電力企業(yè)資金管理問題及對策分析

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［摘要］資金管理是指企業(yè)對資金來源和使用進行計劃、控制、監(jiān)督、考核等項工作的總稱，它對于降低和管控財務風險，促進電力企業(yè)市場化改革以及保障穩(wěn)健可持續(xù)發(fā)展等具有重要作用。當前電力企業(yè)存在投資效率低下、過度負債、資金營運管理弱化、資金預算管理不健全，以及資金監(jiān)督不完善等突出問題。通過建立運行科學的投資管理體系，整體財務優(yōu)化目標為導向的籌資管理體系，加強業(yè)務模式管控，加強客戶信用管理，搭建一體化的資金管理平臺，構建業(yè)財融合的資金預算管理體系，健全和完善內(nèi)控體系強化資金監(jiān)督，有效提高電力企業(yè)資金管理的水平。

［關鍵詞］電力企業(yè);資金管理;內(nèi)控體系

1電力企業(yè)資金管理概述

1.1企業(yè)資金管理的概念

資金管理是財務管理的核心工作，它是指企業(yè)對資金來源和資金使用進行計劃、控制、監(jiān)督、考核等項工作的總稱。資金管理也就是對資金流入流出企業(yè)以及資金在企業(yè)內(nèi)部流轉等資金活動進行管理，管理的目標是在資金安全性、流動性和收益性等方面達成一種良性平衡，保障企業(yè)經(jīng)營所需資金并提升資金運營的效率。資金管理一般包括投資資金管理、籌資資金管理和資金營運管理三個主要方面。

1.2電力企業(yè)資金管理的重要性

1.2.1降低和管控財務風險隨著經(jīng)濟進入新常態(tài)，過去大量投資帶來的債務問題逐步顯現(xiàn)。通過加強電力企業(yè)的資金管理，建立健全資金管理體系，對保障電力企業(yè)健康穩(wěn)定發(fā)展具有重要作用。

1.2.2促進電力企業(yè)市場化改革目前電力企業(yè)在機制體制上存在一些固有弊端，資金管理方面，主要表現(xiàn)在資金管理理念較為落后，重視程度不夠，體系化、流程化和細化較為不足。通過管理方式改革，建立起先進的資金管理體系架構，可以促進市場化改革進程，逐步提高參與市場競爭的能力。

1.2.3保障電力企業(yè)財務穩(wěn)健可持續(xù)發(fā)展電力作為關系國計民生的重要能源產(chǎn)品，具有部分社會公益屬性。同時電力企業(yè)項目投資規(guī)模大，投資往往采取負債方式籌資，電力企業(yè)普遍資產(chǎn)負債率過高，財務結構不夠穩(wěn)健，容易誘發(fā)重大財務風險。因此，良好的資金管理，有利于保障電力企業(yè)穩(wěn)健發(fā)展。

2電力企業(yè)資金管理存在的問題

2.1投資資金效率低下

投資管理是財務管理的重要內(nèi)容，投資資金管理是電力企業(yè)資金管理的重點。電力企業(yè)投資項目資金需求量通常非常龐大，回收期通常達到15年以上，因此投資決策不當有可能給電力企業(yè)帶來沉重的償債壓力，甚至導致無力償債等嚴重財務問題。首先，由于電力企業(yè)屬于壟斷企業(yè)，定價需由國家核準，項目現(xiàn)金流量的不確定性加大，影響到投資決策的科學性。其次，電力裝置設備以及基礎設施都具有專一性的用途，由于投資缺乏經(jīng)濟可行性，產(chǎn)生巨大的資金浪費在電力企業(yè)較為普遍。最后，電力企業(yè)的項目投資效率普遍較低，投資占用資金巨大卻不能充分發(fā)揮資金效率，是當前電力企業(yè)資金管理的一個突出問題。

2.2過度采用負債籌資，財務結構欠佳

企業(yè)籌資活動是財務管理的重要內(nèi)容，必然會產(chǎn)生與之相關的資金活動，是資金管理的重要方面。首先，電力企業(yè)在籌資活動中，大多采用負債籌資，由于投資額巨大，長期以來采用銀行借款籌資的方式，導致負債率偏高，財務風險加大。其次，由于受投資可行性分析中現(xiàn)金流不確定性影響，項目運營后，在還款期，現(xiàn)金流入與還款不匹配，給資金安排帶來較大困難，加大了資金管理的難度。最后，電力企業(yè)由于負債規(guī)模大，利息負擔較重，某些電力企業(yè)當年償付利息遠高出凈利潤，當遭遇經(jīng)濟周期的波谷，用電量下滑時，可能導致虧損，大額的還本付息帶來沉重的資金壓力。

