風險規避的措施精選(九篇)

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第1篇：風險規避的措施范文

礦產資源為人類的生存提供了有力的物質基礎，礦產資源屬于不可再生資源在礦產資源中包括人類生活和生產使用的能源、工業原材料和農業生產材料，甚至日常生活中使用的水資源都源自于礦產資源。隨著現代社會的發展和人口數量的顯著增長，資源成為了人類的首要問題，進行礦產資源的勘查和開發對于促進社會經濟持續、科學發展有著重要的作用，在進行礦產的勘查和開發時要采用科學的方法，保證發展機制的長期有效，實現礦產資源的勘查、開發、保護同步進行。

一、礦產地質勘查技術原則

地質礦產勘查工作比較的復雜，技術含量比較高，因此進行此類活動時要遵照一定的原則，這樣才能對整個地質勘查工作進行合理科學的知道，這對促進整個勘查工作的順利完成有很大的積極意義：

1.不斷創新勘查技術

近年來，隨著科技的不斷發展，創新成為時代進步的重要標志，進行地質勘查工作的過程中，對勘查技術進行不斷的創新，能夠保證勘查活動更好的進行，同時保證環境保護理念的才能更加的深入人心，因此對勘查的技術要進行不斷的創新，保證在地質勘查工作進步的過程中，其環保型、創新性不斷的增加，對找礦的技術等進行不斷發展，對其信息化建設不斷的加強，對人才進行培養，這樣才能保證地質勘查工作更好的進行。

2.擴大合作領域

進行勘查的過程中，對兩個市場、兩種資源的國內資源潛力要進行充分發掘，與國外企業的合作要不斷的加強，要保證地質勘察不斷的成熟，保證國內資源的開發，保證其能夠適應資源全球化和經濟全球化的需求。

3.遵循規律合理布局

土地是地質勘查工作的主要對象，尋找礦產和資源是其主要目的。但是在地質中資源分布的情況是不同的，因此要根據人口分布、地質條件、基礎設施建設、國土利用等方面保證勘查工作的合理布局，保證勘查工作能夠順利的進行。

二、礦產地質勘查風險和成因

進行地質礦產資源勘查的過程中，由于氣候多變，地質條件比較復雜，進行勘查的過程找那個風險是不可避免的，有的情況甚至導致勘查工作的失敗，只有對勘查中的分析進行具體的分析，對出現風險的原因及西寧分析，才能找到規避風險的辦法，保證其能夠有效的實施。

1.礦產地質勘察行業的管理職能不夠明確

如今，加強地質勘察行業的管理是礦產行業需要重視的問題，然而，政府并沒有授予國土資源行政管理部門進行礦產地質勘察管理的職能，法律上也沒有規定政府能夠對地質勘察行業進行管理。管理主體和目標不夠明確，影響了地質勘察管理工作的順利進行。

2.管理人員的專業素質有待提高

礦產資源對于社會的發展起著重要作用，礦產資源的管理是一項重要工作。然而，各地國土資源管理部門在礦政管理人員上的配置不夠合理，管理人員的數量少，而且專業素質不高，通常缺乏專業的管理知識和技能，導致管理規范無法得到落實。

3.技術風險

技術風險是因為技術原因導致的，屬于自然風險的一種，在地質勘查工作不斷進行的過程中，千層的資源會逐漸的被開發，因此深礦區就成為礦產資源開鏟的新目標，但是深礦區的地質條件比較復雜，目前我國的勘查技術還存在一定的缺陷，在深礦區中無法適應，勘查的風險就會提高，技術風險就會加大。

4.經濟風險

經濟體制變革可能會導致經濟風險的產生，隨著經濟體制的變革，在不同的礦床地質下，地質勘查收益會受到經濟體制改革的影響，其輸出值和輸入值會產生很大的偏差，礦業經濟就有可能造成退步，有的礦企就會面臨破產的情況。

5.市場風險

出現市場風險時，對礦產資源的市場價格長期或短期的波動都有可能導致出現風險，但由于價格的波動存在不穩定性，因此礦產地質勘查的風險就會無形中生長起來。

三、礦產地質勘查風險的規避措施

1.加快技術創新與應用

對其存在的風險要進行有效的規避，看就要對所勘查的地質項目的研判技術進行應用和創新，根據具體的礦化地質特征、成礦地質條件等進行具體的分析，在現有地質工作程度上，對礦床的規模控制、礦化強度、各種示礦要素要進行綜合的提取，保證對其找礦的前景做出科學的預測，對其具體潛在的價值要進行挖掘。進行地質勘查項目的研判時，要保證其有投資開發的價值，確定合理的開發計劃，同時，對相關的勘查技術要進行創新和應用，具體勘查的過程中，相關的各環節的量化標準要按照具體嚴格的要求進行，避免出現因人為出現的風險，對風險要進行有效的抑制。相關的勘查技術規程要嚴格按照國家規定的標準進行，這樣才能實現真正風險的規避。同時要保證具體的安全操作的流程等的創新，這樣對可能出現的事故能進行有效的控制，進一步控制成本，保證其對經濟風險的有效規避。

2.積極推進地質勘查市場化建設

目前地質勘探單位還是以國家撥款事業單位性質存在居多，這就造成勘查行業市場化不足，大量地質資料、技術成果、地質勘探信息都掌握在少數單位手中，技術、信息、資料的壟斷，不利于勘查行業資源共享和風險規避。實際上，建立國家級省級資料、技術、信息共享平臺既可以避免行業重復投資，亦可以為新上項目獲得規避風險的大量資源。同時，應積極探索建立專門服務于勘查業的資本市場、規范的礦產交易市場，盡可能降低礦產品市場價格的短期波動和長期走勢預測的不準確性。

3.加強行業監管力度

在政策方面，應規范礦業權出讓和礦業開采審批制度，謹慎監管礦業投資者礦業開采進度，設置更嚴格的資質和行業準入門檻，同時進一步加大財政投資勘查力度并鼓勵和拉動社會投入。避免地質勘查項目盲目上馬，就要從提高礦業開采門檻和地質勘查資質門檻上下功夫。風險的源頭是利益的驅動，國家應對礦業開發執行嚴格的審批制度，加強礦產開發的宏觀管理，提高礦業集中度及礦業產值。還要對地質勘查隊伍資質進行嚴格審定，保存實力雄厚的力量，杜絕不具備資質的單位追逐利益而造成大的風險。

4.培養專業的地質技術人員

要想提高地質技術人員的素質，就要加強對他們的培訓力度。礦產企業可以定期對地質技術人員進行開展培訓活動，提高他們的專業素質。這種方式不僅能夠讓地質技術人員的綜合素質得到提高，還能夠有效提高地質勘查工作的效率和質量，保證地質找礦工作的順利進行。

第2篇：風險規避的措施范文

【關鍵詞】工程造價；審計風險；規避

工程造價審計，是指獨立的審計機構依據相關法律、法規及行業規定，對固定資產投資建設項目所花費的全部費用實施必要的審計與監督，從而保證固定資產投資項目造價的真實性、準確性及合法性，是對工程造價的科學管理與控制。同時，工程造價審計也是確保建筑企業適應投資市場發展要求的必要前提，能夠指導建筑投資市場下的施工建筑企業實現合理的經濟收益，對維護市場經營秩序、促進行業經營建設而言所具備的導向作用與實用價值很大。

一 工程造價審計風險簡要分析

對工程造價審計而言，由于建設工程建設周期長、投資金額巨大，并且要經過項目立項、設計、招投標、施工等眾多環節，因而各種人為因素、自然條件及建筑市場的變化都直接影響著工程造價。這其中的每個環節、每個要素稍把握不準都會引起審計誤差或是失誤，審計結果就會受到影響，從而給審計人員帶來審計風險。

1．內部協調風險

內部協調包括審計口徑是否一致，審計程序是否統一，審計方法是否適當，審計制度是否健全等。如果審計人員審計職業判斷能力有限，加之受領導本位意識下的執行決策干擾，也會促成其他違紀違規現象的發生，直接造成工程審計發生嚴重偏離。

2．外部協調風險

外部協調強調的是行業間的業務關系協調、主管單位與其相關的責任部門間的關系協調等。目前，這種審計風險的生成往往是由于造價咨詢單位不同的主管部門而引起的，雙方部門間都有著自身權利駕馭范疇，而建設方由于利益驅動常常會實行多頭委托，并以造價最低作為委托目標。但是，由于承攬委托審計工作的一方掌握的資料內容不一，以及審計人員對計算規則和工作內容的理解不一等因素共同作用，造成審計結果不一致，進而導致了審計風險形成，并連帶了自身資質、信譽等受到負面影響。

3．內控審計風險

這種風險一般是伴隨著審計單位內部控制機制的不完善而產生的。因管理人員敷衍失責，或者是建設單位與施工單位相互勾結等都會導致內部控制機制的失控，這些都會給工程造價審計帶來風險。

