采購資金管理全文(5篇)

一、加強采購流程風險控制，降低采購成本

B公司是一家生產大型程控交換機的企業，因當時生產急缺其中的重要部件時鐘，四處尋找供應商。采購經理經朋友介紹聯系到廣州的供應商甲公司，在沒有了解對方營業執照、經營許可、資信狀況的情況下，僅憑對朋友的信任便同對方簽訂了供貨合同，并隨即預付了50%貨款600萬元。結果，甲公司遲遲不發貨。后來B公司發現甲公司根本不是時鐘的生產廠家，該公司在收到B的預付款后就將投入了其期貨賬戶，希望賺到一筆后再將預付款退回B公司。B公司幾經交涉，并通過當地工商管理部門追討貨款。才追回了400萬元的預付款。B公司不僅資金遭受損失，并且因此錯失銷售良機，給企業經營帶來沉重的打擊。問題分析在本案例中，B公司因生產物資急缺，從聯系供應商、詢價、到簽訂合同、預付貨款等均由采購經理一人拍板。由于B公司對采購風險的零控制造成了企業不可挽回的經濟損失。解決方案采購的任何一個環節失控都可能給企業帶來經濟損失。企業可以從以下幾個方面著手，加強對采購過程的風險控制，降低采購成本：

（1）采購審批權集中管理。將大額采購審批權集中在高層職位管理，層級把關，避免職能部門營私舞弊。

（2）分散采購職權。避免同一人從詢價、確定供應商、簽訂采購合同以及付款審批等一手包辦。

（3）慎重選擇供應商。必要時到供應商處實地調查；審核供應商的供貨條件；評估供應商的信譽等。

（4）簽訂合理的采購合同。建立合同審批制度，對價格及結算方式進行嚴格把關。在本案例中，如果B公司的任何一個合同會簽部門對供應商的資質提出質疑或是對結算條件提出反對意見的話，B公司的損失都是可以避免或者減小的。

（5）謹慎驗收貨物。由獨立的驗收部門進行產品驗收，并建立嚴格的退換貨制度，杜絕漏洞。

一、規范采購資金管理及會計核算的重要意義

1.規范采購資金管理及會計核算有利于國庫實行集中支付制度

規范采購資金管理及會計核算有利于國庫實行集中支付制度，我國目前的國庫集中支付制度主要是指政府在中國人民銀行開設的國庫單一賬戶中，按照預算級別的不同，為各級政府存儲采購資金。采購資金是統一管理的，財政的收入不通過過度賬戶，直接打入國庫和制定的商業銀行中，財政的支出也都由國庫進行集中支付，目前，采購資金占國庫集中支付的比例增加，有利于國庫實行集中支付的改革。

2.規范采購資金管理及會計核算有助于進行預算管理

政府的部門預算是一個綜合性的財政計劃，主要是由基層的預算單位進行起草的，預算需要經過上報、審批，最終提交相關的立法機關，只有批準之后方可實行，政府的部門預算所行使的職能需要依據一定的國家制度和法規。各部門需要在年初起草預算的草案，并上報財政部門，最終經過批準的預算計劃，可以作為各個部門采購的計劃依據，采購資金的管理與核算是部門預算的重要基礎。3.規范采購資金管理及會計核算可以滿足公眾對信息的需求規范采購資金管理及會計核算可以滿足公眾對信息的需求，伴隨著經濟的發展，社會公眾對于財政的公開性與透明化的需求日益加深，我國在實行市場經濟體系下，對于公共的財政體系進行了相應的改革，大大提高了會計信息的完整性與透明性。我國各級政府日常管理工作下所產生的采購行為，采購行為下所產生的采購資金日益趨向透明化，這在一定程度上也維護了社會公眾的知情權。

二、采購資金管理及會計核算所存在的問題

1.采購資金管理及會計核算的會計體系不統一

1加強鐵路運輸企業資金管理的有效措施

1.1充分認識資金管理的重要性

鐵路運輸企業的管理層和全體員工都應該深刻的認識大資金管理的重要性，并認識到加強資金管理在企業經營管理中的重要作用。鐵路運輸企業應該以預算為起點，把經營活動中各環節、各部門的資金流納入到預算管理范疇，并明確各個職能部門以及相關人員在資金管理中的職責以及目標，各個部門和人員應該各司其職，主動的參與到資金管理活動中。此外，鐵路運輸企業還應該全面地發揮各部門以及全員的協同作用，充分地激發各基層班組人員的主動性，把資金管理和預算考核作為績效考核的重要指標，這樣便于企業全體員工的參與，進而實現橫到邊、縱到底的資金管理。

