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        電力企業(yè)資金管理問題及對策分析

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        電力企業(yè)資金管理問題及對策分析

        [摘要]資金管理是指企業(yè)對資金來源和使用進行計劃、控制、監(jiān)督、考核等項工作的總稱,它對于降低和管控財務風險,促進電力企業(yè)市場化改革以及保障穩(wěn)健可持續(xù)發(fā)展等具有重要作用。當前電力企業(yè)存在投資效率低下、過度負債、資金營運管理弱化、資金預算管理不健全,以及資金監(jiān)督不完善等突出問題。通過建立運行科學的投資管理體系,整體財務優(yōu)化目標為導向的籌資管理體系,加強業(yè)務模式管控,加強客戶信用管理,搭建一體化的資金管理平臺,構建業(yè)財融合的資金預算管理體系,健全和完善內(nèi)控體系強化資金監(jiān)督,有效提高電力企業(yè)資金管理的水平。

        [關鍵詞]電力企業(yè);資金管理;內(nèi)控體系

        1電力企業(yè)資金管理概述

        1.1企業(yè)資金管理的概念

        資金管理是財務管理的核心工作,它是指企業(yè)對資金來源和資金使用進行計劃、控制、監(jiān)督、考核等項工作的總稱。資金管理也就是對資金流入流出企業(yè)以及資金在企業(yè)內(nèi)部流轉等資金活動進行管理,管理的目標是在資金安全性、流動性和收益性等方面達成一種良性平衡,保障企業(yè)經(jīng)營所需資金并提升資金運營的效率。資金管理一般包括投資資金管理、籌資資金管理和資金營運管理三個主要方面。

        1.2電力企業(yè)資金管理的重要性

        1.2.1降低和管控財務風險隨著經(jīng)濟進入新常態(tài),過去大量投資帶來的債務問題逐步顯現(xiàn)。通過加強電力企業(yè)的資金管理,建立健全資金管理體系,對保障電力企業(yè)健康穩(wěn)定發(fā)展具有重要作用。

        1.2.2促進電力企業(yè)市場化改革目前電力企業(yè)在機制體制上存在一些固有弊端,資金管理方面,主要表現(xiàn)在資金管理理念較為落后,重視程度不夠,體系化、流程化和細化較為不足。通過管理方式改革,建立起先進的資金管理體系架構,可以促進市場化改革進程,逐步提高參與市場競爭的能力。

        1.2.3保障電力企業(yè)財務穩(wěn)健可持續(xù)發(fā)展電力作為關系國計民生的重要能源產(chǎn)品,具有部分社會公益屬性。同時電力企業(yè)項目投資規(guī)模大,投資往往采取負債方式籌資,電力企業(yè)普遍資產(chǎn)負債率過高,財務結構不夠穩(wěn)健,容易誘發(fā)重大財務風險。因此,良好的資金管理,有利于保障電力企業(yè)穩(wěn)健發(fā)展。

        2電力企業(yè)資金管理存在的問題

        2.1投資資金效率低下

        投資管理是財務管理的重要內(nèi)容,投資資金管理是電力企業(yè)資金管理的重點。電力企業(yè)投資項目資金需求量通常非常龐大,回收期通常達到15年以上,因此投資決策不當有可能給電力企業(yè)帶來沉重的償債壓力,甚至導致無力償債等嚴重財務問題。首先,由于電力企業(yè)屬于壟斷企業(yè),定價需由國家核準,項目現(xiàn)金流量的不確定性加大,影響到投資決策的科學性。其次,電力裝置設備以及基礎設施都具有專一性的用途,由于投資缺乏經(jīng)濟可行性,產(chǎn)生巨大的資金浪費在電力企業(yè)較為普遍。最后,電力企業(yè)的項目投資效率普遍較低,投資占用資金巨大卻不能充分發(fā)揮資金效率,是當前電力企業(yè)資金管理的一個突出問題。

        2.2過度采用負債籌資,財務結構欠佳

        企業(yè)籌資活動是財務管理的重要內(nèi)容,必然會產(chǎn)生與之相關的資金活動,是資金管理的重要方面。首先,電力企業(yè)在籌資活動中,大多采用負債籌資,由于投資額巨大,長期以來采用銀行借款籌資的方式,導致負債率偏高,財務風險加大。其次,由于受投資可行性分析中現(xiàn)金流不確定性影響,項目運營后,在還款期,現(xiàn)金流入與還款不匹配,給資金安排帶來較大困難,加大了資金管理的難度。最后,電力企業(yè)由于負債規(guī)模大,利息負擔較重,某些電力企業(yè)當年償付利息遠高出凈利潤,當遭遇經(jīng)濟周期的波谷,用電量下滑時,可能導致虧損,大額的還本付息帶來沉重的資金壓力。

