上的兼營業務性質。按照國家核安全局的總體要求，EPC合同需要有一個總體框架協議，再對勘察設計、設備采購、建安施工等業務按照稅法的性質分別簽訂合同，分別核算，分別繳納增值稅、營業稅，從而達到整體降低稅負的目的，配合核電業主在商運期間能夠抵扣增值稅；同時，財務人員還要確定設備分包、建安分包以及項目管理費的大概比例及金額，以便在簽訂EPC合同時，合理地劃分勘察設計合同、建安合同、設備采購合同等；從而合理地分配增值稅和建安發票、勘察設計發票的開票金額。在總合同金額一定的情況下，對稅負的策劃和確認不協調，會造成重復計稅或稅負處罰，因此應強化在此過程中的稅收籌劃。

在核電工程建設中，設備費用所占比例很大，一般占總投資的35%～55%，三代核電項目的設備費用占到60%以上。國內多數核電設備供應商的技術能力和產品質量尚未完全達到國際一流水準，對于某些核心級設備，國內缺乏制造能力，只能從國外采購。進口設備則會增加關稅、進口增值稅、增值稅附加等進口環節稅費，而合同簽訂模式、免稅主體、免稅政策的選擇都會對相關稅費造成較大影響。因此，利用國家政策做好進口免稅籌劃，會大大降低設備采購成本和工程造價，規避設備采購風險。核電項目的AE公司不是業主，也不是制造企業，不具備免稅主體資格，但是項目總承包商承擔了設備采購及核電項目總承包的總體責任，有的總承包商還會作為核電技術消化、引進吸收的主體承擔合同責任，因此合同關系繁雜，既包括與業主EPC總承包合同的談判，也包括與下游設備制造商的設備采購合同的談判，因此，免稅主體及操作模式的選擇對總承包公司來說非常重要，稍有疏忽和不慎，很可能會產生甚至承擔合同損失。

（二）配合業主的融資需要，降低墊資風險

核電工程項目投資大，建設周期長，項目資金需求巨大；核電業主會采用安全性、靈活性和低成本的融資原則，通過擔保融資、項目融資和銀行組團等模式，在資金支付方式上會選擇買方付息貼現等金融支付工具；國際上成熟的AE公司財務管理能力之一就是具有籌措資金及幫助業主取得政府、國際金融組織、商業銀行、國際財團提供貸款（資金）的融資能力。

因此AE公司要配合業主融資需要和為支付方式提供相應的資料和文件，甚至是幫助業主取得貸款；而且由于業主融資常會受到政策的限制，往往在建設期會陷入資金困難，這也要求AE公司要具有墊資能力，同時還應有資金風險意識，在合同條款中約定好相應的資金費用承擔問題，在支持業主融資的同時避免墊資風險和費用。

（三）考慮總包分包合同之間的銜接，降低支付風險

在簽訂分包合同時，要根據總承包合同中的相應條款對等下移，如下游設備采購的支付進度，要與總承包合同中選取的支付控制點條件對應或者稍有滯后，這樣才能保證業主資金到位后支付給設備制造商；如收取一定數量的履約保證金，視工程情況要求分包單位墊付部分資金，或寫明分包進度款支付與業主的資金到位情況同步等。這樣就可以分解總包方資金壓力，轉移部分資金支付風險。

（四）關注保險條款涵蓋的期間、范圍，積極謹慎投保

保險是用相對較小的財務成本規避未來較大損失的理財概念。因此作為成熟的AE公司，應該具有風險轉移、風險管理的意識。同時，有的公司將財產保險的管理職能放到財務部，相應的財務人員也參與到總承包合同財產條款的談判中。財務人員要明確EPC合同保險涵蓋的期間和保險范圍，避免在保險期間和范圍內出現真空；如果是業主選擇購買建安一切險，為了保障增加承包商在相關保險事務中的參與度與影響力，而不僅僅在保險事務確定后被強制要求履行義務，應在合同中要求業主在保險安排及重要事件中知會承包商共同參與。

（五）報價階段就要充分考慮匯率風險，規避匯率損失

匯率風險是指企業在持有或運用外匯的經濟活動中，因匯率變動而蒙受損失的可能性。一旦AE公司簽訂的合同中，款項是以美元或設備采購地結算，就不可避免地產生匯率風險；核電EPC項目的設備是全球采購，財務人員要重視貨幣選擇和匯率研究，在EPC合同報價時要充分考慮核電項目建設期間產生的匯率損失，由于EPC是人民幣合同，即使報價也是選擇談判日的即期美元匯率折算；因此在EPC合同總額不變的情況下，AE公司在下游的國外采購中要額外關注貨幣的選擇和匯率的變動，避免造成匯率損失。

二、EPC合同執行過程中的財務管理

第5篇：風險管理和風險控制范文

1.1直接風險形式和間接風險形式

直接風險形式和間接風險形式主要是依據合同管理過程中出現風險的責任主體方來劃分的。直接風險是指風險的主要責任屬于管理企業自身，即在合同履行的過程中，由于管理企業人員素質不高、管理制度不完善、監管力度較低等因素而帶來的風險；間接風險是指在合同履行的過程中，主要由于合同履約各方自身的因素而造成的管理風險，其中企業管理方只是間接地參與其中，不承擔主要責任。

1.2客觀風險形式和主觀風險形式

對于客觀風險形式和主觀風險形式劃分，主要是依據風險的作用范圍來界定的。主觀風險表現為由于國內的相關法律制度不健全、操作管理規范欠缺、從業人員整體素質偏低、監管力度有待加強等因素，進而使在合同的簽訂、履行、變更或終止等各個階段中存在可能造成巨大經濟損失的風險，這種風險往往是無法避免的。客觀風險主要體現在合同簽訂各方的綜合實力、信譽程度、財政狀況等，是可以通過加強監督管理避免的。

1.3可控風險形式和非可控風險形式

對于可控風險和非可控風險形式的界定，主要是依據該風險的可控情況等級的高低來劃分的。可控風險形式指的是管理方在合同履行的全過程中，嚴格按照規范執行合同的管理工作，可最大程度地降低風險出現的可能。非可控風險形式，是由于一些非主觀因素（地震、洪水、法律、政策等）影響使得項目合同無法正常履行的風險形式。

2合同管理中風險的影響因素

2.1從業人員綜合素質較低

人是合同管理工作的行動主體，直接掌控合同管理的每一步流程。從業人員綜合素質較低是引發合同管理風險的最直接、同時也是最主要的因素。從其專業素質角度來看，合同管理工作的從業人員往往只對自己負責工作內的專業知識有所掌握，而對于國家的相關政策的頒布與實行缺乏必要的敏感性，這在市場經濟發展的今天，必然會給合同的簽訂與實施帶來很大風險。

