稅務管理體系全文(5篇)

摘要：全球化進程的不斷推進使得市場競爭逐漸激烈，與此同時企業的國家化發展步伐也在不斷地加快，企業的服務對象和發展環境也在逐漸地發生轉變。石油企業本身就具備一定的特殊性和復雜性，想要在競爭日漸激烈的當今社會取得穩定發展就必須要加強對稅收工作的重視，相關工作人員也應當熟練地掌握稅收管理理論和方法，這樣才可以有效地結合油田發展的實際情況來開展稅收管理工作，進而幫助減少企業的稅收成本及稅務風險，在提升企業經濟效益的同時進一步推動我國經濟的發展。本文就從當前石油企業稅務管理的現狀出發，就石油企業稅務管理體系構建的相關內容進行了深入的剖析。

關鍵詞：石油企業；稅務管理；體系構建

我國經濟的迅速發展在很大程度上推動了稅務管理工作在企業管理中的應用，特別是石油企業。近年來我國石油進口依存度明顯加重，國內石油企業面臨著很大的壓力，在這種背景下，石油企業也在積極地尋找應對方法，以期能夠在激烈的市場競爭中獲得穩定發展。當前我國很多石油企業都已經開始加大對稅務管理工作的重視，但是真正將稅務管理工作落實到企業發展過程中的情況卻不是很多，大多數企業在開展稅務管理工作時知識將稅務管理工作當做一項可有可無的工作，忽視了對企業稅務風險的控制以及對企業稅務管理工作的落實，這在很大程度上阻礙了我國石油企業的發展，不利于我國綜合國力的提升。

一、石油企業稅務管理工作的現狀及存在的問題

所得稅和流轉稅是當前我國稅收制度的主體，石油財稅制度是我國稅收制度的子系統，它可以依照相關要求對石油企業生產的油氣產品進行征稅，這樣一來可以很好地達到調節地方、企業和國家管理的目的，從而幫助有效推進我國經濟社會的發展［1］?，F階段石油企業生產過程中主要涉及到的稅種主要有消費稅、增值稅、營業稅、資源稅、關稅、印花稅以及企業所得稅等等。同時為了幫助有效提升石油企業稅務管理工作的效果，對企業生產經營的各項行為進行監督和管理，很多石油企業都出臺了相關文件來幫助規范企業稅務管理工作。除此之外，很多石油企業都從日常管理、內部控制、信息系統的應用以及人力資源管理方面采取了相應的措施來幫助優化企業稅務管理工作，例如，很多石油企業出臺了詳細的稅務管理辦法，并就各個稅種的納稅方式以及稅務報表管理、稅款繳納操作流程等方面進行了詳細說明，并有針對性地指出了在開展稅務管理工作時應當注意的問題；在內部控制方面，很多石油企業都結合本企業的發展情況出臺了科學的內部稽查辦法及內部控制制度，其中石油企業內部稽查的方式主要包括各個單位自行組織的內部財務檢查、財稅部門統一安排的各個單位之間的相互檢查以及財稅部門組織的專項檢查等等。內部稽查的內容也主要是對被檢單位的會計資料、統計臺賬以及各種涉稅業務等，在檢查的時候也應當明確企業的各項工作是否符合法律、法規的要求；在管理信息系統建設方面，目前很多石油企業都在應用了ERP系統，該系統的模塊非常多，像項目管理、資金管理、物料管理、物資供應管理等等，一般來說稅務方面的核算工作都是通過財務會計模塊進行的，ERP系統的應用還不是很成熟，在未來還有很大的進步空間；從人力資源管理方面來看，很多石油企業都非常重視對財會人員的培養及財會隊伍的建設工作，并且在人才培養方面也投入了大量的資金，積極和國外石油公司建立合作，以此來幫助提升本企業的經濟效益，但是從我國當前各大石油企業的財會隊伍建設水平來看，很多企業并沒有將一般財會人員和稅務管理人員分離開來，缺乏專業的稅務管理人員［2］。

