貸款相關(guān)法律法規(guī)精選(九篇)

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第1篇：貸款相關(guān)法律法規(guī)范文

關(guān)鍵詞：中小企業(yè)；融資困境；融資環(huán)境；融資模式

中圖分類號：F830 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：1001-828X（2012）06-0-01

一、中小企業(yè)融資困境的原因分析

(一)中小企業(yè)自身方面

1.中小企業(yè)信譽(yù)問題。對于中小企業(yè)而言，其自身信譽(yù)普遍較低，究其原因主要在于：一是中小企業(yè)起步比較晚，現(xiàn)行仍處于發(fā)展階段，企業(yè)的信用記錄較少；二是中小企業(yè)的諸多管理機(jī)制和相關(guān)制度法律有待進(jìn)一步完善與成熟，以至于一些違法違紀(jì)行為難以及時糾正，大大降低了中小企業(yè)的信用等級。

2.中小企業(yè)缺乏完善的融資結(jié)構(gòu)。目前，我國中小企業(yè)融資結(jié)構(gòu)主要呈現(xiàn)以下狀態(tài)：一是與大企業(yè)相比，中小企業(yè)規(guī)模相對較小，大多數(shù)信貸機(jī)構(gòu)均不愿意承擔(dān)這份風(fēng)險，以至于中小企業(yè)融資較為困難；二是不同地域的中小企業(yè)貸款難度不同，就發(fā)達(dá)地區(qū)的中小企業(yè)來說，其貸款較為容易，反之，較困難；三是中小企業(yè)過于依靠內(nèi)源融資，忽視了外源融資，造成中小企業(yè)融資方式嚴(yán)重失衡。

3.中小企業(yè)信息失真嚴(yán)重。基于企業(yè)缺乏健全的會計制度，再加上，監(jiān)督管理機(jī)制不健全，使得中小企業(yè)作假賬現(xiàn)象日益突出，導(dǎo)致中小企業(yè)信息嚴(yán)重失真，這些信息一旦被中小企業(yè)管理者應(yīng)用，勢必將給中小企業(yè)帶來巨大的損失。

(二)金融機(jī)構(gòu)方面

國有型大型金融機(jī)構(gòu)不愿意對中小企業(yè)放貸。一方面是貸款權(quán)上收。與中小企業(yè)相比，大企業(yè)不僅能夠滿足金融機(jī)構(gòu)貸款的各項條件，而且其信譽(yù)度較高，給予金融機(jī)構(gòu)帶來的風(fēng)險較低，因此，造成貸款權(quán)逐漸向上移動；另一方面是金融機(jī)構(gòu)貸款成本與貸款的企業(yè)數(shù)量呈現(xiàn)正相關(guān)。

(三)社會環(huán)境方面

1.中小企業(yè)缺乏健全的直接融資渠道服務(wù)體系。通常情況下，資本市場融資門檻相對較高，一般的中小企業(yè)難以對其機(jī)構(gòu)進(jìn)行順利融資，并且，資本市場對中小企業(yè)存在著較大的歧視，不能夠主動的要求對其放貸。

2.中小企業(yè)直接融資相關(guān)法律法規(guī)不完善。一方面，我國針對于中小企業(yè)融資問題的相關(guān)法律法規(guī)較少，且部分相關(guān)法律法規(guī)未能夠依據(jù)中小企業(yè)所有制進(jìn)行制定；另一方面，其大多數(shù)法律法規(guī)針對于大企業(yè)融資進(jìn)行制定，難以滿足中小企業(yè)融資的需求，部分法律法規(guī)雖針對于中小企業(yè)融資制定，但其所提出的企業(yè)抵押擔(dān)保問題，絕大多數(shù)中小企業(yè)難以實現(xiàn)。

二、中小企業(yè)融資模式創(chuàng)新研究

高效的中小企業(yè)融資模式是保障中小企業(yè)融資順利開展的基礎(chǔ)，因此，文章致力于從金融管理體制、信用擔(dān)保體系、資本市場體系以及融資渠道四個方面創(chuàng)新我國現(xiàn)行中小企業(yè)融資模式。

(一)構(gòu)建金融管理體制

1.正規(guī)銀行與民間銀行相融合

民間銀行也是中小企業(yè)貸款的一大主力，這就需要我國政府部門辯證的看待民間金融機(jī)構(gòu)，積極引進(jìn)正規(guī)金融機(jī)構(gòu)相關(guān)管理條例和法規(guī)對其約束和管理，同時，針對于民間金融機(jī)構(gòu)的特點，為其制定相關(guān)法律法規(guī)，推起其與正規(guī)金融機(jī)構(gòu)共同發(fā)展。

2.中央和地方共有權(quán)利分配。首先，完善地方金融管理體制，針對于不同的金融管理機(jī)構(gòu)進(jìn)行分開管理，切實保障管理的科學(xué)性、合理性以及公正性；其次，提高中小企業(yè)融資效率，中小企業(yè)應(yīng)不斷完善自身各項管理制度和機(jī)制，建立自身的信用評級機(jī)構(gòu)，盡可能的增強(qiáng)自身的信譽(yù)和企業(yè)形象。

(二)構(gòu)建信用擔(dān)保體系

金融生態(tài)環(huán)境涵蓋的內(nèi)容很多，包括法制環(huán)境、經(jīng)濟(jì)環(huán)境、社會誠信環(huán)境、社會保障體系、金融中介機(jī)構(gòu)、地方政府等多個方面。首先，金融產(chǎn)品的大力推廣，金融服務(wù)的有效實施，金融行業(yè)的健康發(fā)展都離不開一個公平、公正、公開的法制環(huán)境。我國目前金融方面的法律法規(guī)比較完善，權(quán)利義務(wù)方都比較清晰。銀行產(chǎn)品創(chuàng)新即是風(fēng)險控制理念和手段的創(chuàng)新，這就對金融監(jiān)管部門提出了較高的要求。其次，金融機(jī)構(gòu)要逐步完善社會信用記錄制度，使個人、中小企業(yè)等主體都能有效參與其中，并對惡性的違規(guī)事件要予以嚴(yán)厲的懲治。最后，金融機(jī)構(gòu)也要注意支持相關(guān)金融技術(shù)、電子信息平臺的發(fā)展，這樣可以優(yōu)化中小企業(yè)的運營成本，提升供應(yīng)鏈的競爭力。

(三)構(gòu)建資本市場體系

資本市場體系是中小企業(yè)融資的主要渠道之一，健全的融資市場體系不僅需要具有公正開放性、立體性、多層次性特點，而且其內(nèi)容立足于債券融資和股權(quán)融資基礎(chǔ)之上。一般情況下，只有在構(gòu)建起資本市場體系的前提下，才能夠順利開展中小企業(yè)融資模式創(chuàng)新活動，因此，應(yīng)致力于其特點和內(nèi)容兩個方面構(gòu)建健全的資本市場體系，從而建立新型的中小企業(yè)融資模式。

(四)科學(xué)合理選擇融資渠道

當(dāng)前，我國中小企業(yè)主要有債務(wù)性融資和權(quán)益性融資兩種融資渠道，對于債務(wù)性融資而言，其又可劃分為銀行貸款、應(yīng)付賬款、以及發(fā)行債券等；對于權(quán)益性融資而言，其又可劃分為債券融資、海外融資以及股票融資等，對于不同發(fā)達(dá)程度的中國小企業(yè)往往具有不同的融資渠道，因此，中小企業(yè)依據(jù)自身的實際狀況科學(xué)合理選擇融資渠道，保證融資順利、高效、有序運行。

(五)加速推出符合中小企業(yè)特點的信用評級標(biāo)準(zhǔn)

我國當(dāng)前的信用評級制度比較適用大型企業(yè)的經(jīng)營狀況，對于中小企業(yè)的實際狀況和資信水平并不能精準(zhǔn)地體現(xiàn)。所以商業(yè)銀行應(yīng)依據(jù)中小企業(yè)自身的經(jīng)營模式，盡快推出同中小企業(yè)相適應(yīng)的信用評級方法。這不僅可以為供應(yīng)鏈融資服務(wù)帶來益處，對于整個金融平臺都會從中獲益。

參考文獻(xiàn)：

[1]孫恒.我國中小企業(yè)融資難的原因及對策[J].會計之友,2011(11).

第2篇：貸款相關(guān)法律法規(guī)范文

在我國社會主義市場經(jīng)濟(jì)的大環(huán)境下，中小企業(yè)發(fā)揮的作用越來越為重要。民間借貸作為一種古老的融資方式卻一直困擾著中小企業(yè)發(fā)展，其原因在于當(dāng)下我國相關(guān)法律法規(guī)與中小企業(yè)的發(fā)展?fàn)顩r不相適應(yīng)。民間借貸已在我國金融經(jīng)濟(jì)較為發(fā)達(dá)的地區(qū)成為一種被廣泛應(yīng)用的融資方式，其合理、合法與否不言而喻。那么，了解我國當(dāng)下民間借貸的狀況，掌握當(dāng)下相關(guān)金融法律法規(guī)是必要而又重要的，這對于未來金融立法與實踐有著至關(guān)重要的指導(dǎo)作用，對于我國社會主義市場經(jīng)濟(jì)的法治化發(fā)展也有著舉足輕重的作用。

一、民間借貸繁盛之原因

(一)融資管道的有限性。首先，為保障一國金融穩(wěn)定與經(jīng)濟(jì)發(fā)展，國家設(shè)立銀行以方便個人、企業(yè)以及其他組織籌集資金，銀行貸款這種間接融資形式，成為融資最為常用的渠道。然而，目前四大國有商業(yè)銀行擁有全國70%左右的信貸資金，在信貸市場上處于壟斷地位，這本是中小企業(yè)尋求信貸支持的主要來源之一，但由于國有商業(yè)銀行一直在行政過分干預(yù)的準(zhǔn)財政運作體制下運作，導(dǎo)致了其對中小企業(yè)的“歧視”現(xiàn)象。［1］根據(jù)我國現(xiàn)有金融體系制度的特點，銀行經(jīng)營業(yè)務(wù)以風(fēng)險控制為原則，想要順利讓銀行放貸需要經(jīng)過嚴(yán)格的審查，對于資金短缺需要增加資本而自身資金又短缺的中小企業(yè)而言，只能被拒之門外，籌集資金難便使中小企業(yè)發(fā)展陷入僵局。銀行為防范風(fēng)險的“惜貸”行為一直困擾著中小企業(yè)，據(jù)吳英本人透露，不管用于何種目的，購置固定資產(chǎn)的目標(biāo)還是想從銀行借款。當(dāng)時也曾到銀行借貸，但極難從銀行系統(tǒng)融資。吳英貸款幾乎都來自熟人介紹，其背后關(guān)鍵的原因之一就是銀行貸款難。其次，股票融資、企業(yè)債融資、私募股權(quán)融資等直接融資方式占所融資比例遠(yuǎn)非間接融資方式比例。我國直接融資比例還很低而初創(chuàng)期的科技型中小企業(yè)也不具備直接上市融資的條件。在當(dāng)前美國金融危機(jī)和歐債危機(jī)的影響下，全球經(jīng)濟(jì)處于疲軟狀態(tài)，外商直接投資呈現(xiàn)縮減態(tài)勢。中國商務(wù)部表示，2012年2月份中國吸引的海外直接投資金額為77億美元，比去年同期減少了0．9%，也低于1月份的100億美元。這是海外對華直接投資連續(xù)第4個月出現(xiàn)下跌。可見，直接融資方式當(dāng)下在中小企業(yè)之間也行不通。由此看來，中小企業(yè)雖然面對諸多融資途徑，但是在現(xiàn)實融資環(huán)境中獲取資金并不如理論上那樣樂觀，現(xiàn)實融資渠道有限的難題已經(jīng)成為制約中小企業(yè)發(fā)展的一大障礙。

