建筑企業的會計稅收籌劃要點

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摘要：會計稅收籌劃必須遵循法律規定和一定的原則，合理開展稅收籌劃工作，在建筑企業經營中盡可能實現合理避稅，為建筑企業創設較好的經濟效益。會計稅收籌劃有自身的特點，通過稅收籌劃可以優化企業財政工作，提高企業的競爭力。

關鍵詞：建筑企業；會計工作；稅收籌劃

1引言

稅收籌劃，即合理避稅，是在法律允許的范圍內，通過籌劃經營投資活動，達到節稅的目的，使企業獲得更多的經濟效益。納稅是建筑企業支出成本的重要方面之一，直接影響企業的最終收益。提高建筑企業會計稅收籌劃水平，是建筑企業減少成本，提高收益的重要手段。

2稅收籌劃的特點和意義

2.1建筑企業開展稅收籌劃的特點

（1）合法性原則。建筑企業參與市場經濟建設，納稅是企業應盡的義務，企業要按照國家規定合法納稅。企業要贏得市場競爭，就要在法律規定的范圍內開展經營活動，避免偷稅漏稅，在激烈的市場競爭中贏得良好的信譽。（2）利益可支配最大化原則。建筑企業采取合理的稅收籌劃，降低納稅額度，使企業獲得更高的收益，促進企業的長遠發展和經營。（3）權衡風險和利益。建筑企業要學會權衡風險和利益，大型建筑企業的資金流動量較大，納稅額度相應就會增加，企業要做好風險控制，重視企業在稅收籌劃方面的收益，保證財政安全，實現企業收益的最大化。（4）明確的目的性。稅收籌劃為企業帶不來其他收益，稅收籌劃的目的僅僅在于減少企業納稅額，為企業增加更多的經濟效益。建筑企業對于財政管理和稅收籌劃要做好前期的規劃工作，做到綜合考量，全面規劃、分析判定稅收籌劃的輕重緩急。

2.2建筑企業開展稅收籌劃的意義

建筑企業做好稅收籌劃，可以在符合法律要求的情況下，抓住優惠政策，采取合法的方式，對企業的財政管理提出提前科學規劃，降低企業納稅負擔，使發展經營和稅收繳納實現良好的協調，實現財政工作的合法、高效籌劃。對于規模較小、資金不足的建筑企業，更要注意從源頭做好稅收籌劃，實現資源科學配置，彌補資金不足的問題。建筑企業的經營發展目標是提高經濟效益，做好稅收籌劃，可以降低企業稅收支出，提高企業經濟效益。建筑企業可以通過稅收籌劃，完善企業會計工作，提高財政管理水平。

3建筑企業稅收籌劃存在的不足

3.1企業的納稅籌劃意識不足

多數建筑企業對納稅相關法律制度和政策不了解，不能掌握相關的合理避稅信息，經常出現無意或有意地偷稅漏稅行為，被稅務人員察覺，給企業造成不必要的損失。稅收籌劃就是在法律允許范圍內，利用國家相關政策，科學合理地減少企業納稅額度。企業沒有意識到稅收籌劃工作的重要性，就會增加企業成本支出的稅務負擔，甚至通過違法的方式偷稅漏稅。

3.2建筑企業缺乏完整的稅收管理體系

建筑企業的稅收管理體系經常附屬于財務會計部門，沒有專業的稅收籌劃人員管理。由于我國稅法體系建設和征收機制不完善，稅務人員自由裁量權較大，也給企業的合法稅收籌劃帶來了不便，造成企業決策人員陷入思想誤區，沒有搞好稅收籌劃工作的意識，無法規避額外的稅負。

3.3稅收籌劃方式單一，增加了企業稅負

我國建筑企業的稅收籌劃工作還在起步階段，缺乏經驗，企業的稅收籌劃方案方法單一，甚至有違法嫌疑，容易進入稅收陷阱，反而增加企業稅收。企業多關注低層次納稅籌劃方法，可以多關注高層次稅收籌劃，促進企業稅收籌劃工作，減少企業納稅負擔。

4建筑企業加強稅收籌劃的措施

4.1引進稅收籌劃專業人才，提高企業財政管理專業化

建筑企業要引進專業的會計人才和法律人才，全面了解國家的稅收法律制度，強化稅收籌劃意識，根據企業內部的具體情況，制定較為科學的稅收籌劃方案。公司財務人員盡量選擇可以開具發票的供應商，通過企業的流通環節，轉移稅負，減少納稅額。專業財會人員要做好稅收籌劃管理工作，合理調整企業應繳納的稅收項目，根據稅收政策規定，減少企業納稅額。可以聘請專家對財政管理人員進行咨詢和培訓，適應國家稅收政策，結合企業的財務狀況，制定科學合理的稅收籌劃方案。

4.2健全財務核算管理制度

公司要加強財務核算管理制度建設，嚴格按照國家相關規定進行財會核算，記錄財務操作流程，定期對企業財務管理人員進行培訓，幫助會計人員了解國家稅收政策，理清會計工作流程，理解稅收籌劃工作，提高會計人員的專業素質。企業管理層和決策層要加大對財務會計工作的監督，建立適當的獎懲機制，鼓勵財務會計人員積極學習稅法，了解國家納稅相關政策，做出詳細的稅收籌劃方案，為建筑企業減少稅收負擔，形成積極開展稅收籌劃的氛圍。

4.3做好財務統籌工作，選擇合適的供應商

企業可以在一些項目中申請國家財政支持，減少納稅負擔，保障建筑企業的健康發展。企業要認真研究稅收政策，運用國家政策統籌財務工作。在企業招投標比較中合理避稅，認真對比材料供應商的信息，選擇適合的供應商。盡量選擇可以開發票的供應商。企業要完善供應商信息管理，設定符合實際的目標，優先考慮供應商的質量、價格等因素，構建合理的目標。建筑企業供應商的選擇，要對供應商的質量、成本、技術、合同等因素，按照其重要程度排序，作為評價的綜合指標。

5結語

稅收對建筑企業的成本支出有重要影響，建筑企業要認識到稅收籌劃的科學性和重要性，引進專業人才，在法律允許范圍內，采取各種方式，積極籌劃企業的財務管理，降低企業稅收繳納額度，從而降低企業的稅收負擔。

參考文獻

［1］蔡建輝.解析建筑企業中會計稅收籌劃的要點［J］.市場觀察,2016（2）.

［2］李雯,孫冉.解析建筑企業中會計稅收籌劃的要點［J］.財會學習,2017（12）.

［3］張毅.關于建筑企業中會計稅收籌劃的要點探討［J］.當代經濟,2017（20）.

作者:張爽迪 單位:山東聊建第四建設有限公司財務科