二、石油企業稅務管理體系構建的相關內容

（一）石油企業稅務管理體系構建的目標當前我國石油企業稅務管理體系構建的總目標就是要讓石油企業稅務管理體系的構建符合企業經營管理和財務管理的目標，從而實現企業經濟效益的最大化，逐步推進石油企業的發展。從石油企業稅務管理體系構建的具體目標來看，各大石油企業應當風險控制和創造價值兩個方面來進行石油企業稅務管理體系構建，首先應當積極利用先進的信息技術手段來對石油企業稅務管理工作進行優化，在全面提升石油企業稅務管理工作效率的前提下減少稅務管理工作的成本，這樣一來不僅可以有效提升石油企業的管理水平，也可以充分發揮出稅務管理工作在石油企業生產經營中的價值；另一方面，在石油企業稅務管理體系實施的過程中，企業相關工作人員應當對企業運營過程中可能存在的稅務風險進行具體的分析，并做好相關的評估工作，對企業能夠承受的風險程度進行準確地預算，從而作出相應的風險控制策略，這樣一來可以達到有效規避風險的目標，減少由于稅務問題給企業發展帶來的影響。

摘要：

在企業風險管理中，稅務風險管理是重要內容之一。隨著企業經營規模的不斷擴大以及經濟業務形式的日益復雜化，企業面臨的稅務風險也隨之增加。本文在分析企業稅務風險產生原因的基礎上，解讀企業稅務風險管理的意義及目標，提出構建企業稅務風險管理體系的實施路徑，期望對有效控制和防范稅務風險，促進企業健康持續發展有所幫助。

關鍵詞：企業；稅務風險；風險管理

一、企業稅務風險產生的原因

稅務風險是指企業涉稅行為因未能正確有效遵守稅收法規及因未能充分利用稅收政策或稅收風險規避措施而導致企業未來遭受損失的可能性。這種損失既可以是有形損失，如補繳稅款、繳納滯納金、罰款等，也可以是無形損失，如企業信譽受損、社會公眾形象受損等。下面從主觀與客觀兩個層面入手分析企業產生稅務風險的原因：

（一）客觀原因

1.法律制度環境不完善。我國現行稅制處于轉型時期，稅收政策變化較快，每年財政部和國家稅務總局頒布的稅收法規以及各地方頒布的稅收政策數量較多，增加了企業掌握最新稅收法律規定的難度，易使企業在納稅籌劃因中沒有正確理解和準確把握政策法規而產生稅務風險。

摘要：在企業風險管理中，稅務風險管理是重要內容之一。隨著企業經營規模的不斷擴大以及經濟業務形式的日益復雜化，企業面臨的稅務風險也隨之增加。本文在分析企業稅務風險產生原因的基礎上，解讀企業稅務風險管理的意義及目標，提出構建企業稅務風險管理體系的實施路徑，期望對有效控制和防范稅務風險，促進企業健康持續發展有所幫助。

關鍵詞：企業；稅務風險；風險管理

一、企業稅務風險產生的原因

稅務風險是指企業涉稅行為因未能正確有效遵守稅收法規及因未能充分利用稅收政策或稅收風險規避措施而導致企業未來遭受損失的可能性。這種損失既可以是有形損失，如補繳稅款、繳納滯納金、罰款等，也可以是無形損失，如企業信譽受損、社會公眾形象受損等。下面從主觀與客觀兩個層面入手分析企業產生稅務風險的原因：

（一）客觀原因

1.法律制度環境不完善。我國現行稅制處于轉型時期，稅收政策變化較快，每年財政部和國家稅務總局頒布的稅收法規以及各地方頒布的稅收政策數量較多，增加了企業掌握最新稅收法律規定的難度，易使企業在納稅籌劃因中沒有正確理解和準確把握政策法規而產生稅務風險。

2.行政執法規范性不足。稅務機關在執法過程中被賦予了自由裁量權，使得不同稅務執法人員對同一企業納稅行為的處理結果可能存在差異。加之，在稅收執法中，時有發生執法依據不充分、執法程序不規范等問題，從而易引發企業稅務風險，降低行政執法的公正性。

【摘要】企業稅務風險是企業在發展過程中不可避免的風險，也直接對企業的發展造成影響。本文分析指出了目前企業稅務風險管理體系中存在的問題，并就此提出了相應的完善企業稅務風險管理的建設途徑。