(二)民間借貸存在與發(fā)展的合理性。黑格爾說“世間萬物，存在即合理。”筆者認(rèn)為，民間借貸之所以存在而且長期存在亦有其合理性。從根本上講，民間借貸的產(chǎn)生終究要歸于生產(chǎn)力的發(fā)展上。社會生產(chǎn)力的發(fā)展導(dǎo)致私有制的出現(xiàn)，進(jìn)一步出現(xiàn)貧富分化的現(xiàn)象。假如每一個社會成員的財富多少相同，就沒有必要產(chǎn)生借貸關(guān)系，正是因為社會財富的不平均才會使缺乏錢財?shù)娜讼蛴绣X財?shù)娜私栀J。但是，社會生產(chǎn)力的發(fā)展不是絕對的，而是相對的。如果社會生產(chǎn)力足夠發(fā)達(dá)，以至于滿足每個人的物質(zhì)需要那么民間借貸便不會產(chǎn)生。所以，從另一個方面來說，生產(chǎn)力發(fā)展不夠充分也為民間借貸帶來了“可乘之機(jī)”。從更為直觀的角度看，現(xiàn)階段的民間借貸主要反映了現(xiàn)階段我國金融制度管制性、融資需求性與民間借貸收益性三者之間的關(guān)系。具體來說，主要有以下兩點原因:1．我國金融體制管制“嚴(yán)”與融資需求“大”之間存在矛盾。隨著市場經(jīng)濟(jì)體制的確立和不斷完善，市場在資源配置中發(fā)揮的作用愈發(fā)明顯。與此同時，市場的不斷擴(kuò)大意味著市場需求的擴(kuò)大。既然追求利潤的最大化是商事主體經(jīng)營活動的宗旨，那么其必然要籌集更多的資金以獲取更大的收益。然而，當(dāng)下對民間借貸活動的規(guī)范卻采取“以行政管制為主、刑罰為輔”的簡單管理方式，使得民間借貸主體應(yīng)有的權(quán)利無法得以保障，不得不在法律與現(xiàn)實之間徘徊，時常游走于合法與非法的邊緣。由此看來，我國當(dāng)前金融體制對于民間借貸的嚴(yán)格規(guī)制與對于來自民間借貸資金的需要產(chǎn)生矛盾。2．民間借貸的高收益性與融資需求之間存在契合性。俗話說，有需求就有市場。民間借貸這種古老的、自發(fā)形成的民間信用，并不是在改革開放之后才出現(xiàn)的，早在私有制產(chǎn)生之后，隨著社會貧富差別的加劇就已經(jīng)存在了。根據(jù)我國已有的歷史文獻(xiàn)考證，《周禮》中有關(guān)借貸的記載就既有私人信用，也有國家信用，并且民間借貸一直伴隨著社會經(jīng)濟(jì)的發(fā)展而綿延存續(xù)著，與正規(guī)金融共同構(gòu)筑了一國的金融體系。［6］特別是20世紀(jì)80年代之后，隨著我國的改革開放，民間借貸規(guī)模不斷壯大，對民營經(jīng)濟(jì)乃至整個國民經(jīng)濟(jì)的增長發(fā)揮了重要作用。不管是從歷史的角度，還是改革開放后的眼光來看，民間借貸在歷史上一直存在于廣泛的商業(yè)活動交往中，并且成為推動我國國民經(jīng)濟(jì)增長的不可否認(rèn)、不可或缺的資金來源。“相對來說，民間借貸來得容易些。其實在我們義烏這樣的借貸很簡單的，只要你讓人看上去很有錢，然后開始的時候還本付息及時點。”從吳英的這段話可以看出中小企業(yè)對民間借貸的需求性與民間借貸自身的優(yōu)異性。從現(xiàn)實的角度上看，民間借貸對于其他融資方式而言，具有融資效率較高，形式內(nèi)容比較自由，利率彈性較大等優(yōu)點。商事性民間借貸能夠有效地克服國家信用的諸多弊端，其合理性與合法性應(yīng)當(dāng)獲得法律的肯定。

二、民間借貸潛在風(fēng)險性

民間借貸雖然有其存在的合理性，但是其潛在的問題是不能掩蓋的。這些消極影響也是當(dāng)下金融體制對其嚴(yán)格管制的主要原因之一。總體來看，民間借貸主要容易引發(fā)兩方面的問題。一方面，民間借貸本身所具有的“意思自治”的特點會被濫用加重借款人負(fù)擔(dān)，從而引發(fā)資金分配更加不均，甚至貧富差距惡化。一般情況下，民間借貸利率為銀行貸款利率的3～5倍。吳英介紹，一般借貸1萬元，每天要支付35元、45元、50元的利息費用。現(xiàn)在回顧，她認(rèn)為，還在起步階段，其實每個項目都是虧的，因為融資成本太高。吳英案表明民間借貸因其本身貸款利率相對銀行貸款而言更具彈性的特點，反而也會成別人加以利用牟取暴利的工具和手段。這種民間借貸所附帶的缺陷給當(dāng)時帶來資金運轉(zhuǎn)上的風(fēng)險，嚴(yán)重者會像吳英被指控與集資詐騙有關(guān)經(jīng)濟(jì)犯罪的罪名。另一方面，所借之債如不能按約定的內(nèi)容和方式兌現(xiàn)容易引發(fā)侵權(quán)甚至刑法上的責(zé)任。民間借貸建立的基礎(chǔ)是信用，主要是放貸人對于借貸人的信用。商業(yè)活動充滿變化與風(fēng)險，一旦借貸人信用因此喪失將會引發(fā)一系列的問題。社會上存在以追討債務(wù)為目的的所謂的“要賬公司”，這些公司往往具有黑社會的性質(zhì)。所以在借貸人不能還款的情況下，要債公司即通過暴力、威脅等非法手段幫助放貸人追索債務(wù)。這樣便會引起新的民事侵權(quán)糾紛，甚至刑事上的責(zé)任承擔(dān)問題。法庭上，吳英再次披露，2006年12月21日，資金七掮客之一的楊志昂跟她謊稱“有一筆20多億美元的業(yè)務(wù)”，將她騙至溫州王朝大酒店后，逼迫她簽署了大量空白文件，取走了本色集團(tuán)的營業(yè)執(zhí)照及公章。后得知，楊志昂與吳英的借貸關(guān)系是由于楊在得知有部門要核查吳英的本色集團(tuán)資金來源引起的逼迫提前還款。楊志昂“綁架”一事形象地說明了民間借貸容易引發(fā)惡性追債的問題。此外，由于民間借貸利率高于銀行貸款利率，高額利率的誘惑，容易引發(fā)某些行為風(fēng)險，促使某些投機(jī)者冒險挪用金融機(jī)構(gòu)貸款來償還或參與民間高息融資，導(dǎo)致潛在的風(fēng)險擴(kuò)大，而民間借款的資金來源和去向具有一定的隱蔽性，正規(guī)金融機(jī)構(gòu)難以標(biāo)準(zhǔn)化地評估資金的流向，不利于銀行提高信貸資產(chǎn)質(zhì)量，影響了正常的金融秩序。

三、有關(guān)民間借貸法律法規(guī)之現(xiàn)狀

借貸反映在法律方面體現(xiàn)為債權(quán)債務(wù)關(guān)系，只要雙方當(dāng)事人達(dá)成合意即可成立。我國現(xiàn)行相關(guān)法律法規(guī)主要有:在法律層面，《民法通則》第90條確立了民間借貸的合法性，但沒有涉及民間借貸的主體問題。《合同法》第12章規(guī)定了借款合同的一般問題，第210條和211條分別規(guī)定了自然人之間借款合同的生效時間及借款利率。在行政法規(guī)層面，《非法金融機(jī)構(gòu)和非法金融業(yè)務(wù)活動取締辦法》第4條規(guī)定:非法金融業(yè)務(wù)活動是指未經(jīng)中國人民銀行批準(zhǔn)，擅自從事的下列活動:(1)非法吸收公眾存款或者變相吸收公眾存款;(2)非經(jīng)依法批準(zhǔn)，以任何名義向社會不特定對象進(jìn)行的非法集資;(3)非法發(fā)放貸款、辦理結(jié)算、票據(jù)貼現(xiàn)、資金拆借、信托投資、金融租賃、融資擔(dān)保、外匯買賣;(4)中國人民銀行認(rèn)定的其他非法金融業(yè)務(wù)活動。在行政規(guī)章層面，《貸款通則》第61條規(guī)定企業(yè)之間不得違反國家規(guī)定辦理借貸或變相借貸融資業(yè)務(wù)。在司法解釋層面，最高人民法院《關(guān)于貫徹執(zhí)行〈民法通則〉若干問題的意見》第121條、122條、123條、125條分別涉及“公民之間的借貸”、“公民之間生產(chǎn)經(jīng)營性借貸的利率”、“公民之間的無息借款”。最高人民法院《關(guān)于如何確定公民與企業(yè)之間借貸行為效力問題的批復(fù)》規(guī)定，公民與非金融企業(yè)(以下簡稱企業(yè))之間的借貸屬于民間借貸，只要雙方當(dāng)事人意思表示真實即可認(rèn)定有效，但具有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定無效:(1)企業(yè)以借貸名義向職工非法集資;(2)企業(yè)以借貸名義非法向社會集資;(3)企業(yè)以借貸名義向社會公眾發(fā)放貸款;(4)其他違反法律、行政法規(guī)的行為。2008年4月1日起施行的最高人民法院《民事案件案由規(guī)定》將借款合同糾紛按照借貸主體類型劃分為四種:(1)金融借款合同糾紛;(2)同業(yè)拆借糾紛;(3)企業(yè)借貸糾紛;(4)民間借貸糾紛。

(一)從橫向的范圍上看。總結(jié)以上相關(guān)法律法規(guī)不難發(fā)現(xiàn)，調(diào)整對象中包含民間借貸的法律主要為《民法通則》、《合同法》以及最高人民法院相關(guān)司法解釋，除此之外即行政法規(guī)、規(guī)章以及最高院相關(guān)批復(fù)的內(nèi)容。針對民間借貸，我國并沒有單獨予以立法。這種法律現(xiàn)狀主要是由于我國對于民間借貸的肯定僅限于法律主體之間發(fā)生的相對簡單、普通的民事借貸關(guān)系，而將相對復(fù)雜、特殊的商事借貸關(guān)系予以否決。因此，在查明民事借貸相關(guān)法律的時候，《民法通則》與《合同法》涉及的內(nèi)容較多，而且多關(guān)乎普通民事借貸，其余相關(guān)法律雖然針對特殊的商事借貸，但更多的是規(guī)制性和禁止性的規(guī)定。

