電信企業資金管理問題及對策

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摘要：資金管理是現代企業財務管理的重要組成部分。如何做好資金管理工作，控制企業的風險，降低資金風險危害對企業的影響，是電信運營企業的重要工作之一。因此做好企業資金風險管理，提高企業資金管理的質量，保證資金鏈完整性，對企業的正常業務經營和可持續發展具有不容忽視的作用。若資金管理不善，對企業可能造成國有資產被侵吞，被截留或被挪用等損失和風險；對員工可能帶來嚴重處罰甚至法律責任。本文通過對電信運營企業收入資金管理的問題研究分析，提出資金安全管理的方法，降低公司資金管理風險。

關鍵詞：電信企業；資金管理；風險管控

一、資金管理在電信企業發展中的重要性

隨著社會整體經濟的高質量增長和通信技術的迅速發展，電信企業的行業規模也不斷地壯大。2017年電信業務總量達到27557億元（根據規則，按照2015年不變單價計算），比上年增長76.4%，增幅同比提高42.5個百分點。隨著收入的增長，資金流水的收支規模也日益增大。如果資金管理出現了問題，會造成企業資金鏈出現問題，若問題嚴重則會給公司運營造成毀滅性的災難。電信企業收入資金主要包括：（1）營收資金，包含商營業款，政企客戶部營業款等，占收入資金總額的90%以上；（2）非營收資金，電信企業的押金保證金、租金、賠補款、收回代墊房租、水電費等。以一個中等規模的市分公司為例，目前年收入資金總額可達70000萬元。如此大規模資金往來，如果管理不善，必然會導致資產流失，資金成本過高等一系列問題，最終會影響公司的收入質量下降和所有者權益受損。

二、電信企業資金管理存在的問題

（一）管理層重視不夠

在公司的績效考核體系中，由于日常資金運營不會帶來直接的收益，資金考核的占比一般不超過10%。因此管理層往往將管理重點集中在市場的拓展，業務的發展中，從而忽視了財務管理的重要性，尤其是營收資金對經營發展的作用認識不到位，導致長賬齡應收賬款占比過高，嚴重影響資金周轉和營業收入質量，引發資金管理風險出現。

（二）制度不完善，管控環節設置存在缺陷

營收資金回收管控環節未完全實現不相容崗位實質性分離。業務流程中負責營收資金回收的部門，可自行在資金管理系統中直接銷賬。雖然負責營收資金具體回收的人員與確認資金回收的人員的崗位進行了分離，但由于同屬一個部門，導致銷賬時未嚴格按照實際銀行回單金額逐一比對銷賬，造成的資金差異不能被及時發現，導致營收資金漏收，少收，客戶應收賬款賬實不符。

（三）發票管理存在漏洞

因為業務實際需要，公司存在手工開票和系統開票兩個途徑獲取票據，但手工開票和系統開票彼此孤立，無法通過信息化關聯。部分客戶經理利用手工開票和系統開票未直接關聯的管理現狀，通過虛列收款明目，虛開發票；或利用客戶單位發票管理缺陷重復提交電子發票等違規手段，套取客戶資金，侵占客戶資產，不僅嚴重影響公司正常生產經營秩序，還影響公司聲譽。

（四）資金管理監督不到位

由于公司資金監督管理不到位，且部分客戶經理主觀認識錯誤，未認識到挪用公司資金的違法性和危害性，存在從客戶單位或商處以現金方式收取保證金或營收資金后，未及時上交公司，挪用公司資金長達數月；甚至不提交公司，侵占公司資產，造成公司資金被挪用，存在嚴重流失風險。

（五）資金預算執行不到位

公司按月執行的資金預算中，對收入資金預算管控執行落實不到位，導致非營收資金收回不及時。公司在招投標業務中按招標規定對外支付投標保證金，在投標結束后，經辦人未及時履職將保證金收回；公司的基站等運營設施存在與其他運營商共用水電，渠道業務用房與商共用水電，而水電戶頭是我公司這種情況。這就需要我公司水電費管理人員在以本公司資金全額繳納了相關費用后，及時從共用的運營商或商處回收代墊水電費。由于水電費管理人員未及時履職將墊付款收回，造成屬于公司的資金長期被其他單位無償使用，降低了公司資金周轉效率。

三、電信企業資金管理問題解決對策

（一）優化績效考核模型，提升管理層資金風險重視度

財務部是公司績效考核委員會的日常執行機構。在制定公司績效考核模型時對收入資金管理績效考核模型進行優化，通過績效考核牽引，提升管理層對資金管理風險的重視度。績效考核調整分為兩個層次：一方面對負責資金回收的部門和分支局（承接經營指標的最小經營單元），調整收入資金回現率的考核方式，除考核收入資金完成率外，對超過考核目標的資金絕對值，根據對全年收入的影響程度，分季度設置扣減考核收入的權重，對應扣減考核收入完成數，并在年度考核期內不得清算，以促進收款及時性提高。假如每個季度均超考核目標100萬元，對應季度考核金額如下：另一方面對負責資金回收的客戶經理設置長賬齡應收賬款目標值。根據歷史數據并考慮目標的可行性和挑戰性，對累計2個月以上欠費超同期累計收入5%的部分，每月分別按500元/人的最高限額扣減績效工資，且不進行考核清算。通過優化績效考核模型，提升管理層及員工對營收資金回收重要性的認識和重視程度，加快營收資金的回收，從而降低長賬齡應收賬款占比，提高資金周轉和營業收入質量。