二 規避工程造價審計風險的實行策略

1．深入項目開展前期工作，實現審計重心前移控制

審計組織機構的審計人員，應提前做好審計深入工作，這項工作要貫穿于項目從立項、設計、招投標到施工、竣工驗收等全過程，對建設單位投資的項目展開深入調查或分析，并嚴格執行審計標準與審計制度。在審計實務處理過程中應當確保穩妥，充分發揮職業判斷能力，保證審計效率與質量。如某項工程建筑施工過程中增加了裝飾工程，到工程審計時才發覺在招標文件、合同及雙方的協議中都沒有合理界定增加的裝飾工程的取費標準和范疇，施工方認為所有增加的裝飾工程都應按裝飾工程確定費用標準和范疇，而建設方則堅持只有建筑工程計價表中沒有的項目才能按裝飾工程取費，這種矛盾的產生在一定程度上加劇了審計風險的形成。由此可見，招標文件、合同及協議的嚴格審核、確保其真實完整是必須的，審計人員應從源頭遏制各種矛盾的產生，并為后續的施工、驗收及審計提供真實、充分的指導依據。

2．確保送審資料完整，同步協調建設網絡系統

首先施工單位必須將決算、審計實務處理所需的重要資料分類保管好，便于建設單位及相關人員審核，并待到雙方審核確認無誤后，方可報審。與此同時，決算資料及重要審計信息等要確保真實完整，防止補簽現象發生。此外，還要同步建立起現代網絡管理控制系統，有利于相關審計業務實現資源共享與重要信息網絡控制，形成網絡背景下的信息全程動態監督管理。

3．嚴格執行結算依據，掌握計價方式及費用組成

工程結算的依據主要有：建設工程工程量清單計價規范、施工合同、工程竣工圖紙、雙方確認的索賠和現場簽證、招投標文件及可以作為結算依據的其他資料。工程審計時，審計人員應對結算依據中的工程價款結算方式及相關費用組成有充分的了解。現行的工程量清單計價中，工程造價由分部分項工程費、措施項目費、其他項目費及規費和稅金等組成。分部分項工程費和措施項目費應分別依據合同約定的綜合單價和金額計算。發生調整的，以發承包雙方確認的調整方式執行。其他項目費應按合同約定并依據發承包雙方確認的索賠事項及現場簽證的金額計算，規費和稅金按行業主管部門的規定計算。另外，作為工程造價審計人員應及時采集本行政區域內的人工、材料、施工機械臺班的市場價格和施工企業平均利潤率、工程造價平均指數、材料價格變化趨勢等造價信息，以便在為各類建設工程造價審計提供參考和依據。

4．學習專業知識，提高審計人員業務技能

工程造價審核工作的最終成果是審計報告，審計報告質量的好壞，取決于項目審計人員的業務素質水平的高低。也就是說，工程造價審計人員要不斷更新知識，積累經驗，及時補充經濟、法律、風險等相關知識，完善知識結構，不斷充實自己，倡導審計人員積極參加全國注冊造價師考試，提高自身業務能力素質和思想道德素質，進而才能降低審計職業風險。

三 結語

總之，在目前我國市場經濟體制不斷完善，以及建筑市場諸多需求逐步規范的嚴峻形勢下，建筑行業工程造價審計工作人員應當提高自身素質，把握機遇，迎難而上，積極面對各種挑戰，以此才能避免審計風險加劇，促進工程造價審計順利開展。

參考文獻

［1］李曉麗.淺議建設項目的造價審計風險控制［J］.工業審計與會計，2007（5）

第3篇：風險規避的措施范文

Abstract： Under the trend of global economic integration， the phenomenon of mergers and acquisitions among enterprises gradually normalized， the financial risk is an important factor to influence the merger successful or not in enterprises. This article focuses on how to know the financial risk of enterprises' mergers and acquisitions and how to avoid it.

關鍵詞： 企業并購；財務風險；規避

Key words： mergers and acquisitions of enterprises；financial risk；elusion

中圖分類號：F275 文獻標識碼：A 文章編號：1006-4311（2013）22-0180-02

0 引言

目前，我國大多數企業都是比較分散，規模較小，在激烈的市場競爭中難以立足。在許多企業發展方式中，并購是企業擴大規模、增強競爭力、實現資源優化配置的重要途徑。但是在并購過程中，企業會面臨各個領域的風險，如何規避企業并購中的財務風險是企業非常關注的問題

之一。

1 企業并購的概述

1.1 企業并購概念的界定 企業并購（Mergers and

Acquisitions，M&A）包括兼并和收購兩層含義、兩種方式。國際上習慣將兼并和收購合在一起使用，統稱為M&A，在我國稱為并購，即企業之間的兼并與收購行為，是企業法人在平等自愿、等價有償基礎上，以一定的經濟方式取得其他法人產權的行為，是企業進行資本運作和經營的一種主要形式。

1.2 企業并購的動機 企業追求股東持有股權的市場價值最大化，而增加企業價值，企業進行并購可以獲得戰略機會。當一個企業不斷發展壯大，需要擴大經營，并購與本企業經營范圍相同，有一定的市場地位的企業時是非常有益于企業發展的戰略。究其原因在于，直接獲得正在經營的發展研究部門，獲得時間優勢，避免了工廠建設延誤的時間；減少一個競爭者，并直接獲得其在行業中的位置。企業并購的另一戰略動因是市場力的運用，兩個企業采用統一價格政策，避免了惡性競爭或者壓低了利潤空間，讓企業并購后擁有更強的競爭力。

2 企業并購的財務風險

企業并購中的財務風險是指企業在并購活動中由于客觀環境的不確定性，以及主觀上的偏差和失誤使企業實際并購收益與預期收益相背離，從而有蒙受損失的可能性。本文所闡述的企業并購中的財務風險指的是一種價值風險，是各種并購風險在價值量上的綜合反映，是貫穿企業并購全過程的不確定性因素對預期價值產生的負面作用和影響。

2.1 定價風險 在選擇目標并購企業時，企業往往對目標企業沒有深入的了解，對目標企業未來價值的預測不夠準確從而產生企業的價值評估風險。目前我國會計事務所提交的審計報告以及上市公司信息披露的質量存在不同程度的缺陷，并購企業對于目標企業很難準確認識，準確估值。目標企業也存在隱藏企業發生的重大事項不報或者不誠信的行為發生。在變化莫測的市場中，高估目標企業的價值這種定價風險是很容易出現的。

2.2 融資風險 企業進行并購需要大量的資金作為后盾，如果沒有充分的自由資金，就要通過一些適合本企業的融資渠道進行籌資。無論何種方式的融資都有一定的融資風險，通常包括內部融資和外部融資兩種。采用內部融資由于沒有籌資成本，因此風險較低并且沒有壓力。但是會占用寶貴的流動資金而降低了企業對外部環境的反映和調整能力，如果出現困難就會產生新的財務風險甚至危及企業的正常運行。股票融資會面臨稀釋甚至喪失控股權的風險；債務融資相對權益融資而言雖然成本低，但是如果企業本身負債率已經很高，就會惡化資本結構，到期無法還本付息，使得企業處于不利的競爭地位。

2.3 支付風險 支付風險與融資風險以及債務風險密切相關，是指資金流動性和股權相關的并購資金的使用風險。常見的并購支付方式有股權支付、現金支付、杠桿支付以及金融衍生工具支付等。股權支付會稀釋股權從而降低對目標企業的控制力度；現金支付會增加收購企業的資金壓力以及債務負擔，容易引起資金流動性困難以及破產的風險；杠桿支付會使得并購后的目標企業處于高杠桿、高負債的風險境地，增加了并購后運營整合的難度；金融衍生工具由于權益的不確定性，在一定程度上增加了收購方的資金管理難度。

3 企業并購財務風險的成因分析

3.1 市場信息的不對稱性 并購雙方信息不對稱是目標企業價值評估風險的根本原因。并購雙方的信息不符，目標企業由于隱瞞財務狀況，造成信息失真使得并購風險加大。很多企業都過分關注目標企業的財務報表，對其信息來源過度依賴，造成虛假信息引發的財務危機，所以在財務評價評估時，需要對表外資源深入的分析調查。采取恰當的評估手段和方式針對不同的評價方法采取不同的信息渠道，盡量排除因為主觀因素造成財務風險。

3.2 企業價值評估體系不健全 我國企業并購缺乏一系列行之有效的評估指標體系，相關的規定多為原則性的內容，可操作性不強；也是由于我國并購發展不成熟，沒有形成一個完整的評估體系。

3.3 缺乏服務于并購的中介組織 由于缺乏獨立的能夠為并購提供準確信息和咨詢服務的中介組織，因此很難降低并購雙方的信息成本。

4 企業并購財務風險的規避

4.1 事前控制 企業在進行并購之前，應當綜合運用價值評估方法，合理評估目標企業價值。對目標企業的資產進行分類，鑒定其資產使用價值的可用程度；為了保證獲取目標企業資產的真實性，要界定和核實目標企業的產權關系；核實目標企業無形資產價值的真實性以及確定其債權債務等。并購企業根據盡職調查結果，重新對目標企業審視，包括對并購標準重新評價，以決定是否實施并購行為。

4.2 事中控制 在并購過程當中，企業應對融資渠道進行多樣化處理，有效防范和控制資產流動性風險。應當根據企業的實際情況制定融資決策，根據宏觀經濟環境和不同的融資條件尋找融資成本與融資風險的平衡點以采取靈活的融資方式。但是無論采取何種方式，一定要以資本成本最小化的原則確定融資結構。為了充分發揮各種融資方式的優勢，應當保持自有資本、權益資本和債務資本的適當比例，以優化資本結構和分散融資風險。

4.3 事后控制 并購成功之后，企業應整合并購后的財務管理模式、建立財務風險預警平臺、并購失敗要及時采取補救措施或者放棄并購。財務預警管理系統的研究對象是并購企業在整合期內的財務管理失誤、財務管理過程中的波動以及由此引發的財務風險和財務危機。此外，為了確保企業管理處于良好的發展狀態，還會檢測其管理的失誤行為。在企業并購中適時地建立科學的財務預警管理系統有助于識別、評價、預測以及預控并不斷的矯正不良財務發展的趨勢。

5 結束語

企業的并購行為能給該企業帶來巨大的經濟效益，但是同時也要注意到風險的規避，尤其是財務風險，規避好企業并購中的財務風險可以促進企業的良性發展，使得企業并購帶來規模效益，可以利用被兼并企業現有的資源，可以利用其進行稅務籌劃，達到避稅減稅的效果，提高經濟效益，進而促進企業的發展。

參考文獻：

[1]梅.淺談企業并購中的財務風險及規避[J].會計之友（中旬刊），2007，05：27-28.