1.2建立健全資金管理機制

首先，通過建章立制，保證鐵路運輸企業的資金管理工作有章可循、有章必循、違章必究；其次，通過嚴格的執行企業財務管理制度，能夠實現企業的管理人員對資金運用的有效性與合理性的控制；最后，通過實行制度管理和控制，能夠及時、準確地發現企業資金管理的薄弱環節或者存在的問題，并進一步完善，顯著地提高鐵路運輸企業的資金管理水平與經濟效益。因此，鐵路運輸企業應該加強資金管理制度建設，不斷地加強和完善企業資金管理，真正實現資金管理的集約化管理，促進貨幣資金的良性循環，盡可能地提高企業的運行效率。

1.3建立完善的監督與審計制度

鐵路運輸企業應該創建獨立的審計機構，并配備綜合素質高的內審人員，內審人員之后獲得了相應的從業資格證書之后才能上崗，并且還應該定期地進行培訓和學習，及時、準確地發現資金管理存在的問題，并采取有效的措施進行處理，以此提高審計部門的權威性以及獨立性，進而實現對企業資金管理的全面監督和管理。同時，還應該加強外部監督。

［提要］一個企業能否持續地經營下去取決于是否做好營運資金管理，因此企業應該重視營運資金的管理。但是，就現在的企業需要來說，傳統模式的營運資金管理已經不能適應企業的需要了，必須探索新模式來滿足企業的需要。因此，從供應鏈的角度對營運資金管理進行分析，進而提升企業的管理水平。本文以青青稞酒為研究對象，基于供應鏈視角，通過對其采購、生產和銷售環節的營運資金管理進行分析，并與貴州茅臺酒營運資金數據進行對比，從而發現青青稞酒在供應鏈視角下營運資金管理存在的不足，進而提出關于該公司的營運資金管理意見。

關鍵詞：供應鏈；營運資金管理；青青稞酒；貴州茅臺酒

一、引言

白酒行業作為一個銷售類的企業，具有資金流動性強以及投入資金較為分散等特點，因此資金的安全性就顯得十分重要。白酒公司處于該大環境下，展現出了庫存積壓在渠道手中、銷售不暢、成本支出疊加、現金流吃緊等問題。這些問題提醒白酒企業應該重視自身的營運資金管理，進而保證企業健康、持續地發展。在傳統模式下的營運資金管理，只關注具體會計科目的周轉期，而缺乏與業務流程的聯系。王竹泉（2012）等率先提出“將跨地區經營企業營運資金管理的重心轉移到渠道控制上”的新理念，他認為研究企業的營運資金管理不能獨立的研究，必須要將其融入到供應鏈管理、客戶關系管理、渠道管理中去。明確了在供應鏈視角下的營運資金管理，就是整合營運途徑和維護客戶的管理模式，將各渠道納入統一管理模式中，拓展至上下游關系，將客戶與消費者串聯起來，將分散的單個營運元素整合到系統中，形成全新的體系?；诠湹臓I運資金管理，應該從采購、生產、銷售環節對企業的營運資金周轉情況進行分析，將營運資金管理與各業務環節聯系在一起，進而彌補了傳統模式下的缺陷。目前，基于供應鏈的營運資金管理針對白酒行業的研究很少。因此，結合供應鏈思想對白酒行業營運資金管理進行研究，提出從供應鏈的角度給企業提出營運資金方面的管理意見顯得十分必要。

二、供應鏈視角下青青稞酒與貴州茅臺酒營運資金管理對比分析

青青稞酒，公司全稱青?；ブ囡乒煞萦邢薰尽Ｔ摴居?011年12月22日在深圳證券交易所上市，股票代碼：002646。該公司主要從事青稞酒的研發、生產以及銷售，其下有很多青稞酒系列如天佑德、八大作坊、互助、世義德等。它是全國較大的青稞酒生產企業，也是西北地區白酒行業龍頭，被譽為“中國青稞酒之源”。2019年，天佑德青稞酒在國際大賽上屢次摘得大獎，進一步在全球市場證明了天佑德青稞酒過硬的品質。該公司在采購、生產以及銷售環節都是按照公司規定的模式進行的。在采購環節，該公司在原料上主要采用“公司+訂單合同/保護價合同+農戶”的采購模式，這種模式可以確保公司的原料來源，又可以為農戶帶來利益；在包裝材料采購上采取合格供應商名錄制度，每次都會在合格供應商名錄上的企業進行包裝材料的采購，并且定期會對供應商名錄進行更新，選擇出在各方面更優秀的供應商，從而確保包裝物材料的質量。在生產環節，該公司采取的生產模式是以銷定產，這有利于企業可以減少庫存的積壓，根據市場的需求對生產規模進行調整。在銷售環節，該公司根據不同的地域采用了不同的銷售模式。在西北區域青海、甘肅、寧夏以及西藏這些地域采用的是全控價直銷模式，而在其他的地域采取的是半控價模式。這種銷售模式的選擇更有針對性。對于貨款的結算方式，一般都是采用先收款后發貨的形式，這可以減少壞賬的產生，進而保障企業的營運資金。