【關鍵詞】企業稅務風險；風險管理體系；途徑

一、前言

就目前市場競爭形式來看，金融危機的席卷使我國企業面臨著非常嚴峻的經濟發展形式，企業要在這種惡劣的市場環境中立足就必須保證自身資源充足的同時具備各種應付風險和問題的應變能力。稅務風險管理是企業風險管理中重要的環節之一，稅務風險會直接影響企業的正常運營和可持續發展。因此，企業必須督促自身積極構建一個科學、合理、可行的稅務風險管理體系，并且充分認識到稅務風險管理的重要性和必要性，并采取相應的措施進行稅務風險的有效預防和處理，從而保證企業能夠獲得一定的市場競爭優勢。

二、企業稅務風險的主要內容

無論企業的規模、收益如何，一旦設計到稅務問題，就不可避免的存在稅務風險的問題。企業存在的目標是為了盈利，所以開展的活動也都是圍繞經濟效益而開展，納稅行為也不例外。許多企業采取各種形式去逃稅、漏繳稅，雖然為企業謀得了短期經濟效益，但是卻為企業的發展埋下了深深的風險隱患。通常情況下，企業面臨的稅務風險大多就是企業未按相關稅收政策而發生的稅收風險以及盲目進行節稅而放大了某些稅務風險這兩個方面。按照涉稅環節的不同可以將企業稅務風險大致劃分為：第一，由于企業內部組織結構不合理或業務流程制定不規范而引發的稅務風險；第二，沒有完全領悟稅收政策而引發的稅務風險，主要體現在收入、成本、費用以及特殊項目的確認上，如優惠稅率的使用等;第三，由于財務處理不當或者關聯交易而引發的稅務風險，如企業內部融資等；第四，發票管理和稅務處理引發的稅務風險，如增值稅發票的保管、營業稅的處理等;第五，在繳稅申報及繳納的過程中，由于不及時性或其他問題而引發的稅務風險。按照稅務風險的影響程度可以將企業稅務風險劃分為：第一，資金風險，對企業的正常運營造成直接的影響；第二，違法風險，企業相關工作人員在納稅處理上有意無意的違法行為有可能直接構成犯罪；第三，信譽損失風險，一旦企業涉及稅收違法政策被暴露出來，會直接對公司的聲譽造成惡劣的影響；第四，稅收政策風險，這是企業違反了一些稅收法律相關規定而導致的無形損失。

三、企業稅務風險產生的原因

摘要：企業經營過程中，會面臨諸多風險，而稅務風險是影響企業健康發展的重要風險之一，需要加強管理。企業所面臨的稅務風險主要有四種，分別是違法風險、資金風險、信譽風險和政策風險，出現這些風險既有內因也有外因。為了促進企業健康有序發展，本文結合企業稅務風險概述，探究企業出現稅務風險的原因，并提出企業稅務風險管理體系創建對策，為加強企業綜合管理水平提供一定參考。

關鍵詞：企業；稅務風險；管理體系；創建

企業稅務風險是影響企業健康發展的重要因素，需要企業加強管理稅務風險，維護企業長久持續發展。而目前企業在管理稅務風險過程中，納稅意識淡薄，缺乏完善的稅務風險管理機制，稅務管理方式單一，管理人員綜合素養也有待提高，諸多問題都影響企業稅務風險管理質量。因此，有必要深入探究企業稅務風險管理體系的創建，為企業加強稅務管理提供重要指導和基礎保障，促進企業健康有序發展。

一、企業稅務風險概述

企業經營的最終目的是獲得最大經濟效益，其在市場活動中充當的是“經紀人”角色，而一些企業在追逐最大經濟效益過程中，有可能通過非法手段進行偷稅漏稅，雖然使企業獲得了短期效益，但是損害的是國家利益與企業長久收益，需要加強防范。按照稅務風險最終影響的差異性，把企業稅務風險主要劃分為4種類型，即違法風險、資金風險、信譽風險和政策風險。違法風險指的是企業在逐漸擴展業務過程中，一些綜合素質不高的人員的違法行為，進而受到法律制裁；資金風險指的是企業沒有按期繳納足額稅款，面臨資金罰款；信譽風險指的是企業做出違法行為后，嚴重降低企業信譽，喪失其他企業對自身的信任從而不愿與該企業合作，導致企業面臨巨大損失；政策風險指的是企業稅務行為沒有遵循國家有關政策規定，屬于無形風險。

二、企業出現稅務風險的原因

（一）主觀原因