[2]趙憲武.企業并購財務風險及其控制[J].山西財政稅務專科學校學報，2002，03：29-30.

[3]許素青.淺談企業并購財務風險及其防范[J].現代商業，2010，26：177.

第4篇：風險規避的措施范文

關鍵詞：航次租船；合同運費；風險貨物；留置權；規避措施

中圖分類號：D922 文獻標識碼：A 文章編號：1009-2374（2013）27-0160-02

在遠洋干散貨運輸中主要涉及到兩種航運業務，期租（TIME CHARTER）和程租（航次租船，VOYAGE CHARTER）。在期租條款下，租船人負責運營成本，支付每日租金；而在程租條款下，租船人不負責運營成本，通常只是按照貨物的噸數量支付運費。一般情況下，根據實際的情況以及風險控制（成本風險、航線風險、船型風險等）的不同，選擇租船的方式也不同。本文主要就貨物留置權，對航次租船格式合同風險的規避措施做了簡要歸納、總結。

1 航次租船格式合同概述

航次租船格式合同，又稱為程租合同。它的具體概念是指在航運過程中由船東（即船舶的所有者或管理者）向租船人（即承租方）提供船舶或者船舶中的部分艙位來裝運約定的貨物，而租船人有義務向船東支付約定的運費，并在整個航運過程中，為保障各方利益簽訂的合同。根據航次運輸的個數，航次租船合同又分為單航次（一個航次）合同和連續航次（多個航次）合同。

2 航運中適用航次租船合同費用、運費的風險

2.1 費用承擔的風險

在遠洋運輸中，航運計劃變化大，在這個過程中涉及到的費用繁雜，如燃油費、港口使費等。因此一份完善的航次租船合同必須明確地列出在航運中涉及到的費用以及各種費用的承擔者。然而在不同的航次租船格式合同中，規定的費用以及費用風險承擔者也是不同的，所以當事人在選擇格式合同就必須清楚地了解自己所應承擔的費用范圍以及額度，合理地選擇格式合同，并在最大程度上避免糾紛發生。

2.2 運費風險

除了在航運過程中涉及到的其他費用外，在整個航次租船合同下還要考慮承運人能否順利收到運費，這也是航次租船合同中至關重要的。一般收取運費存在的風險源于兩方面，除了貨物裝載上船，到貨物到達目的地全過程中涉及到的不可避免因素（自然因素、疏忽過錯）引起的運費風險之外，就是承租人履行航次租船合同后，由于承租人沒有能力支付或者故意欺詐而導致運費風險。

3 應對航次租船合同中因費用、運費等行使貨物留置權的風險，采用規避的措施

3.1 對于拖欠運費使用留置權

運費是船東獲取的主要收益，通常情況下分預付運費方法和到付運費方法兩種。預付運費從法律上應在簽發提單之前預支（目前，中國航運業內有些習慣做法是簽約航次租船合同后3個工作日內先支付定量運費，作為定金，余額抵卸貨港后付清），但是，國際普遍現行的程租船合同中常規定在簽發提單之后7個工作日內預付，同時，船東在裝貨港簽發的運費預付提單是沒有權利行使留置權的。船東不能因為沒有收到運費，而拒絕把貨物安全送往目的港，交給無過錯的第三方提單受讓人，這樣的做法將對船東帶來較大風險。因此，船東在簽合同前應充分調查租船人的資金和信譽狀況；必須要求：貨物裝完船后要求租船人提供相應的擔保，然后才能簽發提單，只有想得周到、做得周全，才有可能避免船東的運費損失。然而，到付運費可在卸貨之前支付或卸完貨后再付。如果運費在卸貨前支付，租船人或收貨人不支付運費，船東當然可以行使留置貨物的權利；若運費在卸完貨后再付，租船人或收貨人不支付運費，雖然船東因貨物已卸完，但未收到全額運費，行使貨物留置權也成為不可能。

貨物留置權是確保船東在沒有收到承租人應支付運費的情況下，船東可以依據航次租船格式合同以及相關法律規定，按程序對承運貨物實施合法留置或變賣，優先補償自身損失的權利。

當然，船東正確行使貨物留置權可以有效保障、維護自己的權利不受損失，尤其是在面對運費拖欠和故意欺詐時；反之，船東不能正確行使貨物留置權時，往往會導致船東陷入困境（如承擔由錯誤行使貨物留置權引起的責任）。因此，有效規避航次租船合同風險（尤其是運費風險）的措施之一就是深入理解并正確行使貨物留置權。

貨物留置權是一種擔保物權還是優先債權？在相關法律沒有明確定義的情況下，不同的人對其理解也不同，從而容易導致人們在行使貨物留置權時陷入困境。實際上貨物留置權中標的物是在航次租船合同中規定的運輸貨物，屬于特定財產，而不是承租人的一切財產，這也是貨物留置權與債權（針對債權人的不特定財產）的不同之處。

除此之外，貨物留置權是具有對抗第三人的效力（又稱排他性），相關法律規定貨物留置權人在特定留置物上享有優先受償權利。

3.2 船東在行使留置權條款時的注意事項

的確，有些地區行使留置權不是一個簡單程序。有些國家，法律上不承認這項權利或地方法律體系不能完全覆蓋它，假如船舶承運的貨物是政府的或行政機關的還可能產生更復雜的問題。

除了國家法律上的復雜性之外，還有一些實際操作困難，比如，港口倉儲能力有限，船東仍要求對貨物行使滯留權，而船舶抵達港口時，不讓靠泊卸貨，即將處于長期在錨地等泊的風險，從而耽擱了船舶在下一個航次可能有不錯效益的合同中有一個嚴格的解約日必須做到，這樣，可能失去一個賺錢的好機會，等等。面臨各種問題，船東在與租船人簽訂程租合同時，應該對行使留置權有很專業的熟知。

即便如此，還有許多國家的港口在行使貨物留置權時，比較簡單。實踐中有些港口根本不用向法庭申請這種程序，船東要求船舶根據運費折算把貨物的多少留在船上即可，或者為了擺脫船舶當前的困境，更好地執行下一個賺錢的航次，通知船東安排卸貨，并對貨物實行有效的控制即可。

面對這種的港口，若船東因疏忽大意忘了行使留置權，可能再找不到好的借口了，輕易行使貨物留置權來補償運費，風險就大了。如果船東在航次結束再向租船人索要，租船人可依據終止條款有效拒絕。

簽發提單必須明確責任。裝完貨船東在簽發提單時，必須滿足程租合同中的條件、條款和免責條款等寫入提單；若不這樣，當提單流轉到非租船合同的第三方當事人（包括收貨人和提單受讓人）時，由于第三方提單受讓人不受程租合同中留置權條款的制約，那么船東也就無理、無權在卸貨港留置物。

所有貨物全部裝完船方能簽發提單。船東對租船人對已裝上船裝船的部分貨物簽發提單的要求給予回絕。當全部貨物裝完船之后，租船人是否已經按程租合同履行了“滿載貨物”的義務。有時船東稍有疏忽提前簽發了提單，會很難回收該得到的滯期費、虧艙費和運費。

盡管《海商法》的相關條款（第八十七條、第一百六十一條、第一百八十八條）規定貨物留置權是在保護承運人權利，但是在實際行使中存在限制（如承運人留置貨物的所有權必須歸債務人所有），而且不能發揮其真正的作用。所以，規避航次租船格式合同風險的措施之一就是根據實際情況，船東（承運人）正確認識并行使貨物留置權，科學、合理地分析貨物留置權存在的不足并使之完善。

4 結語

綜上所述，如何最大限度地規避航次租船格式合同貨物留置權的風險，主要依靠“防患于未然”，從航次租船合同入手，清楚、熟練地掌握并靈活運用航次租船格式合同條款；同時要正確認識貨物留置權在運費風險的作用，從而在航運中獲得最大的利益。

參考文獻

[1] 陳英.航運中適用航次租船格式合同的風險及其規避[D].華東政法大學，2011.