（一）采購環節。采購環節的營運資金周轉期計算公式如下：采購環節營運資金周轉期=（原材料存貨+預付賬款-應付賬款-應付票據）/（營業收入/360）=原材料存貨周轉期+預付賬款周轉期-應付賬款周轉期-應付票據周轉期。從表1分析可知，2017～2019年青青稞酒的原材料存貨周轉期明顯高于貴州茅臺酒，并且原材料存貨周轉期在逐年上漲。青青稞酒近三年的預付賬款周轉期同樣高于貴州茅臺酒。青青稞酒與貴州茅臺酒在2017～2019年都沒有應付票據的相關數據，全部都是通過應付賬款體現的，這說明兩家公司在供應商面前的信譽很好。青青稞酒的應付賬款的周轉期數值偏大，而貴州茅臺酒的應付賬款周轉期穩定在6天左右。青青稞酒在應付賬款周轉期方面明顯高于貴州茅臺酒。經過計算，在采購環節青青稞酒近3年的營運資金周轉期處于逐年上升的趨勢，數值由負值變為正值。說明該公司2017～2018年在采購環節中整體支付現金的時點要晚于銷售材料存貨的時點。2019年銷售材料存貨的時點晚于支付現金的時點。而貴州茅臺酒的采購環節的營運資金周轉期為正值，說明該公司近3年在采購環節中銷售材料存貨的時點晚于支付現金的時點。青青稞酒2017～2018年主要是由于應付賬款周轉期過長而導致整體企業的采購環節營運資金周轉期是負數。這說明了該公司大量占用了上游供應商的資金，來滿足采購環節的資金運轉。而2019年由于應付賬款周轉期降低所導致的。然而貴州茅臺酒在該環節的營運資金周轉期為正則是由于應付賬款的周轉期偏小，對于供應商資金的占用較少。（表1）

摘要：在企業中具有最強流動性的資金為營運資金，往往可在企業的各個活動環節所體現，其對企業的成功運行起著關鍵的決定性作用。醫藥企業是典型的價值鏈運行模式，其所運用到的營運資金規模較大，所以，加強對醫藥企業的營運資金管理就顯得尤為重要，醫藥企業各渠道對營運資金的使用較為頻繁，這樣的管理模式也貫穿于整個企業的業務流程，因此，對醫藥企業而言，加強各渠道的營運資金管理水平是重中之重的。本文以Y公司公司為研究對象，基于渠道視角探討其存在的營運資金管理的問題，并為其提出針對性措施建議。

關鍵詞：營運資金；供應鏈；Y公司

1.引言

傳統的營運資金管理針對的是單個資金項目指標的分析，對快速發展的醫藥企業來說已不適用，而基于渠道管理的營運資金管理可有效的克服該的問題，該方式可以將營運資金與企業的各渠道很好的結合起來，對企業的營運資金以進行全面和針對性的分析，從而加強企業對營運資金的管理能力。本文將Y公司公司作為研究對象，基于渠道視角對Y公司公司的營運資金進行了重分類，并對Y公司的采購渠道、生產渠道及銷售渠道的營運資金進行了分析，并且發現了其中存在的問題，同時，針對這些問題給出對應建議，這會使Y公司公司對營運資金的運用和管理更加合理科學，并為企業帶來更大收益。

2.營運資金管理理論

2.1營運資金的概念

傳統的營運資金一般被分為狹義和廣義兩種基本概念。狹義上的營運資金是指流動資產與流動負債二者之間的差額，它也被稱作凈營運資金。一般來說，企業中的流動資產主要是指現金及現金等價物、存貨、應收賬款以及預付款項。流動負債一般由短期借款、應付賬款、預收款項應交稅費及應付職工薪酬等構成，其特點是償還期短和籌資成本低。廣義的營運資金理解起來較為簡單，它反映的是一個和的概念，指流動資產和流動負債的總和。由于經濟的不斷進步和發展，學者們對營運資金的研究更加地深入，營運資金的重分類主要是按照渠道來進行，分別是采購渠道、生產渠道、營銷渠道及理財活動的營運資金。這樣的重分類使得營運資金所涉范圍更廣，內容更加充實，同時使得管理更加專業和協調。