        2.3資金營運管理較為弱化

        資金營運活動是指企業(yè)日常生產(chǎn)經(jīng)營中發(fā)生的資金收付活動。當前電力企業(yè)在日常資金營運活動中,主要存在以下三點突出問題。

        2.3.1周轉資金不足電力企業(yè)由于負擔的擔保資金較多,大量的資金被占用到非經(jīng)營環(huán)節(jié),資金的正常周轉受到一定的制約。同時,由于政府針對電力企業(yè)的各種質押與擔保項目較多,相關的審批流程復雜冗長,使得資金流轉速度大為減慢,減少了電力企業(yè)所能投入到資金運營活動中的資金,降低了電力企業(yè)的經(jīng)營效益,增加了經(jīng)營和財務風險。

        2.3.2應收賬款回收不及時近年來,由于受到經(jīng)濟下行影響,部分用電單位主要保電戶、拆遷戶等出現(xiàn)欠繳電費現(xiàn)象,一些附加“背靠背”收款條件的工程合同等,也使電力企業(yè)應收賬款逐漸增加,三角債等現(xiàn)象較為常見,應收賬款回收不及時對企業(yè)資金流轉安全帶來較大威脅,同時逾期賬款的壞賬率較高,給電力企業(yè)帶來損失。此外,供電企業(yè)的往來賬款核算質量不高,存在賬目不清、錯賬、日常對賬執(zhí)行不到位等,也給資金管理帶來隱患。

        2.3.3資金冗余和短缺并存現(xiàn)象嚴重由于大多數(shù)電力企業(yè)目前尚未實現(xiàn)資金集中化管理,子公司資金分散,部分子公司資金緊缺,需要對外融資承擔財務費用,資金沉淀產(chǎn)生機會成本較高的低效率現(xiàn)象,不利于電力企業(yè)資金的整體平衡,同時資金分散也會帶來監(jiān)管上的不利,導致貪污挪用等舞弊現(xiàn)象發(fā)生。

        2.4資金預算管理不健全

        電力企業(yè)的資金管理與其他企業(yè)相比,在管理理念、管理方法以及管理的重視程序等方面均有所不足,特別是對作為資金管理的主要手段的資金預算管理方面。一是預算管理體系不健全,預算組織結構、基本預算制度等方面流于形式,存在設計缺陷;二是預算編制較為粗放,資金預算業(yè)務支撐不夠,隨意性大,缺乏科學性;三是資金預算存在執(zhí)行力度不足等問題,資金預算的功能不能很好地發(fā)揮,制約了電力企業(yè)資金管理水平的提升。

        2.5資金監(jiān)督和風險防控能力不足

        整體上看,目前我國電力企業(yè)在資金運作過程雖然制定了監(jiān)督管理制度,但仍存在諸多問題。一是監(jiān)督管理制度不完善,監(jiān)管人員素質有限,監(jiān)督不力;二是現(xiàn)實中仍然有不少企業(yè)忽視對資金使用全程的監(jiān)管,監(jiān)督的力度不夠,執(zhí)行不到位等;三是資金授權審批制度監(jiān)督不嚴、盲目投資、過度負債;四是資金營運活動中的薄弱環(huán)節(jié)較多,監(jiān)督不到位,給電力企業(yè)帶來危及生存發(fā)展的安全隱患。

        3完善電力企業(yè)資金管理的措施

        3.1建立運行科學的投資管理體系

        首先,電力企業(yè)應加強對投融資管理的重要性認識,提高風險意識和效益意識,著力提高投資資金管理的水平。其次,應建立健全相關的投資管理制度,對重大的投資項目要充分論證其經(jīng)濟可行性,并嚴格履行重大項目的決策程序,做好風險防范。最后,建立與執(zhí)行項目投資決策的后評價機制,嚴格區(qū)分經(jīng)營風險與管理責任事故,對玩忽職守導致的重大損失,應嚴肅落實問責。