第3篇：貸款相關(guān)法律法規(guī)范文

【關(guān)鍵詞】企業(yè) 會計信息質(zhì)量 問題與對策

會計信息質(zhì)量的真實性和準(zhǔn)確性是企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層進(jìn)行科學(xué)決策的重要條件。一旦企業(yè)的會計信息失真，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層就無法了解企業(yè)真實的運營情況，更不可能制定出符合企業(yè)實際情況的決策，最終影響到企業(yè)的持續(xù)發(fā)展。因此，相關(guān)從業(yè)人員只有科學(xué)的分析自身企業(yè)在會計管理中存在的問題，提出合理的改進(jìn)措施，努力提高企業(yè)會計信息質(zhì)量，才能增強(qiáng)企業(yè)的競爭力，實現(xiàn)企業(yè)的良好發(fā)展。

一、當(dāng)前企業(yè)會計信息存在的質(zhì)量問題

近年來，企業(yè)會計信息失真的現(xiàn)象越來越現(xiàn)狀，會計信息失真所引起的經(jīng)濟(jì)損失也越來越大，經(jīng)分析，筆者認(rèn)為當(dāng)前企業(yè)會計信息存在的質(zhì)量問題主要包括以下幾個方面：

（一）會計制度不完善

社會主義市場經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展要求企業(yè)與政府應(yīng)盡快建立并完善與之相適應(yīng)的會計制度。然而，會計準(zhǔn)則與會計制度中的部分定義具有不確定性，再加上會計準(zhǔn)則本身的嚴(yán)肅性，一經(jīng)制定后，往往在短期內(nèi)不會隨意的變更，而現(xiàn)實發(fā)展中新情況和新問題的不斷出現(xiàn)，開始漸漸的超出會計準(zhǔn)則的適用范圍，很多會計業(yè)務(wù)沒有與之相符合的會計標(biāo)準(zhǔn)，很大程度上虛弱了會計制度的作用，導(dǎo)致部分會計工作不能依據(jù)一個規(guī)范的流程來進(jìn)行，最終導(dǎo)致會計信息失真。雖然我國近年來已經(jīng)修訂了《會計法》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》等相關(guān)法律法規(guī)，但由于部分經(jīng)營者法制觀念薄弱，相關(guān)規(guī)定與實際情況不契合，對違規(guī)犯紀(jì)者懲罰措施不嚴(yán)格等原因，導(dǎo)致很多會計法規(guī)制度沒有得到嚴(yán)格的落實，使得企業(yè)在管理方面存在真空，助長了不法分子的不規(guī)范行為，使會計信息漸漸偏離了正常的軌道，很多問題都只是稍作懲戒或罰款了事，嚴(yán)重影響了會計信息的真實性。

（二）企業(yè)會計管理機(jī)制不健全

大多數(shù)企業(yè)的快捷人員都是企業(yè)的正式職工，他們的薪資待遇等都要依賴所屬單位，受到單位領(lǐng)導(dǎo)的嚴(yán)格控制，使得會計人員在工作室很難實事求是，堅持原則。雖然新的會計制度對企業(yè)負(fù)責(zé)人有了系的責(zé)任規(guī)定，然而這一問題并沒有得到根治，在工作中堅持原則的會計人員往往在企業(yè)中“混不好”，受到排擠甚至打擊報復(fù)，還有很多會計人員認(rèn)為自己的所得是跟企業(yè)效益掛鉤的，因而心甘情愿的做假賬，上述種種原因也都導(dǎo)致了會計信息質(zhì)量的下降。此外，會計工作是一門技術(shù)性、原則性都很強(qiáng)的工作，工作人員必須在熟練掌握專業(yè)技能的基礎(chǔ)上，熟悉相關(guān)法律法規(guī)，而很多單位的會計人員專業(yè)水平都較差，文化水平也不高，對相關(guān)法律法規(guī)的認(rèn)識更是不足，在技術(shù)上和心理上都沒有與工作相適合的水平，嚴(yán)重導(dǎo)致了跨級信息的失真。

（三）經(jīng)營者對利益的追逐

當(dāng)前，很多企業(yè)的管理者為了追求企業(yè)利益，罔顧法律法規(guī)，有的企業(yè)為了完成盈利指標(biāo)，為企業(yè)、個人爭取榮譽(yù)稱號，要求會計工作人員虛報利潤，虛報產(chǎn)值，還有的企業(yè)管理人員生活墮落，公款吃喝，要求會計人員為其建立私人“金庫”，還有的企業(yè)為了獲取銀行貸款，粉飾其財務(wù)狀況，還有的企業(yè)為了逃避稅務(wù)，甚至要求會計做兩套甚至多套賬目，掩飾企業(yè)財務(wù)問題。以上種種現(xiàn)象都導(dǎo)致了企業(yè)會計信息的失真。

二、提高企業(yè)會計信息質(zhì)量的措施

（一）優(yōu)化會計控制環(huán)境

首先，國家應(yīng)完善與會計信息質(zhì)量相關(guān)的法律法規(guī)，加強(qiáng)會計信息管理。利用現(xiàn)代化的管理手段，加強(qiáng)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)在會計管理中的應(yīng)用，提高會計信息質(zhì)量，同時，企業(yè)也應(yīng)為會計信息的收集與處理創(chuàng)造良好的環(huán)境，重視企業(yè)會計控制，使企業(yè)文化與經(jīng)營理念深入人心，達(dá)到事半功倍的效果。其次，企業(yè)應(yīng)完善內(nèi)部會計控制體系，采取一系列行之有效的手段是會計工作規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化，建立現(xiàn)代企業(yè)管理制度、人事制度、監(jiān)督制度，強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)督，成立專門的監(jiān)督部門，定期進(jìn)行財務(wù)檢查。此外，國家還應(yīng)完善現(xiàn)代企業(yè)制度，實現(xiàn)公有制與市場經(jīng)濟(jì)的完美結(jié)合，建立“產(chǎn)權(quán)清晰、權(quán)責(zé)明確、政企分開、管理科學(xué)”的企業(yè)管理制度推進(jìn)國有企業(yè)的公司制改革。

（二）完善會計監(jiān)督機(jī)制

企業(yè)在加強(qiáng)內(nèi)部會計控制的同時，還應(yīng)建立相關(guān)的內(nèi)部稽查與財務(wù)檢查制度。首先，應(yīng)嚴(yán)格依據(jù)企業(yè)會計核算的程序來開展工作，健全企業(yè)各項資產(chǎn)與財務(wù)的審批制度，為提高會計信息質(zhì)量嗲寧良好的基礎(chǔ)。其次，政府相關(guān)部門應(yīng)充分發(fā)揮其作用，維護(hù)國家相關(guān)法律法規(guī)的嚴(yán)肅性。第三，應(yīng)充分發(fā)揮社會相關(guān)機(jī)構(gòu)的作用，建立健全社會監(jiān)察體系，推行財務(wù)會計報表審計制度，未經(jīng)審計的會計報表均不具有法律效力。第四，加強(qiáng)對會計人員的監(jiān)督，明確其法律責(zé)任，促使其不斷提高自身的道德水平與職業(yè)素質(zhì)。

（三）加強(qiáng)企業(yè)會計工作隊伍建設(shè)

首先，應(yīng)提高企業(yè)會計工作人員的職業(yè)道德思想與法制觀念，要求會計人員無論在什么情況下，都必須遵守原則，杜絕。其次，要加強(qiáng)對會計人員的專業(yè)技術(shù)培訓(xùn)，近幾年來，企業(yè)會計制度增加了增值稅、無形資產(chǎn)等新的核算內(nèi)容，對企業(yè)會計人員的業(yè)務(wù)水平有了更高的要求，也帶來了一定的工作難度，因此，加強(qiáng)會計人員的職業(yè)教育，提高其從業(yè)素質(zhì)，是提高企業(yè)會計信息質(zhì)量的重要途徑。

三、總結(jié)

總而言之，保證會計信息的準(zhǔn)確性與真實性是企業(yè)掌握自身運行情況的客觀需要，也是國家對企業(yè)經(jīng)營狀況進(jìn)行宏觀管理的需要。在新的市場經(jīng)濟(jì)條件下，企業(yè)要想長期持續(xù)發(fā)展下去，就必須重視會計信息質(zhì)量，相關(guān)人員只有客觀的分析會計質(zhì)量問題出現(xiàn)的原因，正視其危害，并提出有針對性的解決措施，才能將會計信息用于企業(yè)的決策，是企業(yè)在日益激烈的市場競爭中取得更大的優(yōu)勢，為經(jīng)濟(jì)社會的發(fā)展做出更多的貢獻(xiàn)。

參考文獻(xiàn)：

第4篇：貸款相關(guān)法律法規(guī)范文

關(guān)鍵詞：消費金融；經(jīng)濟(jì)社會；制約因素；策略

一般來說，學(xué)術(shù)界認(rèn)為消費金融是指在指定的金融環(huán)境條件下，消費者以現(xiàn)有資產(chǎn)最大化地滿足其消費需求的活動。由此可見，消費金融是消費者主觀決定的一種消費活動，并且與消費信貸聯(lián)系密切。就目前我國消費金融的主要業(yè)務(wù)分類來看，我國的消費金融主要是針對消費者的消費需求提供信貸產(chǎn)品以及服務(wù)，滿足消費者的消費需求，最大化的利用現(xiàn)有資產(chǎn)進(jìn)行消費。而在2012年我國銀行卡使用拉動我國消費大大增長的同時也帶動了我國GDP的增長，由此可見，提升我國消費金融的發(fā)展能夠完善我國消費者消費體系，對我國的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)以及GDP都有很大的幫助。

一、我國消費金融發(fā)展現(xiàn)狀

（一）消費總量上升，易受國家政策影響

根據(jù)數(shù)據(jù)顯示，從1999~2013年我國消費貸款總量增長90倍左右。而在1999~2004年這一區(qū)間，消費信貸增長最快，其中最主要的原因就是國家調(diào)控政策的影響，從而鼓勵了消費者進(jìn)行消費信貸的消費活動，刺激了消費信貸額的大幅增長；在2004~2008年這一區(qū)間由于受國家經(jīng)濟(jì)形勢的影響，使消費信貸增速逐漸放緩；2008~2013年全球金融危機(jī)，出口大量萎縮，政府實施擴(kuò)大內(nèi)需政策，消費貸款又實現(xiàn)了再次增長；從2013~2017年，國家經(jīng)濟(jì)政策再次變化，消費信貸增速再次放緩。由此可見，我國消費金融容易受到國家政策的影響。

（二）消費金融產(chǎn)品多樣化

常見的消費金融產(chǎn)品主要包括個人信用卡消費、耐用品消費貸款、助學(xué)貸款、個人住房貸款等，將居民生活的各個部分都包括了進(jìn)去。由此可見，多樣化的消費金融產(chǎn)品為我國大部分消費者的各項消費提供了便利，從而促使了我國消費者的消費欲望，住房消費金融產(chǎn)品是我國消費信貸的主體，而汽車消費信貸是風(fēng)險最大的消費信貸產(chǎn)品。

（三）消費金融地區(qū)分布不均衡

我國由于一直存在地區(qū)發(fā)展不平衡的狀況，因此在消費金融上也存在著地區(qū)不均衡的現(xiàn)象。尤其是在一些經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)的地區(qū)，消費信貸的規(guī)模及數(shù)量就越大，經(jīng)濟(jì)上升的速度也越快，例如廣東、上海、北京、浙江等城市。在我國消費金融的成長過程中，具有城市消費貸款越多、農(nóng)村消費貸款越少的性質(zhì)，使得我國區(qū)域性的消費金融發(fā)展越來越不均衡。