2.2合同管理制度不完善

（1）合同結算方面：由于工程結算制度的完善性較差，無法及時對已完成的工程進行監管、審核以及結算等，進而導致合同不能如期履行。（2）合同審核方面：由于合同在評審過程中未按照相關要求對其內容等進行嚴格審核，導致合同履行存在很大風險。

2.3客觀影響合同管理因素

（1）自然災害突發。隨著全球環境遭受破壞程度的加大,我國近些年來的地震、洪水、泥石流等地質自然災害逐漸增多，對于這些帶有極強偶然性的災害，很難進行有效的預測與控制，只能通過風險轉嫁分擔相關責任。（2）經濟發展趨勢變化。自中國加入WTO以來，全球經濟一體化的趨勢越來越重，中國的市場經濟時常受到國際經融危機的影響。對于這種情況，我們只能通過搜集信息，在合理的預測經濟發展的趨勢后進行必要的風險規避。（3）政策和法律的變更。為了完善市場經濟的管理制度，國家必然會不斷地對已頒布的相關法律法規進行調整，并會出臺新的措施與政策以推動社會的進步。面對此類問題，需要我們及時關注國家政策、法規的頒布情況。

2.4合同管理風險控制理念淡薄

（1）法律理念淡薄。主要體現在工程合同簽訂及實施的過程中，由于對相關法律法規缺乏應有的重視以及理解不透徹等原因，使得合同中的某些條款并未按照法律的相關規定執行，從而導致該合同履行過程中存在法律風險。最典型的就是某些工程存在先開工后簽約的情況。（2）責任理念不明確。主要體現在對合同管理風險控制的認識不明確，進而責任理念較為模糊，使對合同管理中風險的防范與控制能力有所下降。（3）風險理念缺失。主要集中表現在對于項目合同中存在的風險隱患缺乏應有的重視，同時由于對風險理念的缺失，造成風險管理措施的缺乏。在實際工程中，此種情況往往體現在承包方由于對合同風險認識的不足，不得不承擔工程質量、賠償等諸多風險問題。

3合同管理風險控制應對方法與措施

3.1培養高素質的合同管理從業人員

提高從業人員的整體素質是提高合同管理質量的充分條件，建立完善健全的人才培養體系已迫在眉睫。對此，國家應設立專門的機構對相關專業人員進行培訓與選拔，不僅只是對專業技能的培訓，還要求其熟悉國家的相關政策法規，對于形勢判斷具有敏感性。同時，合同管理團隊有良好的職業操守，企業應適時對合同管理團隊從業人員進行繼續教育，以改變傳統的知識架構體系，適應日益激烈的市場競爭環境。

3.2加強對合同文本的管理

合同文本往往會由于其中存在不嚴密或不合理的條款而使其風險存在。控制合同文本風險需要加強對合同評審制度的監管，即根據國家規定的管理合同范本，結合工程項目具體的實際情況，編制適當的合同文本。但隨著我國加入WTO，工程管理方面也要與國際社會全面接軌。因此，要不斷借鑒國際上先進的管理經驗與模式，與我們自身情況相結合，最大程度地發揮對合同風險的防范與控制作用。

3.3加強對合同管理流程的整體性監管

（1）確認合同管理流程的各個細節，明確每一環節的工作目標及其措施，以此保證對合同內容的切實履行。（2）對合同的準備、簽訂、履行、終止等各個階段實行全過程監管，以此確保合同內容的合法性、完備性以及規范性。（3）客觀地開展對合同管理的綜合評述，有效控制合同管理中存在的風險，實現合同管理過程的標準化、制度化。

3.4建立完善的風險預測系統

建立一套完善的風險預測系統可以及時對風險進行控制與防范。首先，需要對項目進行完整的風險評估，以此找出合同在各個階段可能出現的風險隱患，并對其進行初步的類型劃分和合理預測；其次，需要對已進行合理預測的風險隱患進行進一步判定，確認其風險等級；最后需要進行信息的會商討論，對該風險隱患問題進行研究探討，并找出有效的應對措施。

3.5加強對工程信息的管理

加強對工程信息的管理，不僅可有效控制管理風險，還可降低成本，加快項目進程。為了實現對信息的有效管理，可以建立一個廣大的信息平臺，并要求保證數據內容的實時更新，讓參與各方實現信息共享，進而實現對合同進程全面掌控，降低合同管理中的風險。

3.6加強信用評價制度的建設

良好的信用評價制度，可以很好地反映合同雙方的綜合實力，增強雙方的合作互信，確保合同的順利實施。必須加強對信用評價制度的建設,對合同雙方的財政狀況、信用狀況、發展形勢作出公正合理的評價，并適當地進行等級劃分。在實際合同簽訂時，對于有良好信用的單位應予以優先考慮。

4結語

第6篇：風險管理和風險控制范文

關鍵詞：電力調度；風險防范；措施

一、安全風險管理概念

所謂的安全管理實際上就是風險管理，上世紀30年代之后，由不斷發生的社會安全事故引發的事故學理論的延伸，就誕生了風險管理理論。在風險管理理論之中，研究對象主要是在日常工程中存在的各種安全隱患，在對危險發生的原因，消除隱患的過程進行分析的過程中，充分了解事故發生的原因與結果，對危險進行分辨與分析、對風險進行估測與控制，把事故控制在萌芽階段，保障項目的安全運行。風險管理包括了風險的辨識與控制，損失的減小與轉移，損失的及時處理，盡量將損失降到最小。

二、電力調度中的安全風險因素

1、系統性因素。電力網絡的運行依靠的是多個管理系統的共同協作，但是電力自動化系統不能達到盡善盡美的程度，其自身存在一定的缺陷，在設計或者施工中都會存在不安全的因素而導致系統存在風險，同時裝置的老化對系統的安全性影響也不能忽視，這些都是導致調度安全風險的系統因素。

2、管理因素。在調度管理中存在的風險因素較為復雜，因為新設備和技術的進入，管理的模式不斷的發生改變，管理方式也會出現較大的差異，調度員水平、管理溝通、檢修操作等等都會給電網調度帶來安全隱患；在實際的電網調度過程中需要多個角度協調調度工作，也就容易出現風險。

三、電力調度安全風險及防范措施

1、調度失誤操作防范

1.1 檢修工作票的審核與答復。要對所提交的工作票進行嚴格的制度審核，包括對其填寫是否規范，工作內容時間、設備命名編號、特殊備注等方面都要進行逐一考核，合格的工作票按調度規程規定執行工作答復，不規范的工作申請票退回重填。

1.2 模擬填寫操作指令票。在模擬填寫操作指令票前，首先要對已經提交的工作申請票進行二次核對，以確保其可靠無誤，然后再由具備相關資格的調度員擬寫出符合相關要求的操作指令票；當所寫操作指令票中包含有兩種或兩種以上的調度操作時，就要注意填寫時要將電網傳送方式和設備運行狀態、開工許可通知等統統寫入調度操作指令票中。