第5篇：風險規避的措施范文

一、商標搶注的規避

搶注商標的事件經常發生，深圳某公司曾經注冊了數百個有知名度的商標，待價而沽，當時在國內引起了轟動。多數情況下，搶注商標是不道德的商業行為，但在法律上未必總是受到譴責，因而有的人通過搶注取得了合法的利益。

1，申請在先

與大多數國家一樣，我國的商標注冊也以申請在先為原則，商標法第18條規定：“兩個或者兩個以上的申請人，在同一種商品或者類似商品上，以相同或者近似的商標申請注冊的，初步審定并公告申請在先的商標；同一天申請的，初步審定并公告使用在先的商標，駁回其他人的申請，不予公告。”所以，如果一家商標意識淡薄的企業，即便使用其商標多年，也可能被別人依據申請在先原則而搶先獲得該商標的注冊，自己反而還因此不能再使用它了。全興足球俱樂部自1996年起即與南京一家體育用品廠合作開發紀念足球等產品，但一直沒有在體育用品上注冊“全興”商標。到1998年，天津體育用品廠注冊了“全興”商標，不久，即起訴全興俱樂部侵犯其商標權。可見，先申請注冊就掌握了主動權。

據《深圳商報》報道，作為西部經濟大省的四川，40多萬企業中僅累計申請了5萬余件商標，平均每8家企業才有一個注冊商標，管中窺豹，可見一斑，全國不知有多少商標未注冊就在使用。由此可以預見，不少企業的未注冊商標將被別人依據“申請在先”原則搶先注冊。有的人還具有國際眼光，把國外尚未在中國注冊的商標也搶先在國內注冊。與此相應，有的人在國外注冊了中國企業的商標，從而阻擋國內品牌進入國外市場。聯想商標“Legend”在多國已被搶注，不得已在國外市場啟動另一個商標，這無疑需要付出再打造一個品牌的市場成本。

然而，商標注冊依據申請在先只是一個原則，商標法第31條規定：“申請商標注冊不得損害他人現有的在先權利，也不得以不正當手段搶先注冊他人已經使用并有一定影響的商標。”如果你申請注冊的是知名商品的特有名稱，或者馳名商標，別人可以阻止你的注冊申請，而且依《商標法》第41條“自商標注冊之日起五年內，商標所有人或者利害關系人可以請求商標評審委員會裁定撤銷該注冊商標。對惡意注冊的，馳名商標所有人不受五年的時間限制”。可見，即使是僥幸得到注冊，也可能嗣后被撤銷，結果自己使用該商標所投入的一切都成為泡沫，反而為別人的市場進入作了鋪路石。

2，域名搶注

互聯網經濟出現以后，域名對商標的沖擊引起了強烈震撼。由于域名注冊的在程序上簡便而且不夠完善，給許多人以可乘之機。不少人紛紛搶注著名的商標作為域名，或者為了向商標所有人出售，或者為了引起來源混淆，謀求不正當利益。域名搶注成功者不乏其人，茲不詳述。有的人還打起了擦邊球，注冊與他人商標近似的域名，如“myhaier.com ”之類的。

但是，早期域名注冊的不規范行為現在基本上得到了遏制，近來國內外的立法、司法實踐，包括世界知識產權組織（WIPO）的態度表明，搶注馳名商標（甚至著名商標）都可能構成侵犯他人的商標權或者被認定為不正當競爭行為。2000年6月，北京第二中級人民法院作出判決，停止北京國網公司使用與英艾特公司馳名商標及讀音相同的網絡域名：ikea.com.cn，并向中國互聯網信息中心申請撤銷該域名。國際上的一些判例甚至認為，與馳名商標相似的域名注冊，如果注冊人沒有合理的理由占有，都應予以禁止。世界上現已成立了四個域名爭議解決中心，專門負責受理這方面的糾紛。

二、商標禁用的規避

我國商標法第10條列舉了9種不能作為商標注冊的情形。但法律的含義相對而言仍然有其模糊性，為法律規避提供了可能。下面僅以商標法第10條第2款為例。該款規定：“縣級以上行政區劃的地名或者公眾知曉的外國地名，不得作為商標。但是，地名具有其他含義或者作為集體商標、證明商標組成部分的除外”。此款后半段為縣級以上行政區劃的地名作為商標注冊留下了余地。河南富熙營養劑廠曾申請注冊“同心”商標，寧夏某單位提出異議，認為“同心”是寧夏回族自治區同心縣的行政區劃名稱，不得作為注冊商標。但商標局認為“同心”明顯具有第二含義，不會引起消費者的誤認，因此裁定異議不成立，核準該商標注冊。同樣，“平安”（青海縣名）、“燈塔”（遼寧縣名）也沒有因為是縣級以上行政區劃的地名而未獲注冊。但是仍然有不幸運的案例發生，浙江某廠曾在動物飼料商品上申請注冊“惠民”商標，由于山東省惠民縣人民政府提出異議，而沒有被核準注冊。可見，地名的第二含義有些捉摸不定，最好慎用與地名相同的商標，尤其是在商標未去注冊就先行使用的情況下，不然，最后若申請不到商標注冊，品牌塑造的先期努力就前功盡棄了。

與此相關的問題是，有人覺得把地名反過來注冊，法律不會干預的。也確有這樣成功的案例，比如“山中”商標并未因為有廣東省中山市而得不到注冊。于是，有人可能想到去注冊“華金”（火腿腸）、“鎮德景”（陶瓷）等商標，由于中國人有從右往左閱讀的習慣，故“華金”被當作“金華”、“鎮德景”被當作“景德鎮”，這就變相借用了金華火腿腸、景德鎮陶瓷的聲譽。如果有人為此而暗暗竊喜的話，下面的案例也許會讓他清醒。曾經有“興泰”商標申請注冊，由于商標局認為容易被看作“泰興”（江蘇泰興市），結果不予注冊。可見，對于像景德鎮這些地理標志，更是不會容忍“鎮德景”之類試圖制造混淆的商標得以注冊。退一步講，即使像“鎮德景”之類的商標得到了注冊，如果使用時故意與景德鎮陶瓷相混淆，也會因為是“以欺騙手段或者其他不正當手段取得注冊的，由商標局撤銷該注冊商標”（商標法第41條）。

我國商標法第11條規定：“下列標志不得作為商標注冊：（一）僅有本商品的通用名稱、圖形、型號的；（二）僅僅直接表示商品的質量、主要原料、功能、用途、重量、數量及其他特點的；（三）缺乏顯著特征的。”這表明，這些標志雖然不能注冊，但是允許使用，而且“經過使用取得顯著特征，并便于識別的，可以作為商標注冊”（商標法第11條第2款）。由于這類不具顯著性的標志，比如在辣醬上使用“四川風味”，可能更有吸引顧客的力量，因而有人覺得使用這類商標會更有效果。但是沒有取得注冊的商標是難以受到法律保護的，至少不能有效對抗他人在相同或者相類似的商品上使用相同的標志，這樣，你的廣告和營銷努力可能只是在“為他人作嫁衣裳”。即使經過長期使用，獲得了商標注冊，別人也可以援引是為合理的介紹本產品特點等理由抗辯你的侵權指控。何況，這類不具顯著性的商標算在中國得到注冊，由于知識產權的地域性特征，在國外也未必能得到同樣的待遇。美國煙草公司曾在煙草制品上申請注冊“AMERICAN FULL FLAVOR”（相當于“美國風味”之意）商標，盡管該商標歷史悠久，并在多國得以注冊，獲得了第二含義，但我國商標局仍然以其缺乏顯著性而駁回了注冊申請。

當然，由于商品的名稱或者原料可能有幾種名稱或者簡稱，有的人用其比較生癖的名稱作為商標注冊，也是取得了成功。比如，“兩面針”本是牙膏某一原料的別稱，卻也是注冊商標。有人用原料的翻譯名稱來注冊商標，比如“愛迪伏”本是碘制劑消毒藥“碘伏”的英文名稱IODOPHORS的中文音譯，卻也被天津凱倫化工公司得到了商標注冊。但有時，情況也與之相反。吉林某公司在茶葉商品上申請注冊“北芪”商標，由于“北芪”是其商品原料黃芪在北方的別稱，就沒有得到注冊。此外，即使這樣的商標有時得到了注冊，最后卻可能會自食其果，石家莊福蘭德事業發展公司訴北京彌天嘉技貿有限公司注冊的域名“pda.com.cn”侵犯其注冊商標“PDA”一案中，不僅原告的請求沒有得到支持，反而在此案結束后，商標局以“PDA”是掌上電腦的通用名稱而撤銷了其商標注冊。

三、他人在先權利的規避

商標法第31條規定：“申請商標注冊不得損害他人現有的在先權利”。在先權利一般包括商標權、姓名權、肖像權、專利權、版權、商號權、地理標志權等。既然法律明定不得侵害他人現有的在先權利，那又如何發生規避呢？