2.3資金營運管理較為弱化

資金營運活動是指企業(yè)日常生產(chǎn)經(jīng)營中發(fā)生的資金收付活動。當前電力企業(yè)在日常資金營運活動中，主要存在以下三點突出問題。

2.3.1周轉資金不足電力企業(yè)由于負擔的擔保資金較多，大量的資金被占用到非經(jīng)營環(huán)節(jié)，資金的正常周轉受到一定的制約。同時，由于政府針對電力企業(yè)的各種質押與擔保項目較多，相關的審批流程復雜冗長，使得資金流轉速度大為減慢，減少了電力企業(yè)所能投入到資金運營活動中的資金，降低了電力企業(yè)的經(jīng)營效益，增加了經(jīng)營和財務風險。

2.3.2應收賬款回收不及時近年來，由于受到經(jīng)濟下行影響，部分用電單位主要保電戶、拆遷戶等出現(xiàn)欠繳電費現(xiàn)象，一些附加“背靠背”收款條件的工程合同等，也使電力企業(yè)應收賬款逐漸增加，三角債等現(xiàn)象較為常見，應收賬款回收不及時對企業(yè)資金流轉安全帶來較大威脅，同時逾期賬款的壞賬率較高，給電力企業(yè)帶來損失。此外，供電企業(yè)的往來賬款核算質量不高，存在賬目不清、錯賬、日常對賬執(zhí)行不到位等，也給資金管理帶來隱患。

2.3.3資金冗余和短缺并存現(xiàn)象嚴重由于大多數(shù)電力企業(yè)目前尚未實現(xiàn)資金集中化管理，子公司資金分散，部分子公司資金緊缺，需要對外融資承擔財務費用，資金沉淀產(chǎn)生機會成本較高的低效率現(xiàn)象，不利于電力企業(yè)資金的整體平衡，同時資金分散也會帶來監(jiān)管上的不利，導致貪污挪用等舞弊現(xiàn)象發(fā)生。

2.4資金預算管理不健全

電力企業(yè)的資金管理與其他企業(yè)相比，在管理理念、管理方法以及管理的重視程序等方面均有所不足，特別是對作為資金管理的主要手段的資金預算管理方面。一是預算管理體系不健全，預算組織結構、基本預算制度等方面流于形式，存在設計缺陷;二是預算編制較為粗放，資金預算業(yè)務支撐不夠，隨意性大，缺乏科學性;三是資金預算存在執(zhí)行力度不足等問題，資金預算的功能不能很好地發(fā)揮，制約了電力企業(yè)資金管理水平的提升。

2.5資金監(jiān)督和風險防控能力不足

整體上看，目前我國電力企業(yè)在資金運作過程雖然制定了監(jiān)督管理制度，但仍存在諸多問題。一是監(jiān)督管理制度不完善，監(jiān)管人員素質有限，監(jiān)督不力;二是現(xiàn)實中仍然有不少企業(yè)忽視對資金使用全程的監(jiān)管，監(jiān)督的力度不夠，執(zhí)行不到位等;三是資金授權審批制度監(jiān)督不嚴、盲目投資、過度負債;四是資金營運活動中的薄弱環(huán)節(jié)較多，監(jiān)督不到位，給電力企業(yè)帶來危及生存發(fā)展的安全隱患。

3完善電力企業(yè)資金管理的措施

3.1建立運行科學的投資管理體系

首先，電力企業(yè)應加強對投融資管理的重要性認識，提高風險意識和效益意識，著力提高投資資金管理的水平。其次，應建立健全相關的投資管理制度，對重大的投資項目要充分論證其經(jīng)濟可行性，并嚴格履行重大項目的決策程序，做好風險防范。最后，建立與執(zhí)行項目投資決策的后評價機制，嚴格區(qū)分經(jīng)營風險與管理責任事故，對玩忽職守導致的重大損失，應嚴肅落實問責。