1.3 審核操作指令票。當指令票經過申請與擬寫，還需要專業的審票調度員對其進行審核，審核過程具體則包括審核操作指令的規范化程度、操作步驟的合理性、方式調整的合理性等等。

1.4 預發操作指令票。通過上述流程后，經審核合格的計劃工作，其調度指令票應按規定時間提前預發，如未按預定時間預發，則該調度指令票作廢。不論在網上傳票或傳真方式傳票，都必須經電話與現場核對預發票內容；預發調令時應互通單位、姓名、崗位、核對調令票編號和預發時間，并說明是預發調令。

1.5 調度操作。在執行具體的調度操作時，當值的操作人員應保持良好的精神狀態，集中注意力，以防止各類失誤的發生，即在操作進行之前，當值人員就應熟悉地掌握了解符合現場條件的電網事故應急預案并明確其操作目的，且在執行操作預案前還要保證其操作的準時進行；在操作中嚴格執行相關制度，按調令票的順序依次執行；操作時還要注意現場環境，盡量避開惡劣天氣對操作的影響。當遇到突發的特殊情況且需要改變調令票上所標注的操作順序時，就要盡快配合前期的操作流程，保證調度的順利進行。

1.6 操作完畢。在所有的調令都無誤的執行完畢之后，參與操作的調度員還要記得記錄下調令執行完畢時的時間，并及時的將完成時間、設備狀態、實時通知等相關結果數據上報相關運行部門或檢修單位，保證及時地許可工作開工。

2、調度事故錯誤處理防范

2.1 事故預防。要對包括設備自身負荷波動、各類外界因素干擾及現場設備檢修情況等一系列問題的事故預想，并一一制定出應對的事故修復方案，保障對事故處理的高效性。

2.2 事故信息收集與初步分析判斷。調度員應全面收集事故信息，了解事故情況，核對相關信息，準確掌握當時電網運行方式，事故地點的天氣情況，清楚現場設備、保護、安全自動裝置動作狀況，清楚負荷性質，明確各級調度管轄范圍的設備，并按設備管轄歸屬及時匯報相關調度，根據需要協助和配合事故調查與處理。

2.3 事故處理。在接到相關責任人上報的事故情況時還要進一步根據已掌握的相關信息分析出在事故情況下其電網運行的方式，并按調度規程里所規定的電壓頻率等多種事故處理原則逐一進行排查檢驗，一旦發現問題便迅速展開解決，并在事故處理完成后對處理過程中出現的狀況和最終處理完成后的結果做好收集記錄。

3、加強技術培訓，提高調度人員的業務素質

3.1隨著新技術、新設備的不斷應用， 電網的現代化水平越來越高，對調度人員的業務素質也提出了更高的要求。因此，應進一步提高調度人員的業務素質，調度人員要不斷學習新技術、新知識，提高業務技能，以勝任本職工作。

3.2要了解掌握本專業的技術技能，熟悉電氣設備的技術性能、工作原理及其作用，熟悉本地區電網的正常運行方式和特殊運行方式，做好事故預想，班組定期做事故演習，總結經驗。

3.3調度員要對電網運行方式和當班需要完成的工作、本地區電網電氣設備的健康狀況做到心中有數，熟悉掌握有關規程，正確及時處理事故。在處理事故時，能夠做到沉著冷靜，迅速準確。

3.4要認真審閱各種記錄簿，并及時填寫、整理。對各種圖紙和技術資料要根據設備變更情況及時修改、補充，保持其完整并符合實際狀況。交接班時要交清運行方式及其他工作情況，不留下任何事故隱患。

第7篇：風險管理和風險控制范文

Abstract: Energy Performance Contracting (EPC) risk has the diversity and complexity, we need to consider systematically in the design of coping strategies. In this paper, the author discusses risk control system of contract energy management from four areas, risk aversion, risk prevention, risk allocation and risk transfer.

關鍵詞: 合同能源管理(EPC);風險回避;風險防范;風險分配;風險轉移

Key words: Contract Energy Management (EPC);risk aversion;risk prevention;risk allocation; risk transfer

中圖分類號:G322 文獻標識碼:A文章編號:1006-4311(2010)08-0234-03

0引言

合同能源管理的風險控制可以分為合同能源管理的風險回避、合同能源管理的風險防范、合同能源管理的風險分散、合同能源管理的風險轉移等四個子系統。其基本邏輯是在進行風險評估之后,首先是對根本性的風險予以回避,放棄或拒絕該項目;其次對無法回避的風險采取可行而有效的手段予以防范,降低該風險的發生概率;再次對無法回避而且降低程度有限的風險進行分散,即在節能服務公司(EMCo)與客戶以及相關合同當事人之間進行風險承擔與損失的分配;最后對于自留風險以及公共風險進行風險轉移,將此種風險轉移到其他進行風險管理的社會組織。

1合同能源管理的風險回避

合同能源管理(EPC)的風險回避是指EMCo經過對所識別出來的EPC風險進行評估之后,考慮到風險存在和發生的可能性以及風險損失的程度,主動放棄或拒絕實施可能導致風險損失的方案,或者對原來的項目方案進行修改調整以避開風險源。風險回避具有簡單易行,全面徹底的優點,能將風險的概率降低到零,使回避風險的同時也放棄了獲得收益的機會。

風險回避是風險評估之后的決策結果,如果一個具體的EPC整個系統有巨大風險或者某個子系統或某個風險發生的幾率很大且損失也可能很大,那么就必須進行風險回避。根據EPC在我國的實施情況,我們認為風險回避一般來自于客戶風險(信用風險、經營風險)、技術風險、融資風險、設備與原材料采購風險、施工風險、節能量風險、市場風險以及違約救濟的環境風險(行政救濟風險與司法救濟風險)等,當任何一種風險或某幾種風險的組合發生的幾率很高、可能引起的損失很大,致使原來預期的收益目標產生負向偏離的時候,就必須要立即放棄或拒絕該項節能項目;如果進行適當的修正可以的話,則也可以進行修正后再行啟動。

2合同能源管理的風險防范

合同能源管理的風險防范是指對于無法回避的風險我們應該尋找現實可行的方法與途徑與以防止和降低,若在采用了防止與減少這類風險的方法之后,該項目的風險仍不可接受,EMCo就應該放棄該項目,轉而尋求其它風險低、回報高的項目。值得指出的是并非所有的風險都可以防范,合同能源管理的主要風險中不可抗力的非人為風險就是不可防范的。有關風險防范的具體方法有:

2.1 EMCo內部風險的防范。內部風險的防范不僅是對EPC所有風險的應對,更是對可行性研究風險的相應防范。

2.1.1 建立現代企業制度。這里有兩種含義:一是按照公司法的有關規定,建立和完善企業法人治理結構;二是按照管理學的要求,制定和規范各種管理制度,使之達到科學性與可操作性的和諧統一。制度的低成本供給、制度結構的協調、制度的靜態穩定與動態調整相統一,保證EMCo在EPC的整個過程的風險調控能力。

2.1.2 規范人力資源管理。人員在EPC中有三個層次:員工層次、人力資源層次、人力資本層次,規范人力資源管理就是要達到我們所謂的第三層次。特別要注意人力資本的產權界限模糊性所帶來的風險,人力資本的流動性風險以及人力資本價值不確定性風險。

2.1.3 提高項目管理水平。構建科學的管理組織,優化管理流程,采用先進的管理技術和管理方法,使組織資源可以得到充分使用,系統內外的各個運作過程節點可以得到很好的控制,EPC的整個成本可以降到最低,并且可以減少風險源的存在,對可能發生的風險事件能夠進行很好的控制。

2.2 客戶風險的防范。客戶風險的防范旨在選擇合適的客戶。確定適當的客戶是風險防范的重要措施,EMCo必須確保所選擇的客戶業務狀況良好,財務制度健全,會按項目的節能量支付給EMCo應分享的比例。因此,EMCo從一開始就應通過多種渠道對客戶進行全面了解,通過銀行、其它客戶、客戶上級主管部門、客戶的客戶等去了解客戶的各方面情況,并與客戶單位的各級領導和有關部門保持聯絡,隨時獲得他們對項目的反饋意見,以便改進工作;同時避免因客戶單位機構改革和人員變動帶來的風險。選擇客戶從對客戶評價開始,以了解與評價客戶的經營風險和信用風險。

2.2.1 客戶基本情況的了解和評價。①客戶公司成立時間、注冊資本額、資本到位情況、股東名稱及實力等。一般來說,若公司成立時間太短,在與其合作時應予以充分關注;公司注冊資本較大時,說明其實力較強;如果客戶的股東是很有實力的大公司,那么客戶的風險就會小一些。②客戶經濟形式。客戶屬于國營、民營、三資還是私人企業,不同的所有制形式往往預示著不同的風險程度。但一般因地區而異,因社會發展階段而異。③客戶與政府關系類別。有些企業與政府關系深厚,這些企業往往在經營上無太大風險,但可能會存在一些信用風險。④企業組織結構。包括:全資子公司有多少,控股公司有多少,參股公司多少,各自的狀況如何。了解這些以便全面了解客戶的整體經營情況和實力。⑤企業的綜合素質。如領導素質、社會評價、廠區面貌、員工精神面貌等。了解這些以便更好地了解企業的經營狀況及未來發展趨勢。

2.2.2 客戶財務情況的了解和分析評價。①了解客戶的主營業務和兼營業務。了解EMCo要投資的項目是與主營業務有關,還是與兼營業務有關。一般來說,企業較重視其主營業務,投資于此風險會小一些。②了解經營情況。包括了解:生產能力、銷售收入、利潤總額、總資產、凈資產等數據。同時,還要了解客戶產品的市場狀況、市場競爭情況和市場前景等。一般來說,規模較大,生產經營持續增長、市場前景良好的客戶是優質客戶。③關注財務報表的審計情況。看其資產負債表、損益表和現金流量表是否經過審計,審計報告結論是什么,有無保留意見,存在哪些需要說明或調整的事項。④財務狀況分析。包括資產變動的來源分析、利潤增減額變動分析、利潤構成變動分析、資產負債結構分析、獲利能力分析、財務比率分析等。⑤銀行負債及償債能力分析。一方面要分析客戶的銀行負債情況,另一方面要注重對客戶的或有負債分析。⑥應收賬款與其它應收款分析。⑦現金流分析。除了償債能力、經營能力等分析外,還應分析:a.利潤質量;b.未來狀況。以便全面了解客戶的過去和將來的財務狀況,充分評估可能的風險。

2.2.3 重大事項的了解。EMCo還應該關注客戶可能會出現的重大事項,因為重大事項對投資項目的影響往往是巨大的。對重大事項的分析主要包括:①分析客戶近期可能進行的重大建設項目或重大投資項目;②對客戶可能會出現的重大體制改革,包括資本結構變化、高層人員變動等情況進行調查和分析;③了解客戶當前有無面臨重大法律訴訟問題;④了解客戶近三年是否出現較大的經營或投資失誤,如果有,原因是什么;⑤客戶是否參與了股票市場、期貨市場的交易。在資金使用方面是否存在違規違紀行為。如果有,客戶則會面臨很大的法律風險,可能導致EMCo的投資項目失敗。⑥其它重要項目情況的了解和分析,主要針對客戶存在異常情況的資產、負債項目。

2.2.4 科學評估客戶的信用風險。可借用銀行的信用評估系統,剔除信用不良的客戶。示范EMCo之一的遼寧EMCo就非常成功地與商業銀行和保險公司建立了戰略合作伙伴關系,利用他們的客戶信譽評估系統對自己的目標客戶進行科學、系統的評估。同時對客戶群進行正確評價和細分。他們根據評估結果,結合本公司的技術特點和全省的行業特點,將客戶分為三類:黃金客戶、機會客戶和高風險客戶,并分別采取不同的管理模式,從而將客戶信譽風險降到最低。在對客戶進行信用評估時,EMCo內部負責相關項目的人員應回避,因為他們的評估意見可能不夠客觀。向與客戶有業務往來的其它單位核實客戶的信用情況。如向客戶的原設備供應商、合作單位等核實。在對客戶進行詳細的評價基礎上,盡可能地選擇優良的客戶。這類客戶應是真正有節能潛力,而且真誠地愿意與EMCo合作,而不是由于急需使用資金或出于其它目的。

2.3 節點風險的防范

2.3.1 合同風險的防范。合同風險是合同的不完全性所導致的,合同風險的防范重在簽訂一份盡可能完善的合同。目前來看,這方面的風險還是比較高的。要力爭將風險控制在合同上,通過合同的約束來保障項目的正常執行,以及EMCo正常地收回應得的收益。

2.3.2 融資與財務風險的防范。能夠不投資而更新設備、節約能源使EPC的重要優勢,如果融資出現風險,則該節能項目將面臨失敗。融資風險的防范有兩個方面:一是EMCo提高自身的融資能力;二是選擇好的項目或者是選擇資信良好的客戶,這是保障項目的未來穩定收益的關鍵,也是融資途徑順暢的關鍵。關于財務風險,特別強調EMCo應成為項目成本分析的專家,這是取得項目利潤的重要前提。降低財務風險的方法有:不要忽視項目中發生的各種雜費,它們累計起來很可觀。例如,更換熒光燈鎮流器時,要用的導線和連接件,這些材料的成本雖然低,也應計入項目的成本內;應將“間接”成本如交通費用、清理現場垃圾費用等都計入項目成本內;明確可能的“附加”成本,應讓客戶清楚地理解這些都是項目的額外成本。例如,要更換泵或風機上的電機時,應將滑輪、密封件、皮帶等的費用包括進去。如果門窗玻璃或百葉窗損壞了,EMCo更換時就有額外費用發生。