先從對別人商標的利用開始談起。根據商標法第52條可以推知，一般情況下，在不相同或不相類似的商品上可以使用相同或相類似的商標。由于現在企業的多元化經營十分普遍，因而有的人就在自己的商品上借用別人其它類別商品的商標，這在一定程度上也借用了別人的商譽，甚至廣告宣傳。此即為商標的暗化，它是將別人的商標用于無競爭關系的商品上，從而使該商標與其商品的特定聯系弱化的行為。根據商標法第13條第2款：“就不相同或者不相類似商品申請注冊的商標是復制、摹仿或者翻譯他人已經在中國注冊的馳名商標，誤導公眾的，致使該馳名商標注冊人的利益可能受到損害的，不予注冊并禁止使用”，因此，如果暗化的是馳名商標，則可能受到禁止。這種對馳名商標的特殊保護，多數國家都有相似的規定。

規避他人的商標權還可以利用所謂的退化手段，即以一定的方式使消費者將他人商標誤認作有關商品的通用名稱，從而減損其顯著性，最終導致他人商標權的喪失。如將“敵殺死”商標用作農藥名稱，將“JEEP”商標用作越野車（吉普車）的名稱。有一些日常用語，如Escalator（自動樓梯）、Thermos（熱水瓶）、Aspirin（阿斯匹林）等都是由于使用不當或者被競爭對手故意當作通用名稱使用，而從商標變成了產品的通用名稱。在我國，“輕騎”、“英姿帶”等商標就一度被別人當作相關產品的通用名稱來使用。

有的人采用丑化或者沾污他人商標的行為，來損害他人的商標及其商品、服務的信譽。比如將別人護膚品上的商標在廁所潔具等產品上使用，則可能引起該護膚品消費者不舒服的感覺，從而拒絕再購買該護膚品，如此一來，自己的護膚品則可以借機搶占市場。

使用他人商標還有一種隱藏的方式，就是注冊別人的外文商標的中文翻譯名稱。江蘇易龍公司曾成功注冊了“雅虎”中文商標，擁有“Yahoo”商標權的雅虎網站雖提出異議，也無濟于事。但也有失敗的例子，有人試圖注冊“夏奈爾”商標，但法國CHANEL公司認為與其注冊商標“CHANEL”的中文譯音“夏內爾”發音十分近似，足以造成誤認，引起混淆。商標局最終駁回了“夏奈爾”商標的注冊申請。

像“老干媽”等商品是以其發明人或者創始人的肖像來作為商標的，有的人竟也能想到規避的辦法，曾有企業找了一個與“王致和”（肖像）商標長得很相近的人，將其肖像用來申請注冊商標。這種“司馬昭之心，路人皆知”的規避行為自然沒有得逞。

還有的人把他人商標進行肢解注冊，從而達到規避的目的，例如，分別注冊“四長”、“虹川”商標，在使用時，將這兩個商標并排使用在同一商品上，同時突出“長”字和 “虹”字，比如用一樣字體、字形、字號及顏色，而淡化“四”字和“川”字，且用另一種字體、字形、字號及顏色。這樣看起來，就很像是“四川長虹”了。當然，類似這樣的案例已被國家商標局認定為不正當的商標注冊，最終撤銷了其注冊。

互聯網出現后，利用他人或競爭對手的著名商標的新情況也隨之發生，關鍵詞搜索就是一種利用途徑。比如一家酒廠A把“五糧液”設置為自己網站或網頁的關鍵詞，當用戶在搜索引擎上本想搜索五糧液酒廠時，結果可能搜索到其競爭對手A酒廠的網站，并誤以為是五糧液酒廠或是與其有關聯的網站，從而進入其中，這就增加了A酒廠宣傳自己和進行交易的機會。國外已有這樣的案例發生，至于國內尚沒有這樣的糾紛出現。如果出現這種情況，可能會構成不正當競爭。

利用姓名權者，也不乏其人，河南某地曾經商標意識大增，但是他們試圖借用名人來拓展市場，因此去申請注冊奧運冠軍或者歷史名人作為商標，幾乎全被打道回府。當然也有成功的，比如注冊“黎明”商標，但這是由于此姓名另有含義，而有的就開始在這另有含義上琢磨。

最近，武漢兩位姑娘在《哈利波特》正在國內熱映之時，不失時機的申請注冊 “哈利波特”商標。在紹興，魯迅作品的許多人物姓名或者作品標題被用作商號、商標。這是否妥當，在我國尚有爭議。但《法國知識產權法典》L112-4條規定，智力作品的標題具有獨創性的，同作品一樣受到保護。《德國商標和其他標志保護法》第5條規定：“公司標志和作品標題應被作為商業標志保護”，該法規定的作品標題是指“印刷出版物、電影作品、音樂作品、戲劇作品或者其它類似作品的名稱或特殊標志”。因此在這些國家至少應注意不得隨意注冊別人的作品標題為自己的商標。在我國，利用別人作品的人物角色的形象作商標肯定是受到禁止的，比如“三毛及圖”、“武松打虎圖”等商標被訴侵犯了版權。江蘇某廠注冊“阿童木”圖形商標也沒有成功。

四、商標的反規避措施

前面不完全的列舉了幾種商標的規避行為，隨著商業的發展和時代的演進，各種商標的規避行為將層出不窮。作為商標的權利人如何克服別人的規避行為，是一個應引起重視的問題，這里主要從預防規避的角度，談以下幾點：

1， 選擇顯著性商標

商標的顯著性是我國商標法第9條的要求，盡管不具顯著性的商標也可以使用甚至得到注冊，但從前面的討論中，可以看到，不具顯著性的商標容易被別人用作商品通用名稱，“輕騎”（摩托車）、“英姿帶”（矯正身體姿態產品）等都是此類實例；而且，不具顯著性的商標容易被他人以合理使用為抗辯事由，使用在自己的商品上。所以，在注冊申請前應考慮選擇有顯著性的商標，那種任意虛構的與商品或服務的特征聯系越少的商標，越能得到法律的保護，也不易被別人規避使用。

2， 先申請后使用

由于商標注冊申請的提出與商標的注冊獲準有一個時間差，所以，應在產品投入市場前先申請商標，有的企業將商標申請與產品開發同時進行，這不失為一個英明的策略。不然先行使用商標，等著名后才去申請注冊，則可能已被他人搶注了。此外，不注冊商標，就不能排斥別人在相同的商品上使用相同的商標，這就給別人搭便車提供了機會。“南極人”在未獲注冊前，就進行了大量廣告宣傳，其產品打開市場后，有的報紙就宣傳“南極人”商標沒有注冊，不受法律保護，誰都可以打“南極人”牌子，致使國內有5家廠商都用“南極人”商標，結果給市場造成了混亂，作為“南極人”的最早使用者和推廣者-上海極地針織服裝有限公司更是深受其害。假若在產品投入市場前就獲得“南極人”商標的注冊，這種情況發生的可能性就小得多。

3， 使用有版權或專利權的商標

前面已談到，除馳名商標外，一般情形下，別人可以在不相同或者不相類似的商品上使用相同或者近似的商標，所以你在化妝品上注冊的商標，比如“海霞”，并不能阻止別人在其他類別的商品上使用，從而為別人的法律規避提供了可能。但是，如果使用有版權或者外觀設計專利權的標識作商標，情況就不一樣了，因為你雖然不能根據商標法來阻止別人在其他類別商品上使用同一標識，但是可以根據版權或外觀設計專利權來阻止別人的使用。同時，這樣也不會給別人以商標搶注、商標淡化-包括暗化、退化和丑化商標-的機會，因為別人在其商品上任何形式的利用，都可能侵犯你的版權或外觀設計專利權。

4， 注冊使用聯合商標和防御商標

聯合商標是指同一個企業在同一或類似商品上申請注冊兩個或兩個以上的近似商標，其中一個指定為正商標，與其他近似的商標一起構成具有防衛性質的聯合商標。聯合商標中任一商標的使用視為其他商標也在使用。例如上海冠生園就申請了幾種“大白兔”不同姿勢的近似的圖形商標，摩托羅拉公司還注冊了“摩托拉羅”商標，從而防止別人在相同或類似的商品上使用、注冊近似的商標，引起來源混淆。防御商標是指同一商標所有人把自己的商標同時注冊在其他非同種或非類似的商品上的商標，以阻止別人為借用自己的商譽，而在其他商品上使用、注冊與自己相同的商標。例如“可口可樂”就是在一切商品上都注冊了的防御商標，一般而言，只有馳名商標才有權作為防御商標取得注冊。

5， 商標、商號和域名的一體化

由于商標、商號和域名的注冊登記機關不一致，而且法律在這方面的漏洞也較多，沒有完善的權利協調機制，因而這幾種標志之間經常發生相互搶注的情況，如果不是馳名商標，很難解決這些沖突。而且，現在不是馳名商標的，以后卻可能成為馳名商標，到那時，想阻止相同的商號和域名的使用，從而避免來源混淆，但由于已是歷史形成的既成事實，可能將無力回天。所以，對于新成立的企業，從一開始就要注意將商標、商號和域名統一起來，形成三位一體的態勢，這樣，既可防止別人的搶注，也可通過商標權、商號權和域名權這個交織起來的權利網絡相互保護，抗拒他人的規避行為。

