稅務咨詢管理全文(5篇)

摘要：新會計準則的實施，使得我國財務會計變得更加市場化以及國際化，并且新會計準則的推進，也讓財務工作更加嚴謹化以及細致化，因此，其對財務會計人員也提出了更高的要求。在這種背景下，即對新準則下勘察設計咨詢單位稅務管理進行了分析，明確了現階段單位稅務管理存在的問題，然后在結合實際現狀的基礎上，制定了具有一定可行性的規劃策略，望相關人員能夠參考和借鑒。

關鍵詞：新準則下；勘察設計咨詢單位；稅務管理規劃

1稅務管理簡述

1．1稅務管理概述

所謂的稅務管理，其主要是指企業分析研究、監控處理、協調溝通等稅務事務的管理過程。一般情況下，稅務管理主要可以包含兩個方面：一方面為對納稅風險進行防范；另一方面為依照國家的標準和規定，合理的進行納稅。在企業的實際發展過程中，其主要的目的就是要實現企業經營利益最大化，而針對利潤而言，其不僅是企業經營發展期間的重要保證，同時也是衡量企業績效的在重要指標。而在這種情況下，企業為了能夠最大程度的對自身經濟效益進行提高，通常會采用各種手段來壓低企業的成本。在實際的發展過程中，企業稅務會計通過事先進行統籌規劃的方式，在多種納稅方案中合理的對企業投資以及經營等財務活動進行安排，科學的對企業經營以及內核等進行決策，同時嚴格依照國家法律法規，積極且合理的進行稅務籌劃，確保企業可以在合法合理的基礎上完成納稅義務的同時，還能夠有效的對稅收負擔進行降低，不斷提升稅后利潤，提升自身市場競爭優勢，進而為企業的長久進步和發展打下堅實基礎。

1．2稅務管理的主要模式

在稅務管理方面，現階段，其主要可以包含三種模式，包括：自我管理模式、外包模式以及自我管理與外包相結合的模式。其中，針對自我管理模式來說，其主要是指在企業的發展過程中，企業相關涉稅業務通常交由內部人員進行管理。但是，對于這一模式來說，由于企業相關人員的素養、水平以及能力等方面的制約和限制，使得如果在工作中不能合理的開展稅務管理工作，那么就非常容易出現稅務風險，從而在一定程度上加劇了稅務管理成本。針對外包模式，其主要是指在企業的發展階段，涉稅業務交由專業的稅務機構進行完成，企業只要支付一定的勞務費用即可。與自我管理模式不同，外包模式可以對涉稅風險進行有效的規避，能夠促進績效評價工作的合理開展，對企業成本的提升很有益處。針對外包模式以及自我管理與外包相結合的模式而言，其通常是指企業自身的專職人員與稅務中介結構共同展開。

摘要：在我國人民的日常生活中，房子對于我國人民至關重要，而近幾年，隨著我國經濟的發展，房地產行業也成為發展最快的幾個行業之一，尤其是伴隨著高房價的出現，國家對房地產行業的發展也進行控制，進而保障人民的日常生活，其中房地產企業的稅務風險就是房地產企業現今面臨的重要困境，故此，加強對房地產企業的稅務風險控制極為重要，本文從房地產稅務風險概述以及房地產企業稅務風險控制的要點等方面進行簡要的分析和研究，進而為房地產企業稅務風險控制提供經驗，進而促進房地產企業的健康發展。

關鍵詞：房地產企業；稅務風險控制；思考

房地產企業成立的那天開始，就已經存在稅務風險，而房地產的稅務風險會影響房地產企業的發展，如何對其稅務風險進行控制就成為其中的重點和關鍵，但是在房地產企業的稅務風險控制中，稅務管理體制不健全，對稅務風險控制的意識不足，加之房地產企業內部的自查和審計問題，進而導致房地產企業存在著較大的稅務風險，影響房地產企業的發展，故此，在房地產企業的風險控制中，要加強對稅務制度的完善，并對風險進行研究，進而提高房地產企業稅務風險控制水平和效率。

