公司戰略下的高新技術稅務籌劃

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摘要：隨著經濟全球化的發展，高新技術已經成為帶動經濟發展的第一動力，但我國企業面臨著復雜的國內環境，需要結合相關的稅務政策來進行合理的稅務籌劃，以此來提升企業在稅務上面的優勢地位。稅務籌劃需要企業綜合考量各個層面的因素，在法律許可的范圍之內，合理安排企業的投資、籌資、經營等多個項目。因此本文主要分析了高新技術企業的特點、稅務籌劃需要堅持的原則以及最后提出如何有效地進行稅務籌劃。

關鍵詞：高新技術；稅務籌劃；企業

隨著科學技術的快速發展，高新技術對于我國經濟貢獻的比值呈現逐年增大的趨勢，它們在促進創新和推動生產力的發展方面具有重要的作用。同時高新技術產業的稅務籌劃也是管理的重要的一個方面，如果能夠進行有計劃地規劃，合理規范利用則有助于高新技術企業資金流動、凈利潤和綜合實力的提高。

一、高新技術企業的特點

（一）知識密集型企業高新技術企業明顯是知識性企業，開展的是以智力為中心的活動，在工作上的開展上是以人力為主的，高新技術企業中學歷在本科以上的科技人才主要占了18%，從事高新技術產品研發工作人員占據了整個企業人才的12%。技術資源是企業的核心，圍繞著技術開展日常的工作，最為重要的經營資源人力資源，需要進行適當的協調和分配任務。高新科技產業所研發出來的產品往往具有較強的市場競爭力，依靠工作人員的聰明和智慧會生產出大量符合消費人員意向的產品，這也是高新技術企業面向市場競爭中最為關鍵的因素，只有產品得到認可，企業的發展才會更加長遠。

（二）大量的資金投入高新技術企業在前期需要大量資金的投入，生產周期短，耗費的時間長，成本較高，一般來說高新技術產業需要消耗的成本往往是傳統企業的10多倍。除此之外，在高新技術產品研發的過程中往往存在不確定性，需要相關研究人員進行反復地實驗和研究，投入的時間一旦增長，這個成本自然就會增加。高新技術產品在生產中，需要大量的設備、儀器的支持，在研究的各個階段中儀器的精密度、材料的質量等要求都是比較高的，所需要的資金金額高。最后當產品研發出來，在投入市場的時，需要做大量的包裝、宣傳，這不是一般企業所能支付起的。

（三）具有較高的風險高新技術產業往往面對著很多不可確定的風險，主要體現在以下幾個方面，第一技術風險，高新技術產品研發的精準性是無法確保的，這往往導致了結果具有較大失敗的概率，高新技術轉化為現實的產品無法確定，企業需要因為技術的問題承擔責任風險。第二是知識產權被侵犯，高新技術在研發時，需要投入大量的資金，取得一定的技術支持，并要尋求法律的保護，否則很容易被他人所竊取，導致知識產權被侵犯。第三是市場風險，開發的高新技術產品具有不確定性，開發的產品能否很好地被市場所認可和接受，由于市場上存在大量的產品，高新技術產品也難逃同質化現象，最終可能面臨著被替代的風險。最后一個是財務風險，企業投入大量的資金進行高新技術的生產，其債務融資規模會很高，一旦投入的資金與其效益不成比例，那么企業將面臨入不敷出的局面，資金鏈一斷，企業隨時面臨著財務風險。［1］

二、稅務籌劃的原則

（一）合法性原則高新技術企業在稅收籌劃過程中，必須遵守國家制定的法律法規，并在法律允許的范圍內進行稅收籌劃，以確保公司的合法經營并確保公司在法律保護下正常開展業務。該操作使公司獲得一定的經濟效益。高科技企業稅收籌劃過程中遵守法律制度可以確保公司的正常運營。如果公司不遵守法律制度，并且在財務上接受逃稅和稅收，則將面臨法律制裁并影響公司。它的影響不利于業務發展。

（二）整體性原則稅收計劃應遵循整體主義原則，在實現其目標時應考慮整個概念并分析第一和第二矛盾。以企業的經濟利益為稅收計劃的總體目標，在進行稅收改革時，應該系統地考慮影響因素的各個方面，從整體角度考慮而不是改革某些環節。很明顯，通過分析企業的整體利潤，企業可以掌握稅收計劃的總體方向，并圍繞企業的實際情況進行改革，而不會背離其他方面。因此，總體而言，稅收計劃的主要目的是從長遠的方向實現企業的經濟利益，促進企業的更好發展。

（三）提前性原則稅收計劃的目的是為了實現企業的自我發展，因此有必要在企業納稅之前遵循執行企業稅收計劃的先進原則。當企業完稅后，有必要提倡先進性原則，因為不能執行稅收計劃，就不能改變利潤和稅收狀況。為企業制定稅收計劃時需要考慮許多因素。特別是，企業的經濟利益是最重要，最根本的前提。關于稅收籌劃，最好是更好地了解公司的內部財務狀況。為了滿足企業的經濟利益和利潤最大化，有必要結合相關的政策和制度，準確分析企業的經濟行為現狀。