2.3.3 施工風險的防范。EMCo必須按合同規定的時間完成項目,以使客戶按時向其付款。如果建設期比計劃期延長了許多,EMCo的貸款利息就會增加,其它費用也可能會增加。降低這種風險的方法有:在制定施工進度表之前確定各有關設備的交付日期;仔細地計劃施工步驟,讓客戶方面相關的管理人員和操作人員介入這一過程,以便他們能指出潛在的施工問題;讓EMCo的項目經理對項目施工全面負責;在施工進度表中留有一定的時間余量,以防可能發生的工期延遲。

2.3.4 設備和技術風險的防范。盡管設備制造商對設備的性能和質量有擔保,如果所安裝的設備運行情況不佳,EMCo仍然會為解決有關問題而承擔額外費用。減少這種風險的方法有:只使用經過考驗的技術,EMCo不應在其業務中進行新技術的應用試驗;采用有可靠性記錄的設備,例如,很多電子鎮流器都具有極好的性能,但在實際項目中,應選用有良好運行記錄的鎮流器;選擇愿為其設備提供擔保的、優秀的設備供應商,所提供的擔保應包括承擔更換設備的人工費用。這里要注意,盡量避免接受那些財務狀況不太好的設備供應商的設備,盡管他們也提供了優厚的擔保。因為,一旦設備出現問題,而該設備制造商卻停業了,無力履行其擔保責任,這時EMCo就會遭受損失。

2.3.5 節能量風險的防范。這是EMCo容易犯大錯誤的地方,降低這種風險的方法有:對項目的目前狀況進行實測,而不能靠假定。例如,對調速傳動設備更新改造前,必須確定泵的負荷分布,以精確計算節能量。為節能量的計算誤差留出余地,確定合理的誤差幅度。例如,按計算節能量的80%來確定實際的節能量。對項目的節能量進行連續地監測,密切注視項目實施后未達到預期節能量的早期跡象,以便及時采取補救措施。

2.3.6 投資回報風險的防范。這是EPC業務的獨特風險,需要EMCo關注和研究。在項目開始前,EMCo應結合客戶的具體狀況制定詳盡可行的風險管理方案,確保按計劃收回項目投資和應分享的效益。根據國內示范EMCo的經驗和教訓,回避此類風險的方法有:知己知彼,主動安全。只有全面了解客戶的情況,才能做到防患于未然,并在出現風險時有相應的對策來化解。必須在合同談判時就與客戶將效益分享及期限談清楚,并向客戶解釋清楚“為什么”和“怎么做”。如遼寧EMCo采用資金封閉運行機制,就較好地保證了EMCo的投資回報,同時也使客戶容易接受。制定合理的分享年限,并留有一定的應變余量,以保證在客戶方面出現任何不利變化時,EMCo仍然能收回全部投資。選擇權威的能源審計部門監測項目節能量,以保證能公平合理地進行項目的能耗評估和節能效益分析。該審計部門最好是國家有關部門、當地或該行業影響力較大的機構。

2.3.7 證據風險的防范。在違約與救濟階段,行政救濟與司法救濟是EPC的外部環境,或者說是外生變量,在風險防范時我們一般不予考慮,但證據風險我們可以有效防范,措施是分工清晰,責任明確,記錄準、及時、完整。特別是對于影響履約的因素與結果的記錄與簽字,對于合同履行變更與解除的緣由與情形要記錄與按規定簽字蓋章。還要注意發揮法律專業人士的指導作用。

2.3.8 風險的防范。在爭議解決時,其EMCo代表人無論是屬于公司內部員工還是公司聘請的外部律師或其他專業人員,都存在風險問題。對于風險的防范除了選擇人之外,主要是正向激勵與負向激勵,把所的事項與其付出的努力相聯系,盡力達到中的信息對稱性,消除信息的不對等、不充分、不真實、不完整,解決過程中可能出現的逆向選擇和道德風險。

3合同能源管理的風險分配

合同能源管理(EPC)的風險分配,是指對于無法回避而且預防無力的風險,通過合同約定的方式,按照公平合理的原則,在EMCo與客戶以及其他合同當事人甚至地方政府之間進行分配,達到風險分散的目的。通常情況下,EMCo會將一些損失頻率高而損失程度輕微的風險自己保留下來,而把自己不能很好管理的風險分配出去或轉移出去。EPC風險分散是站在法律角度予以闡述的,這里有三個基本假設:①EMCo與客戶能夠清楚地約定這些風險管理條款;②些約定條款能夠被全面適當執行;③當一方沒有全面適當執行時,另一方可以無成本地申請強制執行。很明顯,救濟風險不能以此來分散。下面我們對EPC的風險分散措施予以闡述。

3.1 客戶信息的合同化。通常情況下,EMCo要確保與之簽訂合同的客戶具有相應的資格與履約能力以及基本的信用,如果出現客戶的信用風險或者經營風險,那么EMCo要承擔其不利的后果。但是如果EMCo要把客戶的基本或者關鍵信息作為合同的一部分訂立在合同之內,性質就發生變化了,客戶必須保證所提供的信息的真實性,否則客戶就應當承擔 “欺詐”EMCo的法律責任,這樣就把本應由EMCo承擔的風險分配給了客戶。

3.2 不可抗力的約定。對于EPC中的自然風險、市場風險、政策法規風險、行政與司法救濟風險等非人為風險可以采取不可抗力的條款約定的方法進行風險分散。由于這些風險是人力事前不可預見、發生時不可控制、發生后不可克服的事件,故從責任上區分,雙方都沒有過錯責任。在合同中明確約定不可抗力的涵義、不可抗力的范圍、不可抗力事件發生后的處理以及雙方損失的承擔,十分必要。這有利于包括EMCo在內的所有合同當事人預期行為后果,對于風險進行適當管理。

3.3 情勢變更的約定。對于雙方節能服務合同中不可抗力沒有涵蓋的情況,如果發生了異常變化則應約定情勢變更條款。特別對于節能量風險、節能價格風險、設備與原材料采購風險等適用較多。當價格或節能量在一定范圍內浮動應屬商業風險,EMCo應該自我承擔,但如發生大的變動,致使合同履行嚴重顯失公平,屬于無法預見的不正常的商業風險,應允許當事人以情勢變更原則主張變更或解除合同。但如果遲延履行,在此期間發生的異常變化則不能適用情勢變更。情勢變更必須是對一方當事人顯失公平,或是履行合同已沒有意義,或對一方造成重大損害。

