委托代理理論財政科研經費管理優化

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摘要：本文基于信息不對稱下的委托代理理論，從國家層面、項目承擔單位、項目承擔者三個層面分析財政科研經費使用管理中由于利益和目標不一致，而產生的科研經費使用與管理問題，并提出優化建議。

關鍵詞：委托代理；信息不對稱；科研經費問題

《2020年全國科技經費投入統計公報》顯示，我國全社會科研投入超2.4萬億元，比上年增長10.2%，凸顯了科技事業在國民經濟發展中的分量。“十四五”期間，我國計劃在一些重大研究領域實施“技術總師”負責制、“揭榜掛帥”和“賽馬”等機制，科研經費“包干制”也從人才項目拓展到基礎研究項目。為進一步激發科研人員的創新創造活力，2021年8月，國務院出臺《關于改革完善中央財政科研經費管理的若干意見》，全面下放財政科研經費的管理自主權。以上政策對推動國家重大科技項目實施具有重要的意義，同時也對財政科研經費管理提出了新的挑戰。本文通過分析研究信息不對稱下委托代理理論在科研經費管理中的應用，挖掘科研經費管理和使用問題的根源，并有針對性地提出解決對策，進一步提高財政科研經費配置效益。

一、財政科研經費管理現狀與問題

2016年至今，我國出臺了一系列財政科研經費“放管服”利好政策，強調以人為本、尊重科研業務活基于委托代理理論的財政科研經費管理優化研究王玲｜栗云靜動的特點和發展規律，突出讓科研經費為人的創造性活動服務，下放經費管理自主權，激發科研創新活力，促使我國科技創新成果呈現出百花齊放、百家爭鳴的良好局面。“十三五”期間，我國在一些關鍵科研領域也取得重大的研究突破和技術創新。在看到成績的同時也應意識到，雖然我國科研論文與專利數量在世界排名第二，但是科研成果的質量并不高，尤其是原始創新成果不多，轉化為現實社會生產力的比例較低。近年來的巡視發現，財政科研經費管理現狀不容樂觀，科研經費損失浪費和貪污挪用的問題時有發生，以材料費、勞務費等方式套取科研經費，或者通過測試費轉移科研經費的案例比比皆是。具體而言，財政科研經費管理存在以下問題。

（一）科研經費管理政策措施銜接和落實不到位

在國家層面，科研管理政策與各部委、專業機構的政策措施銜接不到位，各項目承擔單位對國家科研經費“放管服”的政策理解深度不一，一些單位結合科研工作實際下放了科研經費使用自主權，一些單位還在觀望，不敢下放，或者只下放部分經費管理自主權。尤其是勞務費預算調整、科研財務助理聘用落實等政策措施，各單位都落實不到位。同時，課題結題審計單位對國家科研經費“放管服”政策理解不透，審計過程中增加了很多需要解釋和說明的情況，也是項目承擔單位不敢下放經費管理自主權的原因之一。

（二）重視申請項目，輕視經費管理

近年來國家政策要求“去五唯”（唯論文、唯帽子、唯職稱、唯學歷、唯獎項），但因尚未制定出更加科學的評價標準，實際工作中，科研單位仍然只重視縱向項目申請、結題驗收等工作，并不重視科研經費的使用管理。單位財務部門只重視科研經費報銷是否符合國家財經法紀規定，但是對項目啟動、研究進度、研究任務資源的實際需求并不掌握。課題組各自為政，儀器設備重復購置，造成浪費。單位后勤部門對每個項目或課題組在水、電、氣的使用上，沒有按照課題組或科研需要進行單獨計量，科研項目間接成本核算與分攤不合理，未能準摘要：本文基于信息不對稱下的委托代理理論，從國家層面、項目承擔單位、項目承擔者三個層面分析財政科研經費使用管理中由于利益和目標不一致，而產生的科研經費使用與管理問題，并提出優化建議。關鍵詞：委托代理；信息不對稱；科研經費問題財政黨建工作與研究DOI:10.14115/j.cnki.zgcz.2022.04.012確反映科學研究的真實成本。