一、房地產稅務風險概述

在房地產企業中，稅務風險影響房地產的發展，其中，可能使房地產企業出現稅務風險的情況主要有：其一，房地產在建設和施工的過程中拿地是其中的一個重要環節，而這個環節也是容易出現稅務風險的重要環節，在房地產的開發和建設中，公司進行購買土地，政府會與房地產公司進行拿地談判，要求房地產公司代為建設市政工程等作為拿地條件，這種拿地方式會存在很多涉稅方面的問題；其二，在房地產企業中，建筑施工的過程中也容易出現稅務風險，在一些房地產的開發商中，其建筑和施工中需要投入大量的材料資金、技術資金以及人力資金，而這些資金都是較大的支出，如果房地產企業在進行施工的過程中無法與施工方、供應商明確相關責任，會出現稅務風險的情況，影響房地產的施工和建設；其三，房地產企業在施工完成后主要是對住房進行售賣，在進行銷售的過程中也容易出現稅務風險，在房地產公司的銷售中，需要涉及所得稅、印花稅以及城建稅等各種稅收，在進行實際的銷售過程中，會出現較大的稅務風險，影響房地產企業的稅務；其四，其他稅務風險在房地產企業中也較為常見，在房地產企業中，清算階段也較為容易出現稅務風險，由于土地增值稅稅率高，計算復雜，很容易使房地產公司在此階段造成較大的稅負支出，風險極大，同時，如果房地產公司在控管發票的過程中，發票的客觀與否和開發票時間和預收賬款出現的階段不符同樣會引發稅務風險。

二、房地產企業稅務風險控制的要點

（一）加強內部審計與自查

一、企業集團稅務管理信息系統應涵蓋的主要功能

（一）重大涉稅事項稅務風險管理功能

稅務管理信息系統實施包括將企業集團稅務內控制度體系中涉及的操作流程、稅務風險點、應對策略整理、分類、維護到系統之中，建立可編輯、可調用的稅務風險點識別庫及管控措施庫。稅務管理信息系統應將重大涉稅事項稅務風險控制流程納入系統，即稅務部門人員獲知重大業務事項發生后，將重大業務事項及相關資料維護納入稅務管理信息系統，根據事項類別、性質，調用稅務風險點識別及管控措施庫信息進行分析，或聘請外部稅務咨詢機構提供專業咨詢服務，稅務部門通過稅務管理信息系統將最終確定發表的稅務意見反饋給決策部門。稅務管理系統需通過流程管理工具和文檔管理系統固化企業集團內部稅務檢查業務流程，包括集團總部通過系統自查、抽查通知；上下級單位之間通過系統通報工作進度、交流相關問題；自查、抽查結束后，相關人員將自查報告、檢查報告、整改報告等結論性質文檔上傳存檔。稅務管理信息系統應實現應對外部稅務機關檢查業務流程，要求成員企業在發生稅務機關檢查事項的第一時間，通過系統向上級單位報告相關檢查內容；上級單位可通過系統掌握、跟進成員企業外部稅務機關檢查的辦理進度，提出指導意見；外部稅務機關檢查事項結束后，相關人員應將相關結論性文檔上傳存檔。

（二）集團納稅數據統計分析功能

稅務管理信息系統應實現按行政區劃、業務板塊、成員企業、稅費種類、稅款屬期等多維度統計、查詢應交稅費、實繳稅費、地方財政貢獻情況；應實現查詢條件可任意組合，逐層細化和深化統計分析；應通過權限控制，實現層級管理，即每一成員企業均可查詢、統計本級及所屬下級企業納稅數據。稅務管理信息系統應基于財務預算或業務預算實現對成員企業及其下級單位未來期間的稅費預測；稅務管理信息系統應建立納稅指標評估體系，快速計算、評估各成員企業的實際稅負率、稅負變動彈性指標等納稅評估指標數值，與行業平均值、管理經驗值比較并提示預警信息；系統應實現基于稅費數據和輔助的財務數據，自動生成集團稅務管理報表；應實現按預先制定的模版或管理口徑生成不同層級成員企業的稅務工作報告，為管理層提供決策信息。