3.4 違約責任的約定。違約責任的約定是對履約階段中的風險分配。一般情況下,融資、技術與設備和原材料、施工的風險由EMCo承擔的居多,對于EMCo的約束也多,但是這些環節仍然需要客戶的密切配合,有時這些配合至關重要,如此在合同中明確客戶的違約責任就可以把部分風險分配給客戶。而設備監測與維護、節能量的核算以及投資回報風險更與客戶息息相關,這就需要約定客戶如違約應該承擔的風險與損失。

3.5 免除責任的約定。對于不可抗力和情勢變更,EMCo可以依照合同和法律免除責任,將風險轉移至客戶或共同承擔。但在EMCo與設備供應商、原材料供應商、技術供應商、資金提供者、施工者等按照合同行事時仍然會受到不可抗力的困擾致使相關的節能服務合同的履行遭受障礙,此時雙方協商在節能服務合同中也可以約定EMCo的免責或部分免責。

3.6 履約擔保的約定。由于EPC的節能模式,EMCo承擔了全部或絕大部分風險,有時會使項目本身遭受不合理的阻礙。為使項目運行順暢和公平合理起見,也可以在合同中約定履約擔保。這既可以在節能服務合同中約定,也可以在牽連合同(技術服務合同、設備與原材料供應合同、施工合同、融資或融資租賃合同)中約定。擔保主要來自于EMCo之外的其他合同方,如可以要求客戶提供第三方擔保或者資產抵押等有效擔保方式。

3.7 牽連合同的約定。把由EMCo承擔的部分風險通過與其他第三方訂立合同的形式分配出去,這主要體現在牽連合同中。為了實施一項EPC節能項目,EMCo必須把自己不具備能力的業務承包出去,與相關方訂立節能服務合同的牽連合同,如技術服務合同、設備與原材料供應合同、施工合同、融資或融資租賃合同等。這時EMCo就有機會把有關風險――融資風險、技術風險、設備與原材料采購風險、施工風險等合理地分配給合同方。如邀請設備制造商共同參與實施節能項目,用節能效益分期償還設備費用等方式。

3.8 合同主體的多元化。按照風險分散的基本原理,非系統風險可以通過選擇風險特征不同的主體進行組合,是不同的風險之間相互抵消,最終形成無風險或風險低的組合。這表現為合同主體的多元化。EMCo可以通過儲備各種供應商和分別與之訂立合同的方式分散風險。“不要將所有的雞蛋都放在一個籃子里”。合同主體的多樣化使EMCo有了更大的選擇空間,但并非是越多越好,供應商過多將會帶來過高的成本,從而出現新的成本風險。

4合同能源管理的風險轉移

對于無法分散或無法回避的風險,EMCo可以將該風險轉移到合同當事人之外,通常情況下是風險管理的專業組織。本報告認為風險轉移有三種方式:保險轉移、合同債權轉移、期貨轉移。

4.1 保險轉移。EMCo可以根據自身對風險的管理能力和風險損失承擔能力,將那些認為不能進行有效管理或者管理成本很高的風險轉移給保險公司,與保險公司簽訂保險合同并交納一定的保費,在保險事故發生后,EMCo可以獲得了向保險公司索賠的權利,此時衡量的是保險費用與得到賠償之間的差距。但是現在保險公司承保的險種有限,需要EMCo進行通盤考慮。

4.2 合同債權轉移。合同債權轉移是EMCo將EPC模式下的全部或部分節能利潤的收益權轉讓給銀行或其他組織或個人,銀行或其他組織或個人將折算后節能收益一次性支付給EMCo,由銀行或其他組織或個人取代EMCo的合同主體地位,收取將來的節能利潤,實際上是將由節能服務合同產生的債權轉讓出去,這既是一種融資方式也是一種風險轉移方式,EMCo在轉讓自己的債權的同時也把自己的風險轉移出去了。

4.3 期貨轉移。期貨轉移主要是針對EPC模式中所需要的大宗期貨商品所具有的風險,如設備原材料采購風險、融資租賃風險等。期貨是指買賣雙方墻頂協議,確定在未來的某一時間,以規定的價格交割一定數量的某一品種、規格的商品。期貨交易的產生,為現貨市場提供了一個回避價格風險的場所和手段,其主要原理是利用期現貨兩個市場進行套期保值交易。在實際的生產經營過程中,為避免商品價格的千變萬化導致成本上升或利潤下降,可利用期貨交易進行套期保值,即在期貨市場上買進或賣出與現貨市場上數量相等但交易方向相反的期貨合約,使期現貨市場交易的損益相互抵補。鎖定企業的生產成本或商品銷售價格,保住既定利潤,回避價格風險。

上述合同能源管理的風險控制模式之間既有邏輯關聯,也具有一定的獨立性,EMCo在進行風險管理時要系統考量,根據自己的實際情況以及每一個節能項目的情況(客戶情況、節能設備改造、資金與財務等等)進行組合式風險控制或單獨式風險控制。

參考文獻:

[1]田基贊,李鳴,關瑞.“合同能源管理”模式與節能降耗對策.經濟視角,2007,(11):70-71.

[2]王婷,胡珀.合同能源管理項目的風險評估.電力需求側管理,2007,(9):260-261.

第8篇：風險管理和風險控制范文

論文關鍵詞：合同管理 企業法律風險 控制

企業法律風險伴生于企業的經營管理活動，一個企業只要保持運營，法律風險就難以避免。法律風險的管理和控制是一項長期性的工作，企業法律工作的實質就是控制和解決法律風險，但企業法律風險控制不僅僅是企業法務人員的工作，而是企業全體員工共同的目標，因為它貫穿企業經營管理活動的各個環節和過程，并且隨著企業外部法律環境、企業業務范圍的變化而不斷的變化。

企業法律風險控制具有整體性和持續性，不同類型的法律風險具有不同的特征，采取單一的辦法勢必降低風險控制的效率，因而要考慮不同部門的特點，業務性質，人員素質等，有針對性的制定切實可行的防范控制措施，并且不斷進行調整完善，才能使企業法律風險的防范和管理切合企業自身實際，符合企業不同時期的發展要求。根據多年的工作經驗，我認為加強合同管理是使企業法律風險得到有效控制的一條必然途徑。