（四）目的性原則在為高科技企業制定稅收計劃時，有必要建立一個明確的稅收計劃系統，以減少由此帶來的經濟損失。在稅收分析過程中，分析師的目標往往不明確，缺乏相關理論支持會導致企業稅收負擔增加，無法實現企業的經濟利益。因此，在制定稅收計劃時，您應該首先考慮自己的目的，其目的是幫助指導您的練習。企業正在努力打破稅收計劃，彌合稅收計劃中的漏洞，并開出正確的藥品才能對癥下藥。稅收計劃用于減少企業的稅收，提高企業的效率，增加企業的利潤，因為它使企業更具競爭力，并促進了企業資本鏈的流通。［2］

三、高新企業進行稅務籌劃措施

（一）降低稅務成本，增加企業效益在稅收改革的大環境下，稅收改革明確了企業稅收政策和支付范圍，根據企業類型實施了明確的規定，統一企業稅率。稅收計劃允許企業考慮一些稅收優惠政策，從而可以在一定程度上減輕稅收負擔。稅收成本對于企業，特別是中小型企業，尤其是中小型企業來說是重要的問題。我們還需要政府的支持和支持。這將減少公司本身的利潤。在企業稅收計劃法律允許的范圍內，企業的合法經營可以減少一定的損失，增加企業的經濟效益。

（二）遵循相關法律制度，合法發展通過稅收改革，企業必須按照法律，法規的規定繳納稅款，只有遵守國家法律，法規并遵守有關政策和制度，企業才能合法，有效地發展自己的經濟利益。無論稅收政策環境如何變化，企業都必須遵守國家的法規。為了最大限度地提高企業的經濟效益，企業稅收計劃也必須在合理范圍內。但是，如果公司違反了相應的國家制度，則不能保證其正常運行，并且會受到法律制度的制裁和相應的法律責任。簡而言之，公司稅收計劃可以由公司在法律范圍內實施，并為他們帶來經濟實力。

（三）創新滋生內動力創新是企業發展的無限動力，通過培養創新能力，企業可以實現某種程度的多元化全面發展。對于許多高科技公司而言，必須創新技術和設計以吸引消費者并促進消費。稅收籌劃可以使公司適當地為公司帶來一定的經濟利益，從而使公司具有更多的發展動力，因此節省下來的資源可以轉化為資本以改善公司的創新能力。為了提高創新能力，增強了公司的市場競爭力，實現了全面發展。我們知道，稅收籌劃可以幫助企業創新和發展，因為通過加強創新，企業可以賺取更多的銷售利潤，并為其他層次的企業帶來足夠的經濟利益。

（四）運用技術類優惠政策高新技術企業可以利用自身的技術優勢，在正常年份之內，向政府尋求資助，通過一些減免政策來實現稅費的減少，減少扣除的項目。尤其是近來幾年，國家對創新技術增加了投入的力度，規定一些企業在新技術、新工業的扣除項目上，允許再增加實際發生額的75%。對于一些企業加大了環保的投入力度，一些專用設備上，可以進行相關款項的抵免。對于一些在節能節水上的、環境保護的項目，從它經營項目的扣除上，可以實現三免三減半。一些剛剛起步的創新技術企業，投資方式達到了2年以上的，可按它們投資的項目數進行相關的扣除。而企業進行相關的經營所得費，在進行稅費的扣除上，盈利沒有超過500萬的部分，可以進行企業所得稅的免除。高新技術企業在研發成功的技術項目后，可以向當地政府申請資金補助，促進企業發展。

（五）選擇合理的折舊方法對于一般的企業來說，除了對產品、技術的開發之外，還需要對大量的機器設備進行投入，這些固定資產往往需要消耗企業大量的資金，并且在前期所創造的投入是非常有限的，尤其是在產品的更新換代快，技術也在持續更進下。原有的很多設備并不能持續使用，這就加速了固定資產的折舊時間，縮短了它們折舊的范圍，按照正常的年份來算，企業的稅費不變的情況下也會增加投資的數額，按照75%的數值進行計算。因此對于此類情況，應該選擇合理的折舊方法，使得企業的利潤往后轉移，從而能夠進一步獲取更好的時間價值優勢，幫助企業在一定時間內創造價值，還可以進一步享受許多的貸款優惠政策，實現企業價值利潤的升值，企業資金流動鏈條的提升。［3］

四、結語

當前稅務籌劃已經成為企業合理避稅的一個有效方法，對于高新技術的企業來說，如何進行稅務籌劃才能更加有利于降低成本經營，因此企業應該在國家合理的法律制定范圍之內，要對自身的財務情況進行詳細的了解，相關內容核算清楚，才能根據法律制定的措施，合理調整稅務籌劃的方法，努力減免稅收負擔，以此來將更多的價值投入到企業的高新技術上，增強企業的競爭力，獲取相應的優勢地位，才能更有利于企業又快又好地發展，提升企業的價值回收。

參考文獻

［1］楊皎鶴.基于公司戰略的高新技術企業稅務籌劃研究［J］.財會通訊，2019（20）.

［2］田亞坤.基于戰略管理視角的高新技術企業稅務籌劃研究［D］.天津財經大學，2014.

［3］谷豐.高新技術企業稅務籌劃工作研究［J］.財經界，2020（25）.

作者：汪永芳 單位：浙江養生堂保健品有限公司