二、我國消費金融發(fā)展的制約因素

（一）法律法規(guī)不健全

完善的法律法規(guī)是我國消費金融安全迅速發(fā)展的重要保障，因此相關(guān)法律法規(guī)的建設(shè)不完善使得我國消費金融受到了一定的影響。目前我國存在的主要問題是有關(guān)于消費金融的法律法規(guī)建設(shè)不健全，沒有針對于消費金融的專項法律法規(guī)，僅一些管理辦法和規(guī)章制度完全不能覆蓋我國全部的消費金融體系，因此眾多消費者或者消費機(jī)構(gòu)鉆法律的空子，使得消費金融的發(fā)展受到了制約。

（二）傳統(tǒng)消費觀念的影響以及體制的轉(zhuǎn)軌造成的不確定性

勤儉節(jié)約是中華民族的傳統(tǒng)美德，在傳統(tǒng)消費觀念中，勤儉節(jié)約、量入為出等觀念使得我國大部分居民選擇儲蓄而不是選擇消費，但是當(dāng)經(jīng)濟(jì)上升到一定程度時，過度的儲蓄會制約我國消費金融的發(fā)展，反而會導(dǎo)致我國經(jīng)濟(jì)形勢的下滑。還有一點就是以市場為主體的經(jīng)濟(jì)體制改革，導(dǎo)致居民的收入增添了更多的不確定性，因此在消費環(huán)節(jié)就會大大減少支出，也會選擇減少消費貸款。

（三）產(chǎn)品具有同質(zhì)性

目前我國的消費金融產(chǎn)品主要在個人住房貸款上占有比例較大，在助學(xué)貸款、信用卡消費貸款以及旅游貸款等方面占有比例較少。因此在各個經(jīng)營機(jī)構(gòu)之間，消費金融產(chǎn)品大多具有同質(zhì)性，在個性化定制需求方面仍有欠缺。消費金融產(chǎn)品的銷售服務(wù)也存在一些問題，不能理解消費者的需求以及不能滿足消費者對于產(chǎn)品的要求等問題的出現(xiàn)，也會導(dǎo)致我國消費金融發(fā)展緩慢，制約我國經(jīng)濟(jì)的上升。

（四）社會保障制度不健全

社會保障制度的完善，是將居民的消費水平提升的關(guān)鍵因素，只有健全的社會保障制度，才會使居民對未來的收入預(yù)期滿意，居民才會選擇消費貸款，居民的消費水平才能得以提升。因此，我國不健全的社會保證制度將會使居民延續(xù)量入為出的傳統(tǒng)消費思想，很難轉(zhuǎn)變?yōu)樘崆跋M的消費思想，這一點也在很大程度上制約了我國消費金融的發(fā)展。

（五）信用體制不健全

目前我國的消費者信用體制不健全，消費者個人信用體系不完善，信用記錄登記不確切，還有就是消費者的信息與消費者本人的信息記錄不相符，因此消費信用機(jī)制不能對消費者形成有效的信用管理以及約束機(jī)制。而完善的信用體制能夠?qū)崿F(xiàn)信用評價的規(guī)范化以及完善的個人信用報告，對于失信的違約者也會有所記錄，因此信用體制不健全會導(dǎo)致消費結(jié)構(gòu)不完整，制約了我國消費金融的發(fā)展。

三、促進(jìn)我國消費金融發(fā)展的策略

（一）完善消費金融相關(guān)法律法規(guī)

想要促進(jìn)我國消費金融的發(fā)展，首先就要完善我國的消費金融相關(guān)的法律法規(guī)，針對消費金融制定相應(yīng)的專項法律，將我國消費金融活動規(guī)范化。明確的法律法規(guī)會使我國消費金融受到法律的保護(hù)，我國可以制定一些關(guān)于消費金融行業(yè)的管理法規(guī)、消費信貸法律法規(guī)等相關(guān)的法律法規(guī)，對我國消費金融市場進(jìn)行法律性的約束，確保法律覆蓋到消費金融體系的每一部分，使我國的消費金融迅速規(guī)范化、市場化。

（二）轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)消費觀念，穩(wěn)定消費金融的發(fā)展

傳統(tǒng)的勤儉節(jié)約、量入為出的消費觀念固然沒錯，但是在當(dāng)今經(jīng)濟(jì)迅速變化的時代，消費金融活動能夠有效的帶動我國的經(jīng)濟(jì)，同時也能帶動我國其他產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，因此我國應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)變居民的消費觀念，通過積極鼓勵貸款消費，保證居民的未來收入，使居民能夠及時轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)的消費觀念，從而穩(wěn)定我國的消費金融，促進(jìn)各大產(chǎn)業(yè)的銷售以及我國經(jīng)濟(jì)的進(jìn)一步發(fā)展。

（三）培育擴(kuò)大消費金融供給主體，發(fā)展多種消費金融機(jī)構(gòu)

大眾所熟悉的消費金融供給主體是商業(yè)銀行。我國商業(yè)銀行作為消費金融主體中的出資人，在消費市場中占有主體地位，其他的出資人進(jìn)入消費金融機(jī)構(gòu)門檻較高，使我國出現(xiàn)了消費金融供給主體僅限一家的局面，因此我國應(yīng)當(dāng)降低其他金融機(jī)構(gòu)進(jìn)入消費金融體系的門檻，允許合格的非金融企業(yè)進(jìn)入消費金融體系中，降低單一的消費金融供給者帶來的風(fēng)險，開展消費金融機(jī)構(gòu)的多樣化，使我國消費金融得到發(fā)展。

（四）完善相關(guān)配套措施

完善相關(guān)的配套措施主要有，一是加大對保障性住房、醫(yī)療、教育等方面的改革，保障我國居民的生活安居；二是提高社保報銷比例、提升社會保險覆蓋度，從而促使居民生活醫(yī)療得到保障，提升居民的消費信心；三是建立完善的城鄉(xiāng)居民保障體系，保障居民對未來收入的預(yù)期良好，讓居民沒有消費的顧慮。通過以上相關(guān)措施的完善，使我國居民的消費水平大大提升，促使我國消費金融的迅速發(fā)展。

（五）進(jìn)一步健全個人信用體系

健全的個人信用體系是消費金融活動的保障，只有信用度較高的消費活動，才能夠有效地保障我國消費金融的快速發(fā)展。因此完善個人信用體系迫在眉睫。我國可以設(shè)置出一套完善的個人信用系統(tǒng)，將消費者的消費記錄以及還款信用都記錄在里面，并且是由電腦全面聯(lián)網(wǎng)記錄，保證數(shù)據(jù)的真實性，督促消費者誠信消費，促使我國消費金融安全發(fā)展。

四、結(jié)語

由于近年來我國經(jīng)濟(jì)迅速上升，消費金融的發(fā)展也逐漸迅速，但是仍然有一些因素制約了我國消費金融的成長，法律法規(guī)不健全、傳統(tǒng)消費觀念的影響、產(chǎn)品具有同質(zhì)性、社會保障制度不健全以及信用體制不健全完善等因素嚴(yán)重阻礙我國的消費金融。目前我國需要通過完善消費金融相關(guān)法律法規(guī)、轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)消費觀念、穩(wěn)定消費金融的發(fā)展、培育擴(kuò)大消費金融供給主體、開展多種消費金融機(jī)構(gòu)、完善相關(guān)配套措施以及進(jìn)一步健全個人信用體系等一系列的措施，達(dá)到促進(jìn)我國消費金融發(fā)展的目的，從而推動我國經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

[1]周昊天.我國消費金融發(fā)展中的問題及策略研究[J].現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息,2016(10).

[2]黃勇.我國消費金融發(fā)展的制約因素與對策探討[J].征信,2014(07).

[3]李燕橋.中國消費金融發(fā)展的制約因素及對策選擇[J].山東社會科學(xué),2014(03).

第5篇：貸款相關(guān)法律法規(guī)范文

關(guān)鍵詞：中小企業(yè) 融資問題 方法對策

0　引言

改革開放以來，政府鼓勵、支持、引導(dǎo)非公有制經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，中小企業(yè)如雨后春筍般涌現(xiàn)出來，在促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展中發(fā)揮著越來越重要的作用。但是我國還處于社會主義發(fā)展的初級階段，經(jīng)濟(jì)政治體制還不完善，同時，中小企業(yè)由于自身規(guī)模小、抗風(fēng)險能力弱等原因，使其融資越來越難。近年來，中小企業(yè)融資難問題在我國越來越突出。

1　我國中小企業(yè)融資中出現(xiàn)的主要問題

融資難問題已經(jīng)成為制約中小企業(yè)發(fā)展的一個“瓶頸”，要從根本上解決中小企業(yè)融資難問題，必須了解中小企業(yè)融資中出現(xiàn)的主要問題。

1.1　資金供給不足、需求難以滿足　就個體來說，中小企業(yè)需要的資金少，但是全部中小企業(yè)資金需求之和卻是很龐大的數(shù)目。由于中小企業(yè)資金需求呈現(xiàn)數(shù)量少、頻率高等特點，再加上其自身規(guī)模小、實力弱、經(jīng)營風(fēng)險高，導(dǎo)致商業(yè)銀行向中小企業(yè)放貸成本高、風(fēng)險大，使得商業(yè)銀行不愿意向中小企業(yè)發(fā)放貸款，出現(xiàn)“惜貸”現(xiàn)象。目前，我國中小企業(yè)普遍存在資金短缺現(xiàn)象，資金有效供給不足、需求難以滿足。

1.2　融資方式單一、融資難度大　一般來說，企業(yè)融資渠道分為內(nèi)源性融資和外源性融資兩種。內(nèi)源性融資是指企業(yè)經(jīng)過長期經(jīng)營發(fā)展積累的資金，而外援性融資又包括兩類：直接融資和間接融資，直接融資是指企業(yè)直接進(jìn)入資本市場，間接融資則指向商業(yè)銀行和其他金融機(jī)構(gòu)借款。目前，我國中小企業(yè)獲得融資的主要渠道是銀行貸款和民間借貸，融資渠道過分單一。銀行對外放貸傾向于經(jīng)營狀況好、還款能力強(qiáng)的大企業(yè)，對中小企業(yè)貸款的門檻較高再加上民間借貸成本高、風(fēng)險大，使得中小企業(yè)融資的難度大大增加。

2　我國中小企業(yè)融資難成因分析

中小企業(yè)融資難問題主要是由企業(yè)自身實力弱、政府支持力度不足、金融中介體系發(fā)展滯后三方面造成的。

2.1　企業(yè)自身素質(zhì)有待提高

2.1.1　中小企業(yè)規(guī)模小，抗風(fēng)險能力弱，生命周期短　中小企業(yè)自身的特點決定了其經(jīng)營風(fēng)險較大，具有很高的出生率和死亡率，大部分中小企業(yè)生命周期較短。商業(yè)銀行作為理性的經(jīng)濟(jì)人，自然會選擇對中小企業(yè)“惜貸”。

2.1.2　中小企業(yè)財務(wù)制度不健全，不利于銀行對企業(yè)資金的監(jiān)管　受企業(yè)運營成本的限制和傳統(tǒng)觀念“財不外露”思想的影響，中小企業(yè)財務(wù)狀況透明度低，提供給商業(yè)銀行的財務(wù)報表含有很大水分。由于信息不對稱，銀行需要承擔(dān)很大的風(fēng)險，因此提高中小企業(yè)貸款的門檻。