6， 考慮國際注冊

我國已經加入WTO，已融進了經濟全球化的浪潮之中，在選擇和注冊商標等方面，不能只局限于國內，要有長遠的國際眼光。首先，在選擇商標時，要考慮自己產品的出口國家或地區的法律要求和民族風俗，以避免在中國可以注冊的商標在國外卻不能得到注冊，使得在國外要重新打造一個品牌。其次，要及時甚至搶先在自己未來的出口國家或地區申請注冊商標，以使自己的品牌不因別人的搶注而不能進入。在國外注冊可以逐國申請，但最好根據《商標注冊馬德里協定》，通過國家商標局向世界知識產權組織（WIPO）的國際局提交國際注冊申請，這樣就可以一次申請，而同時在該公約的成員國中獲得注冊。

7， 正確適當的使用商標

有的商標未能正確適當的使用，也客觀為他人的規避提供了條件。比如，有的企業在推出新產品時，投入了大量廣告宣傳其產品的商標，但卻沒有說明新產品的通用名稱，或雖有通用名稱，但過于專業化或冗長，難以取得廣告受眾的認同感，其結果是消費者只好用該商標指代商品的通用名稱，久而久之，商標就有退化為商品通用名稱的可能。重慶的“雙叉”奶在開始投放市場之時，其生產廠商就是當作產品的通用名稱來宣傳的，最后，別的廠商也在奶制品上把“雙叉”商標用作通用名稱，致使糾紛頓起，最后各方以和解告終。可見，在宣傳產品尤其是新研制的產品時，應該注意在宣傳商標的同時，還應注意宣傳產品的通用名稱避免商標的退化。此外，商標使用時應當采用顯著的字體、字形、字號及顏色，以區別商品包裝上的其它文字和圖形，最好標上注冊標志？或者表明這是注冊商標。

8， 及時主張權利

第6篇：風險規避的措施范文

建筑市場既有規律可循，也存在各種各樣的不確定因素，無論對于建設方還是承包方來說，都會面對利益與損失兩種可能，即都需要承擔風險。

1.工程項目建設資金風險因素

工程項目建設資金風險以不同的形式潛伏于工程建設的各個環節和不同時期，主要有隨機性和可變性。

2.建立完善的保證金體系是規避資金風險的關鍵

建立保證金體系是利用直接經濟手段規避資金風險的有效措施，保證金體系主要由投標保證金、履約保證金、預留尾款和質量保證金等組成。

2.1投標保證金制度是規避業主招標風險的有力措施

業主組織工程招標潛伏著一定的風險，投標單位的經濟實力是否可靠，中標后能否保證施工機械設備、人員及時進場、按時組織開工等，都將直接影響到大型工程項目的建設。二要設立招標保證金制度，如果在招標過程中發現有投標欺詐行為，要取消招標企業的招標資格，并沒收全部招標保證金。

2.2履約保證金制度是規避預付工程備料款、預付設備采購定金的有效措施

一是要加強對中標企業資質的再審查。二是要建立履約保證金制度。履約保證金的形式按招標文件規定和合同條款的要求，以商業銀行出具的履約保函形式提供。如采用其它方式，應經業主認可。

2.3按標準預留尾款是規避工程結算審核風險的有效保證

一是有標的并通過招標簽訂總價包干合同的項目，進度款的支付上限可以到工程總價款的90％，預留5％作為尾款。二是有標的并通過招標簽訂暫定合同總價的項目，進度款的支付一般不能超過合同總價款的80％，預留15％作為尾款。三是沒有標的，通過招標簽訂估算總價、投標下浮率合同的項目或議標項目，在竣工結算未經業主終審前，進度款支付一般不應超過施工企業上報預算的50％，待結算經業主審查后再按審定結算的80％支付。四是要區分土建工程和安裝工程，安裝工程預留尾款一般應略低于土建工程。

2.4建立規范的質量保證金體系是工程缺陷修復費用的有效保證

為了防止保修期內工程缺陷修復費用與承包商扯皮，確保正常修復經費的需要，要在合同專用條款中明確工程缺陷修復范圍、期限，明確質量保證金的比例，并加強對質量保證金支付的管理。

3.嚴格計量計價控制期中支付是規避進度款風險的保證

工程進度款的支付是規避大型工程項目建設資金風險的重點環節，也是有效控制工程建設進度、質量和效益的重要手段。及時、規范的進度款支付不僅能為工程建設提供良好的資金保障，也可以提高施工企業的積極性，為工程建設快速、順利推進打下良好的基礎。

3.1已完工部分項目價款是撥付當前工程進度款的最高限額

既避免了按形象進度支付進度款的主觀性，又可通過跟進式造價審查，減少竣工結算時甲乙雙方出現分歧，造成經濟糾紛。

3.2健全已完工程量簽證制度是確保工程進度款合理支付的基礎

一是施工企業每完成一道工序，在進行下一道工序前應報請監理、業主進行驗收確認。二是施工企業每完成一項分部分項工程應當及向監理、業主現場代表報請已完工程量的確認。三是施工管理部門在合同約定的進度款支付期限內向財務部門提供經施工企業、監理和業主代表簽字認可的已完工程量。

3.3及時簽訂補充合同是控制設計變更價款的有效保證

對設計變更價款的控制是確保工程決算不超計劃的重要環節。一是要完善設計變更報批與現場簽證手續。二是對于重大變更項目要簽訂補充合同。對于因設計變更造成工程造價變化大、因施工期間物價波動較大造成工程造價大幅度變化、因施工時間跨度大需要改變進度款支付方式等，應及時簽補充協議。對設計變更單價、價差調整辦法和支付方式進行約定，可以有效規避無合同支付的風險。

3.4監理是確認已完工程進度與質量是合理撥付進行款的重要環節

隨著建筑行業市場化進程日漸深入，監理的職責不僅要監督工程質量和進度，也要對造價實施控制。監理應當對施工企業上報的當月已完工程價款進行審查確認，向業主提出進度款支付建議。業主要認真對待監理的建議和意見，并結合合同的履行情況提出支付方案。

4.嚴格按到貨設備材料數量支付是規避采購資金風險的重點

在市場經濟條件下，無論是賣方市場，還是買方市場，材料設備采購都不同程度地存在著風險，為規避采購風險資金風險，應在實行履約保證金制度的墓礎上，堅持以下原則。

4.1到岸驗收付款是規避通用材料、標準設備采購資金風險的保證

在采購過程中，一般不宜采用出廠價。因為從表面上看，單價有所下降，但材料設備運輸途中的風險大，到達施工現場的時間沒有保證，相反增加了甲方的風險。

4.2分期付款是規避非標準設備采購資金風險的保證

大型工程建設項目中有很多非標準設備，需要組織研發設計，專門制造。對于這部分設備往往是業主對供應商依賴性較大，也容易出現風險。從資金控制來講，要在采購合同中明確各個階段的費用比，應當采取按完成階段分步支付設計研發費、生產成本、運輸費、安裝調試費等。

4.3零庫存周轉是規避甲供物資采購資金風險的保證

為規避集約化采購中的大量資金占用和甲供材料存儲過程中的損耗，提高集中采購、甲方供應的效益，采用“零庫存周轉”的核算體系是有效措施。

5.結語

工程項目建設資金風險貫穿于項目建設的各個環節，認識到影響工程項目建設資金風險的因素，掌握規避工程項目建設資金風險的基本方法固然重要，但真正實現風險規避的目的還不需要具有強烈的資金風險規避意識，在建設方和承包方各自內部建立完善和嚴格的管理程序，并不斷提高管理者對可能發生的風險進行預先判斷和采取預防措施的能力。

參考文獻

[1] 李為，李遠富. 地鐵項目風險因素的識別與規避[J]. 地鐵運輸與經濟，2005（12）.

第7篇：風險規避的措施范文

大型先進的、高精尖醫療器械購買前要對其性能特點、先進性、前瞻性等進行科學論證，對其潛在的風險要進行評估、調查，最后作出綜合的評定。這也是鑒別淘汰優劣供貨方、防止假冒偽劣產品進入醫院的有效手段，確保投入臨床使用的器械是品牌優質、性能良好的放心產品。使用風險的控制大量的醫療器械臨床正常使用中也存在顯性或隱性的風險，并不是只有當器械出現故障時才具有風險，醫療器械風險是客觀存在的，所以“規避器械風險，提高醫患安全”的理念應當導入到每個使用人員的心中。

提高使用科室的風險管理意識，制定風險管理措施，科學的進行管理是非常有必要的。措施主要包括;(1)建立醫療器械正確使用工作制度;(2)根據醫療器械質量保障體系要求，制定器械操作規程;(3)使用人員經過嚴格的技術培訓和考核，掌握器械的原理、作用及性能;(4)大型醫療器械設備必須取得相應資質的人員才能上崗;(5)如遇異常懂得做好初步應急處理防范措施。

所以正確的使用和操作也是規避和防范醫療器械臨床使用存在的風險一個關鍵環節。維修風險的控制任何醫療器械都有一定的使用壽命周期，現實中很多醫療器械使用年份過長，盡管還能工作，但風險值已明顯增加，所以醫療器械“帶病服役”是常有的現象。