3.2以集團整體財務優(yōu)化目標導向管控籌資資金活動

一是電力集團企業(yè)應建立整體及下屬企業(yè)的資產(chǎn)負債率管控標準，防范過度負債籌資給電力企業(yè)帶來財務風險。二是應規(guī)范公司治理，尋求上市通道，改善財務結構，促進良性發(fā)展。三是應充分發(fā)掘存量資產(chǎn)效用，挖潛革新，最大化發(fā)揮資金效率，提高企業(yè)整體效益。四是建立健全和嚴格執(zhí)行重大籌資項目的決策審批制度，充分論證科學決策。

3.3資金營運方面的改善措施

3.3.1加強業(yè)務模式管控制對于伴隨業(yè)務模式所衍生的資金管理風險，電力企業(yè)一是應深入研究業(yè)務風險，業(yè)務開展模式應慎重決策。二是對于涉及大額擔保事項以及需要預繳大額履行保證金的合同，應重視合同履行中的資金風險。三是慎重簽訂收款條件為“背靠背”的合同，在電力企業(yè)中，由此類合同形成的三角債較為常見。四是電力企業(yè)在業(yè)務決策時也應綜合考慮資金風險和墊資資金成本影響，妥善做好資金預先安排和風險防范措施。

3.3.2加強客戶信用管理首先，電力企業(yè)應當建立科學的用戶信用管理體系，從品質、能力、資本、抵押和條件等方面制訂量化標準，并與定性評估相結合。其次，還應當規(guī)范保電戶的管理，嚴格納入條件，進行動態(tài)管理，及時反映用戶的電費款項流轉情況，對逾期用戶要建立相應的催收制度并嚴格執(zhí)行，對催收無效的要及時清退出保電戶。最后，電力企業(yè)應重視和加強運用法律手段維護公司合法權益。

3.3.3搭建集團一體化的資金管理平臺首先，有條件的電力企業(yè)應當構建資金集中管理體系，依托銀企直聯(lián)的資金集中管理平臺，根據(jù)自身條件，選擇內(nèi)部銀行或財務公司等資金管理組織形式。其次，選擇適合電力企業(yè)自身條件與特點的資金管理模式。再次，對內(nèi)部結算以及日常資金歸集上劃下?lián)艿?，采取資金池等形式進行集約化管理。最后，將信貸融資、票據(jù)業(yè)務、集團理財?shù)龋{入集團統(tǒng)一管理。

3.4構建業(yè)財一體化的資金預算管理體系

首先，電力企業(yè)應當重視和加強全面預算管理，制定適合自身的全面預算管理體系，建立健全預算管理制度和全面預算管理的組織機構。其次，作為財務人員應充分參與業(yè)務，預算一定要基于業(yè)務，貼近業(yè)務，為加強資金管理的計劃性，資金預算應分解到月，最有效的做法是采取滾動預算的方式，這樣編制的資金預算才具有更強的可執(zhí)行性，才能對電力企業(yè)的資金管理起到主導作用。最后，電力企業(yè)應建立資金預算執(zhí)行考核，考核既要有年度目標，也要有月度目標，以保障資金預算得到有效的執(zhí)行。

3.5健全和完善內(nèi)控體系強化資金監(jiān)督

電力企業(yè)應著力推進內(nèi)部控制體系建設，嚴格按照內(nèi)控指引－資金活動的指導原則，結合企業(yè)自身經(jīng)營管理特點，建立健全各項內(nèi)部控制制度，做好資金活動的事前、事中、事后的內(nèi)控監(jiān)督，特別是做好涉及重大資金事項的風險防控，做到資金決策規(guī)范、運行安全有保障、反舞弊機制健全，使資金活動的安全性、流動性和收益性實現(xiàn)協(xié)調平衡，促進實現(xiàn)電力企業(yè)資金管理目標。

4結論

電力企業(yè)屬于壟斷性行業(yè)，經(jīng)營的產(chǎn)品屬于基礎能源，受過去計劃經(jīng)濟下的管理體制影響較大，資金管理較為粗放，滋生資金管理上的問題與風險，這些問題與風險主要集中在投融資資金管理、資金運營活動資金管理、資金預算管理、資金監(jiān)督與風控等方面。對于電力企業(yè)最為重要的是，要建立起一整套先進的資金管控體系，從制度、管理工具和人三個層面共同著力，從而使電力企業(yè)的資金管理水平得到質的提升。

參考文獻:

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作者：于芳 單位：長沙市湘能農(nóng)電服務有限公司