2.1.3　抵押擔(dān)保能力不足，缺乏優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)　目前，商業(yè)銀行為降低風(fēng)險，一般要求中小企業(yè)以優(yōu)質(zhì)固定資產(chǎn)作為抵押。但在銀行對其進(jìn)行考察時，發(fā)現(xiàn)我國大多數(shù)中小企業(yè)可用于抵押的資產(chǎn)有限，增加了中小企業(yè)從銀行取得貸款的難度。

2.2　政府支持力度不足

2.2.1　政府對中小企業(yè)的重要性認(rèn)識不足　中小企業(yè)在擴(kuò)大就業(yè)、活躍市場、增加收入、穩(wěn)定社會以及形成合理的國民經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)等方面發(fā)揮著難以替代的作用。但是目前我國政府將中小企業(yè)的作用局限于解決失業(yè)，未能充分認(rèn)識到中小企業(yè)在完善市場經(jīng)濟(jì)、活躍市場氣氛等方面發(fā)揮的重要作用。政府對中小企業(yè)的重要性認(rèn)識不充分，就很難從政策上幫助中小企業(yè)解決融資問題。

2.2.2　政府對中小企業(yè)存在政策歧視　由于長期以來，我國對中小企業(yè)重視程度不夠，很少專門針對中小企業(yè)建立相關(guān)法律法規(guī)。同時，評價一個地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r多是依據(jù)規(guī)模以上企業(yè)的相關(guān)指標(biāo)，因此政府在制定政策時會有意識地傾向大企業(yè)。政府對中小企業(yè)政策的不對等，會阻礙中小企業(yè)發(fā)展也不利于改善中小企業(yè)融資難的現(xiàn)狀。

2.3　金融中介體系發(fā)展滯后

我國經(jīng)過多年的發(fā)展和改革，金融體系得到了很大的發(fā)展，已初步建立起以國有商業(yè)銀行為主、股票市場為輔的金融體系。但是，我國的金融體系還不夠規(guī)范和完善，主要表現(xiàn)在以下幾個方面：

2.3.1　國有商業(yè)銀行體制不健全　目前，我們國家的商業(yè)銀行主要是以國有控股為主，呈現(xiàn)“四大化”傾向。在經(jīng)營戰(zhàn)略上，國有商業(yè)銀行實施“重點地區(qū)、重點行業(yè)、重點產(chǎn)品、重點客戶”四大經(jīng)營戰(zhàn)略。從國有商業(yè)銀行角度看，作為理性經(jīng)濟(jì)人，為了降低風(fēng)險，國有商業(yè)銀行放貸的主體主要是國有企業(yè)、規(guī)模以上大企業(yè)。但是對中小企業(yè)放貸的門檻設(shè)置過高，使中小企業(yè)很難從國有商業(yè)銀行獲得貸款。

2.3.2　中小金融機(jī)構(gòu)發(fā)育不完善　目前，我們國家缺少專門為中小企業(yè)提供資金支持的中小金融機(jī)構(gòu)。理論上來說，中小金融機(jī)構(gòu)規(guī)模較小，與中小企業(yè)實力相當(dāng)。這樣的小型金融機(jī)構(gòu)大多與中小企業(yè)有地緣優(yōu)勢，了解當(dāng)?shù)刂行∑髽I(yè)的經(jīng)營狀況、信用水平等，可以更好地為中小企業(yè)融資提供支持。但是由于缺少政府政策上的支持，再加上其自身實力弱、經(jīng)營范圍小，居民更愿意把錢存到大型國有商業(yè)銀行中，使得中小金融機(jī)構(gòu)發(fā)展緩慢、發(fā)育不完善。

2.3.3　民間金融市場運作不規(guī)范　隨著經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，中小企業(yè)資金供求矛盾日益突出，但從商業(yè)銀行獲得貸款難度大。在這樣的背景下，中小企業(yè)被迫選擇非正規(guī)的民間融資，雖然一定程度上緩解了資金供需矛盾，但是民間融資市場在我國屬于灰色地帶，政府還沒有從政策上給予民間融資支持，相關(guān)法律法規(guī)處于空白狀況。民間融資市場利率高、風(fēng)險大，運作很不完善。

3　解決我國中小企業(yè)融資難的對策

3.1　提高中小企業(yè)整體素質(zhì)　中小企業(yè)要立足自身化解融資難矛盾，從以下幾方面著手解決融資難問題：

3.1.1　提高經(jīng)營管理水平，規(guī)范治理結(jié)構(gòu)　中小企業(yè)要提高自身的經(jīng)營管理水平，生產(chǎn)適銷對路的高質(zhì)量產(chǎn)品和提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)，提高運行績效。同時，公司的運行績效與其治理結(jié)構(gòu)密不可分，良好的公司治理結(jié)構(gòu)能夠提高融資效率和公司內(nèi)部凝聚力。因此，解決中小企業(yè)融資難問題，首先要提高企業(yè)經(jīng)營管理水平，規(guī)范公司治理結(jié)構(gòu)，建立規(guī)范的現(xiàn)代企業(yè)制度。

3.1.2　健全企業(yè)財務(wù)管理制度　企業(yè)財務(wù)管理是企業(yè)經(jīng)營管理三大核心內(nèi)容之一，健全的企業(yè)財務(wù)管理制度能夠降低企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險、提高企業(yè)的融資能力。就目前情況看，我國中小企業(yè)普遍存在財務(wù)制度不健全、財務(wù)信息不透明等狀況，建立現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理制度迫在眉睫。

3.2　加強(qiáng)政府支持力度

3.2.1　健全相關(guān)法律法規(guī)　目前，我國中小企業(yè)在市場競爭中還處于弱勢地位，需要國家制定相關(guān)法律法規(guī)來規(guī)范中小企業(yè)的經(jīng)營行為和保護(hù)其健康發(fā)展。我們國家的公司法多是規(guī)范公司制等大企業(yè)，而與中小企業(yè)相關(guān)的法律法規(guī)有些過時，不能很好地適應(yīng)當(dāng)前經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要。政府要健全相關(guān)法律法規(guī)，規(guī)范中小企業(yè)、中小金融機(jī)構(gòu)等的經(jīng)營行為，為中小企業(yè)融資提供法律保障。

3.2.2　加強(qiáng)對中小企業(yè)的政策扶持　中小企業(yè)已經(jīng)成為國民經(jīng)濟(jì)不可缺少的重要組成部分之一，在解決就業(yè)、繁榮經(jīng)濟(jì)、活躍市場等方面發(fā)揮著重要作用。政府雖然意識到中小企業(yè)發(fā)揮的巨大作用，也制定了一些扶持中小企業(yè)發(fā)展的政策，但是力度不夠。因此政府要充分認(rèn)識到中小企業(yè)對于國民經(jīng)濟(jì)的重要作用，加大對中國小企業(yè)的扶持力度，保持政策的一致性、連貫性。

4　結(jié)論

從以上的分析中我們可以看出，我國中小企業(yè)由于規(guī)模較小、整體實力弱等原因，在融資過程中遇到很多問題，這些問題是經(jīng)濟(jì)發(fā)展過程中不可回避的。解決中小企業(yè)融資難問題是一項長期工程，只有通過企業(yè)、政府、金融機(jī)構(gòu)的共同努力，才能從根本上緩解這一問題。

參考文獻(xiàn)：

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[2]萬叢穎，郭進(jìn).中小企業(yè)融資問題分析與對策建議——以遼寧省為例.財政研究，2012（6）.

[3]尹丹莉.我國中小企業(yè)融資問題研究[M].天津財經(jīng)大學(xué)博士.2009.

第6篇：貸款相關(guān)法律法規(guī)范文

論文關(guān)鍵詞 保障性住房 融資 模式

一、保障性住房的概念

關(guān)于保障性住房的概念雖沒有統(tǒng)一的概念，但從各省市的相關(guān)政策中的定義來看，本質(zhì)上異曲同工。例如：《北京市保障性住房管理辦法》中規(guī)定：保障性住房是政府對戶型面積、供應(yīng)對象和租金水平進(jìn)行限定，出租或出售給中低收入的家庭等群體。 《甘肅省經(jīng)濟(jì)適用住房管理實施辦法》中規(guī)定：經(jīng)濟(jì)適用住房是政府限定了套型面積以及銷售價格，為城市中低收入的家庭供應(yīng)，具有保障性質(zhì)的住房。筆者認(rèn)為：保障性住房是根據(jù)國家政策和法律法規(guī)的規(guī)定，由政府進(jìn)行規(guī)劃建設(shè)，限定住房的建設(shè)及租金標(biāo)準(zhǔn)或銷售價格，供中低收入人群使用，起社會保障性作用。

二、我國保障性住房的發(fā)展現(xiàn)狀

2011年我國保障性住房基本建成400余萬套，新開工建設(shè)1000余萬套。 2012年的全國住房城鄉(xiāng)建設(shè)工作會議指出，保障房計劃在2013年建成460萬套，從一定程度上解決了部分中低收入家庭的住房問題。 目前，隨著保障性住房建設(shè)力度的加大，資金需求也隨之增加，使政府財政壓力增大，造成了保障性住房的資金困難問題。因此，我國現(xiàn)需拓寬其融資渠道，采用多種融資模式，完善相關(guān)立法來構(gòu)建保障性住房融資體系。

三、我國保障性住房的融資模式現(xiàn)狀

（一）以財政撥款為主的融資

由于保障性住房的利潤收益遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于商業(yè)性住房，這使得社會資金注入不足，因此其資金主要來源于中央及地方政府財政撥款。這一模式的財政撥付資金主要來源于土地出讓金凈收益、住房公積金增值收益及貸款、出租保障性住房及設(shè)施回收的資金。

（二）依靠投融資平臺融資

投融資平臺是能規(guī)范保障性住房的運營及管理，是企業(yè)化運營的專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)。現(xiàn)今許多城市利用該模式建立保障性住房融資平臺。如：山東省青島市已經(jīng)成立了公共住房建設(shè)投資中心，對保障性住房的部分分散資金加以整合。這種融資模式是將政府信用以及企業(yè)化運作結(jié)合起來，并發(fā)揮市場機(jī)制的作用吸引機(jī)構(gòu)參與保障性住房建設(shè)。

（三）政府專門機(jī)構(gòu)融資

該融資模式是由政府專門機(jī)構(gòu)來負(fù)責(zé)保障性住房的資金來源，因此在一定程度上緩解了政府的財政壓力。其以市場化融資為主，政府財政撥款為輔，同時再利用相關(guān)優(yōu)惠政策，吸收社會及企業(yè)資金。依靠政府信用支撐，吸收銀行和金融機(jī)構(gòu)的資金。

四、我國保障性住房融資模式存在的問題

（一）融資渠道單一，社會資金缺乏動力

目前，在我國現(xiàn)有的保障性住房建設(shè)過程中，資金主要來源于銀行貸款。單一的融資模式還面臨著可能存在的政策風(fēng)險，尤其是利率風(fēng)險以及經(jīng)濟(jì)風(fēng)險。這也會增添保障性住房建設(shè)資金的不穩(wěn)定性。其次，由于保障性住房投資周期較長，收益很低，使得社會機(jī)構(gòu)的參與積極性不高。

（二）缺乏專業(yè)的融資機(jī)構(gòu)

我國現(xiàn)有的融資模式，其融資的專業(yè)水平比較低。所以如不及時建立更多的專業(yè)融資機(jī)構(gòu)，就不能有效的籌集資金。融資問題單靠政府負(fù)責(zé)，必然會造成高融資成本，低融資效率等問題。