為了保障醫療器械正常有效運轉，降低故障率，控制風險，提高醫患安全，預防性檢查維護、定期保養維護、高效故障清除率、嚴格遵守報廢制度等都是規避和防范醫療器械臨床使用存在風險的有效措施。應急預案防范措施的建立為了有效預防、及時控制醫院醫療器械不良事件，最大限度地消除不良事件帶來的危害及醫患糾紛，醫院應成立醫療器械不良事件應急預案小組。小組應堅持預防為主，預防與控制相結合，建立預警和控制事件快速反應機制，一旦出現不良事件，堅持做到“早發現、早報告、早評價、早控制”。對已發生的不良事件，應及時上報并做好相應的處，以把損失降到最低。

第8篇：風險規避的措施范文

關鍵詞：新匯制；涉外企業；匯率風險管理

2005年7月，中國開始實行以市場供求為基礎、參考一籃子貨幣進行調節、有管理的浮動匯率制度。這標志著我國的匯率改革進入了一個新階段，人民幣匯率制度改革后，匯率彈性已逐步顯現。總體上來看，匯改后人民幣對美元匯率持續呈現小幅上揚態勢，對歐元匯率略有下跌。2008年我國將會繼續完善人民幣匯率形成機制，增強匯率彈性，這意味著人民幣匯率波幅將進一步加大。對于從事涉外經營活動的經濟主體來說，匯率的不確定性加大了企業的決策難度，對企業的長期經營戰略產生影響，由此帶來的潛在市場風險不容低估。

一、涉外企業匯率風險管理中存在的問題

匯改后，一些涉外企業已經認識到匯率風險管理的重要性，開始尋求規避風險的措施，但整體來說，涉外企業在風險管理方面仍存在很多問題：

（一）涉外企業對匯率風險管理的認知不足，無法全面有效地防范匯率風險

管理人員對匯率風險管理的認知度決定著企業防范匯率風險的能力和水平。對于許多企業來說，匯率風險仍然是一個陌生的問題。長期以來人民幣匯率相對穩定，企業經營管理者對匯率風險了解甚少，面對新的匯率機制下日益顯現的匯率風險，大部分企業顯得束手無策。

金融衍生工具是規避匯率風險的重要手段，但很多企業對金融衍生工具的認知存在誤區，缺乏相應的風險承受能力，不愿意為防范匯率風險支付成本，運用金融衍生工具規避風險的積極性不高。還有些企業則把金融衍生工具當作一種贏利手段，以投機為目的，期望取得高額利潤，反而把自己置于更大的風險之中。

由于企業對匯率風險管理認識不足，缺乏匯率風險管理的知識和技巧，無法全面有效地防范所面臨的匯率風險。

（二）可供選擇的金融衍生避險工具較少，涉外企業防范風險的途徑有限

現階段我國的資本市場還不夠成熟，雖說各大商業銀行相繼推出了許多創新型的避險工具，但與發達國家相比，金融衍生工具仍然較少，加上很多套期保值的工具在基層金融機構還沒有全面開辦，可供企業選擇的金融衍生避險工具的種類仍然偏少，而且訂價不合理，導致避險成本過高。對于一般的涉外企業而言，利用金融衍生產品來避險防范外匯風險的途徑非常有限。

（三）出口產品缺乏競爭力，難以取得定價主動權

涉外企業防范匯率風險的方法大多需要通過談判在合同中規定，目前大部分出口企業生產的是勞動密集型產品，產品科技含量低，缺乏競爭優勢，因此在談判中缺乏議價能力，難以取得主動權，無法通過協議讓對方分擔風險，給企業經營帶來困難，有的企業甚至放棄了交易。

二、我國涉外企業匯率風險管理存在問題的成因分析

（一）涉外企業的匯率風險管理受到國家外匯管理制度的約束

中國是實行較嚴格外匯管制的國家。國際上許多成功外匯風險管理戰略和方法應用于我國推行時不可避免地受到外匯管理政策的約束。主要表現在：一是行政審批內容和環節過多，收費過高，企業疲于應付，無法及時有效地抓住有利時機規避風險，甚至導致企業錯過有利的結售匯時機；二是人民幣只在經常項目下可兌換，企業不能以人民幣作為結算貨幣來規避匯率風險；三是現行辦法規定大多數金融衍生產品交易必須以真實交易為背景。這種實需原則一定程度上限制了企業使用衍生產品的靈活性。

（二）商業銀行金融服務配套機制跟不上，金融產品定價不合理

受傳統觀念影響，商業銀行整體的匯率風險管理及規避機制尚未形成，金融服務配套機制不完善。近年來，雖說銀行非常重視衍生產品的開發，但是對企業面臨的匯率風險問題警示不夠，對金融衍生產品宣傳和培訓不力，大多數企業的管理人員不了解銀行的避險工具，難以運用金融衍生工具來規避匯率風險，這是造成企業缺乏風險意識、避險的知識和手段的重要原因之一。

當前，金融衍生產品定價機制還存在不合理性，定價普遍過高。大多數企業利用貿易融資來提前收匯結匯，在一定程度上鎖定了匯率風險，卻要支付較高的手續費和保險費等，難以完全享受到避險保值的好處。不少企業認為金融衍生產品不太適應用于進出口業務量較小的中小企業。

（三）涉外企業缺乏匯率風險管理方面的專門機構和專業人才，難以建立完備的外匯風險管理體系

涉外企業規避匯率風險的能力較弱還在于缺乏具有外匯風險管理知識和技能的專門人才。很多企業在實際經營中，涉及外匯的業務一般是由財務部門兼管，只有少數企業在組織機構上設置專門的外匯風險管理部門或人員。由于財務人員不具備專門的匯率風險知識和技能，無法從企業戰略的高度出發，從整體上提高企業的匯率風險管理水平，利用有效的手段對企業所面臨的匯率風險進行防范。即使企業能夠使用金融手段來防范匯率風險，因為沒有專門的機構對匯率風險進行統一管理，難以建立完備的外匯風險管理體系，無法對企業面臨的各種匯率風險進行有效的識別，更談不上對各種風險進行有效的測量和管理，絕大部分企業只是單獨地使用金融工具，沒有從整體上形成一個完整的戰略構架，往往會失去在交易前防范匯率風險的最佳時機，很難完全規避風險或達到最佳的管理效果。

三、涉外企業加強匯率風險管理的途徑

匯改后，國家進一步放寬了外匯管理政策，但在短期時間內，涉外企業匯率風險管理的外部環境仍然難以得到徹底改變。涉外企業如何利用外部現有的條件，發揮自身優勢，提高風險管理能力，合理規避外匯風險，是企業當前必須面對和解決的一個關鍵問題。

（一）加強匯率風險管理機制的建立與實施，提高自我防范能力

1.提高全體員工風險管理的意識，形成一個良好的匯率風險管理氛圍

防范匯率風險，提高企業匯率風險管理意識很重要，企業只有充分認識到匯率風險的危害性，才能積極主動地采取措施規避風險。匯率風險管理是一個系統工程，是企業全員性的活動。企業在國際經濟活動中的每一項活動都可能涉及到匯率風險，如企業的采購、生產和銷售等，各部門都應積極參與風險管理策略的實施過程，單靠某一個部門將會大大減弱匯率風險管理的效果，只有企業的每個員工都有匯率風險管理意識，每個部門都參與到匯率風險管理中來，才有可能在企業內部形成一個良好的風險管理氛圍。

2.建立完善的風險管理體系，把匯率風險損失控制在最小范圍內

企業必須意識到，只有建立全面的匯率風險防范體系，采取有效的風險防范措施，才能應對匯率波動對企業經營造成的影響。匯率風險管理體系應包括匯率風險管理戰略目標的制定、外匯風險的識別、風險限額的設定、不同類型外匯風險的測量和管理手段的選擇以及事后風險管理的評估系統等。為了有效地防范匯率風險，企業的管理者應從戰略高度出發，確定匯率風險戰略目標，并根據自身特點和風險承受能力，確定外匯風險限額，制定出匯率風險管理政策，在風險管理的過程中，應突出全局觀念和各部門的分工協作，根據實際情況選擇相應的外匯風險管理戰術和避險措施，并在事后對風險管理的效果進行評價，總結經驗和教訓，找出不足，不斷對風險管理體系進行完善，力爭將損失控制在最小范圍內。

3.加強科學有效的監管力度，在企業內部建立匯率風險預警機制企業在匯率風險管理過程中最關注的是外匯匯率的波動，無論匯率如何波動，企業都有可能面臨風險。因此，企業必須要加強科學有效的監管力度，在內部建立匯率風險預警機制，確定匯率變動的方向和波動幅度，對企業生產經營各個環節的風險管理過程進行監控，主動對可能面臨風險的外幣資產或負債項目進行調整或保值，及時發現風險管理過程中出現的問題，及時采取措施，將問題消滅在萌芽狀態，防止出現匯率風險失控現象。