（二）健全營收資金回收管理制度，不相容崗位完全分離

對企業收支業務流程進行梳理，健全營收資金循環內部控制制度，提升不相容崗位分離程度,全方位保證資金安全。（1）建立全市營收資金集中稽核制度，分三級落實資金稽核：一級稽核，由商營業網點負責，主要盤點核實業務辦理應繳資金，并將實收資金每日足額繳存至公司賬戶；二級稽核，由業管中心負責，負責復核一級稽核結果，稽核應收金額是否正確，應收與實繳金額是否一致，監督各收費單元及時、足額繳存營收資金；三級稽核，由財務部負責，根據銀行匯總賬戶實收金額，稽核二級稽核上報的營收資金匯總表，監控二級稽核質量。營收資金經過三級稽核后，才進入財務核算流程，通過三道屏障，有效防范營收資金風險。（2）針對營收資金款項回收的關鍵控制點，通過部門職責調整，強化營收資金回收管理內部控制不相容崗位分離的力度，筑牢營收資金回收銷賬的管理防線。將營收資金管理中回收與銷賬環節從部門內不同人員的崗位分離，轉變為不同部門不同人員崗位分離，分離環節前置到部門，通過跨部門約束，在部門間自然形成監督局面，打造更強有力的資金銷賬審核能力。全市建立了統一的營收資金管理平臺，由業管中心落實專人銷賬，避免回收和銷賬在同一部門管理過程中磨不開面子，賬號管理不嚴的問題帶來的風險。

（三）梳理合同及發票管理流程，降低虛開發票的風險

（1）細分客戶類型，建立不同的營收資金回收管理機制。對于客戶數量少，金額大，且有專屬客戶經理服務的政企客戶，嚴格落實合同簽約收款制度，要求合同執行與收款必須嚴格一致。如果出現收款進度，收款金額等事項與合同不一致，則按單納入考核。對于分散的公眾客戶，按客戶管轄歸屬，確定營收資金的回收率考核目標，按月對經營單元，分支局，客戶經理進行分級考核。（2）加強手工發票的審核，與系統發票人工建立關聯性，并建立臺賬跟蹤收款進度，要求所有手工發票需2個月內回款，并按單納入考核。對于申請開具手工發票的事項，嚴格進行審核。對計費系統已生成發票，但由于信息有誤需要重新開具的，需要業管部門審核確認系統內發票已作廢后，財務部發票開具人員方會出具手工發票。對于計費系統還未能生成發票的情形，要求業務部門在當月須完成業務受理，經業管部門確認業務受理情況后，財務部門發票開具人員方會出具手工發票。所有手工發票均建立臺賬，跟蹤2個月內回款情況，超期回款即納入考核通報，并繼續追蹤，直至銷賬。（3）變更電子發票推送管理細則。原來政企客戶每月的消費電子發票一般推送到專屬客戶經理郵箱，由專屬客戶經理轉呈客戶單位。現在要求專屬客戶經理收集客戶單位接收電子發票的郵箱，由IT信息系統將電子發票直接推送到客戶單位，建立客戶直接從公司IT信息系統接收推送的電子發票的通道，避免客戶經理變造電子發票帶來的營收資金風險。

（四）筑牢思想防線和提升業務規范性兩手抓

（1）長期深入開展“小金庫”專項治理，強化廉潔教育，使得廣大干部員工深刻認識到截留政企客戶營收資金、商保證金、客戶押金、代收水電費等資金屬于“小金庫”，是資金風險管理的紅線，碰不得。公司將“小金庫”問題納入業績考核和“廉潔承諾書”，從思想上，心靈上，制度上凈化公司資金風險管理環境。（2）通過明確的規則，形成管理紅線，嚴控資金在員工個人賬戶的流轉和現金的流轉，確保資金在公司對公賬戶健康運營。公司在梳理收支業務流程后，印發了規范員工個人賬戶收支業務的通知，明確規定收入資金原則上不允許員工現金收取或個人賬戶轉存。特殊情況確需現金收取的，業務部門需先向財務部門報備，并在收取現金后1個工作日內繳存至公司賬戶，財務部門需詳細臺賬記錄一一比對。（3）根據營收資金類別，對應建立多個專用賬戶；利用信息化技術，拓展收入資金歸集方式。商營業款通過翼支付歸集模式實施繳存或由商直接繳存到公司商資金收入專戶；政企客戶營收款通過合同約定明確公司收款賬戶，由客戶單位直接支付到公司政企收入銀行專戶；小額分散的中小商業客戶繳款可借助聚合支付等互聯網金融手段繳存至公司賬戶。

（五）規范非營收資金的管理流程，強化監督檢查

規范非營收資金的管理流程，其中押金保證金通過營業前臺受理或直接轉付到公司銀行賬戶，租金、賠補款、收回代墊房租、水電費等款項，須與對方簽訂合同，明確公司收款賬戶，由對方直接支付到公司銀行賬戶，若付款方為個人的款項可借助聚合支付等互聯網金融手段繳存至公司賬戶。（1）財務部門按月對應收回代墊水電費，招投標保證金等往來款項進行通報，對應收未收的款項賬齡超過1個月的代墊款項及保證金按單進行考核，督促經辦人盡快回收資金，從而以有力手段保障資金回收的執行。（2）深化信息化系統建設，建立招投標保證金與項目信息的強制關聯，將招投標保證金信息與項目執行時間，項目責任人等關鍵信息匯集，在項目執行時間結束時對責任人發出處理提示信息，協助責任人及時收回相關款項，也利于財務部對此類款項進行管理追蹤。

四、結語

綜上所述，電信企業應以從源頭規范，從嚴控制，收支合規，防范風險為原則，優化收入資金管理流程和方式，明確管控要求，劃定管理紅線，建立長效機制，嚴格執行管控，強化監督檢查，從而規范收入資金回籠，降低資金管理風險，提高資金周轉效率，進一步提升企業價值。

參考文獻

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作者：張霞 單位：中國電信股份有限公司宜賓分公司