（三）抵押擔(dān)保機(jī)制不健全

現(xiàn)今許多發(fā)達(dá)國家已經(jīng)應(yīng)用的融資模式，如PPP模式、REITs模式，這些模式在我國才剛剛起步。而我國保障性住房融資方面的相關(guān)法律法規(guī)還不完善，同時，我國社會保障基金以及公積金貸款都還沒有完善的擔(dān)保機(jī)制，而這又與居民的切身利益息息相關(guān)，這就提高了貸款方的風(fēng)險。

（四）法律法規(guī)還不完善

目前，我國保障性住房建設(shè)處在探索階段，起步較晚，因此缺少相關(guān)經(jīng)驗。中央以及地方出臺的管理辦法和暫行規(guī)定沒有對保障性住房的融資做出明確規(guī)定。但是從發(fā)達(dá)國家的成功經(jīng)驗可以看出，其運作離不開健全的法律法規(guī)及相關(guān)政策的支持。筆者認(rèn)為，我們亟需結(jié)合我國國情，完善相關(guān)法律法規(guī)制度，建立健全的融資體制，為保障性住房的建設(shè)提供理論支持。

五、國外保障性住房融資模式的借鑒

（一）市場主導(dǎo)模式——以美國為代表

一是由市場作為參與主體。這種模式是以金融機(jī)構(gòu)為核心，由政府提供信用支持，其資金主要來源于社會投資主體（房地產(chǎn)開發(fā)商和各種社會投資者）和金融機(jī)構(gòu)（聯(lián)邦國民抵押協(xié)會和聯(lián)邦住房抵押公司、抵押貸款銀行以及商業(yè)銀行等）。政府提供信用支持，主要由聯(lián)邦住房管理局和退伍軍人管理局等擔(dān)保機(jī)構(gòu)構(gòu)成。

二是有完善的住房法律體系。現(xiàn)今許多發(fā)達(dá)國家及地區(qū)開始陸續(xù)頒布與保障性住房相關(guān)的法律法規(guī)，在健全的法律支持保障體系下，開始采取市場機(jī)制來解決資金問題，并取得了明顯的效果。美國先后頒布了《國家住房法》、《住房和社區(qū)發(fā)展法》、《無家可歸資助法》等。 為保障性住房的建設(shè)提供了有效的立法保障。

三是成功的市場化運作。美國擁有世界上最復(fù)雜的住房金融管理制度，其金融保障體系及抵押貸款保險為政府提供多元化的融資渠道。

（二）政府主導(dǎo)模式——以新加坡為代表

該模式將公積金儲蓄作為核心，新加坡政府將部分公積金以貸款的形式撥給建屋發(fā)展局來支持保障性住房的建設(shè)。其居民可以用公積金存款購買或租賃建屋發(fā)展局的組屋，成功的解決了低收入家庭的住房問題。新加坡的住房體系由建屋發(fā)展局和中央公積金局構(gòu)成，房屋的建設(shè)管理由建屋發(fā)展局負(fù)責(zé)，中央公積金局負(fù)責(zé)收集管理公積金，然后將歸集的公積金劃給中央投資局，該資金再以貸款的形式劃給建屋發(fā)展局，用于組屋建設(shè)和運營。當(dāng)然，這還需要完善的法律法規(guī)作為保障性住房融資的法律支持。

（三）政府和金融機(jī)構(gòu)共同主導(dǎo)模式——以日本為代表

日本的住房保障體系包括：建設(shè)省住宅局和住宅金融公庫等。負(fù)責(zé)向中低收入家庭提供保障性住房低息貸款。央行領(lǐng)導(dǎo)民間金融機(jī)構(gòu)及政策性金融機(jī)構(gòu)構(gòu)成其金融體系。通過吸收社會資金來建設(shè)保障性住房。日本的住宅都市整備公團(tuán)及地方住宅供給公社將建設(shè)、購買或租用民間團(tuán)體建設(shè)的住宅，再將其出售或出租給中低收入家庭，住宅金融公庫和民間金融機(jī)構(gòu)為住房建設(shè)和購買住房發(fā)放低息貸款。同時，日本不僅有強(qiáng)大的金融支持及用于中低收入家庭租房的財政補(bǔ)貼，還擁有健全的法律體系做保障。

六、完善我國保障性住房融資模式的建議

保障性住房兼具福利性及公益性，因此需要政府參與其中。并制定相關(guān)的優(yōu)惠政策吸引社會機(jī)構(gòu)參與保障性住房建設(shè)。同時，完善相關(guān)投融資機(jī)制以保證其可持續(xù)的發(fā)展。筆者認(rèn)為可以從以下幾個方面著手：

（一）完善相關(guān)的法律法規(guī)

一是通過完善相關(guān)法律法規(guī)，明確規(guī)定各參與主體應(yīng)有的權(quán)利和義務(wù)，讓他們分工合作、各司其職。并對私人機(jī)構(gòu)、外資企業(yè)等其他參與主體進(jìn)行適度的監(jiān)督管理。

二是制定相關(guān)優(yōu)惠政策，吸引和鼓勵私營企業(yè)和商業(yè)性金融機(jī)構(gòu)參與到保障性住房的建設(shè)中。

三是政府應(yīng)對保障性住房的融資模式以及適用的范圍等做出科學(xué)系統(tǒng)的規(guī)定，為保障性住房的建設(shè)提供法律法規(guī)支持。

（二）完善住房金融體系

投融資機(jī)制是保障性住房政策的核心，結(jié)合科學(xué)的融資模式才能提供充足資金投入建設(shè)。面對資金需求較大的保障性住房建設(shè)項目，當(dāng)前應(yīng)擴(kuò)大金融機(jī)構(gòu)的資金支持力度。如設(shè)立專門的政策性住房金融機(jī)構(gòu)能夠保證資金的注入；國家應(yīng)鼓勵商業(yè)銀行開展保障性住房信貸業(yè)務(wù)，同時進(jìn)行適度的金融創(chuàng)新，通過創(chuàng)新使住房信貸產(chǎn)品的多元化。有效解決我國保障性住房建設(shè)中的資金難題。

（三）加強(qiáng)投入資金的管理

一是需加強(qiáng)中央及地方財政預(yù)算資金的管理，保證投入的資金能夠按期投入建設(shè)。

第7篇：貸款相關(guān)法律法規(guī)范文

關(guān)鍵詞：企業(yè) 財務(wù)會計 監(jiān)督 問題 措施

一、企業(yè)財務(wù)會計監(jiān)督的必要性

1.適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要

改革開放以后，社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制不斷建立健全，作為一種不僅具有強(qiáng)烈競爭性的經(jīng)濟(jì)，而且具有法制性的經(jīng)濟(jì)，企業(yè)是它的主體組成部分。而且市場經(jīng)濟(jì)的健康、平穩(wěn)發(fā)展很大程度上取決于企業(yè)能否合法進(jìn)行市場競爭，因而，企業(yè)必須遵守國家的法律法規(guī)進(jìn)行相關(guān)的競爭活動。所以，為了保證企業(yè)能夠進(jìn)行合法的競爭，合理有效地進(jìn)行資源配置，企業(yè)內(nèi)部必須進(jìn)行財務(wù)會計監(jiān)督。只要企業(yè)會計在核對財務(wù)信息等過程中能夠盡職地進(jìn)行會計監(jiān)督，并著重實行事中監(jiān)督和事后監(jiān)督補(bǔ)救，就能比較及時有效地防止對財務(wù)進(jìn)行違法犯罪的行為，減小經(jīng)營者的風(fēng)險和對法律權(quán)威的挑戰(zhàn)，提高財務(wù)信息的質(zhì)量，為解決企業(yè)和企業(yè)合作的利益方的資訊信息不同步以及合法競爭的沖突提供一個較好的解決思路，有利于保證國家集體的財產(chǎn)安全，進(jìn)一步促進(jìn)社會主義市場經(jīng)濟(jì)的大繁榮、大發(fā)展。

2.加強(qiáng)企業(yè)經(jīng)營管理的必然要求

作為企業(yè)實行內(nèi)部管理、加強(qiáng)內(nèi)部控制的強(qiáng)有力措施，內(nèi)部財務(wù)會計監(jiān)督通常是進(jìn)行審查和控制的行來規(guī)范企業(yè)的經(jīng)營活動，防范和制止違反國家相關(guān)財經(jīng)法律法規(guī)的行為。根據(jù)長期的實踐活動顯示，自從國家政企分開政策的實施以后，企業(yè)的自主性變得更大，而企業(yè)自身內(nèi)部的約束和監(jiān)督顯得尤為重要，有利于企業(yè)會計信息質(zhì)量的提高。如今，一些企業(yè)中的財務(wù)會計信息出現(xiàn)嚴(yán)重錯誤，比如文字表達(dá)錯誤或數(shù)字不準(zhǔn)確，所以為了提高財務(wù)會計信息的質(zhì)量而采取的監(jiān)督措施，會明顯減少會計信息失真的現(xiàn)象。所以，建立健全企業(yè)內(nèi)部會計監(jiān)督約束機(jī)制，加強(qiáng)企業(yè)各層管理者的經(jīng)濟(jì)責(zé)任意識，提高企業(yè)會計信息的質(zhì)量，保證企業(yè)的有形資源和無形財產(chǎn)的安全，有利于提高企業(yè)經(jīng)營管理能力。

3.建立新型企業(yè)制度的需要

在新興企業(yè)制度下，絕大部分企業(yè)都是采用自主經(jīng)營、自負(fù)盈虧的經(jīng)營體系，企業(yè)進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營行為的活動是緊密涉及與企業(yè)利益相關(guān)方的經(jīng)濟(jì)利潤的，企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動及成果必須被這些利益相關(guān)者所詳細(xì)了解，所以在企業(yè)內(nèi)部建立體現(xiàn)現(xiàn)代企業(yè)制度特點的“產(chǎn)權(quán)明晰、權(quán)責(zé)明確、政企分開和管理科學(xué)”的財務(wù)會計監(jiān)督制度，然后遵守國家財務(wù)會計相關(guān)的法律法規(guī)對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動進(jìn)行快速、真實、公平地反映，有利于促進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的正常有序地發(fā)展。新型企業(yè)制度在各方面對于加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部財務(wù)會計監(jiān)督提出較高的要求，這樣才能促進(jìn)現(xiàn)代企業(yè)的健康、可持續(xù)的發(fā)展。

二、現(xiàn)今企業(yè)財務(wù)會計監(jiān)督中存在的問題

1.會計監(jiān)督的法律約束力不強(qiáng)

首先一個局限就是關(guān)于會計的準(zhǔn)則在實際進(jìn)行操作時實用性較差、可操作性不高；還有就是與《會計法》相配套的相關(guān)法規(guī)建立健全沒有同步，比如說在現(xiàn)有的民法和刑法中沒有對企業(yè)因造假作弊等使股東和顧客蒙受損失的行為進(jìn)行法律制裁的規(guī)定；很多會計法律法規(guī)不僅出臺較晚，而且很多缺陷和不足也會在實際操作過程中體現(xiàn)出來；除此之外，在生產(chǎn)經(jīng)營活動中，不少為了逃稅等不法目的，企業(yè)負(fù)責(zé)人甚至命令主管財務(wù)會計的工作者通過修改會計信息、做假賬，想盡辦法逃脫財務(wù)會計監(jiān)督的檢查和追究，以至于在一定程度上造成虛假會計信息在 市場上大肆泛濫的現(xiàn)象。所以，必須建構(gòu)與會計監(jiān)督相配套、相同步的法律法規(guī)體系，堅決杜絕少數(shù)企業(yè)鉆法律的空子，利用各種不同的手段逃避財務(wù)會計監(jiān)督，賺取不法利潤。