        3.2以集團整體財務優(yōu)化目標導向管控籌資資金活動

        一是電力集團企業(yè)應建立整體及下屬企業(yè)的資產(chǎn)負債率管控標準,防范過度負債籌資給電力企業(yè)帶來財務風險。二是應規(guī)范公司治理,尋求上市通道,改善財務結構,促進良性發(fā)展。三是應充分發(fā)掘存量資產(chǎn)效用,挖潛革新,最大化發(fā)揮資金效率,提高企業(yè)整體效益。四是建立健全和嚴格執(zhí)行重大籌資項目的決策審批制度,充分論證科學決策。

        3.3資金營運方面的改善措施

        3.3.1加強業(yè)務模式管控制對于伴隨業(yè)務模式所衍生的資金管理風險,電力企業(yè)一是應深入研究業(yè)務風險,業(yè)務開展模式應慎重決策。二是對于涉及大額擔保事項以及需要預繳大額履行保證金的合同,應重視合同履行中的資金風險。三是慎重簽訂收款條件為“背靠背”的合同,在電力企業(yè)中,由此類合同形成的三角債較為常見。四是電力企業(yè)在業(yè)務決策時也應綜合考慮資金風險和墊資資金成本影響,妥善做好資金預先安排和風險防范措施。

        3.3.2加強客戶信用管理首先,電力企業(yè)應當建立科學的用戶信用管理體系,從品質、能力、資本、抵押和條件等方面制訂量化標準,并與定性評估相結合。其次,還應當規(guī)范保電戶的管理,嚴格納入條件,進行動態(tài)管理,及時反映用戶的電費款項流轉情況,對逾期用戶要建立相應的催收制度并嚴格執(zhí)行,對催收無效的要及時清退出保電戶。最后,電力企業(yè)應重視和加強運用法律手段維護公司合法權益。

        3.3.3搭建集團一體化的資金管理平臺首先,有條件的電力企業(yè)應當構建資金集中管理體系,依托銀企直聯(lián)的資金集中管理平臺,根據(jù)自身條件,選擇內(nèi)部銀行或財務公司等資金管理組織形式。其次,選擇適合電力企業(yè)自身條件與特點的資金管理模式。再次,對內(nèi)部結算以及日常資金歸集上劃下?lián)艿?,采取資金池等形式進行集約化管理。最后,將信貸融資、票據(jù)業(yè)務、集團理財?shù)龋{入集團統(tǒng)一管理。

        3.4構建業(yè)財一體化的資金預算管理體系

        首先,電力企業(yè)應當重視和加強全面預算管理,制定適合自身的全面預算管理體系,建立健全預算管理制度和全面預算管理的組織機構。其次,作為財務人員應充分參與業(yè)務,預算一定要基于業(yè)務,貼近業(yè)務,為加強資金管理的計劃性,資金預算應分解到月,最有效的做法是采取滾動預算的方式,這樣編制的資金預算才具有更強的可執(zhí)行性,才能對電力企業(yè)的資金管理起到主導作用。最后,電力企業(yè)應建立資金預算執(zhí)行考核,考核既要有年度目標,也要有月度目標,以保障資金預算得到有效的執(zhí)行。

        3.5健全和完善內(nèi)控體系強化資金監(jiān)督

        電力企業(yè)應著力推進內(nèi)部控制體系建設,嚴格按照內(nèi)控指引-資金活動的指導原則,結合企業(yè)自身經(jīng)營管理特點,建立健全各項內(nèi)部控制制度,做好資金活動的事前、事中、事后的內(nèi)控監(jiān)督,特別是做好涉及重大資金事項的風險防控,做到資金決策規(guī)范、運行安全有保障、反舞弊機制健全,使資金活動的安全性、流動性和收益性實現(xiàn)協(xié)調平衡,促進實現(xiàn)電力企業(yè)資金管理目標。

        4結論

        電力企業(yè)屬于壟斷性行業(yè),經(jīng)營的產(chǎn)品屬于基礎能源,受過去計劃經(jīng)濟下的管理體制影響較大,資金管理較為粗放,滋生資金管理上的問題與風險,這些問題與風險主要集中在投融資資金管理、資金運營活動資金管理、資金預算管理、資金監(jiān)督與風控等方面。對于電力企業(yè)最為重要的是,要建立起一整套先進的資金管控體系,從制度、管理工具和人三個層面共同著力,從而使電力企業(yè)的資金管理水平得到質的提升。

        參考文獻:

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        [3]熊承君.電力企業(yè)資金管理中的難點和對策[J].財會學習,2018(1):22-23.

        作者:于芳 單位:長沙市湘能農(nóng)電服務有限公司

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