（三）稅務交流共享平臺功能

稅務管理系統應實現為集團總部向成員企業提供稅收政策咨詢單向或互動平臺；應實現集團總部通過系統向各層級成員企業最新稅收法規、內部稅務刊物等；應將年度、季度、月度相對固定的工作事項制成稅務工作日歷自動提醒相關人員。稅務管理信息系統應具有自動歸檔功能和手工上傳歸檔功能，用戶可按權限查詢、調閱本級及下級單位的檔案資料。除全稅種納稅申報資料自動歸檔外，應根據需要將系統外涉稅文檔掃描上傳到系統，實現日常涉稅文檔的電子化分類管理。

摘要：

鑒于目前的稅負，企業在當前環境下進行生產經營決策都應該考慮稅收因素的影響，稅收因素可以說是除了融資因素外，決定企業盈利的重大因素，過高的稅收成本抵消了企業的盈利空間，而為了追求利潤不惜冒著違法的風險偷稅漏稅又會使企業承受嚴重的風險。如何在充分評估稅收風險、在合法的前提下進行稅務籌劃、降低稅收成本增加企業利潤空間是每個企業都不得不面對的重大問題。

關鍵詞:稅務風險；稅務籌劃；稅務管理

一、現代企業所面臨的稅務風險

企業面臨的稅收風險，主要包括了少交稅款而造成企業被罰款、聲譽受損的風險，也包括多交稅款、承擔較重的稅收的風險。因為主客觀原因少繳稅款而面臨被稅務機關征收稅收滯納金、罰款等風險以及由此造成的聯動影響，包括：企業上市受阻、企業信譽受損而流失客戶以及企業銀行貸款資信評級降低等。因為主客觀原因多繳納稅款而造成企業利益不必要的流出和浪費等風險。因此，企業稅務管理必須加強對稅務風險的認識和防范、控制。

（一）稅收分配不平衡引起的稅務風險。稅收政策是政府根據經濟和社會發展的要求而確定的指導制定稅收法令制度和開展稅收工作的基本方針和基本準則。稅收總政策在一定歷史時期內具有相對穩定性，稅收的具體政策則要隨經濟形勢和政治形勢的變化而變化。

（二）不同時期稅收政策變化導致的風險一般說來，稅收政策的制訂總是延遲于實體經濟的發展，很多經濟模式在運行很長一段時間后才會出臺對應的稅收政策。而稅收政策在制訂時存在模糊和歧義，又要在運行一段時間后不斷出臺對稅收政策實施的解釋。而企業面臨的具體的主管稅務機關甚至主管稅務人員不同，在執行同一稅收政策時對稅法的理解不同，也會造成稅務風險。

1研究涉外工程稅務風險的意義

承包工程作為對外投資合作的重要組成部分，為中國和東道國創造了重要的經濟價值和社會效應，為中國參與經濟全球化提供了重要支持。據中國政府統計，中國對外承包工程業務遍及世界近200個國家和地區。其中一半以上的企業來自“一帶一路”沿線國家。我國對外承包工程行業分布廣泛，交通電力、石化工程建設等主要領域。“一帶一路”為企業對外承包工程項目建設“走出去”提供了政策支持。由于各國經濟發展水平、政治環境、稅法和稅收制度的不同，多元化和復雜性，加強稅務管理對提高涉外工程企業經營風險管理效率具有重要意義。

2涉外工程項目稅務風險種類及其成因分析

2.1稅收制度環境風險

國家與地區稅收制度環境的差異。海外一些國家政治不穩定，稅收環境不穩定，稅收制度不完善，政策變化頻繁，稅收執行不規范，缺乏稅收繳納指導。面對稅務糾紛，由于文化理念不一樣，語言交流存在障礙致使信息交流不對稱，加上執法者執法標準不統一，無形中增加了施工企業在涉外項目處理稅務的風險。

2.2海外國家地區不同的會計政策風險

工程項目需要編制財務報表和會計核算。我國“走出去”企業管理海外工程項目時，通常都是按照我國國內的會計核算準則進行編制財務報表，而對于國外項目實施會計核算時，通常根據國際財務報告準則或項目所在國的會計制度開展財務報告編制開展會計核算。會計主體適用的會計準則、會計原則方法等方面的客觀上具有差異，導致處理境外稅務時，稅務事項難以有效對接，稅務處理存在政策障礙。