一、合同管理中業務單位的前期法律審查與法律事務部門的專業審核相結合是企業法律風險事前控制的有效措施

（一）對合同簽約主體資質進行識別性審查，做到法律風險的事前控制

對簽約相對方進行資信審查是為了排除不適格的交易主體，確保合同合法和避免產生法律風險，也是確保合同有效履行的第一道防線。隨著市場經濟的進一步深入，各市場主體的動態變化極為頻繁，特別是目前的內外經濟環境，國際市場持續的低迷，必然會使很多公司的履約能力受到影響甚至引起變化。所以對交易對象的資信情況嚴格審查，并及時跟蹤管理顯得尤為重要。這就要求主辦合同的管理人員認真開展簽約單位的資質調查，及時掌握交易客戶的現狀，做好建檔及動態維護，嚴把合同資信審查關。確認對方單位有相應的履約資質和履約能力后，再與其簽訂合同，對資質檔案要及時更新維護，否則無法從源頭防范經營風險。通過對、簽約主體資質審查，以識別合同訂立的合法合規性、簽約主體資格、資質的真實性、合法性和有關證件的有效性，做到法律風險的事前控制。

（二）采用格式文本，加強條款的審查力度，可以有效的防范法律風險的發生

書面合同可以使當事人雙方能夠準確的理解合同規定，避免不必要的爭執，便于管理。同時也為將來萬一發生糾紛時提供了原始的文字證據，為及時解決提供方便。企業的合同主辦部門在訂立書面合同時應當優先采用國家或行業頒布的格式合同文本，因為此類合同示范文本是經過專業法律人員和有關部門業務骨干集中集體智慧偏訂而成，其內容嚴謹、完備，不僅防范合同風險，提高工作效率，也大大減輕了企業法務人員審查合同的繁重度。為此，企業一方面要擴大合同示范文本的宣傳和使用范圍，另外一方面企業專業法務人員也要指導業務人員正確使用，嚴格各選填項的填寫，對個別內容確需修改的，須加蓋合同專用章以完成雙方確認，避免留下紛爭。使用非合同示范文本的，應當由專職法務人員審核。努力實現法律工作從服務型向管理型，從事后救濟型向事前防范和事中控制型的根本轉變。

二、合同管理有助于企業法律風險的事中控制

搞好合同管理有助于及時發現合同履行過程中發生和問題，主動采取有效措施，避免不應該發生糾紛和損失，從而做到法律風險的事中控制。作為獨立法人的公司在對外經濟往來中簽訂的合同往往數量巨大、類別多樣，那么其在合同履行過程中發生的情況也是千差萬別的，所以合同履行管理工作的難度也較大。要做好這一項工作，必須做到以下的幾點：

首先，要求合同承辦人員切實負責，積極主動地督促履行合同規定的義務，并要求對方按時按質量履行其應履行的義務。如果合同履行中發生問題，應按照《合同法》、相關法律法規、企業內部管理制度的規定主動和對方協商解決，并依法及時采取補救和應對的措施。需要注意的是，在合同履行過程中，有些合同承辦人員，由于責任心不強，往往會疏忽往來單據的確認，如對方的專項委托授權書的確認、貨物出廠票上對方單位的簽字確認。這些工作上的疏忽大意，會出現履行義務舉證不能或舉證不足從而導致敗訴的風險。因此，我們一貫強調合同管理和承辦人員在合同履行過程中要嚴格按制度辦事，一絲不茍，以維護公司利益為己任，牢牢記住自己的責任。

其次，企業的法務人員要定期檢查各主辦單位的合同履行情況，督促各合同主辦部門按合同規定履行各項義務的同時為公司取得各項利益。目前，比較常見的督促手段主要有：定期的合同管理專項檢查、不定期的督促檢查、主辦單位合同履行終結表的報送及臺帳的管理，這些手段的運用能夠讓企業法務人員了解到整個企業經濟合同履行的大體狀況。

再次，完善企業各職能部門之間的配合制約機制。各部門之間要密切的配合，互相制約，做到聯系制度完備，傳遞手續齊全，及時的反饋信息，而不能搞“本位主義”、“官僚主義”，如銷售部門要及時反饋信息，把合同的訂立情況與發貨情況向財務部門通報，財務部門發現合同履行的問題要及時向企業相關管理者報告。

三、及時履行合同管理的閉環手續，做好法律風險的事后控制

合同的關閉，就是指合同的權利義務終止。企業對完成的工作成果，如沒有特殊情況，應該按照合同約定及時驗收，及時關閉合同，在關閉合同時，要求主辦方要對相對人資質及合同中的關健要素再次認真審查。合同的閉環管理在整個合同管理流程中處于最后的一個階段，但它在企業法律風險事后控制中確又是非常之重要，其作用主要有以下幾個方面：

1．合同關閉管理與企業內部財務監管制度相銜接，突出了風險控制點的管控措施。如果缺少了這一關鍵環節，那么再嚴密的合同條款都有可能形同虛設。企業經營管理上的出血點可能會逐漸放大，最終傷害到整個企業正常運營。

2．合同關閉管理是法律風險事后控制的一個重要方面，合同管理人員與財務人員在付款審查的視角不同，前者從法律的角度出發，更關注結算時的法律風險，排除合同關閉的隱患；而后者更關心量、價的變化以及書面形式真實性。以前，合同簽訂后是否得到正確履行，是否合法關閉，合同管理部門均不得而知，法律風險難以有效控制。推行合同結算前法律審查后，合同結算前法律審查與合同簽訂前會簽互相呼應，把住了“入口關”與“出口關”，堵住了“出血點”。另一方面，風險不僅來自對方，也要確保我方不違約，例如付款要按約定及時、足額支付，否則會招致對方的索賠。特別是我方較為強勢的情況下很容易忽視合同條款而自行其事，這為今后可能的糾紛埋下了隱患。

3．合同關閉管理不僅是一個履行程序的問題，同時也是一個法制宣貫的過程。企業法務人員的強力介入，在合同關閉前法律審查中揭示出一些問題，說明了“一個條款完備的合同要強于事后補救”的道理。同時也有助于改變一些企業員工中頭腦中固有東西，從而認真對待合同關閉前的法律審查，保證企業的利益不流失。

4．對合同關閉前法律審查的不斷研究，可以反過來促進企業更加注重使用合同示范文本，通過對個案的總結梳理與提煉，可以將經驗教訓化作最佳實踐，指導未來的各項合同業務。同時，通過研究對方單位在合同關閉時的行為，促使企業在合同管理中拾遺補缺，更好地運用合同化解法律風險。而且通過合同關閉的管理與后評估可以及時對企業工作流程、企業適用的法律法規進行梳理，總結好的經驗，保證今后法律風險識別的準確性，能更好的完成法律風險的事后控制。