（三）經費權屬認知不清，損失浪費嚴重

科研人員對科研經費的權屬理解不明，對經費到底屬于單位公有還是個人私有模糊不清，甚至認為自己爭取到的科研經費就應自己“私有”。在科研經費使用過程中，成本意識比較淡薄，利用材料費、測試費等名目套取科研經費私設小金庫、利用虛假業務領取勞務費的問題頻發。

二、信息不對稱下的委托代理理論與財

政科研經費管理問題成因20世紀30年代，美國經濟學家伯利和米恩斯首次提出委托代理理論，到70年代，威廉姆斯等人的進一步研究正式奠定了委托代理理論的基礎。委托代理是一種管理制度的創新，委托人與代理人之間最典型的特征就是二者間的信息不對稱。財政科研項目實施存在多層級的委托代理關系，委托部門與項目承擔者形成第一層委托代理關系，項目承擔單位的科研和財務等管理部門與科研人員之間形成第二層委托代理關系。委托代理關系成立之前，由于信息不對稱，委托人會產生逆向選擇。委托代理關系成立之后，由于信息不對稱，代理人會產生個人道德風險。在第一層委托代理關系中，科研項目承擔者及其團隊成員擁有科研項目申報與實施的真實信息，知道科研投入的資源需求，了解自己的科研能力，在科研過程中自我決定研究態度、精力投入、項目進展情況以及項目產出成果的質量。但這些科研項目實施的核心信息委托方卻不甚了解。因此，科研項目承擔者為了實現個人利益最大化，可能會利用自己掌握的科研信息優勢，按照個人的意愿來使用和支出科研經費。在第二層委托代理關系中，委托方以任務書方式將研究任務和經費委托給科研項目承擔者，希望其投入的財政科研經費能夠合法合規、最大限度地利用，從而促進科研成果產出盡可能多、產出質量盡可能高。科研項目承擔者由于個人內在成就感和外在聲譽的需求，在科研考核評價政策的導向下，將主要精力放到爭取承擔國家科研項目，不斷協調內外部各種關系與資源。科研經費獲批后，作為代理人的項目承擔者普遍認為科研經費是靠自己努力爭取的，項目承擔單位不應過多干預日常使用。當出現個人與委托方對經費使用目標和利益不一致時，項目承擔者可能會設法隱瞞經費真實用途。

三、優化財政科研經費管理的建議

（一）加強宣傳培訓，落實科研經費“放管服”政策

政策制定部門應加強對科研經費“放管服”政策的解讀以及宣傳培訓，指導科研項目分級管理部門、項目承擔單位以及相關機構準確理解國家政策，減輕項目承擔單位和項目承擔者在政策理解、制度修訂以及具體使用管理上的負擔，確保各項政策能夠真正落實落地，使科研人員實實在在感受到科研經費改革的紅利，全面激發科研人員創新創造活力，提高科研經費使用績效。

（二）完善監督控制體系，落實科研經費管理的主體責任

項目承擔單位在落實科研經費管理自主權的過程中，應健全完善科研經費管理的內部控制制度，提升對科研經費過程管理的重視程度。同時建立分級管理機制，落實單位各職能部門對科研經費的監管責任。分別從項目申請階段、執行階段、結題驗收階段以及科研人員個人評價方面，明確科研管理、財務、人事、資產管理、后勤服務保障等部門以及紀檢、審計在科研經費使用管理中的職責，為科研管理設計精簡高效的工作流程，承擔起指導科研人員并落實好監管的職責。加大科研經費日常監督力度，根據科研經費使用特點，定期或不定期開展科研經費使用風險排查，為單位科研經費的合規使用保駕護航。

（三）建立科研經費個人信用監管體系

項目委托方應建立科研人員信用監管體系，明確科研項目承擔者的主體責任和直接責任。在科研經費使用和結題驗收審計過程中，一旦發現問題，則記入科研項目承擔者的科研誠信檔案，并作為以后承擔科研項目的重要參考。科研人員是理性經濟人，是社會人，更是文化人，重視個人聲譽，有獲得個人成就感的需求。一旦建立個人信用管理體系，有個人聲譽的外在控制和內在的道德約束，科研人員將會更加規范地使用科研經費。

作者:王玲 栗云靜 單位:中國醫學科學院基礎醫學研究所北京協和醫學院