4.加強高素質外匯人才的引進和培養，有效地防范匯率風險

匯率風險管理制度的執行最終還要依靠人來完成，由于規避匯率風險是一項對技術性要求較高的業務，對匯率變化趨勢進行準確預測是規避匯率風險的前提條件，金融工具是規避匯率風險的重要手段，但匯率變化莫測，金融衍生產品品種繁多，交易程序復雜，而且更新速度非常快。必須要有高素質的專業人才對匯率變化趨勢進行準確預測，制定相應的風險管理措施。因此，要加強高素質外匯人才的引進和培養，建立健全專門的管理機構，安排專職人員從事匯率的預測和防范匯率風險的管理工作，加強對金融產品相關知識的學習與研究，對所面臨的匯率風險類型和安全程度進行科學判斷，及時采取措施，有效地運用各項工具和手段對外匯風險進行管理。在匯率瞬息萬變的今天，企業只有不斷充實外匯人才，才能增加匯率風險管理的有效性，使匯率風險不再成為制約企業利潤增長的瓶頸。

5.將事前預防與事后規避相結合，把匯率風險管理貫穿于整個經營管理的始終

要密切關注和研究外匯管理政策，采取事前預防和事后規避相結合的措施來規避匯率風險，將匯率風險管理貫穿于整個經營管理的始終。交易前以預防出現匯率風險為主，交易后，以規避匯率風險為主。在交易前，可通過選擇多種計價貨幣、訂立保值條款等作為防范風險的主要手段，在交易后，應特別關注風險敞口頭寸，將提前或推遲結算、使用金融衍生品和貿易融資作為規避匯率風險的主要手段。如開拓海外市場的業務人員在談判中通過訂立價格條款來規避風險；交易后風險管理人員通過金融衍生工具對匯率風險暴露頭寸進行對沖等手段規避風險。

（二）加強經營管理，化解匯率風險

1.加快產品結構調整，增強國際競爭能力

出口企業要以人民幣匯率形成機制改革為契機，在提高經營管理效率，保持產品價格優勢的同時，更要加快結構調整。加強高新技術的引進和開發，提升產品的技術含量和品牌內涵，走差異化、品牌化之路，提升產品的核心競爭力，提高在談判中的議價能力，這樣，才有可能有效地利用價格條款來分散或規避匯率風險。

2.實現跨國經營，提高匯率風險防范能力

在全球經濟一體化的趨勢下，大型涉外企業，特別是跨國公司，通過選擇在不同國家投資生產，并在當地直接銷售，不但可以消除貿易壁壘，還可以減少因本外幣兌換而產生的匯率風險。涉外企業可以靈活地選擇經營地點或市場，獲得多渠道的原材料和生產部件的供應，減少了這些原材料的直接進口；將在當地生產的產品直接銷售，減少了本外幣之間的兌換，更加有利于企業提高防范匯率風險的能力。

3.實施進出口業務的多元化，降低匯率風險的危害

在國際貿易中，使用單一外幣結算會大大增加匯率風險。如果涉外企業在某一時間內將其進出口業務同時分配到不同國家的市場，采用不同的貨幣作為結算貨幣，這樣就等同于使用多種外幣作為結算貨幣。對于本國貨幣來講，有的結算貨幣升值，有的結算貨幣貶值，企業的匯率風險被減小。由此可見，實施進出口業務的多元化經營，有利于涉外企業降低匯率風險的危害。

4.實施融資的多元化，分散匯率風險

隨著國際資本市場的迅猛發展，對涉外企業來說，特別是對跨國公司而言，外幣融資的渠道越來越寬，非常容易獲得外幣融資。企業要盡量從多個國際資本市場以多種外幣融資，使得負債貨幣多元化，從而通過擁有多種不同外幣債務來實現保值和規避匯率風險的目的。

企業管理匯率風險的過程是復雜的，應把風險管理與其整體經營和發展戰略融合起來，確保企業擁有一個長期性的匯率風險管理策略。對于目前的中國企業來說，最為重要的是要樹立匯率風險意識，將匯率風險的思想融入到企業的經營管理之中，形成一整套匯率風險管理機制，合理選擇匯率風險管理方案，并在實踐中不斷加以改進和完善，將匯率風險的危害減少到最低限度，為企業長期健康穩定和持續地發展創造條件。

【參考文獻】

[1]栗書茵.我國涉外企業外匯交易風險研究[J].中央財經大學學報，2006，（12）:48－52.

第9篇：風險規避的措施范文

關鍵詞：中小企業 稅務風險 監督機制 應對措施

一、引言

近年來，隨著我國經濟制度的不斷改革，中小企業得到了空前發展，在國民經濟與社會發展中發揮著舉足輕重的作用。然而，稅務問題卻一直是制約中小企業發展的一個突出問題。一方面，企業賦稅較重，給部分企業發展造成了沉重的負擔；另一方面，中小企業普遍存在著財務管理水平較低，稅務風險規避意識不足的現象，這也增加了企業稅務風險的可能性。因此，亟需進一步深入開展中小企業稅務風險規避的相關研究，為風險規避提出更多科學的方法、策略。

二、我國中小企業稅務風險成因

（一）中小企業稅務風險內因

中小企業引發稅務風險的內因普遍包括兩個方面：第一，是稅務風險防范意識不足；其次，是企業管理機制不甚健全。相比于大型企業，中小企業在市場中獲得融資、投資更難，生存壓力更大。因此，很多企業在經營中過分看重營業額的增長，往往忽略了部分收入可能潛在的較高稅務支出。這種對于稅務支出額的忽略很可能導致企業的大額虧損，是導致稅務風險的一個重要因素。第二，由于部分中小企業管理人員專業素質不高，在進行成本控制時對潛在支出估計不足，出現額外稅收支出的現象，例如在籌資或投資過程中產生的大額稅務支出等，也成為了稅務風險的一項促成因素。

（二）中小企業稅務風險外因

稅務風險的產生除各中小企業自身的原因外，市場及我國的稅收管理制度也應承擔不可推卸的責任。特別是稅收相關法律及征收規定的頻繁變化，最有可能造成企業的稅務風險。與大型企業不同，中小企業通常沒有能力聘用分管稅務工作的專職人員，對于我國的稅務相關規章制度很難實現足夠的敏感度。因此，當相關政策法規發生變化時，中小企業往往出現“后知后覺”的現象，難以在較短的時間內采取合理措施規避稅務損失，因而造成稅務風險。

三、構建中小企業稅務風險應對機制

（一）中小企業稅務風險應對目標

如前文所述，造成稅務風險的因素是多種多樣的，且部分因素并非是通過企業自身努力就一定可以規避的。因此，在樹立稅務風險應對目標時，需特別注意應對稅務風險并不意味著中小企業失誤“零風險”，而是應當把不斷提高企業對于財務的預算、核算能力，加強對國家稅務政策法規的認知敏銳度作為應對風險的合理目標。同時，稅務風險應對目標不應是籠統的，而是應該具體到企業管理的方方面面。比如，要加強企業的信息溝通能力，及早了解國家稅務規定的動態，避免被動局面；同時，加強策略的預先制定，使得企業在面臨不同的稅務風險時能夠及時采取相應的措施，應對自如。

（二）構建中小企業信息溝通機制

信息溝通機制的建立主要包括兩方面內容，即對外信息的獲取、分析，以及企業內部信息的溝通、交流。在對外信息方面，企業應及時關注國家及地方政府關于稅收制度的信息平臺，依據信息更新以不斷調整企業稅務管理制度；對于企業內部信息溝通而言，應建立有效的涉稅工作交流制度，有條件的企業可建立網絡信息共享平臺，確保企業管理層及時把握企業涉稅業務動態，進而為企業規避稅務風險起到促進作用。

（三）構建中小企業監督及改進機制

相比于部分大型企業，中小企業在稅務管理方面更加需要有效的監督優化機制。就目前而言，我國大部分中小企業均建立了一套稅務風險規避制度，然而在實際經營過程中卻往往難以得到有效的實施。因此，建立一套行之有效的監督及改進機制便顯得尤為重要。通過企業監督，一方面能夠及時發現企業在稅務風險規避中存在的不足，促進應對措施的有效實施；同時還可以不斷吸收借鑒優秀的中小企業稅務風險應對方法，并通過改進為自己所用，從而實現企業稅務風險應對能力的不斷提升。

（四）構建中小企業稅務風險應對系統

稅務風險應對系統強調的不再是單一的稅務規避方法，而是突出的體系概念，即針對不同類型的稅務風險均設置相應的應對措施，從而形成一個相對完善的系統，以便在最短時間內有效應對風險。風險應對系統包括三個方面：一是風險的處理，即風險發生后，及時依據稅務性質提出合理的應對方法，包括降低風險、控制風險或轉移風險等；其次是風險的反思，即完成風險應對后及時分析風險特征，并作出有效的歸納、總結；最后，將反思所得經驗反作用于稅務風險應對系統中，提出相應的補充或改進辦法，使其更加完備。

四、結束語

總之，我國對于中小企業稅務風險管理的相關研究起步晚，發展相對滯緩，而目前稅務風險問題又是企業普遍面臨的突出問題之一。因此，業內研究人員應進一步加強關于稅務風險規避的相關研討，逐漸摸索出一套適合我國國情的中小企業稅務風險應對機制，從而為企業發展起到有效的推動作用，并最終促進國民經濟的穩定而有序發展。

參考文獻：

[1]羅威.中小企業稅務風險管理研究[D].暨南大學，2012