四、加強合同管理人員專業化培訓教育，提高風險意識，鞏固企業法律風險防范機制

企業法律風險的防范光靠法務人員是無法完成的，它需要企業的全體員工共同參與企業法律風險的防范體系，并建立起由企業決策層主導，企業總法律顧問牽頭，企業法律顧問提供業務保障、包括企業管理層和各管理風險點崗位在內的全體員工共同參與的法律風險防范機制。從事合同管理人員首先必須是精通本部門業務人員，同時還必須熟練掌握和運用各種法律、法規；熟悉合同履行和合同管理。企業應該結合實際情況重點培養有應變能力、堅持原則、知識面寬廣的人員擔任合同管理工作。根據主辦方業務的特點，總結以住合同管理方面的經驗與教訓，有針對性的加強合同管理人員培訓教育，提高其專業化水平，從而鞏固企業法律風險防范機制。只有使人員配置適應工作性質要求，才能使得工作職責得到充分的履行，從而保證合同管理系統的正常運行，真正發揮它的法律風險防控作用。

五、注重合同管理的現代化建設，完善法律風險控制長效機制

第9篇：風險管理和風險控制范文

首先，企業整體資源在實際工作中出現的失誤。企業整體資源在工作中出現的失誤沒有可預見性，我們通過預測完全測不到，通常都表現為一種無形的經濟損失，這種工作失誤被看做是管理風險中最高層次的風險，發生的頻率比別的風險要高太多，屬于不確定性的高度風險類型。

其次，企業資本、資產在實際工作中出現的失誤。企業資金資產在工作中出現失誤的原因很多，其中的絕大部分原因是由于企業經營過程中不可預測或者是不確定性造成的，但是也有小部分是因為經營過程中工作人員運籌安排不夠合理導致的，資本、資產在工作中出現失誤可以被歸結于中級風險中，這是一種比較容易控制的風險類型。

再次，企業的財務資金在工作過程中出現的失誤。假如企業在運營過程中的財務資金出現分配失調的問題，就會導致各種問題的出現，這種風險一般都被歸結于企業的基礎性風險，通常情況下是比較容易解決的，但是還是需要工作人員在工作時認真監督，防止出現意想不到的問題。

二、企業管理風險產生的原因

1.企業管理風險產生的內在因素

在我國，無論是國有企業還是中小企業雖然隨著時代的發展變化都進行了相應的改變，但是毋容置疑它們還是受到了計劃經濟時代不同程度的影響，所以在管理模式上和現代的管理理念之間存在大量的矛盾，這在很大程度上影響著企業的管理高度。就目前而言，導致我國企業管理風險的內在因素主要包括以下幾點：首先，管理人員在職業技能方面做得并不到位，無論是培訓還是教育工作都和當下社會發展的需求之間出現矛盾，并且這些管理人員對于法律法規的認識處于較淺的層面。所以，導致許多企業在管理上存在違規違法的問題，這些都釀成了企業不同的管理風險。其次，許多管理人員在管理過程中對相關企業制度的執行和遵守問題提不起足夠的重視，在整個工作的過程中總是會受到人情關系的影響，致使管理方面出現不平衡，影響到員工對企業的信任，這無疑是非常不利于企業和員工的全面發展的。第三，一些企業的管理人員在開展管理工作時態度非常消極，只要這件事情影響不到自己的正常工作就選擇不聞不問，但是這種思想很明顯不利于企業的長遠發展。特別是現在，我國的社會環境和國際環境都非常復雜，企業管理人員如果一意孤行，堅持傳統的思想觀念開展工作，是會抑制企業競爭力的全面提升的。最后，企業管理人員在管理過程中存在一定程度的徇私舞弊問題，嚴重的還會有收受賄賂的現象。企業管理人員檢查材料質量時非常馬虎，看不到企業原料質量對企業成品質量造成的重大影響，進而影響到企業的競爭力。

2.企業管理風險產生的外部因素

外部因素具體來講會涉及到三個方面的內容：首先，從法律法規的制定和完善角度進行分析，截止到現在，我國相關企業的法律法規仍舊處于不斷完善的狀態，而且相應的規章制度也處于不斷地完善中，假如面對這些法律法規的變化，企業不能夠非常好地適應，消除法律盲點就非常容易導致運營管理上出現各種偏差，長此以往，企業的管理工作中必然面臨眾多風險。其次，政府政策的變化給企業管理工作所造成的風險問題。這種因素主要涉及到的是企業的稅收和相關的年檢等政策給企業造成的影響，部分地區的政府在一定時期內為了達到某種目標，比如吸引投資，會嘗試著提供一定的優惠政策，但是只要外部條件稍微發生點變化，這些政策就會被取消，這種變化導致企業的管理成本出現變化，假如不能夠在較短的時間內適應政策上的種種變化，造成管理風險的可能性就會大大提升。最后，現在，我國在不斷加大法制建設的力度，勞動法等和企業相關的法律法規普及率都在不斷提升，無論是普通勞動者還是企業的競爭者都已經嘗試著運用法律手段保護自身的合法權益，假如企業本身對這些法律法規的利用和掌握不牢固、不扎實，那么面對激烈的競爭出現違法的可能性就會不斷增大，進而企業所面臨的管理風險也隨之增大。

三、如何有效控制企業管理風險

1.重視并不斷落實企業法律風險的控制工作

企業的持續發展，離不開法律法規做必要保障，這種保障能夠對企業的管理風險實行合理、有效的控制，進而能夠從很大程度上降低企業經濟問題發生的可能性。我國現如今的各類企業不要將眼光局限于國內法律法規的學習和落實，還要將目光投向國外，參考外國的法律戰略，因為現在的經濟是全球型的經濟，我國的經濟也要不斷與國際接?。如果在企業發展過程中，我們沒有嚴格落實法律管理，那么會從各個角度和層面給投資商和經營商帶來經濟損失，企業在開展學習法律的培訓課程中一定要有針對性的學習，降低投資成本和風險。另外，在全球，法律都有非常強的領域性特征，所以面對這樣情況，企業還對新的法律不斷進行了解，持續跟進，要對法律是伴隨社會的不斷發展而更新變化的有清晰的認識，企業想要在激烈的競爭環境中站穩腳跟，是需要從法律法規的學習方面下功夫的，進而才能更好地控制企業的管理風險。

2.加強企業會計管理工作的開展

企業的會計管理工作異常重要，能夠對整個經營業績、財務資金起到全面掌控的作用。對于此，我們首先要設定正確的會計管理目標，這個目標非常關鍵，能夠對企業的發展起到決定性的影響，所以，管理人員要隨時隨地全面掌握會計信息資源的更新工作。面對實際的業務處理任務，要將責任細化，具體到每個會計管理人員身上，每個人員要以認真的姿態對待自己負責的工作，這是由于每項會計管理工作本身都有連續性，每項業務都要確保資產的安全，企業還要堅持正確的財務規劃，這樣可以防止出現意外的支出成本，企業的經濟效益可以得到提升。除外，關于企業的管理信息問題要堅持保密的原則，但是有些特殊情況要被排除在外，企業要不斷加強資金的流動效率，確保資金的周轉不會出現意外問題。