2.會計監(jiān)督職能的薄弱

在實際工作過程中，為了顧及局部和個人利益，部分工作人員不惜違法亂紀(jì)、弄虛作假，使得會計內(nèi)部工作環(huán)境烏煙瘴氣，嚴(yán)重降低了信息的質(zhì)量，損失了股東社會大眾的利益，在一定程度使得國家宏觀調(diào)控的權(quán)威得到挑戰(zhàn)。除此之外，會計工作人員為了保證自身利益不受損失、穩(wěn)定自己的職位收入，從不輕易違背上級的命令，經(jīng)常會遭到不同的干預(yù)和操縱。因為會計工作人員以自己的利益為重并且沒能做好監(jiān)督工作使得監(jiān)督不力，通過對財務(wù)會計信息隨意作弊、造假，來提高公司的股價、逃稅、獲得更多貸款。

3.會計監(jiān)督的效果不大

就一個完整的監(jiān)督過程而言，應(yīng)當(dāng)具備事前監(jiān)督、事中監(jiān)督以及事后監(jiān)督三個環(huán)節(jié)。但因為企業(yè)財務(wù)會計監(jiān)督在手段和方法方面的局限性，所以一般監(jiān)督主要集中在事前視察和事后核對這兩個環(huán)節(jié)，尤其比較重視監(jiān)督企業(yè)財務(wù)會計的結(jié)果，只有發(fā)現(xiàn)了較嚴(yán)重的問題、事故才會采取進(jìn)行檢查和處理的措施，并且在稽查中認(rèn)真詳細(xì)的檢查措施也極少，大都粗略檢查就會結(jié)束，檢查工作不到位，對會計審核制約也不規(guī)范，更不用說完全沒有涉及的事前監(jiān)督。除此之外，對于新技術(shù)的應(yīng)用并不普及，會計電算化的推廣和深化，將會慢慢取代手工記錄會計信息和算賬，編輯制作會計報表，但對于新技術(shù)的應(yīng)用水平很低，范圍也很有限，還有部分企業(yè)兼采用會計電算化和動手記錄核算兩種方式，這在一定程度上影響了企業(yè)財務(wù)會計監(jiān)督制度作用的發(fā)揮，并且嚴(yán)重降低了會計監(jiān)督核算的效果。

4.會計工作人員缺乏素質(zhì)

首先，部分會計工作人員專業(yè)能力不強(qiáng)，而且綜合素養(yǎng)低，職業(yè)道德觀念比較淡薄，對企業(yè)的部分違法、不良行為視而不見，更無法使得監(jiān)督行為得到很好的實現(xiàn)，從而使得會計監(jiān)督只能無法得到很好的發(fā)揮。并且，會計工作人員自身的監(jiān)督意識淡薄，重視具體事務(wù)，忽視相關(guān)法律法規(guī)的學(xué)習(xí)和補(bǔ)充，自我管理能力也比較低，同時輕視對風(fēng)險的防范，而且職業(yè)判斷力低，使得一些虛假的信息泛濫，不能保證財務(wù)會計信息的質(zhì)量。

三、加強(qiáng)企業(yè)財務(wù)會計監(jiān)督的措施

1.健全和完善會計監(jiān)督相關(guān)法律法規(guī)

首先，要深入詳細(xì)對會計準(zhǔn)則的建構(gòu)和完備，比如在處理相同會計事務(wù)中采取的可行的會計方法應(yīng)當(dāng)有明確的規(guī)定以便進(jìn)行參考，為了避免日后在采用不同的會計處理方法產(chǎn)生分歧，方便操作。其次，進(jìn)一步完善會計造假處理的民事法規(guī)，必須規(guī)定對會計造假造成的損失進(jìn)行民事賠償。最后，應(yīng)當(dāng)對會計造假行為進(jìn)行更嚴(yán)重的刑事處罰。

2.法律法加強(qiáng)會計工作人員的培訓(xùn)，提高會計人員素質(zhì)

第一，加強(qiáng)對會計人員的財經(jīng)相關(guān)法律法規(guī)的宣傳，通過對相關(guān)法律法規(guī)的學(xué)習(xí)，達(dá)到增強(qiáng)法律意識的目的，做到知法、守法。第二，會計工作人員需要提高職業(yè)道德，加強(qiáng)道德修養(yǎng)，做到誠信為人，公平、正直、無私地對待相關(guān)利益者和處理工作。第三，會計工作人員必須認(rèn)真完成對專業(yè)技能和知識的及時補(bǔ)充，提高自己的專業(yè)能力和綜合素質(zhì)，進(jìn)一步成為新時期的工作者，更好地適應(yīng)工作的需要。

3.強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部財務(wù)會計的監(jiān)督力度

首先，應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化會計工作人員的風(fēng)險觀念。會計人員重視自身監(jiān)督職能的發(fā)揮，積極、勇敢監(jiān)督企業(yè)或管理者等部分違法的不良行為，讓企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督制度不至于形同虛設(shè)，真正并且充分發(fā)揮其作用。其次，根據(jù)不同層次的工作人員，區(qū)分內(nèi)部監(jiān)督詳細(xì)流程來達(dá)到限制規(guī)范行為的目的，從而使得企業(yè)實現(xiàn)健康、持續(xù)的發(fā)展。

4.健全企業(yè)財務(wù)會計監(jiān)督制度

會計監(jiān)督的基本工作即實現(xiàn)內(nèi)部的監(jiān)督，所以，應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)企業(yè)各項制度規(guī)范的學(xué)習(xí)，使得工作人員熟知這些制度和自己職責(zé)。會計工作人員必須做到公正、依法處理工作，保證會計信息的安全、準(zhǔn)確。建立一個包括事前視察、事中監(jiān)督和事后稽查的完備的財務(wù)會計監(jiān)督模式。

四、總結(jié)

作為一項在企業(yè)中及其重要的工作，財務(wù)會計監(jiān)督必須加強(qiáng)，采取更多有效的措施強(qiáng)化會計監(jiān)督的力度，真正充分發(fā)揮會計監(jiān)督的職能，達(dá)到提高企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營管理能力的作用，為企業(yè)的生存和發(fā)展提供更加積極的因素。

參考文獻(xiàn)：

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第8篇：貸款相關(guān)法律法規(guī)范文

【關(guān)鍵詞】國企工程項目；融資困境；對策探究

對于國企來說，融資是一個復(fù)雜的系統(tǒng)性過程，雖然目前我國國企工程項目融資的質(zhì)量得到了一定程度的提升，但是在融資方面還存在著一些不足，大大落后于社會主義市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展步伐。因此我們必須要對目前我國國企工程項目融資存在的問題進(jìn)行深入的分析和研究，然后在此基礎(chǔ)上采取積極的措施，促進(jìn)國企工程項目融資質(zhì)量的不斷提升。

一、目前我國國企工程項目融資面臨的主要困境

近年來，國家非常重視對國企工程項目融資的管理，使得我國國企工程項目融資的質(zhì)量得到了一定程度的提升，但是由于種種因素的影響，我國國企工程項目融資仍然存在一定的問題，其中最主要的問題有以下幾個方面。

1、國企工程項目融資缺乏全面的風(fēng)險管理措施

一般情況下來說，國企工程項目融資涉及到資金籌集、項目開展、收益分配和合同處理等許多方面的內(nèi)容，因此操作起來十分復(fù)雜，為了充分保證國企工程項目融資的安全性，我們必須要按照科學(xué)的規(guī)律進(jìn)行操作，做好國企工程項目融資的風(fēng)險管理。目前我國國企工程項目融資的風(fēng)險管理質(zhì)量不高，一方面我們?nèi)狈Υ罅康木哂性鷮嵗碚摶A(chǔ)和豐富操作經(jīng)驗的風(fēng)險管理人才；另一方面我國國企工程項目融資風(fēng)險管理的基礎(chǔ)比較差，合同文件和擔(dān)保協(xié)議在各個部門和機(jī)構(gòu)之間的分配不合理，這對我國國企工程項目融資的風(fēng)險管理質(zhì)量的提高造成了一定程度的不良影響。

2、國企工程項目融資的渠道過于單一

在世界上的發(fā)達(dá)國家，工程項目融資的渠道非常多元化，既可以通過銀行貸款的方式進(jìn)行融資，也可以通過發(fā)行股票和債券來進(jìn)行融資，在這種情況下，既保證了工程項目融資的數(shù)量，又可以大大降低工程項目融資的風(fēng)險[1]。但是我國的國企工程項目融資的渠道過于單一，對于銀行貸款的依賴程度過高，導(dǎo)致我國國企工程項目融資的風(fēng)險性上升，非常不利于促進(jìn)融資質(zhì)量的提升。總體來說，國企工程項目融資的渠道單一是目前我國國企工程項目融資面臨的主要困境之一。

3、國企工程項目融資的相關(guān)法律法規(guī)不完善

國企工程項目融資的正常發(fā)展離不開完善的法律法規(guī)，雖然近年來我國在國企工程項目融資的法律法規(guī)完善方面邁出了重要的步伐，但是從總體來說，目前我國國企工程項目融資的相關(guān)法律法規(guī)仍然不夠完善。首先，我國在融資方面的管轄法律不健全，很多境外的貸款人對于許多貸款和融資規(guī)則在中國境內(nèi)是否能夠正常運作存在著擔(dān)憂。其次，我國目前關(guān)于融資應(yīng)以用的大多是特許經(jīng)營的方式，在這種經(jīng)營方式下，導(dǎo)致我國國企工程項目融資的運作不夠規(guī)范，在審批的實際過程中也存在著許多的漏洞，不利于提高我國國企工程項目融資質(zhì)量。

二、提高國企工程項目融資質(zhì)量的主要措施

針對目前我國國企工程項目融資存在的主要問題和面臨的許多困境，我們應(yīng)當(dāng)進(jìn)行深入的分析和研究，然后在此基礎(chǔ)上采取積極的有效措施，提高我國國企工程項目融資質(zhì)量。本文認(rèn)為提高國企工程項目融資質(zhì)量的主要措施有以下幾個方面。

1、加快培養(yǎng)一批融資方面的人才

隨著社會主義市場經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展和完善，我國國企的發(fā)展面臨的市場競爭日益加大，其融資問題面臨的困境也日益增多，在這種情況下，加快培養(yǎng)一批融資方面的人才是提高國企工程項目融資質(zhì)量的關(guān)鍵措施[2]。首先，我們要加強(qiáng)對現(xiàn)有人才的教育和培訓(xùn)，積極加強(qiáng)國際交流，增強(qiáng)現(xiàn)有人才的能力，開闊他們的視野，使他們能夠為做好國企工程項目融資發(fā)揮更大的作用。其次，我們要積極引進(jìn)一批知識水平高和業(yè)務(wù)能力強(qiáng)的融資人才，對我國國企現(xiàn)有的融資人才隊伍進(jìn)行豐富和壯大。

2、促進(jìn)國企工程項目融資審批程序的改革和優(yōu)化

一般情況下來說，按照我國目前的融資審批程序，必須要對工程項目的可行性進(jìn)行深入研究之后才能進(jìn)行批準(zhǔn)，而且必須要設(shè)計出施工圖紙，并取得合格的批準(zhǔn)文書之后才能對工程項目進(jìn)行開工建設(shè)。為了進(jìn)一步提高國企工程項目融資的效率和質(zhì)量，政府應(yīng)當(dāng)對融資審批程序進(jìn)行改革和優(yōu)化，首先要進(jìn)一步對相關(guān)的審批程序和審批的具體內(nèi)容進(jìn)行明確，為進(jìn)一步深化國企工程項目融資審批程序的改革奠定良好的基礎(chǔ)。其次，我們要進(jìn)一步理順各個主管部門之間的關(guān)系，使國企工程項目融資審批程序更加簡化，使審批活動更加方便，真正促進(jìn)國企工程項目融資質(zhì)量的不斷提高。

3、不斷完善國企工程項目融資相關(guān)的法律法規(guī)

首先，我們要采取積極的措施把國企工程項目融資過程中的法律管轄問題處理好，在有外資參與的融資活動中，要在相關(guān)的合同里明確提出按照中國的相關(guān)法律開展相關(guān)的活動。其次，對于一些具有特殊性的融資的相關(guān)合同，要進(jìn)行特殊設(shè)計，保證相關(guān)的融資活動既能夠符合相關(guān)法律法規(guī)的要求，又能夠具備良好的可執(zhí)行性。第三，政府應(yīng)當(dāng)積極采取有效的措施，制定和完善與國企工程項目融資相關(guān)的法律法規(guī)，同時要提高對融資政策執(zhí)行的監(jiān)督力度，使融資的相關(guān)企業(yè)能夠樹立嚴(yán)格的法律意識和法制觀念，促進(jìn)我國國企工程項目融資更加規(guī)范，更加科學(xué)。總體來看，不斷完善國企工程項目融資相關(guān)的法律法規(guī)是提高國企工程項目融資質(zhì)量的關(guān)鍵措施。

4、不斷提高融資國企本身的信譽(yù)

通常情況下來說，國企本身的信譽(yù)對國企工程項目融資的質(zhì)量具有直接的影響，因此為了促進(jìn)國企工程項目融資質(zhì)量的不斷提高，我們必須要不斷提高融資國企本身的信譽(yù)[3]。具體來說，我們要對于國企工程項目融資取得重大成功的案例進(jìn)行廣泛宣傳，使更多的外資能夠參與到我國國企的融資活動中來。其次，我們要進(jìn)一步建立誠信檔案，引導(dǎo)國企能夠主動提高自身的信譽(yù)，為順利開展工程項目的融資工作打下良好的基礎(chǔ)。總而言之，不斷提高融資國企本身的信譽(yù)是提高國企工程項目融資質(zhì)量的重要措施。

結(jié)語：

綜上所述，國企工程項目在融資方面還存在著一些不足，大大落后于社會主義市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展步伐。因此我們必須要對目前我國國企工程項目融資存在的問題進(jìn)行深入的分析和研究，然后在此基礎(chǔ)上采取積極的措施，加快培養(yǎng)一批融資方面的人才，促進(jìn)國企工程項目融資審批程序的改革和優(yōu)化，只有這樣才能真正促進(jìn)國企工程項目融資質(zhì)量的不斷提升。

參考文獻(xiàn)： 

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第9篇：貸款相關(guān)法律法規(guī)范文

【關(guān)鍵詞】中小企業(yè) 市場經(jīng)濟(jì) 金融機(jī)構(gòu)

一、加大政府對中小企業(yè)的扶持力度

第一，我國社會主義市場經(jīng)濟(jì)建設(shè)發(fā)展迅速，需要加快相關(guān)法律法規(guī)制定的速度和數(shù)量。在西方發(fā)達(dá)國家中，普遍比較注重通過建立相關(guān)的法律法規(guī)政策對本國的中小企業(yè)進(jìn)行合法的保護(hù)，保證他們的各項正當(dāng)權(quán)益，并為其創(chuàng)造良好的社會環(huán)境，加大對中小企業(yè)的扶持力度。由于我國中小企業(yè)的數(shù)量較多，中小企業(yè)的性質(zhì)也是各不相同的，有國有企業(yè)、私營企業(yè)還有一些中外合資的企業(yè)。我國相關(guān)法律在制定的過程中，往往是根據(jù)企業(yè)的性質(zhì)所決定的，因此，不同性質(zhì)的中小企業(yè)，往往就會處在不同的競爭起跑線上。這對中小企業(yè)的健康發(fā)展是很不利的。截至到目前為止，我國已經(jīng)出臺和制定了一些有關(guān)中小企業(yè)的相關(guān)的法律法規(guī)，如《中華人民共和國中小企業(yè)促進(jìn)法》，也制定了一系列法規(guī)，如《鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)法》、《小型企業(yè)租賃暫行條例》、私營企業(yè)暫行條例》等，這些法律法規(guī)在一定程度上促進(jìn)了中小企業(yè)的發(fā)展，但是比較偏重于對中小企業(yè)的經(jīng)營管理，沒有能夠清晰明了的指出中小企業(yè)在我國國民經(jīng)濟(jì)中所處的重要地位，為了能夠保障我國中小企業(yè)持續(xù)健康的發(fā)展，可以制定一些更加健全的法律法規(guī)，明確的指出中小企業(yè)在國民經(jīng)濟(jì)中的地位和作用，、明確中小企業(yè)的產(chǎn)權(quán)關(guān)系、企業(yè)的組織形式、為各級政府在促進(jìn)中小企業(yè)發(fā)展過程中，提供合理的法律依據(jù)。

第二、創(chuàng)造良好的用人環(huán)境，吸引更多的優(yōu)秀人才加入到中小企業(yè)的人才隊伍中來。中小企業(yè)發(fā)展最重要也最急需的就是人力資源。在中小企業(yè)中，無論是企業(yè)管理方面的人才，還是企業(yè)財務(wù)管理方面的人才。都是有效推動中小企業(yè)健康發(fā)展的動力。各個地方都應(yīng)該積極的創(chuàng)造出良好的人才環(huán)境，營造出良好的氛圍，吸引多方面的優(yōu)秀人才加入到中小企業(yè)的隊伍中來，提升中小企業(yè)的整體素質(zhì)和競爭能力。

第三，政府相關(guān)部門要努力為什會營造一個良好的誠信氛圍和環(huán)境。誠實守信是中華民族悠久的傳統(tǒng)美德之一，對于我國目前不斷完善和推進(jìn)的社會主義市場經(jīng)濟(jì)建設(shè)有著很好的促進(jìn)性作用。政府應(yīng)該在中小企業(yè)間建立起一套企業(yè)經(jīng)營的誠信衡量體系。對于發(fā)生在一些中小企業(yè)身上的，惡意逃避銀行債務(wù)的以及采用不正當(dāng)手段騙取銀行貸款的，相關(guān)司法部門，應(yīng)該根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)的要求，對那么違規(guī)的中小企業(yè)進(jìn)行嚴(yán)懲，不斷的對社會環(huán)境進(jìn)行有效的精華，為中小企業(yè)從銀行貸款創(chuàng)造一個相對寬松、良好的環(huán)境。

第四，各級政府部門應(yīng)該大力的鼓勵和支持各級商業(yè)銀行和政策性銀行加大對中小企業(yè)的信貸額度和信貸力度。政府應(yīng)鼓勵商業(yè)銀行在保證信貸安全的前提條件下，向中小企業(yè)進(jìn)行放貸。建立一套適應(yīng)現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)發(fā)展的對中小企業(yè)放貸的相關(guān)約束機(jī)制以及各種激勵性機(jī)制。不斷提升對中小企業(yè)的放貸比例，將更多的信貸資金投向那些符合國家產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整、企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益好、產(chǎn)品科技含量高、有著良好市場前景的中小企業(yè)。

二、完善金融機(jī)構(gòu)對中小企業(yè)的支持和服務(wù)

中小企業(yè)在努力獲取商業(yè)銀行的信貸支持的基礎(chǔ)上，還應(yīng)該建立起來更加完善、安全的中小企業(yè)信用擔(dān)保體系來。它是將中小企業(yè)的資產(chǎn)能力與企業(yè)的信譽(yù)證明有效地結(jié)合在一起，進(jìn)行金融中介的一種行為。這樣可以有效的解決，在銀行貸款過程，由于中小企業(yè)擔(dān)保資金不足，影響貸款的問題。有效的降低金融機(jī)構(gòu)在對中小企業(yè)進(jìn)行信貸過程中，可能產(chǎn)生的風(fēng)險和問題。促進(jìn)金融業(yè)務(wù)有效的展開，也可以不斷促進(jìn)銀行金融業(yè)持續(xù)健康的發(fā)展。擔(dān)保行業(yè)在我國的市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，還是一個全新的行業(yè)，但是這個行業(yè)從誕生之日起到現(xiàn)在，已經(jīng)有了飛速的發(fā)展，其主要是面對我國的中小企業(yè)。隨著工業(yè)和信息化產(chǎn)業(yè)部《關(guān)于支持引導(dǎo)中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)加大服務(wù)力度緩解中小企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營困難的通知》的出臺，我國那些大大小小的金融擔(dān)保機(jī)構(gòu)更是加大了對中小企業(yè)在進(jìn)行銀行貸款過程中的擔(dān)保。我國現(xiàn)在中小企業(yè)數(shù)量是越來越大，企業(yè)對于融資需求量來說也是越來越大，給擔(dān)保機(jī)構(gòu)提供了絕好的發(fā)展時機(jī)和發(fā)展的空間。在相關(guān)的法律法規(guī)的允許之下，我國各個地區(qū)應(yīng)該結(jié)合自己本地區(qū)的實際情況，加快銀行對中小企業(yè)的信用擔(dān)保行業(yè)發(fā)展，促使金融機(jī)構(gòu)不斷放寬對中小企業(yè)貸款的各項要求、從而在資金上給予中小企業(yè)發(fā)展更大的支持。信用擔(dān)保體系建設(shè)速度的加快，在很大程度上可以解決大多數(shù)中小企業(yè)貸款難的問題，推動中小企業(yè)可以快速的發(fā)展。在這個過程之下，應(yīng)該努力的做到以下的幾點，首先，要保證有穩(wěn)定的擔(dān)保資金來源，并且這個資金的數(shù)量不斷的增長，隨著信用擔(dān)保業(yè)務(wù)量逐年的增加，那么擔(dān)保資金的數(shù)量亦應(yīng)該呈現(xiàn)出正比例變化的趨勢：其次，要明確對中小企業(yè)擔(dān)保的具體對象，并不是對所有的中小企業(yè)都可以提供他們所需要的擔(dān)保資金和數(shù)量，所要擔(dān)保的鄭小企業(yè)往往都是要經(jīng)過仔細(xì)甄別和選擇的，對于那些發(fā)展前景好，但是臨時性的遇到資金周轉(zhuǎn)困難，又從銀行無法獲得所需要的貸款的這類中小企業(yè)進(jìn)行擔(dān)保，幫助他們度過一時性的難關(guān)；再次，要能夠有效的對擔(dān)保風(fēng)險進(jìn)行控制，擔(dān)保機(jī)構(gòu)在對中小企業(yè)進(jìn)行擔(dān)保的過程中，要在一定程度上能夠有效的識別可能出現(xiàn)的各種各樣的風(fēng)險，要求貸款企業(yè)提供反擔(dān)保；最后，要減少行政干預(yù)。

參考文獻(xiàn)：

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